· 2 (primera sección) diario oficial lunes 12 de noviembre de 2012 poder ejecutivo secretaria de...

Tomo DCCX No. 8 Mxico, D.F., lunes 12 de noviembre de 2012

CONTENIDO Secretara de Hacienda y Crdito Pblico

Secretara de Energa

Secretara de Economa

Secretara de Comunicaciones y Transportes

Secretara de la Funcin Pblica

Secretara de la Reforma Agraria

Comisin Nacional para el Desarrollo de los Pueblos Indgenas

Banco de Mxico

Avisos

Indice en pgina 127

$24.00 EJEMPLAR

2 (Primera Seccin) DIARIO OFICIAL Lunes 12 de noviembre de 2012

PODER EJECUTIVO SECRETARIA DE HACIENDA Y CREDITO PUBLICO

DECRETO por el que se reforma y adiciona la Ley General de Contabilidad Gubernamental, para transparentar y armonizar la informacin financiera relativa a la aplicacin de recursos pblicos en los distintos rdenes de gobierno.

Al margen un sello con el Escudo Nacional, que dice: Estados Unidos Mexicanos.- Presidencia de la Repblica.

FELIPE DE JESS CALDERN HINOJOSA, Presidente de los Estados Unidos Mexicanos, a sus habitantes sabed:

Que el Honorable Congreso de la Unin, se ha servido dirigirme el siguiente

DECRETO

"EL CONGRESO GENERAL DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS, DECRETA:

SE REFORMA Y ADICIONA LA LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL, PARA TRANSPARENTAR Y ARMONIZAR LA INFORMACIN FINANCIERA RELATIVA A LA APLICACIN DE RECURSOS PBLICOS EN LOS DISTINTOS RDENES DE GOBIERNO.

Artculo nico.- Se reforman los artculos 9, fracciones V y IX; 13, fraccin I; 46, fraccin II, inciso a); y actuales 56 y 57, pasando a ser 84 y 85; se adicionan los artculos 5, con un tercer prrafo; 8, con un segundo prrafo, pasando los actuales segundo y tercero a ser tercero y cuarto; 9, con un ltimo prrafo; 23, con un ltimo prrafo; 46, fraccin II, inciso b), con un segundo prrafo y, un ltimo prrafo; un Ttulo Quinto, denominado De la Transparencia y Difusin de la Informacin Financiera, que comprende los artculos 56 al 83, pasando el actual a ser Ttulo Sexto, que comprende los artculos 84, 85 y 86, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, para quedar como sigue:

Artculo 5.- ...

...

En todo caso, la interpretacin privilegiar los principios constitucionales relativos a la transparencia y mxima publicidad de la informacin financiera.

Artculo 8.- ...

I. a VIII. ...

Las sesiones del consejo se desarrollarn procurando invitar al Titular de la Auditora Superior de la Federacin.

Los cuatro gobernadores de las entidades federativas, as como el representante de los municipios y demarcaciones territoriales del Distrito Federal durarn en su encargo 2 aos. Los gobernadores ocuparn sus puestos en el consejo y sern sustituidos, en el orden alfabtico de las entidades federativas que integren los respectivos grupos.

Los miembros del consejo podrn ser suplidos por servidores pblicos que ocupen el puesto inmediato inferior al del respectivo miembro. Los gobernadores podrn ser suplidos nicamente por los respectivos secretarios de finanzas o equivalentes.

Artculo 9.- El consejo tendr las facultades siguientes:

I. a IV. ...

V. Emitir su programa anual de trabajo para el cumplimiento de esta Ley y elaborar y publicar el informe correspondiente;

VI. a VIII. ...

IX. Analizar y, en su caso, aprobar los proyectos que le someta a consideracin el secretario tcnico, incluyendo aqullos de asistencia tcnica, as como el otorgamiento de apoyos financieros para los entes pblicos estatales y municipales que lo requieran, a efecto de implementar lo dispuesto en esta Ley. Para el cumplimiento de lo antes referido, los municipios con menos de 25,000 habitantes, as como aquellos de usos y costumbres accedern a recursos federales durante los plazos para la implementacin de la ley, destinados a capacitacin y desarrollo tcnico, en los trminos resultantes del diagnstico que para tal efecto elabore el consejo;

Lunes 12 de noviembre de 2012 DIARIO OFICIAL (Primera Seccin) 3

X. a XIV. ...

El consejo presentar, a ms tardar el ltimo da hbil de febrero, el informe anual al Congreso de la Unin, en el que incluir las recomendaciones que estime pertinentes para el mejor cumplimiento de los objetivos de esta Ley.

Artculo 13.- El comit tendr las funciones siguientes, en trminos de sus reglas de operacin:

I. Proponer al secretario tcnico la creacin o modificacin de normas contables y de emisin de informacin financiera, as como evaluar la calidad de la informacin financiera que difundan los entes pblicos en Internet y, en su caso, emitir recomendaciones;

II. a IV. ...

Artculo 23.- Los entes pblicos debern registrar en su contabilidad los bienes muebles e inmuebles siguientes:

I. a III. ...

Asimismo, en la cuenta pblica incluirn la relacin de los bienes que componen su patrimonio conforme a los formatos electrnicos que apruebe el consejo.

Artculo 46.- ...

I. ...

II. ...

a) Estado analtico de ingresos, del que se derivar la presentacin en clasificacin econmica por fuente de financiamiento y concepto, incluyendo los ingresos excedentes generados;

b) ...

i. a iii. ...

El estado analtico del ejercicio del presupuesto de egresos deber identificar los montos y adecuaciones presupuestarias y subejercicios por Ramo y/o Programa;

c) a e) ...

III. y IV. ...

...

En las cuentas pblicas se reportarn los esquemas burstiles y de coberturas financieras de los entes pblicos.

TTULO QUINTO

De la Transparencia y Difusin de la Informacin Financiera

CAPTULO I

Disposiciones Generales

Artculo 56.- La generacin y publicacin de la informacin financiera de los entes pblicos a que se refiere este Ttulo, se har conforme a las normas, estructura, formatos y contenido de la informacin, que para tal efecto establezca el consejo y difundirse en la pgina de Internet del respectivo ente pblico.

Dicha informacin podr complementar la que otros ordenamientos jurdicos aplicables ya disponen en este mbito para presentarse en informes peridicos y en las cuentas pblicas. Asimismo, la informacin se difundir en los medios oficiales de difusin en trminos de las disposiciones aplicables.

Artculo 57.- La Secretara de Hacienda, las secretaras de finanzas o sus equivalentes de las entidades federativas, as como las tesoreras de los municipios y sus equivalentes en las demarcaciones territoriales del Distrito Federal, establecern, en su respectiva pgina de Internet, los enlaces electrnicos que permitan acceder a la informacin financiera de todos los entes pblicos que conforman el correspondiente orden de gobierno as como a los rganos o instancias de transparencia competentes. En el caso de las secretaras de finanzas o sus equivalentes, podrn incluir, previo convenio administrativo, la informacin financiera de los municipios de la entidad federativa o, en el caso del Distrito Federal, de sus demarcaciones territoriales.


Artculo 58.- La informacin financiera que deba incluirse en Internet en trminos de este Ttulo deber publicarse por lo menos trimestralmente, a excepcin de los informes y documentos de naturaleza anual y otros que por virtud de esta Ley o disposicin legal aplicable tengan un plazo y periodicidad determinada, y difundirse en dicho medio dentro de los treinta das naturales siguientes al cierre del perodo que corresponda. Asimismo, deber permanecer disponible en Internet la informacin correspondiente de los ltimos seis ejercicios fiscales.

Artculo 59.- El comit evaluar anualmente la calidad de la informacin financiera que difundan los entes pblicos en Internet y, en su caso, podr emitir recomendaciones al ente pblico correspondiente y proponer al consejo, por conducto del secretario tcnico, la emisin o modificacin de las normas y los formatos que permitan mejorar y uniformar la presentacin de dicha informacin.

Las recomendaciones y propuestas del comit, as como las respuestas que reciba sobre las mismas, se difundirn en la pgina de Internet del consejo, mismo que procurar que la informacin se presente de la forma ms accesible y comprensible para el pblico en general.

El secretario tcnico recibir y procesar los formatos, las propuestas, la estructura y contenido de la informacin correspondiente, y establecer la metodologa para la evaluacin y los mecanismos para el seguimiento de las recomendaciones a que se refiere este artculo.

CAPTULO II De la Informacin Financiera Relativa a la Elaboracin de las Iniciativas de Ley de Ingresos y los

Proyectos de Presupuesto de Egresos Artculo 60.- Las disposiciones aplicables al proceso de integracin de las leyes de ingresos, los

presupuestos de egresos y dems documentos que deban publicarse en los medios oficiales de difusin, se incluirn en las respectivas pginas de Internet.

Artculo 61.- Adems de la informacin prevista en las respectivas leyes en materia financiera, fiscal y presupuestaria y la informacin sealada en los artculos 46 a 48 de esta Ley, la Federacin, las entidades federativas, los municipios, y en su caso, las demarcaciones territoriales del Distrito Federal, incluirn en sus respectivas leyes de ingresos y presupuestos de egresos u ordenamientos equivalentes, apartados especficos con la informacin siguiente:

I. Leyes de Ingresos:

a) Las fuentes de sus ingresos sean ordinarios o extraordinarios, desagregando el monto de cada una y, en el caso de las entidades federativas y municipios, incluyendo los recursos federales que se estime sern transferidos por la Federacin a travs de los fondos de participaciones y aportaciones federales, subsidios y convenios de reasignacin; as como los ingresos recaudados con base en las disposiciones locales, y

b) Las obligaciones de garanta o pago causante de deuda pblica u otros pasivos de cualquier naturaleza con contrapartes, proveedores, contratistas y acreedores, incluyendo la disposicin de bienes o expectativa de derechos sobre stos, contrados directamente o a travs de cualquier instrumento jurdico considerado o no dentro de la estructura orgnica de la administracin pblica correspondiente, y la celebracin de actos jurdicos anlogos a los anteriores y sin perjuicio de que dichas obligaciones tengan como propsito el canje o refinanciamiento de otras o de que sea considerado o no como deuda pblica en los ordenamientos aplicables. Asimismo, la composicin de dichas obligaciones y el destino de los recursos obtenidos;

II. Presupuestos de Egresos:

a) Las prioridades de gasto, los programas y proyectos, as como la distribucin del presupuesto, detallando el gasto en servicios personales, incluyendo el analtico de plazas y desglosando todas las remuneraciones; las contrataciones de servicios por honorarios y, en su caso, previsiones para personal eventual; pensiones; gastos de operacin, incluyendo gasto en comunicacin social; gasto de inversin; as como gasto correspondiente a compromisos plurianuales, proyectos de asociaciones pblico privadas y proyectos de prestacin de servicios, entre otros;

b) El listado de programas as como sus indicadores estratgicos y de gestin aprobados, y

c) La aplicacin de los recursos conforme a las clasificaciones administrativa, funcional, programtica, econmica y, en su caso, geogrfica y sus interrelaciones que faciliten el anlisis para valorar la eficiencia y eficacia en el uso y destino de los recursos y sus resultados.

En el proceso de integracin de la informacin financiera para la elaboracin de los presupuestos se debern incorporar los resultados que deriven de los procesos de implantacin y operacin del presupuesto basado en resultados y del sistema de evaluacin del desempeo, establecidos en trminos del artculo 134 de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos.


El consejo establecer las normas, metodologas, clasificadores y los formatos, con la estructura y contenido de la informacin, para armonizar la elaboracin y presentacin de los documentos sealados en este artculo para cumplir con las obligaciones de informacin previstas en esta Ley.

Artculo 62.- Los entes pblicos elaborarn y difundirn en sus respectivas pginas de Internet documentos dirigidos a la ciudadana que expliquen, de manera sencilla y en formatos accesibles, el contenido de la informacin financiera a que se refiere el artculo anterior.

El consejo emitir las normas, as como la estructura y contenido de la informacin que rijan la elaboracin de los documentos sealados en el prrafo anterior, con el fin de armonizar su presentacin y contenido.

CAPTULO III

De la Informacin Financiera Relativa a la Aprobacin de las Leyes de Ingresos y de los Presupuestos de Egresos

Artculo 63.- La Iniciativa de Ley de Ingresos, el Proyecto de Presupuesto de Egresos y dems documentos de los entes pblicos que dispongan los ordenamientos legales, debern publicarse en las respectivas pginas de Internet.

Artculo 64.- La informacin que establezca el consejo relativa a la evaluacin del desempeo de los programas y polticas pblicas se difundir en Internet. La informacin disponible relativa a la evaluacin ms reciente se incluir junto con la presentacin de los documentos sealados en el artculo anterior.

Artculo 65.- Los ordenamientos a que se refiere el artculo 63, una vez que hayan sido aprobados por los poderes legislativos y los ayuntamientos, as como los dictmenes, acuerdos de comisin y, en su caso, actas de aprobacin correspondientes, conforme al marco jurdico aplicable, debern publicarse en las respectivas pginas de Internet.

CAPTULO IV

De la Informacin Relativa al Ejercicio Presupuestario

Artculo 66.- La Secretara de Hacienda publicar en el Diario Oficial de la Federacin los calendarios de ingresos y de presupuesto de egresos en los trminos de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.

Las secretaras de finanzas o sus equivalentes de las entidades federativas, as como las tesoreras de los municipios debern publicar en Internet, los calendarios de ingresos as como los calendarios de presupuesto de egresos con base mensual, en los formatos y plazos que determine el consejo.

Artculo 67.- Los entes pblicos debern registrar en los sistemas respectivos, los documentos justificativos y comprobatorios que correspondan y dems informacin asociada a los momentos contables del gasto comprometido y devengado, en trminos de las disposiciones que emita el consejo.

Los entes pblicos implementarn programas para que los pagos se hagan directamente en forma electrnica, mediante abono en cuenta de los beneficiarios, salvo en las localidades donde no haya disponibilidad de servicios bancarios.

Los entes pblicos publicarn en Internet la informacin sobre los montos pagados durante el periodo por concepto de ayudas y subsidios a los sectores econmicos y sociales, identificando el nombre del beneficiario, y en lo posible la Clave nica de Registro de Poblacin cuando el beneficiario sea persona fsica o el Registro Federal de Contribuyentes con Homoclave cuando sea persona moral o persona fsica con actividad empresarial y profesional, y el monto recibido.

Artculo 68.- La presentacin de la informacin financiera del Gobierno Federal se sujetar a lo dispuesto en esta Ley y las leyes Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y de Fiscalizacin y Rendicin de Cuentas de la Federacin.

Las entidades federativas, los municipios y las demarcaciones territoriales del Distrito Federal se sujetarn en la presentacin de la informacin financiera, a esta Ley y a las disposiciones jurdicas aplicables. Por lo que se refiere a los recursos federales transferidos a dichos rdenes de gobierno, observarn las disposiciones especficas de las leyes citadas en el prrafo anterior y de la Ley de Coordinacin Fiscal, as como las disposiciones del presente Captulo.

En los programas en que concurran recursos federales, de las entidades federativas y en su caso, municipios y demarcaciones territoriales del Distrito Federal, se harn las anotaciones respectivas identificando el monto correspondiente a cada orden de gobierno.


Artculo 69.- Para la presentacin de la informacin financiera y la cuenta pblica, los gobiernos de las entidades federativas, de los municipios y demarcaciones territoriales del Distrito Federal, incluirn la relacin de las cuentas bancarias productivas especficas, en las cuales se depositaron los recursos federales transferidos, por cualquier concepto, durante el ejercicio fiscal correspondiente.

Las cuentas bancarias a que se refiere el prrafo anterior se harn del conocimiento previo a la Tesorera de la Federacin para el efecto de la radicacin de los recursos.

Para efectos de la presentacin de la informacin financiera y la cuenta pblica, deber existir una cuenta bancaria productiva especfica por cada fondo de aportaciones federales, programa de subsidios y convenio de reasignacin, a travs de los cuales se ministren recursos federales.

En las cuentas bancarias productivas especficas se manejarn exclusivamente los recursos federales del ejercicio fiscal respectivo y sus rendimientos, y no podr incorporar recursos locales ni las aportaciones que realicen, en su caso, los beneficiarios de las obras y acciones.

Los recursos federales slo podrn ser transferidos por las dependencias y entidades de la Administracin Pblica Federal a dichas cuentas bancarias productivas especficas, a travs de las tesoreras de las entidades federativas, salvo en el caso de ministraciones relacionadas con obligaciones de las entidades federativas o municipios, as como las demarcaciones territoriales del Distrito Federal, que estn garantizadas con la afectacin de sus participaciones o aportaciones federales, en trminos de lo dispuesto por los artculos 9, 50 y 51 de la Ley de Coordinacin Fiscal y los dems casos previstos en las disposiciones legales aplicables.

Artculo 70.- Los gobiernos de las entidades federativas, de los municipios y demarcaciones territoriales del Distrito Federal, debern observar lo siguiente para la integracin de la informacin financiera relativa a los recursos federales transferidos:

I. Mantener registros especficos de cada fondo, programa o convenio debidamente actualizados, identificados y controlados, as como la documentacin original que justifique y compruebe el gasto incurrido. Dicha documentacin se presentar a los rganos competentes de control y fiscalizacin que la soliciten;

II. Cancelar la documentacin comprobatoria del egreso con la leyenda "Operado" o como se establezca en las disposiciones locales, identificndose con el nombre del fondo de aportaciones, programa o convenio respectivo;

III. Realizar en trminos de la normativa que emita el consejo, el registro contable, presupuestario y patrimonial de las operaciones realizadas con los recursos federales conforme a los momentos contables y clasificaciones de programas y fuentes de financiamiento;

IV. Dentro del registro contable a que se refiere la fraccin anterior, concentrar en un solo apartado todas las obligaciones de garanta o pago causante de deuda pblica u otros pasivos de cualquier naturaleza, con contrapartes, proveedores, contratistas y acreedores, incluyendo la disposicin de bienes o expectativa de derechos sobre stos, contrados directamente o a travs de cualquier instrumento jurdico considerado o no dentro de la estructura orgnica de la administracin pblica correspondiente, y la celebracin de actos jurdicos anlogos a los anteriores y, sin perjuicio de que dichas obligaciones tengan como propsito canje o refinanciamiento de otras o de que sea considerado o no como deuda pblica en los ordenamientos aplicables, y

V. Coadyuvar con la fiscalizacin de las cuentas pblicas, conforme a lo establecido en el artculo 49, fracciones III y IV, de la Ley de Coordinacin Fiscal y dems disposiciones aplicables. Para ello, las instancias fiscalizadoras competentes verificarn que los recursos federales que reciban las entidades federativas, los municipios y las demarcaciones territoriales del Distrito Federal, se ejerzan conforme a los calendarios previstos y de acuerdo con las disposiciones aplicables del mbito federal y local.

Artculo 71.- En trminos de lo dispuesto en los artculos 79, 85, 107 y 110 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; 48 y 49, fraccin V, de la Ley de Coordinacin Fiscal, y 56 de esta Ley, las entidades federativas, los municipios y las demarcaciones territoriales del Distrito Federal, debern informar de forma pormenorizada sobre el avance fsico de las obras y acciones respectivas y, en su caso, la diferencia entre el monto de los recursos transferidos y aqullos erogados, as como los resultados de las evaluaciones que se hayan realizado.

Artculo 72.- Las entidades federativas remitirn a la Secretara de Hacienda, a travs del sistema de informacin a que se refiere el artculo 85 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, la informacin sobre el ejercicio y destino de los recursos federales que reciban dichas entidades federativas y, por conducto de stas, los municipios y las demarcaciones territoriales del Distrito Federal, los organismos descentralizados estatales, universidades pblicas, asociaciones civiles y otros terceros beneficiarios. Para la remisin y la divulgacin de esta informacin no podr oponerse la reserva fiduciaria, burstil, bancaria o cualquier otra anloga.


Dicha informacin deber contener como mnimo los siguientes rubros:

I. Grado de avance en el ejercicio de los recursos federales transferidos;

II. Recursos aplicados conforme a reglas de operacin y, en el caso de recursos locales, a las dems disposiciones aplicables;

III. Proyectos, metas y resultados obtenidos con los recursos aplicados, y

IV. La dems informacin a que se refiere este Captulo.

La Secretara de Hacienda dar acceso al sistema de informacin a la Auditora Superior de la Federacin y a las dems instancias de fiscalizacin, de control y de evaluacin federales y de las entidades federativas que lo soliciten, con el propsito de que puedan verificar, dentro del marco de sus respectivas atribuciones y conforme a los procedimientos establecidos en las disposiciones legales, el cumplimiento en la entrega de la informacin, su calidad y congruencia con la aplicacin y los resultados obtenidos con los recursos federales.

Artculo 73.- Sin perjuicio de lo dispuesto en esta Ley y en otros ordenamientos, las entidades federativas debern presentar informacin relativa al Fondo de Aportaciones para la Educacin Bsica y Normal y al Fondo de Aportaciones para la Educacin Tecnolgica y de Adultos, conforme a lo siguiente:

I. Las entidades federativas debern entregar a la Secretara de Educacin Pblica del Gobierno Federal, de manera trimestral, a ms tardar dentro de los veinte das naturales siguientes a la terminacin del trimestre correspondiente, as como publicar en su respectiva pgina de Internet la siguiente informacin:

a) El nmero total del personal comisionado y con licencia, con nombres, tipo de plaza, nmero de horas, funciones especficas, claves de pago, fecha de inicio y conclusin de la comisin o licencia, as como el centro de trabajo de origen y destino;

b) Los pagos realizados durante el periodo correspondiente por concepto de pagos retroactivos hasta por cuarenta y cinco das naturales, siempre y cuando se acredite la asistencia del personal beneficiario durante dicho periodo en la plaza respectiva, debiendo precisar el tipo de plaza y el periodo que comprende;

c) La informacin sealada en la siguiente fraccin, y

II. La Secretara de Educacin Pblica del Gobierno Federal deber:

a) Conciliar las cifras de matrcula escolar, correspondiente al inicio del ciclo escolar, con las entidades federativas y enviar un reporte definitivo a la Cmara de Diputados del Congreso de la Unin durante el primer semestre del ao;

b) Conciliar el nmero, tipo de plazas docentes, administrativas y directivas, y nmero de horas, de nivel bsico, normal, de educacin tecnolgica y de adultos, por escuela, con las entidades federativas, determinando aqullas que cuentan con registro en la Secretara de Educacin Pblica del Gobierno Federal y las que slo lo tienen en las entidades federativas y, en su caso, aqullas que lo tienen en ambas;

c) Actualizar, a ms tardar el ltimo da hbil de julio, el registro de la totalidad del personal federalizado, sin importar su situacin de ocupacin o vacancia, por centro de trabajo, con el nombre de cada trabajador y su respectiva Clave nica de Registro de Poblacin y Registro Federal de Contribuyentes con Homoclave, as como la funcin que desempea.

La Secretara de Educacin Pblica del Gobierno Federal dar acceso al sistema establecido para el registro del personal federalizado, para efectos de consulta a las instancias locales y federales de control, evaluacin y fiscalizacin que as lo soliciten;

d) Incluir de conformidad con la normatividad aplicable, en su pgina de Internet la informacin que sea remitida por las entidades federativas en trminos del inciso anterior, particularmente respecto a:

1. Nmero y tipo de las plazas docentes, administrativas y directivas existentes, el nombre y la Clave nica de Registro de Poblacin y el Registro Federal de Contribuyentes con Homoclave de quienes las ocupan, as como nmero de horas de nivel bsico, normal, de educacin tecnolgica y de adultos, por centros de trabajo, y el pago que reciben por concepto de servicios personales;

2. Movimientos que se realicen a dichas plazas, tales como altas, bajas y cambios en su situacin;

3. Relacin de trabajadores comisionados por centro de trabajo, identificando sus claves de pago, el centro de trabajo de origen y destino, as como el inicio y la conclusin de la comisin, el pago que en su caso reciban por concepto de servicios personales, y el objeto de la comisin otorgada al trabajador para desempear temporalmente funciones distintas para las que fue contratado originalmente sin afectar por ello sus derechos laborales;


4. Relacin de trabajadores con licencia por centro de trabajo, identificando sus claves de pago, tipo de licencia, el centro de trabajo y fechas de inicio y conclusin de la licencia otorgada por la autoridad para que el trabajador se ausente legalmente de sus labores por un tiempo determinado otorgndose a solicitud del mismo o por dictamen mdico del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado o de la institucin de seguridad social respectiva;

5. Relacin de trabajadores jubilados y con licencia prejubilatoria tramitada en el periodo, especificando cules han sido las ltimas dos plazas que ocuparon previas a la jubilacin, sus claves de pago, el ltimo centro de trabajo al que estuvieron adscritos, as como las fechas de inicio y fin de cada una de las plazas que ocuparon;

6. Relacin de personas contratadas por honorarios, por centro de trabajo, identificando sus claves de pago, as como el inicio y conclusin de su contrato, el pago que reciben por concepto de honorarios y la actividad para la que fueron contratadas, y

7. Analtico de plazas, tabuladores y catlogos de conceptos de percepciones y deducciones por cada entidad federativa;

e) Coordinarse con las entidades federativas para que los pagos de nmina se realicen solamente a personal que cuente con Registro Federal de Contribuyentes con Homoclave, de acuerdo a las disposiciones aplicables.

La Secretara de Educacin Pblica del Gobierno Federal analizar la informacin proporcionada por las entidades federativas y les comunicar los casos en los que encuentre irregularidades, a efecto de corregir las mismas, a ms tardar dentro de los 30 das naturales siguientes al trmino del trimestre respectivo;

f) Enviar a la Cmara de Diputados del Congreso de la Unin, a la Secretara de Hacienda y a la Secretara de la Funcin Pblica, durante el primer semestre del ao, el listado de nombres, plazas y de entidades federativas en las que identifique doble asignacin salarial que no sea compatible geogrficamente, cuando la ocupacin sea igual o superior a dos plazas en municipios no colindantes, o temporalmente, cuando el trabajador ocupe una cantidad de plazas que supere el nmero de horas hbiles en un plantel; y reportar durante el tercer trimestre del ao, sobre la correccin de las irregularidades detectadas, y

g) Vigilar el monto de las remuneraciones con cargo al fondo respectivo, informando a la Cmara de Diputados del Congreso de la Unin los casos en que superen los ingresos promedio de un docente en la categora ms alta del tabulador salarial correspondiente a cada entidad.

Para el cumplimiento de lo previsto en este artculo, el consejo solicitar a la Secretara de Educacin Pblica del Gobierno Federal los formatos y el modelo de estructura de informacin que sean necesarios.

Artculo 74.- Sin perjuicio de lo dispuesto en esta Ley y en otros ordenamientos, las entidades federativas debern presentar informacin relativa a las aportaciones federales en materia de salud; conforme a lo siguiente:

I. Las entidades federativas debern publicar y entregar a la Secretara de Salud del Gobierno Federal, de manera trimestral la siguiente informacin:

a) El nmero total, nombres, cdigos de plaza y funciones especficas del personal comisionado, centro de trabajo de la comisin, as como el periodo de duracin de la comisin;

b) Los pagos realizados durante el periodo correspondiente por concepto de pagos retroactivos, los cuales no podrn ser superiores a 45 das naturales, siempre y cuando se acredite la asistencia del personal beneficiario durante dicho periodo en la plaza respectiva, debiendo precisar el tipo de plaza y el periodo que comprende, y

c) Los pagos realizados, diferentes al costo asociado a la plaza, incluyendo nombres, cdigos, unidad o centro de trabajo del personal al que se le cubren las remuneraciones con cargo a este fondo.

La Secretara de Salud del Gobierno Federal analizar la informacin proporcionada por las entidades federativas y les comunicarn sobre los casos en los que se encuentren diferencias, de tal manera que dichos rdenes de gobierno subsanen las mismas antes de terminar el primer mes del trimestre consecutivo al reportado, y


II. La Secretara de Salud del Gobierno Federal deber:

a) Conciliar con las entidades federativas el nmero y tipo de plazas de las ramas mdica, paramdica y afn por centro de trabajo identificando cules son de origen federal y cules de origen estatal;

b) Coordinarse con las entidades federativas para que los pagos de nmina se realicen solamente a personal que cuente con Registro Federal de Contribuyentes con Homoclave y Clave nica de Registro de Poblacin, de acuerdo a las disposiciones aplicables;

c) Enviar a la Cmara de Diputados del Congreso de la Unin durante el primer semestre del ao que corresponda el listado de nombres, plazas y de entidades federativas en las que identifique que la asignacin salarial no sea compatible geogrficamente o temporalmente y reportar durante el tercer trimestre del ao, sobre la correccin de las irregularidades detectadas;

d) Examinar el monto de las remuneraciones cubiertas con cargo al fondo, con base en la informacin que brinden los gobiernos locales, a efecto de comunicar a la Cmara de Diputados del Congreso de la Unin los casos en que superen los ingresos promedio de cada una de las categoras, conforme al tabulador salarial autorizado;

e) Contar, a ms tardar el ltimo da hbil de julio de cada ao con un registro actualizado de la totalidad del personal federalizado, sin importar su situacin de ocupacin o vacancia, por centro de trabajo, con el nombre de cada trabajador y su respectiva Clave nica de Registro de Poblacin y Registro Federal de Contribuyentes con Homoclave, as como la funcin que desempea.

La Secretara de Salud del Gobierno Federal dar acceso al sistema establecido para el registro del personal federalizado, para efectos de consulta a las instancias locales y federales de control, evaluacin y fiscalizacin que as lo soliciten, y

f) Incluir en su pgina de Internet la informacin que sea remitida por las entidades federativas en trminos del artculo 85 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, particularmente respecto a:

1. Nmero y tipo de las plazas existentes, el nombre y la Clave nica de Registro de Poblacin y el Registro Federal de Contribuyentes con Homoclave de quienes las ocupan, as como nmero de horas, por centros de trabajo, y el pago que reciben por concepto de servicios personales;

2. Movimientos que se realicen a dichas plazas, tales como altas, bajas y cambios en su situacin;

3. Relacin de trabajadores comisionados por centro de trabajo, identificando sus claves de pago, el centro de trabajo de origen y destino, as como el inicio y la conclusin de la comisin, el pago que en su caso reciban por concepto de servicios personales, y el objeto de la comisin otorgada al trabajador para desempear temporalmente funciones distintas para las que fue contratado originalmente sin afectar por ello sus derechos laborales;

4. Relacin de trabajadores con licencia por centro de trabajo, identificando sus claves de pago, tipo de licencia, el centro de trabajo y fecha de inicio y conclusin de la licencia otorgada por la autoridad para que el trabajador se ausente legalmente de sus labores por un tiempo determinado otorgndose a solicitud del mismo o por dictamen mdico del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado o de la institucin de seguridad social respectiva;

5. Relacin de trabajadores jubilados y con licencia prejubilatoria tramitada en el periodo, especificando cules han sido las ltimas dos plazas que ocuparon previas a la jubilacin, sus claves de pago, el ltimo centro de trabajo al que estuvieron adscritos, as como las fechas de inicio y fin de cada una de las plazas que ocuparon;

6. Relacin de personas contratadas por honorarios, por centro de trabajo, identificando sus claves de pago, as como el inicio y conclusin de su contrato, el pago que reciben por concepto de honorarios y la actividad para la que fueron contratadas, y

7. Analtico de plazas, tabuladores y catlogos de conceptos de percepciones y deducciones por cada entidad federativa.

Para el cumplimiento de lo previsto en este artculo, el consejo solicitar a la Secretara de Salud del Gobierno Federal los formatos y el modelo de estructura de informacin que sean necesarios.


Artculo 75.- Los municipios enviarn a las entidades federativas informacin sobre la aplicacin de los recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal, en las obras y acciones establecidas en la Ley de Coordinacin Fiscal que beneficien directamente a la poblacin en rezago social y pobreza extrema para que por su conducto se incluya en los informes trimestrales a que se refieren los artculos 48 de la Ley de Coordinacin Fiscal y 46 y 47 de esta Ley.

La Secretara de Desarrollo Social del Gobierno Federal remitir trimestralmente a la Cmara de Diputados del Congreso de la Unin, la informacin que reciba correspondiente al Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal, misma que estar disponible en su pgina de Internet, debiendo actualizarla con la misma periodicidad.

Artculo 76.- Los municipios, las demarcaciones territoriales del Distrito Federal y en su caso, las entidades federativas, previo convenio de colaboracin administrativa, difundirn en Internet la informacin relativa al Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, especificando cada uno de los destinos sealados para dicho Fondo en la Ley de Coordinacin Fiscal.

Artculo 77.- Las entidades federativas incluirn en los reportes peridicos a que se refiere el artculo 46 de esta Ley y difundirn en Internet la informacin relativa a los fondos de ayuda federal para la seguridad pblica, incluyendo lo siguiente:

I. La informacin sobre el ejercicio, destino y cumplimiento de los indicadores de desempeo de los programas beneficiados con los recursos de los fondos;

II. Las disponibilidades financieras con que, en su caso, cuenten de los recursos de los fondos, correspondientes a otros ejercicios fiscales, y

III. El presupuesto comprometido, devengado y pagado correspondiente al ejercicio fiscal.

La informacin sobre el destino de los recursos deber estar claramente asociada con los objetivos de las estrategias definidas por el Consejo Nacional de Seguridad Pblica.

Para el cumplimiento de lo previsto en este artculo, el consejo solicitar al Consejo Nacional de Seguridad Pblica los lineamientos y el modelo de estructura de informacin que sean necesarios.

Artculo 78.- Las entidades federativas y los municipios observando lo establecido en el artculo 56 de esta Ley publicarn e incluirn en los informes trimestrales a que se refieren los artculos 48 de la Ley de Coordinacin Fiscal y 46 y 47 de esta Ley, la informacin relativa a las caractersticas de las obligaciones a que se refieren los artculos 37, 47, fraccin II, y 50 de la Ley de Coordinacin Fiscal, especificando lo siguiente:

I. Tipo de obligacin;

II. Fin, destino y objeto;

III. Acreedor, proveedor o contratista;

IV. Importe total;

V. Importe y porcentaje del total que se paga o garantiza con los recursos de dichos fondos;

VI. Plazo;

VII. Tasa a la que, en su caso, est sujeta, y

VIII. Por cuanto hace a las obligaciones previstas en el artculo 47, fraccin II de la Ley de Coordinacin Fiscal, los estados y los municipios, adems debern especificar lo siguiente:

a) En el caso de amortizaciones:

1. La reduccin del saldo de su deuda pblica bruta total con motivo de cada una de las amortizaciones a que se refiere este artculo, con relacin al registrado al 31 de diciembre del ejercicio fiscal anterior;

2. Un comparativo de la relacin deuda pblica bruta total a producto interno bruto del estado entre el 31 de diciembre del ejercicio fiscal anterior y la fecha de la amortizacin, y

3. Un comparativo de la relacin deuda pblica bruta total a ingresos propios del estado o municipio, segn corresponda, entre el 31 de diciembre del ejercicio fiscal anterior y la fecha de la amortizacin, y

b) El tipo de operacin de saneamiento financiero que, en su caso, hayan realizado, incluyendo la relativa a la fraccin III del artculo 47 de la Ley de Coordinacin Fiscal.

Los datos de producto interno bruto y los ingresos propios de los estados y municipios mencionados en la fraccin anterior, que se utilicen como referencia, debern ser los ms recientes a la fecha del informe, que hayan emitido el Instituto Nacional de Estadstica y Geografa o la Secretara de Hacienda.


CAPTULO V

De la Informacin Financiera Relativa a la Evaluacin y Rendicin de Cuentas

Artculo 79.- Los entes pblicos debern publicar en sus pginas de Internet a ms tardar el ltimo da hbil de abril su programa anual de evaluaciones, as como las metodologas e indicadores de desempeo.

Los entes pblicos debern publicar a ms tardar a los 30 das posteriores a la conclusin de las evaluaciones, los resultados de las mismas e informar sobre las personas que realizaron dichas evaluaciones.

Las Secretaras de Hacienda y de la Funcin Pblica y el Consejo Nacional de Evaluacin de la Poltica de Desarrollo Social, en el mbito de su competencia, de conformidad con el artculo 110 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria enviarn al consejo los criterios de evaluacin de los recursos federales ministrados a las entidades federativas, los municipios y las demarcaciones territoriales del Distrito Federal as como los lineamientos de evaluacin que permitan homologar y estandarizar tanto las evaluaciones como los indicadores estratgicos y de gestin para que dicho consejo, en el mbito de sus atribuciones, proceda a determinar los formatos para la difusin de los resultados de las evaluaciones, conforme a lo establecido en el artculo 56 de esta Ley.

Artculo 80.- A ms tardar el ltimo da hbil de marzo, en los trminos del artculo anterior y dems disposiciones aplicables, se revisarn y, en su caso, se actualizarn los indicadores de los fondos de aportaciones federales y de los programas y convenios a travs de los cuales se transfieran recursos federales, con base en los cuales se evaluarn los resultados que se obtengan con dichos recursos. Los indicadores actualizados debern incluirse en los informes trimestrales y en las cuentas pblicas, en los trminos de los artculos 48 de la Ley de Coordinacin Fiscal y 85 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.

La Secretara de Hacienda, con el apoyo tcnico de la Secretara de la Funcin Pblica y del Consejo Nacional de Evaluacin de la Poltica de Desarrollo Social, entregar conjuntamente con las dependencias coordinadoras de los fondos, programas y convenios, el ltimo da hbil del mes de abril de cada ao a la Cmara de Diputados del Congreso de la Unin, un informe sobre las adecuaciones efectuadas, en su caso, a los indicadores del desempeo, as como su justificacin.

En ese mismo plazo, la Secretara de Hacienda entregar a la Cmara de Diputados del Congreso de la Unin, un informe del avance alcanzado por las entidades federativas, los municipios y las demarcaciones territoriales del Distrito Federal, en la implantacin y operacin del Presupuesto Basado en Resultados y del Sistema de Evaluacin del Desempeo, en lo que corresponde a los recursos federales transferidos y, en su caso, las medidas que se aplicarn coordinadamente entre estos rdenes de gobierno para el logro de los objetivos definidos en las disposiciones aplicables.

El consejo establecer las normas, metodologas, clasificadores y los formatos con la estructura y contenido de la informacin para armonizar la elaboracin y presentacin de la informacin a que se refiere este artculo. Asimismo, tratndose de programas sociales, el Consejo desarrollar lo anterior a partir de los indicadores que prev la Ley General de Desarrollo Social y en coordinacin con el Consejo Nacional de Evaluacin de la Poltica de Desarrollo Social.

Artculo 81.- La informacin respecto al ejercicio y destino del gasto federalizado, as como respecto al reintegro de los recursos federales no devengados por las entidades federativas, municipios y demarcaciones territoriales del Distrito Federal, para efectos de los informes trimestrales y la cuenta pblica, deber presentarse en los formatos aprobados por el consejo.

Artculo 82.- La Auditora Superior de la Federacin y los rganos de fiscalizacin superior locales sern responsables de vigilar la calidad de la informacin que proporcionen las entidades federativas, municipios y demarcaciones territoriales del Distrito Federal, respecto al ejercicio y destino de los recursos pblicos federales que por cualquier concepto les hayan sido ministrados.

Artculo 83.- La Auditora Superior de la Federacin deber difundir la informacin de su programa anual de auditoras, relativa a las auditoras que sern realizadas respecto del gasto pblico federal transferido a las entidades federativas, municipios y demarcaciones territoriales del Distrito Federal.


TTULO SEXTO

De las Sanciones

CAPTULO NICO

Artculo 84.- Los actos u omisiones que impliquen el incumplimiento a los preceptos establecidos en la presente Ley y dems disposiciones aplicables en la materia, sern sancionados de conformidad con lo previsto en la Ley Federal de Responsabilidades Administrativas de los Servidores Pblicos; las leyes equivalentes de las entidades federativas, y las dems disposiciones aplicables en trminos del Ttulo Cuarto de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos; de las constituciones de los estados y del Estatuto de Gobierno del Distrito Federal.

Las responsabilidades administrativas se fincarn, a quienes directamente hayan ejecutado los actos o incurran en las omisiones que las originaron y, subsidiariamente, a los que, por la naturaleza de sus funciones, hayan omitido la revisin o autorizado tales actos por causas que impliquen dolo, culpa, mala fe o negligencia por parte de los mismos.

Artculo 85.- Se sancionar administrativamente a los servidores pblicos en los trminos de la legislacin en materia de responsabilidades administrativas aplicables en cualquiera de los siguientes supuestos:

I. Cuando omitan realizar los registros de la contabilidad de los entes pblicos, as como la difusin de la informacin financiera en los trminos a que se refiere la presente Ley;

II. Cuando de manera dolosa:

a) Omitan o alteren los documentos o registros que integran la contabilidad con la finalidad de desvirtuar la veracidad de la informacin financiera, o

b) Incumplan con la obligacin de difundir la informacin financiera en los trminos a que se refiere la presente Ley;

III. No realizar los registros presupuestarios y contables en la forma y trminos que establece esta Ley y dems disposiciones aplicables, con informacin confiable y veraz;

IV. Cuando por razn de la naturaleza de sus funciones tengan conocimiento de la alteracin o falsedad de la documentacin o de la informacin que tenga como consecuencia daos a la hacienda pblica o al patrimonio de cualquier ente pblico y, estando dentro de sus atribuciones, no lo eviten o no lo hagan del conocimiento a su superior jerrquico o autoridad competente, y

V. No tener o no conservar, en los trminos de la normativa, la documentacin comprobatoria del patrimonio, as como de los ingresos y egresos de los entes pblicos.

Las sanciones administrativas a que se refiere este artculo se impondrn y exigirn con independencia de las responsabilidades de carcter poltico, penal o civil que, en su caso, lleguen a determinarse por las autoridades competentes.

Se considerar como infraccin grave, para efecto de la imposicin de las sanciones administrativas correspondientes, cuando el servidor pblico incurra en cualquiera de los supuestos establecidos en las fracciones II y IV del presente artculo, as como las reincidencias en las conductas sealadas en las dems fracciones.

Artculo 86.- Se impondr una pena de dos a siete aos de prisin, y multa de mil a quinientos mil das de salario mnimo general vigente en el Distrito Federal, a quien causando un dao a la hacienda pblica o al patrimonio del ente pblico correspondiente, incurra en las conductas previstas en las fracciones II y IV del artculo 85 de esta Ley.

Transitorios

Primero.- El presente Decreto entrar en vigor el da 1 de enero de 2013.

Segundo.- Se derogan todas las disposiciones que se opongan al presente Decreto.

Tercero.- Los entes pblicos realizarn las reformas a las leyes, reglamentos y disposiciones administrativas que, en su caso, sean necesarias para dar cumplimiento a este Decreto, a ms tardar a los 180 das naturales siguientes a la entrada en vigor del mismo.


Cuarto.- El Consejo Nacional de Armonizacin Contable emitir las normas y formatos para dar cumplimiento a lo dispuesto en el Ttulo Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental incluido en el presente Decreto a ms tardar el ltimo da hbil de febrero de 2013, con el objeto de que los entes pblicos, presenten de manera progresiva la informacin financiera en los trminos establecidos y cumplan en su totalidad con la presentacin de la informacin, a ms tardar el 31 de diciembre de 2013.

Para el caso de los entes pblicos municipales, stos debern cumplir con lo previsto en el Ttulo Quinto de esta Ley, a ms tardar el 31 de diciembre de 2014. Sin embargo, el consejo, a solicitud del ente pblico municipal interesado por conducto de la Secretara de Finanzas o equivalente, podr determinar, tomando en cuenta el tamao poblacional, infraestructura y su insuficiente nivel de desarrollo institucional que ser permisible una fecha distinta a la anterior para dar cumplimiento a las obligaciones previstas en la Ley General de Contabilidad Gubernamental, en el entendido de que dicho plazo no podr exceder del 31 de diciembre de 2015. De resultar procedente la solicitud a juicio del consejo, este deber de publicitar la resolucin y su justificacin por los medios previstos en las obligaciones de transparencia de esta Ley. El consejo informar su resolucin al Congreso de la Unin en un plazo de 15 das naturales contados a partir de la fecha de emisin de la misma.

En los casos a que se refiere el prrafo anterior el consejo coordinar con las entidades federativas los apoyos y asistencia tcnica que stos requieran con el propsito de fortalecer su desarrollo institucional, infraestructura tecnolgica y la conectividad necesaria para el cumplimiento de esta Ley.

Quinto.- La obligacin de incluir la informacin financiera correspondiente a los seis aos previos al ejercicio fiscal en curso, a que se refiere el artculo 58 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, iniciar a partir de las fechas previstas en el artculo transitorio anterior, y as sucesivamente hasta incluir la informacin de los seis aos.

Sexto.- El Congreso de la Unin, en un plazo no mayor a un ao, contado a partir de la publicacin del presente Decreto, aprobar las modificaciones que sean necesarias al marco jurdico para reformar los registros de deuda pblica actuales en trminos del artculo 61, fraccin I, inciso b) con la finalidad de transparentar todas las obligaciones de pago a cargo de la Federacin, las entidades federativas y municipios. Para dicho fin, las Comisiones de Hacienda del Senado de la Repblica y de la Cmara de Diputados podrn solicitar a la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, al Consejo Nacional de Armonizacin Contable y a la Auditora Superior de la Federacin, diagnsticos e informes sobre el nivel de endeudamiento y capacidad de pago de los tres rdenes de gobierno.

Sptimo.- El Consejo Nacional de Armonizacin Contable enviar a las Comisiones de Hacienda del Senado de la Repblica y de la Cmara de Diputados as como a las Comisiones de Presupuesto y Cuenta Pblica y de la Funcin Pblica de la Cmara de Diputados, en un plazo no mayor a 6 meses contados a partir de la publicacin del presente Decreto, un informe detallado sobre el estado de avance en la implantacin de las disposiciones de esta Ley y un plan de acciones para estar en posibilidad de cumplir con lo previsto en el Artculo Cuarto Transitorio del presente Decreto distinguiendo por ente pblico.

Octavo.- La Auditora Superior de la Federacin enviar a las Comisiones de Hacienda del Senado de la Repblica y de la Cmara de Diputados as como a las Comisiones de la Funcin Pblica, de Presupuesto y Cuenta Pblica y de Vigilancia de la Auditora Superior de la Federacin de la Cmara de Diputados en un plazo no mayor a 6 meses a partir de la entrada en vigor del presente Decreto, un diagnstico que seale las reas de opacidad en la ejecucin del gasto federalizado y una propuesta de modificacin al marco jurdico para transparentar an ms el ejercicio de dicho gasto y mejorar los resultados del mismo.

Noveno.- Las entidades federativas podrn presentar y difundir semestralmente la informacin a que se refieren los artculos 73 y 74 de esta Ley cuando la totalidad de las nminas a que se refieren dichos artculos, se pague mediante transferencia electrnica.

Mxico, D.F., a 6 de noviembre de 2012.- Dip. Jesus Murillo Karam, Presidente.- Sen. Ernesto Javier Cordero Arroyo, Presidente.- Dip. Merilyn Gomez Pozos, Secretaria.- Sen. Mara Elena Barrera Tapia, Secretaria.- Rbricas."

En cumplimiento de lo dispuesto por la fraccin I del Artculo 89 de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos, y para su debida publicacin y observancia, expido el presente Decreto en la Residencia del Poder Ejecutivo Federal, en la Ciudad de Mxico, Distrito Federal, a nueve de noviembre de dos mil doce.- Felipe de Jess Caldern Hinojosa.- Rbrica.- El Secretario de Gobernacin, Alejandro Alfonso Poir Romero.- Rbrica.


CUARTA Resolucin de modificaciones a la Resolucin Miscelnea Fiscal para 2012.

Al margen un sello con el Escudo Nacional, que dice: Estados Unidos Mexicanos.- Secretara de Hacienda y Crdito Pblico.

CUARTA RESOLUCION DE MODIFICACIONES A LA RESOLUCION MISCELANEA FISCAL PARA 2012 Y SUS ANEXOS 1, 1-A, 3, 7, 11, 14, 15 y 17

Con fundamento en los artculos 16 y 31 de la Ley Orgnica de la Administracin Pblica Federal, 33, fraccin I, inciso g) del Cdigo Fiscal de la Federacin, 14, fraccin III de la Ley del Servicio de Administracin Tributaria y 3, fraccin XXII del Reglamento Interior del Servicio de Administracin Tributaria se resuelve:

PRIMERO. Respecto del Libro Primero, se reforman las reglas I.2.1.1., primer prrafo y fracciones I, inciso i), II, inciso v) y III; I.2.1.4.; I.2.1.11., segundo prrafo; I.2.7.1.7., primer prrafo; I.2.7.1.15.; la Seccin I.2.7.2., denominada De los Proveedores de Servicios de Certificacin de CFDI, para denominarse Seccin I.2.7.2. De los Proveedores de Certificacin de CFDI; I.2.7.2.2.; I.2.8.3.1.9., primer y tercer prrafos; I.2.10.3., segundo prrafo; I.2.13.1., segundo prrafo; I.2.13.2.; I.3.1.11., primer prrafo; I.3.2.15., fracciones II, primer prrafo, VII y ltimo prrafo; I.3.2.17., tercer y quinto prrafos; I.3.8.2., primer prrafo; I.3.9.2., primer prrafo; I.3.9.13., segundo y tercer prrafos; I.3.10.5., primero, segundo, tercero, cuarto, quinto, sexto y ltimo prrafos; I.3.10.10., primero, tercero, cuarto y quinto prrafos; I.3.20.2.2., ltimo prrafo; I.4.4.1., primer prrafo; I.4.4.3., primer prrafo; I.9.11.; I.9.19.; I.9.21.; I.9.25. y I.9.29.; se adicionan las reglas I.2.1.1., fracciones I, con los incisos j), k) y l) y II con un inciso w) y un segundo prrafo; I.2.9.4.; I.3.1.11., con un ltimo prrafo; I.3.1.12.; I.3.2.15., fraccin III, con un tercer prrafo; I.3.3.1.20.; I.3.8.3.; I.3.10.5., con un segundo prrafo, pasando los actuales segundo, tercero, cuarto, quinto, sexto, sptimo y octavo prrafos, a ser tercero, cuarto, quinto, sexto, sptimo, octavo y noveno prrafos; I.3.10.10., con un segundo y octavo prrafos, pasando los actuales segundo, tercero, cuarto, quinto y sexto prrafos, a ser tercero, cuarto, quinto, sexto y sptimo prrafos y el sptimo prrafo pasa a ser noveno prrafo; I.3.10.12.; I.3.17.19.; el Captulo I.3.21., denominado De los dems ingresos que obtengan las personas fsicas que comprende las reglas I.3.21.1. a la I.3.21.3.; y se derogan las reglas I.2.7.1.14.; I.2.8.3.1.5., fraccin VII; I.2.10.3., tercer prrafo; I.2.13.1., tercer prrafo, pasando el actual cuarto prrafo a ser tercer prrafo; I.3.16.3.; I.3.17.4.; I.12.1.3. de la Resolucin Miscelnea Fiscal para 2012, para quedar de la siguiente manera:

Glosario

2. AGJ, a la Administracin General Jurdica, por ALJ, a la Administracin Local Jurdica y por ACNII, a la Administracin Central de Normatividad de Impuestos Internos.

42. CONSAR, a la Comisin Nacional del Sistema de Ahorro para el Retiro.

43. IMSS, al Instituto Mexicano del Seguro Social.

44. ISSSTE, al Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado. 45. PENSIONISSSTE, al Fondo Nacional de Pensiones de los Trabajadores al Servicio del

Estado.

Acuerdo amplio de intercambio de informacin

I.2.1.1. Para los efectos de los artculos 9, fraccin I, tercer prrafo y 32-A, fraccin I, inciso b), numeral 2 del CFF, y 6, cuarto y ltimo prrafos; 30, segundo prrafo; 64, fraccin III y 190, dcimo noveno prrafo de la Ley del ISR, y de las reglas I.3.17.15., segundo prrafo; I.3.17.16., I.3.18.3., II.3.9.6., fraccin I y II.3.10.4., primer prrafo, se entender que un pas tiene en vigor un acuerdo amplio de intercambio de informacin con Mxico, en cualquiera de los siguientes supuestos:

I.

i) A partir del 24 de marzo de 2012, Estados de Guernsey. j) A partir del 18 de julio de 2012, Estado Independiente de Samoa.

k) A partir del 9 de agosto de 2012, Belice.

l) A partir del 1 de enero de 2013, Repblica de Costa Rica.


II. .

v) A partir del 1 de enero de 2012, Gran Ducado de Luxemburgo.

w) A partir del 1 de enero de 2013, Reino de Bahrin.

III. Cuando en el pas de que se trate haya surtido sus efectos la Convencin sobre Asistencia Administrativa Mutua en Materia Fiscal y su Protocolo, publicados en el DOF el 27 de agosto de 2012, y dicho pas efectivamente intercambie informacin con Mxico.

Se entender que actualizan el supuesto previsto en esta fraccin, a partir del 1 de enero de 2013, los pases siguientes: Repblica de Corea, Reino de Dinamarca, Repblica de Eslovenia, Repblica de Finlandia, Repblica Francesa, Repblica de Georgia, Repblica de la India, Repblica de Islandia, Repblica Italiana, Repblica de Moldavia, Reino de Noruega, Repblica de Polonia, Reino de Suecia y Reino Unido de la Gran Bretaa e Irlanda del Norte.

Para los efectos del Artculo 13, prrafo 7 del Convenio entre el Gobierno de los Estados Unidos Mexicanos y el Consejo Federal Suizo para Evitar la Doble Imposicin en materia de Impuestos sobre la Renta y su Protocolo, publicados en el DOF el 24 de octubre de 1994, actualizados por el Protocolo que los modifica, publicado en el DOF el 22 de diciembre de 2010, y del Artculo XIV, prrafo 1, inciso A del Protocolo del Convenio entre los Estados Unidos Mexicanos y el Reino de los Pases Bajos para Evitar la Doble Imposicin e Impedir la Evasin Fiscal en materia de Impuestos sobre la Renta, publicado en el DOF el 31 de diciembre de 1994, actualizado por el Protocolo que los modifica, publicado en el DOF el 29 de diciembre de 2009, la referencia al Anexo 10 de la RMF deber entenderse hecha a esta regla.

CFF 9, 32-A, LISR 6, 30, 64, 190, RMF 2012 I.3.17.15., I.3.17.16., I.3.18.3., II.3.9.6., II.3.10.4., Convenio y Protocolo DOF 24/10/1994, Protocolo DOF 22/12/2010, Convenio DOF 31/12/1994, Protocolo DOF 29/12/2009, Convencin y Protocolo DOF 27/08/2012

Das inhbiles

I.2.1.4. Para los efectos del artculo 12, primer prrafo del CFF, se consideran das inhbiles para el SAT, adems del 2 de enero de 2012, el 5 y 6 de abril del mismo ao.

Asimismo, para los efectos del artculo 12, segundo prrafo del CFF, se considera periodo general de vacaciones, el comprendido del 20 de diciembre de 2012 al 4 de enero de 2013.

CFF 12, 13

Pago de DPAs ante las Secretaras de Comunicaciones y Transportes y de Relaciones Exteriores

I.2.1.11.

Para los efectos del artculo 20, ltimo prrafo del CFF, el pago de DPAs por los trmites y servicios que preste la Secretara de Relaciones Exteriores a travs de los consulados de Mxico en el extranjero, podr efectuarse mediante tarjeta de crdito o dbito a travs de las terminales punto de venta que opere dicha Secretara, debindose enterar la cantidad total del monto de la contraprestacin que se recaude a la TESOFE, sin deduccin o descuento alguno.

CFF 20

Integracin de la clave vehicular

I.2.7.1.7. Para los efectos de los artculos 29-A, fraccin V, inciso e) y 29-B, fracciones I y III del CFF, sin perjuicio de la regla I.2.7.1.16., la clave vehicular se integrar, de izquierda a derecha, por los siete caracteres numricos o alfabticos siguientes:

..

CFF 29-A, RMF 2012 I.2.7.1.16., II.10.4., II.10.5.


Concepto de pago en parcialidades

I.2.7.1.14. (Se deroga)

Facilidad para emitir CFDI sin mencionar los datos del pedimento de importacin

I.2.7.1.15. Para los efectos del artculo 29-A, fraccin VIII del CFF, los contribuyentes que importen o exporten mercancas por medio de tuberas o cables, as como aqullos que se ubiquen en los supuestos previstos por la regla 3.7.28. de las Reglas de Carcter General en Materia de Comercio Exterior para 2012, quedarn relevados de sealar en los CFDI que expidan, el nmero y la fecha del documento aduanero a que hace referencia la fraccin citada.

CFF 29-A, LA 84, RCGMCE 2012 3.7.28.

Seccin I.2.7.2. De los Proveedores de Certificacin de CFDI

Verificacin de requisitos de cumplimiento a proveedor de certificacin de CFDI

I.2.7.2.2. Para los efectos del artculo 29, fraccin IV, segundo al quinto prrafos del CFF, el SAT a travs de la AGCTI podr realizar en cualquier momento la verificacin del cumplimiento de obligaciones relacionadas con los sistemas, operaciones, resguardo y seguridad de la informacin, establecida para los proveedores de certificacin de CFDI, a efecto de que continen autorizados para operar como tales.

Para los efectos del prrafo anterior, cuando la AGCTI, detecte que el proveedor de certificacin de CFDI autorizado ha dejado de cumplir con alguno de los requisitos que sealan las fracciones III, incisos b) y c), VI, VII, XI y XII de la ficha de trmite 124/CFF denominada Solicitud para obtener autorizacin para operar como proveedor de certificacin de CFDI contenida en el Anexo 1-A, o detecte inconsistencias en el cumplimiento de la obligacin a que hace referencia la regla II.2.5.2.3., fraccin III, o no realice adecuadamente el proceso de validacin de acuerdo con lo que establece la regla II.2.5.2.4., notificar a dicho proveedor las omisiones, los incumplimientos o inconsistencias detectadas, otorgndole un plazo de 10 das hbiles contados a partir del da en que surta efectos la notificacin, para que el proveedor presente escrito libre ante la AGCTI o ante la ALSC que corresponda a su domicilio fiscal, en donde aclare dichas omisiones, incumplimientos e inconsistencias, resuelva las mismas o manifieste lo que a su derecho convenga.

Si transcurrido el plazo sealado en el prrafo anterior, el proveedor no aclara y comprueba el cumplimiento de los requisitos a que est obligado, la AGJ proceder a revocar la autorizacin otorgada, as como tambin en los casos en que la AGCTI confirme el incumplimiento, an y cuando exista aclaracin, que resulte improcedente derivado de la comprobacin que se realice de sta.

El proveedor de certificacin a quien le haya sido revocada su autorizacin como proveedor de certificacin de CFDI, no podr solicitar de nueva cuenta autorizacin en los doce meses siguientes a aqul en el que se hubiese efectuado la revocacin.

En el supuesto de que el proveedor de certificacin de CFDI autorizado, aclare y resuelva las omisiones, el incumplimiento o las inconsistencias, en el plazo anteriormente sealado, el mismo continuar operando al amparo de su autorizacin.

CFF 29, RMF 2012 II.2.5.2.3., II.2.5.2.4.

Comprobantes fiscales emitidos por residentes en el extranjero sin establecimiento permanente en Mxico

I.2.8.3.1.5. ..

..

VII. (Se deroga)

..

CFF 28, 29-A, 29-B, LIVA 1, RLISR 253, 254, RMF 2012 I.2.7.1.5.


Estados de cuenta expedidos por instituciones de seguros o fianzas

I.2.8.3.1.9. Para los efectos del artculo 29-B, fraccin III del CFF, los estados de cuenta que de forma trimestral expidan las instituciones de seguros o de fianzas, autorizadas para organizarse y funcionar como tales, respecto de las operaciones de coaseguro, reaseguro, corretaje de reaseguro, coafianzamiento o reafianzamiento, podrn servir como constancias de retencin del ISR, como comprobantes fiscales de ingreso o deduccin, segn corresponda, para los efectos del ISR y del IETU, as como de traslado del IVA, siempre que adems de los requisitos que establecen las disposiciones fiscales y aqullos aplicables a CFDs o CFDIs, segn corresponda, cumplan con lo siguiente:

Las instituciones sealadas en esta regla que hagan uso del rubro III.C Uso de la facilidad de ensobretado del Anexo 20 podrn incluir las erogaciones correspondientes a las operaciones a que se refiere el primer prrafo de esta regla, en la referida Addenda, siempre que, adems incluyan la informacin a que se refieren las fracciones I y II de la presente regla.

CFF 29-A, 29-B

Facilidad para emitir comprobantes fiscales simplificados sin mencionar la unidad de medida

I.2.9.4. Para los efectos del artculo 29-C, fraccin I, inciso d) del CFF, los comprobantes fiscales simplificados que se expidan conforme a dicha fraccin, podrn no contener la unidad de medida a que hace referencia el citado inciso.

CFF 29-A, 29-C

Formas oficiales aprobadas por el SAT

I.2.10.3.

Para efectos de los artculos 31 del CFF, 3, primer prrafo de la LFD y 13 de la Ley de Coordinacin Fiscal, las Entidades Federativas y, en su caso, sus Municipios, que hayan suscrito o suscriban Anexos al Convenio de Colaboracin Administrativa en Materia Fiscal Federal en los que se considere la recaudacin de derechos federales, realizarn el cobro de los mismos a travs de las instituciones de crdito que al efecto autoricen o en las oficinas recaudadoras de la Entidad Federativa o del Municipio de que se trate, mediante las formas oficiales que las Entidades Federativas publiquen en su rgano de difusin oficial, an y cuando los Municipios efecten dicha recaudacin, o a travs de las aplicaciones o medios electrnicos que dispongan las Entidades Federativas.

Tercer prrafo (Se deroga)

CFF 18, 31, LCF 13, LFD 3

Pago de DPAs

I.2.13.1.

Las personas fsicas y morales, podrn realizar el pago de los DPAs, en los siguientes trminos:

Tercer prrafo (Se deroga)

CFF 17-A, 21, 31, RMF 2012 II.2.8.7., II.2.8.7.1., II.2.8.7.2.

Forma de realizar el pago de derechos sobre minera

I.2.13.2. Los contribuyentes que de conformidad con el Ttulo II, Captulo XIII de la LFD realicen el pago de derechos sobre minera en los trminos de este Captulo y de la Seccin II.2.8.7., anotarn el nmero de ttulo de la concesin al que corresponda el pago, en la cadena de la dependencia a que se refiere la regla I.2.13.1., y de acuerdo con las instrucciones que proporcione la autoridad para tales efectos, debiendo efectuar una operacin bancaria por cada ttulo de concesin.

LFD 262, 263, 264, 266, RMF 2012 I.2.13., I.2.13.1., II.2.8.7.


Ganancia en la enajenacin de certificados burstiles fiduciarios de un fideicomiso que exclusivamente est invertido en FIBRAS

I.3.1.11. Para los efectos del artculo 9, primer prrafo de la Ley del ISR, la ganancia en la enajenacin de certificados burstiles fiduciarios que incorporen y representen alguno o algunos de los derechos establecidos en el artculo 63, fracciones II, III IV de la Ley del Mercado de Valores y que sean de los colocados entre el gran pblico inversionista, cuando se realice a travs de los mercados reconocidos a los que se refieren las fracciones I y II del artculo 16-C del CFF, podr tener el tratamiento fiscal que establece el artculo 224, fracciones V, VII, XI y XII de la Ley del ISR, siempre que se cumplan los requisitos siguientes:

Para los efectos de esta regla, se entender que los fideicomisos en los que la totalidad del patrimonio del fideicomiso emisor est invertido, cumplen el artculo 223, fraccin V de la Ley del ISR.

LISR 9, 223, 224, CFF 16-C, RMF 2012 I.3.2.14., I.3.20.2.4., I.4.4.1., I.4.4.3.

Formas de acreditar la residencia fiscal

I.3.1.12. Para los efectos de los artculos 258, ltima oracin y 262, fraccin III del Reglamento de la Ley del ISR, los contribuyentes tambin podrn acreditar su residencia fiscal con la certificacin de la presentacin de la declaracin del ltimo ejercicio del ISR.

LISR 5, RLISR 6, 258, 262, 269

Requisitos de los fideicomisos accionarios

I.3.2.15. .

II. Que el fin del fideicomiso sea la administracin, adquisicin o enajenacin de acciones o de ttulos, con el objeto de replicar el rendimiento que se obtendra mediante ndices accionarios diseados, definidos y publicados en bolsa de valores concesionada en los trminos de la Ley del Mercado de Valores, por proveedores de precios autorizados para operar como tales por la Comisin Nacional Bancaria y de Valores o mediante ndices accionarios determinados a travs de una metodologa que sea de conocimiento pblico y no pueda ser modificada por las partes contratantes del fideicomiso. Las acciones o ttulos a que se refiere esta fraccin son los siguientes:

.

III. ....

Tambin se podrn excluir del clculo del por ciento a que se refiere el prrafo anterior, las operaciones financieras derivadas referidas a tipo de cambio que celebre el fideicomiso con el nico objeto de cubrir riesgos cambiarios y siempre que por la ganancia que en su caso se obtenga se realice la retencin del ISR en los trminos de la fraccin VII, segundo prrafo de la presente regla.

..

VII. Que la institucin fiduciaria que administre el patrimonio del fideicomiso realice la retencin del ISR a la tasa del 30% por los intereses que perciba provenientes del patrimonio del fideicomiso mencionado o por la ganancia que en su caso se perciba en las operaciones financieras derivadas referidas a tipo de cambio. Dicha retencin tendr el carcter de pago definitivo del ISR y deber enterarse a las autoridades fiscales a ms tardar el da 17 del mes inmediato siguiente al mes en el que se percibieron los intereses.

Para determinar el monto de la retencin correspondiente a cada certificado, por los intereses o las ganancias en las operaciones financieras derivadas referidas a tipo de cambio, percibidos a travs del fideicomiso, se deber dividir el monto total de las retenciones realizadas en el da de que se trate, entre el nmero de certificados emitidos por el fideicomiso.

CFF 14-A, 16-C, LISR 11, 17, 24, 58, 88, 109, 165, 190, 195, RMF 2012 I.2.1.5., I.3.2.8., I.3.2.11., I.3.2.12., I.3.2.16.


Retencin del ISR por intereses pagados por los certificados emitidos por fideicomisos de deuda

I.3.2.17.

Por los intereses que obtengan los fideicomisos a que se refiere el prrafo anterior, provenientes de ttulos de crdito distintos a los que seala dicho prrafo o por inversiones que generen intereses, los residentes en el extranjero debern pagar el impuesto por dichos intereses aplicando a stos la tasa del 4.9% sin deduccin alguna. Los intermediarios financieros debern efectuar la retencin del ISR, la cual tendr el carcter de pago definitivo, de conformidad con el artculo 179, sexto prrafo de la Ley del ISR.

.

El costo promedio ponderado de adquisicin de los certificados, as como la actualizacin de dicho costo, se deber calcular conforme a la regla I.3.2.5. Para efectos de la retencin que establece el artculo 58 de la LISR y la regla I.3.5.2., segn se trate, se considerarn nicamente los ttulos de crdito y dems activos que forman parte del fideicomiso, por los que hayan percibido intereses.

.

LISR 58, 103, 104, 179, 195, 196, RMF 2012 I.3.2.5., I.3.2.18., I.3.5.6.

Informacin que se debe presentar por la incorporacin de trabajadores en los fondos de pensiones o jubilaciones complementarios a los establecidos en la Ley del Seguro Social

I.3.3.1.20. Para los efectos de los artculos 29, fraccin VII, 31, fraccin XII y 33 de la Ley del ISR, as como 30 y 30-A, fraccin I de su Reglamento, la manifestacin de incorporacin a que se refiere el ltimo de los preceptos citados deber contener los siguientes datos:

I. Clave en el RFC.

II. CURP.

III. Nmero de seguridad social.

IV. Nombre completo del trabajador.

V. Firma del trabajador.

Los contribuyentes que realicen la deduccin de las reservas para fondos de pensiones o jubilaciones de personal, complementarias a las que establece la Ley del Seguro Social, debern informar al SAT, a ms tardar el 15 de febrero de cada ao, en la declaracin informativa a que se refiere el artculo 118, fraccin V de la Ley del ISR, los datos a que se refiere el prrafo anterior de todos los trabajadores incorporados al plan de pensiones o jubilaciones. Adems, en el caso de que los beneficiarios del plan reciban una pensin o jubilacin con cargo al referido plan, se deber informar el monto de la pensin mensual que reciban.

LISR 29, 31, 33, 118, RLISR 30, 30-A

Opcin para el operador que administre cuentas globales de operaciones financieras derivadas para asumir la obligacin de retener el ISR

I.3.8.2. Para los efectos de los artculos 171, 192 y 199 de la Ley del ISR, el operador que administre cuentas globales podr asumir la obligacin de retener el ISR que, en su caso, corresponda a los intereses o las ganancias que provengan de las operaciones financieras derivadas de deuda o de capital que se realicen a travs de dichas cuentas, siempre que el operador presente escrito libre ante la Administracin Central de Planeacin y Programacin de Fiscalizacin a Grandes Contribuyentes de la AGGC mediante el cual manifieste que asume dicha obligacin solidaria en trminos del artculo 26, fraccin VIII del CFF.

.

CFF 26, LISR 171, 192, 199


Opcin para no obtener y conservar documentacin comprobatoria en materia de precios de transferencia

I.3.8.3. Para los efectos del artculo 86, fraccin XV de la Ley del ISR, las personas morales que celebren operaciones con partes relacionadas residentes en Mxico y realicen actividades empresariales cuyos ingresos en el ejercicio inmediato anterior no hayan excedido de $13000,000.00, as como aqullas cuyos ingresos derivados de la prestacin de servicios profesionales no hubiesen excedido en dicho ejercicio de $3000,000.00, podrn dejar de obtener y conservar la documentacin comprobatoria con la que demuestren lo siguiente: I. Que el monto de sus ingresos acumulables y sus deducciones autorizadas se efectuaron

considerando para esas operaciones los precios o montos de contraprestaciones que hubieran utilizado con o entre partes independientes en operaciones comparables.

II. Que para los efectos de la fraccin anterior, se aplicaron los mtodos establecidos en el artculo 216 de la Ley del ISR, en el orden previsto en dicho artculo.

LISR 86, 216 Autorizacin a las organizaciones civiles y fideicomisos de recibir donativos deducibles

I.3.9.2. El SAT autorizar a recibir donativos deducibles a las organizaciones civiles y fideicomisos que se ubiquen en los artculos 31, fraccin I, excepto el inciso a) y 176, fraccin III, excepto el inciso a) de la Ley del ISR, mediante constancia de autorizacin. Asimismo, las organizaciones civiles y fideicomisos autorizados para recibir donativos deducibles del ISR, excepto los programas de escuela empresa, se darn a conocer a travs del Anexo 14 publicado en el DOF y en la pgina de Internet del SAT. El Anexo referido contendr los siguientes datos: LISR 31, 101, 176, RLISR 31, 114, CFF 32-A, 36-Bis, RMF 2012 I.3.9.5., I.3.9.8., I.3.9.11., DECRETO DOF 01/10/07 TERCERO, QUINTO Publicacin de las organizaciones civiles y fideicomisos cuya autorizacin para recibir donativos deducibles haya sido revocada, no renovada o haya perdido vigencia

I.3.9.13. El SAT, tomando en consideracin el incumplimiento de requisitos u obligaciones, podr emitir nueva autorizacin si la organizacin civil o fideicomiso acredita cumplir nuevamente con los supuestos y requisitos establecidos para tal efecto, siempre que exhiba la opinin a que se refiere el ltimo prrafo de esta regla. En trminos del artculo 36-Bis del CFF, el SAT anualmente dar a conocer en el Anexo 14 y en su pgina de Internet, la relacin de las organizaciones civiles y fideicomisos cuya autorizacin para recibir donativos deducibles no haya mantenido vigencia por la falta de presentacin del aviso a que se refiere la ficha de trmite 12/ISR denominada Aviso anual de las donatarias autorizadas donde declaran, bajo protesta de decir verdad, seguir cumpliendo con los requisitos y obligaciones fiscales para continuar con ese carcter contenida en el Anexo 1-A, o el mismo se hubiera tenido por no presentado en trminos del sexto prrafo de la regla I.3.9.2. LISR 96, 97, CFF 36-Bis, RMF 2012 I.2.15.1., I.3.9.2., II.2.1.9. Procedimiento para determinar los aos de cotizacin de los trabajadores afiliados al IMSS en el retiro de los recursos de la Cuenta Individual

I.3.10.5. Para determinar los aos de cotizacin a que se refiere el artculo 109, fraccin X de la Ley del ISR, las administradoras de fondos para el retiro o PENSIONISSSTE, que entreguen al trabajador o a su beneficiario en una sola exhibicin, recursos con cargo a la subcuenta del seguro de retiro (SAR92) de acuerdo a la Ley del Seguro Social, debern utilizar la resolucin o la negativa de pensin, emitidas por el IMSS, o bien, la constancia que acredite que el trabajador cuenta con una pensin o jubilacin derivada de un plan privado de jubilacin autorizado y registrado por la CONSAR. Cuando el trabajador adquiera el derecho a disfrutar de una pensin en los trminos de la Ley del Seguro Social de 1973, se deber utilizar la constancia emitida por el empleador con la que se acredite el derecho, de conformidad con las disposiciones de carcter general que emita la CONSAR. En cualquier caso, el documento deber indicar el nmero de aos o semanas de cotizacin del trabajador.


En caso de que el documento emitido por el IMSS no indique el nmero de aos de cotizacin del trabajador, las administradoras de fondos para el retiro o PENSIONISSSTE podrn utilizar la informacin que el IMSS proporcione a travs de los mecanismos de intercambio de informacin que prevea la CONSAR para la disposicin y transferencia de recursos.

Cuando la cotizacin se emita en nmero de semanas se dividir entre 52. En ningn caso el nmero de semanas de cotizacin que se consideren en el clculo podr exceder de 260 semanas. Para los efectos de este prrafo, toda fraccin igual o mayor a 0.5 se considerar como un ao completo.

En los casos en los que las administradoras de fondos para el retiro o PENSIONISSSTE desconozcan el rea geogrfica de cotizacin del trabajador, la exencin a que se refiere el artculo 109, fraccin X de la Ley del ISR, se determinar a partir del salario mnimo general del rea geogrfica C de acuerdo a la Resolucin del Consejo de Representantes de la Comisin Nacional de los Salarios Mnimos.

Para determinar el monto de los ingresos gravados, las administradoras de fondos para el retiro o PENSIONISSSTE disminuirn del total retirado de la subcuenta referida, la cantidad exenta determinada a partir de la informacin proporcionada por el trabajador o su beneficiario, de acuerdo a lo establecido en los prrafos anteriores. El monto as obtenido se sujetar a lo dispuesto en el Captulo IX del Ttulo IV de la Ley del ISR y las administradoras o PENSIONISSSTE que lo entreguen debern efectuar sobre dicho monto la retencin a que se refiere el artculo 170 de la misma Ley.

Cuando la administradora de fondos para el retiro o PENSIONISSSTE entreguen los recursos SAR92 por el slo hecho de que el titular haya cumplido los 65 aos de edad, conforme a lo sealado en la Ley del Seguro Social vigente al momento de cotizacin de tales recursos, la administradora o PENSIONISSSTE obtendr los aos de cotizacin de la subcuenta con la informacin que al efecto proporcione el titular de la cuenta en los trminos que sealen las disposiciones administrativas que emita la CONSAR, pudiendo el titular de la cuenta acreditar el impuesto que le haya sido retenido por este concepto.

Tratndose del pago en una sola exhibicin de la subcuenta de retiro, cesanta en edad avanzada y vejez RCV prevista en la Ley del Seguro Social, cuando se obtenga la negativa de pensin por parte del IMSS o se acredite que el trabajador cuenta con una pensin o jubilacin derivada de un plan privado de jubilacin autorizado y registrado por la CONSAR, se estar a lo dispuesto en esta regla, salvo por lo sealado a continuacin:

.

El trabajador o su beneficiario, en todos los casos podrn considerar la retencin a que se refiere el cuarto prrafo y el prrafo anterior como definitiva cuando a los ingresos obtenidos por el trabajador o su beneficiario, segn el caso, en el ejercicio en que se hayan recibido los fondos de las subcuentas mencionadas sean iguales o inferiores al lmite superior sealado por la tarifa del artculo 177 de la Ley del ISR correspondiente a la tasa aplicable del 16%.

LISR 109, 167, 170, 177, RLISR 125, 140, 141, LSS 1973 183-C, LSS 1997, Dcimo Tercero Transitorio, LSAR Noveno Transitorio

Procedimiento para determinar los aos de cotizacin de los trabajadores afiliados al ISSSTE en el retiro de los recursos de la cuenta individual

I.3.10.10. Para determinar los aos de cotizacin a que se refiere el artculo 109, fraccin X de la Ley del ISR, las administradoras de fondos para el retiro o PENSIONISSSTE, que entreguen al trabajador o a su beneficiario en una sola exhibicin, recursos con cargo a la subcuenta de ahorro para el retiro (SAR ISSSTE) prevista en el artculo 90 BIS-C de la Ley del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado, vigente hasta el 31 de marzo de 2007, debern utilizar la concesin o negativa de pensin emitida por el ISSSTE, o bien, la constancia que acredite que el trabajador cuenta con una pensin derivada de un plan establecido por la Dependencia o Entidad, autorizado y registrado por la CONSAR. Cuando el trabajador adquiera el derecho a disfrutar de una pensin en los trminos de la Ley del ISSSTE vigente hasta el 31 de marzo de 2007, se deber utilizar la constancia emitida por la Dependencia o Entidad con la que se acredite el derecho, de conformidad con las disposiciones de carcter general que emita la CONSAR. En cualquier caso, el documento deber indicar el nmero de aos de cotizacin del trabajador.


En caso de que el documento emitido por el ISSSTE no indique el nmero de aos de cotizacin del trabajador, las administradoras de fondos para el retiro o PENSIONISSSTE podrn utilizar la informacin que el ISSSTE proporcione a travs de los mecanismos de intercambio de informacin que prevea la CONSAR para la disposicin y transferencia de recursos.

.

En los casos en los que las administradoras de fondos para el retiro o PENSIONISSSTE desconozcan el rea geogrfica de cotizacin del trabajador, la exencin a que se refiere el artculo 109, fraccin X de la Ley del ISR, se determinar a partir del salario mnimo general del rea geogrfica C de acuerdo a la Resolucin del Consejo de Representantes de la Comisin Nacional de los Salarios Mnimos.

Para determinar el monto de los ingresos gravados, las administradoras de fondos para el retiro o PENSIONISSSTE disminuirn del total retirado de la subcuenta referida, la cantidad exenta determinada a partir de la informacin proporcionada por el trabajador o su beneficiario, de acuerdo a lo establecido en los prrafos anteriores. El monto as obtenido se sujetar a lo dispuesto en el Captulo IX del Ttulo IV de la Ley del ISR y las administradoras o PENSIONISSSTE que lo entreguen, debern efectuar sobre dicho monto la retencin a que se refiere el artculo 170 de la misma Ley.

Cuando las administradoras de fondos para el retiro o PENSIONISSSTE entreguen los recursos SAR ISSSTE por el slo hecho de que el titular haya cumplido los 65 aos de edad, conforme a lo sealado en la Ley del ISSSTE vigente al momento de cotizacin de tales recursos, la administradora o PENSIONISSSTE, obtendr los aos de cotizacin de la subcuenta con la informacin que al efecto proporcione el titular de la cuenta en los trminos que sealen las disposiciones administrativas que emita la CONSAR, pudiendo el titular de la cuenta acreditar el impuesto que le haya sido retenido por este concepto.

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Tratndose del pago en una sola exhibicin de la subcuenta de retiro, cesanta en edad avanzada y vejez RCV prevista en la Ley del ISSSTE, cuando se obtenga la negativa de pensin por parte del ISSSTE o se acredite que el trabajador cuenta con una pensin derivada de un plan de pensin privado autorizado y registrado por la CONSAR, se estar a lo dispuesto en esta regla, salvo por lo sealado a continuacin:

I. Cuando la pensin del plan privado se pague en una sola exhibicin, los fondos de la subcuenta de retiro, cesanta en edad avanzada y vejez RCV se le sumarn a dicho pago y se aplicar al total obtenido la exencin indicada en los artculos 125, 140 y 141 del Reglamento de la Ley del ISR.

II. El mximo de semanas referido en el segundo prrafo de esta regla se podr aumentar en 52 semanas por ao transcurrido a partir de 2008 y hasta el momento en el que se efecte el retiro. Para los efectos de esta fraccin, cuando el nmero de semanas sea igual o mayor a 26 se considerar como un ao completo.

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LISR 109, 167, 170, 177, RLISR 125, 140, 141, LISSSTE 1983 90 BIS-C

Procedimiento para efectuar la retencin del ISR por pagos de pensiones y haberes de retiro percibidos de dos o ms personas

I.3.10.12. Para los efectos del artculo 109, fraccin III, segundo prrafo de la Ley del ISR, cuando los contribuyentes reciban de dos o ms personas los ingresos a que se refiere la fraccin citada, debern determinar el monto total de la exencin considerando la totalidad de las pensiones y de los haberes pagados al contribuyente de que se trate, independientemente de quien pague dichos ingresos.

Para que las personas que realizan los pagos por los ingresos a que se refiere el prrafo anterior, puedan considerar el monto de la exencin correspondiente a la totalidad de los ingresos percibidos, el contribuyente deber comunicar por escrito a cada una de las personas que le efecten los pagos, antes del primer pago del ao de calendario de que se trate, que percibe ingresos a que se refiere el artculo 109, fraccin III de la Ley del ISR de otras personas, as como el monto mensual que recibe de cada una de las personas que le efectan pagos por jubilaciones, pensiones o haberes de retiro.


Cuando la suma total de los ingresos mensuales percibidos por los conceptos a que se refiere la presente regla, de todas las personas que realizan pagos al contribuyente de que se trate, no exceda de 15 salarios mnimos generales del rea geogrfica del contribuyente elevados al mes, las personas que realicen dichos pagos no efectuarn retencin mensual alguna del ISR.

Si la suma total de los ingresos mensuales percibidos por los conceptos a que se refiere el artculo 109, fraccin III de la Ley del ISR, de todas las personas que realizan pagos al contribuyente de que se trate, exceden de 15 salarios mnimos generales del rea geogrfica del contribuyente elevados al mes, cada una de las personas que efecten los pagos mensuales debern efectuar la retencin mensual del ISR sobre el excedente, conforme al siguiente procedimiento:

I. Sumarn al monto total de ingresos mensuales que pague al contribuyente de que se trate, el total de ingresos mensuales que dicho pensionado o jubilado perciba de otras personas por los mismos conceptos y que le haya informado en los trminos del segundo prrafo de la presente regla.

II. Al resultado que se obtenga conforme a la fraccin anterior, se disminuir el monto de la exencin mensual prevista en el artculo 109, fraccin III de la Ley del ISR.

III. La cantidad que se obtenga conforme a la fraccin anterior ser el monto excedente sobre el que se deber calcular el ISR aplicando el procedimiento previsto en el artculo 113 de la Ley del ISR.

IV. Se determinar el factor que resulte de dividir los ingresos mensuales por los conceptos a que se refiere el artculo 109, fraccin III de la Ley del ISR pagados al contribuyente de que se trate, entre el total de dichos ingresos mensuales percibidos en el mismo periodo por todas las personas que le realizan dichos pagos

· 2 (primera sección) diario oficial lunes 12 de noviembre de 2012 poder ejecutivo secretaria de...

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