第 5 章社会保障基金筹集管理

《社会保障基金管理》

第第 55 章章社会保障基金筹集管理社会保障基金筹集管理

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本章教学要求

学习目标：理解社会保障基金来源区分社会保障基金与社会保险基金筹资原则熟悉并能应用社会保障基金的筹资模式掌握社会保障基金的费率与缴费规则知悉我国社会保障基金征缴现状

关键概念：筹资费率征缴现收现付完全积累部分积累

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第 5 章社会保障基金的筹集管理

第一节社会保障基金筹资原则

第二节社会保障基金筹资模式

第三节社会保险费费率与缴费

第四节我国社会保险基金筹集

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一、社会保障基金来源

五大渠道：（一）国家财政支持（二）企业或雇主缴费（三）个人缴费（四）社会筹资（五）其他渠道

社会保险基金来源

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二、社会保障基金筹集原则

1. 强制筹资原则以此确保社会保障制度的稳定性

2. 最低成本原则提高筹集效率，避免无谓的浪费

3. 收支平衡原则包括横向平衡与纵向平衡

4. 共同出资原则国家、企业、个人、社会共同承担

社会保险基金筹资原则：

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二、社会保障基金筹集原则

国际劳工组织 102 号公约《社会保障最低标准公约》，社会保障基金的三条筹集原则受保职工负担的费用不应超过全部所需费用的一半避免低收入者负担过重考虑本国的经济状况

提问：与前述四条筹资原则有何不同？提问：与前述四条筹资原则有何不同？

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社会保障基金的筹资模式

（一）现收现付制 Pay-as-you-go 遵循基金横向平衡原则以支定收，略有节余

（二）完全积累制 fully-funded 遵循基金纵向平衡原则也称基金积累制

（三）部分积累制 partially-funded

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回顾与思考：

哪种筹资方式涉及到代际收入再分配？现收现付制

代际收入再分配与生命周期收入再分配有何差异？代际收入再分配是收入从工作一代向退休一代人分配生命周期收入再分配是同代自养，是参保人的收入在自己生

命周期内的跨时安排

哪种筹资方式应对人口老龄化的能力更强？基金制

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观点辨析我国社会保险制度是否劫贫济富？

英国《金融时报》中文网 2011 年 9 月 22 日发表了《现行社保制度的“劫贫济富”效果》一文

http://www.ftchinese.com/story/001040839?page=1 业界专家看法：

http://news.ifeng.com/shendu/zgjjzk/detail_2011_10/11/9751245_0.shtml

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展开讨论：你赞同谁的观点？为什么？

展开讨论：你赞同谁的观点？为什么？

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一、社会保险费费率

（一）社会保险费费率的确定原则适当性原则稳定性原则可变通性原则预防性原则

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一、社会保险费费率（二）社会保险费率的分类

1. 按费率是否固定固定保险费率弹性保险费率

2. 按费率包含的险种范围综合保险费率分类保险费率综合分类保险费率

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一、社会保险费费率（三）费率计算方式

薪资比例制

均一费率制费率计算方式

差别比例制

累进费率制

固定比例制

等级比例制

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二、单位社保缴费计算

自 2011 年 7 月 1 日起，上海市用人单位社保缴费比例如表所示：

养老医疗失业工伤生育合计

调整前 22% 12% 2% 0.5% 0.5% 37%

调整后 22% 12% 1.7% 0.5% 0.8% 37%

表：上海市用人单位社保缴费比例

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三、个人社会保险缴费的计算缴费基数

职工当年个人缴费基数按其本人上年月平均工资性收入确定

高于上年度全市职工月平均工资收入 300% 以上的部分不计入缴费基数

低于上一年度全市职工月平均工资收入 60% 的，按 60% 确定缴费基数

缴费比例养老 8% ，医疗 2% ，失业 1%

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三、个人社会保险缴费的计算例题：

在上海工作的小张、小王、小李在 2008 年、 2009 年与 2010 年的每月工资如表所示。 2008-2010 年度上海市职工平均工资分别为 39502元、 42789元与 46757元。据此计算小张、小王、小李 2009 年社会保险费的缴费基数与各项社会保险费缴费金额。

月工资 2008 年 2009 年 2010 年

小张 4000 6000 6000

小王 30000 35000 35000

小李 1800 2000 2000

表 1 ：参保人近三年月工资收入表（单位：元 / 月）

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三、个人社会保险缴费的计算

思路：步骤 1 ：计算参保人的缴费基数步骤 2 ：明确参保人的缴费比例

养老 8% ，医疗 2% ，失业 1% 步骤 3 ：计算参保人的缴费金额

缴费比例缴费基数缴费金额

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一、个人社会保险缴费的计算

2008 年月平均工资

2009 年缴费基数上下限

缴费基数

小张 4000 1975~9876 4000

小王 30000 >9876 9876

小李 1800 <1975 1975

参保人 2009 年社保费的缴费基数

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参保人 2009 年社保费的缴费金额

缴费基数养老医疗失业工伤生育合计

标准 1975~987

6

8% 2% 1% 0 0 11%

小张 4000 320 80 40 0 0 440

小王 9876 790.0

8

197.52 98.76 0 0 1086.3

6

小李 1975 158 39.52 19.75 0 0 217.25

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一、个人社会保险缴费的计算思考 1 ：若工资没有变化，参保人 2011 年社保缴费金额相较于 2010 年有变化吗？

2011 年缴费基数

2011 年缴费

2010 年缴费变化

标准 2338-11688 11% 11%

小张 6000 660 660 0

小王 11688 1285.68 1176.78 108.9

小李 2338 257.18 235.40 21.78

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思考 2 ：首次参加工作的大学毕业生，工作第一年的社保如何缴费？ “首次参加工作和变动工作单位的缴费个人，应按新进单位首月全月工资性收入确定月缴费基数。”

思考 3 ：奖金需要缴纳社保吗？在岗职工工资总额（即工资性收入）包括计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资和其他工资。

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一、我国社会保险基金征缴法规

《劳动法》（ 1994 ）《社会保险费征缴暂行条例》（ 1999 ）《劳动合同法》（ 2008 ）《社会保险法》（ 2010 ）

第七章社会保险费征缴 http://www.npc.gov.cn/npc/xinwen/2010-10/28/content_1602435.htm

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二、我国社会保险基金筹集中现存问题

（一）社会保险参保人群覆盖面有限

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

年份

覆盖率

图 4-1 ：我国城镇就业人口养老保险覆盖率

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二、我国社会保险基金筹集中现存问题

（二）社会保险费征收管理主体呈双重格局税务机关社会保险经办机构

（三）社保基金征缴困难主观恶意拖欠拒缴企业亏损严重 , 缴费困难等客观因素

（四）企业缴费工资不实工资总额是指各单位在一定时期内直接支付给本单位全部职

工的劳动报酬总额。包含计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资、特殊情况下支付的工资六项

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三、完善我国社会保险基金筹集管理的对策

（一）扩大社会保险参保对象一是公务员和事业单位职工；二是农民工和个体工商业雇员；三是外籍务工人员。

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三、完善我国社会保险基金筹集管理的对策

（二）实现社会保险费的统一征收（三）加大征缴和清理欠缴力度（四）适当降低社保费率

社保费率国家数量占比

10% 以下 13 10.2%

10%～ 20% 43 33.8%

20%～ 30% 33 26.0%

30%～ 40% 26 20.5%

超过 40% 12 9.4%

上海 48%

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本章小结社会保障基金有五大来源渠道，社会保险基金

筹资时应遵循四个原则社保基金的筹资模式有现收现付制、完全积累

制与部分积累制，各有其优缺点社会保险费率制定需要遵循适当、稳定和可变

通、预防性四个原则；社保费费率的分类；个人与单位社保缴费计算

我国社会保险基金征缴的重要法规；我国社会保险费征缴存在的问题与对策

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本章课后题简答题

1. 社会保险基金筹集应遵循什么原则？2. 在社会保险基金三类筹资模式中，哪种模式在全球居主导地位？我国采用何种模式？

3. 简述社会保险费费率的确定原则。4. 指出我国社会保障基金筹资现存的主要问题。

第 5 章 社会保障基金筹集管理

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