في والوظائفاألساسية األنشطةاألعمال منظمات

المالية اإلدارة

المحتويات

المالية- تعريفاإلدارةالمالية- وظائفاإلدارة

لإلدارة- الفرعية األنشطةالمالية

المختلفة- التمويل مصادراستخدام- ) المالي التحليل

تحليل في المالية المؤشراتاألداء (

المالية اإلدارة : تعريف الرئيسي النشاط يتركزالالزمة األموال على الحصول في المالية لإلدارةالمنظمة . أهداف لتحقيق بفعالية واستخدمها للمنظمة

المالية اإلدارة

المالية وظائفاإلدارةمنظمات في المالي المدير وظيفة يتبعالفرعية الوظائف من مجموعة األعمال

مثل : المالية اإلدارة بها تقوم التي

المالية • لالحتياجات التخطيطللشركة • الالزمة السيولة توفيروالتوسعات • الرأسمالية السلع على االنفاقاالئتمان ) (• للشركة المالية التسهيالت تأمين

تابع ) ( المالية وظائفاإلدارة

المحفظة ) (• المتاحة األموال وتوزيع تخصيص كيفية تقريرمحاسبة : – • الزكاة حساب ويتبعها المالية المراقبة

التكاليفمنها • واالستفادة المالية البيانات وتحليل جميعالمالية • المحاسبة

المالية لإلدارة الفرعية األنشطة

المالية : الخطة إعداد أوًال1الالزمة : األموال حجم تحديد المالية الخطة تشملالحصول مصادر وتحديد ، العامة الخطة لتنفيذعلى القائمون ويعتمد ، انفاقها ومجاالت عليهاحيث التقديرية الموازنات على المالية الخطةالمتوقعة اإليرادات التقديرية الموازنة توضح

. المتوقعة المصروفات

المالية لإلدارة الفرعية األنشطة

الخطة : تمويل ثانيا1 الداخلي : التمويل أموال طريق عن ويتم

النقدية التدفقات من المتحققة أو الخاصة المنظمةالمحتجزة األرباح من أو الداخلة

الخارجي : التمويل أموال طريق عن ويتم : غير أو ، اقتراض ، سندات ، أسهم مثل خارجية

ذلك .

الخارجي التمويل مصادر

األجل : قصير التمويل مصادر أوًال1 التجاري اإلئتمان الكمبياالت أو السندات البنكية القروض

األجل : طويل التمويل مصادر ثانيا1 األجل القروضطويلةالسندات

الملكية حقوق خالل من التمويل األسهم إصدار األسهم أنواع : للسهم اإلسمية المعلنة القيمة القيمة هي

االكتتاب عند

= الدفترية القيمة

: لسعر الحالية القيمة هي السوقية القيمةالسهم

الممتازة – ) + ( األسهم الخصوم األصول

العادية األسهم عدد

الصكوك إصدار خالل من التمويل

الصكوك تعريفالغالب في تمثل القيمة متساوية مالية أوراق هيهذه دفع يتم ، لحاملها مصدرها من بفائدة قروض ، المصككة لألصول النقدية العوائد من الفائدة

باصول . مدعومة مالية أوراق تسمى ولهذا خاللصكوك من التمويل طريقة

اإلجارة

تقويم بهدف المالية المؤشرات استخدام هوالمؤشرات استخدام يفيد كما ، الشركة أداء ، ككل للمنظمة اًالستراتيجي األداء تقويم فيالضرورية بالبيانات اإلدارة تزويد في وكذلك

المستقبلية . الخطط إلعداد الالزمة

المالي التحليل

المالي التحليلالمالي التحليل في المستخدمة المالية النسب أهم

الربحية : نسب أوًال1

المباعة – البضاعة تكلفة المبيعات

المبيعاتالربح هامش

الكلي =

نفقات تغطية بعد المتاح الكلي الربح لهامش مؤشرالتشغيل

المالي التحليلالمالي التحليل في المستخدمة المالية النسب أهم

الربحية : نسب أوًال1

والضرائب الفوائد قبل األرباح

المبيعاتعلى العائدالمبيعات =

الجارية العمليات من الشركة لربحية مؤشر

المالي التحليلالمالي التحليل في المستخدمة المالية النسب أهم

الربحية : نسب أوًال1

الضرائب بعد األرباح

األصول إجماليعلى العائد

األصول =

المشروع في اًالستثمار اجمالي على للعائد مقياس

المالي التحليلالمالي التحليل في المستخدمة المالية النسب أهم

الربحية : نسب أوًال1

الضرائب بعد األرباح

الملكية حقوق إجماليحقوق على العائد

الملكية =

في األسهم حملة استثمار على للعائد مقياسالمشروع

المالي التحليلالمالي التحليل في المستخدمة المالية النسب أهم

السيولة : نسب ثانيا1

المتداولة األصول

المتداولة الخصومنسبة

التداول =

من األجل قصيرة باًاللتزامات الوفاء مقياسلمدىالمتداولة األصول خالل

المالي التحليلالمالي التحليل في المستخدمة المالية النسب أهم

السيولة : نسب ثانيا1

المخزون - المتداولة األصول

الخصوم المتداولة

السيولة نسبةالسريعة =

اًاللتزامات سداد على الشركة مقياسلمقدرةالمخزون بيع على اًالعتماد دون األجل قصيرة

المالي التحليلالمالي التحليل في المستخدمة المالية النسب أهم

النشاط : نسب ثانيا1

ويتم المخزون دوران سرعة معرفة في يستخدمالصناعة بمتوسط مقارنته

على ذلك دل كلما المخزون دوران معدل ازداد كلماالمبيعات زيادة

المبيعات

المخزون

دوران معدلالمخزون =

مرة

المالي التحليلالمالي التحليل في المستخدمة المالية النسب أهم

النشاط : نسب ثانيا1

المدينة الحسابات

المبيعات / إجمالييوم 365

فترة متوسطالتحصيل =

بعد الشركة تنتظرها التي الفترة لمتوسط مؤشرحساباتها لتحصيل البيع

المالي التحليلالمالي التحليل في المستخدمة المالية النسب أهم

أخرى : نسب ثانيا1

السنوية التوزيعات

السعر السوقي للسهم

األسهم توزيعاتالعادية =

توزيع شكل في المالك يحققه الذي للعائد مقياسأرباح

المالي التحليلالمالي التحليل في المستخدمة المالية النسب أهم

النمو : نسب ثانيا1

توضح • وهي المبيعات نسبة في السنوية الزيادةالشركة مبيعات نمو

نمو • توضح وهي األرباح نسبة في السنوية الزيادةالشركة أرباح

المالي التحليلالمالي التحليل في المستخدمة المالية النسب أهم

النمو : نسب ثانيا1

بشكل مقارنته ويتم السهم ربحية مقياسمدىفي األخرى بالشركات مقارنته يتم وأيضا1 دوري

نفسالصناعة

المحققة األرباح

عدد األسهم

السهم ربحية(EPS)

أوعلى العائدالسهم

سهم / ريال =

المالي التحليلالمالي التحليل في المستخدمة المالية النسب أهم

النمو : نسب ثانيا1

اسعارها ومعرفة الشركات لتقييم جدا مهم مؤشرالشركه. تصبح المؤشر هذا ارتفاع عند الحقيقيه

الحقيقيه وًالتعكسارباحها اسعارها في مبالغ

مرةالسهم ) (EPSربحية

السعر السوقي للسهم

األرباح ) P/Eمكررratio)أو

السعر مضاعفللعائد

=

لكم وشكرا1