平 成 ２７ 年 度

広島県公営企業決算審査意見書

広 島 県 監 査 委 員

○写

広監委第 号

平 成 2 8 年 ９ 月 ９ 日

広島県知事 湯 﨑 英 彦 様

広島県監査委員 中 原 好 治

同 児 玉 浩

同 髙 橋 義 則

同 赤 木 稔 明

平成２７年度広島県公営企業の決算審査意見について

地方公営企業法第３０条第２項の規定により審査に付された平成２７年度

各公営企業の決算について，審査意見を別冊のとおり提出します。

目 次

第１ 審 査 の 概 要 …………………………………………………………………… １

１ 審 査 の 対 象 …………………………………………………………………… １

２ 審 査 の 手 続 …………………………………………………………………… １

第２ 審 査 の 結 果 …………………………………………………………………… １

（広島県病院事業会計）

１ 審 査 意 見 …………………………………………………………………… ３

２ 事 業 の 概 要 …………………………………………………………………… ７

３ 決 算 の 状 況 …………………………………………………………………… ９

４ 別 表 ……………………………………………………………………１５

５ 参 考……………………………………………………………………２２

（広島県工業用水道事業会計）

１ 審 査 意 見 ……………………………………………………………………２７

２ 事 業 の 概 要 ……………………………………………………………………３２

３ 決 算 の 状 況 ……………………………………………………………………３４

４ 別 表 ……………………………………………………………………３９

５ 参 考……………………………………………………………………４５

（広島県土地造成事業会計）

１ 審 査 意 見 ……………………………………………………………………５０

２ 事 業 の 概 要 ……………………………………………………………………５４

３ 決 算 の 状 況 ……………………………………………………………………５６

４ 別 表 ……………………………………………………………………６１

５ 参 考……………………………………………………………………６７

（広島県水道用水供給事業会計）

１ 審 査 意 見 ……………………………………………………………………７３

２ 事 業 の 概 要 ……………………………………………………………………７８

３ 決 算 の 状 況 ……………………………………………………………………７９

４ 別 表 ……………………………………………………………………８４

５ 参 考……………………………………………………………………９０

参考資料

経営比率に関する用語解説…………………………………………………………９５

平成２７年度広島県公営企業決算審査意見

第 １ 審 査 の 概 要

１ 審 査 の 対 象

広島県病院事業会計

広島県工業用水道事業会計

広島県土地造成事業会計

広島県水道用水供給事業会計

２ 審 査 の 手 続

公営企業決算の審査に当たっては，事業の運営が地方公営企業法第３条（経営の基

本原則）の趣旨に従って行われたか，それぞれの事業の経営成績及び財政状態を適正

に表示しているか，などの点に主眼をおき，知事から提出された決算書及び附属書類

の計数を点検し，関係諸帳簿及び証拠書類等との照合確認を行うとともに，関係当局

の説明を聴取し，既に実施した監査，検査の結果も参考にして慎重に行った。

第 ２ 審 査 の 結 果

審査に付された４事業会計の決算書及び附属書類は，いずれもその計数が正確で経

営成績及び財政状態は適正に表示されていた。

また，事業の運営については，一部改善を要する事項があったものの，経営の基本

原則の趣旨に従って行われており，おおむね適正と認められた。

なお，各事業会計ごとの審査意見及び決算の概要は，それぞれの項において述べて

いるとおりである。

- 1 -

病 院 事 業 会 計

- 3 -

広 島 県 病 院 事 業 会 計

１ 審 査 意 見

【決算の概要】

当年度の経営成績については，総収益 244億 5,616万 5,734円に対し，総費用 254億 324万 7,489

円で，差し引き 9 億 4,708 万 1,755 円の純損失が生じているが，前年度に比べ 4 億 44 万 529 円改

善している。

この主な要因は，他会計補助金など医業外収益が減少し，経常利益が 7,659 万 8,621 円減少し

ているものの，会計基準の見直しに伴い一時的に計上したその他特別損失の減少などにより，特

別損失が 5 億 1,190 万 5,256 円減少したことによるものである。

当年度末の財政状態をみると，資産は，前年度に比べ 5 億 7,331 万 5,802 円増加して，265 億

6,589 万 4,042 円となっている。この主な要因は，医業収益の増加に伴い未収金が増加し，流動

資産が 3 億 3,680 万 5,399 円増加したことや，電子カルテシステムの機器の更新など器械備品が

増加し，有形固定資産が 1 億 9,610 万 2,746 円増加したことによるものである。

負債は，前年度に比べ 14 億 4,243 万 8,557 円増加して，265億 1,528万 9,974円となっている。

この主な要因は，固定資産の購入等に係る未払金が増加し流動負債が 7 億 162 万 6,840 円増加し

たことや，退職給付引当金の増加に伴い固定負債が 4 億 6,382 万 7,668 円増加したことによるも

のである。

また，資本は，前年度に比べ 8 億 6,912 万 2,755 円減少して，5,060 万 4,068 円となっている。

この主な要因は，当年度純損失の計上により当年度未処理欠損金が 9 億 4,708 万 1,755 円増加し

たことによるものである。

なお，未処理欠損金は，当年度末で 294 億 2,070 万 1,286 円となっており，その要因は，過去

の大規模増改築工事等に伴い取得した資産の減価償却費や企業債利息の負担が累積していること

にある。こうした施設整備に係る企業債の元利償還金の一部については，一般会計から繰出がな

され，平成 25 年度まではその元金償還部分の全額が資本金に繰り入れられていたが，会計基準の

見直しに伴い，平成 26 年度から繰延収益（長期前受金）に計上されることとなったため，資本金

への計上額は大きく減少している。この結果，当年度末の資本金総額は 289 億 6,154 万 8,133 円

となり，未処理欠損金の額が資本金総額を上回ることとなった。

当年度のキャッシュ・フローの状況は,業務活動によるキャッシュ・フローが 10 億 2,234 万 991

円の資金収入，投資活動によるキャッシュ・フローが 2 億 9,735 万 3,752 円の資金支出，財務活

動によるキャッシュ・フローが 8 億 6,242 万 7,904 円の資金支出で,結果として 1 億 3,744 万 665

円の資金支出となり，前年度に比べ資金支出額が 5 億 2,795 万 3,678 円減少している。この主な

要因は，企業債による収入が増加したことなどにより，財務活動によるキャッシュ・フローの資

金支出額が 4 億 8,733 万 184 円減少したことによるものである。

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【経営環境】

（１）外部経営環境

① 医療制度改革の進展

国においては，地域における医療及び介護の総合的な確保のため，病床機能報告制度の導

入やそれに基づく地域医療構想の策定など，医療機能の分化・連携に向けた医療制度改革が

進められている。

これを受け，県では，平成 28 年３月に「広島県地域医療構想」を策定し，二次保健医療圏

ごとに，平成 37 年の医療需要及び必要病床数を推計するとともに，推計に基づいて医療提

供体制の現状及び課題を把握し，将来のあるべき医療提供体制及びその実現に向け地域の実

情に即して取り組むべき施策の方向性等を取りまとめたところである。

また，医療資源が集中する広島都市圏における医療提供体制の効率化・高度化と医療人材

の安定的確保・有効活用により，地域完結型医療の実現を目指しつつ，県内全域のレベルア

ップへの波及効果を創出していくため，平成 27 年７月には，基幹病院の当事者及び行政に

より「基幹病院連携強化会議」が設置され，具体的な連携強化策等について検討が進められ

てきた。

平成 28 年６月には，この会議の検討結果等を踏まえ，より質の高い効果的・効率的な医療

提供体制の構築を進めるため，「基幹病院等（※）の連携に関する協定書」が締結されてい

る。

※ 基幹病院等：広島大学病院，県立広島病院，広島市民病院，舟入市民病院，広島赤十字・原爆病院等

② 新公立病院改革ガイドラインの策定

総務省は，平成 27 年３月に「新公立病院改革ガイドライン」（以下「新改革ガイドライン」

という。）を策定し，病院事業を設置する地方自治体は，平成 28 年度までに，地域医療構

想と整合した「新公立病院改革プラン」（以下「新改革プラン」という。）を策定するよう

求められている。

県では，次期経営計画となる「第６次広島県病院事業経営計画（計画期間：平成 29 年度～

32 年度）」（以下「第６次経営計画」という。）を新改革プランとして位置付け，平成 28

年度において策定することとしている。

③ 診療報酬の改定

平成 28 年度の診療報酬改定については，全体改定率マイナス 0.84％で８年ぶりのマイナ

ス改定となったが，平成 26 年度の改定についても消費税率引上げ対応分を除くとマイナス

改定であったことから，実質的には２回連続でマイナス改定となるなど，経営環境はより一

層厳しさを増している。

（２）内部経営環境

① 第５次広島県病院事業経営計画に基づく取組

県立病院は，県民の安心な暮らしを支えるため，救急医療や高度医療などの政策医療をは

じめとする必要な医療を安定的に提供する役割を担うとともに，次世代の医療を担う人材の

育成やへき地の医療機関への医師派遣等により，県全体の医療水準の維持・向上に貢献して

きた。

- 5 -

平成 25 年度には，高齢化の進展等による影響を予測し，今後 10 年間先の医療環境におけ

る県立病院の姿を描きつつ，目指すべき中期的な方向性と外部環境の変化を見据えた取組方

策や目標を定めた「第５次広島県病院事業経営計画（平成 26 年度～28 年度）」（以下「第

５次経営計画」という。）を策定し，平成 26 年度から取組を進めている。

平成 27 年度は，第５次経営計画の２年目として，広島病院においては，ＮＩＣＵ（新生児

集中治療室）の増床による成育医療の強化などの「医療機能の強化」，入院サポートシステ

ムの実施などの「医療の質と患者サービスの向上」，看護職員の地域への派遣などの「人材

育成・派遣機能の強化」に重点的に取り組んでいる。

また，安芸津病院では，「がん検診等の受入体制の強化」，「専門診療機能の強化充実」

及び「地域包括ケアへの取組強化」などに重点的に取り組んでいる。

なお，第５次経営計画における平成 27 年度の収支計画及び実績は，次表のとおりとなって

いる。

区 分 計 画 実 績 差 引

百万円 百万円 百万円

医業収益 22,966 22,270 △ 696

医業外収益 2,283 2,239 △ 44

特別利益 30 4 △ 26

医業費用 23,379 23,744 365

医業外費用 748 730 △ 18

特別損失 1,011 983 △ 28

経常損益 1,122 35 △ 1,087

収益的収支差引 141 △ 944 △ 1,085

② 一般会計からの繰入

県立病院は，政策医療など不採算部門を担っているため，地方公営企業法に基づき，その

性質上経営に伴う収入をもって充てることが適当でない経費や，病院事業の性質上，能率的

な経営を行ってもなお，その経営に伴う収入のみをもって充てることが客観的に困難である

と認められる経費については，一定の基準により，一般会計から繰り入れることとしている。

平成 27 年度の繰入金は，27 億 1,938 万 9,570 円で，共済組合追加費用などの一般会計補

助金（収益的収入）が 8,186 万 2,656 円減少しているものの，災害対策に係る施設・設備整

備に係る一般会計補助金（資本的収入）1 億 4,299 万 8,000 円の受入などにより，前年度と

比べ，8,115 万 1,792 円増加している。

【今後の取組】

第５次経営計画の目標達成に向け，計画期間満了まで，引き続き取組を着実に実施するとと

もに，新改革ガイドラインに基づき策定される第６次経営計画においては，次の事項について

明らかにし，その着実な実施により，地域における良質な医療の確保に努められたい。

① 地域医療構想等を踏まえた機能強化

○ 広島病院

・ 県の基幹病院として，引き続き政策医療の中心的役割を担うとともに，高度急性期病

院として医療機能を強化すること。

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・ 広島都市圏におけるより質の高い効果的・効率的な医療提供体制の構築に向け，平成

28 年６月に締結された，基幹病院等の連携に関する協定書に基づき，医療機能の分化及

び病院間連携等を推進すること。

○ 安芸津病院

・ 病気の予防から在宅復帰に至るまで，地域と一体となって地域住民の健康を支える取

組を充実・強化すること。

・ 地域包括ケアへの取組をより一層強化すること。

② 経営力の強化

県立病院の当年度末現在の資本合計は 5,060 万 4,068 円となっており，経営成績によって

は次年度末において債務超過となるおそれが生じている。

この主な要因は，借入資本金の廃止や退職給付引当金不足額の計上（特別損失）など会計

基準の見直しによるものである。

今後も病院経営を取り巻く環境は依然として厳しく，財政状態の改善は容易ではないが，

次の点に留意し，県民の信頼を損なうことのないよう，より一層の経営力の強化に努める

こと。

○ 経営の効率化

会計基準の見直しに伴い，平成 26 年度決算から，公営企業の経営成績及び財政状態がよ

り明確になり，同種団体や地方独立行政法人病院，更には民間病院との比較分析が容易と

なっていることなどを踏まえ，次の手法について，可能なものから導入を進めるとともに，

管理部門における病院経営のノウハウの蓄積及び各種指標の動向から正確に課題を把握

できる人材の育成などにも取り組み，より一層の経営の効率化を図ること。

・ 類似病院とのベンチマーキングや部門別・診療科別原価計算の導入

・ 部門別・診療科別の数値目標の設定及び進捗状況の管理

○ 未収金対策の強化

平成 27 年度末の長期医業未収金は 1 億 1,699 万 3,448 円で，前年度末より 358 万 2,416

円減少している。これは，前年度に引き続き，低額所得者への高額医療費などの公費助成

案内，クレジット払いの導入，初期滞納債権に係る支払案内，中長期滞納債権に係る回収

業務の司法書士への委託などに取り組んだことによるものである。

こうした取組には一定の効果が認められることから，今後も継続して実施するとともに，

滞納期間が長期化するほど回収が困難になることを踏まえ，新規発生の抑制や支払案内な

どの初期対応についてより一層注力すること。

③ 危機管理対応力の強化

○ 災害医療

広島病院については，これまで基幹災害拠点病院として，ＤＭＡＴ隊の派遣や被災患者

の受入など災害医療に貢献してきているが，今後もより一層，災害時等における継続的・

効果的な医療の提供に努めること。

○ 施設の耐震化

安芸津病院については，一部の建物が耐震基準を満たしていない状況となっている。

災害時に，来院者の安全を確保するとともに，二次救急医療施設としての役割が十分果

たせるよう，できるだけ早期に対応方針を決定すること。

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２ 事 業 の 概 要

（１）病院事業の概要

病院事業は，県民の健康保持に必要な医療を提供するとともに，県の基幹病院として，高度

医療や救急医療など政策医療分野の機能及び医師等の人材の教育・育成機能を担う広島病院と，

地域の中核的病院としての役割を担う安芸津病院の２病院を設置し，運営に当たっている。

県立病院の概要については，別表１のとおりである。

（２）患者数の推移

患者数の推移は,次のとおりである。

当年度の入院患者数は 246,918 人，外来患者数は 389,759 人で，前年度に比べ，入院患者数

は 769 人，外来患者数は 2,359 人，いずれも増加している。

患者数の推移

区 分 平成 23年度 平成 24年度 平成 25年度 平成 26年度 平成 27年度

広島

病院

人 人 人 人 人

入院患者数 224,848 220,121 222,272 215,942 216,848

外来患者数 324,909 322,701 319,942 314,104 318,851

計 549,757 542,822 542,214 530,046 535,699

安芸津

病院

入院患者数 27,394 29,685 30,546 30,207 30,070

外来患者数 81,474 75,939 75,709 73,296 70,908

計 108,868 105,624 106,255 103,503 100,978

合計

入院患者数 252,242 249,806 252,818 246,149 246,918

外来患者数 406,383 398,640 395,651 387,400 389,759

計 658,625 648,446 648,469 633,549 636,677

（注）１ 入院の診療日数は，平成 23 年度及び平成 27 年度を除き 365 日である（平成 23 年度

及び平成 27 年度は 366 日）。

２ 外来の診療日数は，次のとおり。

平成 23 年度･･･244 日 平成 24 年度･･･245 日 平成 25 年度･･･244 日

平成 26 年度･･･244 日 平成 27 年度･･･243 日

（３）病床数及び病床利用率の推移

病床数及び病床利用率の推移は,次のとおりである。

当年度の病床利用率は，前年度と同じ 84.3％となっており，過去５年間，概ね 85.0％前後で

推移している。

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病床数及び病床利用率の推移

区 分 平成 23年度 平成 24年度 平成 25年度 平成 26年度 平成 27年度

広島

病院

病 床 数 700 床 700 床 700 床 700 床 700 床

病床利用率 87.8% 86.2% 87.0% 84.5% 84.6%

安芸津

病院

病 床 数 125 床 125 床 125 床 125 床 125 床

病床利用率 74.8% 81.3% 83.7% 82.8% 82.2%

合計 病 床 数 825 床 825 床 825 床 825 床 825 床

病床利用率 86.1% 85.6% 86.6% 84.3% 84.3%

（注）病床利用率は，安芸津病院の休床分（25 床）を含めずに計算している。

（４）職員数の状況

職員数の状況は,次のとおりである。

職員数の状況

区 分 定 員 現 員

事務職員等 医 師 等 薬剤師等 看護師等 計

人 人 人 人 人 人

平成26年度末 1,142 68 190 156 741 1,155

平成27年度末 1,163 68 198 175 744 1,185

増 減 21 0 8 19 3 30

（注）１ 定員は，看護師等の育休代替定数を除いている。

２ 現員は，育児休業及び休職者等定数外職員数を除いている。

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３ 決 算 の 状 況

（１）経営成績

当年度における病院事業の経営成績及び前年度との比較は，別表２及び別表５のとおりで

ある

① 経営成績の概要

科 目 平成 26 年度

（A）

平成 27 年度

（B）

増 減 額

（C）=（B）-(A)

円 円 円

総収益 23,747,864,290 24,456,165,734 708,301,444

総費用 25,095,386,574 25,403,247,489 307,860,915

純利益

（純損失） △ 1,347,522,284 △ 947,081,755 400,440,529

（参考）患者１人１日当たり医業収益及び医業費用

項 目 平成 26 年度

（A)

平成 27 年度

（B)

増 減

金額 （C)＝（B)-(A)

率 （C)/（A)×100

円 円 円 ％

患者１人１日当たり医業収益 33,760 34,908 1,148 3.4

患者１人１日当たり医業費用 35,034 36,171 1,137 3.2

【増減要因】

○ 総収益

新規入院患者数の増加や平均在院日数の適正化に向けた取組などにより，患者１人当た

りの診療単価が増加し，医業収益は 8 億 3,659 万 666 円増加している。（増加要因）

一方で，共済組合追加費用に係る一般会計補助金の減少などにより，医業外収益は 9,342

万 3,116 円減少している。（減少要因）

○ 総費用

診療体制の強化に伴う職員の増員や，給与改定及びそれに伴う退職給付費の増加などに

より給与費が 5 億 9,332 万 7,512 円増加するとともに，抗がん剤，カテーテルなどの高額

な医薬品・診療材料の使用の増加に伴い材料費が 3 億 2,377 万 955 円増加し，医業費用は

8 億 3,363 万 3,808 円増加している。（増加要因）

一方で，前年度において，会計基準の見直しに伴い一時的に計上した賞与引当金繰入相

当額 4 億 2,449 万 1,000 円の皆減などにより，特別損失は 5 億 1,190 万 5,256 円減少して

いる。（減少要因）

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② 過去５年間の経営成績

科 目 平成 23 年度 平成 24 年度 平成 25 年度 平成 26 年度 平成 27 年度

円 円 円 円 円

総収益 22,417,357,822 22,057,819,142 22,936,014,885 23,747,864,290 24,456,165,734

総費用 21,686,728,873 21,738,295,069 22,572,871,407 25,095,386,574 25,403,247,489

純利益

(純損失) 730,628,949 319,524,073 363,143,478 △1,347,522,284 △947,081,755

（参考）患者１人１日当たり医業収益及び医業費用

項 目 平成 23年度 平成 24年度 平成 25年度 平成 26年度 平成 27年度

円 円 円 円 円

患者１人１日当たり医業収益 30,287 31,082 32,433 33,760 34,908

患者１人１日当たり医業費用 30,541 31,150 32,524 35,034 36,171

総収益は，新規入院患者数の増加や平均在院日数の適正化に向けた取組などにより増加傾

向にある。

総費用についても，医療提供体制の強化に伴う給与費の増加や，抗がん剤，カテーテルな

ど高額な医薬品・診療材料の使用に伴う材料費の増加などにより増加傾向にある。

平成 26 年度からは，会計基準の見直しに伴い，総費用が大幅に増加しており，２年連続で

純損失を計上している。

③ 病院別経営成績

区 分 科目 平成 26 年度 平成 27 年度 増 減

金 額 率

広島病院

円 円 円 ％

総収益 21,789,705,426 22,522,821,136 733,115,710 3.4

総費用 22,961,651,995 23,335,965,324 374,313,329 1.6

純利益 (純損失)

△1,171,946,569 △813,144,188 358,802,381 △30.6

安芸津病院

総収益 1,958,158,864 1,933,344,598 △24,814,266 △1.3

総費用 2,133,734,579 2,067,282,165 △66,452,414 △3.1

純利益 (純損失)

△175,575,715 △133,937,567 41,638,148 △23.7

広島病院の経営成績は，医業収益及び医業費用がそれぞれ増加しているが，会計基準の見

直しに伴う一時的な特別損失計上額が減少したため，純損失額は前年度に比べ 3 億 5,880 万

2,381 円改善され，当年度は 8 億 1,314 万 4,188 円となった。

安芸津病院についても,同様に，前年度に比べ，純損失額は 4,163 万 8,148 円改善し，1 億

3,393 万 7,567 円となった。

- 11 -

（２）財政状態

当年度末の財政状態及び前年度末との比較は，別表６のとおりである。

① 財政状態の概要

科 目 平成 26 年度

（A）

平成 27 年度

（B）

増減額

（C）=（B）-(A)

円 円 円

資産合計 25,992,578,240 26,565,894,042 573,315,802

負債合計 25,072,851,417 26,515,289,974 1,442,438,557

資本合計 919,726,823 50,604,068 △869,122,755

【増減要因】

○ 資産合計

有形固定資産の取得等により固定資産が 2 億 3,963 万 4,603 円増加するとともに，患者

数の増加に伴う医業未収金の増加や一般会計補助金に係るその他未収金の増加などによ

り，流動資産が 3 億 3,680 万 5,399 円増加している。（増加要因）

○ 負債合計

固定資産購入に係るその他未払金の増加などにより流動負債が 7 億 162 万 6,840 円増加

するとともに，退職給付引当金の増加などにより固定負債が 4 億 6,382 万 7,668 円増加し

ている。

固定資産取得の財源に充当した企業債の元金償還に係る一般会計からの繰入金（負担金）

が減価償却に伴う収益化額を上回ったことなどにより，繰延収益が 2 億 7,698 万 4,049 円

増加している。（増加要因）

○ 資本合計

当年度純損失の計上により，当年度未処理欠損金が 9億 4,708万 1,755円増加している。

（減少要因）

② 過去５年間の財政状態

科 目 平成 23 年度 平成 24 年度 平成 25 年度 平成 26 年度 平成 27 年度

円 円 円 円 円

資産合計 28,058,722,832 27,771,479,085 27,417,588,067 25,992,578,240 26,565,894,042

負債合計 3,944,724,107 3,735,644,896 3,769,888,484 25,072,851,417 26,515,289,974

資本合計 24,113,998,725 24,035,834,189 23,647,699,583 919,726,823 50,604,068

平成 25 年度までは，資産合計，負債合計は概ね安定的に推移し，資本合計については，緩

やかな減少傾向であったが，会計基準の見直しにより，平成 26 年度には，資本合計が大き

く減少するとともに負債合計が大きく増加した。

平成 27 年度は当年度純損失が計上されたため，資本合計は更に減少している。

- 12 -

（３）キャッシュ・フローの状況

当年度のキャッシュ・フロー及び前年度との比較は，別表７のとおりである。

区 分 平成 26 年度

（A）

平成 27 年度

（B）

増 減 額

(C)=(B)-(A)

円 円 円

業務活動によるキャッシュ・フロー (a) 849,718,592 1,022,340,991 172,622,399

投資活動によるキャッシュ・フロー (b) △165,354,847 △297,353,752 △131,998,905

財務活動によるキャッシュ・フロー (c) △1,349,758,088 △862,427,904 487,330,184

資金の増加(減少)額 (d)＝(a)＋(b)＋(c) △665,394,343 △137,440,665 527,953,678

資金期首残高 (e) 4,337,287,021 3,671,892,678 △665,394,343

資金期末残高 (f) ＝(d)＋(e) 3,671,892,678 3,534,452,013 △137,440,665

【増減要因】

○ 業務活動によるキャッシュ・フロー

当年度純損失は 9 億 4,708 万 1,755 円となっているものの，資金の支出を伴わない費用

として減価償却費 11 億 8,712 万 8,487 円，資金の収入を伴わない収益として長期前受金

戻入額 5 億 3,613 万 2,771 円などが計上されており，また，退職給付引当金が 13 億 5,623

万 5,508円増加していることなどにより，業務活動によるキャッシュ・フローは 10億 2,234

万 991 円の資金収入となっている。

前年度に比べ，純損失額が 4億 44万 529円縮小する一方，賞与引当金増加額が 3億 9,900

万 8,000 円減少したことなどにより，資金収入額は 1 億 7,262 万 2,399 円増加している。

○ 投資活動によるキャッシュ・フロー

有形固定資産の取得により 10 億 2,407 万 9,079 円の支出がある一方，一般会計からの繰

入金による収入が 7 億 1,690 万 6,000 円あったことなどにより，投資活動によるキャッシ

ュ･フローは 2 億 9,735 万 3,752 円の資金支出となった。

前年度に比べ，有形固定資産の取得による支出が 1 億 5,161 万 43 円増加したことなどに

より，資金支出額が 1 億 3,199 万 8,905 円増加している。

○ 財務活動によるキャッシュ・フロー

企業債による収入が 13 億 3,950 万円ある一方，企業債の償還 19 億 7,340 万 2,195 円及

び長期借入金の返済 2 億 4,915 万 709 円があったことなどにより，財務活動によるキャッ

シュ・フローは，8 億 6,242 万 7,904 円の資金支出となっている。

前年度に比べ，企業債による収入が 5 億 4,050 万円増加したことなどにより，資金支出

額は 4 億 8,733 万 184 円減少している。

- 13 -

（４）経営分析

経営成績を示す経営比率は，別表８のとおりである。

① 主な経営比率の状況

項 目 平成26年度 平成27年度 増 減 算 式

資産及び資

本構成比率

固定負債構成比率 (％) 72.8 73.0 0.2 固 定 負 債

負債資本合計 ×100

流 動 比 率 (％) 135.4 125.8 △9.6 流 動 資 産

流 動 負 債 ×100

損益に関する各種比率

総 資 本 利 益 率 (％) 0.4 0.1 △0.3 当年度経常利益

平 均 総 資 本 ×100

総 収 支 比 率 (％) 94.6 96.3 1.7 総 収 益

総 費 用 ×100

医 業 収 支 比 率 (％) 96.4 96.5 0.1 医 業 収 益

医 業 費 用 ×100

職 員 給 与 費 対

医 業 費 用 比 率 (％) 55.3 55.8 0.5

職 員 給 与 費

医 業 費 用 ×100

材 料 費 対

医 業 収 益 比 率 (％) 26.6 27.0 0.4

材 料 費

医 業 収 益 ×100

企業債元利償還金

対料金収入比率 (％) 11.8 11.5 △0.3

企業債元利償還金

入院・外来収益 ×100

【増減要因】

ア 資産及び資本構成比率

（ア）他人資本依存度を示す固定負債構成比率は 73.0％（前年度 72.8％）となっており，前

年度と比べ 0.2 ポイント悪化している。これは，退職給付引当金の増加により固定負債

が増加したことによるものである。

（イ）短期債務に対する支払能力を示す流動比率は 125.8％（前年度 135.4％）となっており，

前年度に比べ 9.6 ポイント悪化している。これは，未払金の増加等により流動負債の増

加が流動資産の増加を上回ったことによるものである。

イ 損益に関する各種比率

（ア）病院事業の経済性を総合的に示す総資本利益率は 0.1％（前年度 0.4％）となっており，

前年度に比べ 0.3 ポイント悪化している。これは，固定負債や流動負債が増加する一方，

経常利益が減少しているためである。

（イ）事業の収益性を示す総収支比率は 96.3％（前年度 94.6％）であり，前年度に比べ 1.7

ポイント改善している。これは，会計基準の見直しに伴い前年度多額に計上された特別

損失が減少したことなどによるものである。

（ウ）事業活動の収益性を示す医業収支比率は 96.5％（前年度 96.4％）であり，前年度に比

べ 0.1 ポイント改善している。これは，医業収益が医業費用の増加率をわずかに上回っ

て増加したことによるものである。

（エ）経営の効率性を示す職員給与費対医業費用比率は 55.8％（前年度 55.3％）であり，前

年度に比べ 0.5 ポイント悪化している。これは，診療体制の強化に伴う職員の増員や，

給与改定及びそれに伴う退職給付費の増加などにより，給与費が医業費用の増加率を上

回って増加したことによるものである。

- 14 -

（エ）経営の効率性を示す材料費対医業収益比率は 27.0％（前年度 26.6％）であり，前年度

に比べ 0.4 ポイント悪化している。これは，抗がん剤，カテーテルなどの高額な医薬品・

診療材料の使用の増加に伴い，材料費が医業収益の増加率を上回って増加したことによ

るものである。

（オ）財政の硬直化を示す企業債元利償還金対料金収入比率は 11.5％（前年度 11.8％）であ

り，前年度に比べ 0.3 ポイント改善している。これは，入院収益及び外来収益が，企業

債元利償還金の増加率を上回って増加したことによるものである。

② 過去５年間の推移

項 目 平成23年度 平成24年度 平成25年度 平成26年度 平成27年度

資産及び

資本構成

比率

固 定 負 債 構 成 比 率

(％) 87.4 83.4 78.2 72.8 73.0

流 動 比 率 (％) 254.0 271.6 268.2 135.4 125.8

損益に関する各種比率

総 資 本 利 益 率 (％) 2.7 1.2 1.4 0.4 0.1

総 収 支 比 率 (％) 103.4 101.5 101.6 94.6 96.3

医 業 収 支 比 率 (％) 99.2 99.8 99.7 96.4 96.5

職 員 給 与 費 対 医 業 費 用 比 率

(％) 53.8 54.7 54.4 55.3 55.8

材 料 費 対 医 業 収 益 比 率

(％) 25.1 25.0 26.0 26.6 27.0

企業債元利償還金

対料金収入 比率 (％) 15.0 14.2 13.2 11.8 11.5

平成 25 年度までは，いずれの比率についても，概ね安定的に推移してきたが，平成 26 年

度において，会計基準の見直しに伴う特別損失の計上などにより総収支比率などが悪化する

とともに，企業債を負債へ計上することとなったため流動比率も悪化している。

当年度は，前年度に比べ大きな変動はないが，診療体制の強化及び給与改定等に伴う給与

費の増加や高額な医薬品等の使用の増加に伴う材料費の増加などにより，職員給与費対医業

費用比率や材料費対医業収益比率については，悪化傾向が見られる。

なお，料金収入（入院収益及び外来収益）が増加する一方で，企業債元利償還金は減少し

ているため，企業債元利償還金対料金収入比率は改善傾向にある。

- 15 -

別 表 １

県 立 病 院 の 概 要

平成28年３月31日現在

広　島　病　院 安芸津病院

広島市南区宇品神田一丁目 東広島市安芸津町三津

昭和23年4月1日 昭和23年4月1日

一　般 650 125（うち25床休床）

精　神 50 －

療　養 － －

計 700 125（うち25床休床）

25,325.30 5,773.08

中央棟:地上8Ｆ,地下2Ｆ 新棟：地上6Ｆ,地下1Ｆ

南棟：地上7Ｆ,地下1Ｆ 旧棟：地上5Ｆ

東棟：地上3Ｆ,地下1Ｆ

管理棟：地上5Ｆ

北棟：地上5Ｆ,地下1Ｆ

新東棟:地上3Ｆ,地下1Ｆ

65,473.51 11,599.45

93.5㎡ 92.8㎡

270 106

有料（患者無料） 有料（患者無料）

３次救急 ２次救急

（救命救急センター） （竹原地区病院群輪番制病院）

広島二次保健医療圏 広島中央二次保健医療圏

（病床過剰地域） （病床過剰地域）

医　　師　 　　　　　　　　　　183( 185) 医　　師 　　　　　　　　　　 15( 13)

看護師等 　　　　　　　 　 　663( 676) 看護師等 　　　　　　　　　 61( 68)

検査技師・薬剤師等　　 　 　　　153( 155) 検査技師・薬剤師等　　　　　　　20( 20)

事　　務 　　　　　　　 　　46( 46) 事　　務 9( 9)

　　計 　　　　　　　　　1,045(1,062) 　　計 　　　　　　　　　 105(110)

　内科,精神科，神経科，循環器科，小児科， 　内科，小児科，外科，整形外科，皮膚科，

　外科，整形外科，脳神経外科，心臓血管外科， 　泌尿器科，産婦人科，眼科，耳鼻いんこう科，

　小児外科，皮膚科，泌尿器科，産科，婦人科， 　リハビリテーション科，放射線科

眼科，耳鼻いんこう科，リハビリテーション科，

　放射線科，歯科，歯科口腔外科，麻酔科

21科 11科

　

県の基幹病院

【センター機能】

　救命救急センター，成育医療センター，

　腎臓総合医療センター，緩和ケア支援センター，

　地域連携センター，脳心臓血管センター，へき地医療支援室

【その他】

　臨床研修指定病院，基幹災害医療センター，

　へき地医療拠点病院，エイズ治療中核拠点病院，

　臓器提供・移植施設，地域がん診療連携拠点病院，

　地域医療支援病院，難病医療協力病院　　等

　地域の中核的病院

　救急告示医療機関　肝疾患専門医療機関　医療従事者の養成研修機能　　等

職員の状況定員(現員)

この外，本庁に事務職員が13(13）人

診　療　科

機能・位置付け

構　造　等

延床面積（㎡）

１床当たり面積

外来者駐車場

救急医療体制

保健医療圏

敷地面積(㎡)

区　　分

所　在　地

開設年月日

病床数

- 16 -

別 表 ２

病 院 別 損 益 の 状 況（病院事業会計）

別 表 ３

単 年 度 資 金 収 支 の 状 況（病院事業会計）

（注）収益的収支の差引及び資本的収支の差引をもとに，現金の収入・支出を伴わない項目

（長期前受金戻入,減価償却費,退職給付引当金等の引当金繰入額,長期前払消費税償却

及び当年度の支出に充当した退職給付引当金等の取崩額など）について調整し算出した。

計 広島病院 安芸津病院

円 円 円

△ 506,069,501 △ 434,286,213 △ 71,783,288

△ 354,118,192 △ 295,199,438 △ 58,918,754

151,951,309 139,086,775 12,864,534

　区　　　　分

平成２７年度

平成２６年度

対前年度増減

平成２６年度 平成２７年度 平成２６年度 平成２７年度 平成２６年度 平成２７年度

円 円 円 円 円 円

医 業 収 益(A) 21,388,372,422 22,224,963,088 19,763,993,260 20,617,970,926 1,624,379,162 1,606,992,162

医 業 費 用(B) 22,195,555,719 23,029,189,527 20,258,943,871 21,094,651,263 1,936,611,848 1,934,538,264

(12,268,338,966) (12,861,666,478) (11,104,275,176) (11,672,280,469) (1,164,063,790) (1,189,386,009)

（材料費） (5,684,558,538) (6,008,329,493) (5,381,185,651) (5,721,213,295) (303,372,887) (287,116,198)

△ 807,183,297 △ 804,226,439 △ 494,950,611 △ 476,680,337 △ 312,232,686 △ 327,546,102

2,320,755,821 2,227,332,705 1,991,877,381 1,901,103,901 328,878,440 326,228,804

1,405,215,144 1,391,347,507 1,342,765,398 1,329,156,611 62,449,746 62,190,896

108,357,380 31,758,759 154,161,372 95,266,953 △ 45,803,992 △ 63,508,194

38,736,047 3,869,941 33,834,785 3,746,309 4,901,262 123,632

1,494,615,711 982,710,455 1,359,942,726 912,157,450 134,672,985 70,553,005

△ 1,455,879,664 △ 978,840,514 △ 1,326,107,941 △ 908,411,141 △ 129,771,723 △ 70,429,373

△ 1,347,522,284 △ 947,081,755 △ 1,171,946,569 △ 813,144,188 △ 175,575,715 △ 133,937,567

23,747,864,290 24,456,165,734 21,789,705,426 22,522,821,136 1,958,158,864 1,933,344,598

25,095,386,574 25,403,247,489 22,961,651,995 23,335,965,324 2,133,734,579 2,067,282,165

（給与費）

医 業 利 益(C)(A)－（B)

医業外収益 (D)

医業外費用 (E)

　区　　　　分

計 広島病院 安芸津病院

総　費　用(L)(B)+(E)+(H)

経 常 利 益(F)(C)＋(D)－(E)

特 別 利 益(G)

特 別 損 失(H)

特 別 損 益(I)(G)－（H)

純 利　 益(J)(F)＋(I)

総　収　益(K)(A)+(D)+(G)

- 17 -

別 表 ４

一 般 会 計 か ら の 繰 入 状 況

（注）主な増減内容は次のとおりである。

平成２６年度 平成２７年度

金 額 金 額 金 額 比 率

円 円 円 ％

医 業 収 益 その他医業収益 320,929,000 333,064,000 12,135,000 103.8

負 担 金 交 付 金

当該地方公営企業の性質上能率的な経営を行ってもなおその経営に伴う収入のみをもって充てることが客観的に困難であると認められる経費（法第17条の２第１項第２号）

642,762,000 631,784,000 △ 10,978,000 98.3

一般会計補助金

災害の復旧その他特別の理由により必要がある場合には，一般会計又は他の特別会計から地方公営企業の特別会計に補助をすることができる経費（法第17条の３）

954,540,562 872,677,906 △ 81,862,656 91.4

1,597,302,562 1,504,461,906 △ 92,840,656 94.2

1,918,231,562 1,837,525,906 △ 80,705,656 95.8

当該地方公営企業の性質上能率的な経営を行ってもなおその経営に伴う収入のみをもって充てることが客観的に困難であると認められる経費（法第17条の２第１項第２号）

713,319,000 737,531,000 24,212,000 103.4

災害の復旧その他特別の理由により必要がある場合には，一般会計又は他の特別会計から地方公営企業の特別会計に補助をすることができる経費（法第17条の３）

6,687,216 144,332,664 137,645,448 2,158.3

720,006,216 881,863,664 161,857,448 122.5

2,638,237,778 2,719,389,570 81,151,792 103.1

収益的収入に係る繰入金合計

収益的収入

その性質上当該地方公営企業の経営に伴う収入をもって充てることが適当でない経費（地方公営企業法（以下「法」という。）第17条の２第１項第１号）

区　　　分　　　繰入れの対象経費　　　及び根拠規定

対前年度比較

医 業 外 収 益

小計

資本的収入

出 資 金 ・ 負 担 金

補 助 金

資本的収入に係る繰入金合計

繰入金合計

円

各種行政委員等併任費用

退職給与金の負担金

基礎年金拠出金公的負担

緩和ケア支援室運営費等

がん診療機能強化事業

区　　　　分

4,524,000医 業 収 益 その他医業収益

負担金交付金

医 業 外 収 益

内　　容 金　　額

救急医療に要する経費 6,359,000

建設改良に伴う企業債利息 △ 16,556,000

資本的収　入

出資金・負担金 建設改良に伴う企業債償還金 26,429,000

補　　助　　金 災害対策に係る施設・設備整備 142,998,000

一般会計補助金

収益的収　入

3,770,000

35,123,000

△ 6,057,493

△ 5,560,000

共済組合追加費用 △ 104,347,000

- 18 -

別 表 ５

比 較 損 益 計 算 書（病院事業会計）

金 額対 医 業収益比率

金 額対 医 業収益比率

金 額 比 率

円 ％ 円 ％ 円 ％

　医　業　収　益 (A) 21,388,372,422 100.0 22,224,963,088 100.0 836,590,666 103.9

入 院 収 益 15,087,781,892 70.5 15,528,051,567 69.9 440,269,675 102.9

外 来 収 益 5,675,475,963 26.5 6,031,247,949 27.1 355,771,986 106.3

そ の 他 医 業 収 益 625,114,567 2.9 665,663,572 3.0 40,549,005 106.5

　医　業　費　用 (B) 22,195,555,719 103.8 23,029,189,527 103.6 833,633,808 103.8

給 与 費 12,268,338,966 57.4 12,861,666,478 57.9 593,327,512 104.8

材 料 費 5,684,558,538 26.6 6,008,329,493 27.0 323,770,955 105.7

経 費 2,878,515,229 13.5 2,822,557,273 12.7 △ 55,957,956 98.1

減 価 償 却 費 1,193,368,150 5.6 1,187,128,487 5.3 △ 6,239,663 99.5

資 産 減 耗 費 39,626,444 0.2 21,628,128 0.1 △ 17,998,316 54.6

研 究 研 修 費 131,148,392 0.6 127,879,668 0.6 △ 3,268,724 97.5

　医 業 利 益　　(A)-(B)=(C) △ 807,183,297 － △ 804,226,439 － 2,956,858 －

　医 業 外 収 益 (D) 2,320,755,821 10.9 2,227,332,705 10.0 △ 93,423,116 96.0

受 取 利 息 配 当 金 1,679,469 0.0 1,216,158 0.0 △ 463,311 72.4

他 会 計 補 助 金 954,540,562 4.5 872,677,906 3.9 △ 81,862,656 91.4

補 助 金 29,704,000 0.1 25,562,870 0.1 △ 4,141,130 86.1

負 担 金 交 付 金 644,455,119 3.0 633,488,958 2.9 △ 10,966,161 98.3

長 期 前 受 金 戻 入 526,846,981 2.5 535,827,851 2.4 8,980,870 101.7

そ の 他 医 業 外 収 益 163,529,690 0.8 158,558,962 0.7 △ 4,970,728 97.0

　医 業 外 費 用 (E) 1,405,215,144 6.6 1,391,347,507 6.3 △ 13,867,637 99.0

支払利息及び企業債取扱 諸 費

549,932,909 2.6 506,008,660 2.3 △ 43,924,249 92.0

繰 延 勘 定 償 却 23,259,208 0.1 3,124,200 0.0 △ 20,135,008 13.4

長 期 前 払 消 費 税 償 却 55,570,192 0.3 53,555,655 0.2 △ 2,014,537 96.4

負 担 金 104,124,818 0.5 133,603,326 0.6 29,478,508 128.3

雑 損 失 672,328,017 3.1 695,055,666 3.1 22,727,649 103.4

　経常利益(C)+(D)-(E)=(F) 108,357,380 － 31,758,759 － △ 76,598,621 29.3

　特 別 利　益 (G) 38,736,047 0.2 3,869,941 0.0 △ 34,866,106 10.0

過 年 度 損 益 修 正 益 4,156,823 0.0 494,048 0.0 △ 3,662,775 11.9

そ の 他 特 別 利 益 34,579,224 0.2 3,375,893 0.0 △ 31,203,331 9.8

　特　別　損　失 (H) 1,494,615,711 7.0 982,710,455 4.4 △ 511,905,256 65.8

過 年 度 損 益 修 正 損 17,588,040 0.1 5,575,081 0.0 △ 12,012,959 31.7

そ の 他 特 別 損 失 1,477,027,671 6.9 977,135,374 4.4 △ 499,892,297 66.2

　当年度純利益　(F)+(G)-(H) △ 1,347,522,284 － △ 947,081,755 － 400,440,529 －

　総　収　益　　(A)+(D)+(G) 23,747,864,290 － 24,456,165,734 － 708,301,444 103.0

　総　費　用　　(B)+(E)+(H) 25,095,386,574 － 25,403,247,489 － 307,860,915 101.2

科 目平成２６年度 平成２７年度 対前年度比較

- 19 -

別 表 ６

比 較 貸 借 対 照 表（病院事業会計）

（注）構成比率は，小数点以下第２位を四捨五入しているため，合計数値に合わない場合がある。

金　　　　額 構成比率 金　　　　額 構成比率 金　　　　額 比率

円 ％ 円 ％ 円 ％

18,216,989,632 70.1 18,456,624,235 69.5 239,634,603 101.3

17,892,953,223 68.8 18,089,055,969 68.1 196,102,746 101.1

土 地 1,980,969,353 7.6 1,980,969,353 7.5 0 100.0

建 物 13,184,114,417 50.7 13,208,761,518 49.7 24,647,101 100.2

構 築 物 59,322,933 0.2 78,778,193 0.3 19,455,260 132.8

器 械 備 品 2,592,574,514 10.0 2,767,799,731 10.4 175,225,217 106.8

車 両 6,912,418 0.0 6,471,012 0.0 △ 441,406 93.6

建 設 仮 勘 定 69,059,588 0.3 46,276,162 0.2 △ 22,783,426 67.0

38,297,978 0.1 30,913,079 0.1 △ 7,384,899 80.7

電 話 加 入 権 3,318,500 0.0 3,318,500 0.0 0 100.0

そ の 他 無 形 固 定 資 産 34,979,478 0.1 27,594,579 0.1 △ 7,384,899 78.9

285,738,431 1.1 336,655,187 1.3 50,916,756 117.8

長 期 前 払 消 費 税 285,738,431 1.1 336,655,187 1.3 50,916,756 117.8

7,772,464,408 29.9 8,109,269,807 30.5 336,805,399 104.3

3,671,892,678 14.1 3,534,452,013 13.3 △ 137,440,665 96.3

3,863,345,204 14.9 4,333,863,698 16.3 470,518,494 112.2

（ 長 期 医 業 未 収 金 ) (120,575,864) (0.5) (116,993,448) (0.4) (△ 3,582,416) 97.0

△ 42,067,000 △ 0.2 △ 37,067,000 △ 0.1 5,000,000 －

213,286,026 0.8 211,977,549 0.8 △ 1,308,477 99.4

7,500 0.0 43,547 0.0 36,047 580.6

66,000,000 0.3 66,000,000 0.2 0 100.0

3,124,200 0.0 0 － △ 3,124,200 皆減

3,124,200 0.0 0 － △ 3,124,200 皆減

25,992,578,240 100.0 26,565,894,042 100.0 573,315,802 102.2

18,923,821,652 72.8 19,387,649,320 73.0 463,827,668 102.5

16,158,800,687 62.2 15,489,281,492 58.3 △ 669,519,195 95.9

1,030,521,838 4.0 827,689,880 3.1 △ 202,831,958 80.3

1,734,499,127 6.7 3,070,677,948 11.6 1,336,178,821 177.0

退 職 給 付 引 当 金 1,496,438,910 5.8 2,852,674,418 10.7 1,356,235,508 190.6

修 繕 引 当 金 238,060,217 0.9 218,003,530 0.8 △ 20,056,687 91.6

5,742,283,018 22.1 6,443,909,858 24.3 701,626,840 112.2

1,973,402,195 7.6 2,009,019,195 7.6 35,617,000 101.8

249,150,709 1.0 202,831,958 0.8 △ 46,318,751 81.4

2,914,014,335 11.2 3,600,374,477 13.6 686,360,142 123.6

4,352,340 0.0 2,810,600 0.0 △ 1,541,740 64.6

425,413,000 1.6 451,818,000 1.7 26,405,000 106.2

賞 与 引 当 金 425,413,000 1.6 451,818,000 1.7 26,405,000 106.2

175,950,439 0.7 177,055,628 0.7 1,105,189 100.6

406,746,747 1.6 683,730,796 2.6 276,984,049 168.1

933,322,478 3.6 1,746,439,298 6.6 813,116,820 187.1

△ 526,575,731 △ 2.0 △ 1,062,708,502 △ 4.0 △ 536,132,771 －

25,072,851,417 96.5 26,515,289,974 99.8 1,442,438,557 105.8

28,940,923,133 111.3 28,961,548,133 109.0 20,625,000 100.1

28,940,923,133 111.3 28,961,548,133 109.0 20,625,000 100.1

固 有 資 本 金 170,769,582 0.7 170,769,582 0.6 0 100.0

繰 入 資 本 金 28,380,292,187 109.2 28,400,917,187 106.9 20,625,000 100.1

組 入 資 本 金 389,861,364 1.5 389,861,364 1.5 0 100.0

△ 28,021,196,310 △ 107.8 △ 28,910,944,065 △ 108.8 △ 889,747,755 －

452,423,221 1.7 509,757,221 1.9 57,334,000 112.7

受 贈 財 産 評 価 額 132,878,428 0.5 134,878,428 0.5 2,000,000 101.5

寄 附 金 43,861,107 0.2 43,861,107 0.2 0 100.0

補 助 金 119,668,387 0.5 119,668,387 0.5 0 100.0

そ の 他 資 本 剰 余 金 156,015,299 0.6 211,349,299 0.8 55,334,000 135.5

△ 28,473,619,531 △ 109.5 △ 29,420,701,286 △ 110.7 △ 947,081,755 －

当 年 度 未 処 理 欠 損 金 28,473,619,531 109.5 29,420,701,286 110.7 947,081,755 103.3

919,726,823 3.5 50,604,068 0.2 △ 869,122,755 5.5

25,992,578,240 100.0 26,565,894,042 100.0 573,315,802 102.2

前 払 費 用

科　　　　目平成２６年度末 平成２７年度末 対前年度比較

資　　　産　　　の　　　部

固 定 資 産

有 形 固 定 資 産

無 形 固 定 資 産

投 資 そ の 他 の 資 産

流 動 資 産

現 金 ・ 預 金

未 収 金

貸 倒 引 当 金

貯 蔵 品

そ の 他 流 動 負 債

そ の 他 流 動 資 産

繰 延 勘 定

開 発 費

資　産　合　計

負　債　の　部

固 定 負 債

企 業 債

他 会 計 借 入 金

引 当 金

流 動 負 債

企 業 債

他 会 計 借 入 金

未 払 金

前 受 金

引 当 金

合　　計

負債資本合計

繰 延 収 益

長 期 前 受 金

長 期 前 受 金 収 益 化 累 計 額

合　　計

資　　本　　の　　部

資 本 金

資 本 金

剰 余 金

資 本 剰 余 金

利 益 剰 余 金

- 20 -

別 表 ７

比較キャッシュ・フロー計算書（病院事業会計）

円 円 円

△ 1,347,522,284 △ 947,081,755 400,440,529

1,193,368,150 1,187,128,487 △ 6,239,663

38,248,957 19,682,540 △ 18,566,417

42,067,000 △ 5,000,000 △ 47,067,000

1,071,545,788 1,356,235,508 284,689,720

425,413,000 26,405,000 △ 399,008,000

0 △ 20,056,687 △ 20,056,687

△ 526,846,981 △ 536,132,771 △ 9,285,790

0 △ 1,144,459 △ 1,144,459

△ 1,679,469 △ 1,216,158 463,311

549,932,909 506,008,660 △ 43,924,249

0 △ 494,048 △ 494,048

23,259,208 3,124,200 △ 20,135,008

55,570,192 56,888,236 1,318,044

△ 144,774,950 △ 327,577,947 △ 182,802,997

14,601,306 209,471,355 194,870,049

△ 1,055,456 1,308,477 2,363,933

112,638 △ 36,047 △ 148,685

9,079,077 1,105,189 △ 7,973,888

△ 3,358,010 △ 1,541,740 1,816,270

小計 1,397,961,075 1,527,076,040 129,114,965

1,690,426 1,273,611 △ 416,815

△ 549,932,909 △ 506,008,660 43,924,249

849,718,592 1,022,340,991 172,622,399

△ 872,469,036 △ 1,024,079,079 △ 151,610,043

13,807,189 9,819,327 △ 3,987,862

693,307,000 716,906,000 23,599,000

△ 165,354,847 △ 297,353,752 △ 131,998,905

300,000,000 0 △ 300,000,000

△ 300,000,000 0 300,000,000

799,000,000 1,339,500,000 540,500,000

△ 1,911,319,839 △ 1,973,402,195 △ 62,082,356

△ 257,450,249 △ 249,150,709 8,299,540

20,012,000 20,625,000 613,000

△ 1,349,758,088 △ 862,427,904 487,330,184

△ 665,394,343 △ 137,440,665 527,953,678

4,337,287,021 3,671,892,678 △ 665,394,343

3,671,892,678 3,534,452,013 △ 137,440,665

財務活動によるキャッシュ･フロー

資金増加（減少）額

資金期首残高

資金期末残高

一時借入れによる収入

一時借入金の返済による支出

建設改良費等の財源に充てるための企業債による収入

建設改良費等の財源に充てるための企業債の償還による支出

建設改良費等の財源に充てるための長期借入金の返済による支出

一般会計からの出資による収入

３　財務活動によるキャッシュ･フロー

前払費用の増減額（△は増加）

預り金の増減額（△は減少）

前受金の増減額（△は減少）

利息及び配当金の受取額

利息の支払額

業務活動によるキャッシュ･フロー

２　投資活動によるキャッシュ･フロー

有形固定資産の取得による支出

国庫補助金等による収入

一般会計からの繰入金による収入

投資活動によるキャッシュ・フロー

貯蔵品の増減額（△は増加）

賞与引当金の増減額（△は減少）

修繕引当金の増減額（△は減少）

長期前受金戻入額

医業外雑収益

受取利息及び受取配当金

支払利息

過年度損益修正益

繰延勘定償却

長期前払消費税償却

未収金の増減額（△は増加）

未払金の増減額（△は減少）

退職給付引当金の増減額（△は減少）

科　　　　目平成２６年度 平成２７年度 対前年度比較

金　　　　額 金　　　　額 金　　　　額

１　業務活動によるキャッシュ･フロー

当年度純利益（△は損失）

減価償却費

固定資産除却費

貸倒引当金の増減額（△は減少）

- 21 -

別 表 ８

経 営 比 率 調（病院事業会計）

（注）１ 経営比率に関する用語解説は，95ページに記載している。

２ 平成26年度については，会計基準の見直しによる期首の移行仕訳を反映して算定している。

計 広　島 安芸津

固定資産構成比率 (％)固　定　資　産

　固定資産+流動資産+繰延勘定（資産）×100 75.3 70.1 69.5 - -

固定負債構成比率 (％)固　定　負　債負債資本合計

×100 58.4 72.8 73.0 - -

自 己 資 本構 成 比 率

(％)資本金+剰余金+評価差額等+繰延収益

負債資本合計×100 28.5 5.1 2.8 - -

固 定 資 産 対長 期 資 本 比 率

(％)固　定　資　産

資本金+剰余金+評価差額等+固定負債+繰延収益×100 86.7 90.0 91.7 - -

固 定 比 率 (％)固　定　資　産

資本金+剰余金+評価差額等+繰延収益×100 264.1 1,373.3 2,513.4 - -

流 動 比 率 (％)流　動　資　産流　動　負　債

×100 186.9 135.4 125.8 - -

当 座 比 率 (％)現金預金+（未収金-貸倒引当金）

流　動　負　債×100 181.6 130.5 121.5 - -

自 己 資 本 回 転 率 (回)医　業　収　益平均自己資本

1.63 11.26 21.57 - -

固 定 資 産 回 転 率 (回)医　業　収　益平均固定資産

0.69 1.16 1.21 1.23 0.99

減 価 償 却 率 (％)当年度減価償却額

償却資産＋当年度減価償却額×100 7.05 6.99 6.87 6.74 8.37

未 収 金 回 転 率 (回)医　業　収　益

平均未収金5.32 5.67 5.48 5.43 6.21

薬 品 棚 卸 資 産回 転 率

(回)薬　　品　　費薬品期末在庫高

- 17.6 20.2 20.7 13.8

総 資 本 利 益 率 (％)当年度経常利益

平均総資本×100 1.0 0.4 0.1 - -

総 収 支 比 率 (％)総　　収　　益総　　費　　用

×100 89.3 94.6 96.3 96.5 93.5

経 常 収 支 比 率 (％)経　常　収　益経　常　費　用

×100 99.1 100.5 100.1 100.4 96.8

医 業 収 支 比 率 (％)医　業　収　益医　業　費　用

×100 89.9 96.4 96.5 97.7 83.1

利 子 負 担 率 (％)支払利息＋企業債取扱諸費

企業債＋他会計借入金×100 1.9 2.8 2.7 2.8 0.4

企 業 債 元 利 償 還 金対 料 金 収 入 比 率

(％)建設改良のための企業債元利償還金

料金収入（入院収益+外来収益） ×100 11.6 11.8 11.5 11.8 6.9

材 料 費 対医 業 収 益 比 率

(％)材　 料　　費医　業　収 益

×100 23.3 26.6 27.0 27.7 17.9

薬 品 費 対医 業 収 益 比 率

(％)薬　　品　　費医　業　収　益

×100 11.9 14.6 15.4 15.9 9.7

職 員 給 与 費 対医 業 費 用 比 率

(％)職 員 給 与 費医　業　費　用

×100 48.9 55.3 55.8 55.3 61.5

職 員 1 人 当 た り医 業 収 益

(千円)医　業　収　益損益勘定職員数

15,242 15,234 15,370 15,691 12,174

医 師 1 人 1 日 当 た り診 療 収 入

(円)診療収入（入院収益+外来収益）

年延医師数300,071 268,044 265,600 262,719 311,869

資産及び資本構成比率

回

転

率

項　　　目 算　　式平成２６年度

自治体病院

全国平均平成２６年度

平成２７年度

損益に関する各種比率

- 22 -

平成２７年度

210.9

平成２５年度 平成２６年度

213.9

医業収益 医業費用 医業収益 医業費用 医業収益

凡　 例

医業収益 医業費用

その他 その他

外来収益 経費

入院収益 材料費

給与費

（単位：億円）

199.5 201.2 201.5 202.0

210.3

100

50

平成２３年度 平成２４年度

2004.8%

3.1%8.0%

222.0 222.2

230.2

医業収益 医業費用

差引(億円） △ 1.7 △ 0.5 △ 0.6 △ 8.1 △ 8.0

医業収益 医業費用医業費用

150

70.9％

54.4％

6.5％

26.1％

25.9％

70.2％

8.0％

25.8％

25.1％

53.8％

71.5％

54.7％

24.9％

7.1％

25.8％

25.5％

13.2％

70.2％

24.9％

25.1％

13.2％

53.8％

3.0％

13.3

％

70.5％

55.3％

6.1％

26.5％

25.6％

2.9％

13.0

％

69.9％

55.8％

5.8％

27.1％

26.1％

3.0％

12.3

％

参 考 １

医 業 収 益 と 医 業 費 用 の 推 移（病院事業会計）

（注） 構成比は，小数点以下第2位を四捨五入しているため，合計数値に合わない場合がある。

- 23 -

参 考 2

利 益 状 況（病院事業会計）

医業損益

経常損益

純損益

凡　 例

△ 15

△ 13

△ 11

△ 9

△ 7

△ 5

△ 3

△ 1

1

3

5

7

9

（単位：億円）

損益

平成２３年度 平成２４年度 平成２５年度 平成２６年度 平成２７年度

医業損益（円） △ 167,433,109 △ 44,343,131 △ 58,649,357 △ 807,183,297 △ 804,226,439

経常損益（円） 742,323,904 325,122,582 386,367,754 108,357,380 31,758,759

純損益（円） 730,628,949 319,524,073 363,143,478 △ 1,347,522,284 △ 947,081,755

- 24 -

参 考 ３

収 益 的 収 支 の 決 算 状 況 （病院事業会計）

（注）１ 消費税及び地方消費税を含む。

２ 構成比は，小数点以下第2位を四捨五入しているため，合計数値に合わない場合がある。

決算額（Ａ） 構成比 決算額（Ｂ） 構成比 （Ｂ）－（Ａ） (Ｂ)／(Ａ)

円 ％ 円 ％ 円 ％

入院収益 15,090,900,094 63.4 15,531,286,007 63.4 440,385,913 102.9

外来収益 5,695,649,439 23.9 6,051,946,132 24.7 356,296,693 106.3

その他医業収益 645,410,753 2.7 687,320,931 2.8 41,910,178 106.5

計 21,431,960,286 90.0 22,270,553,070 90.9 838,592,784 103.9

受取利息配当金 1,679,469 0.0 1,216,158 0.0 △ 463,311 72.4

他会計補助金 954,540,562 4.0 872,677,906 3.6 △ 81,862,656 91.4

補助金 29,704,000 0.1 25,562,870 0.1 △ 4,141,130 86.1

負担金交付金 644,455,119 2.7 633,488,958 2.6 △ 10,966,161 98.3

長期前受金戻入 526,846,981 2.2 535,827,851 2.2 8,980,870 101.7

その他医業外収益 174,102,374 0.7 170,161,106 0.7 △ 3,941,268 97.7

計 2,331,328,505 9.8 2,238,934,849 9.1 △ 92,393,656 96.0

過年度損益修正益 4,156,823 0.0 494,048 0.0 △ 3,662,775 11.9

その他特別利益 34,579,224 0.1 3,375,893 0.0 △ 31,203,331 9.8

計 38,736,047 0.2 3,869,941 0.0 △ 34,866,106 10.0

23,802,024,838 100.0 24,513,357,860 100.0 711,333,022 103.0

給与費 12,275,419,994 48.8 12,868,941,531 50.6 593,521,537 104.8

材料費 6,140,323,859 24.4 6,489,499,779 25.5 349,175,920 105.7

経費 3,097,516,996 12.3 3,039,998,672 11.9 △ 57,518,324 98.1

減価償却費 1,193,368,150 4.7 1,187,128,487 4.7 △ 6,239,663 99.5

資産減耗費 39,718,012 0.2 21,682,357 0.1 △ 18,035,655 54.6

（固定資産除却費） (27,248,957) (0.1) (10,282,540) (0.0) (△ 16,966,417) 37.7

研究研修費 140,718,254 0.6 136,691,948 0.5 △ 4,026,306 97.1

計 22,887,065,265 91.0 23,743,942,774 93.3 856,877,509 103.7

支払利息及び企業債取扱諸費 549,932,909 2.2 506,008,660 2.0 △ 43,924,249 92.0

繰延勘定償却 23,259,208 0.1 3,124,200 0.0 △ 20,135,008 13.4

長期前払消費税償却 55,570,192 0.2 53,555,655 0.2 △ 2,014,537 96.4

負担金 107,058,243 0.4 136,728,818 0.5 29,670,575 127.7

消費税及び地方消費税 30,187,900 0.1 30,966,200 0.1 778,300 102.6

雑損失 66,100 0.0 0 － △ 66,100 皆減

計 766,074,552 3.0 730,383,533 2.9 △ 35,691,019 95.3

過年度損益修正損 17,588,040 0.1 5,754,481 0.0 △ 11,833,559 32.7

その他特別損失 1,477,287,164 5.9 977,203,373 3.8 △ 500,083,791 66.1

計 1,494,875,204 5.9 982,957,854 3.9 △ 511,917,350 65.8

25,148,015,021 100.0 25,457,284,161 100.0 309,269,140 101.2

△ 1,345,990,183 － △ 943,926,301 － 402,063,882 －

区　　　　　　　分平成２６年度 平成２７年度 対前年度比較

収益的収入及び支出

病院事業収益

医業収益

医業外収益

差　　　　　　　　引

合 計

病院事業費用

医業費用

医業外費用

合 計

特別利益

特別損失

- 25 -

参 考 ４

資 本 的 収 支 の 決 算 状 況 （病院事業会計）

（注）１ 消費税及び地方消費税を含む。

２ 構成比は，小数点以下第2位を四捨五入しているため，合計数値に合わない場合がある。

決算額（Ａ） 構成比 決算額（Ｂ） 構成比 （Ｂ）－（Ａ） (Ｂ)／(Ａ)

円 ％ 円 ％ 円 ％

企業債 799,000,000 52.3 1,339,500,000 60.1 540,500,000 167.6

計 799,000,000 52.3 1,339,500,000 60.1 540,500,000 167.6

一般会計出資金 20,012,000 1.3 20,625,000 0.9 613,000 103.1

計 20,012,000 1.3 20,625,000 0.9 613,000 103.1

一般会計補助金 6,687,216 0.4 144,332,664 6.5 137,645,448 2,158.3

国庫補助金 1,146,000 0.0 1,477,000 0.0 331,000 128.9

計 7,833,216 0.5 145,809,664 6.5 137,976,448 1,861.4

一般会計負担金 693,307,000 45.4 716,906,000 32.1 23,599,000 103.4

計 693,307,000 45.4 716,906,000 32.1 23,599,000 103.4

寄附金 0 － 850,560 0.0 850,560 皆増

計 0 － 850,560 0.0 850,560 皆増

その他雑収益 6,451,890 0.4 6,649,671 0.3 197,781 103.1

計 6,451,890 0.4 6,649,671 0.3 197,781 103.1

1,526,604,106 100.0 2,230,340,895 100.0 703,736,789 146.1

資産購入費 565,846,688 18.8 854,712,758 22.9 288,866,070 151.1

建設工事費 274,691,962 9.1 649,903,130 17.4 375,211,168 236.6

計 840,538,650 27.9 1,504,615,888 40.4 664,077,238 179.0

企業債償還金 1,911,319,839 63.5 1,973,402,195 52.9 62,082,356 103.2

計 1,911,319,839 63.5 1,973,402,195 52.9 62,082,356 103.2

一般会計長期借入金償還金 257,450,249 8.6 249,150,709 6.7 △ 8,299,540 96.8

計 257,450,249 8.6 249,150,709 6.7 △ 8,299,540 96.8

3,009,308,738 100.0 3,727,168,792 100.0 717,860,054 123.9

△ 1,482,704,632 － △ 1,496,827,897 － △ 14,123,265 －

合 計

資　本　的　支　出

合 計

資本的収入及び支出

資本的収入

他

会計

から

の

長期

借入

金

償還

金

建設改良費

差　　　　　　　　引

寄附金

出資金

企業債

企業債

償還金

その他

雑収益

負担金

区　　　　　分平成２６年度 平成２７年度 対前年度比較

補助金

- 26 -

- 19 -

工 業 用 水 道 事 業 会 計

- 20 -

- 27 -

広島県工業用水道事業会計

１ 審 査 意 見

【決算の概要】

当年度の経営成績については，総収益 26億 6,114万 4,306 円に対し，総費用 24億 8,829 万 4,651

円で，差し引き 1億 7,284万 9,655円の純利益が生じており，その額は前年度に比べ 6億 7,778万

9,724円減少している。

この主な要因は，前年度の会計基準の見直しに伴う修繕引当金の戻入益等の特別利益が 4 億

7,028万 1,752円減少したことによるものである。

当年度末の財政状態をみると,資産は，前年度から 19億 5,134万 1,498円増加して，253億 1,692

万 3,257円となっている。この主な要因は,建設仮勘定の増加等により固定資産が 15億 1,175万 612

円増加したことによるものである。

負債は，前年度に比べ 17 億 7,849万 1,843円増加して，163億 3,029万 9,378円となっている。

この主な要因は,工事受託金などの増加により，固定負債が 13億 5,232万 1,825円増加したことに

加え，建設改良費未払金などの増加により，流動負債が 5億 5,724万 7,146円増加したことによる

ものである。

資本は，前年度に比べ 1億 7,284万 9,655円増加して，89億 8,662万 3,879円となっている。こ

の主な要因は，当年度純利益を利益剰余金へ計上したことによるものである。

当年度のキャッシュ・フローの状況は,業務活動によるキャッシュ・フローが 9億 4,752万 8,614

円の資金収入，投資活動によるキャッシュ・フローが 12 億 9,118万 9,044円の資金支出，財務活

動によるキャッシュ・フローが 5億 3,509万 2,130円の資金収入となり,結果として 1億 9,143万

1,700円の資金収入で，前年度に比べ 7億 9,350万 2,697 円の増加となった。この主な要因は，有

形固定資産の取得による支出が減少したことなどにより，投資活動によるキャッシュ・フローの資

金支出額が，5億 3,483万 5,983 円減少したことによるものである。

- 28 -

【経営環境】

（１）外部経営環境

① 省資源・省エネルギー化などによる需要減

工業用水の需要については，受水企業において処理水の再利用など省資源・省エネルギー

に向けた取組が進んでおり，土地造成事業が有する工業団地の分譲により新規受水の可能性

はあるものの,大幅な伸びは期待できない状況にある。また,受水企業の経営状況によっては

撤退等もあり得るため,契約水量の維持については不安定な面も含んでいる。

② 経営比較分析表の策定・公表

平成 26 年度から適用された新たな会計基準により，より明確となった公営企業の経営状

況等の「見える化」を推進するため，平成 27年 11 月に総務省から，水道用水供給事業につ

いて，「経営比較分析表」の策定及び公表の要請があった。

これに基づき，企業局では，水道用水供給事業における経営指標について分析を行い，平

成 28年２月に「経営比較分析表」を公表している。

③ 広島県営水道事業の今後の投資・財政方針の策定

平成 26 年８月に総務省から中長期的な経営の基本計画である「経営戦略」の策定が要請

されている。このため，企業局では，今後 40年間（平成 28～67年度）の投資試算及び財政

試算を行った結果，給水収益の減少や更新費用の増加などにより，厳しい経営が見込まれる

ことから，事業運営の効率化や経営基盤強化の方針として，平成 28年３月，「広島県営水道

事業の今後の投資・財政方針」（以下「投資・財政方針」という。）を策定した。

（２）内部経営環境

① 設備の老朽化

県営水道施設は，昭和 40年代から 50年代にかけて建設されたものが多く，順次，更新時

期を迎えている。特に管路については，平成 27年度末現在において 30年以上経過している

ものが約 65.3％(実延長に対する割合)という状況であり，近年は老朽化等による漏水事故が

発生している。

② 設備投資費用の推移と今後の見込み

水需要の動向を踏まえ計画的な施設・設備の建設改良を行う「建設改良計画」，老朽化施

設・設備の更新を図る「リフレッシュ計画」及び老朽管路の更新を図る「管路更新計画」等

に沿って行われた設備投資費用の実績は,次のとおりとなっている。

（注）建設工事費は，「参考４ 資本的収支の決算状況」中の建設改良費の建設工事費

工業用水設備投資実績

建設工事費

平成 23年度 平成 24年度 平成 25 年度 平成 26年度 平成 27年度

百万円 百万円 百万円 百万円 百万円

525 1,106 1,958 2,182 2,762

- 29 -

給水開始から 40 年以上が経過し，施設・設備及び管路の老朽化が進む中で，安定供給を

行うには，災害・事故等に備えた送水ルートの強化や施設等の更新が不可欠となっており，

「投資・財政方針」によると，今後 40 年間で，管路更新に約 533 億円，施設・設備更新に

約 224億円，合計で約 757億円の投資額が必要と見込まれている。

また，この投資試算を前提とした場合，単年度損益の赤字と資金不足を回避するためには，

料金の引き上げや企業債借入れを増やす必要があり，料金については，現行の最大約３倍の

引き上げ，企業債残高については，平成 26 年度決算の約 2.6 倍の 237 億円となる見込みで

ある。

③ 広島県営水道経営プランによる取組

企業局は，平成 23 年１月に，10 年後の県営水道の目指す姿と道筋を示した「広島県営水

道ビジョン（平成 23～32年度）」を策定した。また，その実現に向けた実行計画となる「広

島県営水道経営プラン（第１期【平成 23～25年度】）」を策定し，「経営基盤の強化」，「人材

育成と組織活力の向上」，「信頼性向上のための水道システムの充実」を３つの柱として取組

を行った。こうした取組を踏まえ，平成 26年３月に「広島県営水道経営プラン（第２期【平

成 26～28年度】）」を策定し，安心・良質な水の安定供給に取り組んでいるところである。

④ 指定管理者制度による施設の管理

企業局では，水需要の減少に伴う給水収益の減少，施設の老朽化に伴う更新需要の増加，

技術職の大量退職に伴う技術力の継承など直面する課題に対応しつつ，持続可能な事業体制

を確立することを目的として，平成 24 年９月，公民共同出資の「株式会社水みらい広島」

を設立し，平成 25年４月から広島西部地域水道用水供給水道，更に，平成 27 年４月から沼

田川水道用水供給水道及び沼田川工業用水道において，同社による指定管理業務が実施され

ている。

⑤ 危機管理体制の構築状況

災害や事故に強い供給体制を構築し，危機管理体制を強化するため，「建設改良計画」等

による施設整備が順次進められている。また,職員の危機管理能力の向上や,事業継続計画

(BCP)への対応及び初動体制の確立を図るため,施設管理の受託者,関係機関と連携し,防災

訓練を実施している。

- 30 -

【今後の取組】

今後の給水収益の減少，施設の更新需要の増加などの課題に対応し，安心で良質な水の安定供給

の継続に向けて，一層効率的な企業経営の実現が図られるよう，次の点について重点的に取り組ま

れたい。

（１）短期的な取組

① 広島県営水道経営プランの取組

「広島県営水道ビジョン」の実行計画として位置付けられた「広島県営水道経営プラン【平

成 26～28 年度】」については，平成 28 年度が，最終年度となることから，その実施状況や

数値目標の達成状況について，十分な点検・検証を行うとともに，次期プランの策定に適切

に反映させること。

② 経営比較分析表の策定

総務省の要請に基づき，水道用水供給事業においては「経営比較分析表」を平成 28 年２

月に公表しているところであるが，工業用水道事業においても，公営企業の経営及び施設の

状況を表す経営指標により，経年比較や他の公営企業との比較，複数の指標を組み合わせた

分析を行い，「経営比較分析表」として取りまとめ，今後の経営の在り方や経営戦略の検討

に活かすこと。

（２）長期的な取組

① 水道施設の適正な維持管理・設備と経費の縮減

工業用水の需要については，省資源・省エネルギーに向けた取組が進み，大幅な伸びが期

待できない中，平成 28 年３月に策定した「投資・財政方針」によると，単年度損益の赤字

と資金不足を回避するためには，大幅な料金引き上げや，企業債の借入を増やす必要がある

としており，極めて厳しい経営環境が見込まれることから，特に次の点に留意し，事業運営

の効率化や経営基盤の強化に向けた取組を着実に推進すること。

○ 施設・設備更新については，アセットマネジメントの確実な実践により，劣化の状況等

を確認の上，安全性が確保される場合は更新時期を見直すなど，ライフサイクルコストの

最適化を図ること。

○ 将来の更新需要を踏まえた計画的・戦略的な更新に向け，適切かつ早急に「第二次管路

更新計画（平成 30～39年度）」を取りまとめるとともに，早急に更新が必要と見込まれる

管路については，更新のペースアップを図ること。

○ 水需要の減少が確実視される中で，特に施設利用率が低い施設については，施設・設備

のダウンサイジングやスペックダウンの検討を行い，適正規模の整備と，更新投資額の縮

減を図ること。

② 公民共同企業体の運営状況の検証

指定管理者制度を導入している広島西部地域水道用水供給水道，沼田川水道用水供給水道

及び沼田川工業用水道において，その導入による水道管理技術の継承や，導入前後の経費面

での効果などを継続的に検証し，県民への説明責任を果たすこと。また，今後の経営形態の

在り方等の検討に活かすこと。

- 31 -

③ 危機管理体制の構築及び地震防災対策の推進

指定管理業務の拡大を踏まえ, 指定管理者と連携した危機管理体制について，適宜必要な

見直しを行うこと。

また，平成 23年３月の東日本大震災，平成 28年４月の熊本地震における大規模な断水被

害の発生等を教訓に，現在進めている「広島県営水道施設耐震化基本計画」（平成 13 年 11

月）の見直しを適切に行うとともに，引き続き，施設や管路の耐震化を推進すること。

- 32 -

２ 事 業 の 概 要

（１）実施事業の概要

工業用水道事業は，太田川東部工業用水道事業，沼田川工業用水道事業及び太田川東部工業用

水道第２期水道事業の経営を行うとともに，これらの工業用水道施設における建設改良事業等を

実施している。

（２）事業ごとの計画取水量,計画給水量,契約水量,実給水量の状況

区 分 太 田 川

東 部 沼 田 川

太田川東部第２期

合 計

対前年度比較

太田川系 三 永 系

(拡張事業) 26年度 増 減

千㎥/日 千㎥/日 千㎥/日 千㎥/日 千㎥/日 千㎥/日 千㎥/日

計 画 取 水 量 230.00 69.00 65.00 35.00 399.00 399.00 0.00

計 画 給 水 量 230.00 64.00 58.00 35.00 387.00 387.00 0.00

現 有 施 設 能 力 230.00 64.00 23.25 29.00 346.25 346.25 0.00

契 約 水 量 187.24 38.58 15.50 21.10 262.42 267.03 △ 4.61

実 給 水 量 168.59 18.98 14.10 15.77 217.44 220.06 △ 2.62

（注）１ 各工業用水道事業における有収水量及び給水収益の状況は，別表１のとおりである。

２ 合計欄の数値は，小数点以下第３位を四捨五入しているため合わない場合がある。

- 33 -

（３）料金体系

区 分 太 田 川

東 部 沼 田 川

太田川東部第２期

太田川系 三 永 系

(拡張事業)

料

金

一般

給水

円/m3 円/m3 円/m3 円/m3

基本料金 10.9 21.6 31.4 43.9

使用料金 4.8 5.3 6.6 8.7

超過料金 31.4 53.8 76.0 105.2

特定料金 15.3 36.3 52.0 73.0

定量

給水

基本料金 14.3 25.3 36.0 50.0

超過料金 28.6 50.6 72.0 100.0

特定料金 15.3 36.3 52.0 73.0

少量

給水

基本使用料金 2,960 円/日 5,550 円/日 8,000 円/日 11,150 円/日

使用料金 6.8 円/ m3 7.4 円/ m3 9.2 円/ m3 12.2 円/ m3

（注）１ 給水種別は次のとおりである。

一般給水：基本料金と使用料金からなる二部料金制度

定量給水：常時，定量的に使用できる責任水量制度

少量給水：単位時間あたりの使用量の上限を 10㎥まで（日量 240㎥）とした小口制度

２ 給水料金は，次により計算した合計額（月額）に 100分の 108を乗じて得た額とする。

基本料金：給水契約している１日当たりの基本水量分の料金

基本使用料金：１日当たり 50㎥までの使用料金を含む，１日当たりの料金

使用料金：実際に使用した水量分の料金（少量給水は 50㎥/日を実使用水量から差引いた水量分の料金）

特定料金：一定期間について基本水量を超えて使用することを契約している水量（特定水量）分の料金

超過料金：基本水量及び特定水量を超えて使用した水量分の料金

（４）職員数

区 分 事務職員 技術職員 その他 計 臨時職員数

人 人 人 人 人

平成 26年度末 14 29 ０ 43 １

平成 27年度末 13 28 ０ 41 ０

増 減 △１ △１ ０ △２ △１

- 34 -

３ 決 算 の 状 況

（１）経営成績

当年度における工業用水道事業の経営成績及び前年度との比較は，別表２及び別表３のとおり

である。

① 経営成績の概要

科 目 平成 26年度

（A）

平成 27年度

（B）

増 減 額

（C）=（B）-(A)

円 円 円

総収益 3,140,539,210 2,661,144,306 △479,394,904

総費用 2,289,899,831 2,488,294,651 198,394,820

純利益 850,639,379 172,849,655 △677,789,724

【増減要因】

○ 総収益

平成 26年度に計上されていた，会計基準の見直しに伴う修繕引当金の戻入益，過年度損益

修正益などの特別利益 4億 7,028万 1,752円が皆減となった。（減少要因）

○ 総費用

平成27年度から沼田川工業用水道において，指定管理業務が開始されたことなどにより，

営業費用のうち，取水，貯水及び導水費が 1億 5,087 万 2,429 円，浄水費が 8,599 万 3,432

円，配水費が 8,433万 1,097円減少したものの，指定管理に係る委託料の発生や退職者の皆

増による退職給付費の増加などに伴い，総係費が 4億 6,574万 8,369円増加したため，総費

用は全体として増加している。（増加要因）

② 過去５年間の経営成績

科 目 平成 23年度 平成 24年度 平成 25 年度 平成 26年度 平成 27年度

円 円 円 円 円

総収益 2,634,139,651 2,548,613,962 2,568,065,020 3,140,539,210 2,661,144,306

総費用 2,364,712,226 2,244,191,451 2,522,322,001 2,289,899,831 2,488,294,651

純利益 269,427,425 304,422,511 45,743,019 850,639,379 172,849,655

各期の総収益及び総費用は概ね安定的に推移しているが，平成 26 年度は，会計基準の見直

しに伴い，修繕引当金や退職給付引当金の戻入による特別利益が多く発生したため，総収益が

増加している。

- 35 -

（２）財政状態

当年度末の財政状態及び前年度との比較は，別表４のとおりである。

① 財政状態の概要

科 目 平成 26年度

（A）

平成 27年度

（B）

増 減 額

（C）=（B）-(A)

円 円 円

資産合計 23,365,581,759 25,316,923,257 1,951,341,498

負債合計 14,551,807,535 16,330,299,378 1,778,491,843

資本合計 8,813,774,224 8,986,623,879 172,849,655

【増減要因】

○ 資産合計

太田川東部工業用水道事業及び沼田川工業用水道事業における管路更新工事に伴う建設

仮勘定の増加などにより,固定資産が 15億 1,175万 612円増加している。 (増加要因)

また，給水収益や沼田川共用施設の建設改良工事受託金に係る現金・預金及び未収金が増

加した結果，流動資産が 4億 3,959万 886円増加している。(増加要因)

○ 負債合計

太田川東部工業用水道事業及び沼田川工業用水道事業における管路更新工事に伴う工事

受託金や建設改良費未払金の増加などにより，受託金が 8億 2,741万 626円，未払金が 5億

2,157万 109円増加している。（増加要因）

また，償還を上回る企業債の発行があったことにより，企業債（固定負債＋流動負債）の

残高が 5億 3,509万 2,130円増加している。（増加要因）

○ 資本合計

当年度純利益 1 億 7,284 万 9,655 円を，当年度未処分利益剰余金に計上している。(増加

要因)

② 過去５年間の財政状態

科 目 平成 23年度 平成 24年度 平成 25 年度 平成 26年度 平成 27年度

円 円 円 円 円

資産合計 25,320,175,966 25,740,117,232 27,368,099,332 23,365,581,759 25,316,923,257

負債合計 1,854,233,402 2,096,732,408 3,386,341,462 14,551,807,535 16,330,299,378

資本合計 23,465,942,564 23,643,384,824 23,981,757,870 8,813,774,224 8,986,623,879

平成 26 年度以降，会計基準の見直しによるみなし償却制度の廃止に伴い，資産合計が，大

きく減少している。

また，建設改良等に充てるための企業債等の計上が，資本の部から負債の部に変更されたこ

とに伴い，資本合計は大きく減少し，負債合計が大きく増加している。

- 36 -

（３）キャッシュ・フローの状況

当年度のキャッシュ・フロー及び前年度との比較は，別表５のとおりである。

区 分 平成 26年度

(A)

平成 27年度

(B)

増 減 額

(C)=(B)-(A)

円 円 円

業務活動によるキャッシュ・フロー （a） 823,820,361 947,528,614 123,708,253

投資活動によるキャッシュ・フロー （b） △1,826,025,027 △1,291,189,044 534,835,983

財務活動によるキャッシュ・フロー （c） 400,133,669 535,092,130 134,958,461

資金の増加(減少)額 （d）=（a）+（b）+（c） △602,070,997 191,431,700 793,502,697

資金期首残高（e） 4,995,487,338 4,393,416,341 △602,070,997

資金期末残高（f）=（d）+（e） 4,393,416,341 4,584,848,041 191,431,700

【増減要因】

○ 業務活動によるキャッシュ・フロー

当年度純利益 1億 7,284万 9,655円の発生や，資金の支出を伴わない減価償却費 7億 3,107

万 4,740円を計上したことなどにより，業務活動によるキャッシュ・フローは 9億 4,752万

8,614円の資金収入となった。

前年度に比べ，資金収入額が 1億 2,370万 8,253円増加しているが，これは，未払金が増

加したことなどによるものである。

○ 投資活動によるキャッシュ・フロー

工事受託金による収入が 8億 8,232万 3,675円あった一方で，有形固定資産の取得による

支出が 21億 7,351 万 2,719 円あったことにより，投資活動によるキャッシュ・フローは 12

億 9,118万 9,044円の資金支出となった。

前年度に比べ，資金支出額が 5億 3,483万 5,983円減少しているが，これは，有形固定資

産の取得による支出が 3億 9,637万 4,099円減少したことや，工事受託金による収入が 1億

5,045万 6,710円増加したことなどによるものである。

○ 財務活動によるキャッシュ・フロー

企業債の償還が 4億 8,360万 7,870円あった一方，企業債の発行による収入が 10億 1,870

万円あったことにより，財務活動によるキャッシュ・フローは 5億 3,509万 2,130 円の資金

収入となった。

前年度に比べ，資金収入額が 1億 3,495万 8,461円増加しているが，これは，企業債の発

行が 1億 5,080万円増加したことなどによるものである。

- 37 -

（４）経営分析

経営成績を示す経営比率は，別表６のとおりである。

① 主な経営比率の状況

項 目 平 成

26 年度

平 成

27 年度 増減 算 式

資産及び資本構成

比率

固定負債構成比率

（％） 47.3 49.0 1.7

固定負債

負債資本合計 ×100

自己資本構成比率

（％） 46.8 43.4 △3.4

資本金＋剰余金＋評価差額等+繰延収益

負債資本合計 ×100

流動比率 （％） 363.3 281.0 △82.3 流動資産

流動負債 ×100

損益に関する各種比率

総資本利益率 （％） 1.8 0.9 △0.9 経常利益

(期首総資本＋期末総資本)÷２ ×100

総収支比率 （％） 137.1 106.9 △30.2 総収益

総費用 ×100

営業収支比率 （％） 117.8 107.0 △10.8 営業収益－受託工事収益

営業費用－受託工事費用 ×100

企業債元利償還金対

料金収入比率 (％) 32.7 33.5 0.8

建設改良のための企業債元利償還金

料金収入 ×100

【増減要因】

ア 資産及び資本構成比率

（ア）他人資本依存度を示す固定負債構成比率は 49.0％（前年度 47.3％）となっており，前

年度に比べて 1.7ポイント悪化している。これは，償還を上回る企業債の発行や，建設改

良工事に係る受託金が増加したことなどにより，固定負債の増加率が，負債資本合計の増

加率を上回ったことによるものである。

（イ）財政基盤の健全性を示す自己資本構成比率は 43.4％（前年度 46.8％）であり，前年度

に比べて 3.4ポイント悪化している。これは，償還を上回る企業債の発行や，建設改良工

事に係る受託金や未払金の増加などに伴う負債合計の増加により，負債資本合計の増加率

が，資本金等の増加率を上回ったことによるものである。

（ウ）短期債務に対する支払能力を示す流動比率は 281.0％（前年度 363.3％）であり，前

年度に比べて 82.3 ポイント悪化している。これは，現金・預金や未収金の増加による

流動資産の増加率を，建設改良工事に係る未払金の増加などによる流動負債の増加率

が上回ったことによるものである。

イ 損益に関する各種比率

（ア）工業用水道事業の経済性を総合的に判断する総資本利益率は 0.9％（前年度 1.8％）で

あり，前年度に比べて 0.9ポイント悪化している。これは，営業利益が減少したことなど

により経常利益が減少したことによるものである。

（イ）事業の収益性を示す総収支比率は 106.9％（前年度 137.1％）であり，前年度に比べて

30.2 ポイント悪化している。これは，前年度計上されていた会計基準の見直しに伴う特

別利益が皆減し，総収益が減少したことによるものである。

- 38 -

（ウ）営業活動の収益性を示す営業収支比率は 107.0％（前年度 117.8％）であり，前年度に

比べて 10.8 ポイント悪化している。これは，給水収益が減少したことなどにより，営業

収益が減少した一方，営業費用が増加したことによるものである。

（エ）財政の硬直化を示す企業債元利償還金対料金収入比率は 33.5％（前年度 32.7％）であ

り, 前年度に比べて 0.8ポイント悪化している。これは，企業債元利償還金が増加し，給

水収益が減少したことによるものである。

② 過去５年間の推移

項 目 平 成

23年度

平 成

24年度

平 成

25年度

平 成

26年度

平 成

27年度

資産及び資本

構成比率

固定負債構成比率 （％） 39.9 40.4 40.0 47.3 49.0

自己資本構成比率 （％） 57.7 58.1 54.8 46.8 43.4

流動比率 （％） 742.1 1,163.1 392.0 363.3 281.0

損益に関する各種比率

総資本利益率 （％） 1.1 1.2 1.1 1.8 0.9

総収支比率 （％） 111.4 113.6 101.8 137.1 106.9

営業収支比率 （％） 116.5 120.2 118.3 117.8 107.0

企業債元利償還金

対料金収入比率 （％） 42.6 35.7 31.5 32.7 33.5

平成 26 年度は，会計基準の見直しによる借入資本金やみなし償却制度の廃止に伴い，資本

合計が減少した一方，負債が増加したことにより，固定負債構成比率や自己資本構成比率が悪

化している。また，長期前受金の収益化額の計上に伴う経常利益の増加による総資本利益率の

一時的な改善などの変動が見受けられた。

- 39 -

別表１

給 水 状 況 調 （工業用水道事業会計）

太田川東部工業用水道事業

年 度 給 水 収 益 給水量指数

事業所 ｍ3 円

平 成 23 年 度 5 68,373,263 977,605,230 100

平 成 24 年 度 5 68,450,301 978,775,793 100

平 成 25 年 度 5 68,338,691 977,071,103 100

平 成 26 年 度 5 68,278,017 976,203,363 100

平 成 27 年 度 5 68,863,424 984,959,661 101

沼田川工業用水道事業

年 度 給 水 収 益 給水量指数

事業所 ｍ3 円

平 成 23 年 度 22 18,777,749 462,144,936 100

平 成 24 年 度 22 18,544,447 456,373,080 99

平 成 25 年 度 22 17,808,084 432,325,557 95

平 成 26 年 度 23 16,015,322 389,853,235 85

平 成 27 年 度 23 15,129,585 366,303,871 81

太田川東部工業用水道第２期水道事業

年 度 給 水 収 益 給水量指数

事業所 ｍ3 円

平 成 23 年 度 6 13,178,732 579,735,004 100

平 成 24 年 度 6 13,160,446 578,723,850 100

平 成 25 年 度 6 13,158,669 579,097,538 100

平 成 26 年 度 7 13,224,150 581,191,173 100

平 成 27 年 度 7 13,382,916 588,097,847 102

合 計

年 度 給 水 収 益 給水量指数

事業所 ｍ3 円

平 成 23 年 度 33 100,329,744 2,019,485,170 100

平 成 24 年 度 33 100,155,194 2,013,872,723 100

平 成 25 年 度 33 99,305,444 1,988,494,198 99

平 成 26 年 度 35 97,517,489 1,947,247,771 97

平 成 27 年 度 35 97,375,925 1,939,361,379 97

(注) １ 給水収益は,仮受消費税及び地方消費税を除いている。

給水対象事業所数 有 収 水 量

　 　２ 給水量指数は，平成23年度の有収水量を100として計算している。　 　３ 受水組合については，組合を一事業所としている。

給水対象事業所数 有 収 水 量

給水対象事業所数 有 収 水 量

給水対象事業所数 有 収 水 量

- 40 -

別表２

事 業 別 損 益 の 状 況 （工業用水道事業会計）

平成26年度 平成27年度 平成26年度 平成27年度 平成26年度 平成27年度 平成26年度 平成27年度

　 　 　 　

円 円 円 円 円 円 円 円

営 業 収 益 （Ａ） 2,469,274,826 2,435,377,192 1,222,691,784 1,212,098,628 665,391,869 635,180,717 581,191,173 588,097,847

営 業 費 用 （Ｂ） 2,096,243,911 2,276,496,456 962,634,697 1,052,996,668 641,995,226 683,007,640 491,613,988 540,492,148

営 業 利 益（Ｃ） 373,030,915 158,880,736 260,057,087 159,101,960 23,396,643 △ 47,826,923 89,577,185 47,605,699

営 業 外 収 益 （Ｄ） 200,982,632 225,767,114 59,273,085 89,434,552 83,884,659 80,498,293 57,824,888 55,834,269

営 業 外 費 用 （Ｅ） 170,137,460 166,950,164 84,372,227 82,363,202 48,798,515 48,981,406 36,966,718 35,605,556

経 常 利 益（Ｆ） 403,876,087 217,697,686 234,957,945 166,173,310 58,482,787 △ 16,310,036 110,435,355 67,834,412

特 別 利 益 （Ｇ） 470,281,752 0 249,884,143 0 179,774,114 0 40,623,495 0

特 別 損 失 （Ｈ） 23,518,460 44,848,031 9,202,115 35,378,345 4,433,092 0 9,883,253 9,469,686

純 利 益 （Ｉ） 850,639,379 172,849,655 475,639,973 130,794,965 233,823,809 △ 16,310,036 141,175,597 58,364,726

区　　　　　　分

計 太田川東部 沼田川 太田川東部第２期

（Ａ-Ｂ）

（Ｃ+Ｄ-Ｅ）

（Ｆ+Ｇ-Ｈ）

- 41 -

別表３

比 較 損 益 計 算 書 （工業用水道事業会計）

金 額対 営 業

収益比率金 額

対 営 業

収益比率比 率

円 ％ 円 ％ ％

　営　 業　 収　 益　　　 　(A) 2,469,274,826 100.0 2,435,377,192 100.0 98.6

　　 給　 水　 収　 益 1,947,247,771 78.9 1,939,361,379 79.6 99.6

　　 そ の 他 営 業 収 益 522,027,055 21.1 496,015,813 20.4 95.0

　営　 業　 費　 用 (B) 2,096,243,911 84.9 2,276,496,456 93.5 108.6

　　 取水，貯水及び導水費 728,876,941 29.5 578,004,512 23.7 79.3

　　 浄 水　　 費 254,231,495 10.3 168,238,063 6.9 66.2

　　 配　　 水　　 費 215,006,612 8.7 130,675,515 5.4 60.8

　　 総　　 　係　 　　費 190,677,100 7.7 656,425,469 27.0 344.3

　　 減　 価　 償 却 　費 701,043,892 28.4 731,074,740 30.0 104.3

　　 資　 産　 減 　耗　 費 6,407,871 0.3 12,078,157 0.5 188.5

　営　 業 　 利　 益 (A)-(B)=(C) 373,030,915 － 158,880,736 － 42.6

　営 業 外 収 益 (D) 200,982,632 8.1 225,767,114 9.3 112.3

　　 受取利息及び配当金 3,923,513 0.2 3,539,367 0.1 90.2

　　負　　　　担　　　　金 22,010,503 0.9 60,710,542 2.5 275.8

　　 長　期　前　受　金　戻　入 141,523,962 5.7 131,077,128 5.4 92.6

　　 退 職 給 付 引 当 金 戻 入 益 0 － 3,855,979 0.2 皆増

　　 雑 収 益 33,524,654 1.4 26,584,098 1.1 79.3

　営 業 外 費 用 (E) 170,137,460 6.9 166,950,164 6.9 98.1

　　 支払利息及び企業債取扱諸費 169,856,320 6.9 166,950,164 6.9 98.3

　 雑 支 出 281,140 0.0 0 － 皆減

　経　 常　 利　 益 (C)+(D)-(E)=(F) 403,876,087 － 217,697,686 － 53.9

　特　 別　 利 　益 (G) 470,281,752 19.0 0 － 皆減

　　　過　年　度　損　益　修　正　益 22,853,977 0.9 0 － 皆減

　　　そ　の　他　特　別　利　益 447,427,775 18.1 0 － 皆減

　特　 別 　損　 失 (H) 23,518,460 1.0 44,848,031 1.8 190.7

　　　過　年　度　損　益　修　正　損 8,315,967 0.3 0 － 皆減

　　　そ　の　他　特　別　損　失 15,202,493 0.6 44,848,031 1.8 295.0

　当 年 度 純 利 益 (F)+(G)-(H) 850,639,379 － 172,849,655 － 20.3

　総　　 収　 益 (A)+(D)+(G) 3,140,539,210 － 2,661,144,306 － 84.7

　総　　 費　　 用 (B)+(E)+(H) 2,289,899,831 － 2,488,294,651 － 108.7

△ 85,993,432

科 目

平成２６年度 平成27年度

金 額

円

対前年度比較

△ 447,427,775

21,329,571

△ 384,146

38,700,039

△ 10,446,834

△ 6,940,556

△ 3,187,296

△ 2,906,156

△ 281,140

△ 186,178,401

△ 470,281,752

△ 22,853,977

3,855,979

24,784,482

△ 33,897,634

△ 7,886,392

△ 26,011,242

180,252,545

△ 150,872,429

△ 84,331,097

465,748,369

30,030,848

5,670,286

△ 214,150,179

△ 8,315,967

29,645,538

△ 677,789,724

△ 479,394,904

198,394,820

- 42 -

別表４

比 較 貸 借 対 照 表 （工業用水道事業会計）

金　　　　額 構成比率 金　　　　額 構成比率 比　　率

円 ％ 円 ％ 円 ％

固　　定　　資　　産 18,396,327,153 78.7 19,908,077,765 78.6 1,511,750,612 108.2

有 形 固 定 資 産 18,105,454,274 77.5 19,634,407,747 77.6 1,528,953,473 108.4

土 地 1,438,603,051 6.2 1,440,308,235 5.7 1,705,184 100.1

建 物 568,884,900 2.4 592,314,156 2.3 23,429,256 104.1

構 築 物 9,196,586,298 39.4 9,093,038,868 35.9 △ 103,547,430 98.9

機 械 及 び 装 置 2,033,958,048 8.7 2,669,492,274 10.5 635,534,226 131.2

車 両 運 搬 具 5,211,597 0.0 5,121,996 0.0 △ 89,601 98.3

工具，器具 及び 備品 11,105,068 0.0 7,784,908 0.0 △ 3,320,160 70.1

建 設 仮 勘 定 4,851,105,312 20.8 5,826,347,310 23.0 975,241,998 120.1

無 形 固 定 資 産 290,872,879 1.2 273,670,018 1.1 △ 17,202,861 94.1

ダ ム 使 用 権 290,486,666 1.2 273,283,805 1.1 △ 17,202,861 94.1

電 話 加 入 権 386,213 0.0 386,213 0.0 0 100.0

流　　動　　資　　産 4,969,254,606 21.3 5,408,845,492 21.4 439,590,886 108.8

現 金 ・ 預 金 4,393,416,341 18.8 4,584,848,041 18.1 191,431,700 104.4

未 収 金 546,421,475 2.3 794,704,677 3.1 248,283,202 145.4

貯 蔵 品 18,416,790 0.1 18,292,774 0.1 △ 124,016 99.3

そ の 他 流 動 資 産 11,000,000 0.0 11,000,000 0.0 0 100.0

23,365,581,759 100.0 25,316,923,257 100.0 1,951,341,498 108.4

固　　定　　負　　債 11,054,868,165 47.3 12,407,189,990 49.0 1,352,321,825 112.2

8,493,961,526 36.4 9,010,265,390 35.6 516,303,864 106.1

406,400,000 1.7 406,400,000 1.6 0 100.0

1,719,853,988 7.4 2,547,264,614 10.1 827,410,626 148.1

434,652,651 1.9 443,259,986 1.8 8,607,335 102.0

退 職 給 付 引 当 金 434,652,651 1.9 443,259,986 1.8 8,607,335 102.0

流　　動　　負　　債 1,367,911,729 5.9 1,925,158,875 7.6 557,247,146 140.7

483,607,870 2.1 502,396,136 2.0 18,788,266 103.9

792,548,918 3.4 1,314,119,027 5.2 521,570,109 165.8

62,336,445 0.3 78,759,625 0.3 16,423,180 126.3

16,354,000 0.1 16,688,000 0.1 334,000 102.0

賞 与 引 当 金 16,354,000 0.1 16,688,000 0.1 334,000 102.0

そ の 他 流 動 負 債 13,064,496 0.1 13,196,087 0.1 131,591 101.0

繰　　延　　収　　益 2,129,027,641 9.1 1,997,950,513 7.9 △ 131,077,128 93.8

7,018,279,276 30.0 6,878,314,889 27.2 △ 139,964,387 98.0

長期前受金収益化累計額 △ 4,889,251,635 △ 20.9 △ 4,880,364,376 △ 19.3 8,887,259 －

14,551,807,535 62.3 16,330,299,378 64.5 1,778,491,843 112.2

資　　　　本　　　　金 5,236,994,963 22.4 5,451,240,963 21.5 214,246,000 104.1

資 　　本 　　 金 5,236,994,963 22.4 5,451,240,963 21.5 214,246,000 104.1

繰 入 資 本 金 253,689,978 1.1 253,689,978 1.0 0 100.0

組 入 資 本 金 4,983,304,985 21.3 5,197,550,985 20.5 214,246,000 104.3

剰　　　　余　　　　金 3,576,779,261 15.3 3,535,382,916 14.0 △ 41,396,345 98.8

資　本　剰　余　金 613,661,144 2.6 613,661,144 2.4 0 100.0

受 贈 財 産 評 価 額 42,059,218 0.2 42,059,218 0.2 0 100.0

寄 附 金 1,900,000 0.0 1,900,000 0.0 0 100.0

補 助 金 476,599,259 2.0 476,599,259 1.9 0 100.0

工 事 負 担 金 93,102,667 0.4 93,102,667 0.4 0 100.0

利　益　剰　余　金 2,963,118,117 12.7 2,921,721,772 11.5 △ 41,396,345 98.6

当年度未処分利 益剰 余金 2,963,118,117 12.7 2,921,721,772 11.5 △ 41,396,345 98.6

8,813,774,224 37.7 8,986,623,879 35.5 172,849,655 102.0

23,365,581,759 100.0 25,316,923,257 100.0 1,951,341,498 108.4

資　本　の　部

負　債　の　部

(注)構成比率は，小数点以下第２位を四捨五入しているため，合計数値に合わない場合がある。

金　　　　額科 目

平成26年度末 平成27年度末 対　前　年　度　比　較

資　　　産　　　の　　　部

合 計

合 計

負 債 資 本 合 計

資 産 合 計

企 業 債

他 会 計 借 入 金

受 託 金

引 当 金

長 期 前 受 金

企 業 債

未 払 金

前 受 金

引 当 金

- 43 -

別表５

比較キャッシュ･フロー計算書（工業用水道事業会計）

平成26年度 平成27年度 対前年度比較

金　　額 金　　額 金　　額

円 円 円

850,639,379 172,849,655 △ 677,789,724

701,043,892 731,074,740 30,030,848

8,593,904 56,926,188 48,332,284

△ 30,687,601 8,607,335 39,294,936

△ 518,090,836 0 518,090,836

16,354,000 334,000 △ 16,020,000

△ 141,523,962 △ 131,077,128 10,446,834

△ 3,923,513 △ 3,539,367 384,146

169,856,320 166,950,164 △ 2,906,156

△ 9,233,184 5,890,885 15,124,069

△ 30,962,381 85,578,176 116,540,557

△ 1,944,264 124,016 2,068,280

△ 2,292 131,591 133,883

△ 8,935,343 16,423,180 25,358,523

△ 20,320,417 0 20,320,417

8,315,967 0 △ 8,315,967

小計 989,179,669 1,110,273,435 121,093,766

4,497,012 4,205,343 △ 291,669

△ 169,856,320 △ 166,950,164 2,906,156

823,820,361 947,528,614 123,708,253

△ 2,569,886,818 △ 2,173,512,719 396,374,099

15,000 0 △ 15,000

11,979,826 0 △ 11,979,826

731,866,965 882,323,675 150,456,710

△ 1,826,025,027 △ 1,291,189,044 534,835,983

867,900,000 1,018,700,000 150,800,000

△ 467,766,331 △ 483,607,870 △ 15,841,539

400,133,669 535,092,130 134,958,461

△ 602,070,997 191,431,700 793,502,697

4,995,487,338 4,393,416,341 △ 602,070,997

4,393,416,341 4,584,848,041 191,431,700

１　業務活動によるキャッシュ･フロー

当年度純利益

受取利息及び受取配当金

退職給付引当金の増減額（△は減少）

修繕引当金の増減額（△は減少）

賞与引当金の増減額（△は減少）

長期前受金戻入額

支払利息

科　　　　目

減価償却費

固定資産除却費

資金期首残高

有形固定資産の売却による収入

未収金の増減額（△は増加）

財務活動によるキャッシュ･フロー

資金増加（減少）額

建設改良費等の財源に充てるための企業債の償還による支出

過年度損益修正損

利息及び配当金の受取額

利息の支払額

有形固定資産の取得による支出

工事負担金による収入

工事受託金による収入

資金期末残高

未払金の増減額（△は減少）

前受金の増減額（△は減少）

業務活動によるキャッシュ･フロー

２　投資活動によるキャッシュ･フロー

過年度損益修正益

その他流動負債の増減額（△は減少）

たな卸資産の増減額（△は増加）

建設改良費等の財源に充てるための企業債による収入

投資活動によるキャッシュ・フロー

３　財務活動によるキャッシュ･フロー

- 44 -

別表６

経 営 比 率 調 （工業用水道事業会計）

(注)１ 経営比率に関する用語解説は，95ページに記載している。

２ 平成 26年度については，会計基準の見直しによる期首の移行仕訳を反映して算定している。

計 太田川東部 沼 田 川 太 田川Ⅱ

固定資産構成比率 （％）固　 定　 資　 産　　 　 　　　　'

固定資産＋流動資産＋繰延資産×１００ 85.7 78.7 78 .6 53.7 86.1 254.3

固定負債構成比率 （％）固　　定　　負　　債

負 債 資 本 合 計×１００ 27.9 47.3 49 .0 31.9 71.1 111.2

固 定 比 率 （％）固　　 定　　 資 　　産　　　　　　’資本金＋剰余金＋評価差額等＋繰延収益

×１００ 128.2 168.1 181 .2 88.6 391.2 △ 1,150.0

固定資産対

長期資本比率（％）

固　 定　 資　 産 　 '

資本金＋剰余金＋評価差額等

　＋固定負債＋繰延収益

×１００ 90.5 83.6 85 .1 58.0 92.5 285.6

自己資本構成比率 （％）

資本金＋剰余金＋評価差額等

＋繰延収益　　　　　 '

負　 債　 資　 本　 合　 計

×１００ 66.8 46.8 43 .4 60.6 22.0 △ 22.1

流 動 比 率 （％）流　　動　　資　　産

流　　動　　負　　債×１００ 269.7 363.3 281 .0 618.8 201.3 △ 1,408.4

当　座　比　率 （％）現金預金＋（未収金－貸倒引当金）

流　　動　　負　　債×１００ 231.6 361.1 279 .4 617.1 199.6 △ 1,408.5

自己資本回転率 （回） 0.11 0.23 0 .22 0.12 0.41 △ 1.30

固定資産回転率 （回） 0.07 0.14 0 .13 0.14 0.12 0.11

減 価 償 却 率 （％）当年度減価償却額　 　'有形固定資産＋無形固定資産－土地

－建設仮勘定＋当年度減価償却額

×１００ 3.9 5.5 5 .5 4.2 8.0 5.9

総資本利益率 （％）経　　常　　利　　益　　　　　 　　'

（期首総資本＋期末総資本）÷２×１００ △ 1.3 1.8 0 .9 1.0 △ 0.3 3.3

総収支比率 （％）総　 　 収 　 　益

総　 　費 　 　用×１００ 88.2 137.1 106 .9 111.2 97.8 110.0

経常収支比率 （％）経　　常　　収　　益

経　　常　　費　　用×１００ 121.0 117.8 108 .9 114.6 97.8 111.8

営業収支比率 （％）営業収益－受託工事収益

営業費用－受託工事費用×１００ 112.7 117.8 107 .0 115.1 93.0 108.8

利子負担率 （％）支払利息＋企業債取扱諸費 '建設改良に充てるための企業債・長期借入金

＋その他の企業債・長期借入金＋一時借入金

×１００ 1.8 1.8 1 .7 1.8 1.6 1.5

企業債元利償還金

対料金収入比率（％）

建設改良のための企業債元利償還金

料　　金　　収　　入×１００ 38.0 32.7 33 .5 31.0 53.3 25.4

（％）一 日 平 均 配 水 量

一 日 配 水 能 力×１００ 55.8 63.6 62 .8 73.3 29.7 57.2

（円） 23.9 26.5 29 .1 17.8 98.8 48.3

項 目

施 設 利 用 率

給 水 原 価

損

益

に

関

す

る

各

種

比

率

回

転

率

資

産

及

び

資

本

構

成

比

率

経常費用－（受託工事費＋附帯事業費

＋材料及び不用品売却原価）－長期前受金戻入

年間総有収水量（計量分）

算 式

平 　 成

２６年度

全国平均

平 成

２６年度

平成２７年度

営業収益－受託工事収益 ''（期首自己資本＋期末自己資本）÷２

営業収益－受託工事収益 '

（期首固定資産＋期末固定資産）÷２

- 45 -

参考１

総 収 益 と 総 費 用 の 推 移 （工業用水道事業会計）

（注）　構成比は，小数点以下第２位を四捨五入しているため，合計数値に合わない場合がある。　

6.7%

1.8%

24.9

平成２６年度 平成２７年度

差引(億円) 2.7 3.1 0.5 8.5 1.7

総費用 総収益 総費用 総収益 総費用総費用 総収益

平成２３年度 平成２４年度 平成２５年度

64.7％

総収益 総費用 総収益

27.1%

29.4％

20

5

15

10

７2.9％

76.7％

79.0％

77.4％

64.7％

59.6％

60.9％

62.1％

22.6％

27.1％

23.4％ 30.6

％62.0％

1.0%

7.4%

22.9

25

21.0％0.4%

(単位：億円)

30 38.0％

31.4

26.626.3

23.623.3％

8.6%

26.3％

25.5

22.4

8.2%

25.2

10.2％

6.8%

25.7

その他

支払利息

その他

給水収益

維持管理費

減価償却費

凡　例

総収益 総費用

- 46 -

参考２

平成２３年度 平成２４年度 平成２５年度 平成２６年度 平成２７年度

営業利益 (円） 355,748,981 415,700,754 384,087,744 373,030,915 158,880,736

経常利益（円） 266,558,920 304,422,511 301,879,459 403,876,087 217,697,686

純利益 （円） 269,427,425 304,422,511 45,743,019 850,639,379 172,849,655

0

1

2

3

4

5

6

7

8

9

利益

（単位：億円）

利 益 状 況 （工業用水道事業会計）

凡例

営業利益

経常利益

純利益

- 47 -

参考３

収 益 的 収 支 の 決 算 状 況 （工業用水道事業会計）

決算額（Ａ） 構成比 決算額（B） 構成比 （B）－（A） (B)／(A)

円 ％ 円 ％ 円 ％

給水収益 2,103,027,454 63.0 2,094,510,144 73.3 △ 8,517,310 99.6

その他営業収益 563,789,201 16.9 535,697,060 18.7 △ 28,092,141 95.0

計 2,666,816,655 79.9 2,630,207,204 92.1 △ 36,609,451 98.6

受取利息及び配当金 3,923,513 0.1 3,539,367 0.1 △ 384,146 90.2

負担金 22,010,503 0.7 60,710,542 2.1 38,700,039 275.8

長期前受金戻入 141,523,962 4.2 131,077,128 4.6 △ 10,446,834 92.6

退職給付引当金戻入益 0 － 3,855,979 0.1 3,855,979 皆増

雑収益 34,889,225 1.0 27,702,969 1.0 △ 7,186,256 79.4

計 202,347,203 6.1 226,885,985 7.9 24,538,782 112.1

過年度損益修正益 22,853,977 0.7 0 － △ 22,853,977 皆減

その他特別利益 447,427,775 13.4 0 － △ 447,427,775 皆減

計 470,281,752 14.1 0 － △ 470,281,752 皆減

3,339,445,610 100.0 2,857,093,189 100.0 △ 482,352,421 85.6

取水，貯水及び導水費 785,333,125 32.6 622,585,209 24.0 △ 162,747,916 79.3

浄水費 273,264,467 11.3 180,809,518 7.0 △ 92,454,949 66.2

配水費 231,386,369 9.6 139,660,275 5.4 △ 91,726,094 60.4

総係費 192,435,095 8.0 692,001,395 26.7 499,566,300 359.6

減価償却費 701,043,892 29.1 731,074,740 28.2 30,030,848 104.3

資産減耗費 6,407,871 0.3 12,078,157 0.5 5,670,286 188.5

計 2,189,870,819 90.9 2,378,209,294 91.6 188,338,475 108.6

支払利息及び企業債取扱諸費 169,856,320 7.1 166,950,164 6.4 △ 2,906,156 98.3

消費税及び地方消費税 24,733,500 1.0 5,564,000 0.2 △ 19,169,500 22.5

雑支出 281,140 0.0 0 － △ 281,140 皆減

計 194,870,960 8.1 172,514,164 6.6 △ 22,356,796 88.5

過年度損益修正損 8,315,967 0.3 0 － △ 8,315,967 皆減

その他特別損失 15,202,493 0.6 44,848,031 1.7 29,645,538 295.0

計 23,518,460 1.0 44,848,031 1.7 21,329,571 190.7

2,408,260,239 100.0 2,595,571,489 100.0 187,311,250 107.8

931,185,371 － 261,521,700 － △ 669,663,671 28.1

２ 構成比は，小数点以下第２位を四捨五入しているため，合計数値に合わない場合がある。

区　　　　　　　分平成２６年度 平成２７年度 対前年度比較

(注)１ 消費税及び地方消費税を含む。

合　　　　　　　計

工業用水道事業費用

営業費用

営業外費用

特別損失

合　　　　　　　計

収

益

的　収

入　及

び

支

出

工業用水道事業収益

営業収益

営業外収益

特別利益

差　　　　　　引

- 48 -

参考４

資 本 的 収 支 の 決 算 状 況 （工業用水道事業会計）

決算額（Ａ） 構成比 決算額（B） 構成比 （B）－（A） (B)／(A)

円 ％ 円 ％ 円 ％

企業債 867,900,000 51.7 1,018,700,000 45.8 150,800,000 117.4

計 867,900,000 51.7 1,018,700,000 45.8 150,800,000 117.4

車両運搬具売却代金 16,200 0.0 0 － △ 16,200 皆減

計 16,200 0.0 0 － △ 16,200 皆減

工事負担金 11,569,420 0.7 0 － △ 11,569,420 皆減

計 11,569,420 0.7 0 － △ 11,569,420 皆減

工事受託金 799,846,391 47.6 1,206,607,295 54.2 406,760,904 150.9

計 799,846,391 47.6 1,206,607,295 54.2 406,760,904 150.9

1,679,332,011 100.0 2,225,307,295 100.0 545,975,284 132.5

資産購入費 6,226,826 0.2 1,387,908 0.0 △ 4,838,918 22.3

建設工事費 2,181,920,170 82.2 2,762,493,646 85.1 580,573,476 126.6

計 2,188,146,996 82.4 2,763,881,554 85.1 575,734,558 126.3

企業債償還金 467,766,331 17.6 483,607,870 14.9 15,841,539 103.4

計 467,766,331 17.6 483,607,870 14.9 15,841,539 103.4

2,655,913,327 100.0 3,247,489,424 100.0 591,576,097 122.3

△ 976,581,316 － △ 1,022,182,129 － △ 45,600,813 －

２ 構成比は，小数点以下第２位を四捨五入しているため，合計数値に合わない場合がある。

(注)１ 消費税及び地方消費税を含む。

受託金

合　　　　　　　計

資　本　的　支　出

建設改良費

企業債

償還金

合　　　　　　　計

資　本　的　収　入　及　び　支　出

資　本　的　収　入

企業債

工

事

負担金

差　　　　　　引

固定資産

売却代金

区　　　　　分平成２６年度 平成２７年度 対前年度比較

土 地 造 成 事 業 会 計

H26.8.18（8.8代表協議後)

- 50 -

広 島 県 土 地 造 成 事 業 会 計

１ 審 査 意 見

【決算の概要】

当年度の経営成績については, 総収益 45億 3,996万 8,887円に対し, 総費用 46億 9,012万 1,821

円で,差し引き 1億 5,015万 2,934円の純損失となり, その額は,前年度に比べ 242億 1,122万 9,400

円減少している。

この主な要因は，土地売却収益の増加などにより，経常利益が 2億 2,006万 979円増加するととも

に，前年度の会計基準の見直しに伴い一括計上された，たな卸資産評価損の減少などにより，特別損

失が 242億 7,016万 7,178円減少したことによるものである。

当年度末の財政状態をみると, 資産は，前年度から 24億 4,117万 6,790円減少して，191億 8,786

万 6,409円となっている。この主な要因は，土地の分譲に伴う現金・預金の増加などにより流動資産

が 18億 5,749 万 864 円増加したものの，土地の分譲に伴う完成土地の減少などにより土地造成が 32

億 7,371 万 2,041 円，貸付土地の売却に伴う投資不動産の減少などにより投資その他の資産が 9 億

6,283万 7,185円，それぞれ減少したことによるものである。

負債は，前年度から 22億 9,102万 3,856円減少して，298億 3,133万 7,063円となっている。この

主な要因は，企業債の借り換えを抑制したことによるものである。

資本は，前年度から1億5,015万2,934円減少して,106億4,347万654円の債務超過となっている。

この要因は，当年度純損失 1億 5,015万 2,934円を計上し，当年度未処理欠損金が増加したことによ

るものである。

当年度のキャッシュ・フローの状況は,業務活動によるキャッシュ・フローが 57 億 7,288 万 8,585

円の資金収入,投資活動によるキャッシュ・フローが 170万 1,852円の資金支出,財務活動によるキャ

ッシュ・フローが22億1,480万円の資金支出で,結果として35億5,638万6,733円の資金収入となり，

前年度に比べ 22億 4,835万 4,182円の増加となった。この主な要因は，土地売却収益の増加などによ

り，業務活動によるキャッシュ・フローが 37億 6,070万 9,634円増加したことによるものである。

- 51 -

【経営環境】

（１）外部経営環境

① 企業立地の動向

本県における工場及び流通施設の立地動向は，景気の緩やかな回復基調を背景として順調に

推移し，平成 27年の立地件数は 41件，敷地面積は 55.9ｈａで，いずれも前年を上回り，平成

23年に比べると２倍以上となっている。

平成 28 年においても，設備投資が緩やかに増加するなど，景気の緩やかな回復基調が続い

ている一方で，企業ニーズが高い産業団地は分譲により減少している状況にある。

② 中期財政運営方針の策定

県では，県勢の持続的な発展のため必要な政策的経費を安定して確保するための指針として，

平成 27年 12月に「中期財政運営方針（平成 28年度～平成 32年度）」を策定した。

その中で，土地造成事業会計では，今後，企業債の償還等に必要な資金が不足する事態とな

る見込みであり，その後も長期間にわたり，単年度資金収支の赤字が続く見通しであることか

ら，一般会計での負担は避けられないとして，平成 31 年度から計画的に基金への積立てを行

うこととされている。

（２）内部経営環境

① 債務超過の状況

土地造成事業については, 土地の分譲促進を図るため，分譲価格の引き下げや大規模分譲割

引を行った結果, 土地売却原価や企業債利息等の費用を上回る収益が上げられない状況とな

り，平成 13 年度から累積欠損額（当年度未処理欠損金）が発生している。

とりわけ，前年度においては，会計基準の見直しにより，たな卸資産（完成土地）に低価法

が適用され評価損が多額に計上されるなど累積欠損額が大幅に増加したことに加え，借入資本

金として資本に計上されていた企業債が負債に計上されることとなったため，負債合計が資産

合計を上回る債務超過の状態となった。

当年度の経営成績は，好調な土地分譲により一定の経常利益は確保されたものの，投資不動

産の売却に伴うたな卸資産評価損などの特別損失が計上されたことにより純損失となり，財政

状態においても，累積欠損額が 15年連続で増加するとともに，債務超過額も拡大している。

② 企業債残高の状況

当年度の企業債元金の償還に当たっては，一般会計を含めた将来の資金収支予測や現金預金

残高等を踏まえ，前年度まで行っていた借り換えを抑制することにより，支払利息の縮減を図

ることとした。

この結果，償還額は 22 億 2,300 万円となる一方，発行額は当年度に事業着手した本郷地区

に係る新規発行 820万円（券面額）のみとなり，当年度末の企業債残高は，295億 1,248 万 2,880

円（前年度末残高は 317 億 2,685 万 3,600円）となっている。

③ 土地の分譲状況及び未成土地の状況

当年度は千代田工業・流通団地をはじめ９団地で計 374,317.73㎡の分譲があり, 分譲中の団

地の分譲率は 86.9％と前年度より 13.6ポイント上昇している。この結果，当年度末の未分譲

地は 357,572.69㎡（前年度末の未分譲地は 728,796.78㎡）となった。

- 52 -

産業団地の分譲については，県内の好調な企業立地動向を背景として，商工労働局と連携を

図りながら誘致活動に取り組んだ結果，平成 26年度よりも分譲面積は大幅に増加している。

一方，未成土地については, 当年度における増減はないが, 庄原・福富地区の一部を太陽光

発電事業用地として利用に供するなど，一定の利活用が図られている。

【今後の取組】

近年，土地の分譲実績は順調に推移しており，資金収支についても一定の改善が見られるもの

の，土地分譲収入で企業債を全額償還するのは依然として困難な状況であり，平成 28年２月の資

金収支見通しによれば，平成 34 年度には企業債償還資金が不足する見込みとなっている。また，

当年度の経営成績は，経常利益の計上にもかかわらず純損失となり，会計基準の見直しにより明

らかとなった債務超過の額は前年度よりも増加している。

こうした状況を踏まえ，次の点について重点的に取り組んでいただきたい。

（１）短期的な取組

① 長期未収債権の回収

土地分譲に係る長期未収債権については，過年度分債権は 905 万 3,839 円の減少となっ

ているものの，当年度に売買契約の解除に伴う新規発生があったため，当年度末の長期未収

債権額は，前年度末に比べ 835万 7,895円増加し，1億 6,042万 4,185円となっている。債

務者の経営状況等に応じ一定の回収は進められているものの，未収債権額は高額であること

から，引き続き債務者の経営状況の把握や債務者との協議などにより，速やかな回収に努め，

財政状態の改善や今後の企業債償還資金の確保を図ること。

（２）長期的な取組

① 企業債の償還財源の確保

土地造成事業会計における企業債償還に係る資金不足については，「中期財政運営方針」

において一般会計で負担することとされたところであるが，企業局としても，県民負担を最

小にするため次の点に取り組み，企業債の償還財源の確保に努めること。

○ 土地の分譲促進と未着手用地等の活用策の検討

・ 当年度の土地分譲実績は，前年度に比べ分譲面積が 136,037.53 ㎡増加し，374,317.73

㎡となっており，分譲単価の引き下げなど分譲促進に係る取組が一定の成果をもたらして

いる。

引き続き，商工労働局と連携の上，企業ニーズに対応した誘致活動を行い，早期分譲に

より一層努めること。

・ 未着手用地や分譲率の著しく低い用地については，一部において，大規模太陽光発電事

業用地としての活用が進められてきたところである。今後も，未着手用地等について立地

条件等の分析を詳細に行うとともに，商工労働局及び関連市町と積極的に連携を進め，団

地の特性に見合った活用策を検討し，利活用を図ること。

とりわけ，20年以上の長期間にわたり未着手となっている用地については，将来の事業

化の可能性を十分検討するとともに，保有及び管理に係る経費負担などの経済性・効率性

の観点からも検討を行い，早期に方針決定を図ること。

- 53 -

○ 現金預金残高及び企業債残高の適正水準の確保

土地造成事業会計における現金預金残高は，平成 22年度末の 20億 7,901万 9,791円から

毎年度増加し，当年度末においては，123億 2,934万 1,865円となっている。

一方，企業債残高は，平成 22 年度末の 339 億 1,904 万円から減少傾向にあり，当年度は

借り換えの抑制によりその大幅な縮減を図った結果，当年度末残高は 295 億 1,248 万 2,880

円となった。しかしながら，支払利息の負担は依然大きいことから，資金収支予測などを踏

まえつつ，現金預金残高及び企業債残高の適正水準の確保に努めること。

② 今後の土地造成事業の検証

企業局では，事業効果等の検証や今後の土地造成事業の考え方などをまとめた「『土地造成

事業の今後のあり方』について」を平成 27年 7月に策定するとともに，これに基づき，本郷地

区の事業化を決定し，事業に着手しているところである。

この事業の進行管理に当たっては，当初見込との比較を含め適時かつ適切に進捗状況を公表

するとともに，事後の検証を十分に行い，今後の事業化の検討に活かすこと。

- 54 -

２ 事 業 の 概 要

（１）実施事業の概要

土地造成事業では, 工業団地や流通団地などの産業団地の造成及び分譲を行っている。

当年度は，大和工業団地, 高屋東工業団地, 竹原工業団地，久井工業団地, 三原西部工業団地（惣

定地区）,千代田工業・流通団地, 三次工業団地, 安浦工業団地及び黒瀬工業団地の９団地で計

374,317.73㎡の分譲を実施している。

産業団地の分譲については,平成 26年度から，分譲単価の引き下げをはじめ企業立地促進助成制

度を拡充するなど, 商工労働局と密接に連携を図りながら，早期分譲に取り組んでいる。

（２）完成土地の状況

完成土地の詳細は別表１のとおりである。

区 分 事業年度 造成面積 平成 26年度末累計 平成 27年度 平成 27年度末累計

総面積 分譲用地 分譲済面積 分譲率 分譲面積 分譲済面積 分譲率

㎡ ㎡ ㎡ ％ ㎡ ㎡ ％

産業（工業・流通・研究）団地

大和地区土地 S61～H3 239,673 175,467 158,721 90.5 16,746 175,467 100.0

高屋東地区土地 H元～H4 312,630 212,443 173,235 81.5 39,208 212,443 100.0

黒瀬地区土地 H元～H5 277,877 136,748 136,748 100.0 3,094 136,748 100.0

佐伯地区土地 H2～H6 385,440 233,079 217,771 93.4 - 217,771 93.4

大朝地区土地 H2～H5 337,182 181,327 95,342 52.6 - 95,342 52.6

竹原地区土地 H3～H7 412,159 137,919 24,265 17.6 79,407 103,672 75.2

久井地区土地 H3～H6 324,473 188,966 134,805 71.3 8,192 142,997 75.7

三原西部（惣定地区）

土地 H3～H8 499,294 205,002 176,110 85.9 11,670 187,780 91.6

新市地区土地 H4～H8 268,832 122,236 110,611 90.5 - 110,611 90.5

千代田工業・流通団地 H5～H9 771,554 306,880 108,305 35.3 198,575 306,880 100.0

三次地区土地 S51～H21 938,810 572,577 498,601 87.1 8,467 507,068 88.6

東広島地区土地（研究） H4～H9 359,822 79,365 47,096 59.3 - 47,096 59.3

安浦地区土地 S56～H18 199,416 175,000 116,600 66.6 8,959 125,559 71.7

合 計 5,327,160 2,727,007 1,998,210 73.3 374,318 2,369,434 86.9

（注）１ 前年度までに分譲を完了した産業団地は除いている。

ただし，黒瀬工業団地については，平成 27年度において契約解除及び再分譲があったた

め，記載した。

２ 小数点以下を四捨五入しているため，合計数値に合わない場合がある。

（３）職員数の状況

区 分 事務職員 技術職員 その他 計 臨時職員

平成 26年度末 人

7

人

3

人

0

人

10

人

0

平成 27年度末 6 3 0 9 0

増 減 △ 1 0 0 △ 1 0

- 55 -

（４）未成土地の状況

区 分 事業年度 開発計画面積

平成 26年度 平成 27年度 増減

㎡ ㎡ ㎡

庄原地区土地 S58～ 107,233 107,233 -

豊平地区土地 H3～ 179,493 179,493 -

本郷地区土地 H4～ 499,420 499,420 -

入野地区土地 H4～ 268,368 268,368 -

流通団地（千代田 2期） H5～ 590,040 590,040 -

福富地区土地 H10～ 219,075 219,075 -

寺家地区土地 H24～ 201,195 201,195 -

合 計 2,064,824 2,064,824 -

（５）分譲単価・助成率

区 分 標準地分譲単価 助成率 助成後単価

円／㎡ ％ 円／㎡

佐伯工業団地 16,000 25 12,000

千代田工業・流通団地 10,000 60 4,000

テクノタウン東広島 22,000 40 13,200

高屋東工業団地 16,700 10 15,030

竹原工業・流通団地 15,300 25 11,475

大和工業団地 11,500 60 4,600

三原西部工業団地(惣定地区) 21,500 20 17,200

久井工業団地 13,500 60 5,400

新市工業団地 22,500 20 18,000

三次工業団地 19,000 40 11,400

安浦産業団地 管理型 3,300 40 1,980

安定型 16,400 40 9,840

- 56 -

３ 決 算 の 状 況

（１）経営成績

当年度における土地造成事業会計の経営成績及び前年度との比較は, 別表２のとおりである。

① 経営成績の概要

科 目 平成 26年度

（A）

平成 27年度

（B）

増 減 額

（C）=（B）-(A)

円 円 円

総収益 3,146,280,866 4,539,968,887 1,393,688,021

総費用 27,507,663,200 4,690,121,821 △22,817,541,379

純利益 (純損失)

△24,361,382,334 △150,152,934 24,211,229,400

【増減要因】

○ 総収益

土地の分譲が順調に進み，土地売却収益が 16億 7,310万 3,384円増加している。（増加要因）

一方で，会計基準の見直しに伴い前年度において多額に計上した退職給付引当金の取崩が減

少したことなどにより，特別利益が 2億 7,899万 8,757円減少している。（減少要因）

○ 総費用

土地の分譲に伴い土地売却原価が 14億 3,037万 5,940円増加している。（増加要因）

一方で，会計基準の見直しに伴い前年度において多額に計上した低価法の適用によるたな卸

資産評価損や減損損失が減少したことなどにより，特別損失が 242億 7,016万 7,178円減少し

ている。（減少要因）

② 過去５年間の経営成績

科 目 平成 23年度 平成 24年度 平成 25年度 平成 26年度 平成 27年度

円 円 円 円 円

総収益 1,558,556,545 1,958,764,035 3,783,856,568 3,146,280,866 4,539,968,887

総費用 2,764,523,300 2,693,514,720 4,958,228,165 27,507,663,200 4,690,121,821

純利益 (純損失)

△1,205,966,755 △734,750,685 △1,174,371,597 △24,361,382,334 △150,152,934

過去５年間において，土地分譲は順調に推移してきており，その結果，土地売却収益及び土地売

却原価が増加し，総収益及び総費用は増加傾向にある。

平成 26年度には，会計基準の見直しに伴い，低価法に基づくたな卸資産の評価損など特別損失

を多額に計上したため，一時的に総費用が大幅に増加し純損失も悪化したが，当年度は，土地売

却収益の増加に伴い経常利益を計上しており，純損失は大幅に改善されている。

- 57 -

（２）財政状態

当年度の財政状態及び前年度との比較は, 別表３のとおりである。

① 財政状態の概要

科 目 平成 26年度

（A）

平成 27年度

（B）

増減額

（C）=（B）-(A)

円 円 円

資産合計 21,629,043,199 19,187,866,409 △2,441,176,790

負債合計 32,122,360,919 29,831,337,063 △2,291,023,856

資本合計 △10,493,317,720 △10,643,470,654 △150,152,934

【増減要因】

○ 資産合計

完成土地の売却や竹原地区の定期借地（投資不動産）の売却により，土地造成が 32億 7,371

万 2,041円，固定資産が 10億 2,270万 4,573円，それぞれ減少している。（減少要因）

一方で，土地売却収益の増加や土地年賦未収金の繰上納付などにより，流動資産は18億5,749

万 864円増加している。（増加要因）

○ 負債合計

償還により企業債（固定負債＋流動負債）の残高が 22億 1,437万 720円減少するとともに，

竹原地区の定期借地の売却に伴う預かり保証金の返還などにより，その他流動負債が 6,353万

9,186円減少している。（減少要因）

○ 資本合計

当年度純損失の計上により，当年度未処理欠損金が 1億 5,015万 2,934円増加している。（減

少要因）

② 過去５年間の財政状態

科 目 平成 23年度 平成 24年度 平成 25年度 平成 26年度 平成 27年度

円 円 円 円 円

資産合計 50,722,031,103 50,041,051,295 47,368,412,661 21,629,043,199 19,187,866,409

負債合計 602,675,410 656,446,287 639,179,250 32,122,360,919 29,831,337,063

資本合計 50,119,355,693 49,384,605,008 46,729,233,411 △10,493,317,720 △10,643,470,654

平成 25年度まで，分譲単価の引き下げの影響で当年度純損失が累積し，未処理欠損金が増加し

た結果，資本合計は緩やかに減少してきた。

平成 26年度には，会計基準の見直しに伴い，たな卸資産に対する低価法の適用により完成土地

の帳簿価格が切り下げられたため，資産合計が大幅に減少するとともに，資本に計上していた企

業債を負債に計上することとなったため，負債（増加），資本（減少）ともに大きく変動し，債務

超過の状態が明らかとなった。

- 58 -

当年度は，企業債の償還により負債は減少しているものの，純損失の計上により資本も減少し

ており，財政状態に大きな改善は見られない。

（３）キャッシュ・フローの状況

当年度のキャッシュ・フロー及び前年度との比較は，別表４のとおりである。

区 分 平成 26年度

（A） 平成 27年度

（B） 増 減 額 (C)=(B)-(A)

円 円 円

業務活動によるキャッシュ・フロー (a) 2,012,178,951 5,772,888,585 3,760,709,634

投資活動によるキャッシュ・フロー (b) 0 △1,701,852 △1,701,852

財務活動によるキャッシュ・フロー (c) △704,146,400 △2,214,800,000 △1,510,653,600

資金の増加(減少)額 (d)＝(a)＋(b)＋(c) 1,308,032,551 3,556,386,733 2,248,354,182

資金期首残高 (e) 7,464,922,581 8,772,955,132 1,308,032,551

資金期末残高 (f) ＝(d)＋(e) 8,772,955,132 12,329,341,865 3,556,386,733

【増減要因】

○ 業務活動によるキャッシュ・フロー

土地の分譲などに伴い土地造成が 42億 495万 8,861円減少したことや，繰上納付に伴い土地

年賦未収金が 16億 7,654万 6,916円減少したことなどにより，業務活動によるキャッシュ・フ

ローは 57億 7,288万 8,585円の資金収入となっている。

前年度に比べ，土地造成の減少額が 217億 1,181万 4,063円減少する一方，前年度増加した

土地年賦未収金が繰上納付により 16億 7,654万 6,916円の減少に転じるとともに，当年度純損

失額が 242億 1,122万 9,400円改善されたことなどにより，資金収入額が 37億 6,070万 9,634

円増加している。

○ 投資活動によるキャッシュ・フロー

有形固定資産の取得により，170万 1,852円の資金支出となっている。

当年度は，前年度になかった有形固定資産の取得による支出があったことにより，資金支出

額が 170万 1,852円増加している。

○ 財務活動によるキャッシュ・フロー

企業債の償還により 22億 2,300万円を支出する一方，借り換えを抑制し造成に係る企業債の

借入を 820万円としたため，財務活動によるキャッシュ・フローは，22億 1,480万円の資金支

出となっている。

企業債の借り換えを抑制したことにより，前年度に比べ，借入額が 53億 5,565万 3,600円減

少するとともに，償還額も 38億 4,500万円減少し，資金支出額が 15億 1,065万 3,600円増加

している。

- 59 -

（４）経営分析

経営成績を示す経営比率は, 別表５のとおりである。

① 経営比率の概要

項 目 平成 26年度 平成 27年度 増 減 算 式

資産及び資

本構成比率

固定負債構成比率（％） 137.3 95.8 △41.5 固定負債

負債資本合計 × 100

自己資本構成比率（％） △48.0 △55.0 △7.0 資本金＋剰余金+評価差額等＋繰延収益

負債資本合計 × 100

流動比率 （％） 453.8 109.5 △344.3 流動資産

流動負債 × 100

回転率

固定資産回転率 （回） 0.79 2.08 1.29 営業収益-受託工事収益

平均固定資産 × 100

完成土地回転率 （回） 0.30 0.71 0.41 営業収益-受託工事収益

平均完成土地 × 100

損益に関する

各種比率

総資本利益率 （％） △0.3 0.8 1.1 当年度経常利益

平均総資本 × 100

総収支比率 （％） 11.4 96.8 85.4 総収益

総費用 × 100

営業収支比率 （％） 103.3 105.4 2.1 営業収益-受託工事収益

営業費用-受託工事費用 × 100

【増減要因】

ア 資産及び資本構成比率

（ア）他人資本依存度を示す固定負債構成比率は 95.8％(前年度 137.3％)となっており，前年度

に比べて 41.5ポイント改善している。これは，平成 28年度に償還予定の企業債を多額に固

定負債から流動負債へ振り替えたことに伴い，固定負債が減少したことによるものである。

（イ）自己資本の調達度を示す自己資本構成比率は△55.0％(前年度△48.0％)となっており，前

年度に比べて 7.0ポイント悪化している。これは，企業債の償還に伴い負債資本合計が減少

するとともに，当年度純損失の計上により剰余金が減少していることによるものである。

（ウ）短期債務に対する支払能力を示す流動比率は 109.5％（前年度 453.8％）となっており，前

年度に比べて 344.3ポイント悪化している。これは，平成 28年度に償還予定の企業債を多額

に固定負債から流動負債へ振り替えたことに伴い，流動負債が増加したことによるものであ

る。

イ 回転率

（ア）固定資産の収益性を示す固定資産回転率は 2.08回（前年度 0.79回）となっており，前年

度に比べて 1.29ポイント改善している。これは，土地の売却に伴い営業収益が増加したこと

や，竹原地区の投資不動産の売却に伴い固定資産が減少したことによるものである。

（イ）完成土地の収益性を示す完成土地回転率は 0.71回（前年度 0.30回）となっており，前年

度に比べて 0.41ポイント改善している。これは，土地の売却に伴い営業収益が増加し，完成

土地が減少したことによるものである。

- 60 -

ウ 損益に関する各種比率

（ア）土地造成事業の経済性を総合的に判断する総資本利益率は 0.8％（前年度△0.3％）となっ

ており，前年度に比べて 1.1ポイント改善している。これは，土地売却収益の増加などによ

り経常利益が発生するとともに，企業債の償還に伴い負債資本合計が減少したことによるも

のである。

（イ）事業の収益性を示す総収支比率は 96.8％（前年度 11.4％）となっており，前年度に比べて

85.4ポイント改善している。これは，会計基準の見直しに伴い前年度において多額に計上さ

れた特別損失が大幅に減少したことによるものである。

（ウ）営業活動の収益性を示す営業収支比率は 105.4％（前年度 103.3％）となっており，前年度

に比べて 2.1ポイント改善している。これは，低価法の適用に伴い完成土地の帳簿価格が切

り下げられたことなどにより，収益性が向上していることによるものである。

② 過去５年間の推移

項 目 平成 23年度 平成 24年度 平成 25年度 平成 26年度 平成 27年度

資産及び資

本構成比率

固定負債構成比率 （％） 67.9 68.8 69.6 137.3 95.8

自己資本構成比率 （％） 32.0 30.9 30.2 △48.0 △55.0

流動比率 （％） 4,333.2 3,366.4 6,597.2 453.8 109.5

回転率

固定資産回転率 （回） 0.14 0.44 0.78 0.79 2.08

完成土地回転率 （回） 0.02 0.06 0.15 0.30 0.71

損益に関する

各種比率

総資本利益率 （％） △1.3 △1.5 △2.4 △0.3 0.8

総収支比率 （％） 56.4 72.7 76.3 11.4 96.8

営業収支比率 （％） 71.2 80.8 79.2 103.3 105.4

平成 25年度までは，土地分譲の増加により，流動比率，回転率及び総収支比率は改善傾向にあ

った。

平成 26年度は，会計基準の見直しにより，借入資本金が廃止され自己資本構成比率及び流動比

率が大幅に悪化するとともに，低価法に基づくたな卸資産評価損など多額の費用を計上し総収支

比率が一時的に大きく悪化している。

当年度は，土地分譲の大幅な増加に伴い回転率や損益に関する比率は改善している。また，平

成 28年度に償還予定の企業債を多額に固定負債から流動負債へ振り替えたため，固定負債構成比

率が改善する一方，流動比率は悪化している。

- 61 -

別 表 １

地区別土地造成及び分譲状況調(土地造成事業会計)

（注） この表は，完成土地に係るものである。

計 前年度末 当年度 その他の増減㎡ ㎡ ㎡ ㎡ ㎡ ㎡

計 5,327,160.23 5,327,160.23 0.00 0.00 2,600,153.16 2,727,007.07

大 和 地 区 土 地 239,672.80 239,672.80 64,205.81 175,466.99

高 屋 東 地 区 土 地 312,629.74 312,629.74 100,186.54 212,443.20

黒 瀬 地 区 土 地 277,877.00 277,877.00 141,129.12 136,747.88

佐 伯 地 区 土 地 385,439.64 385,439.64 152,360.76 233,078.88

大 朝 地 区 土 地 337,182.06 337,182.06 155,855.48 181,326.58

竹 原 地 区 土 地 412,159.13 412,159.13 274,240.63 137,918.50

久 井 地 区 土 地 324,473.06 324,473.06 135,506.65 188,966.41

三原西部 (惣定地区)土地 499,293.78 499,293.78 294,292.04 205,001.74

新 市 地 区 土 地 268,832.03 268,832.03 146,596.26 122,235.77

千代田工 業・ 流通 団地 771,554.00 771,554.00 464,674.21 306,879.79

三 次 地 区 土 地 938,809.63 938,809.63 366,232.81 572,576.82

東広島地区土地（研究） 359,821.68 359,821.68 280,457.17 79,364.51

安 浦 地 区 土 地 199,415.68 199,415.68 24,415.68 175,000.00

区分造成

公共用地 分譲用地

計 前年度末 当年度 買戻し等 うち定期借地権等

㎡ ㎡ ㎡ ㎡ ㎡ ㎡ ％

2,369,434.38 1,998,210.29 374,317.73 3,093.64 357,572.69 0.00 86.9 計

175,466.99 158,721.38 16,745.61 0.00 100.0 大 和 地 区 土 地

212,443.20 173,235.08 39,208.12 0.00 100.0 高 屋 東 地 区 土 地

136,747.88 136,747.88 3,093.64 3,093.64 0.00 100.0 黒 瀬 地 区 土 地

217,771.05 217,771.05 15,307.83 93.4 佐 伯 地 区 土 地

95,341.54 95,341.54 85,985.04 52.6 大 朝 地 区 土 地

103,672.22 24,265.16 79,407.06 34,246.28 75.2 竹 原 地 区 土 地

142,997.45 134,805.30 8,192.15 45,968.96 75.7 久 井 地 区 土 地

187,780.83 176,110.44 11,670.39 17,220.91 91.6 三原西部 (惣定地区)土地

110,610.64 110,610.64 11,625.13 90.5 新 市 地 区 土 地

306,879.79 108,304.90 198,574.89 0.00 100.0 千代田工業・ 流通 団地

507,067.57 498,600.92 8,466.65 65,509.25 88.6 三 次 地 区 土 地

47,096.03 47,096.03 32,268.48 59.3 東広島地区土地（研究）

125,559.19 116,599.97 8,959.22 49,440.81 71.7 安 浦 地 区 土 地

分譲率 区分分譲済 未分譲地

- 62 -

別 表 ２

比較損益計算書(土地造成事業会計)

金 額対 営 業収益比率

金 額対 営 業収益比率

金 額 比 率

円 ％ 円 ％ 円 ％

　営　業　収　益 　 (A) 2,696,504,340 100.0 4,347,246,326 100.0 1,650,741,986 161.2

　　 土 地 売 却 収 益 2,670,072,518 99.0 4,343,175,902 99.9 1,673,103,384 162.7

　　 そ の 他 営 業 収 益 26,431,822 1.0 4,070,424 0.1 △ 22,361,398 15.4

　営　業　費　用 (B) 2,611,502,581 96.8 4,124,546,784 94.9 1,513,044,203 157.9

　　 土 地 売 却 原 価 2,481,166,065 92.0 3,911,542,005 90.0 1,430,375,940 157.6

　　 一　般　管　理　費 126,359,932 4.7 93,215,206 2.1 △ 33,144,726 73.8

　　 減　価　償　却　費 242,991 0.0 0 0.0 △ 242,991 皆減

　　 資　産　減　耗　費 3,733,593 0.1 119,789,573 2.8 116,055,980 3,208.4

　営　業　利　益 (A)-(B)=(C) 85,001,759 － 222,699,542 － 137,697,783 262.0

　営 業 外 収 益 (D) 91,435,590 3.4 113,380,382 2.6 21,944,792 124.0

　　 受取利息及び配当金 18,892,324 0.7 25,389,622 0.6 6,497,298 134.4

　　 負　　　担　　　金 470,000 0.0 260,000 0.0 △ 210,000 55.3

　 長 期 前 受 金 戻 入 8,538,522 0.3 13,144,490 0.3 4,605,968 153.9

　　 雑　　　収　　　益 63,534,744 2.4 74,586,270 1.7 11,051,526 117.4

　営 業 外 費 用 (E) 242,776,768 9.0 182,358,364 4.2 △ 60,418,404 75.1

　　 支払利息及び企業債取扱諸費 129,394,018 4.8 84,558,235 1.9 △ 44,835,783 65.3

　　減　価　償　却　費 41,611,259 1.5 38,072,319 0.9 △ 3,538,940 91.5

　　 繰 延 勘 定 償 却 2,857,840 0.1 2,251,040 0.1 △ 606,800 78.8

　　長期前払消費税償却 50,950,734 1.9 32,776,652 0.8 △ 18,174,082 64.3

　　 雑　　　支　　　出 17,962,917 0.7 24,700,118 0.6 6,737,201 137.5

　経常利益 (C)+(D)-(E)=(F) △ 66,339,419 － 153,721,560 － 220,060,979 －

　特　別　利　益 (G) 358,340,936 13.3 79,342,179 1.8 △ 278,998,757 22.1

　　過年度損益修正益 47,732,804 1.8 0 0.0 △ 47,732,804 皆減

　　そ の 他 特 別 利 益 310,608,132 11.5 79,342,179 1.8 △ 231,265,953 25.5

　特　別　損　失 (H) 24,653,383,851 914.3 383,216,673 8.8 △ 24,270,167,178 1.6

　　減　損　損　失 1,158,737,843 43.0 0 0.0 △ 1,158,737,843 皆減

　　そ の 他 特 別 損 失 23,494,646,008 871.3 383,216,673 8.8 △ 23,111,429,335 1.6

当年度純利益 (F)+(G)-(H) △ 24,361,382,334 － △ 150,152,934 － 24,211,229,400 －

総 収 益 (A)+(D)+(G) 3,146,280,866 － 4,539,968,887 － 1,393,688,021 144.3

総　 費　 用 (B)+(E)+(H) 27,507,663,200 － 4,690,121,821 － △ 22,817,541,379 17.1

科 目平成２６年度 平成２７年度 対前年度比較

- 63 -

別 表 ３

比較貸借対照表(土地造成事業会計)

金　　　　額 構成比率 金　　　　額 構成比率 比率

円 ％ 円 ％ 円 ％

固　　定　　資　　産 2,605,148,300 12.0 1,582,443,727 8.2 △ 1,022,704,573 60.7

有 形 固 定 資 産 1,105,266,699 5.1 1,045,399,311 5.4 △ 59,867,388 94.6

土 地 602,129,494 2.8 603,831,346 3.1 1,701,852 100.3

建 物 3,676,403 0.0 3,676,403 0.0 0 100.0

構 築 物 499,460,802 2.3 437,891,562 2.3 △ 61,569,240 87.7

無 形 固 定 資 産 1 0.0 1 0.0 0 100.0

電 話 加 入 権 1 0.0 1 0.0 0 100.0

投資その他の資産 1,499,881,600 6.9 537,044,415 2.8 △ 962,837,185 35.8

長 期 前 払 消 費 税 64,523,219 0.3 32,932,854 0.2 △ 31,590,365 51.0

破 産 更 生 債 権 等 0 － 17,411,734 0.1 17,411,734 皆増

貸 倒 引 当 金 0 － △ 17,411,734 △ 0.1 △ 17,411,734 －

投 資 不 動 産 1,435,358,381 6.6 504,111,561 2.6 △ 931,246,820 35.1

土 　地 　造　 成 8,441,454,457 39.0 5,167,742,416 26.9 △ 3,273,712,041 61.2

完　成　土　地 7,721,527,193 35.7 4,447,028,565 23.2 △ 3,274,498,628 57.6

大 和 地 区 土 地 145,374,709 0.7 0 － △ 145,374,709 皆減

高 屋 東 地 区 土 地 523,736,841 2.4 0 － △ 523,736,841 皆減

大 朝 地 区 土 地 521,164,563 2.4 482,446,369 2.5 △ 38,718,194 92.6

佐 伯 地 区 土 地 200,008,185 0.9 185,177,715 1.0 △ 14,830,470 92.6

久 井 地 区 土 地 581,524,797 2.7 498,111,425 2.6 △ 83,413,372 85.7

竹 原 地 区 土 地 837,662,703 3.9 458,457,914 2.4 △ 379,204,789 54.7

新 市 地 区 土 地 223,285,271 1.0 206,699,012 1.1 △ 16,586,259 92.6

三原西部 (惣 定地 区 )土地 506,816,319 2.3 323,600,835 1.7 △ 183,215,484 63.8

東 広 島 地 区 土 地 576,808,638 2.7 533,987,401 2.8 △ 42,821,237 92.6

千 代 田 工 業 ・ 流 通 団 地 1,633,858,340 7.6 0 － △ 1,633,858,340 皆減

三 次 地 区 土 地 1,169,498,843 5.4 1,049,359,382 5.5 △ 120,139,461 89.7

安 浦 地 区 土 地 801,787,984 3.7 709,188,512 3.7 △ 92,599,472 88.5

未　成　土　地 719,927,264 3.3 720,713,851 3.8 786,587 100.1

庄原地区土地造成費 187,315,441 0.9 187,315,441 1.0 0 100.0

豊平地区土地造成費 5,654,029 0.0 5,654,029 0.0 0 100.0

入野地区土地造成費 8,453,601 0.0 8,453,601 0.0 0 100.0

本郷地区土地造成費 27,530,527 0.1 28,317,114 0.1 786,587 102.9

千 代 田 工 業 ・ 流 通 団 地 造 成 費 20,651,400 0.1 20,651,400 0.1 0 100.0

寺家地区土地造成費 460,137,000 2.1 460,137,000 2.4 0 100.0

福富地区土地造成費 10,185,266 0.0 10,185,266 0.1 0 100.0

流　　動　　資　　産 10,576,621,622 48.9 12,434,112,486 64.8 1,857,490,864 117.6

現　金・預　金 8,772,955,132 40.6 12,329,341,865 64.3 3,556,386,733 140.5

未　　収　　金 170,152,718 0.8 143,201,846 0.7 △ 26,950,872 84.2

貸 倒 引 当 金 △ 76,033,144 △ 0.4 △ 71,431,225 △ 0.4 4,601,919 －

土地年賦未収金 1,676,546,916 7.8 0 － △ 1,676,546,916 皆減

その他流動資産 33,000,000 0.2 33,000,000 0.2 0 100.0

繰 　延 　勘 　定 5,818,820 0.0 3,567,780 0.0 △ 2,251,040 61.3

企業債発行差金 5,818,820 0.0 3,567,780 0.0 △ 2,251,040 61.3

21,629,043,199 100.0 19,187,866,409 100.0 △ 2,441,176,790 88.7

資　　　産　　　の　　　部

資　　産　　合　　計

科 目平成２６年度末 平成２７年度末 対　前　年　度　比　較

金　　　　額

- 64 -

金　　　　額 構成比率 金　　　　額 構成比率 比率

円 ％ 円 ％ 円 ％

固　　定　　負　　債 29,688,296,850 137.3 18,387,080,302 95.8 △ 11,301,216,548 61.9

企　　業　　債 29,503,853,600 136.4 18,204,482,880 94.9 △ 11,299,370,720 61.7

引　　当　　金 184,443,250 0.9 182,597,422 1.0 △ 1,845,828 99.0

退 職 給 付 引 当 金 184,443,250 0.9 182,597,422 1.0 △ 1,845,828 99.0

流　　動　　負　　債 2,330,816,615 10.8 11,354,153,797 59.2 9,023,337,182 487.1

企　　業　　債 2,223,000,000 10.3 11,308,000,000 58.9 9,085,000,000 508.7

未　　払　　金 4,253,615 0.0 6,703,315 0.0 2,449,700 157.6

前　受　収　益 2,295,062 0.0 1,542,730 0.0 △ 752,332 67.2

引　　当　　金 4,267,000 0.0 4,446,000 0.0 179,000 104.2

賞 与 引 当 金 4,267,000 0.0 4,446,000 0.0 179,000 104.2

その他流動負債 97,000,938 0.4 33,461,752 0.2 △ 63,539,186 34.5

繰　　延　　収　　益 103,247,454 0.5 90,102,964 0.5 △ 13,144,490 87.3

長 期 前 受 金 430,168,797 2.0 323,525,753 1.7 △ 106,643,044 75.2

長期前受金収益化累計額 △ 326,921,343 △ 1.5 △ 233,422,789 △ 1.2 93,498,554 －

32,122,360,919 148.5 29,831,337,063 155.5 △ 2,291,023,856 92.9

資　　　　本　　　　金 34,372,281,375 158.9 34,372,281,375 179.1 0 100.0

資　　本　　金 34,372,281,375 158.9 34,372,281,375 179.1 0 100.0

組 入 資 本 金 34,372,281,375 158.9 34,372,281,375 179.1 0 100.0

剰　　　　余　　　　金 △ 44,865,599,095 △ 207.4 △ 45,015,752,029 △ 234.6 △ 150,152,934 －

資 本 剰 余 金 155,923,208 0.7 155,923,208 0.8 0 100.0

受 贈 財 産 評 価 額 106,422,143 0.5 106,422,143 0.6 0 100.0

補 助 金 29,251,113 0.1 29,251,113 0.2 0 100.0

工 事 負 担 金 20,249,952 0.1 20,249,952 0.1 0 100.0

利 益 剰 余 金 △ 45,021,522,303 △ 208.2 △ 45,171,675,237 △ 235.4 △ 150,152,934 －

当年度未処理欠損金 45,021,522,303 208.2 45,171,675,237 235.4 150,152,934 100.3

△ 10,493,317,720 △ 48.5 △ 10,643,470,654 △ 55.5 △ 150,152,934 －

21,629,043,199 100.0 19,187,866,409 100.0 △ 2,441,176,790 88.7

（注） 構成比率は，小数点以下第２位を四捨五入しているため，合計数値に合わない場合がある。

負　債　の　部

合　　　　　計

資　本　の　部

合　　　　　計

負　債　資　本　合　計

科 目平成２６年度末 平成２７年度末 対　前　年　度　比　較

金　　　　額

- 65 -

別 表 ４

比較キャッシュ・フロー計算書(土地造成事業会計)

対前年度比較

金　　　　額

円 円 円

△ 24,361,382,334 △ 150,152,934 24,211,229,400

41,854,250 38,072,319 △ 3,781,931

1,158,737,843 0 △ 1,158,737,843

76,033,144 12,809,815 △ 63,223,329

△ 339,655,599 △ 1,845,828 337,809,771

4,267,000 179,000 △ 4,088,000

△ 8,538,522 △ 13,144,490 △ 4,605,968

△ 18,892,324 △ 25,389,622 △ 6,497,298

129,394,018 84,558,235 △ 44,835,783

0 23,496,921 23,496,921

2,857,840 2,251,040 △ 606,800

50,655,037 31,590,365 △ 19,064,672

△ 58,768,033 16,941,980 75,710,013

△ 441,943,913 1,676,546,916 2,118,490,829

0 △ 17,411,734 △ 17,411,734

△ 16,000,000 0 16,000,000

△ 511,430 △ 752,332 △ 240,902

△ 9,156,846 2,449,700 11,606,546

△ 1,862,510 △ 63,539,186 △ 61,676,676

25,916,772,924 4,204,958,861 △ 21,711,814,063

2,123,860,545 5,821,619,026 3,697,758,481

17,712,424 35,398,514 17,686,090

△ 129,394,018 △ 84,128,955 45,265,063

2,012,178,951 5,772,888,585 3,760,709,634

0 △ 1,701,852 △ 1,701,852

0 △ 1,701,852 △ 1,701,852

5,363,853,600 8,200,000 △ 5,355,653,600

△ 6,068,000,000 △ 2,223,000,000 3,845,000,000

△ 704,146,400 △ 2,214,800,000 △ 1,510,653,600

1,308,032,551 3,556,386,733 2,248,354,182

7,464,922,581 8,772,955,132 1,308,032,551

8,772,955,132 12,329,341,865 3,556,386,733

退職給付引当金の増減額（△は減少）

科　　　　目平成２６年度 平成２７年度

金　　　　額 金　　　　額

１　業務活動によるキャッシュ･フロー

当年度純利益（△は損失）

減価償却費

減損損失

貸倒引当金の増減額（△は減少）

前受収益の増減額（△は減少）

賞与引当金の増減額（△は減少）

長期前受金戻入額

受取利息及び受取配当金

支払利息

固定資産除却費

繰延勘定償却

長期前払消費税の増減額（△は増加）

未収金の増減額（△は増加）

土地年賦未収金の増減額（△は増加）

破産更生債権等の増減額（△は増加）

その他流動資産の増減額（△は増加）

土地造成費等の財源に充てるための企業債による収入

未払金の増減額（△は減少）

その他流動負債の増減額（△は減少）

土地造成の増減額（△は増加）

小計

利息及び配当金の受取額

利息の支払額

業務活動によるキャッシュ･フロー

２　投資活動によるキャッシュ･フロー

有形固定資産の取得による支出

投資活動によるキャッシュ・フロー

３　財務活動によるキャッシュ･フロー

土地造成費等の財源に充てるための企業債の償還による支出

財務活動によるキャッシュ･フロー

資金の増加（減少）額

資金期首残高

資金期末残高

- 66 -

別 表 ５

経営比率調(土地造成事業会計)

平成２６年度 平成２７年度

固 定 資 産 構 成 比 率 （％） 固　　　定　　　資　　　産

固定資産+流動資産+繰延勘定（資産）×１００ 12.0 11.3

固 定 負 債 構 成 比 率 （％）固　　定　　負　　債

負　債　資　本　合　計×１００ 137.3 95.8

固 定 比 率 （％）固　　 　定　　　 資　　　 産

資本金 + 剰余金＋評価差額等＋繰延収益×１００ △ 25.1 △ 15.0

固 定 資 産 対長 期 資 本 比 率

（％）固　　　　定　　　　資　　　　産資本金 + 剰余金＋評価差額等＋固定負債＋繰延収益

×１００ 13.5 20.2

自 己 資 本 構 成 比 率 （％）資本金 + 剰余金＋評価差額等＋繰延収益

負　債　資　本　合　計×１００ △ 48.0 △ 55.0

流 動 比 率 （％）流　　動　　資　　産

流　　動　　負　　債×１００ 453.8 109.5

当 座 比 率 （％）現金預金＋（未収金-貸倒引当金）

流　　　動　　　負　　　債×１００ 380.4 109.2

固 定 資 産 回 転 率 （回）営 業 収 益 - 受 託 工 事 収 益

平　均　固　定　資　産0.79 2.08

完 成 土 地 回 転 率 （回）営 業 収 益 - 受 託 工 事 収 益

平　均　完　成　土　地0.30 0.71

減 価 償 却 率 （％）当　年　度　減　価　償　却　額

償却資産+当年度減価償却額×１００ 7.7 7.9

総 資 本 利 益 率 （％）当　年　度　経　常　利　益

平　均　総　資　本×１００ △ 0.3 0.8

総 収 支 比 率 （％）総　 　 収 　 　益

総　 　費 　 　用×１００ 11.4 96.8

経 常 収 支 比 率 （％）経 常 収 益

経 常 費 用×１００ 97.7 103.6

営 業 収 支 比 率 （％）営 業 収 益 - 受 託 工 事 収 益

営 業 費 用 - 受 託 工 事 費 用×１００ 103.3 105.4

利 子 負 担 率 （％）　支　払　利　息　＋　企業債取扱諸費　建設改良の財源に充てるための企業債・長期借入金

　＋その他企業債・長期借入金＋一時借入金

×１００ 0.4 0.3

企業債元利 償還 金対土 地 売 却 収 益 比 率

（％）建設改良のための企業債元利償還金

土　地　売　却　収　益×１００ 31.1 53.1

職 員 １ 人 当 た り営 業 収 益

（千円）営 業 収 益 - 受 託 工 事 収 益

損 益 勘 定 所 属 職 員 数269,650 483,027

損益に関する各種比率

回

転

率

項 目 算 式

資

産

及

び

資

本

構

成

比

率

（注）１ 経営比率に関する用語解説は，95ページに記載している。

２ 平成 26年度については，会計基準の見直しによる期首の移行仕訳を反映して算定している。

- 67 -

参 考 １

その他の収益

総 収 益 と 総 費 用 の 推 移（土地造成事業会計）

総収益

土地売却収益 土地売却原価

総費用

凡　 例

その他の費用

46.9

平成２7年度

総収益 総費用総費用

45.4

差引(億円）

平成２３年度 平成２４年度 平成２５年度

（注）差引及び構成比は，小数点以下第２位を四捨五入しているため，合計数値に合わない場合がある。

△ 243.6△ 7.3 △ 1.5△ 11.7△ 12.1

平成２６年度

総収益 総費用総収益 総費用 総収益 総費用 総収益

10

50

20

30

40

～～

280

60

（単位：億円）

31.5

275.1

15.6

19.6

26.9

37.8

49.6

27.6

95.7%

4.3% 16.6%

83.4％

61.6%

76.6%

38.4% 23.4％

3.3%

79.8%

96.7%

20.2％

2.6%

91.4%

97.4%

8.6％

84.9%

15.1%

91.0%

9.0％

- 68 -

参 考 ２

△ 20

△ 18

△ 16

△ 14

△ 12

△ 10

△ 8

△ 6

△ 4

△ 2

0

2

4

利益

利益状況(土地造成事業会計）

（単位：億円）

△250

凡例

営業利益

経常利益

純利益

平成２３年度 平成２４年度 平成２５年度 平成２６年度 平成２７年度

　営業利益（円） △ 242,728,779 △ 449,928,599 △ 974,245,021 85,001,759 222,699,542

　経常利益（円） △ 667,398,329 △ 734,750,685 △ 1,174,371,597 △ 66,339,419 153,721,560

　純利益（円） △ 1,205,966,755 △ 734,750,685 △ 1,174,371,597 △ 24,361,382,334 △ 150,152,934

- 69 -

参 考 ３

0 0 0 0 3,094

17,179

152,899

184,126

238,280

374,318

23 24 25 26 27

新規分譲面積

年度

過 去 ５ 年 間 に お け る 分 譲 状 況

（単位：㎡）

万㎡

土地交換･

買戻し･

契約解除

20

15

10

5

5

25

30

35

40

(７件）

（０件）（０件）

（１２件）

(６件）

（０件）

(１２件）

（１件）

(１９件）

(０件）

年度 年度 年度年度平成 平成 平成 平成 平成

- 70 -

参 考 ４

収 益 的 収 支 の 決 算 状 況 （土地造成事業会計）

（注）１ 消費税及び地方消費税を含む。

２ 構成比は，小数点以下第 2位を四捨五入しているため，合計数値に合わない場合がある。

決算額（Ａ） 構成比 決算額（B） 構成比 （Ｂ）－（Ａ） (Ｂ)／(Ａ)

円 ％ 円 ％ 円 ％

土地売却収益 2,670,072,518 84.8 4,343,582,535 95.6 1,673,510,017 162.7

その他営業収益 26,431,822 0.8 4,070,424 0.1 △ 22,361,398 15.4

計 2,696,504,340 85.6 4,347,652,959 95.7 1,651,148,619 161.2

受取利息及び配当金 18,892,324 0.6 25,389,622 0.6 6,497,298 134.4

負担金 470,000 0.0 260,000 0.0 △ 210,000 55.3

長期前受金戻入 8,538,522 0.3 13,144,490 0.3 4,605,968 153.9

雑収益 66,180,578 2.1 77,159,016 1.7 10,978,438 116.6

計 94,081,424 3.0 115,953,128 2.6 21,871,704 123.2

過年度損益修正益 47,732,804 1.5 0 - △ 47,732,804 皆減

その他特別利益 310,608,132 9.9 79,342,179 1.7 △ 231,265,953 25.5

計 358,340,936 11.4 79,342,179 1.7 △ 278,998,757 22.1

3,148,926,700 100.0 4,542,948,266 100.0 1,394,021,566 144.3

土地売却原価 2,481,166,065 9.0 3,911,542,005 83.4 1,430,375,940 157.6

一般管理費 127,849,090 0.5 94,155,296 2.0 △ 33,693,794 73.6

減価償却費 242,991 0.0 0 - △ 242,991 皆減

資産減耗費 3,733,593 0.0 119,789,573 2.6 116,055,980 3,208.4

計 2,612,991,739 9.5 4,125,486,874 87.9 1,512,495,135 157.9

支払利息及び企業債取扱諸費 130,566,228 0.5 84,599,859 1.8 △ 45,966,369 64.8

減価償却費 41,611,259 0.2 38,072,319 0.8 △ 3,538,940 91.5

繰延勘定償却 2,857,840 0.0 2,251,040 0.0 △ 606,800 78.8

長期前払消費税償却 50,950,734 0.2 32,776,652 0.7 △ 18,174,082 64.3

消費税及び地方消費税 2,610,600 0.0 2,650,141 0.1 39,541 101.5

雑支出 15,333,200 0.1 23,386,363 0.5 8,053,163 152.5

計 243,929,861 0.9 183,736,374 3.9 △ 60,193,487 75.3

減損損失 1,158,737,843 4.2 0 - △ 1,158,737,843 皆減

その他特別損失 23,494,646,008 85.4 383,559,793 8.2 △ 23,111,086,215 1.6

計 24,653,383,851 89.6 383,559,793 8.2 △ 24,269,824,058 1.6

27,510,305,451 100.0 4,692,783,041 100.0 △ 22,817,522,410 17.1

△ 24,361,378,751 - △ 149,834,775 - 24,211,543,976 -

区　　　　　　　分平成２６年度 平成２７年度 対前年度比較

収　　益　　的　　収　　入　　及　　び　　支　　出

土　地　造　成　事　業　収　益

特別利益

差 引

特別損失

土　地　造　成　事　業　費　用

営業費用

合 計

営業外収益

営業外費用

合 計

営業収益

- 71 -

参 考 ５

資 本 的 収 支 の 決 算 状 況 （土地造成事業会計）

（注）１ 消費税及び地方消費税を含む。

２ 構成比は，小数点以下第2位を四捨五入しているため，合計数値に合わない場合がある。

決算額（Ａ） 構成比 決算額（B） 構成比 （Ｂ）－（Ａ） (Ｂ)／(Ａ)

円 ％ 円 ％ 円 ％

企業債 5,363,853,600 100.0 8,200,000 100.0 △ 5,355,653,600 0.2

計 5,363,853,600 100.0 8,200,000 100.0 △ 5,355,653,600 0.2

5,363,853,600 100.0 8,200,000 100.0 △ 5,355,653,600 0.2

安浦地区土地造成費 298,080 0.0 1,000,080 0.0 702,000 335.5

久井地区土地造成費 394,200 0.0 5,083,560 0.2 4,689,360 1,289.6

本郷地区土地造成費 3,348,000 0.1 8,229,600 0.4 4,881,600 245.8

箕島地区土地造成費 0 - 1,838,000 0.1 1,838,000 皆増

計 4,040,280 0.1 16,151,240 0.7 12,110,960 399.8

企業債償還金 6,068,000,000 99.9 2,223,000,000 99.3 △ 3,845,000,000 36.6

計 6,068,000,000 99.9 2,223,000,000 99.3 △ 3,845,000,000 36.6

6,072,040,280 100.0 2,239,151,240 100.0 △ 3,832,889,040 36.9

△ 708,186,680 - △ 2,230,951,240 - △ 1,522,764,560 -

企業債

企業債

償還金

合 計 資本的収入及び支出

資本的収入

資本的支出

土地造成費

合 計

差 引

区　　　　　分平成２６年度 平成２７年度 対前年度比較

- 73 -

水 道 用 水 供 給 事 業 会 計

- 74 -

- 73 -

広島県水道用水供給事業会計

１ 審 査 意 見

【決算の概要】

当年度の経営成績については，総収益 112 億 4,324 万 6,908 円に対し，総費用 91 億 1,718 万

4,537円で，差し引き 21億 2,606万 2,371円の純利益が生じており，その額は前年度に比べ 3億

3,745万 2,214円減少している。

この主な要因は,営業費用の減少等により営業利益が前年度に比べ 3億 103万 5,910円増加した

一方，前年度の会計基準の見直しに伴う修繕引当金の戻入益等の特別利益が 9 億 5,522 万 4,560

円減少したことによるものである。

当年度末の財政状態をみると,資産は，前年度から 1億 5,912万 3,867円減少して，1,332 億 158

万 7,271円となっている。この主な要因は，現金預金の増などにより，流動資産が 7億 9,737万

7,880円増加した一方，減価償却や除却により固定資産が 9億 5,650万 1,747円減少したことに

よるものである。

負債は，前年度に比べ 23億 7,432万 2,932円減少して，548億 1,810万 1,676円となっている。

この主な要因は,企業債等の減少に伴い固定負債が 17億 5,377万 9,633円減少したことによるも

のである。

資本は，前年度に比べ 22億 1,519万 9,065円増加して，783億 8,348万 5,595円となっている。

この主な要因は，当年度純利益を利益剰余金に計上したことによるものである。

当年度のキャッシュ・フローの状況については,業務活動によるキャッシュ・フローは 54億

7,010万 2,856円の資金収入,投資活動によるキャッシュ・フローは 28億 8,494万 2,568円の資

金支出,財務活動によるキャッシュ・フローは 15億 4,692万 1,556円の資金支出となり,結果とし

て 10億 3,823万 8,732円の資金収入となり，前年度に比べ 9億 1,411万 2,671円の増加となった。

この主な要因は，有形固定資産の取得による支出が減少したことなどにより，投資活動によるキ

ャッシュ・フローの資金支出額が，13億 2,353万 5,032円減少したことによるものである。

- 74 -

【経営環境】

（１）外部経営環境

① 人口減少等に伴う水需要の減少

広島県の人口は平成 10年をピークに減少に転じ，以降減少の一途を辿っており，人口減

少社会の到来，節水意識の高まり及び節水型機器の普及など社会経済情勢の変化に伴い，

事業全体の給水量は減少傾向にあり，今後の水需要についても，長期的に減少傾向が続く

ものと推測されている。

② 経営比較分析表の策定・公表

平成 26年度から適用された新たな会計基準により，より明確となった公営企業の経営状

況等の「見える化」を推進するため，平成 27年 11 月に，総務省から，水道用水供給事業

について，「経営比較分析表」の策定及び公表の要請があった。

これに基づき，企業局では，水道用水供給事業における経営指標について分析を行い，

平成 28年２月に「経営比較分析表」を公表している。

③ 広島県営水道事業の今後の投資・財政方針の策定

平成 26年８月に総務省から中長期的な経営の基本計画である「経営戦略」の策定が要請

されている。このため，企業局では，今後 40年間（平成 28～67年度）の投資試算及び財

政試算を行った結果，給水収益の減少や更新費用の増加などにより，厳しい経営が見込ま

れることから，事業運営の効率化や経営基盤強化の方針として，平成 28年３月，「広島県

営水道事業の今後の投資・財政方針」（以下「投資・財政方針」という。）を策定した。

（２）内部経営環境

① 設備の老朽化

県営水道施設は，昭和 40年代から 50年代にかけて建設されたものが多く，順次，更新

時期を迎えている。特に管路については，平成 27年度末現在において 30年以上経過して

いるものが約 61.4％(実延長に対する割合)という状況であり，近年は老朽化等による漏水

事故が発生している。

② 施設更新費用の推移と今後の見込み

災害・事故等に強い供給体制を構築するための「広島県営水道の送水のあり方基本計

画」，水需要の動向を踏まえ計画的な施設・設備の建設改良を行う「建設改良計画」，老

朽化施設・設備の更新を図る「リフレッシュ計画」及び老朽管路の更新を図る「管路更

新計画」に沿って行われた施設更新等の費用の実績は,次のとおりとなっている。

水道用水設備投資実績

建設工事費

平成 23 年度 平成 24年度 平成 25年度 平成 26年度 平成 27年度

百万円 百万円 百万円 百万円 百万円

2,210 2,542 3,661 4,228 3,842

（注）建設工事費は，「参考４ 資本的収支の決算状況」中の建設改良費の建設工事費

水道用水設備投資計画・実績

平成 23 年度 平成 24 年度 平成 25 年度 平成 26 年度 平成 27 年度 平成 28 年度

区分 実績 実績 実績 実績 計画 計画

百万円 百万円 百万円 百万円 百万円 百万円

広島県営水道の送水

のあり方基本計画 419 90 758 942 175 1,184

建設改良計画 319 161 31 53 658 218

リフレッシュ計画 1,041 1,883 2,255 1,897 3,817 1,897

管路更新計画 431 408 561 743 1,402 871

計 2,210 2,542 3,605 3,635 6,052 4,170

- 75 -

給水開始から 40年以上が経過し，施設・設備及び管路の老朽化が進む中で，安定供給を

行うには，災害・事故等に備えた送水ルートの強化や施設等の更新が不可欠であり，「投資・

財政方針」によると，今後 40年間で，管路更新に約 1,501億円，施設・設備更新に約 824

億円など，合計で約 2,520億円の投資額が必要と見込まれている。

また，この投資試算を前提とした場合，単年度損益の赤字と資金不足を回避するために

は，料金の引き上げや企業債借入れを増やす必要があり，料金については，現行の最大約

1.6 倍の引き上げ，企業債残高については，平成 26年度決算の約 1.5倍の 441 億円となる

見込みである。

③ 広島県営水道経営プランによる取組

企業局は，平成 23 年１月に，10 年後の県営水道の目指す姿と道筋を示した「広島県営

水道ビジョン（平成 23～32 年度）」を策定した。また，その実現に向けた実行計画となる

「広島県営水道経営プラン（第１期【平成 23～25年度】）」を策定し，「経営基盤の強化」，

「人材育成と組織活力の向上」，「信頼性向上のための水道システムの充実」を３つの柱と

して取組を行った。こうした取組を踏まえ，平成 26年３月に「広島県営水道経営プラン（第

２期【平成 26～28年度】）」を策定し，安心・良質な水の安定供給に取り組んでいるところ

である。

④ 指定管理者制度による施設の管理

企業局では，水需要の減少に伴う給水収益の減少，施設の老朽化に伴う更新需要の増加，

技術職の大量退職に伴う技術力の継承など直面する課題に対応しつつ，持続可能な事業体

制を確立することを目的として，平成 24年９月，公民共同出資の「株式会社水みらい広島」

を設立し，平成 25 年４月から広島西部地域水道用水供給水道，更に，平成 27 年４月から

沼田川水道用水供給水道及び沼田川工業用水道において，同社による指定管理業務が実施

されている。

⑤ 危機管理体制の構築状況

災害や事故に強い供給体制を構築し，危機管理体制を強化するため，「広島県営水道の送

水のあり方基本計画」や「建設改良計画」等による施設整備が順次進められている。また,

職員の危機管理能力の向上や,事業継続計画(BCP)への対応及び初動体制の確立を図るため,

受水団体や施設管理の受託者,関係機関と連携し,防災訓練を実施している。

- 76 -

【今後の取組】

今後の給水収益の減少，施設の更新需要の増加などの課題に対応し，安心で良質な水の安定供

給の継続に向けて，一層効率的な企業経営の実現が図られるよう，次の点について重点的に取り

組まれたい。

（１）短期的な取組

① 広島県営水道経営プランの取組

「広島県営水道ビジョン」の実行計画として位置付けられた「広島県営水道経営プラン

【平成 26～28年度】」については，平成 28年度が，最終年度となることから，その実施状

況や数値目標の達成状況について，十分な点検・検証を行うとともに，次期プランの策定

に適切に反映させること。

② 経営比較分析表の活用

総務省の要請に基づき，策定・公表している「経営比較分析表」については，公営企業

の経営及び施設の状況を表す経営指標により，経年比較や他の公営企業との比較，複数の

指標を組み合わせた分析を行うことで，経営の現状や課題を的確かつ簡明に把握できるこ

とから，これを,今後の経営の在り方や経営戦略の検討に活かすこと。

（２）長期的な取組

① 水道施設の適正な維持管理・設備と経費の縮減

人口の減少，節水意識の高まりや節水型機器の普及などにより，今後，水需要の減少傾

向が続くことが予測される中，平成 28年３月に策定した「投資・財政方針」によると，単

年度損益の赤字と資金不足を回避するためには，大幅な料金引き上げや，企業債の借入を

増やす必要があるとしており，極めて厳しい経営環境が見込まれることから，特に次の点

に留意し，事業運営の効率化や経営基盤の強化に向けた取組を着実に推進すること。

○ 施設・設備更新については，アセットマネジメントの確実な実践により，劣化の状況

等を確認の上，安全性が確保される場合は更新時期を見直すなど，ライフサイクルコス

トの最適化を図ること。

○ 将来の更新需要を踏まえた計画的・戦略的な更新に向け，適切かつ早急に「第二次管

路更新計画（平成 30～39年度）」を取りまとめるとともに，早急に更新が必要と見込ま

れる管路については，更新のペースアップを図ること。

○ 水需要の減少が確実視される中で，特に施設利用率が低い施設については，施設・設

備のダウンサイジングやスペックダウンの検討を行い，適正規模の整備と，更新投資額

の縮減を図ること。

また，公営企業における経営基盤の強化，経営の効率化及び住民に対するサービス水

準の向上を図る観点から，受水市町の動向や意見に留意しつつ，連携を一層強化し，事

業の広域化等を推進するとともに，引き続き，公民連携による事業運営の効率化に取り

組むこと。

- 77 -

② 公民共同企業体の運営状況の検証

指定管理者制度を導入している広島西部地域水道用水供給水道，沼田川水道用水供給水

道及び沼田川工業用水道において，その導入による水道管理技術の継承や，導入前後の経

費面での効果などを継続的に検証し，県民への説明責任を果たすこと。また，今後の経営

形態の在り方等の検討に活かすこと。

③ 危機管理体制の構築及び地震防災対策の推進

指定管理業務の拡大を踏まえ, 指定管理者と連携した危機管理体制について，適宜必要

な見直しを行うとともに，引き続き，受水市町等との情報共有や協力体制の構築を進める

こと。

また，平成 23年３月の東日本大震災，平成 28 年４月の熊本地震における大規模な断水

被害の発生等を教訓に，現在進めている「広島県営水道施設耐震化基本計画」（平成 13年

11月）の見直しを適切に行うとともに，引き続き，施設や管路の耐震化を推進すること。

- 78 -

２ 事 業 の 概 要

（１）実施事業の概要

水道用水供給事業は，広島水道用水供給事業,広島西部地域水道用水供給事業及び沼田川水道

用水供給事業の経営を行うとともに，これらの水道用水供給施設における建設改良事業等を実

施している｡

（２）事業ごとの計画取水量,計画給水量,契約水量,実給水量の状況

区 分 広 島 広 島 西 部 沼 田 川 合 計 対前年度比較

26年度 増 減

千㎥/日 千㎥/日 千㎥/日 千㎥/日 千㎥/日 千㎥/日

計 画 取 水 量 264.00 133.50 115.00 512.50 512.50 0.00

計 画 給 水 量 240.00 123.00 110.00 473.00 473.00 0.00

現 有 施 設 能 力 233.00 123.00 98.60 454.60 454.60 0.00

契 約 水 量 118.69 57.42 55.53 231.63 230.14 1.49

実 給 水 量 121.12 57.43 55.62 234.17 231.46 2.71

（注）１ 各水道用水供給事業における有収水量及び給水収益の状況は，別表１のとおりである。

２ 合計欄の数値は，小数点以下第３位を四捨五入しているため合わない場合がある。

（３）料金体系

区 分 広 島 広 島 西 部 沼 田 川

料

金

浄水

円/㎥ 円/㎥ 円/㎥

基本料金 31.08 32.27 36.48

使用料金 85.49 56.54 55.87

超過料金 276.70 241.40 216.12

沈でん水

使用料金 48.34 － －

超過料金 96.68 － －

（注） 給水料金は，次により計算した合計額（月額）に 100分の 108を乗じて得た額とする。

基本料金：給水契約している基本水量分の料金

使用料金：実際に使用した水量分の料金

超過料金：月間最大使用水量（管理者が給水の承認をするに当たって定めた一日当りの最大使用水量にそ

の月の日数を乗じた水量）を超えて使用した月間使用水量分の料金

（４）職員数

区 分 事務職員 技術職員 その他 計 臨時職員数

人 人 人 人 人

平成 26年度末 28 52 ０ 80 ２

平成 27年度末 25 43 ０ 68 ２

増 減 △３ △９ ０ △12 ０

- 79 -

３ 決 算 の 状 況

（１）経営成績

当年度における経営成績及び前年度との比較は，別表２及び別表３のとおりである。

① 経営成績の概要

科 目 平成 26年度

（A）

平成 27年度

（B）

増 減 額

（C）=（B）-(A)

円 円 円

総収益 12,062,754,517 11,243,246,908 △819,507,609

総費用 9,599,239,932 9,117,184,537 △482,055,395

純利益 2,463,514,585 2,126,062,371 △337,452,214

【増減要因】

○ 総収益

広島市の協定水量の増加などにより，給水収益が 7,830 万 8,654 円増加するとともに，

退職給付引当金の支給対象人員が減少し，退職給付引当金の要積立額が減少したことによ

る退職給付引当金の戻入益を 5,762万 3,683円計上している。（増加要因）

一方，平成 26年度に計上されていた，会計基準の見直しに伴う修繕引当金の戻入益や，

過年度損益修正益などの特別利益 9億 5,522万 4,560 円が皆減となっている。（減少要因）

○ 総費用

平成 27年度から沼田川水道用水供給水道において，指定管理業務が開始されたことなど

により，浄水費が減少したことや，平成 26年度に計上されていた会計基準の見直しに伴う

退職給付引当金繰入（退職給付費）が皆減したことなどにより，営業費用が 2 億 1,867万

1,194円減少している。（減少要因）

また，平成 26年度に計上されていた，会計基準の見直しに伴う減損損失や，過年度損益

修正損の皆減などにより，特別損失が 2億 1,020万 9,407円減少している。(減少要因)

② 過去５年間の経営成績

科 目 平成 23年度 平成 24年度 平成 25 年度 平成 26年度 平成 27年度

円 円 円 円 円

総収益 10,599,581,222 10,599,017,087 10,487,771,246 12,062,754,517 11,243,246,908

総費用 8,439,569,821 8,490,785,119 8,967,240,940 9,599,239,932 9,117,184,537

純利益 2,160,011,401 2,108,231,968 1,520,530,306 2,463,514,585 2,126,062,371

各期の総収益及び総費用は概ね安定的に推移しているが，平成 26年度は, 会計基準の見直

しに伴い, 修繕引当金の戻入や減損損失の計上, みなし償却制度の廃止による減価償却の増

加及び長期前受金戻入により総収益及び総費用ともに大きく増加している。

- 80 -

（２）財政状態

当年度末の財政状態及び前年度との比較は,別表４のとおりである。

① 財政状態の概要

科 目 平成 26年度

（A）

平成 27年度

（B）

増 減 額

（C）=（B）-(A)

円 円 円

資産合計 133,360,711,138 133,201,587,271 △159,123,867

負債合計 57,192,424,608 54,818,101,676 △2,374,322,932

資本合計 76,168,286,530 78,383,485,595 2,215,199,065

【増減要因】

○ 資産合計

有形固定資産の取得や企業債の償還による支出はあったものの，給水収益の増加や減価

償却による資金の内部留保効果などにより，現金預金が 10億 3,823万 8,732円増加してい

る。 (増加要因)

一方，ダム使用権の減価償却の影響などにより, 無形固定資産が 8億 9,232 万 9,715円

減少している。（減少要因）

○ 負債合計

償還により企業債（固定負債＋流動負債）の残高が 16億 3,122万 1,556円減少している。

（減少要因）

また, 固定資産の減価償却や除却に伴う長期前受金の収益化により，繰延収益が 9億 298

万 9,592円減少している。（減少要因）

○ 資本合計

当年度純利益 21億 2,606万 2,371円の当年度未処分利益剰余金への計上や，前年度の剰

余金処分などにより，資本合計が 22億 1,519万 9,065円増加している。（増加要因）

② 過去５年間の財政状態

科 目 平成 23年度 平成 24年度 平成 25 年度 平成 26年度 平成 27年度

円 円 円 円 円

資産合計 155,529,085,602 154,603,467,233 156,006,382,924 133,360,711,138 133,201,587,271

負債合計 2,415,873,001 2,779,445,731 3,715,963,050 57,192,424,608 54,818,101,676

資本合計 153,113,212,601 151,824,021,502 152,290,419,874 76,168,286,530 78,383,485,595

平成 26年度は, 会計基準の見直しに伴うみなし償却制度の廃止や減損損失の計上により，資

産合計と資本合計が大きく減少している。

また，建設改良等に充てるための企業債等の計上が，資本の部から負債の部に変更されたこ

とに伴い，資本合計は大きく減少し，負債合計が大きく増加している。

- 81 -

（３）キャッシュ・フローの状況

当年度のキャッシュ・フロー及び前年度との比較は，別表５のとおりである。

区 分 平成 26年度

(A)

平成 27年度

(B)

増 減 額

(C)=(B)-(A)

円 円 円

業務活動によるキャッシュ・フロー （a） 5,639,937,051 5,470,102,856 △169,834,195

投資活動によるキャッシュ・フロー （b） △4,208,477,600 △2,884,942,568 1,323,535,032

財務活動によるキャッシュ・フロー （c） △1,307,333,390 △1,546,921,556 △239,588,166

資金の増加(減少)額 （d）=（a）+（b）+（c） 124,126,061 1,038,238,732 914,112,671

資金期首残高（e） 13,270,712,655 13,394,838,716 124,126,061

資金期末残高（f）=（d）+（e） 13,394,838,716 14,433,077,448 1,038,238,732

【増減要因】

○ 業務活動によるキャッシュ・フロー

当年度純利益 21 億 2,606万 2,371円の発生や，資金の支出を伴わない減価償却費 44億

9,825 万 337 円の計上による資金留保効果があった一方，資金収入を伴わない長期前受金

戻入額 9億 8,358万 8,358円があったことなどにより，業務活動によるキャッシュ・フロ

ーは 54億 7,010万 2,856円の資金収入となった。

前年度に比べ，資金収入額が 1億 6,983万 4,195円減少しているが，これは，未収金増

減額が 1億 2,915万 2,989円減少したことや，未払金増減額が 2億 9,807万 7,930 円減少

したことなどによるものである。

○ 投資活動によるキャッシュ・フロー

有形固定資産の取得による支出が 30億 2,798万 121円あったことなどにより，投資活動

よるキャッシュ・フローは 28億 8,494万 2,568円の資金支出となった。

前年度に比べ，資金支出額が 13億 2,353万 5,032円減少しているが，これは，有形固定

資産の取得に係る支出が，14億 6,220万 2,821円減少したことなどによるものである。

○ 財務活動によるキャッシュ・フロー

企業債の発行による収入が 4 億 5,390 万円あった一方，企業債の償還による支出が 20

億 8,512 万 1,556 円あったことなどにより，財務活動によるキャッシュ・フローは 15 億

4,692万 1,556円の資金支出となった。

前年度に比べ，資金支出額が 2億 3,958万 8,166円増加しているが，これは，建設改良

費に係る一般会計からの出資金が 1億 4,720万円減少したことや，企業債の償還額が 7,448

万 8,166円増加したことなどによるものである。

- 82 -

（４）経営分析

経営成績を示す経営比率は，別表６のとおりである。

① 主な経営比率の状況

項 目 平 成

26 年度

平 成

27 年度 増減 算 式

資産及び資本構成

比率

固定負債構成比率

（％） 21.7 20.5 △1.2

固定負債

負債資本合計 ×100

自己資本構成比率

（％） 75.4 76.5 1.1

資本金＋剰余金＋評価差額等+繰延収益

負債資本合計 ×100

流動比率 （％） 390.1 382.6 △7.5 流動資産

流動負債 ×100

損益に関する各種比率

総資本利益率 （％） 1.3 1.6 0.3 経常利益

(期首総資本＋期末総資本)÷２ ×100

総収支比率 （％） 125.7 123.3 △2.4 総収益

総費用 ×100

営業収支比率 （％） 114.5 118.5 4.0 営業収益－受託工事収益

営業費用－受託工事費用 ×100

企業債元利償還金対

料金収入比率 （％） 28.2 28.2 0.0

建設改良のための企業債元利償還金

料金収入 ×100

【増減要因】

ア 資産及び資本構成比率

（ア）他人資本依存度を示す固定負債構成比率は 20.5％（前年度 21.7％）となっており，前

年度に比べて 1.2ポイント改善している。これは, 企業債の償還や，退職給付引当金の

支給対象人員の減少に伴う引当金の減少などにより，固定負債が減少したことによるも

のである。

（イ）財政基盤の健全性を示す自己資本構成比率は 76.5％（前年度 75.4％）であり，前年度

に比べて 1.1ポイント改善している。これは, 当期純利益の計上により，剰余金が増加

したことなどによるものである。

（ウ）短期債務に対する支払能力を示す流動比率は 382.6％（前年度 390.1％）であり，

前年度に比べて 7.5 ポイント悪化している。これは, 建設改良工事等に伴い未払金が

増加したことなどにより，流動負債の増加率が，流動資産の増加率を上回ったことによ

るものである。

イ 損益に関する各種比率

（ア） 水道用水供給事業の経済性を総合的に判断する総資本利益率は 1.6％（前年度 1.3％）

であり，前年度に比べて 0.3ポイント改善している。これは, 営業収益の増加や，営業

費用の減少などに伴い，経常利益が増加したことによるものである。

（イ）事業の収益性を示す総収支比率は 123.3％（前年度 125.7％）であり，前年度に比

べて 2.4 ポイント悪化している。これは，前年度計上されていた会計基準の見直しに

伴う特別利益が皆減し，総収益の減少率が，総費用の減少率を上回ったことによるもの

である。

- 83 -

（ウ）営業活動の収益性を示す営業収支比率は 118.5％（前年度 114.5％）であり，前年

度に比べて 4.0ポイント改善している。これは，営業収益は増加した一方で，営業

費用が減少したことによるものである。

（エ）財政の硬直化を示す企業債元利償還金対料金収入比率は 28.2％（前年度 28.2％）

であり, 前年度と変動ない。これは，給水収益の増加率と企業債の元利償還金の増

加率が近似していることによるものである。

② 過去５年間の推移

項 目 平 成

23年度

平 成

24年度

平 成

25年度

平 成

26年度

平 成

27年度

資産及び

資本構成比率

固定負債構成比率 （％） 24.5 22.4 21.5 21.7 20.5

自己資本構成比率 （％） 74.9 76.8 77.4 75.4 76.5

流動比率 （％） 1,258.8 1,081.1 833.4 390.1 382.6

損益に関する各種比率

総資本利益率 （％） 1.4 1.5 1.4 1.3 1.6

総収支比率 （％） 125.6 124.8 117.0 125.7 123.3

営業収支比率 （％） 138.2 137.6 136.0 114.5 118.5

企業債元利償還金

対料金収入比率 （％） 44.2 45.9 26.9 28.2 28.2

平成 26 年度には, 会計基準の見直しによる借入資本金やみなし償却制度の廃止に伴い，資本

合計が減少した一方，負債が増加したことから，流動比率や自己資本構成比率が悪化している。

- 84 -

別表１

給 水 状 況 調 （水道用水供給事業会計）

団体 m3 円

平成23年度 8 45,752,320 5,379,231,030 100

平成24年度 8 46,004,263 5,398,419,471 101

平成25年度 8 46,213,376 5,411,733,329 101

平成26年度 8 43,234,942 5,245,272,891 94

平成27年度 8 44,414,322 5,318,688,654 97

団体 m3 円

平成23年度 3 21,267,262 2,463,515,868 100

平成24年度 3 21,030,889 2,446,705,803 99

平成25年度 3 20,913,064 2,440,043,975 98

平成26年度 3 20,921,559 2,219,417,343 98

平成27年度 3 21,048,571 2,229,438,362 99

団体 m3 円

平成23年度 5 21,434,441 2,355,333,150 100

平成24年度 5 21,328,085 2,346,227,679 100

平成25年度 5 20,954,626 2,325,362,525 98

平成26年度 5 20,521,331 2,326,852,671 96

平成27年度 5 20,371,664 2,321,724,543 95

団体 m3 円

平成23年度 16 88,454,023 10,198,080,048 100

平成24年度 16 88,363,237 10,191,352,953 100

平成25年度 16 88,081,066 10,177,139,829 100

平成26年度 16 84,677,832 9,791,542,905 96

平成27年度 16 85,834,557 9,869,851,559 97

（注）１　給水収益は，仮受消費税及び地方消費税を除いている。

　　　 ２　給水量指数は，平成23年度の有収水量を100として計算している。

合計

年　　　度 給水対象団体数 有 収 水 量 給 水 収 益 給 水 量 指 数

給 水 量 指 数

給 水 量 指 数

広島西部地域水道用水供給事業

年　　　度 給水対象団体数 有 収 水 量 給 水 収 益 給 水 量 指 数

沼田川水道用水供給事業

年　　　度 給水対象団体数 有 収 水 量 給 水 収 益

広島水道用水供給事業

年　　　度 給水対象団体数 有 収 水 量 給 水 収 益

- 85 -

別表２

事 業 別 損 益 の 状 況 （水道用水供給事業会計）

平成26年度 平成27年度 平成26年度 平成27年度 平成26年度 平成27年度 平成26年度 平成27年度

円 円 円 円 円 円 円 円

営 業 収 益 （Ａ） 9,840,666,133 9,923,030,849 5,294,396,119 5,371,867,944 2,219,417,343 2,229,438,362 2,326,852,671 2,321,724,543

営 業 費 用 （Ｂ） 8,593,825,194 8,375,154,000 4,525,477,444 4,551,737,151 1,862,062,500 1,761,304,929 2,206,285,250 2,062,111,920

営 業 利 益（Ｃ） 1,246,840,939 1,547,876,849 768,918,675 820,130,793 357,354,843 468,133,433 120,567,421 259,612,623

営 業 外 収 益 （Ｄ） 1,266,863,824 1,320,216,059 784,885,383 791,279,675 245,963,325 259,099,364 236,015,116 269,837,020

営 業 外 費 用 （Ｅ） 752,944,659 699,769,865 418,695,052 388,911,406 141,122,082 127,902,719 193,127,525 182,955,740

経 常 利 益（Ｆ） 1,760,760,104 2,168,323,043 1,135,109,006 1,222,499,062 462,196,086 599,330,078 163,455,012 346,493,903

特 別 利 益 （Ｇ） 955,224,560 0 512,434,581 0 277,861,677 0 164,928,302 0

特 別 損 失 （Ｈ） 252,470,079 42,260,672 174,978,531 42,260,672 18,772,884 0 58,718,664 0

純 利 益（Ｆ+Ｇ-Ｈ）

（Ｉ） 2,463,514,585 2,126,062,371 1,472,565,056 1,180,238,390 721,284,879 599,330,078 269,664,650 346,493,903

区　　　　　　分

計 広 島 広島西部 沼 田 川

（Ａ-Ｂ）

（Ｃ+Ｄ-Ｅ）

- 86 -

別表３

比 較 損 益 計 算 書（水道用水供給事業会計）

金 額対 営 業

収益比率金 額

対 営 業

収益比率金 額 比 率

円 ％ 円 ％ 円 ％

　営　 業　 収　 益　　　 　(A) 9,840,666,133 100.0 9,923,030,849 100.0 82,364,716 100.8

　　 給　 水　 収　 益 9,791,542,905 99.5 9,869,851,559 99.5 78,308,654 100.8

　　 そ の 他 営 業 収 益 49,123,228 0.5 53,179,290 0.5 4,056,062 108.3

　営　 業　 費　 用 (B) 8,593,825,194 87.3 8,375,154,000 84.4 △ 218,671,194 97.5

　　 取水，貯水及び導水費 1,245,305,470 12.7 1,324,618,336 13.3 79,312,866 106.4

　　 浄 水　　 費 1,138,399,028 11.6 765,666,975 7.7 △ 372,732,053 67.3

　　 配　　 水　　 費 187,364,119 1.9 225,088,654 2.3 37,724,535 120.1

　　 総　　 　係　 　　費 1,437,146,614 14.6 1,556,731,156 15.7 119,584,542 108.3

　　 減　 価　 償 却 　費 4,571,861,036 46.5 4,498,250,337 45.3 △ 73,610,699 98.4

　　 資　 産　 減 　耗　 費 13,748,927 0.1 4,798,542 0.0 △ 8,950,385 34.9

　営 　業　　利 　益 　 (A)-(B)=(C) 1,246,840,939 － 1,547,876,849 － 301,035,910 124.1

　営 業 外 収 益 (D) 1,266,863,824 12.9 1,320,216,059 13.3 53,352,235 104.2

　　 受取利息及び配当金 13,156,517 0.1 13,883,196 0.1 726,679 105.5

補　　　　助　　　　金 0 － 4,608,000 0.0 4,608,000 皆増

　　 負　　　　担　　　　金 48,337,951 0.5 51,178,724 0.5 2,840,773 105.9

　　長　期　前　受　金　戻　入 1,006,615,982 10.2 983,588,358 9.9 △ 23,027,624 97.7

　　 退 職 給 付 引 当 金 戻 入 益 0 － 57,623,683 0.6 57,623,683 皆増

　　 雑 収 益 198,753,374 2.0 209,334,098 2.1 10,580,724 105.3

　営 業 外 費 用 (E) 752,944,659 7.7 699,769,865 7.1 △ 53,174,794 92.9

　　 支払利息及び企業債取扱諸費 752,849,856 7.7 699,722,221 7.1 △ 53,127,635 92.9

　　 雑　　　　支　　　　出 94,803 0.0 47,644 0.0 △ 47,159 50.3

　経 　常 　利 　益 (C)+(D)-(E)=(F) 1,760,760,104 － 2,168,323,043 － 407,562,939 123.1

　特　 別　 利 　益 (G) 955,224,560 9.7 0 － △ 955,224,560 皆減

　　過　年　度　損　益　修　正　益 5,233,048 0.1 0 － △ 5,233,048 皆減

　　そ　の　他　特　別　利　益 949,991,512 9.7 0 － △ 949,991,512 皆減

　特　 別 　損　 失 (H) 252,470,079 2.6 42,260,672 0.4 △ 210,209,407 16.7

　　減　損　損　失 176,948,225 1.8 0 － △ 176,948,225 皆減

　　過　年　度　損　益　修　正　損 4,391,755 0.0 0 － △ 4,391,755 皆減

　　そ　の　他　特　別　損　失 71,130,099 0.7 42,260,672 0.4 △ 28,869,427 59.4

当 年 度 純 利 益 　(F)+(G)-(H) 2,463,514,585 － 2,126,062,371 － △ 337,452,214 86.3

　総　 　 収 　 　益 (A)+(D)+(G) 12,062,754,517 － 11,243,246,908 － △ 819,507,609 93.2

　総　 費 用 (B)+(E)+(H) 9,599,239,932 － 9,117,184,537 － △ 482,055,395 95.0

科 目

平成２６年度 平成２７年度 対前年度比較

- 87 -

別表４

比 較 貸 借 対 照 表 （水道用水供給事業会計）

金　　　　額 構成比率 金　　　　額 構成比率 比　　率

円 ％ 円 ％ 円 ％

固　　定　　資　　産 118,602,181,434 88.9 117,645,679,687 88.3 △ 956,501,747 99.2

有 形 固 定 資 産 88,288,551,998 66.2 88,219,543,272 66.2 △ 69,008,726 99.9

土 地 19,039,809,980 14.3 19,061,260,913 14.3 21,450,933 100.1

建 物 4,572,437,676 3.4 4,547,440,540 3.4 △ 24,997,136 99.5

構 築 物 45,132,833,168 33.8 45,114,909,560 33.9 △ 17,923,608 100.0

機 械 及 び 装 置 12,254,549,133 9.2 12,445,718,393 9.3 191,169,260 101.6

車 両 運 搬 具 9,419,169 0.0 7,545,244 0.0 △ 1,873,925 80.1

船 舶 5,089 0.0 5,089 0.0 0 100.0

工 具 ， 器 具 及 び 備 品 22,604,017 0.0 20,935,723 0.0 △ 1,668,294 92.6

建 設 仮 勘 定 7,256,893,766 5.4 7,021,727,810 5.3 △ 235,165,956 96.8

無 形 固 定 資 産 30,244,796,321 22.7 29,352,466,606 22.0 △ 892,329,715 97.0

ダ ム 使 用 権 29,381,076,574 22.0 28,562,290,197 21.4 △ 818,786,377 97.2

水 利 権 862,830,345 0.6 788,896,053 0.6 △ 73,934,292 91.4

地 上 権 0 － 390,954 0.0 390,954 皆増

電 話 加 入 権 889,402 0.0 889,402 0.0 0 100.0

投 資 そ の 他 の 資 産 68,833,115 0.1 73,669,809 0.1 4,836,694 107.0

投 資 有 価 証 券 18,833,115 0.0 23,669,809 0.0 4,836,694 125.7

出 資 金 50,000,000 0.0 50,000,000 0.0 0 100.0

流　　動　　資　　産 14,758,529,704 11.1 15,555,907,584 11.7 797,377,880 105.4

現　 金 ・ 預　　金 13,394,838,716 10.0 14,433,077,448 10.8 1,038,238,732 107.8

未　　　 収　　 　 金 1,274,783,824 1.0 1,033,966,642 0.8 △ 240,817,182 81.1

貯　　　　蔵　　　 品 56,907,164 0.0 56,863,494 0.0 △ 43,670 99.9

そ の 他 流 動 資 産 32,000,000 0.0 32,000,000 0.0 0 100.0

133,360,711,138 100.0 133,201,587,271 100.0 △ 159,123,867 99.9

固　　定　　負　　債 29,004,345,166 21.7 27,250,565,533 20.5 △ 1,753,779,633 94.0

企　　　　業　　　　債 27,991,565,371 21.0 26,271,715,359 19.7 △ 1,719,850,012 93.9

受　　　　託　　　　金 42,174,496 0.0 59,910,439 0.0 17,735,943 142.1

引　　　　当　　　　金 970,605,299 0.7 918,939,735 0.7 △ 51,665,564 94.7

退 職 給 付 引 当 金 970,605,299 0.7 918,939,735 0.7 △ 51,665,564 94.7

流　　動　　負　　債 3,782,925,963 2.8 4,065,372,256 3.1 282,446,293 107.5

企　　　　業　　　　債 2,085,121,556 1.6 2,173,750,012 1.6 88,628,456 104.3

未　　　　払　　　　金 1,630,135,089 1.2 1,828,398,091 1.4 198,263,002 112.2

引　　　　当　　　　金 31,908,000 0.0 28,011,000 0.0 △ 3,897,000 87.8

賞　与　引　当　金 31,908,000 0.0 28,011,000 0.0 △ 3,897,000 87.8

そ の 他 流 動 負 債 35,761,318 0.0 35,213,153 0.0 △ 548,165 98.5

繰　　延　　収　　益 24,405,153,479 18.3 23,502,163,887 17.6 △ 902,989,592 96.3

長　期　前　受　金 47,308,632,664 35.5 47,215,333,122 35.4 △ 93,299,542 99.8

長期前受金収益化累計額 △ 22,903,479,185 △ 17.2 △ 23,713,169,235 △ 17.8 △ 809,690,050 －

57,192,424,608 42.9 54,818,101,676 41.2 △ 2,374,322,932 95.8

資　　　　本　　　　金 59,354,424,115 44.5 60,228,721,115 45.2 874,297,000 101.5

資 本 金 59,354,424,115 44.5 60,228,721,115 45.2 874,297,000 101.5

繰 入 資 本 金 25,697,600,000 19.3 25,781,900,000 19.4 84,300,000 100.3

組 入 資 本 金 33,656,824,115 25.2 34,446,821,115 25.9 789,997,000 102.3

剰　　　　余　　　　金 16,816,029,300 12.6 18,152,094,671 13.6 1,336,065,371 107.9

資　本　剰　余　金 3,835,263,842 2.9 3,833,487,378 2.9 △ 1,776,464 100.0

受 贈 財 産 評 価 額 162,400 0.0 162,400 0.0 0 100.0

補 助 金 3,338,307,887 2.5 3,336,531,423 2.5 △ 1,776,464 99.9

工 事 負 担 金 266,318,384 0.2 266,318,384 0.2 0 100.0

負 担 金 145,670,131 0.1 145,670,131 0.1 0 100.0

そ の 他 資 本 剰 余 金 84,805,040 0.1 84,805,040 0.1 0 100.0

利　益　剰　余　金 12,980,765,458 9.7 14,318,607,293 10.7 1,337,841,835 110.3

建 設 改 良 積 立 金 7,423,507,000 5.6 7,723,200,000 5.8 299,693,000 104.0

当年度未処分利 益剰 余金 5,557,258,458 4.2 6,595,407,293 5.0 1,038,148,835 118.7

評　価　差　額　等 △ 2,166,885 0.0 2,669,809 0.0 4,836,694 －

その他有価証券評価差額 △ 2,166,885 0.0 2,669,809 0.0 4,836,694 －

76,168,286,530 57.1 78,383,485,595 58.8 2,215,199,065 102.9

133,360,711,138 100.0 133,201,587,271 100.0 △ 159,123,867 99.9

（注）構成比率は，小数点以下第２位を四捨五入しているため，合計数値に合わない場合がある。

平成26年度末 平成２７年度末

金　　　　額

負 債 資 本 合 計

対　前　年　度　比　較科 目

資 産 合 計

合　　　　　　　　　　　　計

合　　　　　　　　　　　　計

資

　

　

本

　

　

の

　

　

部

負

　

債

　

の

　

部

資

　

　

　

産

　

　

　

の

　

　

　

部

- 88 -

別表５

比較キャッシュ・フロー計算書（水道用水供給事業会計）

平成26年度 平成27年度 対前年度比較

金　　　　額 金　　　　額 金　　　　額

円 円 円

2,463,514,585 2,126,062,371 △ 337,452,214

4,571,861,036 4,498,250,337 △ 73,610,699

176,948,225 0 △ 176,948,225

59,664,026 47,104,531 △ 12,559,495

88,076,199 △ 51,665,564 △ 139,741,763

△ 992,419,846 0 992,419,846

31,908,000 △ 3,442,000 △ 35,350,000

△ 1,019,801,888 △ 983,588,358 36,213,530

△ 13,156,517 △ 13,883,196 △ 726,679

752,849,856 699,722,221 △ 53,127,635

68,470,077 △ 60,682,912 △ 129,152,989

198,768,898 △ 99,309,032 △ 298,077,930

△ 4,513,142 43,670 4,556,812

4,000,000 0 △ 4,000,000

△ 4,872,647 △ 548,165 4,324,482

△ 5,233,048 0 5,233,048

4,391,755 0 △ 4,391,755

小計 6,380,455,569 6,158,063,903 △ 222,391,666

12,331,338 11,761,174 △ 570,164

△ 752,849,856 △ 699,722,221 53,127,635

5,639,937,051 5,470,102,856 △ 169,834,195

△ 4,490,182,942 △ 3,027,980,121 1,462,202,821

5,000 5,000 0

256,395,462 133,653,098 △ 122,742,364

△ 2,370,925 △ 6,944,866 △ 4,573,941

1,534,500 4,007,860 2,473,360

26,141,305 12,316,461 △ 13,824,844

△ 4,208,477,600 △ 2,884,942,568 1,323,535,032

471,800,000 453,900,000 △ 17,900,000

△ 2,010,633,390 △ 2,085,121,556 △ 74,488,166

231,500,000 84,300,000 △ 147,200,000

△ 1,307,333,390 △ 1,546,921,556 △ 239,588,166

124,126,061 1,038,238,732 914,112,671

13,270,712,655 13,394,838,716 124,126,061

13,394,838,716 14,433,077,448 1,038,238,732

資金期首残高

有形固定資産の売却による収入

未収金の増減額（△は増加）

財務活動によるキャッシュ･フロー

資金増加額

他会計出資による収入

過年度損益修正損

利息及び配当金の受取額

利息の支払額

有形固定資産の取得による支出

工事負担金による収入

工事受託金による収入

建設改良費等の財源に充てるための企業債による収入

投資活動によるキャッシュ・フロー

支払利息

科　　　　目

減価償却費

固定資産除却費

資金期末残高

未払金の増減額（△は減少）

その他流動負債の増減額（△は減少）

業務活動によるキャッシュ･フロー

２　投資活動によるキャッシュ･フロー

過年度損益修正益

その他流動資産の増減額（△は増加)

たな卸資産の増減額（△は増加）

３　財務活動によるキャッシュ･フロー

建設改良費等の財源に充てるための企業債の償還による支出

国庫補助金による収入

国庫補助金返還金による支出

１　業務活動によるキャッシュ･フロー

当年度純利益

受取利息及び受取配当金

退職給付引当金の増減額（△は減少）

減損損失

修繕引当金の増減額（△は減少）

賞与引当金の増減額（△は減少）

長期前受金戻入額

- 89 -

別表６

経 営 比 率 調（水道用水供給事業会計）

(注)１ 経営比率に関する用語解説は，95ページに記載している。

２ 平成 26年度については，会計基準の見直しによる期首の移行仕訳を反映して算定している。

計 広島 広島 西部 沼 田 川

固定資産構成比率 （％）固　 定　 資　 産　　　　　　　　　'

固定資産＋流動資産＋繰延資産×１００ 89.4 88.9 88 .3 87.8 88.1 89.9

固定負債構成比率 （％）固　　定　　負　　債

負 債 資 本 合 計×１００ 26.9 21.7 20 .5 20.0 16.1 25.7

固 定 比 率 （％） 固　　 定　　 資 　　産　　　　　　’資本金＋剰余金＋評価差額等＋繰延収益

×１００ 129.7 117.9 115 .5 114.2 107.1 128.0

固定資産対

長期資本比率（％）

固　 定　 資　 産 　 '

資本金＋剰余金＋評価差額等

　＋固定負債＋繰延収益

×１００ 93.3 91.5 91 .1 90.6 89.6 93.7

自己資本構成比率 （％）

資本金＋剰余金＋評価差額等

＋繰延収益　　　　　 '

　　 負　債　資　本　合　計×１００ 68.9 75.4 76 .5 76.8 82.3 70.2

流 動 比 率 （％）流　　動　　資　　産

流　　動　　負　　債×１００ 252.3 390.1 382 .6 387.4 705.8 248.7

当　座　比　率 （％）現金預金＋（未収金－貸倒引当金）

流　　動　　負　　債×１００ 232.1 387.8 380 .5 383.8 705.0 248.7

自己資本回転率 （回） 0.13 0.10 0 .10 0.09 0.10 0.11

固定資産回転率 （回） 0.10 0.08 0 .08 0.08 0.09 0.09

減 価 償 却 率 （％）当年度減価償却額　 　'有形固定資産＋無形固定資産－土地

－建設仮勘定＋当年度減価償却額

×１００ 4.0 4.7 4 .7 4.7 4.1 5.4

総資本利益率 （％）経　　常　　利　　益　　　　　　　'

（期首総資本＋期末総資本）÷２×１００ 1.2 1.3 1 .6 1.6 2.1 1.2

総収支比率 （％）総　 　 収 　 　益総　 　費 　 　用

×１００ 105.8 125.7 123 .3 123.7 131.7 115.4

経常収支比率 （％）経　　常　　収　　益

経　　常　　費　　用×１００ 113.1 118.8 123 .9 124.7 131.7 115.4

営業収支比率 （％）営業収益－受託工事収益営業費用－受託工事費用

×１００ 107.7 114.5 118 .5 118.0 126.6 112.6

利子負担率 （％）支払利息＋企業債取扱諸費 '建設改良に充てるための企業債・長期借入金

＋その他の企業債・長期借入金＋一時借入金

×１００ 2.4 2.5 2 .5 2.5 2.7 2.2

企業債元利償還金対料金収入比率

（％）建設改良のための企業債元利償還金

料　　金　　収　　入×１００ 28.1 28.2 28 .2 28.7 23.7 31.4

（％）一 日 平 均 配 水 量

一 日 配 水 能 力×１００ 62.7 50.9 51 .5 52.0 46.7 56.4

（円） 75.3 98.5 94 .3 98.3 78.5 101.7

項 目

施 設 利 用 率

給 水 原 価

損

益

に

関

す

る

各

種

比

率

回

転

率

資

産

及

び

資

本

構

成

比

率

経常費用－（受託工事費＋附帯事業費

＋材料及び不用品売却原価）－長期前受金戻入

年 間 総 有 収 水 量

算 式平 　 成２６年度

全国平均

平 成２６年度

平成２７年度

営業収益－受託工事収益 ''（期首自己資本＋期末自己資本）÷２

営業収益－受託工事収益 '（期首固定資産＋期末固定資産）÷２

- 90 -

　参考　１

（注） 構成比は，小数点以下第２位を四捨五入しているため，合計数値に合わない場合がある。

（単位：億円）

120

総収益と総費用の推移 （水道用水供給事業会計）

差引(億円) 21.6 21.1

10

80

1.9%

40

30

20

15.2

総収益 総費用

70

60

50

平成２３年度 平成２４年度 平成２６年度

3.8%

100

90

110

0.1%

106.0 106.0

84.4 84.9

104.93.8%

3.0%

総収益 総費用 総収益

89.7

120.6

81.2%

総費用 総収益

21.3

総収益 総費用

平成２７年度

41.8% 42.5%

24.6

総費用

112.4

91.10.5%

平成２５年度

96.0

49.3%

87.8%

2.8%

47.6%

凡　例

その他

総収益 総費用

給水収益

その他

支払利息

減価償却費

維持管理費

凡　例

その他

総収益 総費用

給水収益

その他

支払利息

減価償却費

維持管理費

凡　例

その他

総収益 総費用

給水収益

その他

支払利息

減価償却費

維持管理費

97.0％ 38.8％

44.3％

9.0％

7.7％

14.0％

43.2％

43.1％

44.7％

12.1％

12.2％

96.2％ 43.1％

44.7％

12.1％

96.2％ 41.5％

45.9％

10.7％

7.9％

7.8％

18.8％

- 91 -

参考 ２

平成23年度 平成24年度 平成25年度 平成26年度 平成27年度

営業利益（円） 2,827,802,628 2,798,681,942 2,706,160,204 1,246,840,939 1,547,876,849

経常利益（円） 2,168,953,211 2,252,398,589 2,170,589,365 1,760,760,104 2,168,323,043

純利益 （円） 2,160,011,401 2,108,231,968 1,520,530,306 2,463,514,585 2,126,062,371

0

5

10

15

20

25

30

利益

（単位：億円）

利 益 状 況 （水道用水供給事業会計）

凡例

営業利益

経常利益

純利益

- 92 -

参考３

収 益 的 収 支 の 決 算 状 況 （水道用水供給事業会計）

決算額（Ａ） 構成比 決算額（Ｂ） 構成比 （Ｂ）－（Ａ） (Ｂ)／(Ａ)

円 ％ 円 ％ 円 ％

給水収益 10,574,866,226 82.2 10,659,439,580 88.5 84,573,354 100.8

その他営業収益 53,053,085 0.4 57,433,632 0.5 4,380,547 108.3

計 10,627,919,311 82.6 10,716,873,212 89.0 88,953,901 100.8

受取利息及び配当金 13,156,517 0.1 13,883,196 0.1 726,679 105.5

補助金 0 － 4,608,000 0.0 4,608,000 皆増

負担金 48,337,951 0.4 51,178,724 0.4 2,840,773 105.9

長期前受金戻入 1,006,615,982 7.8 983,588,358 8.2 △ 23,027,624 97.7

退職給付引当金戻入益 0 － 57,623,683 0.5 57,623,683 皆増

雑収益 208,223,895 1.6 218,392,903 1.8 10,169,008 104.9

計 1,276,334,345 9.9 1,329,274,864 11.0 52,940,519 104.1

過年度損益修正益 5,233,048 0.0 0 － △ 5,233,048 皆減

その他特別利益 949,991,512 7.4 0 － △ 949,991,512 皆減

計 955,224,560 7.4 0 － △ 955,224,560 皆減

12,859,478,216 100.0 12,046,148,076 100.0 △ 813,330,140 93.7

取水，貯水及び導水費 1,330,834,307 13.2 1,417,211,059 14.7 86,376,752 106.5

浄水費 1,221,048,757 12.1 816,271,830 8.5 △ 404,776,927 66.9

配水費 197,125,773 1.9 237,407,405 2.5 40,281,632 120.4

総係費 1,484,326,386 14.7 1,627,759,862 16.9 143,433,476 109.7

減価償却費 4,571,861,036 45.2 4,498,250,337 46.6 △ 73,610,699 98.4

資産減耗費 13,748,927 0.1 4,798,542 0.0 △ 8,950,385 34.9

計 8,818,945,186 87.2 8,601,699,035 89.1 △ 217,246,151 97.5

支払利息及び企業債取扱諸費 752,849,856 7.4 699,722,221 7.2 △ 53,127,635 92.9

消費税及び地方消費税 290,686,900 2.9 312,663,400 3.2 21,976,500 107.6

雑支出 94,844 0.0 47,644 0.0 △ 47,200 50.2

計 1,043,631,600 10.3 1,012,433,265 10.5 △ 31,198,335 97.0

減損損失 176,948,225 1.7 0 － △ 176,948,225 皆減

過年度損益修正損 4,391,755 0.0 0 － △ 4,391,755 皆減

その他特別損失 71,130,099 0.7 42,260,672 0.4 △ 28,869,427 59.4

計 252,470,079 2.5 42,260,672 0.4 △ 210,209,407 16.7

10,115,046,865 100.0 9,656,392,972 100.0 △ 458,653,893 95.5

2,744,431,351 － 2,389,755,104 － △ 354,676,247 87.1

　　 ２ 構成比は，小数点以下第２位を四捨五入しているため，合計数値に合わない場合がある。

水道用水供給事業収益

営業外収益

特別利益

合　　　　　　　　　　計

営業収益

区　　　　　　　分対前年度比較

合　　　　　　　　　　計

　　差 引

(注)１　消費税及び地方消費税を含む。

平成２６年度 平成２７年度

収益的収入及び支出

水道用水供給事業費用

営業費用

営業外費用

特別損失

- 93 -

参考４

資 本 的 収 支 の 決 算 状 況 （水道用水供給事業会計）

決算額（Ａ） 構成比 決算額（Ｂ） 構成比 （Ｂ）－（Ａ） (Ｂ)／(Ａ)

円 ％ 円 ％ 円 ％

企業債 471,800,000 47.1 453,900,000 69.5 △ 17,900,000 96.2

計 471,800,000 47.1 453,900,000 69.5 △ 17,900,000 96.2

一般会計出資金 231,500,000 23.1 84,300,000 12.9 △ 147,200,000 36.4

計 231,500,000 23.1 84,300,000 12.9 △ 147,200,000 36.4

車両運搬具売却代金 5,400 0.0 5,400 0.0 0 100.0

計 5,400 0.0 5,400 0.0 0 100.0

国庫補助金 296,156,098 29.5 88,668,659 13.6 △ 207,487,439 29.9

計 296,156,098 29.5 88,668,659 13.6 △ 207,487,439 29.9

工事負担金 0 - 6,718,488 1.0 6,718,488 皆増

計 0 - 6,718,488 1.0 6,718,488 皆増

工事受託金 2,832,153 0.3 19,327,855 3.0 16,495,702 682.4

計 2,832,153 0.3 19,327,855 3.0 16,495,702 682.4

雑収入 0 - 455,000 0.1 455,000 皆増

計 0 - 455,000 0.1 455,000 皆増

1,002,293,651 100.0 653,375,402 100.0 △ 348,918,249 65.2

資産購入費 13,783,932 0.2 2,395,980 0.0 △ 11,387,952 17.4

建設工事費 4,228,021,739 67.5 3,842,451,091 64.6 △ 385,570,648 90.9

計 4,241,805,671 67.8 3,844,847,071 64.6 △ 396,958,600 90.6

企業債償還金 2,010,633,390 32.1 2,085,121,556 35.0 74,488,166 103.7

計 2,010,633,390 32.1 2,085,121,556 35.0 74,488,166 103.7

国庫補助金返還金 6,944,866 0.1 19,702,782 0.3 12,757,916 283.7

計 6,944,866 0.1 19,702,782 0.3 12,757,916 283.7

6,259,383,927 100.0 5,949,671,409 100.0 △ 309,712,518 95.1

△ 5,257,090,276 － △ 5,296,296,007 － △ 39,205,731 －

　 ２ 構成比は，小数点以下第２位を四捨五入しているため，合計数値に合わない場合がある。

固定資産

売却代金

区　　　　　分平成２６年度 平成２７年度 対前年度比較

補助金

返還金

関連収入

(注)１　消費税及び地方消費税を含む。

補助金

工

事

負担金

受託金

合　　　　　　　　　　計

資　本　的　支　出

建設改良費

企業債

償還金

資　本　的　収　入　及　び　支　出

資　本　的　収　入

合　　　　　　　　　　計

　　差 　 引

企業債

出資金

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参 考 資 料

経営比率に関する用語解説

項 目 説 明

固 定 負 債 構 成 比 率

【他人資本依存度を示す指標】

資産合計（固定資産＋流動資産＋繰延資産）中の固定資

産の割合を表すもので，比率が低い方が柔軟な経営が可能

となる。

自 己 資 本 構 成 比 率 【自己資本調達度を示す指標】

・総資本に占める自己資本の割合を表すもので，自己資本

調達度を判断するものである。

流 動 比 率

【短期債務に対する支払能力を示す指標】

・流動負債に対する流動資産の割合を表すもので，比率が

高いほど短期債務に対する支払能力が高い。

一般的に比率は200％以上が望ましいとされている。

固 定 資 産 回 転 率 【固定資産の収益性を示す指標】

・固定資産が１年間に何回転したかを表すもので，回転

率が高いほど固定資産の収益性が高いこととなる。

完 成 土 地 回 転 率

【完成土地の収益性を示す指標】

・完成土地が１年間に何回転したかを表すもので，回転率

が高いほど完成土地の分譲等による収益性が高いこととな

る。

総 資 本 利 益 率

【経常的な経営活動の資本効率を示す指標】

・平均総資本に対する経常利益の割合を表すもので，事業

活動に投入された総資本がどれだけの利益をあげたか示す

ものであり，比率が高いほどよい。

総 収 支 比 率

【損益計算上の総体の収益性を示す指標】

・総費用に対する総収益の割合を表すもので，比率が100％

以上であれば黒字となり，高率なほどよい。

ただし，本来の営業活動以外の数値が影響を及ぼすた

め，営業収支比率，経常収支比率等と併せて検討する必要

がある。

営業(又は医業)収支比率

【営業活動の収益性を示す指標】

・営業費用に対して得た営業収益の割合を表すもので，比

率が100％以上であれば営業活動からの採算性を確保してい

ることとなる。

利 子 負 担 率 【公営企業の資金調達コストをみる指標】

・負債に対する支払利息などの割合を表すもので，率が小

さいほど低利の借入金を利用していることとなる。

企 業 債 元 利 償 還 金

対 料 金 収 入 比 率

【財政の硬直化を示す指標】

・収益に対する企業債元利償還金の割合を表すもので，比

率が高いほど企業債元利償還金が経営の圧迫要因となって

いることとなる。

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