УДК 336.71(470)(075.8) ББК 65.262.1(2Рос)я73 Б23

АВТОРЫ:

В.И. Колесников, проф., д-р экон. наук (введение, глава 1, глоссарий);

Л.П. Кроливецкая, проф., д-р экон. наук (гл. 5 § 5.1—5.7, 5.8.1—5.8.8, 5.8.13;

глоссарий);

Н.Г. Александрова (гл. 4 § 4.3.1—4.3.3);

Н.Н. Баркова (гл. 6 § 6.5—6.9);

Г.Н. Белоглазова, проф., д-р экон. наук (гл. 2 § 2.1—2.5; гл. 4 § 4.1—4.2, 4.3.4;

гл. 5 § 5.8.11; гл. 7 § 7.1—7.3; гл. 10; глоссарий);

В.В. Бочаров, проф., д-р экон. наук (гл. 5 § 5.8.11);

Н.А. Бусуек, канд. экон. наук (гл. 2 § 2.6);

Г.М. Волкова, канд. экон. наук (гл. 3 § 3.4);

Б.А. Еремин, канд. экон. наук (глава 1);

A. В. Есипов, канд. экон. наук (гл. 6 § 6.1—6.4);

Т.П. Иванькова, канд. экон. наук (гл. 3 § 3.3.1—3.3.7);

B. Э. Кроливецкая (гл. 7 § 7.4);

Е.А. Лебедев, проф., д-р экон. наук (гл. 5 § 5.8.9; главы 8, 9);

В.К. Лубягина, канд. экон. наук (гл. 5 § 5.8.12);

В.Д. Никифорова, канд. экон. наук (гл. 5 § 5.8.10);

В.Н. Пищугина, канд. экон. наук (гл. 3 § 3.1);

В.С. Трифонов (гл. 3 § 3.2);

В.П. Халанский, канд. экон. наук (гл. 2 § 2.4—2.5).

РЕЦЕНЗЕНТЫ:

кафедра денежного обращения и кредита ВЗФЭИ; О. Л. Рогова,

заведующая сектором Института экономики РАН, доктор экономических наук

18ВК 5-279-01863-5

Коллектив авторов, 1995 Коллектив авторов, 1999

Введение \

Банки - одно из центральных звеньев системы рыночных

структур. Развитие их деятельности - необходимое условие реального

создания рыночного механизма. Процесс экономических

преобразований начался с реформирования банковской системы.

Эта сфера динамично развивается и сегодня.

Двухуровневая банковская система играет важнейшую роль в

обеспечении функционирования народного хозяйства. Осуществляя

расчетные, вкладные, кредитные и другие операции, банки

выполняют общественно необходимые функции. Вместе с тем как

работа других коммерческих предприятий банковская деятельность

подвержена многочисленным рискам и именно поэтому в

большинстве стран эта деятельность является наиболее

регулируемым видом предпринимательства. При этом

регулирование имеет ярко выраженные национальные особенности,

отражаюшие специфику формирования национальной банковской

системы.

Устойчивость банков существенным образом влияет на

эффективность экономики страны. Кризис ликвидности и

банкротство многих банков в 1995-1996 годах означал в известной

мере окончание первого этапа становления рыночной банковской

системы. На этом этапе возникла конкурентная среда в сфере

банковских услуг. Это происходило на фоне высоких темпов

инфляции, обеспечивающей без больших усилий получение

сушественных доходов от банковской деятельности. Наступает более

зрелый этап развития, когда устойчивость банков может быть

обеспечена лишь на основе использования научных, проверенных

международной практикой, методов управления.

Появление конкурентной банковской системы ставит на новый

качественный уровень ответственность как органов

государственного управления на макроуровне, так и отдельных

банков на макроуровне за их финансовую состоятельность.

Возможность появления новых структур (в зоне отдельных

банковских операций) усиливает вероятность непредсказуемых

изменений и заставляет банки вырабатывать гибкую политику

управления своей деятельностью. Это резко повышает требования к

персоналу банков, их профессионализму, качеству подготовки и

использования сотрудников.

С учетом этого в учебнике даются не только характеристики

существующей практики деятельности коммерческих банков в

России, но и значительное внимание уделяется банковскому опыту

стран с развитой рыночной экономикой и перспективам его

использования в наших условиях.

Банки выполняют разнообразные функции и вступают в

сложные взаимоотношения между собой и другими субъектами

хозяйственной жизни. В связи с этим необходимо применение

системного подхода к рассмотрению вопросов курса «Банковское

дело». Соответственно такому подходу денежно-кредитные функции

банков раскрываются как имеющие прямую и обратную связи с

процессом общественного воспроизводства, дается анализ

взаимодействия структурных элементов банковской деятельности и

системы банков.

Глава 1

КРЕРТНАЯ СИСТЕМА В РЫНОЧНЫХ УСЛОВИЯХ

ХОЗЯЙСТВОВАНИЯ

1.1 Роль кредита в развитии рыночной экономики

1.2 Кредитная система и ее развитие в период перехода к рынку

1.1. РОЛЬ КРЕДИТА В РАЗВИТИИ РЫНОЧНОЙ

ЭКОНОМИКИ

Вступление России в рынок в значительной мере связано с

реализацией потенциала кредитных отношений. Поэтому одним из

обязательных условий формирования рынка является коренная

перестройка денежного обращения и кредита. Главная задача

реформы - максимальное сокращение централизованного

перераспределения денежных ресурсов и переход к

преимущественно горизонтальному их движению на финансовом

рынке. Создание финансового рынка означает принципиальное

изменение роли кредитных институтов в управлении народным

хозяйством и повышение роли кредита в системе экономических

отношений.

Кредит в условиях перехода России к РЫНКУ представляет

собой ФОРМУ движения ссудного капитала, т. е. денежного

капитала, предоставляемого в ССУДУ. Кредит обеспечивает

трансформацию денежного капитала в ссудный и выражает

отношения между кредиторами и заемщиками. При его помощи

свободные денежные капиталы и доходы предприятий, личного

сектора и государства аккумулируются, превращаясь в ссудный

капитал, который передается за плату во временное пользование.

Капитал физически, в виде средств производства, не может

переливаться из одних отраслей в другие. Этот процесс

осуществляется обычно в форме движения денежного капитала.

Поэтому кредит в рыночной экономике необходим прежде всего как

эластичный механизм перелива капитала из одних отраслей в

другие и уравнивания нормы прибыли.

Кредит разрешает противоречие между необходимостью

свободного перехода капитала из одних отраслей производства в

другие и закрепленностью производственного капитала в

определенной натуральной форме. Он позволяет также

преодолевать ограниченность индивидуального капитала.

в то же время кредит необходим для поддержания непрерывности

кругооборота фондов действующих предприятий, обслуживания процесса

реализации производственных товаров, что особенно важно в условиях

становления рыночных отношений.

Ссудный капитал перераспределяется между отраслями, устремляясь с

учетом рыночных ориентиров в те сферы, которые обеспечивают получение

более высокой прибыли или которым отдается предпочтение в соответствии с

общенациональными программами развития экономики России. Поэтому

кредит выполняет перераспределительную функцию. Эта функция носит

общественный характер и активно используется государством в регулировании

производственных пропорций и управлении совокупным денежным капиталом.

Кредит способен оказывать активное воздействие на объем и структуру

денежной массы, платежного оборота, скорость обращения денег. Вызывая к

жизни различные формы кредитных денег, он может обеспечить в период

перехода России к рынку создание базы для ускоренного развития безналичных

расчетов, внедрения их новых способов. Все это будет способствовать экономии

издержек обращения и повышению эффективности общественного

воспроизводства в целом.

Благодаря кредиту происходит более быстрый процесс капитализации

прибыли, а следовательно, концентрации производства. Он может сыграть

заметную роль и в осуществлении программы приватизации государственной и

муниципальной собственности на основе акционирования предприятий.

Условием размещения акций на рынке являются накопление значительных

денежных капиталов и их сосредоточение в кредитной системе. Кредитная

система в лице банков принимает активное участие и в самом выпуске, и

размещении акций.

Переход России к рыночной экономике, повышение эффективности ее

функционирования, создание необходимой инфраструктуры невозможно

обеспечить без использования и дальнейшего развития кредитных отношений.

Кредит стимулирует развитие производительных сил, ускоряет

формирование источников капитала для расширения воспроизводства на

основе достижений научно-технического прогресса.

Регулируя доступ заемщиков на рынок ссудных капиталов, предоставляя

правительственные гарантии и льготы, государство ориентирует банки на

преимущественное кредитование тех предприятий и отраслей, деятельность

которых соответствует задачам осуществления общенациональных программ

социально-экономического развития. Государ

7

ство может использовать кредит для стимулирования капитальных вложений,

жилищного строительства, экспорта товаров, освоения отсталых регионов.

Без кредитной поддержки невозможно обеспечить быстрое и

цивилизованное становление фермерских хозяйств, предприятий малого

бизнеса, внедрение других видов предпринимательской деятельности на

внутригосударственном и внешнем экономическом пространстве.

1.2. КРЕДИТНАЯ СИСТЕМА И ЕЕ РАЗВИТИЕ В

ПЕРИОД ПЕРЕХОДА К РЫНКУ

При рассмотрении КРЕДИТНОЙ СИСТЕМЫ нужно учитывать, что она

базируется на реализации сложных экономических отношений, прошедших

длительный исторический путь развития и играющих консолидирующую роль в

структуре всех экономических взаимосвязей в период перехода России к рынку.

Различают два понятия кредитной системы: 1) совокупность кредитных

отношений, форм и методов кредитования (функциональная форма); 2)

совокупность кредитно-финансовых учреждений, аккумулирующих свободные

денежные средства и предоставляющих их в ссуду (институциональная форма).

В первом аспекте кредитная система представлена банковским,

потребительским. коммерческим, государственным, международным кредитом.

Всем этим видам кредита свойственны специфические формы отношений и

методы кредитования. Реализуют и организуют эти отношения

специализированные учреждения, образующие кредитную систему во втором

(институциональном) понимании. Ведущим звеном институциональной

структуры кредитной системы являются банки. Кредитная система - более

широкое и емкое понятие, чем банковская система, включающая лишь

совокупность банков, действующих в стране.

Банк - кредитная организация, имеющая исключительное право

осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во

вклады денежные средства физических и юридических лиц, их размещение от

своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности и срочности,

открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

До 1987 г. банковская система включала три банка-монополиста: Госбанк

СССР, Стройбанк СССР и Внешторгбанк СССР. Существовала также система

гострудсберкасс. Главенствующее положение в банковской системе занимал

Госбанк СССР.

8

Госбанк СССР, будучи эмиссионным институтом, в то же время являлся

центром краткосрочного кредитования, осуществления кассового и расчетного

обслуживания хозяйства. Совмещение эмиссионных функций и функций по

расчетно-кредитному обслуживанию клиентуры, монопольное закрепление их за

одним банком превращали Госбанк СССР в орган государственного управления

и контроля.

В условиях административно-командной системы управления экономикой

кредитные отношения имели формальный характер. Госбанк СССР обладал

практически неограниченной монополией на кредитные ресурсы. На его счетах

автоматически аккумулировались все свободные денежные средства, образуя

общегосударственный ссудный фонд. Распределялись средства этого фонда

централизованно в соответствии с утвержденными кредитными планами. Роль

кредитных учреждений на местах сводилась по сути к распределению кредитов

между конкретными заемщиками в соответствии с инструкциями и на цели,

предусмотренные планом. Банковские учреждения несли ответственность

главным образом перед вышестоящими организациями, а не клиентами.

Децентрализация управления экономикой в условиях перехода к рынку

потребовала изменения роли банковской системы в механизме управления

экономикой. Ее реорганизация началась в 1987 г. Предусматривались изменение

организационной структуры банковской системы, повышение роли банков,

усиление их влияния на развитие народного хозяйства, превращение кредита в

действенный экономический рычаг.

На первом этапе реорганизации была создана новая структура

государственных банков. Модель реорганизации включала:

создание двухуровневой банковской системы (центрального эмиссионного

банка и государственных специализированных банков, непосредственно

обслуживающих хозяйство);

перевод специализированных банков на полный хозрасчет и

самофинансирование;

совершенствование форм и методов кредитных отношений с

предприятиями различных отраслей хозяйства.

Центральное место в кредитной системе страны должен был занять

Государственный банк. Ранее выполнявшиеся им функции по кредитованию

предприятий и организаций различных отраслей народного хозяйства и

осуществлению расчетов между ними были переданы соответствующим

специализированным банкам. Таким образом, предполагалось отделить

эмиссионную деятельность банков от деятельности по кредитованию хозяйства.

На Государственный банк возлагались функ

ции координатора деятельности специализированных банков и проведение

единой для всех банков государственной денежно-кредитной политики.

Другие банки специализировались на обслуживании

народнохозяйственных комплексов (Промышленно-строительный банк СССР-

Промстройбанк СССР; Агропромышленный банк СССР - Агропромбанк

СССР; Банк жилищно-коммунального хозяйства и социального развития СССР

- Жилсоцбайк СССР) или на обслуживании отдельных видов деятельности

(Банк трудовых сбережений и кредитования населения - Сбербанк СССР, Банк

внешнеэкономической деятельности СССР - Внешэкономбанк СССР).

Главным мотивом преобразований было стремление приблизить банки к

интересам хозяйства. Реорганизация в определенной степени активизировала

банковскую деятельность. Но она не могла коренным образом изменить

ситуацию, поскольку по существу не затрагивала экономические отношения.

В организационном плане также не удалось решить поставленные задачи.

Оказалось невозможным обеспечить реальную специализацию банков на

уровне низовых звеньев. Государственные специализированные банки

сохранили в значительной мере административно-контрольные методы работы

с клиентурой и не «вписывались» в процесс постепенного становления

рыночных отношений. Права низовых учреждений спецбанков в части

распоряжения кредитными ресурсами были несколько расширены. Для

укрепления партнерских отношений с клиентурой и повышения

ответственности за использование выделенных им кредитных ресурсов низовые

учреждения спецбанков переводились на хозрасчет. Стали внедряться

договорные отношения между спецбан- ками и клиентурой.

Благодаря специализации банков в какой-то степени усилились их связь с

хозяйством, воздействие денежно-кредитных отношений на производство,

улучшилась структура кредитных вложений. Однако эти положительные

тенденции во многом были достигнуты благодаря использованию прежних

административных методов управления кредитом и денежным оборотом,

которые практически исчерпали себя. Эффективно действующая система

экономического регулирования денежного оборота в процессе реорганизации

банков не была создана, что усугубило товарно-денежную

несбалансированность экономики.

Реорганизация была проведена «сверху» административными методами.

«Закрепление» клиентуры за спецбанками в зависимости от ее отраслевой

принадлежности предопределило неравномерное распределе

10

ние пассивов между созданными спецбанками. Кредитная система не приобрела

необходимой гибкости, позволяющей осуществлять перелив кредитных

ресурсов в народном хозяйстве. Одновременно произошло неоправданное

увеличение управленческого аппарата банков.

Не изменились принципиально кредитные отношения: продолжалось

кредитование в полуавтоматическом режиме, сохранился административный

метод распределения кредитных ресурсов, не была ликвидирована монопольная

структура банковской системы, произошло лишь разделение сфер влияния

спецбанков по ведомственному принципу, что делало невозможной

конкуренцию между ними, но создавало условия для преодоления

ведомственной разобщенности. Целесообразность и выгодность предоставления

средств в ссуду не стали критериями в деятельности банков.

Объективно был необходим второй этап банковской реформы,

направленный на комплексную реконструкцию системы экономических

отношений в области кредита. Он был начата 1988 г. созданием первых

коммерческих банков, призванных стать фундаментом для формирования

рыночных отношений и структур в банковской сфере. Создание такого рынка

означает замену административно-командных отношений на гибкие

экономические методы перемещения финансовых ресурсов в сфере наиболее

эффективного применения.

Характерная особенность нового этапа развития кредитной системы

заключается в том, что он начался по инициативе снизу. Основной задачей этого

этапа являлось создание четко организованных рыночных структур,

обеспечивающих условия для развития конкуренции и предприимчивости в

сфере движения финансовых ресурсов. Банки превращаются в опорные пункты

развития и регулирования рыночных отношений в народном хозяйстве.

Коммерческой целью деятельности банков, обслуживающих хозяйство,

является получение прибыли, что заставляет проявлять гибкость во

взаимоотношениях с клиентами и предприимчивость в проведении пассивных,

активных и комиссионно-посреднических операций.

Коммерческие банки функционируют на основе развития деловой

конкуренции за привлечение клиентов, кредитных ресурсов и сферы их

выгодного приложения, что способствует расширению банковских услуг и

улучшению их качества.

Коммерческий статус дает банку значительную самостоятельность в

определении целей, условий и сроков кредитования, уровня про

II

центных ставок, развитии разнообразных форм банковской деятельности, в

использовании полученной прибыли, определении штатов и уровня оплаты

труда своих работников, укреплении материально-технической базы и решении

других вопросов.

На втором этапе решались две задачи. Первая из них — это создание

нового механизма денежно-кредитного регулирования, позволяющего

экономическими методами воздействовать на макроэкономические пропорции

общественного воспроизводства.

Вторая задача - создание условий для свободного перелива финансовых

ресурсов в те сферы и отрасли, где их использование дает наибольший эффект.

В целях создания системы денежно-кредитного регулирования, адекватной

складывающимся рыночным отношениям, были изменены статус

Государственного банка и его роль в экономике страны. Банк был выведен из

подчинения правительству и получил таким образом необходимую

экономическую независимость. При обретении Россией суверенитета на базе

Госбанка был создан Центральный банк РФ (Банк России) на основе

концепции, принятой в странах с развитой рыночной экономикой.

В ходе второго этапа банковской реформы были реорганизованы не только

структура банков, но и произошли глубокие изменения в характере кредитных

отношений, утверждаются новые методы кредитной работы. В результате в

России практически сформировалась двухуровневая банковская система: 7

уровень - Центральный банк Российской Федерации', II уровень - коммерческие

банки и другие финансово-кредитные учреждения, осуществляюшие отдельные

банковские операции. Таким образом, кредитная система включает Банк

России, банки, филиалы и представительства иностранных банков,

небанковские кредитные организации, союзы и ассоциации кредитных

организаций, банковские группы и холдинги.

Центральный банк Российской Федерации является главным банком

государства. Он независим от распорядительных и исполнительных органов

власти. ЦБ РФ - экономически самостоятельное учреж- дение. Он осуществляет

свои расходы за счет собственных доходов.

Основными целями деятельности Банка России являются защита и

обеспечение устойчивости рубля, в том числе его покупательной

' В дальнейшем именуется ЦБ РФ.

12

способности и курса по отношению к иностранным валютам; развитие и

укрепление банковской системы, обеспечение эффективного и бесперебойного

функционирования системы расчетов.

Банк России выполняет многие функции. Он разрабатывает и проводит

единую государственную денежно-кредитную политику, направленную на

защиту и обеспечение устойчивости рубля; монопольно осуществляет эмиссию

наличных денег и организует их обращение; является кредитором последней

инстанции для кредитных организаций и организует систему

рефинансирования банков; устанавливает правила осуществления расчетов,

проведения банковских операций, бухгалтерского учета и отчетности для

банковской системы; осуществляет государственную регистрацию и

лицензирование кредитных и аудиторских организаций; надзор за их

деятельностью; осуществляет валютное регулирование и валютный контроль и

другие функции.

Основными инструментами и методами денежно-кредитной политики

Банка России являются: процентные ставки по его операциям; нормативы

обязательных резервов, депонируемых в Банк России (резервных требований);

операции на открытом рынке; рефинансирование банков, валютное

регулирование; установление ориентиров роста денежной массы; прямые

количественные ограничения.

ВТОРОЙ уровень банковской системы представлен прежде всего широкой

сетью коммерческих банков, обеспечивающих кредитно-расчетное

обслуживание субъектов хозяйственной жизни. ВОПРОСЫ СТРУК- туры и

деятельности коммерческих банков освещаются в последующих главах

учебника.

Наряду с коммерческими банками в Российской Федерации

функционирует ряд специальных банков. К ним относятся ипотечные банки,

кредитующие под залог недвижимости; земельные банки, занимающиеся

кредитованием под залог земельных участков; инвестиционные банки,

осуществляющие операции по выпуску и размещению корпоративных ценных

бумаг. Начался процесс формирования муниципальных банков, призванных

обеспечивать исполнение местных бюджетов, перераспределение с помощью

кредита временно свободных финансовых ресурсов в рамках муниципальной

собственности. Система специальных банков в силу несовершенства и

отсутствия необходимой законодательной базы только начинает складываться.

13

Особое место в кредитной системе занимает Внешэкономбанк,

преобразованный в банк по обслуживанию внешнего долга Российской

Федерации, а также Банк реконструкции и развития, созданный государством

для финансирования правительственных целевых программ

общегосударственного и регионального характера с использованием

бюджетных ресурсов на выдачу льготных кредитов.

В кредитную систему входят также банковские некоммерческие

объединения, которым запрещено осуществление банковских операций, но

которые играют важную организующую роль в кредитной системе. К ним

относятся союзы и ассоциации кредитных организаций, не преследующие цели

извлечения прибыли. Эти объединения создаются для защиты и представления

интересов своих членов, координации их деятельности, развития

межрегиональных и международных связей, удовлетворения научных,

информационных и профессиональных интересов, выработки рекомендаций по

осуществлению банковской деятельности.

В кредитной системе в институциональном плане можно выделить также

холдинги, ГРУППЫ И иные объединения банков.

Холдинги создаются путем получения основной кредитной организацией в

силу преобладающего участия в уставном капитале одной или нескольких

кредитных организаций, либо в соответствии с заключенным договором

возможности определять принимаемые ими решения.

Группы кредитных организаций (не менее двух) образуются для

совместного осуществления банковских операций на основе заключения

соответствующего договора.

Помимо банковских учреждений во второй уровень кредитной системы

входят также специальные Финансово-кредитные ИНСТИТУТЫ. В их

деятельности можно выделить, как правило, одну или две банковские операции,

на совершение которых требуется получение лицензии ЦБ РФ. Они имеют

обычно специфическую клиентуру. К таким институтам относятся кредитные

союзы и кооперативы, финансовые и трастовые компании, страховые

компании, частные пенсионные фонды, ссудо-сберегательные ассоциации,

инвестиционные фонды, ломбарды и другие учреждения. Они аккумулируют

средства населения и юридических лиц, осуществляют кредитование

предприятий и граждан, выступают посредниками на рынке межбанковских

кредитов, выполняют доверительные операции.

14

Активно развивается также коммерческое и внутрифирменное

кредитование. Устанавливаются тесные связи между различными звеньями

кредитной системы и рынком ценных бумаг.

Таким образом, в Российской Федерации постепенно формируется

кредитная система, которая строится на тех же принципах, что и в странах с

развитой рыночной экономикой.

В настоящее время наиболее заметным явлением в кредитной системе

можно считать концентрацию и централизацию банковского капитала.

Выделяются крупные банки, сосредоточивающие у себя значительную долю

ресурсов, операций и персонала банковской системы. Они постепенно занимают

господствующее положение на рынке ссудных капиталов. Их размеры

возрастают за счет расширения обслуживания крупной клиентуры,

привлечения новых вкладчиков, получения высокой прибыли.

Острая конкуренция в банковском деле ведет к вытеснению мелких

кредитных учреждений. В условиях экономического кризиса они не

располагают достаточными резервами, не могут погасить свои обязательства по

депозитам и терпят банкротство. Основной формой ликвидации

самостоятельных мелких банков становится приобретение одним банком акций

другого банка и превращение его в свой филиал. С помощью расширения

филиальной сети банки привлекают новую клиентуру и капиталы. Этому

процессу способствует повышение требований со стороны ЦБ РФ к

минимальному размеру уставного капитала.

Росту ресурсов у крупных банков способствует расширение

корреспондентских отношений, т. е. договорных отношений между банками с

целью взаимного выполнения операций. На корреспондентских счетах

накапливаются крупные суммы.

Особенно сильна концентрация банковского капитала в отдельных

регионах, когда несколько банков сосредоточивают у себя подавляющую часть

операций в определенном городе (прежде всего в Москве).

Рост размеров банков, расширение кредитных отношений, появление

специализированных институтов сопровождаются усилением конкуренции

между различными видами кредитных учреждений. Примером может служить

борьба за привлечение вкладов населения.

15

Бурное расширение видов кредитно-денежных операций, инструментов

рынка ссудных капиталов и расчетов, использование ЭВМ и средств

телекоммуникаций усиливают соперничество в кредитной сфере, его

сосредоточение на условиях предоставления кредитов (сроки, размеры, условия

погашения), дополнительных услугах (увеличение времени инкассации

платежных документов, консультирование по разным вопросам и т.д.).

Результатом является тенденция к универсализации операций, созданию

многопрофильных кредитных учреждений, широкому набору дополнительных

услуг.

Конкуренция в банковском деле выходит на международный уровень.

Усиливается проникновение на российский финансовый рынок иностранных

банков путем открытия их филиалов и представительств, создания банков с

участием иностранного капитала.

Глава 2

КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК- ОСНОВНОЕ ЗВЕНО

БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ

2.1 Понятие коммерческого банка и егб организационное устройство

2.2 Принципы деятельности коммерческих банков

2.3 Функции коммерческих банков

2.4 Порядок открытия, регистрации и ликвидации коммерческих банков

2.5 Взаимоотношения коммерческого банка с Банком России

2.6 Характеристика бухгалтерского баланса коммерческого банка

2.1. ПОНЯТИЕ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА И

ЕГО ОРГАНИЗАЦИОННОЕ УСТРОЙСТВО

Банк - это кредитная организация, имеющая исключительное

право осуществлять в СОВОКУПНОСТИ следующие банковские

операции: привлечение во вклады денежных средств Физических и

юридических лип, размещение указанных средств от своего имени и

за свой счет на УСЛОВИЯХ возвратности. платности. СРОЧНОСТИ,

открытие и ведение банковских счетов Физических и юридических

лиц.

Основное назначение банка - посредничество в перемещении

денежных средств от кредиторов к заемщикам и от продавцов к

покупателям. Наряду с банками перемещение денежных средств на

рынках осуществляют и другие финансовые и

кредитно-финансовые учреждения: инвестиционные фонды,

страховые компании, брокерские, дилерские фирмы и т.д. Но банки

как субъекты финансового рирка имеют два существенных

признака, отличающие их от всех других субъектов.

Во-первых, для банков характерен двойной обмен долговыми

обязательствами: они размещают свои собственные долговые

обязательства (депозиты, вкладные свидетельства, сберегательные

сертификаты и пр.), а мобилизованные на этой основе средства

размещают в долговые обязательства и ценные бумаги,

выпущенные другими. Это отличает банки от финансовых

брокеров и дилеров, осуществляющих свою деятельность на

финансовом рынке, не выпуская собственных долговых

обязательств.

Во-вторых, банки отличает принятие на себя безусловных

обязательств с фиксированной суммой долга перед юридическими

и физическими лицами, например при помещении средств

клиентов на счета и во вклады, при выпуске депозитных

сертификатов и т.п. Этим банки отличаются от различных

инвестиционных фондов, мобилизующих ресурсы на

18

основе выпуска собственных акций. Фиксированные по сумме долга

обязательства несут в себе наибольший риск для посредников (банков),

поскольку должны быть оплачены в полной сумме независимо от рыночной

конъюнктуры, в то время как инвестиционная компания (фонд) все риски,

связанные с изменением стоимости ее активов и пассивов, распределяет среди

своих акционеров.

Характерная особенность коммерческих банков, отличающая их от

государственных банков второго уровня и кредитных кооперативов,

заключается в том, что основной целью их деятельности является получение

прибыли (в этом состоит их «коммерческий интерес» в системе рыночных

отношений). В Российской Федерации создание и функционирование

коммерческих банков основываются на Законе РФ «О банках и банковской

деятельности», принятом 3 февраля 1996 г. В соответствии с этим законом

банки в России действуют как универсальные кредитные организации,

совершающие широкий круг операций на финансовом рынке: предоставление

различных по видам и срокам кредитов, покупка-продажа и хранение ценных

бумаг, иностранной валюты, привлечение средств во вклады, осуществление

расчетов, выдача гарантий, поручительств и иных обязательств за третьих лиц,

посреднические и доверительные операции и т.п.

В Российской Федерации все кредитные организации банковского типа

подразделяются на два вида: собственно банки и небанковские кредитные

организации.

Под кредитной организацией в широком смысле слова понимается

юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей

деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Банка России

имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные законом.

Небанковская кредитная организация - это кредитная организация,

имеющая право осуществлять отдельные банковские операции,

предусмотренные законом.

Банки имеют право создавать дочерние банки и дочерние кредитные

учреждения. Дочерним банком (кредитным учреждением) в Российской

Федерации считается банк (кредитное учреждение), в котором головным банком

за счет своей прибыли приобретено более 50% уставного капитала, и этот факт

отражен в его уставе. Взаимоотношения с головным банком регулируются

учредительным договором и уставом дочернего банка (кредитного учреждения).

При этом дочерний банк (кредитное учреждение) является юридическим лицом

и действует как самостоятельная коммерческая организация. Он обладает

обособленным

19

имуществом, в том числе и собственным капиталом, несет ответственность по

своим обязательствам и имеет свой корреспондентский счет в РКЦ ЦБ РФ по

месту его нахождения.

В России банки могут создаваться на основе любой формы собственности

как хозяйственное общество. Не исключается возможность создания банков,

основанных исключительно на государственной форме собственности, которые

в соответствии с действующим законодательством могут осуществлять свою

деятельность на коммерческой основе. Для формирования уставных капиталов

российских банков допускается привлечение иностранных инвестиций. Под

кредитными организациями с иностранными инвестициями в соответствии с

Положением «Об особенностях регистрации кредитных организаций с

иностранными инвестициями и о порядке получения предварительного

разрешения Банка России на увеличение уставного капитала

зарегистрированной кредитной организации за счет средств нерезидентов»

№ 437 от 23 апреля 1997 г. понимаются кредитные организации-резиденты,

уставный капитал которых сформирован с участием средств нерезидентов

независимо от их доли в уставном капитале.

Кредитная организация обязана получить предварительное разрешение

Банка России на увеличение своего уставного капитала за счет средств

нерезидентов на отчуждение (в том числе продажу) своих акций (долей) в пользу

нерезидентов, а участники кредитной организации - резиденты - на отчуждение

принадлежащих им акций (долей) кредитной организации в пользу

нерезидентов.

Размер (квота) участия иностранного капитала в банковской системе

Российской Федерации устанавливается федеральным законом по предложению

Правительства Российской Федерации, согласованному с Банком России.

Указанная квота рассчитывается как отношение суммарного капитала,

принадлежащего нерезидентам в уставных капиталах кредитных организаций с

иностранными инвестициями, и капитала филиалов иностранных банков к

совокупному уставному капиталу кредитных организаций, зарегистрированных

на территории Российской Федерации. В настоящее время квота участия

иностранного капитала в банковской системе страны составляет 12%.

Ограничения на участие иностранного капитала преследуют цель создать

наиболее благоприятные условия для становления отечественных

коммерческих банков и защиты их от экспансии зарубежных банков.

По способу формирования уставного капитала банки подразделяются на

акционерные (открытого и закрытого типа) и банки, создан

20

ные в форме общества с ограниченной ответственностью либо общества с

дополнительной ответственностью.

Если на начальном этапе реформирования кредитной системы

коммерческие банки создавались главным образом на паевой основе — (в форме

ООО), то на нынешнем этапе происходит преобразование паевых банков в

акционерные и создание новых банков в форме акционерных обществ (АО).

Для банков, созданных в любой форме хозяйственного общества

характерно, что собственником его капитала и другого имущества выступает

само общество, т.е. банк. Паевые коммерческие банки организованы на

принципах общества с ограниченной ответственностью, т.е. общества, где

ответственность каждого участника (пайщика) ограничена пределами его

вклада в общий капитал банка.

Участнику банка, полностью внесшему свой вклад в уставный фонд,

выдается свидетельство, не относящееся к категории ценных бумаг. При этом за

ним сохраняется право с согласия остальных участников банка уступить свою

долю или часть доли другим участникам банка и третьим лицам. При передаче

доли третьему лицу к нему переходят все права и обязанности, принадлежащие

участнику, уступающему ее полностью или частично. Доля любого из

участников общества может быть приобретена самим обществом, но в этом

случае оно обязано в течение года передать ее другим участникам или третьим

лицам. Расширение уставного фонда банка может осуществляться как за счет

внесения участниками дополнительных взносов, так и за счет вступления в банк

новых участников. Вопрос о вступлении новых участников и размерах их вклада

в уставный фонд банка рещается на общем собрании участников. Банки,

созданные в форме обществ с ограниченной ответственностью, как правило, не

имеют права выпуска акций и облигаций. Но в некоторых случаях это право им

предоставляется дополнительно.

У банков. ФУНКЦИОНИРУЮЩИХ как АО. уставный капитал разделен на

определенное число акций равной номинальной стоимости, размещаемых среди

юридических лиц и граждан. Акционеры отвечают по обязательствам банка в

пределах их вклада в общий уставный капитал. Акционеры не вправе требовать

от банка возврата этого вклада (за исключением некоторых особых случаев), что

повышает устойчивость и надежность банка и создает для банка прочные

основы для управления его ликвидностью. Акционерные банки бывают

закрытые и открытые.

21

Акции закрытых банков могут переходить из рук в руки только с согласия

большинства акционеров. Акции банков открытого типа могут переходить из

рук в руки без согласия других акционеров и распространяться в порядке

открытой подписки.

Подписка на ценные бумаги считается открытой, если список покупателей

ценных бумаг не утверждается заранее учредителями или руководящими

органами банка-эмитента, и в результате эти бумаги может приобрести любое

лицо. Открытая подписка требует от банка широкой информации о своей

деятельности.

Организационное устройство коммерческих банков соответствует

общепринятой схеме управления АО. Высшим органом коммерческого банка

является общее собрание акционеров (участников), которое должно проходить

не реже одного раза в год. На нем присутствуют представители всех акционеров

банка на основании доверенности. Для участия руководителей

предприятий-акционеров доверенности не требуется. Общее собрание

правомочно решать внесенные на его рассмотрение вопросы, если в заседании

принимает участие не менее трех четвертей акционеров банка.

Общее руководство деятельностью банка осуществляет совет директоров

(наблюдательный совет). На него возлагаются также наблюдение и контроль за

работой правления банка. Состав совета, порядок и сроки выборов его членов

определяются уставом коммерческого банка. Совет банка определяет общие

направления деятельности банка, рассматривает проекты кредитных и других

планов банка, утверждает планы доходов и расходов и прибыли банка,

рассматривает вопросы об открытии и закрытии филиалов банка и другие

вопросы, связанные с деятельностью банка, его взаимоотношениями с

клиентами и перспективами развития.

Непосредственно деятельностью коммерческого банка РУКОВОДИТ правление.

Оно несет ответственность перед общим собранием акционеров и советом

директоров. Правление состоит из председателя правления, его заместителей и

других членов. Правление действует на основании Устава банка и Положения, в

котором устанавливаются сроки и порядок проведения его заседаний и

принятия решений.

Заседания правления банка проводятся регулярно. Решения принимаются

большинством голосов. При равенстве голосов голос председателя правления

является решающим. Если члены правления или его председатель не согласны с

решением правления, они могут сооб

22

щить свое мнение совету или общему собранию. Окончательным в этом случае

является решение совета директоров. Решения правления проводятся в жизнь

приказом председателя правления банка.

Ревизионная комиссия избирается общим собранием участников банка. В

состав ревизионной комиссии не могут быть избраны члены совета и правления

коммерческого банка. Правление банка предоставляет в распоряжение

ревизионной комиссии все необходимые для проведения ревизии материалы.

Результаты проведенных проверок комиссия направляет правлению банка.

Основная задача ревизионной комиссии коммерческого банка - создать

обстановку, предупреждающую злоупотребления. Ревизионная комиссия

составляет заключения по годовым отчетам и балансам банка. Без заключения

ревизионной комиссии баланс банка не может быть утвержден общим

собранием акционеров.

Учет в коммерческих банках осуществляется в соответствии с правилами,

установленными ЦБ РФ. Банки представляют ЦБ РФ или его управлению по

месту нахождения коммерческого банка баланс на 1-е число месяца,

квартальную оборотную ведомость и годовой бухгалтерский отчет.

В целях обеспечения гласности в работе коммерческих банков и

доступности информации об их финансовом положении их годовые балансы,

утвержденные общим собранием акционеров, а также отчет о прибылях и

убытках должны публиковаться в печати (после подтверждения достоверности

представленных в них сведений аудиторской организацией).

В целях оперативного кредитно-расчетного обслуживания предприятий и

организаций - клиентов банка, территориально удаленных от места

расположения коммерческого банка, он может организовывать филиалы и

представительства. При этом об открытии филиала или представительства

коммерческого банка необходимо уведомить Главное управление ЦБ РФ по

месту открытия филиала или представительства.

Филиалами банка считаются обособленные структурные подразделения.

расположенные вне места его нахождения и осуществляющие все или часть его

ФУНКЦИЙ. Филиал не является юридическим лицом и совершает

делегированные ему головным банком операции в пределах, предусмотренных

лицензией ЦБ РФ. Он заключает договоры и ведет иную хозяйственную

деятельность от имени коммерческого банка, его создавшего.

23

Представительство является обособленным подразделением коммерческого

банка, расположенным вне места его нахождения, не обладающим правами

юридического лица и не имеющим самостоятель- ного баланса. Оно создается

для обеспечения представительских функций банка, совершения сделок и иных

правовых действий. Представительство не занимается расчетно-кредитным

обслуживанием клиентов и не имеет корреспондентского субсчета. Для

осуществления хозяйственных расходов ему открывается текущий счет.

2.2. ПРИНЦИПЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКИХ

БАНКОВ

Первым и основополагающим ПРИНЦИПОМ деятельности коммерческого

банка является работа в пределах реально имеющихся ресурсов. Коммерческий

банк может осуществлять безналичные платежи в пользу других банков,

предоставлять другим банкам кредиты и получать деньги наличными в

пределах остатка средств на своих корреспондентских счетах.

Работа в пределах реально имеющихся ресурсов означает, что

коммерческий банк должен обеспечивать не только количественное

соответствие между своими ресурсами и кредитными вложениями, но и

добиваться соответствия характера банковских активов специфике

мобилизованных им ресурсов. Прежде всего это относится к срокам тех и других.

Так, если банк привлекает средства главным образом на короткие сроки

(вклады краткосрочные или до востребования), а вкладывает их

преимущественно в долгосрочные ссуды, то его способность без задержек

расплачиваться по своим обязательствам (т.е. его ликвидность) оказывается под

угрозой.

Наличие в активах банка большого количества ссуд с повышенным риском

требует от банка увеличения удельного веса собственных средств в общем

объеме его ресурсов. Жесткая зависимость активов банка от характера его

пассивов должна учитываться при определении экономических нормативов

деятельности банков и при регулировании их операций. Возможность

совершения тех или иных специфических банковских операций (ипотечных,

инвестиционных и т. п.) детерминирована структурой пассивов банка. Поэтому,

разрабатывая условия этих операций, необходимо первостепенное внимание

уделить источникам формирования соответствующих пассивов.

24

в пределах имеющихся у банков ресурсов он свободен в проведении своих

активных операций (при соблюдении установленных экономических

нормативов), т.е. объем его активных операций не может быть ограничен

административными, волевыми методами. Административные ограничения

могут иметь разовый, чрезвычайный характер. Систематическое их применение

подрывает коммерческие основы деятельности банка, и поэтому приоритет в

регулировании, в том числе имеющем рестриктивную направленность, должен

быть отдан экономическим мерам.

ПРИНЦИП работы в пределах реально привлеченных ресурсов как

фундамент коммерческой деятельности банка меняет все ее акценты: возрастает

заинтересованность банка в привлечении депозитов, развивается подлинная

конкуренция за пассивы, освобождающая движение кредитных ресурсов от

административных пут единого государственного банка. Острая борьба за

пассивы стимулирует поиск банками наиболее эффективных сфер приложения

своих ресурсов. Происходит реальное перемещение банковского капитала в

наиболее рентабельные и динамичные отрасли (к сожалению, в условиях

инфляции наиболее доходной стала сфера обращения — торговля, биржевой

бизнес, и банковский капитал стимулирует нарастание в них спекулятивных

операций). Радикально меняется кредитное планирование в банках.

Коммерциализация не означает отказ от кредитного планирования, напротив,

его значение (как текущего, так и перспективного) неизмеримо возрастает. Но

основу планирования при этом уже составляют ресурсы банка, а не его

вложения.

Работать в пределах реально привлеченных ресурсов, обеспечивая при этом

поддержание своей ликвидности, коммерческий банк может, только обладая

высокой степенью экономической свободы в сочетании с полной экономической

ответственностью за результаты своей деятельности.

ВТОРЫМ важнейшим ПРИНЦИПОМ, на КОТОРОМ базируется деятельность

коммерческих банков, является полная экономическая самостоятельность.

подразумевающая и экономическую ответственность бан- ка за результаты

своей деятельности. Экономическая самостоятельность предполагает свободу

распоряжения собственными средствами банка и привлеченными ресурсами,

свободный выбор клиентов и вкладчиков, распоряжение доходами,

остающимися после уплаты налогов.

25

Действующее банковское законодательство предоставило всем

коммерческим банкам экономическую свободу в распоряжение своими фондами

и доходами. Прибыль банка, остающаяся в его распоряжении после уплаты

налогов, распределяется в соответствии с ре- щением общего собрания

акционеров. Оно устанавливает нормы и размеры отчислений в различные

фонды банка, а также размеры дивидендов по акциям.

Экономическая ответственность коммерческого банка не ограничивается

его текущими доходами (как это имело место в отнощении хозрасчетных

учреждений спецбанков), а распространяется и на его капитал. По своим

обязательствам коммерческий банк отвечает всеми принадлежащими ему

средствами и имуществом, на которые в соответствии с действующим

законодательством может быть наложено взыскание. Весь риск от своих

операций коммерческий �