ндфл слайды 2013
TRANSCRIPT
ПРАКТИКА ПРИМЕНЕНИЯ
законодательства поНалогу на доходы физических лиц
Сизова Елена Эдуардовна, советник государственной гражданской службы РФ 3
класса
Обязанности налогового агентаСм.постановление Пленума ВАС от 30.07.13 № 57
Разработка и утверждение приказом об учетной политике в целях налогообложения налогового регистра — Регистра учета доходов, полученных физическими лицами, вычетов , исчисленных и удержанных налогов (статья 230 НК РФ и закон № 402-ФЗ от 06.12.2011)
Разработка и утверждение приказом об учетной политике в целях налогообложения налогового регистра — Регистра учета доходов, полученных физическими лицами, вычетов , исчисленных и удержанных налогов (статья 230 НК РФ и закон № 402-ФЗ от 06.12.2011)
Представление в налоговый орган Справок формы 2-НДФЛ к 1 февраля и к 1 апреля (п.5 ст. 226 и ст. 230 НК РФ; ответственность за нарушение — ст. 126 НК РФ)
Представление в налоговый орган Справок формы 2-НДФЛ к 1 февраля и к 1 апреля (п.5 ст. 226 и ст. 230 НК РФ; ответственность за нарушение — ст. 126 НК РФ)
Извещение налогоплательщика о возникшей переплате по НДФЛ - в течение 10 дней со дня обнаружения такого факта ( ст. 231 НК РФ)
Извещение налогоплательщика о возникшей переплате по НДФЛ - в течение 10 дней со дня обнаружения такого факта ( ст. 231 НК РФ)
Своевременно удерживать и перечислять НДФЛ в бюджет. В случае нарушения — санкции в соответствии со статей 123 НК РФ
Своевременно удерживать и перечислять НДФЛ в бюджет. В случае нарушения — санкции в соответствии со статей 123 НК РФ
С 01.10.2014 года – новая статья 226.1 и новая редакция статьи 214.6 НК РФ ( ФЗ от 02.11.2013 N 306-ФЗ)- при осуществлении операций с ценными бумагами – информация предоставляется не позднее 28 марта следующего года
ПРАКТИКА ПРИМЕНЕНИЯ
НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫстандартные
1. При отсутствии дохода и сохранении трудовых отношений ( МФ РФ от 19.01.2012 № 03-04-05/8-36)
2. Вычет единственному родителю (абз. 7 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ) (МФ от 31.10.2012 г. № ЕД-2-3/685@)
3.Если налоговый агент не пересчитал НДФЛ до 01.01.2012 в связи с введением новых размеров вычетов
ПРАКТИКА ПРИМЕНЕНИЯ
НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫсоциальные
• Ограничен размера вычета — 50 000 рублей на 1 ребенка, 120 000 рублей — общий размер социальных вычетов (статья 219 НК РФ)
•При обучении на курсах вождения, при наличии лицензии у образовательного учреждения — вычет возможен
• При оплате стоимости лечения, в т.ч. при проведении пластических операций
•Оформление документов при оплате лечения за ребенка, супруга, родителя
ПРАКТИКА ПРИМЕНЕНИЯ
НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ
имущественные - покупка• При приобретении жилых помещений у родителей супругов : в 2011 году и позднее (МФ от 26 июля 2012 г. № 03-04-05/9-899 и от 29 июня 2012 г. № 03-04-05/5-801)
• При приобретении жилья лицом, не получившим доходы в истекшем налоговом периоде ( МФ от 6 июля 2012 г. № 03-04-05/7-854, от 14 июня 2012 г. № 03-04-05/9-732)
•При приобретении жилья лицом, позднее вышедшим на пенсию абзац 29 подпункта 2 пункта 1 статьи 220 кодекса (письмо Минфина России от 13 июня 2012 г. № 03-04-05/7-723)
Имущественные вычеты -приобретение-
• Приобретение квартиры в общую совместную собственность супругов, в том числе при наличии брачного договора (МФ РФ от 19 января 2012 г. N 03-04-05/7-38)
• Приобретение квартиры в долевую собственность — особенность получения налоговых вычетов
• Порядок получения вычета при ипотечном кредитовании приобретения жилья — ограничение по процентам ( 3 млн.руб.) - письмо МФ от 09.08.13 № 03-04-05/32336 по сделкам с 2014 года.
• Вычет по нескольким квартирам — ФЗ от 23.07.2013 № 212-ФЗ — остатки по вычетам заявляем дополнительно (письмо МФ от 09.08.13 № 03-04-05/32329) – по сделкам с 2014 года
• Сроки представления налоговых деклараций для получения вычета
• Получение уведомлений о предоставленном вычете
ПРАКТИКА ПРИМЕНЕНИЯ
НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ - продажа• Сроки представления декларации и ответственность
за несвоевременное представление (ст. 229 НК РФ и ст.119 НК РФ)
• Продажа доли квартиры, находившейся в собственности менее 3 лет, полученной по наследству (МФ от 1 ноября 2012 г. N 03-04-05/5-1244)
ПРАКТИКА ПРИМЕНЕНИЯ
необлагаемые доходы (ст. 217 НК )• При выплате компенсации за использование личного
легкового автомобиля в служебных целях (МФ от 27.02.13 № 03-04-06/5600). Порядок оформления документов.
• НДФЛ с компенсаций при увольнении ( МФ РФ от 15.11.2012 №03-04-06/1-323 и № 03-04-05/1-1299)
• НДФЛ с компенсации за использование иного личного имущества работника (ст. 188 ТК РФ).
1. Основные направления налоговой политики РФ на 2013 и на плановый период 2014 и 2015 годов
2.Послание Президента РФ Федеральному Собранию РФ
1. Основные направления налоговой политики РФ на 2013 и на плановый период 2014 и 2015 годов
2.Послание Президента РФ Федеральному Собранию РФ