ек анализ

6
Парасій-Вергуненко Ірина Михайлівна [email protected] Підручник: 1. Економічний аналіз за ред.. Чумаченька 2. навчальний посібник Економічний аналіз Іваненко В.М. (для самост вивчення) 3. Савицька Г.В. Аналіз господарської діяльності п-ва 4. Мних Є.В. Економічний аналіз Тема 1. Економічний аналіз в управлінні підприємством 1. Сутність економічного аналізу, завдання, предмет, об’єкти та суб’єкти. 2. Економічний аналіз в системі управління п-вом. 3. Функцій ек аналізу 4. Види ек аналізу, їх класифікація та сфери застосування. Тема 2. Метод та інструментарій економічного аналізу 1. Поняття методу ек аналізу 2. Класифікація методичних прийомів аналізу. 3. Абстрактно-логічні прийоми аналізу (якісні прийоми) 4. Описові кількісні прийоми економічних досліджень. 5. Прийоми та фактори аналізу для ретроспективного дослідження Під методом розуміють систему теоретико-пізнавальних категорій, принципів та прийомів дослідження. До категорій відносять фактори, резерви, маржа, дисконт, прибуток, рентабельність і т.д. 2 компонент – принципи. Це правила проведення аналізу. Основні принципи: системність, достовірність, доречність, комплексність, періодичність, зрозумілість і т.д. Прийоми ЕА Кількісні 1. Описові Середні величини Відносні Ряди динаміки Графічні Структурне групування 2. Аналітичні (детерміновані, жорсткі) Елімінування

Upload: -

Post on 18-Aug-2014

116 views

Category:

Documents


4 download

TRANSCRIPT

Page 1: ек анализ

Парасій-Вергуненко Ірина Михайлівна[email protected]

Підручник: 1. Економічний аналіз за ред.. Чумаченька2. навчальний посібник Економічний аналіз Іваненко В.М. (для самост вивчення)3. Савицька Г.В. Аналіз господарської діяльності п-ва4. Мних Є.В. Економічний аналіз

Тема 1. Економічний аналіз в управлінні підприємством1. Сутність економічного аналізу, завдання, предмет, об’єкти та суб’єкти.2. Економічний аналіз в системі управління п-вом.3. Функцій ек аналізу4. Види ек аналізу, їх класифікація та сфери застосування.

Тема 2. Метод та інструментарій економічного аналізу1. Поняття методу ек аналізу2. Класифікація методичних прийомів аналізу.3. Абстрактно-логічні прийоми аналізу (якісні прийоми)4. Описові кількісні прийоми економічних досліджень.5. Прийоми та фактори аналізу для ретроспективного дослідження

Під методом розуміють систему теоретико-пізнавальних категорій, принципів та прийомів дослідження. До категорій відносять фактори, резерви, маржа, дисконт, прибуток, рентабельність і т.д.2 компонент – принципи. Це правила проведення аналізу. Основні принципи: системність, достовірність, доречність, комплексність, періодичність, зрозумілість і т.д.

Прийоми ЕА

Модель, представлена як множення факторів, називається мультиплікативна.Модель, представлена як сума компонентів, називається адитивною.Модель у формі ділення – кратна.Модель, яка поєднує різні дії – змішана.

АВС аналіз дає можливість проранжувати:А – найважливішіВ – важливі, великі клієнтиС – найменш важливі клієнти.Евристичні прийоми дають можливість змінити наше мислення.

Кількісні1. ОписовіСередні величиниВідносніРяди динамікиГрафічніСтруктурне групування

2. Аналітичні (детерміновані, жорсткі)Елімінування

Абстрактно-логічні (якісні)Аналіз СинтезІндукція (від індивід. до загального)ДедукціяПрийом порівнянняМоделюванняSWOT-аналізABCЕврістичні

Page 2: ек анализ

Елімінування – нейтралізація. Використовується при проведенні детермінованих досліджень.y0 = x1

0 * x20

y’ = x1’ * x2’’y’’ = x1’ * x2’

Приклад 1.

Показник Базисний Звітний Відхилення

абсолютне відносне1. Випущена

продукція (ВП)2. Чисельність

працівників (Ч)3. К-ть

відпрацьованих днів (Д)

4. Середньоденний виробіток (ВД)

22000

10

22

100

25920

9

24

120

+3920

-1

+2

+20

+0,1782

-0,1

0,0909

+0,2

Спосіб «Ланцюгова підстанова»

ТАБЛИЧКА ПЕРЕВЕРТАЄТСЬЯ ААААААААААААААААААААаааааааа№ подстановки

Ч Д ВД ВП Вплив ВП = Ч*Д*ВД

01Ч2Д3ВД

10999

22222424

100100100120

22000198002160

-22001800

+4320

Випущена продукція = Ч*Д

Спосіб абсолютних різниць передбачає, що треба передбачити абсолютні відхилення.

Щоб підрахувати вплив першого фактора, треба абсолютне відхилення помно

ВП2 = дельта Ч * базисні значення решти факторів Д0*В0 * (-1)*22 (дня) *100 = -2200.ВПд = Ч1 * дельта Д * В0

д = 9* (+2) * 100 = +1800.Дельта ВП в1 = Ч’ * Д’ * дельта В1

д

Спосіб відносних різниць

ВИСНОВОК:

Page 3: ек анализ

За досліджуваний період обсяг випущеної продукції збільшився на 3920. основні фактори, які позитивно вплинули на збільшення обсягу продукції, це: підвищення продуктивності праці та більш ефективне використання робочого часу. Так, збільшення денного виробітку на 20 грн сприяло збільшенню випуску продукції на 4320 грн. збільшення кількості відпрацьованих днів в звітному місяці порівняно з базисним на 2 дні, сприяло збільшенню випуску продукції на 1800 грн. скорочення чисельності персоналу на 1 особу, призвело до зменшення випуску продукції на 2200 грн.

Скорочення персоналу було викликано політикою п-ва на інтенсифікацію і автоматизацію вир-чого процесу. Це дало можливість скоротити витрати на оплату праці.

Тема 3. Інформаційна база і організація аналізу.САМОСТІЙНО

Фінансовий аналіз

Тема 4. Аналіз фінансового стан п-ва.

1. Аналіз структури активів та пасивів п-ва на основі балансу2. Аналіз фінансової стійкості п-ва.3. Аналіз ліквідності та платоспроможності п-ва.4. Аналіз оборотних активів п-ва. Аналіз ділової активності п-ва.5. Аналіз дебіторської та кредиторської заборгованості.

Аналіз масштабів діяльності п-ва починають з загальної оцінки зміни активів п-ва за стандартними показниками динаміки.

Абсолютний приріст: дельта А = А’ – А0.Темп зростання (росту): т. зр. А = А’ / А0

Темп приросту: дельта А / А’

Аналіз динаміки активів здійснюється як в цілому по валюті балансу, так і по окремих розділах та статтях балансу. Валюта балансу – це підсумок. Динамічний аналіз називається «горизонтальний аналіз балансу».

Наступним етапом аналізу є структурний аналіз, який називається «вертикальний аналіз балансу». При проведенні структурного аналізу визначають питому вагу таких груп активів:

- необоротних активів (перший розділ Активу балансу)- оборотних активів.

Далі проводиться структурний аналіз.

При аналізі структури оборотних активів визначають частку запасів дебіторської заборгованості та грошових коштів.

Аналіз структури пасивів здійснюється шляхом розрахунку питомої ваги таких груп пасивів:

1. власний капітал

Page 4: ек анализ

2. зобов’язання

А П1. необоротні активи 1. Власний капітал (забезпечення майбутніх

виплат і платежів)2. оборотні активи:а) запаси (р. № 100 – 140)б) дебіторська заборгованість (р. № 150 – 210)в) грошові кошти (р. № 220 – 240)

2. Забезпечення наступних виплат та платежів

3. Довгострокові зобов’язання (кредити, видані більше, ніж на 1 рік).

3. витрати майбутніх періодів 4. Поточні зобов’язання

4. необоротні активи та групи вибуття 5. Доходи майбутніх періодівВалюта балансу

2. Коефіцієнтний аналіз.

Коефіцієнт автономії: Кавт = Власний капітал (ІП) / Валюту балансу >= 0,5.ІП – І розділ пасиву.Коефіцієнт фін стійкості: Кфс = ІП + ІІП + ІІІП / Валюту балансу >= 0,5-0,6.

Коефіцієнт фінансового левериджу: Кфлев = Зобов’язання / Власний капітал <= 1.

Власний оборотний капітал: ІП – ІА.

Чистий робочий капітал: (ІП + ІІП + ІІІП) – ІА.

Коефіцієнт маневрування: Кманевр = ІП – ІА / ІП.

Коефіцієнт забезпеченості запасів і витрат власним капіталом: ВОК / Запаси (рядок 100-140).

3. Аналіз ліквідності та платоспроможності.

Під ліквідністю розуміють здатність п-ва швидко перетворювати свої активи в грошові кошти без втрати їх вартості. Ліквідність лежить в основі платоспроможності.Платоспроможність – це здатність п-ва в повній мірі та у відповідні терміни виконати свої зобов’язання.

Коефіцієнти ліквідності:1. Коефіцієнт абсолютної ліквідності. Розраховується як:

Грошові кошти (рядки 220-240) / Поточні зобов’язання (ІV П) >= 0,2.2. Коефіцієнт проміжної ліквідності.Гроші + дебітори / Поточні зобов’язання (ІV П) >= 1 (оптимально). Допустимо 0,7-0,8.3. Коефіцієнт загальної ліквідності.

ІІ А / Поточні зобов’язання (ІV П) > 2.

Page 5: ек анализ

4. Аналіз оборотних активів.Аналіз оборотних активів починають з загальної оцінки зміни абсолютного розміру активів за стандартними показниками динаміки. При цьому розраховуються абсолютний приріст оборотних активів (дельта ОА = ОА1 – ОА0), темп зростання оборотних активів (ОА1 / ОА0), темп приросту оборотних активів (дельта ОА / ОА0).

Наступним етапом є визначення частки оборотних активів в загальних активах та визначення частки окремих складових оборотних активів.

Допустима структура: запаси 50%, дебітори 30%, готівка 20%.

Далі аналізується оборотність ОА за такими показниками:- кількість оборотів. N = Дохід (виручка) / Середня вартість оборотних активів.- тривалість одного обороту.t (тривалість одного періоду) = Дні (160 або 90 або 30) / N.