Галина Бакум про эл. и наличные деньги в расчетах...
DESCRIPTION
Презентация доклада, прозвучавшего на конференции "8Р: Бизнес в сети" в 2013 году. Доклад Галины Бакум вошел в топ-5 лучших докладов. http://8p.ua/TRANSCRIPT
![Page 1: Галина Бакум про эл. и наличные деньги в расчетах интернет-магазинов](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062514/557ee0a8d8b42a815a8b51b5/html5/thumbnails/1.jpg)
«Электронные и наличные деньги в расчетах интернет-магазинов»
Галина Бакум
Одесса, 13 июля 2013 года
![Page 2: Галина Бакум про эл. и наличные деньги в расчетах интернет-магазинов](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062514/557ee0a8d8b42a815a8b51b5/html5/thumbnails/2.jpg)
Юридический центр «ПРЕЦЕДЕНТ»
Раздел 1. Правила расчетов наличными деньгами.
Раздел 2. Электронные деньги — требования законодательства и позиция госорганов.
Раздел 3. Кассовые аппараты и терминалы: когда они обязательны.
Раздел 4. Иностранная валюта в расчетах.
Раздел 5. Оплата на личную пластиковую карту.
Раздел 6. Доставка с наложенным платежем.
Раздел 7. Внимание: контрольная закупка!
![Page 3: Галина Бакум про эл. и наличные деньги в расчетах интернет-магазинов](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062514/557ee0a8d8b42a815a8b51b5/html5/thumbnails/3.jpg)
Юридический центр «ПРЕЦЕДЕНТ»
Раздел 1.Правила расчетов наличными деньгами.
![Page 4: Галина Бакум про эл. и наличные деньги в расчетах интернет-магазинов](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062514/557ee0a8d8b42a815a8b51b5/html5/thumbnails/4.jpg)
Юридический центр «ПРЕЦЕДЕНТ»
При наличных расчетах:-обязательно (а не по требованию)
выдавать расчетный документ:
- отражать в Книгах учета доходов;
- всем, кроме ФЛП на 1, 2, 3 группах ЕН, использовать РРО.
![Page 5: Галина Бакум про эл. и наличные деньги в расчетах интернет-магазинов](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062514/557ee0a8d8b42a815a8b51b5/html5/thumbnails/5.jpg)
Юридический центр «ПРЕЦЕДЕНТ»
Право ограничивать размер наличных расчетов
с 18.10.2012 предоставлено НБУ,
06.06.2013 НБУ принято постановление
об установлении ограничений.
![Page 6: Галина Бакум про эл. и наличные деньги в расчетах интернет-магазинов](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062514/557ee0a8d8b42a815a8b51b5/html5/thumbnails/6.jpg)
Юридический центр «ПРЕЦЕДЕНТ»
С 01.09.2013 предельная сумма расчетов наличными в течение одного дня:
- между предприятиями (предпринимателями) 10 000 грн;
- между ФЛ и предприятием (предпринимателем) за товары (работы, услуги) не выше 150 000 грн.
- между ФЛ по договорам купли-продажи, которые подлежат нотариальному удостоверению, не более 150 000 грн.
![Page 7: Галина Бакум про эл. и наличные деньги в расчетах интернет-магазинов](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062514/557ee0a8d8b42a815a8b51b5/html5/thumbnails/7.jpg)
Юридический центр «ПРЕЦЕДЕНТ»
Раздел 2. Электронные деньги — требования законодательства и
позиция госорганов.
![Page 8: Галина Бакум про эл. и наличные деньги в расчетах интернет-магазинов](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062514/557ee0a8d8b42a815a8b51b5/html5/thumbnails/8.jpg)
Юридический центр «ПРЕЦЕДЕНТ»
… поговорим о названии:
электронные деньги (ЭД) — единицы стоимости, которые
- хранятся на электронном устройстве,- принимаются как средство платежа
другими, чем эмитент, лицами,- являются денежными обязательствами
эмитента.
![Page 9: Галина Бакум про эл. и наличные деньги в расчетах интернет-магазинов](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062514/557ee0a8d8b42a815a8b51b5/html5/thumbnails/9.jpg)
Требования НБУ к выпуску ЭД:- надлежащим эмитентом (банком — членом
платежной системы, зарегистрированной в НБУ);
- в соответствиии с правилами обращения ЭД, согласованными с НБУ;
- в единственной валюте платежа — гривне.
Юридический центр «ПРЕЦЕДЕНТ»
![Page 10: Галина Бакум про эл. и наличные деньги в расчетах интернет-магазинов](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062514/557ee0a8d8b42a815a8b51b5/html5/thumbnails/10.jpg)
Платежные организации платежных систем, учасники платежных систем и операторы услуг платежной инфраструктуры
вправе осуществлять деятельность в Украине исключительно после регистрации путем внесения сведений о них в Реестр платежных систем, который ведется НБУ.
// ст. 9 ЗУ “О платежных системах и переводе средств в Украине”.
Юридический центр «ПРЕЦЕДЕНТ»
![Page 11: Галина Бакум про эл. и наличные деньги в расчетах интернет-магазинов](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062514/557ee0a8d8b42a815a8b51b5/html5/thumbnails/11.jpg)
Административная ответственность
в виде:штрафа: от 1700 грн. до 3400 грн. на каждое
должностное лицо,
повторно от 8500 грн. до 17 000 грн
- за прием наличности для дальнейшего её перевода в нарушение законов Украины и нормативно-правовых актов НБУ;
- за осуществление операций с ЭД с нарушением законодательства Украины.
// ст.166(5), 163(13), 163(14) КУоАП
Юридический центр «ПРЕЦЕДЕНТ»
![Page 12: Галина Бакум про эл. и наличные деньги в расчетах интернет-магазинов](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062514/557ee0a8d8b42a815a8b51b5/html5/thumbnails/12.jpg)
Юридический центр «ПРЕЦЕДЕНТ»
Уголовная ответственность в виде:
штрафа — от 51 000 грн. до 85 000 грн.,
повторно или по сговору группы лиц –
от 85 000 грн. до 170 000 грн.
- за неправомерный выпуск или использование ЭД.
//ст. 200 УК Украины
![Page 13: Галина Бакум про эл. и наличные деньги в расчетах интернет-магазинов](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062514/557ee0a8d8b42a815a8b51b5/html5/thumbnails/13.jpg)
Юридический центр «ПРЕЦЕДЕНТ»
Особенности расчетов плательщиков ЕН:
- исключительно в денежной форме
(наличной или безналичной).
Нарушение — аннулирование Свидетельства об оплате ЕН.
Отвечают ли этому требованию электронные деньги?
![Page 14: Галина Бакум про эл. и наличные деньги в расчетах интернет-магазинов](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062514/557ee0a8d8b42a815a8b51b5/html5/thumbnails/14.jpg)
Юридический центр «ПРЕЦЕДЕНТ»
Если торговля осуществляется с помощью жетонов, карточек или других заменителей денежных знаков, датой получения доходов считают дату продажи таких жетонов или карточек.
При торговле с использованием торговых аппаратов, если РРО не предусмотрен, датой получения дохода считается дата изъятия выручки из таких аппаратов.
![Page 15: Галина Бакум про эл. и наличные деньги в расчетах интернет-магазинов](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062514/557ee0a8d8b42a815a8b51b5/html5/thumbnails/15.jpg)
Юридический центр «ПРЕЦЕДЕНТ»
Раздел 3. Кассовые аппараты и терминалы: когда они обязательны.
![Page 16: Галина Бакум про эл. и наличные деньги в расчетах интернет-магазинов](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062514/557ee0a8d8b42a815a8b51b5/html5/thumbnails/16.jpg)
Юридический центр «ПРЕЦЕДЕНТ»
ФЛП на едином налоге І, ІІ и ІІІ группы не обязаны использовать
кассовые аппараты (РРО).
![Page 17: Галина Бакум про эл. и наличные деньги в расчетах интернет-магазинов](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062514/557ee0a8d8b42a815a8b51b5/html5/thumbnails/17.jpg)
Юридический центр «ПРЕЦЕДЕНТ»
ЮЛ и ФЛП на общей системе налогообложения,
плательщики единого налога ІV, V и VІ группы
обязаны применять кассовые аппараты (РРО).
![Page 18: Галина Бакум про эл. и наличные деньги в расчетах интернет-магазинов](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062514/557ee0a8d8b42a815a8b51b5/html5/thumbnails/18.jpg)
Юридический центр «ПРЕЦЕДЕНТ»
Платежный терминал — электронное устройство, предназначенное для инициирования перевода со счета, в том числе выдачи наличности, получения справочной информации и печати документа по операции с применением электронного платежного средства;
//ЗУ “О платежных системах и переводе средств в Украине”.
![Page 19: Галина Бакум про эл. и наличные деньги в расчетах интернет-магазинов](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062514/557ee0a8d8b42a815a8b51b5/html5/thumbnails/19.jpg)
Юридический центр «ПРЕЦЕДЕНТ»
Терминалы должны использовать
все ЮЛ и ФЛП, которые обязаны использовать кассовые аппараты.
![Page 20: Галина Бакум про эл. и наличные деньги в расчетах интернет-магазинов](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062514/557ee0a8d8b42a815a8b51b5/html5/thumbnails/20.jpg)
Юридический центр «ПРЕЦЕДЕНТ»
Количество платежных терминалов - не менее 50 % количества кассовых аппаратов.
//пункт 1 постановления КМУ от 29.09.2010 №878 “Об осуществлении расчетов за проданные товары (предоставленные услуги) с
использованием специальных платежных средств”.
![Page 21: Галина Бакум про эл. и наличные деньги в расчетах интернет-магазинов](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062514/557ee0a8d8b42a815a8b51b5/html5/thumbnails/21.jpg)
Юридический центр «ПРЕЦЕДЕНТ»
Не соблюдение требований по обеспечению возможности расчетов за товары (услуги) с использованием электронных платежных средств –
штраф на ФЛП, должностное лицо
от 1700 до 3400 грн.
//статья 163-15 КУоАП
![Page 22: Галина Бакум про эл. и наличные деньги в расчетах интернет-магазинов](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062514/557ee0a8d8b42a815a8b51b5/html5/thumbnails/22.jpg)
Юридический центр «ПРЕЦЕДЕНТ»
Раздел 4. Иностранная валюта в расчетах.
![Page 23: Галина Бакум про эл. и наличные деньги в расчетах интернет-магазинов](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062514/557ee0a8d8b42a815a8b51b5/html5/thumbnails/23.jpg)
Юридический центр «ПРЕЦЕДЕНТ»
На территории Украины:
- цены и расчеты только в гривне,
- иностранная валюта в расчетах— только при наличии индивидуальной лицензии, выданой НБУ,
- в иностранной валюте может быть указан только денежный эквивалент стоимости.
![Page 24: Галина Бакум про эл. и наличные деньги в расчетах интернет-магазинов](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062514/557ee0a8d8b42a815a8b51b5/html5/thumbnails/24.jpg)
Юридический центр «ПРЕЦЕДЕНТ»
В расчетах ВЭД иностранная валюта может использоваться без дополнительных разрешений.
![Page 25: Галина Бакум про эл. и наличные деньги в расчетах интернет-магазинов](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062514/557ee0a8d8b42a815a8b51b5/html5/thumbnails/25.jpg)
Юридический центр «ПРЕЦЕДЕНТ»
В Украине специальные требования к расчетам в ВЭД:
- продажа 50% валютной выручки, поступающей на счета резидентов;
- срок 90 дней для расчетов в иностранной валюте.
![Page 26: Галина Бакум про эл. и наличные деньги в расчетах интернет-магазинов](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062514/557ee0a8d8b42a815a8b51b5/html5/thumbnails/26.jpg)
Юридический центр «ПРЕЦЕДЕНТ»
За нарушение срока расчетов —
пеня 0,3 % за каждый день от стоимости недопоставленного товара либо от неполученной выручки,
но не больше суммы долга.
![Page 27: Галина Бакум про эл. и наличные деньги в расчетах интернет-магазинов](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062514/557ee0a8d8b42a815a8b51b5/html5/thumbnails/27.jpg)
Юридический центр «ПРЕЦЕДЕНТ»
Раздел 5. Оплата на личную пластиковую карту.
![Page 28: Галина Бакум про эл. и наличные деньги в расчетах интернет-магазинов](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062514/557ee0a8d8b42a815a8b51b5/html5/thumbnails/28.jpg)
Юридический центр «ПРЕЦЕДЕНТ»
Личные счета для проведения операций, связанных с предпринимательской деятельностью, физическим лицам использовать запрещено.
//Постановление Национального банка Украины №492 от 12.11.2003 “Об утверждении Инструкции о порядке открытия, использования и закрытия счетов в национальной и иностранной валютах.”
![Page 29: Галина Бакум про эл. и наличные деньги в расчетах интернет-магазинов](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062514/557ee0a8d8b42a815a8b51b5/html5/thumbnails/29.jpg)
Юридический центр «ПРЕЦЕДЕНТ»
Последствия нарушения запрета — 15% (или 17%) НДФЛ от всех сумм, полученных физическим лицом на личный счет.
![Page 30: Галина Бакум про эл. и наличные деньги в расчетах интернет-магазинов](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062514/557ee0a8d8b42a815a8b51b5/html5/thumbnails/30.jpg)
Юридический центр «ПРЕЦЕДЕНТ»
Рекомендации, если средства уже получены:
1) прекратить получать и ждать 3 года с момента, когда зашел последний платеж, что ГНИ не спросит.
2) подтвердить, что поступления на личный счет — это не доход физического лица.
3) отразить полученные суммы в Книге доходов, как доход от предпринимательства.
![Page 31: Галина Бакум про эл. и наличные деньги в расчетах интернет-магазинов](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062514/557ee0a8d8b42a815a8b51b5/html5/thumbnails/31.jpg)
Юридический центр «ПРЕЦЕДЕНТ»
Обязанность физического лица
при открытии личного счета письменно уведомить банк о наличии у него статуса предпринимателя.
Обязанность банка
уведомить ГНИ об открытии или закрытии счета ФЛП.
![Page 32: Галина Бакум про эл. и наличные деньги в расчетах интернет-магазинов](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062514/557ee0a8d8b42a815a8b51b5/html5/thumbnails/32.jpg)
Юридический центр «ПРЕЦЕДЕНТ»
Раздел 6. Доставка с наложенным платежом.
![Page 33: Галина Бакум про эл. и наличные деньги в расчетах интернет-магазинов](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062514/557ee0a8d8b42a815a8b51b5/html5/thumbnails/33.jpg)
Юридический центр «ПРЕЦЕДЕНТ»
Наложенный платеж — это возможность оплаты заказа в момент его получения в почтовом отделении.
Такой вид доставки доступен только для частных лиц по их домашнему адресу.
![Page 34: Галина Бакум про эл. и наличные деньги в расчетах интернет-магазинов](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062514/557ee0a8d8b42a815a8b51b5/html5/thumbnails/34.jpg)
Юридический центр «ПРЕЦЕДЕНТ»
При доставке товара с наложенным платежом, следует учитывать:
инкассация — сборка и доставка инкассаторами согласно заключенным с клиентами договорам валютных ценностей клиентов к банковскому учреждению и в обратном порядке.
![Page 35: Галина Бакум про эл. и наличные деньги в расчетах интернет-магазинов](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062514/557ee0a8d8b42a815a8b51b5/html5/thumbnails/35.jpg)
Юридический центр «ПРЕЦЕДЕНТ»
Инкассация средств – только банк согласно выданной ему лицензии.
Административная ответственность — штраф:
- 340 — 1700 грн. за осуществление хоз. деятельности без лицензии (ст.164 КУоАП),
- 1700 — 4250 грн. за предоставление финансовых услуг без лицензии (ст. 166-8 КУоАП).
![Page 36: Галина Бакум про эл. и наличные деньги в расчетах интернет-магазинов](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062514/557ee0a8d8b42a815a8b51b5/html5/thumbnails/36.jpg)
Юридический центр «ПРЕЦЕДЕНТ»
При доставке в международном сообщении освобождаются от таможенного обложения:
- товары, которые перемещаются через границу в почтовых отправлениях в течении одних суток, на один адрес, стоимостью не выше 300 евро и весом до 50 кг.
//ст. 234, 374 ТК Украины
![Page 37: Галина Бакум про эл. и наличные деньги в расчетах интернет-магазинов](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062514/557ee0a8d8b42a815a8b51b5/html5/thumbnails/37.jpg)
Юридический центр «ПРЕЦЕДЕНТ»
Нет прямого ограничения в законе
количества почтовых отправлений,
их суммарной стоимости и веса,
которые может получить физическое лицо за определенный календарный период,
без уплаты таможенных пошлин.
![Page 38: Галина Бакум про эл. и наличные деньги в расчетах интернет-магазинов](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062514/557ee0a8d8b42a815a8b51b5/html5/thumbnails/38.jpg)
Юридический центр «ПРЕЦЕДЕНТ»
Раздел 7. Внимание: контрольная закупка!
![Page 39: Галина Бакум про эл. и наличные деньги в расчетах интернет-магазинов](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062514/557ee0a8d8b42a815a8b51b5/html5/thumbnails/39.jpg)
Юридический центр «ПРЕЦЕДЕНТ»
Контрольные закупки имеют право проводить:
- оперативные сотрудники милиции, в том числе сотрудники налоговой милиции;
- сотрудники ГНС (Министерства доходов и сборов Украины);
- сотрудники Госпотребстандарт.
![Page 40: Галина Бакум про эл. и наличные деньги в расчетах интернет-магазинов](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062514/557ee0a8d8b42a815a8b51b5/html5/thumbnails/40.jpg)
Юридический центр «ПРЕЦЕДЕНТ»
Суть контрольной закупки (контрольно расчетной операции) –
проверить соблюдение плательщиком налогов порядка проведения наличных расчетов,
применения регистраторов расчетных операций (РРО), ведение кассовых операций.
//подпункт 20.1.9 пункта 20.1 статьи 20 НКУ.
![Page 41: Галина Бакум про эл. и наличные деньги в расчетах интернет-магазинов](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062514/557ee0a8d8b42a815a8b51b5/html5/thumbnails/41.jpg)
Юридический центр «ПРЕЦЕДЕНТ»
Контрольная закупка сотрудниками ГНС может проводиться перед фактической проверки.
Приказ на проведение фактической проверки предъявляется после осуществления контрольной закупки.
![Page 42: Галина Бакум про эл. и наличные деньги в расчетах интернет-магазинов](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062514/557ee0a8d8b42a815a8b51b5/html5/thumbnails/42.jpg)
Юридический центр «ПРЕЦЕДЕНТ»
Фактическая проверка —
проверка по месту:
- осуществления плательщиком деятельности;
- расположения хозяйственных или других объектов права собственности такого плательщика.
//пп. 75.1.3 п. 75.1 ст. 75 НКУ
![Page 43: Галина Бакум про эл. и наличные деньги в расчетах интернет-магазинов](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062514/557ee0a8d8b42a815a8b51b5/html5/thumbnails/43.jpg)
Юридический центр «ПРЕЦЕДЕНТ»
Основанием для проведения котрольной закупки являются:
- для сотрудников ГНС — направление и приказ на проведение фактической проверки;
- для оперативных сотрудников милиции (в том числе налоговой) — наличие оперативно — розыскного дела.
![Page 44: Галина Бакум про эл. и наличные деньги в расчетах интернет-магазинов](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062514/557ee0a8d8b42a815a8b51b5/html5/thumbnails/44.jpg)
Спасибо за внимание!
Юридический центр “Прецедент”Бакум Галина
49038, г. Днепропетровск, пр.Карла Маркса, 99
ул. Мечникова 10-б оф. 504(056) 790-38-30, 790-38-31
www.precedent-94.dp.ua