المراجعة الداخلية جزء 1 part i internal audit

د ا د ع ر: ا ا ص ن ل ام ج

T O J A M A L N A S S A R @ G M A I L . C O M

W W W . J A M A L N A S R . C O M

و ي ا 2م 0 1 3 2 5 - 2 9

1

mailto:[email protected]

http://www.jamalnasr.com/

IMTC - جمال نصار

TRAINER PROFILE

JAMAL NASSAR MBA. B.COM. MCP. CCNA. DCNA.

• Hold an MBA in Strategic Management, a first class bachelor degree in Marketing Advertising,

and certified by Microsoft, D-Link, Cisco, and Alcatel-Lucent.

• With over 10 years of experience, Jamal has worked with a number of local, multi-national and

global companies like Facebook, MTN, Nestle Distributor Agents Network, and others.

• Experience in policy, strategy development business development.

• Clients include, British Petroleum, Merck,

• Pfizer and others. A certified trainer from the TOT World Brank Program.

• Currently Jamal works as a Trainer with IMCT Malaysia, and Brookfield GRS New York,

• USA. He also works as a Franchise Consultant with Virage Group International, Torino Italy.

2


مقدمةI. احملتوايت

.IIالتدقيق ادلاخيل

.IIIمعايري اعداد التقارير

.IVطوات كتابة تقرير املدقق ادلاخيل خ

.Vمقومات تقرير التدقيق ادلاخيل

.VIحمتوايت وشلك التقرير

.VIIاملعايري ادلولية للتدقيق ادلاخيل

.VIIIاعداد خطة مراجعة اسرتاتيجية

.IX الكفاءات الاساس ية للمراجع ادلاخيلAII

3


DAY 1 التدقيق ادلاخيل

25 May

4

النشاط الوقت

9:00 am تعارف

9:15 am مقدمة

9:30 am التاريخ والنشاط

9:45 am المدقق الداخلي والمدقق الخارجي

10:00 am المدقق الداخلي

10:15 am الحاجة الى التدقيق الداخلي

10:30 am استراحه

11:00 am التحليلي التفكير

12:00 am طرق استراتيجية للتفكير التحليلي


التدقيق ادلاخيل

“We are what we repeatedly do.

Excellence, then, is not an act but a habit”

Aristotle

5


- IIA التدقيق ادلاخيل

ضافة قمية التدقيق ادلاخيل هو نشاط مس تقل وموضوعي، يقدم تأ كيدات وخدمات استشارية هبدف ا

.معلياهتاللمؤسسة وحتسني

ويساعد هذا النشاط يف حتقيق أ هداف املؤسسة من خالل اتباع أ سلوب مهنجي منظم لتقيمي وحتسني فاعلية دارة اخملاطر و الرقابة .معليات احلومكة وا

Definition of Internal Auditing By IIA

6


- IIA نشاط التدقيق ادلاخيل

استشارية وخدمات يقدمون تأ كيدات ممن غريمه أ و املستشارين من فرقة أ و قسم أ و دائرة

ضافة قمية مس تقةل موضوعية و .وحتسني معلياهتاللمؤسسة هبدف ا

لتقيمي منظم أ سلوب مهنجي اتباع خالل املؤسسة من يساعد هذا النشاط يف حتقيق أ هداف

دارة والرقابةاخملاطر وحتسني فاعلية معليات احلومكة وا

Definition of Internal Auditing By IIA

7


STAKEHOLDERS رشاكء التدقيق ادلاخيل

أعضاء مجلس االدارة

االدارة العليا

االدارة المالية بقية االدارات ..

ادارة المراجعة (المخاطر)

ادارة العمليات

8


(عام)احلاجة اىل التدقيق ادلاخيل

تطور وتوسع نطاق الاعامل بشلك مس متر

العوملة

التطور املتسارع يف عامل التكنولوجيا

حتقيق احلومكة والادارة الرش يدة

سارةمن التعرض ملفاجأ ت غري تقلل ادلاخلية املراجعة

الرشاكتجيدة حلومكة ممارسة نشاط التدقيق ادلاخيل وجود

التصحيحيةال جراءات الوقائية يه أ قل بكثري من ال جراءات تلكفة

9


(خاص)ادلاخيل احلاجة اىل التدقيق

ملاذا جيب عىل الرشكة ان يكون دلهيا نشاط التدقيق ادلاخيل؟

دارة اخملاطروتنفيذ نظام تقيمي وتصممي رقابة داخلية فعال وا

يف الاداء الامكل والفعال لواجباهتمال دارة مساعدة

تقيمي الامتثال للقوانني واللواحئ

والتشغيليةموثوقية وسالمة املعلومات املالية تقيمي

العملياتتوصية لتحسني تقدمي

مواردهايف حامية أ صول الرشكة والاس تفادة من مساعدة

10


اترخي التدقيق ادلاخيل

نيويوركمدينة يف IIAلالاجامتع الافتتايح قد يف ععضوا 24مجموعة صغرية من بدأ ت

املتحدةالولايت يف IIAاملدققني ادلاخليني معهد مت تأ سيس 1941ديسمرب 9يف

& McIntosh,2002, ix (Flesher). بدلا 141يف وعض 76،400عاملية ل اتمقر ويشمل

By IIA ادلامخيني مجعية املدققني

11


املدقق ادلاخيل واملدقق اخلاريج

12

الداخلي المراجع المراجع الخارجي

مجلس اإلدارة واإلدارة العليا

(.النتظيمي للمؤسسةضمن الهيكل )

المساهمين أو األعضاء

(.النتظيمي للمؤسسةخارج الهيكل )

تقييم وتحسين فعالية عمليات اإلدارة

وهذا . وإدارة المخاطر والسيطرة عليها

واالدارة عضاء مجلس اإلدارةألوفر ي

والمساعده على الوفاء ضمانالالعليا

.بواجباتها الصحاب المصلحة

إضافة المصداقية والموثوقية لتقارير

مالية من المنظمة أمام أصحاب المصلحة

.من خالل إعطاء رأي بشأن التقرير

جميع فئات المخاطر، وإدارتها، بما في

.ذلك اإلبالغ عليها

.التقارير المالية ومخاطر التقارير المالية

تحسين أمر أساسي لغرض التدقيق ال

ولكن يتم ذلك عن طريق تقديم . الداخلي

المشورة والتدريب وتسهيل من أجل أال

.العليا تقوض من مسؤولية اإلدارة

واجب اإلبالغ ال شيء، ولكن هناك

.المشاكل عن

التقرير الى

االهداف

التغطية

مسؤلية التطوير

والتحسين


املدقق ادلاخيل

Video

13


من خربة مدقق داخيلFive Things Internal Auditing Has Taught Me About Human Nature

Richard Chambers

14



:عىل املدققني احرتاف

والنقديالتفكري التحلييل همارات

نظامأ و منظمة، أ و فرد فعاةل للحصول عىل فهم اكف من أ ي وس يةل

ادلاخلية، وأ ساليب الرقابة مبادئو ، ديدةاجلفاهمي امل

احلساابتومراجعي ندقيقاملمن املرتبطة بلك الاعاملووفهم اخملاطر الوعي

مراجعةأ هداف املراجعة العامة واخلاصة ل ي مرشوع تطوير

15



جراءات التدقيق)اختيار ومجع أ دةل وتوثيق ، والتقيمي، (ابس تخدام مجموعة واسعة من ا

ال حصايئاملراجعة، مبا يف ذكل اس تخدام الاس تقراء ال حصايئ وغري

املتلقنينتاجئ مراجعة احلساابت يف نتاجئ متنوعة جملموعة متنوعة من الافصاح عن

التدقيقمتابعة

املهنيةال خالقيات*

املراجعةتكنولوجيا التدقيق املطبقة عرب مجموعة متنوعة من أ نواع تقارير

16


التفكري التحلييل

.الوضعوجتزيء فهم تساعد عىل تفكري اسرتاتيجية التفكري التحلييل هو أ داة

:بأ هناوتعرف

اىل نقاط قوة وضعفوال فاكر وجتزئي احلقائق عىل التدقيق القدرة.

القدرة عىل التفكري بطريقة ممزية و مدروسة، من أ جل حل املشالك، وحتليل البياانت، تمنية

.واس تدعاء املعلومات واس تخداهما

17



للقضااي، وحتليل مجموعة متنوعة من املعلومات لختاذ قرارات نظر من الاعتبارات ووهجات يس تخدم مدى واسع

وفعاةلمنطقية ومعقوةل

:أ مثةل

ؤسسةاملعىل مصادر متنوعة لتحديد القضااي والفرص اليت من شأ هنا أ ن تؤثر من ابس مترار جتميع املعلومات

مس تنريةاختاذ قرارات املؤسسة عىل فعاةل تساعد مناط لتطوير توقعات اعن البحث

متعددةوحل املشالك املعقدة من خالل مجع املعلومات من مصادر تطوير مهنجي لتحليل

18



جراء او د يحتد قرارالبدائل وتقيمي العواقب احملمتةل قبل اختاذ أ ي ا

وبس يطدراسة متطلبات الوضع سواء اكن معرفة تفصيلية دقيقة او فهم شامل

ال خرينيضفى منظوراوسع للقضااي ويسامه يف اتساع نطاق التفكري، مبا يف ذكل جوانب قد تغيب عن

اس تخدام فعال لش ىت انواع املعلومات املتعددة ال وجه عند اختاذ قرار بشأ ن مسار العمل، وضامن ان اخلطط

املنظمةالاسرتاتيجية تامتىش مع توجه

19



AUDIT T

I D

U

A

11 February 2014 20

تحليلي تركيبي

AUDIT

A

U D

I

T



ثبات الرؤية واملوقف

21



النظر بعمق

22



عدم اخذ الامور ابلقمية الامسية

23



املعطياتتقيمي

24



التساؤل

25



التعامل ابلدةل

26



بشموليةالقضااي ربط

27


نصاحئ ملامرسة التفكري التحلييل

عند قراءة اي تقرير ل تقرأ املقدمة والاس تنتاج

احبث عن الاس تنتاج

اوجد وهجة النظر املطروحة

حتدى املعطيات والفرضيات

البحث عن الادةل

ما يه الفرضية املطروحة؟

هل الادةل املتواجدو تدمع الفرضية؟

28


WHY’S 5 التحلييلاسرتاتيجية للتفكري طرق

• Employees are leaving for other jobs Why

• Employees are not satisfied Why

• Employees feel that they are underpaid Why

• Other employers are paying higher salaries Why

• Demand for such employees has increased in the market Why

29

Employee turnover rate has been increasing


H 5 W’S &التحلييلاسرتاتيجية للتفكري طرق

30

Who What Why

Where When

How


طرق اسرتاتيجية للتفكري التحلييل

Fishbone Diagram طريقة

31 Ref: http://www.qualitygurus.com/qualitypedia/about/fishbone-diagram/

http://www.conceptdraw.com/samples/fishbone-diagram


مترين

Fishbone]]طريقة ال

اختار مشلكة تواهجك يف ماكن العمل

طبق علهيا طريقة الFishbone

دقيقة 15: الوقت

32


Q&A

33

المراجعة الداخلية جزء 1 part i internal audit

Economy & Finance