غسيل الاموال

10

Upload: mhd-alsharif

Post on 19-Jul-2015

267 views

Category:

Education


0 download

TRANSCRIPT

Page 1: غسيل الاموال
Page 2: غسيل الاموال

����������������������������������������� ������������������� �� �������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������� �������������������� ����������������������������������������������� ����������������!������� �������������

������"��������#������������������������$��������������%������&����'������������������������������!�����������������#������������(����������������������������(����������&����������)��������������������� �������*������������������ ��������������������������������������������� �������������������� ��������&������������������������������������+���������������������������,�-�����$�����.�������������������� �����������������������������)����� �������� ��������������/������(����������������������������#��������������0��������������1�)���������������#�2����������.����������!������ ������������

������������ ����������������(������������������������������������������(���������������� ���������3�������������-������������������������� �����������������������������������)��������������������������������)��������������������������������������������4�����

�������

����$�-���������������� �5������������ ������������������)������ �����5�����#����

�� !��� ���������6�"� ���(��������������(�����

�������&�����-������ ���������������������������������������&�����-������ ��������������!�������� ���#���������)������������������������������������� ���������������������������������������������������������������������������������������������������������������������� ��������������������������������� �����������������������������!��������������������������"���#��"�

���$�������#�������#�%�

������������������������������������������������

�������������������������������� ����������

Page 3: غسيل الاموال

���������������������������� �������������������������

�����������

������������������ ��������

Page 4: غسيل الاموال

���)��2��������������� ��������)������"��������������� �������������� �����������������������������������&��-����� ����������"��$���)�* %�������&����������������������(������������� ��,�� ����#�������5���!

��$4�'��� �����74�&�����)��()*�

�!�������

��������6�� �������������5!�������� ���� ��

�$����-���

����� ���

��� ���� �� ����������������1�����8�!���.������6���5���&��� ����� ����!����������$����������������7�������������������2�������������� ������7������������������7�'�������7���2���������!��������#����(����������)�'��'����������������������#����2����*+���������2�����������������������������.���������'���������������������!�������������

����� ����

� ���� �,��������������������&���������$���4���6��������)����������

��7���2��������������������2����9�����������������������*+�� ���� �����������*��0� ����

�(��&����

��� ������-� �������3��*+�������2���������������������������������������'���������������������������� ������#��)�����:��������9

�����������6������������/��� ��6����)�������������������������������*+�������2��������1������"�������������������������(�*��������������-�����������;���#����� ���$�� ��1�.�5����0������&����������������������������5!������������ #�"����;��(�����1����;��7�2������2��������)4�������(.*�

� �

��&�'( �#���)���*%���������������)�� ���$����%�����!������(�����������������&��"�� �����������2�� ���(���������������

�/���������������� ��������������� ���������������)���������������-��4������������!���(�������� �������������������������������������5����������2��������������#���������������������������������(���������������� �2�� �

��(��(����

��������������7���2���

�����������������������*���0�(����������(���(����������������������7�����2����!����������������������������

��������������-�������������)���������������������������!���� ��(/*�

��������� ��������(�����������������������������������$��� ��� ���,���!���(�������� ����"�������������������������� �.����� ��"��������������&�2�� ����������������*��0 �$�����< ���� ���������'����)�� ��&����� ������������4�������������� ������(�������)����� �����)���'����'�������������������������������� (0*��(�����������5������������������3��������*+���������)���'�������������

������������������ ������ �����������

()*���� �� ����� � ���� ���� !"�� #����$ %������ &� '�������� &�� ��(��) � &� �� &�$ ��%�����

������* �� + ����������� ������ ���� ���� , ��� - ��� -../� 0�(122����������3��24�������2

��2.5./24��2�������6�

(�*����7#����� �(�� � � �� ��� ����� ����� � �� ���� ���� ��� ��� ��� ������ � ����

�������$ ���������� �����1 ������� ���������� &� ������ ��8�� /99:� ((� /7-�

(.*�� ����� � ���� �'&�

(/*;��� "� ;���� !<������ =������� =�(��1 ��� ��3��� <����� �� ����� "���&���3 ��

<������ �����(��� + ����������� <������� ����( ��� �� ���� �����(��� ;��>

=�3���� �������� �������� ���4�� ��� 59,? #������3 ����� "���&���3 � �� ���� ��&

����� =�3�� ��� -..-�� 0�(122�����(3�����32��&�)@����2���@���@&��@-..-@(�'���(&�6�

(0*����7#����� "��'��� � A����� �������) !"� ;�������� &B��3�� �� A���� + �A�$ �����

&B�$ ������ ������ �������$ &� "������� �$ ���� &�� �<# ���� -..C� (� CD�

�������������������������������� ����������

Page 5: غسيل الاموال

���$�,����������������2� ���(���������� ������������!���� ���

����������(������)��

������)�'��'���������1����������� ������,���������!���������������� ����� ��� �-���#������������,���������0��� ���������������#����<���(��� 8��� ;��>�

(1*��������0���������������������.��� ����������;##������*��������������� +���1���2�3� �������������-������� ���������7���2������������������������ ������������������������������������� �������)���!�����������������������������:1��.��5��������� ����� ��������)��* ����.���+������������ ����������������������'�����:��������-����������-���������(���������������������������������*���������������� ����1�����8

(��� '�������������!���������!����"������������ ��������� ����1��������������'������(��#���� ����������5���������)�5���)�����0���2� (�*�

����������������������#�����-�.��&�� ���&�'�� ����������!���������� ����������������������������� �� �����������������������������

�����,�����������!�������������������)�����&����������'��!�������)����������

�����1�����������&������������#���������

��������������� �� ����� ������������.�������������������������������������������(���#������������ ������

,��������������������

����� �����

�������������������������� ���0 ��� ��#���������������������� �����������'���������� ��2��� ���� ���������.������������������������#����������������� ���������������)�����������(����,����������� ����&���� ��������� �����������'������������$���'���'�����!����(���������� ��������������=�����'�����7�2�������*�0�2��������2� ������#���*�����' ������&6�

����� ���

� ����5�������7����7���2��������������������!����.�5����(��������������"�����2�����������������������!�������� �������������0��������1��������������.����������������������������������$���,������������������� �$��,���������������� �$��,���������

��3�� !�5���!�*+�����$��,�� �������'��� �����&����������������������

�!��� �*+���$�,����-�����$�"�(�*���������9 �0������

�����#�+���(����=�%��� &B���� �* �� ��$ (������

���)�2��������1�������!����-������������������� ����� ���� (�������7�������0 ���(����������"�#���#���"�������)���!�����)�������3���� (3*� ����������������7�<�������� �� �6������0���������� ���,���������������( ��)�������������� �����������*�����*���0����������������������������������.��������������������������

������ ����

(1*���2� �-� �4./�

(�*�����'��$ � ��$ ������ &�� ����� 8��� !A����� �)����&���� ��������$ � �� (��'��* �� ���&�� &� ��

&��3�� + :7/. 4�� /99: <)�� &� �� (��$ ���� �� ����� "���&���3 ������ &� ���3����� &��

����� 8��� (��� �� �����E �� ��������� &�� &��3����

(�*#���$ &� ;�E �� ��� �� �����E �� '������ ! ���� &� &�3���� &�� '��%��� �� ��4� &� �� �����* �� +

;��%�� &�� ��* 3������ ���������) ����'�� -../� (���� /. 0�(122����'����32(�'2

'�&�:5�(&�6�

(3*���2� �-� ���-)��)��

�������������������������������� ����������

Page 6: غسيل الاموال

1���7������ �� �� ������ ������ ������������������!�������� ����()�*�������������� ���������"���������������)������5 �(����������������������������������2��� ���������!,�����������������������������#������5+��)��������������������������&����������������������������������������*+��������(������������������3��������*+�������)���7�����������������)����!�������)������������ �����������'����.�������������������&�-�;���)������������#��������� �$��,��1����������)��������������� &� (��E ����2�-����� �������������*��0�!��)��"����������!����#��� �������5� ������$�-

��; �2�� �

� ������

� �� �2���

�����������7���������������-�����������������������0���������

��� ���������������0���������������������������� �����������������������!���(�������� ����������2��� +������� ��� ��2���� �������������������������������!��5 �����$��� �����*+�� ���������������������!&��������������������������(��#��� ��-������ ����!������ ������7����������(����������������#����������������!���� ����� ����(����������������0())*�

���������+����������=�%��� �(�$ ��������������)��2�����������1���������������$������ ������������/������!����������������/����������������.��� �������"��������� �����

�&�����-����������������������6��������������������������$ &���������/�����$������4�������������������������&�������������������A������

�����������������1�����2&���� ����������<�������� �)�������5������������!�����������������$����,�����������&�����������������+���������������'�������:������������������ ��.�����������������"������������������������$ �������������������7�������������������������7�>���$����������������������������%�����������)�������������������������0���������-���� ������#���������������������������������*+���)��� �������7��������������� ��6�/��$���4���������������/����������������������������������"�� ���������4��

���������.�� ����()�*��� �(����1����,�����"7�� �����0 ���������� �

��*���������' ����������$���,���������� ������������������

�����!����������*���&�����������������!���2����9��������������������������/�����+().*����������������$������&�������������������)�������������$���,���������&����������1�����������������������(�����������������������������$��-�����;�����������&��� ������������(�����������������������������$��� �����������������������A������ ���'���������������������-�����������!��.5*+��$��&��������������<��7�������������()/*�

�����#�+�����,�

-�=�%�� &� ��������������������:�*+�����$��,�����1������1���2���$���� ���-�����&������!���7��������)�������1���

����������� ���������"�����1������"����������&��9���������������������������3� ���������#���������� ��� �����9����)�����������)���������1���������.������� �������)�������� �����2�������������������5������"���������������7���)���������0�������&�

������������������ ������ �����������

()�*���2� �-� ���-)��))�

())*!<���� &� '�������� &� ��(��) ��� �� &�����((���� + &���1 ���� �� �������� �� ��� �� ����� �� ���

�� ��� ���� � �� ������� �� �� ��� �� � � ���� � �� ��������� '��%�� ���&��� � ���&�

������� ���������� �F����3�� #1 F���& ;��> -..C��

()�*��������!������������������������������������������7����������������������(����������������������������������5,����������� ��2������9���������������������.��� �������)4������������������3������

().*#���$ &� ;�E �� ��� �� �����E �� '������ �'&� (���� /-�

()/*!<���� &� '�������� &� ��(��) ��� �� &�����((����+�

��������������������������������� ����������

Page 7: غسيل الاموال

�,���������������?�������������������5���.���� �����2���������� 7����,&�'�����������3����� ������#���5�� -

�� �������*�7��������������������0������$���,���������*��������.����&��2���"����

�������������� ��)������������������������5"�������� ��2��� �&��� �������������"��� ������������� ��������(������������������@�������)���������()0*��������.��5&����&�����)�������4��

���������)���!�������)���������������-���*�������)���������� �� �6�/�$��4���������()1*�

���������.�5 �$��,�����������3���4��

����������������������1���8�������������0��$����&������������1����

�������#���!�����������������7��6 ���,��������� ������������������� �������*������������!�������!��� �+��� ���������������(�������0����()��/� ���� �0�&2�"�

�����������������2����()�*�

����������������

��������������!���������� ���������#���������

�1���)�������)��������

����������=����)���?�����������������������������(�����������������������������������������

������������������������������3������������������������#����������������������4�����

�����������������������������(����������������/��� �����"�� ������$ �

�������� ��������5�����������7���6�!��������� �������$����,�����������������������"�������������������������������������� &���'�����(�������7���2����� ��&���(���7������������������ �����*+��������������������'��6����(����������/� �������������-�����9�7�����2��������������� ������������������� ���"�������)���� 6�,�� ����������������������2����9�������

�(���&������

���������������������!���(�������� ���������������������������������������.����������������*����� ���,���(�����'������(�������������������������������������������� ���������������3�������������������#�����������������#���!�������� ����-�� �������*����#��-��3

!���(�������� ��������������#��������������'��������5�������(�������������/�� ���()�*����!�����������������#��������� ������*+�������5������������� ������)���������� ������������ ����������=�����!�!���������-������ ����������7�����2��������*+�������1�����8������������������������� ���7����������������������������������� ������������������=(��������

����������*+�������

1���8�����5�(�������� �� ������)�* �������� ���� ��6����������������.�����)�?�(�������(���7��������������������� ��4��� ����/��������7���������2��<������*+��(������������������� ��������������� ��(�����������������������.�������/�����(������ ����� �������������)�������������*��,��� ����)���(�����51��)�����7�����2�����7������������������*+��������������� �������� �����$������������������!������ �������1���2 �4�� ����/��������������

1��2(��������� �� ������7�2������*+������� ������&� ����*�0()3*�

� �������������������2����������������������������������*+��+��� ������������� ���������������&���������������!7�������������7���2���������������-����1��

���� �� ������������������!��������+����������&������!����������

�(��� ������������������(��������

������ ����

()0*#���$ &� ;�E �� ��� �� �����E �� '������ �'&� (���� /D�

()1*!<���� &� '�������� &� ��(��) ��� �� &�����((����+�

()�*#���$ &� ;�E �� ��� �� �����E �� '������ �'&� (���� /5�

()�*�� ����� � ���� !"�� #����$ %������ &� '�������� &�� ��(��) � &� �� &�$ ��%�����

������* ��+�

()3* �(�� � � �� ��� ����� ����� � �� ���� ���� ��� ��� ��� ������ � ���� ((� -7:�

��������������������������������� ����������

Page 8: غسيل الاموال

�����'( �#������.#�����*%������)������� �����

7�� ����������� ������ �(�����7���2�����������������)���,�����������������������&����������)�����5�<���������� ��������(����������������������( ��2��� �/���������������� ��������(����� ����������55*�����������������

�������������7�����2�������7�����������*+����� �(���������������������������������0��!�������������7�����2�������������������������������������������� ���(������� ������������&���������7����������!�������'��� ��������������� ����+����������.�����������������������������7���2��������������*+������(����� ���� �(��(�������.�����6����&�� �����#��������������$��2�����2�� ��(������������ +��&�����&��� 7�����������������������������������-��6���������7�����2���������,������������������!��7���2���������������������������������!�������� ��(����� �������7���������!������(�������������������)��������)��������� ������������������6�������������7�����2�����(��*����!��������������!�������� �������������:���'��� ��*+������(����������� ���1���8����������)��&����!������*+������������������������*+������(���������A��� �����&������������������������� ������-���������� ������������������ ���������������9������5!������� ����������5�������(��������������� ���������"�������)����������������(���(������������������������(������������������������(���������� �������'��������������'������������������� ����������������������������������������������������������������)����������������������.�����������������!����� ����������(���(������������������������������������)�'��'�����������������������,������������� -�����.����1����,�������������������������������������/������������ ����3*+���)��

��������!������������ ��������+������(�������� ��4������<��������������������(���������������������������������������� ����������������(������ ��������������������!�!��������������(������������������������������������������������� �����*+������������������������ ���$������

�������������������������������"����������� �������&� (�'������������ ������������������

��������������&��6����$���"��������.���#�"���#�������������������� ����������������������?��������3���������� ����� ��������5+�)�� �$�����<�������&���������*+������(�����1��������������1�� �,���������$��4 �#�� �,������������"����������'���:��(�������� ���$��4����3��������������.�����������������!�����#������!����������������������)����������� ���������(���������������� ����������������������!����*����0�����&�������:�������������������&���������������8��������

��������!� ���������������(��������������������������������������������������������-������������2�����������������������.������ ������2��������� �������������&���4 ������������7��� ����������#���� ��������% ���*����2������������� ���&������&����������������"�������)����&��2���"���

���!������������������$��2��$��2���1������������������5������������������ ������

������?���������� ����1������������#�-��9��������.�3������� �����������$�� ����������������������������(����������������-�� �����*�7���������(&�2��"��������������������������� ������ �6������(����*����"���$�>�������&� �������-����

������������������ ������ �����������

(��*;���� !<������ =������� =�(��1 ��� ��3��� <����� �� ����� "���&���3 �� <������

�����(���+�

��������������������������������� ����������

Page 9: غسيل الاموال

&���

��&�'( �#���)���*%������������������������+�����������������)��'���'�����������������+�����������������!�������� �������������� �����/��������������

$�����)���'����'�����#���)�������)����%�"� ��� ��������� ����0 ����&���������� ���������)���'����'�����$����4������#�������������� ����.�+���'�!�� ��.���7������������

�������������*%�����

���������(�����$����"$/���������������������%�A���$ �$ � &� ���G �&�� ������������(������������������������������ ��

�����������������������������������!�������� �����1�����8���������-���� �����*+����������������������������������#��-���9�������������&����!�����������������������'��������������1�������)��������������������������'����� ��0��$���'���� �6

�����&���������������'�����&�����/������������������-������������������������������#������� ������������������ ���������

����������������������!����(���������� �� #��$����3�%�"�� �HH����������� ��� ��1�5 ��.� ���������(�)*�

�����&���/�����������������������*+���3���

�����������&�����!�������������������������������������������'����������1������������������� �������������� ��������.��������������(������ �7��� ����������������������������������������������������� ��� ���0�������������;�����#�������������������*+���������������� �����������.������������������(�������� �7���� ���������������������-���������#���)�������)����������������*+�����������������.�������������������� ����0���������!���*+��������������������#���2������������������' ��������������5��������������� ����,���������������������� ���������������#�2���������������������������� �(��������� ���������������������������� ������������'���/���������������������� �����������

������������������

��������1�������������������������������������������������������2����9 ���

�����2����������!����5��������� ���������������������#����������!��������������������*+��&��������� ���� �����������������/�������������������������������������� ��� ����������

��������������������3��������������"���!�1����������� �����������$����)��* �%�������� ������#��)�����:��������9�

���������������������.����������������������������������� ����������3� �����5 ���/������������)��'���'����$���4�����*���0������5���� ��)�� � ��(�����7�'��'����������$��4���������)������(������� �� ��������% �� ��0 ���+���� (����������������&�������������� ��������������7�������2�������������������������7�$ �����%�����������������������7�������2���������� �.����� ��(�����$�2���>�������� �(��*����3���1�����*+��+�� ����� ����������:�� ������������������3����)�'��'���$��4���������$�'��&�'����� �����������)�������� ���������� ���*�������'�����������!���������������������

��������� �������

����#��������������� ������)��� ����$����%1����(����������!�������� ������!�� ������������������5!������������������������7�����������&�����!��������7��������������������(�����������������������������!������������

� ��������.������������������-�������������

������ ����

(�)*���2� �-� �(��*�� ����� � ���� !"�� #����$ %������ &� '�������� &�� ��(��) � &� �� &�$ ��%�����

������* ��+�

��������������������������������� ����������

Page 10: غسيل الاموال

��(������������ ��!�������������������.����� ����������������������������������������������������������7�����2��������������������������������������#�����<��������������.������������������������������)������ ��555-1�����������8�!�� ������������������������������������������������ �����������������5��1���������6 ���� �

� �$�����-��

���� ���� �� �����������������&���7���2�������� ������������

� ���!

����5�������<�*+�� ������ ���� ��6$ �����.��% ��������(�������� �� ����������������)����!�������

����������5�������������-��������������(���������������� ��$����)������������%������������� ��$ ��������������������#���-����9���������7�������������������������������������#���������������(���������������� ������"�����*+��(�������� ����������7������ �4�������������������������� ��.������'�7�����2��������������(�.*-���)���+��������� �������������������������#������ �������������� ������

��

�������<� ��������������������4��������������(������������ �����������5����������$���,���� !��5�������������������!�������! �� ��������������������������7���'����'����������������2�������������(�/*���������������������������*����0�(������������������ �����!������������������������������������'�� ����#�� ������������������7���2�������������*+��(�������� ��!������

� ��

�����!7�2����������� �������+��(������

��� ���� ����������7���2����������������������� ��0�!"�����������������������������������������������2�����������-����7���������5��(�������� ������������=�(���.�������'���� �#�������������(�����.�������������2������9!���(�������� ���������������7�������*������������ ������!��*���������' �����(������������ �������������/��� ��6 ��2������#�����5������������!����������� � ��#���+���������*���0����������� �

�������)��'���'

��������� � �������+�������7���2�������,�����������)�'��������&������������'�������)�'��'���������� �� ���� ���������������� ���0������������ �������)��� �����*�1��2������� ������ �������(������)3��������������� �� �����������7'�����&���7��������/���(��(�0*�

���������� ���� ����0�7����������������������������������������������� ��������������������������� ������1�������������������#��������� ��(����������������������������(�������� ����)���������,����:�������������������!�����������&��!��������)����������������������=�������(������� ��� ������ ����#�����*���0�������*+��(������������ ��������������1����������������(������������-���������(���$��� �������������������������.��������*+���'����)������5�������= ��� ������������(������������ �����)��������������������7��������61��)�����)�����������������7�����,��������������������������������� ���������$��-��; �����������"�7�2��*�����(�1*�

�������.������&��'��� ����#���������������� �������*+����'������)������.��������������������������������������� ������������� ����

�� ���������������������������&��"��!���������-�'���� ������-1���8�!�(�������*+������� �������� �����������'���!���������� ������7�������������������������������������&������ �1��)�����)����������������������������������������7�����2���������*+�����!B

������������������ ������ �����������

(�.*;���� !<������ =������� =�(��1 ��� ��3��� <����� �� ����� "���&���3 �� <������

�����(��� + �������� ��� ?? � ����'�� -..-� (� /9�

(�/*���� �� I��> !����� "���&���31 ��&&��3 �� ������������ + � � �� � � �������� �

����������� ������� ���&� ���� CD ��� / ������ /99?��

(�0*"��'��� � �������) !"� ;�������� &B��3�� �� A���� + (� CC�

(�1*!<���� &� '�������� &� ��(��) ��� �� &�����((����+�

��������������������������������� ����������