Система сбалансированных показателей и Бюджетное...

www.xbrl.lv ©2003 Jurijs Žarkovs

Система сбалансированных показателей и

Бюджетное планирование (В рамках программы “Электронная

коммерция”)


Система сбалансированных показателей позволяет:

• устанавливать индивидуальные и общекорпоративные цели;

• доводить суть и содержание поставленных целей до сознаниярядовых сотрудников и менеджеров различного уровня;

• оценивать достижимость поставленных целей;• обеспечивать быстроту процесса обратной

связи


Сбалансированные аспектыОрганизация рассматривается с точки зрения четырех взаимосвязанных и сбалансированных аспектов:

1. Обучение и перспективы роста (The Learning and Growth Perspective);

2. Внутрифирменные процессы, внутренние бизнес процессы (The Business Process Perspective);

3. Ориентация на потребителя, потребительский аспект (The Customer Perspective);

4. Финансовый аспект (The Financial Perspective)


Обучение и перспективы роста

План действий для поддержания способности организации к изменениям и совершенствованию.


Обучение и перспективы роста -характеристика сотрудников

• степень удовлетворения сотрудников• доступ сотрудников к информации, поддержка

сотрудников со стороны руководства и т.д.;• текучесть персонала;• производительность сотрудников (выручка в

расчете на одного сотрудника, прибыль в расчете на одного сотрудника и т.д.);

• количество сотрудников, которые по своим квалификационным качествам могут занять ключевые позиции, по отношению к ожидаемой потребности в таких сотрудниках.


Обучение и перспективы роста – информационные технологии

• количество процессов, по которым легко доступна информация о качестве, количестве, затратах, временном цикле и т.д.;

• количество сотрудников, которые могут получать информацию из сети одновременно, и т.д.


Обучение и перспективы роста –мотивация и ориентация

• количество принятых и внедренных предложении;

• выданные вознаграждения;• количество сотрудников, которые

согласны с тем, что на предприятии должна быть внедрена система сбалансированных показателей (The balanced scorecard)


Внутрифирменные процессы, внутренние бизнес процессы

Определение приоритетов бизнес-процессов для удовлетворения требований акционеров и покупателей (клиентов)


Цель бизнес-процессов

Определение существующих и предполагаемых (прогнозируемых) потребностей потребителей с целью их удовлетворения


Бизнес-процессы

• Инновационные процессы:• Идентификация рынка• Разработка и появление новых услуг

• Операционные процессы• Производство (оказание) товаров (услуг)• Доставка продукции (услуг)

• Пост-продажное обслуживание


Внутренние бизнес процессы

• Показатели, направленные на идентификацию рынка

• Показатели, связанные с выходом на рынок

• Показатели, связанные с производством• Показатели, связанные с доставкой• Показатели, связанные с сервисом


Ориентация на потребителя

План действий для формирования представления у потребителя об организации в целом, и услугах (товарах) в частности


Ориентация на потребителя (оценка)

• Доля рынка• Способность удерживать потребителей• Способность завоевывать потребителей• Удовлетворение потребителей• Прибыльность потребителей


Финансовый аспект

План действий для формирования представления об эффективности менеджмента организации у её акционеров


Финансовый аспект (оценка)

• Рост выручки• Управление затратами• Использование активов


Бюджетное планирование (В рамках программы “Электронная

коммерция”)


Стратегические бюджеты

• Составляются на период 3-5 лет.• Разбиваются на годовые / квартальные

периоды• Основной задачей данного типа

бюджетов является увязка глобальных программ инвестирования, маркетинга с доходами от основной и вспомогательной деятельности


Операционные планы

• Составляются на период квартал-год.• Разбиваются на периоды в зависимости от

Потребности и технологических особенностей деятельности - сейчас обычно от недели до дня, реже - помесячно

• Основной задачей данного типа бюджетов является увязка расчет потоков денежных средств, необходимых для обеспечения бизнеса


Операционные планы(Функциональные бюджеты) :

• План продаж• План производства• План закупок• Бюджет прямых затрат на материалы• Бюджет производственных накладных расходов• Бюджет прямых затрат на оплату труда• Бюджет постоянных расходов• Бюджет управленческих расходов


Операционный бюджет состоит из:

• бюджета продаж• бюджета производства• бюджета производственных запасов• бюджета прямых затрат на материалы• бюджета производственных накладных

расходов• бюджета прямых затрат на оплату труда• бюджета коммерческих расходов• бюджета управленческих расходов• отчета о прибылях и убытках


«Казначейский» бюджет

• «Казначейский» (денежный) бюджет - регламент увязки входящего и исходящего потоков денежных средств на основании прогнозирования потоков и использования разрешенных механизмов пополнения оборотных средств

• Является «истинным» и динамическим бюджетом


«Казначейские» бюджеты

• Составляются на различные периоды.• Разбиваются на дневные / месячные периоды• Основной задачей данного типа бюджетов

является увязка доходов и расходов от текущей деятельности, и, как следствие - обеспечение бизнеса оборотными средствами, финансирования инвестиционных и маркетинговых программ


Бюджетное планирование

• Форма управления деятельностью, основанная на сравнении план-факт показателей

• Может применяться и для показателей, не носящих финансового выражения

• Предполагает ТОЧНОЕ выполнение плана (~ 5 % отклонений, не более)


Виртуальное предприятие

• Виртуальное предприятие организуется по признакам единства товарного потока, финансового потока, потока заказов

• Наиболее сложным является отследить «разорванные» потоки и управлять ими

• Практически единственным путем в этом случае является отслеживание «заказа» как наиболее универсального аналитического признака

Система сбалансированных показателей и Бюджетное...

Education