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•金融专业顾问•长期著名投行工作经验•德国经济学博士，硕士

企业养老储蓄(betriebliche Altersvorsorge)

由于德国人口结构日趋老化，儿女奉养父母型的国家养老体系(Generationenvertrag) 已难以为继。

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企业养老储蓄 (betriebliche Altersvorsorge)

1955 年： 8 个在职职工供养一名老人

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国家正通过各种方法逐步降低法定养老金

2003

45 %

40 %

35 %

20402005 2010 2015 2020 2025 2030 2035

法定养老金与在职税前工资比例

资料来源 : Institut für Altersvorsorge (DIA)

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根据德国法律规定，公司职员有权利将其税前收入的一部分转入企业养老储蓄，企业有义务向雇员提供相应储蓄途径。

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企业有义务向员工提供企业养老储蓄途径并有权规定参储方式和承办理财单位。如果公司放弃主导权，而只是被动地接受雇员自行选择的储蓄途径，将会面对无法估量的风险：因为根据有关法律规定，雇主接受了员工的选择，就必须担保所选之企业养老储蓄的回报承诺。

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雇主必须向所有员工详细介绍本公司的企业养老储蓄机制，并应保存雇员的参储申请书或放弃参储的书面声明。

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通过在储蓄期间减收个人所得税和社保费，德国鼓励职工参加企业养老储蓄。工资单职工不参与企业养老储蓄工资单职工将 100 € 投入企业养老储蓄

2.500 € 每月税前工资 2.400 € 每月税前工资每月所得税及社保费每月所得税及社保费

391,59 € - 所得税 362,86 € - 所得税521,88 € - 社保费 501,00 € - 社保费

1.586,53 € 每月净收入 1.536,14 € 每月净收入

合规避税空间 !

净工资只减 50.39 欧元！注：单身职员，一级税卡，医保费占工资 15.5% ，无子女职员附加残疾护理保险费 0.25%，含教会税

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常用参储方式：直接保险（ Direktversicherung)

• 由企业为职员在人寿保险公司投保• 保费在职工税前工资中扣除• 2012年每月 224欧元保费免交个人所得税和社保费• 此外还有每月 150欧元保费可免交个人所得税• 如换工作，职员可方便带走保险合同• 保险不受企业破产影响• 配偶与子女有继承权• 如需申请第二阶段失业救助金，企业养老储蓄不计入财产

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职工参加企业养老储蓄，雇主应交的社保费部分也同时减小！

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提供企业养老储蓄是公司争取员工长期服务的有效方法。雇主可以出资为重要雇员办理企业养老储蓄，如雇主可以出资为重要雇员办理企业养老储蓄，如果职工不到一定年限就离开公司，将会失去养老果职工不到一定年限就离开公司，将会失去养老金。与增加工资相比，企业可以节省社保费用。金。与增加工资相比，企业可以节省社保费用。

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企业养老储蓄另一重要方式：Unterstützungskasse

免税储蓄金额不受限制适用于公司领导不受公司破产影响

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•成立于 1999 年•独立•专业

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•与德国各家人寿保险公司均有业务合作•每年超过五万份保险合同•每年超过一亿欧元保费


服务包括企业养老储蓄所有方面 :

• 制定企业养老储蓄方案• 与公司员工沟通• 参储的技术实施

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