ערבי עיון מקיפים - התיאוריה והפרקטיקה בדיני מסיםהשתלמויות

השתלמויות וערבי עיון מקיפים - הפרקטיקה והתיאוריה בדיני מסים2

בישראל המובילים המוסדות אחד הינו תמא על לקדם, למטרה לו ששם המסים בתחום חדשנות למצוינות, ושאיפה מקצועיות בסיס

ויצירתיות.

בתחום מטרותיה את מקדמת תמא ידע המסים תוך שילוב התאוריה בהקניית מהפרקטיקה במסגרת פעילותה מקנה תמא מס תכנוני של בבסיסם העומד מעשי ידע לקוח, לכל מס אסטרטגיות ובבניית מורכבים

לרבות לעורכי דין, רואי חשבון ויועצי מס.

היא ובו למסים ספר בית הקימה תמא יועצי רו"ח, עו"ד, המסים, בתחום מכשירה תפקידים ובעלי משרה נושאי דירקטורים, מס, בתאגידים, סטודנטים, נבחנים למבחני הסמכה מקצועי קשר מנהלת תמא זו במסגרת וכו'. השתלמויות כנסים, עיון, ימי ומארגנת שוטף פורום בכל המס בתחום עומק והכשרות מכללות, אוניברסיטאות, לרבות מקצועי, מוסדות הכשרה מקצועית, פורומים מקצועיים, מוסדיים גופים ספר, בתי מקצועיות, לשכות וגופים פרטיים – שם מרצים מיטב מומחי המס

בישראל;

בתחום מקצועית בכתיבה עוסקת תמא ‰היא מפתחת קשר המסים אשר במסגרתה

עם מיטב מומחי המס בישראל. במסגרת תמא מתפרסמים פרסומי מס מקצועיים שוטפים, מופצים אשר וספרים עדכון דפי חוברות, לכל דורש. הכתיבה מדגישה את הפרקטיקה כפי שהתנסו בה הכותבים ומסייעת לחברים לקבל החלטות מעשיות במסגרת ההתנהלות

העסקית השוטפת.

תמא הקימה פורטל מסים – בו היא תנהל ‰את הקשר היום יומי עם לקוחותיה וכל אדם שחפץ בכך. בפורטל יפורסמו ימי עיון, יתקיים חברים שאלות יפורסמו רחב, מיסים פורום יובא חומר מקצועי כתוב ותשובות מומחים, הפורטל מיסים, בענייני בלוגים יפתחו וכן בו ויינתנו היקף רחב מסים כמאגר ישמש מקצוע ולאנשי ללקוחות שונים שירותים ייעוץ ראשוני שוטף ואפשרות לקבלת לרבות המומחים היבטיו. כל על צמוד מסים ליווי בכל מקצועיים חומרים מפרסמים בתמא מקרקעין מיסוי הכנסה, מס המס, חוקי

ומע"מ.

הפונים המס, בתחום מומחים באמצעות יוכלו לקבל ליווי מקצועי בכל שלבי העשייה

בתחום המסים:

תמא – תכנוני מס ופיננסים

3 השתלמויות וערבי עיון מקיפים - הפרקטיקה והתיאוריה בדיני מסים

ארז שגיב, עו"ד ורו"ח – מנכ"ל

שנת לידה: 1968.

השכלה: )LL.B(, משפטים, המכללה למינהל )B.A ,)99, ראיית חשבון ומינהל עסקים, המכללה למינהל )95(;עו"ד ורו"ח.

ומנהל תחום קבלנים תפקידים: לשעבר מנהל המחלקה המקצועית ונדל"ן ברשות המסים, שותף בכיר לניסוח תיקוני חקיקה במס הכנסה ובמיסוי מקרקעין, יו"ר וחבר בוועדות מקצועיות ברשות המסים, מחבר

עשרות הוראות וחוזרים מקצועיים ובחינות במיסים.

חבר בוועדות מסים של לשכת עו"ד ורו"ח, יועץ בענייני מסים לגופים מובילים במשק, חבר מערכת בביטאונים מקצועיים.

אוניברסיטאות במכללות, מסים בדיני בכיר מרצה הוראה: משרות חשבון ורואי מס יועצי המכינים קורסים מרכז מקצועיות, ולשכות מס מפקחי של הסמכה הדרכות מרכז ובעבר הסמכה, לבחינות

ברשות המסים.

מסים בדיני מקצועיים מאמרים של מחברם ומאמרים: ספרים בעיתונות ובספרות מקצועית.

חברויות: לשכת עורכי הדין בישראל )00(, לשכת רואי חשבון בישראל .)99(

tamatax@gmail.com :דוא"ל

השתלמויות וערבי עיון מקיפים - הפרקטיקה והתיאוריה בדיני מסים4

השתלמויות עומק בדיני מסים

מדוע חשוב לך להשתלם?בחידושים בהתעדכנות ו/או בידיעת הצורך המשפט תחומי על והשפעתם האחרונים המקרים בכל וכמעט קריטית היא השונים לכל הנוגעות משמעותיות השלכות בעלת החוזים, בתחום עושים שאנחנו פעולה דיני נזיקין, הפלילי, המשפט המקרקעין, משפחה, דיני תאגידים, חדלות פירעון, קניין

רוחני ועוד.

כי ידוע יותר, כאשר עוד גדל הצורך כאמור, דיני המס נוגעים ומשיקים לכל תחום אפשרי, כך שמצד אחד אי ידיעתם יכולה לגרום נזקים כספיים משמעותיים, ומצד שני ידיעתם יכולה לשנות את אופן בניית העסקה, מקצה לקצה.

למורכבים הפכו השונים המס חוקי המס תכנון את משפט תחום בכל ולמצוא המס תאונות את לחשוף או האופטימלי והכשלים הקיימים, אינם פשוטים כלל ועיקר.

מטרת ההשתלמויותבין הקשרים את המשתלם בפני 1. לפרוס על- לתחומי המשפט האחרים, דיני המס

את להרחיב ובכך ספציפית התמחות פי ההיכרות של המשתלם בתחום התמחותו

השלכות שלהם נוספים רבדים עם משמעותיות.

משפט, תחום בכל הכר, את 2. להתוות חכמה ועבודה גבוהה ברמה מס לתכנוני

יותר מול רשות המסים.המתאפיינות מיוחדות בבעיות 3. להתמקד ליתן ולנסות ופיננסי עסקי תחום בכל למשתלם מענה ראשוני במהלך ההרצאות ו/או נתקל הוא בהם יומיות יום לבעיות

סביר להניח שיתקל.4. לפרוס יריעה רחבה לגבי פרשנות הוראות ובתי המשפט רשויות המס החוק, עמדת בסוגיות מיסויות מיוחדות – והעיקר: לבטא כפי שהיא הלכה למעשה את הפרקטיקה

באמצעות המחשות ממקרים שאירעו.

5 השתלמויות וערבי עיון מקיפים - הפרקטיקה והתיאוריה בדיני מסים

ההרצאות ניתנות על ידי מומחי מס מהשורה ארז ורו"ח עו"ד ע"י וכן בישראל, הראשונה

שגיב, בפיקוחו ובניהולו.והן בי"ס במתכונת ניתנות ההרצאות

מתאימות הן למתחילים והן למתקדמים.לכל ההרצאות נלוות מצגת מפורטת ומחולק למידה המשך המאפשר רב מקצועי חומר

והעמקה עצמאיים.ייעוץ לקבל אפשרות תהא משתלם לכל במחירים שנלמדו בסוגיות אישי מקצועי

נוחים.כל משתלם שיצטרף למנויי תמא יקבל הנחה

של 15% בכל השתלמות וספרות מקצועית.ההשתלמויות תתקיימנה במוסדות הוראה בין

השעות 19:30 – 16:30.לנוחיות הנדרשים התנאים בכל מלוות

המשתלמים.פתיחת השתלמות מותנית ברישום משתתפים

מינימאלי.

כלים בסיסיים בדיני מס ערך מוסף0301 - 3 מפגשים

הנושאים אשר יידונו בהשתלמות:לחיובה התנאים ומהם עסקה מהי ‰

במע“מ.קביעת התמורה ומועד החיוב במס. ‰

כללים הנוגעים לשיעורי מס אפס ופטורים. ‰היבטים בניכוי מס תשומות. ‰

מע“מ בעסקאות נדל“ן, שירותים ומכר. ‰הדין החל על מוסד ללא כוונת רווח. ‰

הדין החל על מוסד כספי. ‰

תאריך פתיחת השתלמות: 4.1.2011.מחיר השתלמות: 800 ₪.

סוגיות מע"מ בפרויקטים נדלניים302– 2 מפגשים

הנושאים אשר יידונו בהשתלמות:דיווח שווי, בעיות – קומבינציה עסקאות ‰

וקיזוז תשומות.עסקאות תמ"א 38 – קיזוז תשומות ותכנון ‰

עבודה. – ומימון בניה פרויקט - B.O.T עסקאות ‰

ניתוח עסקה בהיבט מיסים עקיפים.עסקאות פינוי ובינוי. ‰

תאריך פתיחת השתלמות: 7.4.2011מחיר השתלמות: 450 ₪.

מיסוי מוסדות ללא כוונת רווח0307 – מפגש אחד

הנושאים אשר יידונו בהשתלמות:מלכ"ר לעניין מע"מ ומוסד ציבורי לעניין מס ‰

הכנסה – בעיות סיווג.מיסוי מוסדות ציבור - מבחנים והנחיות ‰

רשות המיסים.תרומות, ניכויים, פטורים – הוראות חוק ‰

ופרשנות.

השתלמויותוערבי עיון מקיפים – הפרקטיקה

והתיאוריה בדיני מסים

השתלמויות וערבי עיון מקיפים - הפרקטיקה והתיאוריה בדיני מסים6

מקרקעין בידי מוסדות ציבור – סוגיות מס ‰מיוחדות.

הוצאות עודפות. ‰

תאריך פתיחת השתלמות: 3.3.2011.מחיר השתלמות: 250 ₪.

כלים בסיסיים בדיני מס הכנסה0401 – 3 מפגשים

הנושאים אשר יידונו בהשתלמות:מהי הכנסה חייבת במס ומהו מועד חיובה ‰

במס.הכנסה בין מה - החייבת ההכנסה סיווג ‰הונית. הכנסה לבין )שוטפת( “פירותית" עליו. החלים הדיווח וכללי במס החייב ‰

הכנסתם של יחיד, חברה, שותפות, חברה ‰לחיובם כללים – בית וחברת משפחתית

במס.עבירות מס וכללים לענישת עברייני מסים. ‰

תאריך פתיחת השתלמות: 6.1.2011.מחיר השתלמות: 800 ₪.

חוץ ותושבי ישראל תושבי מיסוי )לרבות עולים ותושבים חוזרים(

0402 – 2 מפגשים

הנושאים אשר יידונו בהשתלמות:תושב הכנסות על החל והדין המס בסיס ‰

ישראל ותושב חוץ.גן עדן לתכנוני מס – עולים חדשים ותושבים ‰

חוזרים.

– הבינלאומי בהיבט וחברות יחידים מיסוי ‰הדין הפנימי )ישראל(.

– הבינלאומי בהיבט וחברות יחידים מיסוי ‰אמנות מס.

תאריך פתיחת השתלמות: 18.1.2011.מחיר השתלמות: 450 ₪.

מיסוי רווחי הון0403 – מפגש אחד

הנושאים אשר יידונו בהשתלמות: ‰ תחולה - חבות המס בישראל ובחו"ל.

‰ מכירת נכסים, מניות ופעילות.‰ מכירת נכסים מיוחדים: אי תחרות מוניטין,

זכויות בהחלפת שליטה.‰ היבטי סיווג בעסקאות הוניות.‰ פטורים וזכאויות להטבות מס.

תאריך פתיחת השתלמות: 20.1.2011.מחיר השתלמות: 250 ₪

חשיפות מס בפירוק חברות 0404 – מפגש אחד

הנושאים אשר יידונו בהשתלמות:תחולת הוראות פקודת מס הכנסה, וחוק ‰

מיסוי מקרקעין ומע"מ בפירוק חברה. ‰ שימוש בפירוק ככלי לתכנון מס.

‰ פירוק איגודי מקרקעין.‰ מיסוי "דיבידנד פירוק".

המסחרי מהמשפט בפירוקים היבטים ‰והתאגידי.

תאריך פתיחת השתלמות: 8.2.2011.מחיר השתלמות: 250 ₪.

7 השתלמויות וערבי עיון מקיפים - הפרקטיקה והתיאוריה בדיני מסים

ניתוח דוחות כספיים בחשיבה מיסויית 0405 – 2 מפגשים

הנושאים אשר יידונו בהשתלמות:‰ קריאת דוחות כספיים בראיה מיסויית דוח

המבקר וביקורת רואה חשבון.דוח התאמה לצורכי מס – יתרונות וכשלים, ‰הכנסות, הוצאות, פחת, הפחתות והפסדים

לצורכי מס. – )שוטפים( “פירותיים“ ורווחים הון רווחי ‰

נטל מס והשפעתו על חבות המס.‰ סוגיות שגורות שבטיפול בפקידי השומה.

תאריך פתיחת השתלמות: 10.2.2011.מחיר השתלמות: 450 ₪.

מיסוי החברה המשפחתית וחברת בית ושותפויות

0406 – 2 מפגשים

הנושאים אשר יידונו בהשתלמות:‰ תחולה – פרוצדורה ועמדת רשות המיסים.

‰ שימוש בתאגידים ככלי לתכנוני מיסים. - חברה או יחיד במסגרת ההכנסה מיסוי ‰"פיקציה מיסויית", הישות השקופה והרמת

מסך.‰ קיזוזי הפסדים - דרכי קיזוז.

‰ חלוקת דיבידנדים – המס "עד הבית".‰ מיסוי חברת בית ושותפויות – עקרונות

השוואה.

תאריך פתיחת השתלמות: 17.2.2011.מחיר השתלמות: 450 ₪.

מיסוי יחידים0407 – 2 מפגשים

הנושאים אשר יידונו בהשתלמות:ורקע ועצמאיים שכירים על החל המס ‰

למיסוי תאגידים.נקודות פטורים, מיסים, להפחתת זכאות ‰

זיכוי והנחות במס. ‰ חישוב המס בתא המשפחתי.

‰ מיסוי רווחי הון )מקרקעין, נכסים אחרים וני"ע(.

תאריך פתיחת השתלמות: 10.3.2011.מחיר השתלמות: 450 ₪.

סוגיות מס בקיזוזי הפסדים0412 – 2 מפגשים

הנושאים אשר יידונו בהשתלמות:והוניים )שוטפים( "פירותיים" הפסדים ‰

– דיני הקיזוז. ‰ הפסדים ממימוש ערבות והבסיס למחילת

חוב; תאגידים ויחידים. הפסדים בחו"ל וקיזוזם בישראל. ‰

כבסיס בהפסדים ושימוש מס תכנוני ‰להפחתת מיסים.

‰ תאונות ומוקשי מס.‰ שחלופי נכסים.

תאריך פתיחת השתלמות: 15.2.2011.מחיר השתלמות: 450 ₪.

השתלמויות וערבי עיון מקיפים - הפרקטיקה והתיאוריה בדיני מסים8

סוגיות בקביעת בסיס המס0416 – מפגש אחד

הנושאים אשר יידונו בהשתלמות:במס. חיובה ועיתוי בהכנסה ההכרה ‰ ובחו"ל. בישראל שהופקו הכנסות מיסוי ‰ חוץ. תושבי ומיסוי ישראל תושבי מיסוי ‰

סוגיות מס בהקשרים בינלאומיים – מקום ‰אמנת המס בדין הפנימי.

חובות דיווח, וניכוי מס במקור. ‰קיזוז ודיני בחו"ל שהופקו הכנסות ‰

הפסדים.

תאריך פתיחת השתלמות: 22.2.2011. מחיר השתלמות: 450 ₪.

מיסוי הכנסות0417 – 3 מפגשים

הנושאים אשר יידונו בהשתלמות:במושכר, שיפורים – מהשכרה הכנסה ‰

מיסוי חכירות ודמי פינוי. אי לעובדים, אופציות – עבודה הכנסות ‰

תחרות ועוגמת נפש. הכנסות מימון – מיסוי ריביות ודיבידנדים. ‰ ומענקים. חוב מחילות – אחרות הכנסות ‰

הכנסה ממקורות הפסדים קיזוזי היבטי ‰מעסק.

‰ הכנסה פאסיבית והכנסה מיגיעה אישית – סוגיות מס מיוחדות.

תאריך פתיחת השתלמות: 15.3.2011.מחיר השתלמות: 800 ₪.

מיסוי בעלי שליטה0419 – מפגש אחד

הנושאים אשר יידונו בהשתלמות:בעל שליטה – הגדרות והשפעות. ‰

מיסוי רווחי הון והכנסות אחרות בידי בעלי ‰שליטה.

תכנוני מס ותאונות מס בקשר עם הלוואות ‰בעלי שליטה ומשיכות בעלי מניות.שאלות ותשובות – המותר והאסור ‰

תאריך פתיחת השתלמות: 31.3.2011.מחיר השתלמות: 250 ₪.

מיסים למבקרים פנימיים0420 – 3 מפגשים

הנושאים אשר יידונו בהשתלמות:עקרונות שיטת המיסוי בישראל: מיסוי ישיר ‰

ומיסוי עקיף.מיסוי התאגיד ומיסוי בעלי שליטה. ‰

חשבונאות יצירתית לצרכי מס – הכרת דוח ‰התאמה.

אחריות פלילית של מנהלים ובעלי מניות. ‰ועסקאות הלגיטימי המס תכנון גבולות ‰

מלאכותיות.הרמת מסך ההתאגדות. ‰

התוצאות וסבירות מס תרמיות גילוי ‰העסקיות.

תאריך פתיחת השתלמות:5.5.2011.מחיר השתלמות: 800 ₪.

9 השתלמויות וערבי עיון מקיפים - הפרקטיקה והתיאוריה בדיני מסים

סוגיות במיסוי קבלנים0421 – 2 מפגשים

הנושאים אשר יידונו בהשתלמות:בונה קבלן בהכנסה; והכרה הדיווח בסיס ‰

וקבלן מבצע. הוראות ביישום מיוחדות מס סוגיות ‰בפקודת מס הכנסה - תכנוני מס ותאונות

מס. אופן - וכלליות הנהלה מימון, הוצאות ‰

חישוב המס. ‰ הפרשות לגמר ותיקונים.

ההכנסה והקטנת עסקי מלאי ערך ירידת ‰החייבת.

עבודה, גמר - הכללי מהדין סוגיות ‰אישורים והיתרים.

סוגיות מס מיוחדות בעסקאות קומבינציה, ‰פינוי בינוי, B.O.T ותמ"א 38.

מנוף לתכנוני מס - הפרשות לגמר ותיקונים, ‰ומיסוי יעוד ירידת ערך, מלאי עסקי, שינויי

חכירות. תכנוני מס ותאונות מס. ‰

תאריך פתיחת השתלמות: 22.3.2011.מחיר השתלמות: 450 ₪.

כשלים – מס ותאונות מס תכנוני ופתרונות )מתקדמים(

0422 – מפגש אחד

הנושאים אשר יידונו בהשתלמות:משחקי תחולה – מוקשים בהגדרת הכנסה. ‰

משחקי סיווג – מה בין הכנסה הונית לבין ‰הכנסה "פירותית".

מוקשי מס מבוססים על פן חוזי וקנייני. ‰מוקשי מס מבוססים על היבטים פיסקאליים. ‰מיוחדות סוגיות – והפסד ורווח מאזן ‰

בתכנוני מס. תאונות מס שמקורן בפעולות מתוכננות. ‰

תאונות מס שמקורן בפעולות להקטנת ‰נזקים.

תאריך פתיחת השתלמות: 24.3.2011.מחיר השתלמות: 250 ₪.

מיסוי נאמנויות 0423 – 3 מפגשים

הנושאים אשר יידונו בהשתלמות:וחוק הכנסה מס פקודת לעניין נאמנויות ‰

מיסוי מקרקעין.המלצות ועדת נאמנויות – סוגיות מיוחדות. ‰

נאמנות תושב ישראל. ‰נאמנות נהנה תושב חוץ. ‰

נאמנות לפי צוואה. ‰חלוקות לנהנים וסוגיות מס. ‰חובות דיווח והגשת דוחות. ‰

תאריך פתיחת השתלמות: 12.5.2011.מחיר השתלמות: 800 ₪.

פטורים על הכנסה0424 – 2 מפגשים

הנושאים אשר יידונו בהשתלמות:בין הכנסה "פירותית" לבין הבסיס לסיווג ‰

הכנסה הונית.

השתלמויות וערבי עיון מקיפים - הפרקטיקה והתיאוריה בדיני מסים10

הפרשי ההון: בשוק הכנסות על פטורים ‰שער, ריבית, דיבידנד וני"ע.

פטורים על הכנסות בידי נכה. ‰הכנסות - ציבור מוסדות בידי פטורים ‰

שוטפות ומכירת נדל"ן.חובת דיווח והגשת דוחות לרשויות המס. ‰

פטורים על הכנסות הוניות. ‰חדשים לעולים חוץ, לתושבי פטורים ‰

ולתושבים חוזרים.

תאריך פתיחת השתלמות: 5.4.2011.מחיר השתלמות: 450 ₪.

סוגיות מע"מ מיוחדות0425 – 2 מפגשים

הנושאים אשר יידונו בהשתלמות:דיווח שווי, בעיות – קומבינציה עסקאות ‰

וקיזוז תשומות.עסקאות תמ"א 38 – קיזוז תשומות ותכנון ‰

עבודה. – ומימון בניה פרויקט - B.O.T עסקאות ‰

ניתוח עסקה בהיבט מיסים עקיפים. עסקאות פינוי ובינוי ‰

תאריך פתיחת השתלמות: 7.4.2011.מחיר השתלמות: 450 ₪.

פחת והפחתות0426 – מפגש אחד

הנושאים אשר יידונו בהשתלמות:

עקרונות בניכוי הוצאות פחת. ‰תחרות, אי מוניטין, נכסים: הפחתות ‰

הוצאות, הוצאות אחרות.דמי במושכר, שיפורים חכירות, ניכויים: ‰

פינוי.פחת סוגיות – מס ותאונות מס תכנוני ‰

מיוחדות.

תאריך פתיחת השתלמות: 17.5.2011.מחיר השתלמות: 250 ₪.

ההכנסה בקביעת סוגיות – הוצאות החייבת.

0427 – 2 מפגשים

הנושאים אשר יידונו בהשתלמות:הוצאות בניכוי: הוצאה להתרת המבחנים ‰עסקיות, הוניות, שמירה על הקיים, אסורות

וכו'.בסיס הדיווח וההכרה בעיתוי דרישת הוצאה ‰

בניכוי.הוצאות פרטיות ועבודה מהבית. ‰

הפרשות והוצאות תלויות. ‰הוצאות שכר, משכורת והוצאות דמי ניהול. ‰

תאריך פתיחת השתלמות: 25.1.2011.מחיר השתלמות: 450 ₪.

סוגיות בשומות וערעורי מס הכנסה0428 – 2 מפגשים

הנושאים אשר יידונו בהשתלמות:הסמכות לשום – שומה ושומה חלקית. ‰

11 השתלמויות וערבי עיון מקיפים - הפרקטיקה והתיאוריה בדיני מסים

ניהול ספרים – שומות לפי מיטב שפיטה ואי ‰רישום תקבולים.

ועדות לקבילות פנקסים. ‰פתיחת שומות והתיישנות. ‰

השגות וערעורים – חובות וזכויות. ‰הנמקות ושמיעת טענות. ‰

ההשגה הליכי לניהול מקצועיים טיפים ‰והערעור.

‰ החלטות מיסוי – סמכות ודיונים.

תאריך פתיחת השתלמות: 19.5.2011.מחיר השתלמות: 450 ₪.

סוגיות מיוחדות בהצהרות הון0432 – 2 מפגשים

הנושאים אשר יידונו בהשתלמות:סוגיות ברשומים חשבונאים: חד צידי וכפולה. ‰

שינויי מבנה וביטויים בהצהרות ההון. ‰זוג, בני מבנה, - ההון הצהרת מהות ‰

והקשרים למיטב השפיטה.פסילת ומהותם, ייחוסם – הון הפרשי ‰

ספרים.הקשרים פליליים לזקיפת הפרשי הון בלתי ‰

מוסברים.‰ תיקון הצהרת הון.

‰ הקשר בין הצהרת הון לבין הלבנת הון.‰ הסבת רכוש והכנסות.

תאריך פתיחת השתלמות: 29.3.2011.מחיר השתלמות: 450 ₪.

ניכויים במקור0440 – 2 מפגשים

הנושאים אשר יידונו בהשתלמות:‰ הוראות כלליות וחובות דיווח.

‰ רווחים בשוק ההון.‰ שירותים ונכסים.

‰ שכר עבודה.‰ ניכויי מס אחרים.

‰ סנקציות אזרחיות ופליליות.

תאריך פתיחת השתלמות: 31.5.2011.מחיר השתלמות: 450 ₪.

סדנת מיסים0460 – מפגש אחד

הנושאים אשר יידונו בהשתלמות:‰ סיפורים מהשטח – 3 דוגמאות מתיקים.

דרכי עבודה – ניתוח דפוסי עבודה בפקיד ‰השומה.

דוגמאות – מיסים בהחלטות הסדרים ‰בולטות.

תאריך פתיחת השתלמות: 2.6.2011.מחיר השתלמות: 250 ₪.

מיסוי דירת מגורים0500 – 2 מפגשים

הנושאים אשר יידונו בהשתלמות:תנאים לקבלת פטור ומתן פתרונות לבעיות ‰

שגורות.

השתלמויות וערבי עיון מקיפים - הפרקטיקה והתיאוריה בדיני מסים12

‰ שימוש נכון בזכאות לקבלת פטור – דירות שהתקבלו במתנה או בירושה.

או הונית כהכנסה מכר עסקת ‰ סיווג “פירותית“ )שוטפת(.

מגורים דירת מכירת על הפטור הוראות ‰הכוללת זכויות בניה.

חקלאיות, בנחלות מגורים דירות מיסוי ‰קומבינציה ותמ“א 38 – סוגיות מיוחדות.

תאריך פתיחת השתלמות: 27.1.2011.מחיר השתלמות: 450 ₪.

כלים בסיסיים בדיני מיסוי מקרקעין0501 – 3 מפגשים

הנושאים אשר יידונו בהשתלמות:של מכירה מיסוי החוק, הוראות תחולת ‰זכות במקרקעין ופעולות באיגוד מקרקעין.

סוגיות בקביעת יום ושווי מכירה, יום ושווי ‰רכישה.

חישוב השבח וחישוב המס, היבטים בניכויי ‰הוצאות.

פטורים, הנחות והקלות במס שבח ומיסי ‰רכישה.

החוכמה שבמילוי טפסי דיווח והצהרה. ‰

תאריך פתיחת השתלמות: 11.1.2011.מחיר השתלמות: 800 ₪.

מיסוי עסקאות קומבינציה0502 – 2 מפגשים

הנושאים אשר יידונו בהשתלמות:

מהות העסקה ותכנונה - מוקשי מס. ‰בעיות שווי ותכנון המיסים העקיפים. ‰

מכירה להגדרת פיסקאליים הקשרים ‰ומיסוי אופציות.

‰ תאונות מס – דוגמאות מהפרקטיקה.‰ סקירת פסיקה מנחה.

תאריך פתיחת השתלמות: 14.6.2011.מחיר השתלמות: 450 ₪.

מיסוי איגודי מקרקעין0503 – 2 מפגשים

הנושאים אשר יידונו בהשתלמות:תחולת הוראות חוק מיסוי מקרקעין. ‰

אופן חישוב המס בפעולה באיגוד. ‰תכנוני מס נפוצים ותאונות מס. ‰

העברת - מקרקעין באיגוד מבנה שינוי ‰נכסים ופירוקים.

פטורים ואי חיובים במס. ‰

תאריך פתיחת השתלמות: 26.5.2011.מחיר השתלמות: 450 ₪.

מיסוי מכירת מניות0504 – מפגש אחד

הנושאים אשר יידונו בהשתלמות:מיסוי יחידים ומיסוי חברות – מיסוי חד שלבי ‰

ודו שלבי.מיסוי מכירת מניות ומיסוי הקצאות. ‰

הלוואות בעלי שליטה. ‰

13 השתלמויות וערבי עיון מקיפים - הפרקטיקה והתיאוריה בדיני מסים

הקצאה עסקאות בכדאיות מס שיקולי ‰ומכירת מניות.

ומכירת הקצאה בעסקאות מע"מ היבטי ‰מניות.

תאריך פתיחת השתלמות: 21.6.2011.מחיר השתלמות: 250 ₪.

חישוב מס השבח – המלצות מהשטח0505 – 2 מפגשים

הנושאים אשר יידונו בהשתלמות:‰ סקירת חובת הדיווח.

פריסה, ניכויים, – השבח בחישוב סוגיות ‰סכומים חישוב היסטוריים, מס שעורי

ראליים ואינפלציוניים וכו'.‰ קריאת טפסי הדיווח והשלכות מילויים.

ומילוי דיווח – מקרקעין באיגוד פעולה ‰טפסים.

– מיוחדים במקרים ודיווח מס חישוב ‰נאמנויות, והעברות ללא תמורה.

‰ עקרונות למילוי טופס דיווח במכירת דירת מגורים.

‰ סקירת חוזרים מקצועיים.

תאריך פתיחת השתלמות: 3.5.2011.מחיר השתלמות: 450 ₪.

מכירות מקרקעין פטורות ממס שבח0521 – מפגש אחד

הנושאים אשר יידונו בהשתלמות:

לקרובים, מתנות תמורה: ללא העברות ‰ויתור, נאמנויות.

‰ איחוד וחלוקת מקרקעין.‰ חלוקת נכסי מקרקעין וירושות.

‰ פטורים בידי מוסדות ציבור ומדינה.‰ הפקעות והחלפות בצו רשות מוסמכת.

תאריך פתיחת השתלמות: 28.4.2011.מחיר השתלמות: 250 ₪.

היבטי מס בדין הפלילי - כללי0601 – 2 מפגשים

הנושאים אשר יידונו בהשתלמות:חובת דיווח - מס הכנסה, מס שבח, מע“מ ‰

– המותר והאסור.סיוע מקצועית, ואחראיות הסתמכות ‰

בהכנת דוחות.חקירת מס הכנסה ומע“מ – זכויות נישומים. ‰

ולאחריו אישום כתב הגשת טרם הליכים ‰התדיינות עם פרקליטות המדינה.

תכנוני מס “אגרסיביים“ – דיון בהיבטי דיווח. ‰‰ קנסות מנהליים, כופר ועסקאות טיעון.

תאריך פתיחת השתלמות: 24.2.2011.מחיר השתלמות: 450 ₪.

להודות או לא? חקירה : זכויות וחובות0602 – מפגש אחד

הנושאים אשר יידונו בהשתלמות:שטח, יחידות מודיעין, – מידע מקורות ‰

מוסדות אכיפה אחרים.

השתלמויות וערבי עיון מקיפים - הפרקטיקה והתיאוריה בדיני מסים14

דיוני שומות – איסוף מידע, שילוב היבטים ‰אזרחיים ופליליים.

התנהלות חקירה – טקטיקות ואסטרטגיות. ‰היוועצות עם עו"ד. ‰

הפללה עצמית, חסיון, חובת סודיות, הודאה. ‰קנסות מנהליים, כופר ועסקאות טיעון. ‰

תאריך פתיחת השתלמות: 1.2.2011.מחיר השתלמות: 250 ₪.

הסתמכות על מומחי מיסים 0603 – מפגש אחד

הנושאים אשר יידונו בהשתלמות:יסודות האשמה. ‰

חזקת ידיעת הדין. ‰משפטיות חזקות למול עובדתיות חזקות ‰

והאשמת המסתמך.טענת הסתמכות והאשמת המומחה. ‰

מגמות בבית המשפט. ‰הפרקטיקה והתיאוריה – לאן? ‰

תאריך פתיחת השתלמות: 8.3.2011.מחיר השתלמות: 250 ₪.

דע את החוקר - רשויות המס חוקרות 0604 – 2 מפגשים

הנושאים אשר יידונו בהשתלמות:מבנה – הכנסה במס החקירות חטיבת ‰

עבודה, פונקציות, עץ סמכויות.דרכי פעולה: קליטת מידע מוקדם, חיפושים ‰ניהול בחקירה, נחקר זכויות ותפיסות,

מדיניות מעצרים ושחרורים בערובה. יסודות האשמה הפלילית, יישומים פרקטיים ‰

בדיני המס. תאריך פתיחת השתלמות: 12.4.2011.

מחיר השתלמות: 450 ₪.

מסים ודיני תאגידים )בסיס(0801 – 2 מפגשים

הנושאים אשר יידונו בהשתלמות:מיסוי הנפרדת, המשפטית הישות עקרון ‰

בשני שלבים, השוואה למיסוי יחידים.‰ היבטי מיסוי שותפויות - הישות השקופה.

חברה – מס לצורכי מיוחדים תאגידים ‰משפחתית וחברת בית.

‰ חלוקת דיבידנדים וקיזוזי הפסדים.שימוש בתאגידים כבסיס מרכזי בתכנוני מס. ‰

תאריך פתיחת השתלמות: 13.1.2011.מחיר השתלמות: 450 ₪.

מסים ודיני תאגידים )מתקדמים(0802 – 2 מפגשים

הנושאים אשר יידונו בהשתלמות:‰ מכירת מניות ופעולות באיגוד מקרקעין -

מיסוי החברה ובעלי מניותיה.חדשים, משקיעים וכניסת מניות הקצאת ‰

היבטי דילול בפרספקטיבת מס.העברות – מבנה בשינויי מס השלכות ‰

נכסים, מיזוגים ופיצולים - עקרונות.מכירת נכסים בלתי מוחשיים: מוניטין, אי ‰

15 השתלמויות וערבי עיון מקיפים - הפרקטיקה והתיאוריה בדיני מסים

וכיצד והאסור המותר - פעילות תחרות, לבצעם.

‰ סיווגי עסקאות והשלכות מיסוייות - איחוד ופיצולי חוזים.

תאריך פתיחת השתלמות: 3.2.2011.מחיר השתלמות: 450 ₪.

היבטי מס בדיני חוזים0803 – 2 מפגשים

הנושאים אשר יידונו בהשתלמות:מס וכשלי הצדדים התחייבויות הגדרת ‰

בניסוחן.מועדי על והשפעתה התמורה קביעת ‰

הדיווח לצרכי מס.שבייפוי והסכנה חוזיות בטוחות הגדרת ‰

כוח.העסקה בהגדרת מקדמי מיסים טיפול ‰

ובהכנה הנדרשת לפני חתימתה.חשיבות ניסוח העסקה בהסכם המתגבש. ‰

מכר בעסקאות בסיסיים מע“מ היבטי ‰ושירות.

היבטים - המיסים לרשות ווח די ‰פרוצדוראליים והיבטים מהותיים.

היבטי מס פליליים - המותר והאסור בניסוח ‰חוזים.

בעסקאות מס השלכות – וביטולה עסקה ‰נדל“ן ובנכסים אחרים.

‰ כשלים מס בחוזיםתאריך פתיחת השתלמות: 24.5.2011.

מחיר השתלמות: 450 ₪.

היבטי מס בדיני חדלות פירעון0804 – מפגש אחד

הנושאים אשר יידונו בהשתלמות:מס והשלכות - כפוי ופירוק מרצון פירוק ‰

ותשומת לב לנקודות רגישות.והבראת הליכים בהקפאת מס מוקשי ‰

חברות.ופירוק איגודים בפירוקי מס תכנוני ‰

שותפויות.‰ דיני מס הכנסה, חוק מיסוי מקרקעין וחוק מע“מ ומקומם בפירוק חברות – היבטי חוק

ופסיקה.תכנון צעדים מקדימים בפירוק. ‰

תאריך פתיחת השתלמות: 17.3.2011.מחיר השתלמות: 250 ₪.

היבטי מס בדיני עבודה ומיסוי יחידים0805 – 2 מפגשים

הנושאים אשר יידונו בהשתלמות:עקרונות מיסוי הכנסת עבודה ושירותים - ‰

יחידים וחברות.מיסוי בידי עובדים. ‰

פרישה מעבודה – תכנון מוקדם מפחית נטל ‰מס.

חשיבות ניסוח הסכם העבודה והפרישה – ‰אי העבודה: יחסי ניתוק של מחדש סיווג מתן נפש, עוגמת פיטורין, פיצויי תחרות, שירותים עתידיים, מוניטין, החלפת שליטה

וכו'.ההתאגדות: באופן הקשורים מס שיקולי ‰

השתלמויות וערבי עיון מקיפים - הפרקטיקה והתיאוריה בדיני מסים16

פרטיות, הוצאות ניכוי מהבית, עבודה עבודה באמצעות חברה.

יחיד. או חברה - נדל“ן ברכישת שיקולים ‰מיסוי התא המשפחתי – חישוב המס ‰

זכאויות להטבות מס. ‰

תאריך פתיחת השתלמות: 1.3.2011.מחיר השתלמות: 450 ₪.

היבטי מס בדיני משפחה ומיסוי יחידים0806 – 2 מפגשים

הנושאים אשר יידונו בהשתלמות:בגירושין, רכוש בחלוקת מיסוי עקרונות ‰התא וכלכלת עיזבון נכסי חלוקת

המשפחתי.ועקרון ממון יחסי חוק – מס השלכות ‰

השיתוף.ניסוח הסכם גירושין - קבלת מידע מרשויות ‰

מס וסל כלים להפחתת מיסים.‰ מעמד הירושה בדיני מיסים – ביצוע חלוקת נכסי עזבון ללא חיוב במס, כשלי מס בניסוח

הסדרים בין יורשים.היבטי מס – התא המשפחתי – שיעורי מס, ‰הטבות מס, הנחות ממס ופטורים, חישוב

נפרד ומאוחד.דירת במכירת מקרקעין מיסוי ‰ היבטי

מגורים.

תאריך פתיחת השתלמות: 14.4.2011.

מחיר השתלמות: 450 ₪.

חשיפות מס – דירקטורים ומנהלים )מתחילים(!

0900 – מפגש אחד

הנושאים אשר יידונו בהשתלמות:יחידים, חברות – בסיס המס של התאגיד ‰

ושותפויות.‰ תכנוני מס שחייבים בדיווח.

‰ השפעתם של באורים בדוחות הכספיים על האחריות הפלילית.

מס. מפקח בעייני כספיים דוחות ניתוח ‰דוח ההתאמה לצרכי מס – מעורבות נושאי ‰

משרה ואחריות דירקטורים.

תאריך פתיחת השתלמות: 26.4.2011.מחיר השתלמות: 250 ₪.

חשיפות מס – דירקטורים ומנהלים )מתקדמים(!

0900 – מפגש אחד

הנושאים אשר יידונו בהשתלמות:שימוש ביועצים חיצוניים - הגנה משפטית ‰

לפעולות מכוח הסתמכות על המומחה. – כלים פרקטיים להגנות מאשמה פלילית ‰חסיון, זכות השתיקה, הפללה עצמית וכו'.

ביקורת פנים והיבטי מיסוי – ניגוד אינטרסים ‰מובנה.

עקרוניות. סוגיות – וענישה מס עבירות ‰

מחיר פתיחת השתלמות: 250 ₪.

17 השתלמויות וערבי עיון מקיפים - הפרקטיקה והתיאוריה בדיני מסים

“הכה את המומחה“ מפגש אחד - ימי שני

השתלמות מיוחדת – השתלמות חודשית בסוגיות מעמיק ודיון עדכון שמטרתה החודש במהלך שהתעוררו שונות מס השוטף ואשר במהלכה יידונו נושאים כגון:

‰ עדכוני חקיקה והשפעתם.‰ פסקי דין עקרוניים.

‰ חוזרים והוראות ביצוע מקצועיים.‰ סוגיות מס עקרוניות – יידונו שתי סוגיות

בכל מפגש.‰ שאלות ותשובות שהגיעו למערכת.

מחיר השתלמות: 200 ₪.

“השולחן העגול"מפגש חודשי - ימי חמישי

עשרה(; )עד למקצוע חברים של מפגש עורכי דין, רואי חשבון ויועצי מס היושבים סביב לשולחן ודנים בסוגיות מס בתחומים

שונים.

הדיון המשותף מקדם את ניתוח הסוגיות אלטרנטיבות לשקול ומאפשר הנדונות לשולחן יובאו הסוגיות שונות. טיפול המפגש ולחברי המפגש לפני המערכת

יחולק חומר מקצועי בנושאים הנדונים.

מחיר השתלמות: 220 ₪.

משולחן המערכתמומחי מס מהשורה הראשונה מעניקים

במסגרת תמא שירותי מס, ובהם:מס נושאי עם בקשר פרטיים א. שיעורים מקרקעין מיסוי הכנסה, במס פרטניים

ומע“מ, לרו“ח, יועצי מס ועו“ד.ליועצי במיסים, הסמכה לבחינות ב. הכנה

מס, רואי חשבון ועורכי דין.והכנה לסטודנטים פרטיים שיעורים ג.

לבחינות גמר וסופיות.ובחינות הסמכה בחינות על ערעור ד.

במסגרת תואר.יעוץ ומפגשי שוטף טלפוני מיסים ה. יעוץ

מקצועיים מרוכזים.

פרטים בגב כרטיס ההשתלמות:יגאל אלון 126, תל אביב 67443

טלפון: 03-7779511נייד: 054-4950956פקס: 03-7779524

tamatax@gmail.com :מיילwww.taxmas.co.il

,126 אלון יגאל רחוב קומה א’ תל אביב 67443

0 3 - 7 7 7 9 5 1 1 : ’ ל ט0 5 4 - 4 9 5 0 9 5 6 : ד י י נ0 3 - 7 7 7 9 5 2 4 : ס ק פw w w. t a x m a s . c o . i l