커머셜 국문감사보고서
TRANSCRIPT
현대커머셜주식회사 및 그 종속기업
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
제 8 기
2014년 01월 01일 부터
2014년 12월 31일 까지
제 7 기
2013년 01월 01일 부터
2013년 12월 31일 까지
삼정회계법인
목 차
I. 독립된 감사인의 감사보고서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 1
II. 연결재무제표
연결재무상태표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 4
연결포괄손익계산서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 6
연결자본변동표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 8
연결현금흐름표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 9
주석 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 10
Ⅲ. 외부감사 실시내용 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 88
독립된 감사인의 감사보고서
현대커머셜주식회사
주주 및 이사회 귀중 2015년 3월 13일
우리는 별첨된 현대커머셜 주식회사 및 그 종속기업들의 연결재무제표를 감사하였습
니다. 동 연결재무제표는 2014년 12월 31일과 2013년 12월 31일 현재의 연결재무
상태표와 동일로 종료되는 양 회계연도의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및
연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 그 밖의 설명정보로 구성
되어 있습니다.
연결재무제표에 대한 경영진의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시
할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를
작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
감사인의 책임
우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 연결재무제표에 대하여 의견을
표명하는데 있습니다. 우리는 한국회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이
기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 연결재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는
지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.
감사는 연결재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행
을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요한 왜곡
표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을
평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정
한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한
의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 연결재무제표의 전반적 표시에
대한 평가뿐 아니라 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의
적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.
- 1 -
우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는
믿습니다.
감사의견
우리의 의견으로는 회사의 연결재무제표는 현대커머셜 주식회사 및 그 종속기업들의
2014년 12월 31일과 2013년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고
기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준 따라 중요성의 관점에서 공정
하게 표시하고 있습니다.
기타사항
우리는 현대커머셜 주식회사 및 그 종속기업들의 2013년 12월 31일로 종료되는
회계연도의 연결재무제표에 대하여 종전 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니
다.
.
이 감사보고서는 감사보고서일(2015년 3월 13일)현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사
보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 연결재무제
표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이
감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
- 2 -
(첨부)연 결 재 무 제 표
제 8 기
2014년 01월 01일 부터
2014년 12월 31일 까지
제 7 기
2013년 01월 01일 부터
2013년 12월 31일 까지
"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
현대커머셜주식회사 대표이사 정 태 영
본점 소재지 :
(도로명주소) 서울특별시 영등포구 국회대로 66길 3 현대캐피탈빌딩 2관
(전 화) 02-1899-0303
- 3 -
연 결 재 무 상 태 표
제 8 (당)기 기말 2014년 12월 31일 현재
제 7 (전)기 기말 2013년 12월 31일 현재
현대커머셜주식회사 및 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 제 8 (당)기 기말 제 7 (전)기 기말
자 산
Ⅰ. 현금및예치금(주석12) 232,802,098,679 280,498,429,324
현금및현금성자산(주석30) 232,793,098,679 280,489,429,324
예치금(주석6) 9,000,000 9,000,000
Ⅱ. 유가증권 371,562,093,994 311,031,112,105
단기매매증권(주석7,12) 29,063,677,042 -
매도가능증권(주석8,12,13) 46,867,767,400 52,913,346,681
관계기업투자주식(주석9) 295,630,649,552 258,117,765,424
Ⅲ. 대출채권(주석10,11,12) 3,505,579,934,410 2,985,904,723,095
팩토링 2,156,213,021 4,145,309,432
대손충당금 (2,516,085) (28,760,007)
대출금 3,525,862,060,385 3,003,414,808,167
대손충당금 (22,435,822,911) (21,626,634,497)
Ⅳ. 할부금융자산(주석10,11,12) 297,359,029,803 300,002,240,921
자동차할부금융 285,343,219,344 281,894,747,216
대손충당금 (1,468,052,213) (1,827,954,594)
내구재할부금융 13,487,744,235 20,071,412,811
대손충당금 (3,881,563) (135,964,512)
Ⅴ. 리스채권(주석10,11,12) 303,949,798,783 211,720,715,936
금융리스채권(주석14) 307,183,216,287 213,536,302,589
대손충당금 (3,233,417,504) (1,815,586,653)
Ⅵ. 유형자산(주석15) 5,617,989,884 3,708,225,368
차량운반구 19,044,075 38,087,150
집기비품 5,227,946,145 3,259,138,554
기타유형자산 370,999,664 410,999,664
Ⅶ. 기타자산 62,035,995,153 61,854,209,581
무형자산(주석16) 11,983,837,035 4,474,389,846
미수금(주석12) 3,565,683,526 18,117,506,853
대손충당금(주석11) (12,214,781) (42,153,646)
미수수익(주석12) 20,948,755,918 18,277,365,728
대손충당금(주석11) (121,887,215) (121,450,184)
선급금 16,723,036,367 11,320,091,953
선급비용 6,539,358,614 3,624,203,501
임차보증금(주석12) 2,409,425,689 2,126,867,765
파생상품자산(주석12,21) - 162,823,025
기타투자자산 - 3,914,564,740
자 산 총 계 4,778,906,940,706 4,154,719,656,330
부 채
Ⅰ. 차입부채 4,115,248,726,797 3,660,258,180,930
차입금(주석12,17) 432,828,418,961 596,955,176,683
사채(주석12,18) 3,592,437,798,383 2,803,450,657,012
유동화부채(주석12,19) 89,982,509,453 259,852,347,235
- 4 -
과 목 제 8 (당)기 기말 제 7 (전)기 기말
Ⅱ. 기타부채 168,909,017,144 140,059,492,032
미지급금(주석12) 20,409,056,771 14,442,798,233
미지급비용(주석12) 32,305,066,665 24,018,798,330
선수수익 5,348,288,440 5,883,874,618
선수금 160,049,366 561,139,875
예수금(주석12) 9,171,921,658 4,638,033,401
순확정급여부채(주석20) 4,388,337,963 2,511,838,894
보증금(주석12) 57,948,012,269 53,848,412,018
기타충당부채 1,504,378,384 -
당기법인세부채 7,674,842,295 9,140,342,918
이연법인세부채(주석27) 25,078,547,564 23,056,840,364
파생상품부채(주석12,21) 3,493,828,647 1,937,593,381
금융보증계약부채 1,406,867,122 -
요구불상환부채 19,820,000 19,820,000
부 채 총 계 4,284,157,743,941 3,800,317,672,962
자 본
Ⅰ. 자본금(주석1,22) 125,000,000,000 125,000,000,000
보통주자본금 100,000,000,000 100,000,000,000
우선주자본금 25,000,000,000 25,000,000,000
Ⅱ. 자본잉여금(주석22) 74,608,059,537 74,608,059,537
주식발행초과금 74,608,059,537 74,608,059,537
Ⅲ. 신종자본증권(주석22) 119,644,480,000 -
Ⅳ. 자본조정 (2,397,101,756) -
기타자본조정 (2,397,101,756) -
Ⅴ. 기타포괄손익누계액(주석29) 5,073,817,946 (14,447,426,955)
파생상품평가손익(주석21) (2,630,032,786) (950,104,066)
매도가능증권평가손익 734,946,364 (1,908,746,117)
관계기업 기타포괄손익에 대한 지분 10,905,883,336 (9,334,142,540)
확정급여채무의 재측정요소 (3,936,978,968) (2,254,434,232)
Ⅵ.이익잉여금(주석23) 172,819,941,038 169,241,350,786
법정준비금 8,830,000,000 7,100,000,000
임의준비금 16,151,091,015 15,389,637,505
미처분이익잉여금
(대손준비금 적립예정금액)
147,838,850,023
(5,033,207,723)
146,751,713,281
(761,453,510)
자 본 총 계 494,749,196,765 354,401,983,368
부 채 및 자 본 총 계 4,778,906,940,706 4,154,719,656,330
"첨부된 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
- 5 -
연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 8 (당)기 2014년 1월 1일부터 2014년 12월 31일까지
제 7 (전)기 2013년 1월 1일부터 2013년 12월 31일까지
현대커머셜주식회사 및 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 제 8 (당)기 제 7 (전)기
I. 영업수익 350,831,193,242 346,231,032,370
이자수익(주석24) 9,875,705,713 9,434,233,198
대출채권수익(주석24,25) 288,623,054,487 281,391,820,093
할부금융수익(주석24,25) 23,849,029,020 29,016,725,243
리스수익(주석24,25) 18,063,862,667 11,466,743,779
대출채권처분이익 2,628,857,257 3,988,547,540
단기매매증권평가이익(주석7) 25,446,540 -
외환거래이익 24,173,868 316,000,000
배당금수익 100,000,000 200,000,000
매도가능증권처분이익 849,181,503 3,267,027,980
기타영업수익 6,791,882,187 7,149,934,537
II. 영업비용 286,333,357,458 270,361,303,240
이자비용(주석24) 152,688,056,216 157,791,181,350
리스비용 242,468,518 -
대손상각비(주석11) 31,947,097,202 25,054,917,751
대출채권처분손실 4,571,267,448 7,510,206,205
단기매매증권평가손실(주석7) 437,301 -
외환거래손실 - 1,316
판매비와관리비(주석26) 81,725,221,148 71,486,179,960
파생상품평가손실 24,000,000 83,414,242
파생상품거래손실 152,712 -
기타영업비용 15,134,656,913 8,435,402,416
III. 영업이익 64,497,835,784 75,869,729,130
IV. 영업외수익 13,550,578,714 9,726,161,923
관계기업에 대한 지분법이익(주석9) 12,382,461,066 9,041,656,171
유형자산처분이익 2,385,472 42,750,144
잡이익 1,165,732,176 641,755,608
V. 영업외비용 36,035,432,080 25,840,142,098
관계기업에 대한 지분법손실(주석9) 34,799,344,400 25,292,131,269
유형자산처분손실 1,745,306 -
기타투자자산감액손실 503,604,200 -
기부금 2,000,000 1,952,381
잡손실 728,738,174 546,058,448
VI. 법인세비용차감전순이익 42,012,982,418 59,755,748,955
VII. 법인세비용(주석27) 17,301,625,045 23,138,278,177
VIII. 당기순이익
(대손준비금 반영후 조정이익:
당기 19,678,149,650 / 전기 35,856,017,268)(주석23)
24,711,357,373 36,617,470,778
- 6 -
과 목 제 8 (당)기 제 7 (전)기
IX. 세후기타포괄손익(주석29) 19,521,244,901 (15,386,912,715)
후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 21,203,789,637 (14,802,629,099)
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 (1,682,544,736) (584,283,616)
X. 당기총포괄이익 44,232,602,274 21,230,558,063
XI. 주당순이익(주석28)
기본주당순이익 809 1,531
희석주당순이익 835 1,465
"첨부된 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
- 7 -
연 결 자 본 변 동 표
제 8 (당)기 2014년 1월 1일부터 2014년 12월 31일까지
제 7 (전)기 2013년 1월 1일부터 2013년 12월 31일까지
현대커머셜주식회사 및 그 종속기업 (단위 : 원)
과목 자본금 자본잉여금 신종자본증권 자본조정기타포괄손익
누계액이익잉여금 합계
2013년 1월 1일(전기초) 125,000,000,000 74,608,059,537 - - 939,485,760 137,592,534,587 338,140,079,884
총포괄손익:
1. 당기순이익 - - - - - 36,617,470,778 36,617,470,778
2. 기타포괄손익
(1) 파생상품평가손익 - - - - 964,717,915 - 964,717,915
(2) 매도가능증권평가손익 - - - - (2,621,906,414) - (2,621,906,414)
(3) 관계기업 기타포괄손익에 대한 지분 - - - - (13,145,440,600) 1,031,345,421 (12,114,095,179)
(4) 확정급여제도의 재측정요소 - - - - (584,283,616) - (584,283,616)
소계 - - - - (15,386,912,715) 37,648,816,199 22,261,903,484
자본에 직접 인식된 주주와의 거래:
1. 연차배당 - - - - - (6,000,000,000) (6,000,000,000)
2013년 12월 31일(전기말) 125,000,000,000 74,608,059,537 - - (14,447,426,955) 169,241,350,786 354,401,983,368
2014년 1월 1일(당기초) 125,000,000,000 74,608,059,537 - - (14,447,426,955) 169,241,350,786 354,401,983,368
총포괄손익:
1. 당기순이익 - - - - - 24,711,357,373 24,711,357,373
2. 기타포괄손익
(1) 파생상품평가손익 - - - - (1,679,928,720) - (1,679,928,720)
(2) 매도가능증권평가손익 - - - - 2,643,692,481 - 2,643,692,481
(3) 관계기업 기타포괄손익에 대한 지분 - - - - 20,240,025,876 - 20,240,025,876
(4) 확정급여제도의 재측정요소 - - - - (1,682,544,736) - (1,682,544,736)
소계 - - - - 19,521,244,901 24,711,357,373 44,232,602,274
자본에 직접 인식된 주주와의 거래:
1. 연차배당 - - - - - (17,300,000,000) (17,300,000,000)
2. 신종자본증권의 발행 - - 119,644,480,000 - - - 119,644,480,000
3. 신종자본증권 분배금 - - - - - (3,832,767,121) (3,832,767,121)
4. 기타거래 - - - (2,397,101,756) - - (2,397,101,756)
2014년 12월 31일(당기말) 125,000,000,000 74,608,059,537 119,644,480,000 (2,397,101,756) 5,073,817,946 172,819,941,038 494,749,196,765
"첨부된 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
- 8 -
연 결 현 금 흐 름 표
제 8 (당)기 2014년 1월 1일부터 2014년 12월 31일까지
제 7 (전)기 2013년 1월 1일부터 2013년 12월 31일까지
현대커머셜주식회사 및 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 제 8 (당)기 제 7 (전)기
I. 영업활동 현금흐름 (548,542,619,461) (148,319,058,150)
영업에서 창출된 현금흐름(주석30) (396,423,330,520) 16,926,012,674
이자의 수취 10,278,137,577 7,852,640,077
이자의 지급 (145,979,896,118) (153,042,772,791)
배당금의 수취 100,000,000 200,000,000
법인세의 납부 (16,517,530,400) (20,254,938,110)
II. 투자활동 현금흐름 (49,869,782,674) (41,130,920,213)
매도가능증권의 상환 21,756,263,190 8,759,859,472
매도가능증권의 취득 (16,384,501,882) (44,267,937,586)
관계기업투자주식의 취득 (40,149,070,000) (940,000,000)
차량운반구의 처분 - 33,890,000
집기비품의 처분 2,973,100 11,675,000
집기비품의 취득 (3,161,370,683) (1,815,170,606)
기타투자자산의 취득 - (28,568,880)
기타유형자산의 처분 40,000,000 -
무형자산의 취득 (6,320,581,602) (376,058,800)
선급금의 증가 (5,402,944,414) (11,522,462,304)
임차보증금의 감소 31,366,720 9,303,000,928
임차보증금의 증가 (281,917,103) (289,147,437)
III. 재무활동 현금흐름 550,716,071,490 187,113,612,265
차입금의 차입 1,072,744,977,700 673,059,902,143
차입금의 상환 (1,236,871,735,422) (799,773,487,454)
사채의 발행 2,322,141,754,502 1,250,875,138,454
사채의 상환 (1,533,906,000,000) (876,336,940,878)
유동화부채의 발행 - 170,000,000,000
유동화부채의 상환 (169,869,837,782) (220,000,000,000)
파생상품의 정산 - (4,711,000,000)
배당금의 지급 (17,300,000,000) (6,000,000,000)
신종자본증권의 발행 119,644,480,000 -
신종자본증권 분배금 (3,470,465,752) -
우선주 정산금 지급 (2,397,101,756) -
IV. 현금및현금성자산의 순증감(I+II+III) (47,696,330,645) (2,336,366,098)
V. 기초의 현금및현금성자산(주석30) 280,489,429,324 282,825,795,422
VI. 기말의 현금및현금성자산(주석30) 232,793,098,679 280,489,429,324
"첨부된 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
- 9 -
주석
제 8(당)기 기말 2014년 12월 31일 현재
제 7(전)기 기말 2013년 12월 31일 현재
현대커머셜주식회사 및 그 종속기업
1. 연결대상기업의 개요
한국채택국제회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 현대커머셜주
식회사(이하 "지배회사")와 연결대상 종속기업(이하 지배회사와 연결대상 종속기업을
일괄하여 "연결실체")의 개요는 다음과 같습니다.
(1) 지배회사의 개요
현대커머셜주식회사(이하 "지배회사")는 2007년 3월 27일에 현대캐피탈주식회사의
산업재를 대상으로 하는 담보 및 무담보 대출, 할부금융, 리스금융을 제공하는 영업
과 관련된 모든 자산, 부채, 권리와 의무관계를 양수하여 설립되었으며 할부금융업
및 시설대여업을 영위하고 있습니다. 보고기간말 현재 지배회사는 서울특별시 영등
포구 여의도동에 본사를 두고 있으며, 보고기간말 현재 지배회사의 보통주 주주현황
은 아래와 같습니다.
주주명 보유주식수(주) 지분율(%)
현대자동차(주) 10,000,000 50.00
정명이 6,667,000 33.33
정태영 3,333,000 16.67
합 계 20,000,000 100.00
- 10 -
(2) 연결대상 종속기업의 개요
지배회사는 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업은 다음과 같습니다.
구분 종속기업 소유지분율(%) 소재지 결산월
유동화전문유한회사(신탁) 커머셜오토제일차유동화전문유한회사(신탁)(*1) 0.9 대한민국 3월(*2)
커머셜오토제이차유동화전문유한회사(신탁)(*1) 0.9 대한민국 12월
(*1) 연결실체는 보유 금융자산의 유동화를 위해 특수목적기업을 설립하였으며, 연
결실체의 특수목적기업에 대한 소유지분율이 과반수 미만이나 특수목적기업의 후순
위증권을 인수함으로 인해 변동이익에 노출되어 있고, 기초자산의 관리를 통해 변동
이익에 영향을 미칠 수 있는 능력을 보유하고 있으므로 지배력이 있는 것으로 판단하
여 연결대상에 포함하고 있습니다.
(*2) 커머셜오토제일차유동화전문유한회사(신탁)의 결산월이 3월로 지배회사와 다르
나, 12월 재무제표를 사용하여 연결하였습니다.
(3) 연결대상 종속기업의 요약재무정보
① 당기말 및 당기
(단위: 천원)
종속기업 총자산 총부채 자본총계 영업수익 당기순손익
커머셜오토제일차유동화전문유한회사(신탁) 50,117,158 50,096,903 20,255 5,465,260 (73,271)
커머셜오토제이차유동화전문유한회사(신탁) 40,081,826 40,064,499 17,327 4,116,981 (56,871)
② 전기말 및 전기
(단위: 천원)
종속기업 총자산 총부채 자본총계 영업수익 당기순손익
커머셜오토제일차유동화전문유한회사(신탁) 150,305,348 150,211,822 93,526 9,796,267 (131,774)
커머셜오토제이차유동화전문유한회사(신탁) 110,203,346 110,129,148 74,198 5,437,737 (83,405)
- 11 -
2. 재무제표의 작성기준
(1) 회계기준의 적용
연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제
회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회
계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.
(2) 측정기준
연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는
역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는 당기손익인식 금융상품
- 공정가치로 측정되는 매도가능증권
- 공정가치로 측정되는 파생상품
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 순확정급여부채
(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보
고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여
경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보
고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다
를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본
가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래
영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
보고기간말 현재 연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의
적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있
습니다.
- 주석 4.(9) : 대손충당금
- 주석 4.(15) : 순확정급여부채
- 12 -
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추
정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.
- 주석 11 : 대손충당금
- 주석 20 : 순확정급여부채
- 주석 31 : 우발채무 및 약정사항
(4) 공정가치 측정
연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정
가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있
습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포
함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고
있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.
평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하
고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사
용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서
열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결
론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능
한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된
투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
- 수준1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지
않은 공시가격
- 수준2 : 수준1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적
으로 관측가능한 투입변수
- 수준3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
- 13 -
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서
열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공
정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정
치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준
간 이동을 인식하고 있습니다.
공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 12에 포함되어 있습니다.
3. 회계정책의 변경
(1) 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 개정
2014년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 연결실체는 기업회계기준서 제1032호
'금융상품: 표시'의 개정사항을 적용하고 있습니다. 동 기준서는 연결실체가 인식한
자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로
결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에만 금
융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하도록 요구하고 있습니
다.
법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않아야만 하고, 기업자신과
거래상대방 모두의 정상적인 사업과정의 경우, 채무불이행의 경우 및 지급불능이나
파산의 모든 상황에서 법적으로 집행가능해야 합니다.
차액결제 기준을 충족하기 위해서는 총액결제방식이 신용위험과 유동성위험을 제거
하거나 경미한 수준으로 완화하고, 단일의 결제과정이나 결제주기 내에서 채권과 채
무를 처리하는 특성을 가지고 있는 경우 등 결제 결과가 실질적으로 차액결제와 동일
한 방식으로 금액을 결제할 수 있어야 합니다.
기업회계기준서 제1032호의 경과규정에 따라 연결실체는 동 기준서를 소급하여 적
용하였습니다. 동 기준서의 개정에 따라 연결실체에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 14 -
(2) 기업회계기준서 제1036호 '자산손상' 개정
2014년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 연결실체는 기업회계기준서 제1036호
'자산손상'의 개정사항을 적용하고 있습니다. 동 기준서는 영업권 및 비한정내용연수
무형자산에 대해 손상차손(또는 환입)을 인식한 개별자산이나 현금창출단위에 대해
서만 회수가능액을 공시하도록 개정되었습니다.
기업회계기준서 제1036호의 경과규정에 따라 연결실체는 동 개정내용을 소급적으로
적용하였습니다. 동 기준서의 개정에 따라 연결실체에 미치는 중요한 영향은 없습니
다.
(3) 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금' 제정
2014년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 연결실체는 기업회계기준해석서 제21
21호 '부담금'의 제정사항을 적용하고 있습니다. 동 해석서는 부담금부채를 인식하
게 하는 의무발생사건을 법규에 명시된 부담금납부를 유발하는 활동으로 정의하였습
니다. 의무발생사건이 일정 기간에 걸쳐 발생한다면 부담금부채를 점진적으로 인식
하고, 최소 활동 임계치에 이르는 것이 의무발생사건이라면 대응하는 부채는 그러한
최소 활동 임계치에 이르렀을 때 인식합니다. 한편, 부담금을 선납하였으나 그 부담
금을 납부해야 하는 현재의무가 없다면 자산을 인식합니다. 동 해석서는 의무를 회피
할 수 있는 실질적인 기회가 존재하지 않더라도 부담금부채를 발생시키는 의무발생
사건이 발생하기 전까지 부담금부채를 인식하지 않도록 하고 있습니다. 기업회계기
준해석서 제2121호의 경과규정에 따라 연결실체는 동 제정내용을 소급하여 적용하
였습니다. 동 해석서의 제정에 따라 연결실체에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 15 -
4. 유의적인 회계정책
연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회
계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한
회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
비교표시된 전기의 포괄손익계산서 상 일부 금액은 기타포괄손익항목의 표시 방법과
관련된 기준서 변경을 반영하여 일부 항목의 표시 및 분류를 변경하였습니다.
(1) 연결
① 종속기업
종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결
재무제표에 포함되어 있습니다. 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생
한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정
책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있
습니다.
② 내부거래제거
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작
성시 모두 제거하고 있습니다. 연결실체의 내부거래에서 발생한 미실현손실이 연결
재무제표에서 인식해야 하는 자산손상의 징후일 경우 당기손실로 인식하고 있습니
다.
③ 비지배지분
종속기업의 지분 중 지배기업에게 귀속되지 않는 비지배지분은 지배기업의 소유주
지분과는 구분하여 표시하고 있습니다. 당기순이익과 기타포괄손익의 각 구성요소는
지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라
도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.
④ 지배기업의 종속기업 소유지분 변동
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로
회계처리하고 있습니다. 이러한 상황에서 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속
- 16 -
기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금
액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기
업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.
(2) 관계기업
관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 유
의적인 영향력을 가지고 있는 회사이며, 일반적으로 연결실체가 피투자기업 의결권
의 20%에서 50%를 소유하고 있다면 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하고 있습
니다.
관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하고, 취득후에는 지분법을 사용하여
회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 자본변
동분 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받
은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. 연결실체와 관계기업간의
내부거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체지분만큼 제거하고 있습니다. 미실현손
실 또한 거래가 이전된 자산에 대한 손상의 증거를 제공하지 않는 한 제거하고 있습
니다.
관계기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 다른 회계정책을
사용한 경우에는 관계기업의 재무제표를 적절히 조정하고 있습니다.
투자지분의 장부금액이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 법적의무 또는
의제의무가 있거나 피투자자를 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는 손실을
인식하지 않고 있습니다.
(3) 현금및현금성자산
연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성 자산으
로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져있고
취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성 자산인
경우에는 현금성 자산에 포함됩니다.
- 17 -
(4) 비파생금융자산
금융자산은 인식 및 측정을 위하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여
금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는
때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.
금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경
우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산
하고 있습니다.
① 당기손익인식금융자산
연결실체의 당기손익인식금융자산은 단기매매목적의 금융자산입니다. 주로 단기간
내에 매각할 목적으로 취득한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류합니다. 파
생상품의 경우 위험회피회계를 적용하지 않는 경우에 단기매매로 분류합니다. 한편,
연결실체는 보고기간말 현재 단기매매목적 금융자산 이외 최초 인식시점에 당기손익
인식항목으로 지정한 금융자산은 없습니다.
② 만기보유금융자산
만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연
결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로
분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정
하고 있습니다.
③ 대여금 및 수취채권
지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는
비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유
효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.
④ 매도가능금융자산
매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여
금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하
고 있습니다. 최초인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익
으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를
- 18 -
신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.
⑤ 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대
한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융
자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을
보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도
않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하
여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있
습니다.
만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위
험과 보상을 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인
식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.
⑥ 금융자산과 부채의 상계
금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순
액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상
계하고 있습니다.
- 19 -
(5) 파생금융상품
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말
의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은
각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.
1) 위험회피회계
연결실체는 차입부채의 환율 및 이자율 변동위험을 관리하기 위하여 파생상품을 이
용한 위험회피정책을 선택하고 있습니다. 연결실체는 외화표시 차입부채의 환율 변
동위험과 변동금리부 차입부채의 이자율 변동위험을 관리하기 위하여 차입시점에 각
각 통화스왑과 이자율스왑 파생상품계약을 체결하고 있습니다.
연결실체는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전
략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피
수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험
으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상
쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다.
① 공정가치위험회피
위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품
의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회
피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공
정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회
피대상항목과 관련된 포괄손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 공정가치위험회피
회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸,
매각, 청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지
않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액조정액
은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
- 20 -
② 현금흐름위험회피
위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품
의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에
비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 자본에 누적된 금액은 위험회
피대상이 손익에 영향을 미치는 기간에 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.
현금흐름 위험회피 적용 시 관련 손익은 이자비용과 외화환산손익에 대응하도록 재
분류 조정하고 있습니다.
현금흐름위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험
회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더
이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으
로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐
당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라
예상되는 경우에는 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로
인식하고 있습니다.
2) 내재파생상품
내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 접한 관련성이 없고 내재파생
상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상
품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계
처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로
인식하고 있습니다.
3) 기타 파생상품
위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품
은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하
고 있습니다.
- 21 -
(6) 금융자산의 손상
당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는
지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사
건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이
금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판
단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합
니다.
손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니
다.
① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산
상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미
래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 자산의
장부금액에서 직접 차감하고 있으며, 후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감
소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손
상차손을 직접 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
② 매도가능금융자산
공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대해여 손상발
생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익
으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한
금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여
당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기
간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에
발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.
- 22 -
(7) 수익인식
연결실체는 고객에 대여한 자금을 대출채권으로, 재화 및 용역의 구매시 소비자를 대
신하여 생산자 또는 판매자에게 지급한 자금을 할부금융자산으로, 금융리스로 분류
되는 금융리스채권 등을 리스채권으로 계상하고 있습니다.
연결실체는 상기 대출채권, 할부금융자산 및 리스채권(이하 "금융채권")의 미래 예상
현금흐름을 소비자의 금융채권 이용기간에 걸쳐 최초 유효이자율을 적용하여 유효이
자율법으로 상각하여 수익으로 인식하고 있습니다.
(8) 대출부대수익 및 대출부대비용의 이연
연결실체는 대출 등의 취급 시 고객으로부터 이자 이외의 명목으로 수취하는 대출취
급수수료 등의 대출부대수익은 이연하여 관련 채권에서 차감하고 유효이자율법에 따
라 환입하여 해당 수익에 가산하고 있으며, 대출 등의 거래에서 회사가 부담하는 대
출모집인 등에게 지급하는 대출모집수수료 등의 대출부대비용은 비용부담의 결과로
서 나타나는 미래경제적효익이 대출거래별로 식별, 대응될 수 있는 등의 요건을 충족
하는 경우 이연하여 관련 채권에 부가하고 유효이자율법에 따라 상각하여 해당 수익
에서 차감하고 있습니다.
(9) 대손충당금
① 대손충당금의 설정
연결실체는 수취채권의 손상평가금액을 대손충당금으로 계상하고 있습니다. 상각후
원가로 후속측정하는 금융자산의 손상평가방법에 따라 대손충당금은 수취채권에서
발생한 손실의 추정치를 반영하고 있습니다. 대손충당금은 개별적으로 중요한 수취
채권과 관련된 특정 손실요소와, 동질적인 자산에 대하여 발생하였으나 개별적인 손
상평가에서 식별되지 않은 손실에 대해 집합적으로 평가한 충당금으로 구성됩니다.
개별적으로 중요한 수취채권은 당해 자산의 장부금액과 할인한 미래예상현금흐름의
현재가치의 차이로 개별평가를 수행하며, 개별평가 결과 손상되지 않은 것으로 판단
된 자산과 개별적으로 중요하지 않은 자산은 유사한 위험속성을 지닌 자산그룹별로
분류하여 집합평가를 통하여 손상여부를 평가합니다. 연결실체는 집합평가를 수행함
에 있어 예상부도율, 기간별 회수금액 및 과거 발생손실금액을 이용하여 산출한 부도
시 손실율, 위험노출금액에 손실발현기간, 현 경제 및 신용상황에 대한 경영진의 판
- 23 -
단을 반영한 통계적 모형을 사용합니다. 집합평가 시 활용되는 통계적 모형의 주요
요소들은 정기적으로 실제 데이터와 비교하여 적정성을 검토합니다.
손상차손은 당기손익으로 인식되며 수취채권에 대한 대손충당금으로 반영됩니다.
② 대손상각 정책
연결실체는 수취채권이 회수불가능하다고 결정되는 경우 관련 채권을 상각합니다.
이러한 결정은 차주나 발행자가 더이상 채무를 지급하지 못하거나 담보에서 회수할
수 있는 금액이 충분하지 않은 경우 등 차주와 발행자의 재무상태에 발생한 중요한
변동들을 고려하여 이루어집니다. 한편, 표준화된 소액 채권의 경우 상각 의사결정은
일반적으로 상품의 연체상태에 따라 결정됩니다.
(10) 리스
① 리스의 분류
연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되
는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운
용리스로 분류하고 있습니다.
금융리스로 분류되는 리스계약은 ① 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권이 리
스이용자에게 이전되는 경우, ② 리스이용자가 선택권을 행사할 수 있는 시점의 공정
가치보다 충분하게 낮을 것으로 예상되는 가격으로 리스자산을 매수할 수 있는 선택
권을 가지고 있으며, 그 선택권을 행사할 것이 리스약정일 현재 거의 확실한 경우, ③
리스자산의 소유권이 이전되지 않더라도 리스기간이 리스자산 경제적내용연수의 상
당부분을 차지하는 경우, ④ 리스약정일 현재 최소리스료의 현재가치가 적어도 리스
자산 공정가치의 대부분에 상당하는 경우, ⑤ 리스이용자만이 중요한 변경 없이 사용
할 수 있는 특수한 성격의 리스자산인 경우입니다.
한편, 연결실체는 리스이용자, 리스이용자의 특수관계자 또는 연결실체와 특수관계
가 없고 재무적으로 이행할 능력이 있는 제3자가 보증한 잔존가치 부분을 최소리스
료에 포함하고 있습니다.
- 24 -
② 금융리스
연결실체는 실질적으로 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상이 리스이용자에게 귀속
되는 경우 금융리스로 분류하여 리스실행일 현재의 리스순투자와 동일한 금액을 금
융리스채권으로 인식하고, 계약은 체결되었으나 보고기간말 현재 실행되지 아니한
리스계약과 관련하여 발생한 지출은 선급리스자산으로 계상한 후 리스실행일에금융
리스채권으로 대체하고 있습니다. 또한 연결실체는 리스의 협상 및 계약단계에서 리
스와 관련하여 직접 그리고 추가적으로 발생하는 수수료, 법적 비용 및 내부발생원가
를 금융리스채권가액에 포함하여 인식하고 있습니다. 한편, 연결실체는 매 기간별 리
스료를 금융리스채권 회수액과 이자수익으로 구분하여 회계처리하고 있으며,이자수
익은 금융리스 순투자 미회수분에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되는 방식을 적
용하여 배분하고 있습니다.
(11) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영
진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직
접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추
정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손
누계액을 직접 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경
제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수
있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고
있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수
선· 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
연결실체는 유형자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시
된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소
비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
구분 내용년수
차량운반구 4년
집기비품 4년
- 25 -
한편, 기타의유형자산은 미술품으로서, 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에
예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않습니다.
연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토
하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으
로 처리하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의
장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가
와 자산의 장부금액 차이로 결정되며 연결포괄손익계산서상 영업외손익으로 표시하
고 있습니다.
(12) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과
손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동
안 정액법으로 상각하고 있습니다.
구분 내용년수
개발비 5년
소프트웨어 4년
기타의무형자산 5년
한편, 기타의 무형자산 중 회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 예
측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않습니다.
① 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고
있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완
성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무
형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할
수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비
용으로 인식하고 있습니다.
- 26 -
② 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만
자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생
즉시 비용화하고 있습니다.
(13) 비금융자산의 손상
비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경
의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능
액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가
치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도
로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹
화하고 있습니다. 비금융자산은 보고기간말마다 손상차손의 환입가능성을 검토하고
있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장
부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
(14) 비파생금융부채
연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식
금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에
인식하고 있습니다.
① 당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부
채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후
공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최
초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하
고 있습니다.
- 27 -
② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하
고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한
공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하
여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 연결재
무상태표에서 제거하고 있습니다.
(15) 순확정급여부채
연결실체는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제
외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여
수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하
고 있습니다.
확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 순확정급여부채는 보고기간말
현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확
정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다.
확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지
급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산
정하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 발생한 기간의 기타포괄손익으로
인식하고 있습니다.
(16) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당
해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그
의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니
다.
- 28 -
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성
을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선
의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기
위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를
반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출
될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의하여 존재 여부가
확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존
재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을
신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.
(17) 외화환산
연결실체는 연결실체 내 개별회사의 재무제표에 포함되는 항목들에 대해 각 회사의
영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(이하 "기능통화")를 이용하여 측정
하고 있습니다. 지배회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제
표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기
능통화로 환산하고 있으며, 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 결산기말
환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을
충족한 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습
니다.
(18) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효
과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거
나 연결실체의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결실체의 재량에
의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결실체의 주주총회에서 배당을 승인하면 배
당금을 인식하고 있습니다.
- 29 -
(19) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본
에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기
손익으로 인식하고 있습니다.
① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계
산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나
손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체
의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사
용하여 계산하고 있습니다.
② 이연법인세
이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산
과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반
영하고 있습니다.
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세
무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다.
이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차
감할 일시적차이 중 일시적차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에
인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가
최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소
득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.
종속기업 및 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가
일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸
하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습
니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가
예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소
득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
- 30 -
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한
혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연
법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거
하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세
율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과
하는 법인세이고, 연결실체가 인식된 금액을 상계할 수 있는법적 권한을 가지고 있으
며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습
니다.
(20) 주당이익
기본주당이익은 주주에게 귀속되는 연결포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간
동안의 연결실체의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하며, 희석주당이익은 주
주에게 귀속되는 연결포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결실체의
가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정합니다.
잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니
다.
(21) 배당금
배당금은 연결실체의 주주에 의해 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다.
(22) 연결재무제표의 발행승인일
연결실체의 연결재무제표는 2015년 2월 26일자로 이사회에서 승인되었으며, 2015
년 3월 27일자 주주총회에서 최종 보고될 예정입니다.
- 31 -
5. 부문별보고
연결실체는 금융업을 영위하면서 여신전문금융업법 등 관계법규에서 정한 업무(대출
, 할부금융, 리스 등)만을 영위하므로 고유업무 자체가 하나의 사업부문을 형성함에
따라 부문정보를 별도로 보고하고 있지 아니합니다.
6. 사용이 제한된 예금 등
당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
계정과목 금융기관명 당기말 전기말 사용제한의 내용
예치금 국민은행 외 2 9,000 9,000 당좌개설보증금
7. 단기매매증권
당기말과 전기말 현재 단기매매증권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
단기매매금융상품(*)
채무증권 29,063,677 -
(*) 연결실체는 안정적인 유동성관리를 위하여, 즉시자금소요액을 초과하는 여유자
금을 보유하고 있습니다. 이러한 여유자금은 단기로서 유동성이 매우 높은 투자등급
의 머니마켓상품 등에 투자되며, 단기자금소요액에 대한 유동성 및 자금조달상의 융
통성을 제공하고 있습니다.
(1) 채무증권
(단위: 천원)
구분 취득원가
장부금액
당기말 전기말
기업어음 29,038,668 29,063,677 -
- 32 -
(2) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식한 단기매매증권 관련손익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분
장부금액
당기 전기
단기매매증권평가이익 25,446 -
단기매매증권평가손실 437 -
8. 매도가능증권
(1) 당기말과 전기말 현재 매도가능증권의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
지분증권
상장주식 4,655,000 7,200,000
비상장주식 2,893,203 2,700,821
출자금 1 1
수익증권 26,879,856 27,416,294
소계 34,428,060 37,317,116
채무증권 12,439,707 15,596,231
합계 46,867,767 52,913,347
- 33 -
(2) 당기말과 전기말 현재 매도가능증권의 상세내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 주식수 지분율(%) 취득금액장부금액
당기말 전기말
상장주식
제이엔케이히터 주식회사 1,000,000주 12.50 10,126,881 4,655,000 7,200,000
비상장주식
안양케이디씨프로젝트주식회사(*1) 389,999주 15.00 2,580,576 2,832,087 2,689,862
안양케이디씨자산관리주식회사(*1) 1,499주 15.00 9,919 11,243 10,339
이성엔지니어링 주식회사 24주 - 620 620 620
동양레저 주식회사(*1) 6,200주 0.18 190,395 49,253 -
소계 2,781,510 2,893,203 2,700,821
출자금
에이치비제사차유동화전문유한회사 13좌 0.19 1 1 1
수익증권
한주뉴크레딧 사모특별자산 투자신탁(*2) - - 618,376 621,184 4,134,256
유니애대부 투자신탁(유)(*2) - - 4,947,777 5,021,568 7,764,524
나이스제2차대부 투자신탁(유)(*2) - - 6,334,000 6,408,806 8,705,756
대송파이낸스대부(유)(*2) - - - - 6,811,758
와이엔케이파트너스대부(*2) - - 5,022,659 5,092,928 -
현대선박사모특별자산투자신탁3호(*3) - - 9,680,000 9,735,370 -
소계 26,602,812 26,879,856 27,416,294
채무증권
주식회사 리한 - - - - 3,512,054
커머셜오토제삼차유동화전문유한회사(*1) - - 4,000,000 4,128,163 4,007,450
커머셜오토제사차유동화전문유한회사(*1) - - 8,000,000 8,311,544 8,076,727
소계 12,000,000 12,439,707 15,596,231
합계 51,511,204 46,867,767 52,913,347
(*1) 연결실체는 동 비상장주식 및 채무증권의 평가금액으로 외부평가기관인 KIS채
권평가(주)의 평가값을 공정가치로 계상하고 있습니다.
(*2) 해당 수익증권은 NPL 관련 신탁수익권으로서 연결실체는 외부평가기관인 KIS
채권평가(주)의 평가값을 공정가치로 계상하고 있습니다. 공정가치는 신탁대상자산
으로부터 발생하는 원리금 회수액을 기초로 추정된 현금흐름을 적절한 할인율로 할
인하여 산출됩니다.
(*3) 연결실체는 외부평가기관인 KIS채권평가㈜의 평가값을 공정가치로 계상하고
있습니다. 공정가치는 수익증권이 보유하고 있는 수익권의 추정 현금흐름을 적절한
할인율로 할인한 금액에 투자신탁 내의 기타자산과 부채를 가감하여 산출됩니다.
- 34 -
9. 관계기업투자주식
(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업 투자의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
(단위: 주, 천원)
회사명 소재지 주식수 지분율(%) 취득금액 장부금액
현대카드(주)(*) 대한민국 8,889,622 5.54 113,820,162 178,492,382
현대라이프생명보험(주) 대한민국 15,509,040 39.65 180,002,130 117,138,268
합계 293,822,292 295,630,650
② 전기말
(단위: 주, 천원)
회사명 소재지 주식수 지분율(%) 취득금액 장부금액
현대카드(주)(*) 대한민국 8,889,622 5.54 113,820,162 168,007,972
현대라이프생명보험(주) 대한민국 10,785,620 39.44 139,853,060 90,109,793
합계 253,673,222 258,117,765
(*) 현대카드(주)에 대한 지분율은 20% 미만이나 회사와 피투자회사간 경영진의 상
호교류가 가능하고, 이사회 또는 이에 준하는 의사결정기구에서 의결권을 행사할 수
있으므로 지분법을 적용하여 평가하고 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 지분법평가 및 기타변동내역은 다음과 같습
니다.
① 당기
(단위: 천원)
회사명 기초 취득 지분법손익지분법
자본변동(*1)기말
현대카드(주) 168,007,972 - 12,382,461 (1,898,051) 178,492,382
현대라이프생명보험(주)(*2) 90,109,793 40,149,070 (34,799,344) 21,678,749 117,138,268
합계 258,117,765 40,149,070 (22,416,883) 19,780,698 295,630,650
- 35 -
② 전기
(단위: 천원)
회사명 기초 취득 지분법손익지분법
자본변동(*1)
지분법이익
잉여금변동기말
현대카드(주) 158,386,190 - 9,041,656 80,467 499,659 168,007,972
현대라이프생명보험(주) (*2) 127,015,755 940,000 (25,292,131) (13,206,434) 652,603 90,109,793
합계 285,401,945 940,000 (16,250,475) (13,125,967) 1,152,262 258,117,765
(*1) 법인세효과 차감전 금액입니다.
(*2) 연결실체는 현대라이프생명보험(주)의 취득 관련하여 발생한 부과금 8,582,824
천원을 기타영업외비용으로 인식하였습니다.
(3) 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
① 당기말 및 당기
(단위: 천원)
회사명 결산월관계기업의 요약재무정보(*1) 관계기업에서
수령한 배당금총자산 총부채 순자산 영업수익 당기순이익 총포괄손익
현대카드(주) 12월 12,402,910,868 9,847,530,042 2,555,380,826 2,617,995,017 223,514,021 189,252,571 -
현대라이프생명보험(주) 12월 4,902,840,052 4,668,160,432 234,679,620 1,061,859,537 (85,392,841) (30,601,310) -
② 전기말 및 전기
(단위: 천원)
회사명 결산월관계기업의 요약재무정보(*1) 관계기업에서
수령한 배당금총자산 총부채 순자산 영업수익 당기순이익 총포괄손익
현대카드(주) 12월 11,520,877,692 9,154,729,617 2,366,148,075 2,527,479,161 163,209,633 173,857,648 -
현대라이프생명보험(주) 12월(*2) 4,107,538,481 3,941,914,013 165,624,468 981,376,579 (39,543,472) (73,229,042) -
(*1) 관계기업의 요약재무정보는 취득일에 이루어진 공정가치 조정을 반영하여 산출
되었습니다.
(*2) 현대라이프생명보험(주)는 "보험업법 시행령" 제 61조에 따라 결산월을 3월에서
12월로 변경하였습니다.
- 36 -
(4) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보를 관계기업에 대한 지분의 장부
금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
(단위: 천원)
회사명관계기업의
순자산지분율(%)
순자산
지분해당액영업권
미상각 공정가치
조정(*)
관계기업투자주식
장부금액
현대카드(주) 2,555,380,826 5.54 141,565,632 36,926,750 - 178,492,382
현대라이프생명보험(주) 234,679,620 39.65 93,058,209 19,739,063 4,340,996 117,138,268
합계 2,790,060,446 234,623,841 56,665,813 4,340,996 295,630,650
② 전기말
(단위: 천원)
회사명관계기업의
순자산지분율(%)
순자산
지분해당액영업권
미상각 공정가치
조정(*)
관계기업투자주식
장부금액
현대카드(주) 2,366,148,075 5.54 131,081,222 36,926,750 - 168,007,972
현대라이프생명보험(주) 165,624,468 39.44 65,322,218 17,265,061 7,522,514 90,109,793
합계 2,531,772,543 196,403,440 54,191,811 7,522,514 258,117,765
(*) 취득일에 사업결합으로 인하여 취득한 사업가치, 판매채널 및 IT시스템 등입니다.
- 37 -
10. 금융채권
당기말과 전기말 현재 금융채권의 상세내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
(단위: 천원)
구분 채권원금 이연대출부대손익 현재가치할인차금 대손충당금 장부금액
대출채권
팩토링채권 2,156,213 - - (2,516) 2,153,697
대출금 3,483,482,341 42,746,404 (366,685) (22,435,823) 3,503,426,237
소계 3,485,638,554 42,746,404 (366,685) (22,438,339) 3,505,579,934
할부금융자산
자동차할부금융 281,405,117 3,938,103 - (1,468,052) 283,875,168
내구재할부금융 13,839,097 (351,353) - (3,882) 13,483,862
소계 295,244,214 3,586,750 - (1,471,934) 297,359,030
리스채권
금융리스채권 306,642,700 540,517 - (3,233,418) 303,949,799
합계 4,087,525,468 46,873,671 (366,685) (27,143,691) 4,106,888,763
② 전기말
(단위: 천원)
구분 채권원금 이연대출부대손익 현재가치할인차금 대손충당금 장부금액
대출채권
팩토링채권 4,145,309 - - (28,760) 4,116,549
대출금 2,962,002,487 41,732,726 (320,405) (21,626,634) 2,981,788,174
소계 2,966,147,796 41,732,726 (320,405) (21,655,394) 2,985,904,723
할부금융자산
자동차할부금융 278,334,703 3,560,044 - (1,827,954) 280,066,793
내구재할부금융 20,315,358 (243,945) - (135,965) 19,935,448
소계 298,650,061 3,316,099 - (1,963,919) 300,002,241
리스채권
금융리스채권 213,344,202 192,101 - (1,815,587) 211,720,716
합계 3,478,142,059 45,240,926 (320,405) (25,434,900) 3,497,627,680
- 38 -
11. 대손충당금
당기와 전기 중 대출채권, 할부금융자산, 리스채권 및 기타자산의 대손충당금 변동내
역은 다음과 같습니다.
① 당기
(단위: 천원)
구분 대출채권 할부금융자산 리스채권 기타자산 합계
기초 21,655,394 1,963,919 1,815,587 163,604 25,598,504
대손상각 (9,722,696) (1,073,302) (1,969,996) - (12,765,994)
상각채권회수 1,069,282 252,861 187 - 1,322,330
매각 및 환매 (17,579,858) (1,017,426) - - (18,597,284)
할인효과해제 (215,080) (11,780) - - (226,860)
전입(환입)액 27,231,297 1,357,662 3,387,640 (29,502) 31,947,097
기말 22,438,339 1,471,934 3,233,418 134,102 27,277,793
② 전기
(단위: 천원)
구분 대출채권 할부금융자산 리스채권 기타자산 합계
기초 19,259,170 2,527,318 1,026,911 227,475 23,040,874
대손상각 (6,452,388) (280,185) (128,917) - (6,861,490)
상각채권회수 1,278,189 59,806 23,660 - 1,361,655
매각 및 환매 (15,011,571) (1,698,041) (955) - (16,710,567)
할인효과해제 (262,070) (24,816) - - (286,886)
전입(환입)액 22,844,064 1,379,837 894,888 (63,871) 25,054,918
기말 21,655,394 1,963,919 1,815,587 163,604 25,598,504
- 39 -
12. 금융상품의 공정가치
공정가치란 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 거래에서 자
산이 교환되거나 부채가 결제될 수 있는 금액을 말합니다. 금융상품 공정가치의 최선
의 추정치는 활성시장에서 공시되는 가격입니다. 연결실체는 금융상품의 공정가치
평가에 사용한 평가기법이 적절하고 재무상태표에 기록된 공정가치가 합리적이라고
확신하지만, 다른 평가기법을 사용하거나 다른 가정을 이용한다면 재무상태표 상의
금융상품 공정가치가 변동될 수도 있습니다. 또한 공정가치를 측정함에 있어 다양한
평가기법이 사용되었고 여러 추정이 이루어졌기 때문에 다른 금융기관의 금융상품
공정가치 금액과 합리적으로 비교하는 것이 어려울 수 있습니다.
금융상품별 공정가치의 측정방법은 다음과 같습니다.
구분 공정가치 측정방법
현금및예치금
현금은 장부금액과 공정가치를 동일하게 보고 있습니다. 현금, 보통예금, 기타현
금성 자산 등 단기간 내에 즉시 현금화가 가능한 금융상품으로 별도의 평가기법을
적용하여 산출하지 아니하고 장부금액을 공정가치로 간주하고 있습니다.
단기매매증권
활성시장의 공시가격이 유효한 유가증권은 공시가격을 공정가치로 보며, 공시가
격은 보고기간 종료일 현재의 종가로 하고 있습니다. MMT 등 단기성 운용상품은
운용증권사의 평가금액을 공정가치로 간주하고 있습니다.
매도가능증권
상장주식 등 활성시장에서 거래되는 유가증권의 경우 공시되는 가격을 사용하고
있으며, 공시가격이 없는 경우 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용
하고 있습니다. 외부전문평가기관은 DCF모형(Discounted Cash Flow Model), IMV
모형(Imputed Market Value Model), FCFE(Free Cash Flow to Equity Model), 배당
할인모형, 위험조정할인율법, 순자산가치법 중 평가대상의 특성을 고려하여 적합
하다고 판단된 1개 이상의 평가방법을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.
금융채권
(대출채권, 할부금융자산,
리스채권)
DCF (Discounted Cash Flow) 방법을 이용하여 대출건별로 산출함을 원칙으로 합
니다. DCF방법은 계약현금흐름을 산출한 후 기대만기율/조기상환율 반영 후 기대
현금흐름을 산출하여 각 구간에 대응하는 적절한 할인율로 할인하여 공정가치를
산출합니다. 공정가치 측정시 사용할 할인율은 화폐의 시간가치나 신용위험 등을
고려하도록 하고 있으므로 연결실체의 할인율 체계도 시장위험과 신용위험을 고
려하도록 구성하고 있습니다.
파생상품
이자율스왑과 통화스왑의 공정가치 측정에 사용되는 할인율과 선도이자율은 보고
기간 종료일 현재 시장에서 공시된 이자율로부터 도출되는 적용가능한 수익률곡
선에 기초하여 결정하였습니다. 각 파생상품의 공정가치는 상기 방법으로 도출된
선도이자율 및 종가환율에 기초하여 스왑의 미래현금흐름을 적절한 할인율로 할
인하고, 상계하여 측정하였습니다.
차입금, 사채 및
유동화부채
DCF모형을 사용하여 공정가치를 산출하고 있습니다. 즉, 금융상품의 미래 기대현
금흐름을 적절한 할인율로 할인하여 공정가치를 산출합니다.
기타금융자산 및
기타금융부채
기타금융자산 및 기타금융부채의 공정가치는 DCF모형을 사용하여 산출합니다.
단, 현금흐름을 신뢰성있게 산출하기 어려운 경우에는 장부금액을 공정가치로 가
정합니다.
- 40 -
(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분당기말 전기말
장부금액 공정가치 장부금액 공정가치
금융자산
현금및예치금 232,802,099 232,802,099 280,498,429 280,498,429
단기매매증권 29,063,677 29,063,677 - -
매도가능증권 46,867,767 46,867,767 52,913,347 52,913,347
대출채권 3,505,579,934 3,508,954,446 2,985,904,723 2,968,560,192
할부금융자산 297,359,030 296,679,081 300,002,241 298,739,837
리스채권 303,949,799 304,045,372 211,720,716 211,044,247
파생상품자산 - - 162,823 162,823
미수금 3,553,469 3,553,469 18,075,353 18,075,353
미수수익 20,826,869 20,826,869 18,155,916 18,155,916
임차보증금 2,409,426 2,326,800 2,126,868 2,086,563
합계 4,442,412,070 4,445,119,580 3,869,560,416 3,850,236,707
금융부채
차입금 432,828,419 433,598,405 596,955,177 598,777,407
사채 3,592,437,798 3,637,422,103 2,803,450,657 2,850,826,093
유동화부채 89,982,509 90,975,852 259,852,347 265,161,361
파생상품부채 3,493,829 3,493,829 1,937,593 1,937,593
미지급금 20,409,057 20,409,057 14,442,798 14,442,798
미지급비용 32,305,067 32,305,067 24,018,798 24,018,798
예수금(*) 8,545,657 8,545,657 4,170,622 4,170,622
보증금 57,948,012 59,530,573 53,848,412 54,366,279
합계 4,237,950,348 4,286,280,543 3,758,676,404 3,813,700,951
(*) 제세공과금 관련 항목을 제외한 금액입니다.
(2) 공정가치의 수준공시
연결실체는 금융상품의 공정가치를 다음의 3가지 공정가치수준으로 분류하여 공시
합니다.
- 수준 1: 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 금융상품의 경우, 동
금융상품의 공정가치는 수준 1로 분류됩니다. 공정가치가 수준 1로 분류되는 금융상
품에는 거래소에서 거래되는 주식 및 파생금융상품, 국고채권 등이 있습니다.
- 수준 2: 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 중요 요
소가 시장에서 관측한 정보에 기초한다면 동 금융상품의 공정가치는 수준 2로 분류
됩니다. 공정가치가 수준 2로 분류되는 금융상품에는 대부분의 원화채권과 외화 채
권, 스왑, 선도, 옵션 등 일반적인 장외파생금융상품 등이 있습니다.
- 41 -
- 수준 3: 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의
중요 요소가 시장에서 관측불가능한 정보에 기초한다면 동 금융상품의 공정가치는
수준 3으로 분류됩니다. 공정가치가 수준 3으로 분류되는 금융상품에는 비상장주식
과 부동산 관련 수익증권, 복잡한 구조화채권, 복잡한 장외파생금융상품 등이 있습니
다.
가. 재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융상품
1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융상품의 수준별 공
정가치 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
(단위: 천원)
구분 장부금액 공정가치공정가치의 수준
수준1 수준2 수준3
금융자산
단기매매증권 29,063,677 29,063,677 - 29,063,677 -
매도가능증권 46,867,767 46,867,767 4,655,000 - 42,212,767
합계 75,931,444 75,931,444 4,655,000 29,063,677 42,212,767
금융부채
파생상품부채 3,493,829 3,493,829 - 3,493,829 -
② 전기말
(단위: 천원)
구분 장부금액 공정가치공정가치의 수준
수준1 수준2 수준3
금융자산
매도가능증권 52,913,347 52,913,347 7,200,000 - 45,713,347
파생상품자산 162,823 162,823 - 162,823 -
합계 53,076,170 53,076,170 7,200,000 162,823 45,713,347
금융부채
파생상품부채 1,937,593 1,937,593 - 1,937,593 -
- 42 -
2) 가치평가기법 및 공정가치 측정에 사용된 투입변수
당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융상품 중 수준 2 분
류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
① 당기말
(단위: 천원)
구분 공정가치 가치평가기법 투입변수
금융자산
단기매매증권 29,063,677 DCF모형 할인율, 단기금리 등
금융부채
파생상품부채 3,493,829 DCF모형 할인율, 단기금리, 변동성, 환율 등
② 전기말
(단위: 천원)
구분 공정가치 가치평가기법 투입변수
금융자산
파생상품자산 162,823 DCF모형 할인율, 단기금리, 변동성, 환율 등
금융부채
파생상품부채 1,937,593 DCF모형 할인율, 단기금리, 변동성, 환율 등
- 43 -
당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융상품 중 수준 3 분류
된 항목의 가치평가기법과 비관측 투입변수에 대한 양적정보는 다음과 같습니다.
① 당기말
(단위: 천원)
구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 비관측 투입변수비관측 투입변수
추정범위(%)
금융자산
매도가능증권 42,212,767 DCF모형 할인율 회수율 94.74 ~ 100
Spot Rate 3.44 ~ 6.34
발행이자율, 잔존만기, 신용등급 -
할인커브 3.61 ~ 9.67
② 전기말
(단위: 천원)
구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 비관측 투입변수비관측 투입변수
추정범위(%)
금융자산
매도가능증권 45,713,347 DCF모형 할인율 회수율 94.74 ~ 100
Spot Rate 3.86 ~ 7.74
발행이자율, 잔존만기, 신용등급 -
할인커브 4.03 ~ 10.77
당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정하는 금융상품 중 수준 3으로 분류된 항목은
매도가능증권으로 투입변수의 변동으로 인한 기타포괄손익의 변동금액이 총자본 대
비 유의하지 않다고 판단하였습니다.
3) 당기와 전기의 수준3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분매도가능증권
당기 전기
기초 45,713,347 16,334,327
취득 16,570,396 44,267,937
이자수익 386,359 2,000,762
평가손익(기타포괄손익) 560,840 (11,396,848)
처분 (21,018,175) (5,492,831)
기말 42,212,767 45,713,347
- 44 -
나. 공정가치를 공시하는 금융상품
1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치를
공시하는 금융상품의 수준별 공정가치 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
(단위: 천원)
구분 장부금액 공정가치공정가치의 수준
수준1 수준2 수준3
금융자산
현금및예치금(*) 232,802,099 232,802,099 - 232,802,099 -
대출채권 3,505,579,934 3,508,954,446 - - 3,508,954,446
할부금융자산 297,359,030 296,679,081 - - 296,679,081
리스채권 303,949,799 304,045,372 - - 304,045,372
미수금 3,553,469 3,553,469 - - 3,553,469
미수수익 20,826,869 20,826,869 - - 20,826,869
임차보증금 2,409,426 2,326,800 - 2,326,800 -
합계 4,366,480,626 4,369,188,136 - 235,128,899 4,134,059,237
금융부채
차입금 432,828,419 433,598,405 - 433,598,405 -
사채 3,592,437,798 3,637,422,103 - 3,637,422,103 -
유동화부채 89,982,509 90,975,852 - - 90,975,852
미지급금 20,409,057 20,409,057 - - 20,409,057
미지급비용 32,305,067 32,305,067 - - 32,305,067
예수금 8,545,657 8,545,657 - - 8,545,657
보증금 57,948,012 59,530,573 - 59,530,573 -
합계 4,234,456,519 4,282,786,714 - 4,130,551,081 152,235,633
(*) 수준 2로 분류된 해당 항목의 경우, 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보
아 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다.
- 45 -
② 전기말
(단위: 천원)
구분 장부금액 공정가치공정가치의 수준
수준1 수준2 수준3
금융자산
현금및예치금(*) 280,498,429 280,498,429 - 280,498,429 -
대출채권 2,985,904,723 2,968,560,192 - - 2,968,560,192
할부금융자산 300,002,241 298,739,837 - - 298,739,837
리스채권 211,720,716 211,044,247 - - 211,044,247
미수금 18,075,353 18,075,353 - - 18,075,353
미수수익 18,155,916 18,155,916 - - 18,155,916
임차보증금 2,126,868 2,086,563 - 2,086,563 -
합계 3,816,484,246 3,797,160,537 - 282,584,992 3,514,575,545
금융부채
차입금 596,955,177 598,777,407 - 598,777,407 -
사채 2,803,450,657 2,850,826,093 - 2,850,826,093 -
유동화부채 259,852,347 265,161,361 - - 265,161,361
미지급금 14,442,798 14,442,798 - - 14,442,798
미지급비용 24,018,798 24,018,798 - - 24,018,798
예수금 4,170,622 4,170,622 - - 4,170,622
보증금 53,848,412 54,366,279 - 54,366,279 -
합계 3,756,738,811 3,811,763,358 - 3,503,969,779 307,793,579
(*) 수준 2로 분류된 해당 항목의 경우, 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보
아 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다.
- 46 -
2) 가치평가기법 및 공정가치 측정에 사용된 투입변수
장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시한 항목
과 관련한 평가기법과 투입변수는 공시하지 않습니다.
당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치를 공
시하는 금융상품 중 수준 2 또는 수준 3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변
수는 다음과 같습니다.
① 당기말
(단위: 천원)
구분 공정가치 가치평가기법 투입변수
금융자산
대출채권 3,508,954,446 DCF 모형 조달금리, 신용스프레드, 기타스프레드
할부금융자산 296,679,081 DCF 모형 조달금리, 신용스프레드, 기타스프레드
리스채권 304,045,372 DCF 모형 조달금리, 신용스프레드, 기타스프레드
임차보증금 2,326,800 DCF 모형 기준금리
합계 4,112,005,699
금융부채
차입금 433,598,405 DCF 모형 조달금리, 기타스프레드
사채 3,637,422,103 DCF 모형 조달금리, 기타스프레드
유동화부채 90,975,852 DCF 모형 조달금리, 기타스프레드
보증금 59,530,573 DCF 모형 기준금리
합계 4,221,526,933
② 전기말
(단위: 천원)
구분 공정가치 가치평가기법 투입변수
금융자산
대출채권 2,968,560,192 DCF 모형 조달금리, 신용스프레드, 기타스프레드
할부금융자산 298,739,837 DCF 모형 조달금리, 신용스프레드, 기타스프레드
리스채권 211,044,247 DCF 모형 조달금리, 신용스프레드, 기타스프레드
임차보증금 2,086,563 DCF 모형 기준금리
합계 3,480,430,839
금융부채
차입금 598,777,407 DCF 모형 조달금리, 기타스프레드
사채 2,850,826,093 DCF 모형 조달금리, 기타스프레드
유동화부채 265,161,361 DCF 모형 조달금리, 기타스프레드
보증금 54,366,279 DCF 모형 기준금리
합계 3,769,131,140
- 47 -
(3) 금융상품 범주별 분류
당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류는 다음과 같습니다.
① 당기말
(단위: 천원)
구분당기손익인식
금융자산
매도가능
금융자산
대여금 및
수취채권합계
금융자산
현금및예치금 - - 232,802,099 232,802,099
단기매매증권 29,063,677 - - 29,063,677
매도가능증권 - 46,867,767 - 46,867,767
대출채권 - - 3,505,579,934 3,505,579,934
할부금융자산 - - 297,359,030 297,359,030
리스채권 - - 303,949,799 303,949,799
미수금 - - 3,553,469 3,553,469
미수수익 - - 20,826,869 20,826,869
임차보증금 - - 2,409,426 2,409,426
합계 29,063,677 46,867,767 4,366,480,626 4,442,412,070
(단위: 천원)
구분상각후원가측정
금융부채
위험회피
파생상품합계
금융부채
차입금 432,828,419 - 432,828,419
사채 3,592,437,798 - 3,592,437,798
유동화부채 89,982,509 - 89,982,509
파생상품부채 - 3,493,829 3,493,829
미지급금 20,409,057 - 20,409,057
미지급비용 32,305,067 - 32,305,067
예수금(*) 8,545,657 - 8,545,657
보증금 57,948,012 - 57,948,012
합계 4,234,456,519 3,493,829 4,237,950,348
(*) 제세공과금 관련 항목을 제외한 금액입니다.
- 48 -
② 전기말
(단위: 천원)
구분당기손익인식
금융자산
매도가능
금융자산
대여금 및
수취채권
위험회피
파생상품합계
금융자산
현금및예치금 - - 280,498,429 - 280,498,429
매도가능증권 - 52,913,347 - - 52,913,347
대출채권 - - 2,985,904,723 - 2,985,904,723
할부금융자산 - - 300,002,241 - 300,002,241
리스채권 - - 211,720,716 - 211,720,716
파생상품자산 153 - - 162,670 162,823
미수금 - - 18,075,353 - 18,075,353
미수수익 - - 18,155,916 - 18,155,916
임차보증금 - - 2,126,868 - 2,126,868
합계 153 52,913,347 3,816,484,246 162,670 3,869,560,416
(단위: 천원)
구분상각후원가측정
금융부채
위험회피
파생상품합계
금융부채
차입금 596,955,177 - 596,955,177
사채 2,803,450,657 - 2,803,450,657
유동화부채 259,852,347 - 259,852,347
파생상품부채 - 1,937,593 1,937,593
미지급금 14,442,798 - 14,442,798
미지급비용 24,018,798 - 24,018,798
예수금(*) 4,170,622 - 4,170,622
보증금 53,848,412 - 53,848,412
합계 3,756,738,811 1,937,593 3,758,676,404
(*) 제세공과금 관련 항목을 제외한 금액입니다.
- 49 -
13. 금융자산의 양도
(1) 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산
연결실체는 대출채권과 할부금융자산을 기초로 유동화사채를 발행하였으며, 관련 유
동화사채는 해당 기초자산에 대한 소구권만 가지고 있습니다. 이와 관련하여 보고기
간말 현재 연결실체가 양도하였으나 제거되지 않은 금융자산은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분대여금 및 수취채권
당기말 전기말
자산의 장부금액
대출채권 837,293,807 605,061,704
할부금융자산 1,428,220 8,609,642
소계 838,722,027 613,671,346
관련 부채의 장부금액 89,982,509 259,852,347
양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채
자산의 공정가치 839,524,750 610,120,433
관련 부채의 공정가치 (90,975,852) (265,161,361)
순포지션 748,548,898 344,959,072
(2) 전체가 제거된 양도 금융자산
연결실체는 2012년 12월 18일자로 커머셜오토제삼차유동화전문유한회사(신탁은행:
(주)한국씨티은행)에 대출채권을 101,598,233천원에 양도하여 연결재무제표에서 제
거하였으며, 이와 관련하여 양도일에 인식한 처분이익은 2,450,829천원입니다.
또한 연결실체는 2013년 11월 15일자로 커머셜오토제사차유동화전문유한회사(신탁
은행:(주)우리은행)에 대출채권을 202,700,000천원에 양도하여 연결재무제표에서 제
거하였으며, 이와 관련하여 양도일에 인식한 처분이익은 2,674,381천원입니다.
- 50 -
한편, 연결실체는 상기 유동화전문유한회사가 발행한 채무증권 인수를 통하여 지속
적으로 관여하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 지속적 관여와 관련한 사항은 다음과
같습니다.
① 당기말
(단위: 천원)
구분지속적관여의
유형
재무상태표상 지속적관여의 장부금액손실에 대한 최대노출액
매도가능증권
커머셜오토제삼차유동화전문유한회사채무증권 인수
4,128,163 4,128,163
커머셜오토제사차유동화전문유한회사 8,311,544 8,311,544
합계 12,439,707 12,439,707
② 전기말
(단위: 천원)
구분지속적관여의
유형
재무상태표상 지속적관여의 장부금액손실에 대한 최대노출액
매도가능증권
커머셜오토제삼차유동화전문유한회사채무증권 인수
4,007,450 4,007,450
커머셜오토제사차유동화전문유한회사 8,076,727 8,076,727
합계 12,084,177 12,084,177
- 51 -
14. 금융리스채권
(1) 리스총투자와 최소리스료의 현재가치
당기말와 전기말의 금융리스의 리스총투자 및 최소리스료의 현재가치는 다음과 같습
니다.
(단위: 천원)
구분당기말 전기말
리스총투자 최소리스료의 현재가치 리스총투자 최소리스료의 현재가치
1년 이내 114,331,819 98,361,154 88,198,065 78,351,361
1년 초과 5년 이내 228,163,719 208,822,062 144,063,735 135,184,942
합계 342,495,538 307,183,216 232,261,800 213,536,303
(2) 미실현이자수익의 내역
당기말과 전기말 현재 금융리스의 미실현이자수익 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
리스총투자 342,495,538 232,261,800
리스순투자
최소리스료의 현재가치 307,183,216 213,536,303
무보증잔존가치의 현재가치 - -
소계 307,183,216 213,536,303
미실현 이자수익 35,312,322 18,725,497
- 52 -
15. 유형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분당기말 전기말
취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액
차량운반구 113,472 (94,428) 19,044 113,472 (75,385) 38,087
집기비품 13,163,555 (7,935,609) 5,227,946 9,574,766 (6,315,628) 3,259,138
기타유형자산 371,000 - 371,000 411,000 - 411,000
합계 13,648,027 (8,030,037) 5,617,990 10,099,238 (6,391,013) 3,708,225
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
① 당기
(단위: 천원)
구분 기초 취득 처분 감가상각 당기말
차량운반구 38,087 - - (19,043) 19,044
집기비품 3,259,138 3,736,064 (2,333) (1,764,923) 5,227,946
기타유형자산 411,000 - (40,000) - 371,000
합계 3,708,225 3,736,064 (42,333) (1,783,966) 5,617,990
② 전기
(단위: 천원)
구분 기초 취득 처분 감가상각 전기말
차량운반구 69,799 - (2,534) (29,178) 38,087
집기비품 2,701,927 1,815,171 (281) (1,257,679) 3,259,138
기타유형자산 411,000 - - - 411,000
합계 3,182,726 1,815,171 (2,815) (1,286,857) 3,708,225
(3) 보험가입내역
보고기간말 현재 연결실체는 집기비품 및 기타유형자산에 대하여 현대해상화재보험
(주)에 부보금액 4,631,921천원 (전기말: 2,746,052천원) 동산종합보험을 가입하고
있으며, 차량운반구에 대한 자동차 보험 및 임직원에 대한 단체상해보험, 여행자보험
, 영업배상보험 등에 가입하고 있습니다. 또한, 연결실체는 현대위아(주)와의 공작
기계 제휴할부상품 및 리스상품에 대하여 현대해상화재보험(주)에 부보금액 41,212,
098천원(전기말: 104,410,832천원)의 동산종합보험을 가입하고 있습니다.
- 53 -
16. 무형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분당기말 전기말
취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액
개발비 7,502,523 (2,850,184) 4,652,339 4,818,913 (1,573,439) 3,245,474
소프트웨어 8,144,817 (6,229,114) 1,915,703 6,794,896 (5,565,983) 1,228,913
회원권 4,720,565 - 4,720,565 - - -
기타무형자산 812,901 (117,671) 695,230 25,851 (25,848) 3
합계 21,180,806 (9,196,969) 11,983,837 11,639,660 (7,165,270) 4,474,390
(2) 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
① 당기
(단위: 천원)
구분 기초 취득(*1) 대체(*2) 상각 손상 당기말
개발비 3,245,474 2,683,611 - (1,276,746) - 4,652,339
소프트웨어 1,228,913 1,349,921 - (663,131) - 1,915,703
회원권 - 1,500,000 3,724,169 - (503,604) 4,720,565
기타무형자산 3 787,050 - (91,823) - 695,230
합계 4,474,390 6,320,582 3,724,169 (2,031,700) (503,604) 11,983,837
(*1) 선급금에서의 대체액을 포함하고 있습니다.
(*2) 당기 중 연결실체 회계정책의 변경으로 기타투자자산에서 계정대체 되었으며
이 중 190,395천원이 매도가능증권으로 출자전환되었습니다.
② 전기
(단위: 천원)
구분 기초 취득(*) 상각 전기말
개발비 1,978,048 1,971,120 (703,694) 3,245,474
소프트웨어 1,474,742 376,059 (621,888) 1,228,913
기타무형자산 220 - (217) 3
합계 3,453,010 2,347,179 (1,325,799) 4,474,390
(*) 선급금에서의 대체액을 포함하고 있습니다.
- 54 -
17. 차입금
당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말
원화차입금
어음차입금(CP) 동부증권 외 3 2.20~2.85 120,000,000 90,000,000
일반차입금 우리은행 외 5 2.47~4.54 312,828,419 506,955,177
합계 432,828,419 596,955,177
18. 사채
당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 연이자율(%)당기말 전기말
액면금액 발행금액 액면금액 발행금액
유동성
사채 2.14~5.4 979,000,000 979,000,000 712,388,000 712,388,000
사채할인발행차금 - (383,842) - (314,325)
소계 979,000,000 978,616,158 712,388,000 712,073,675
비유동성
사채 2.30~6.48 2,615,946,000 2,615,946,000 2,093,000,000 2,093,000,000
사채할인발행차금 - (2,124,360) - (1,623,018)
소계 2,615,946,000 2,613,821,640 2,093,000,000 2,091,376,982
합계 3,594,946,000 3,592,437,798 2,805,388,000 2,803,450,657
- 55 -
19. 유동화부채
당기말과 전기말 현재 대출채권 및 할부금융자산을 기초로 자산유동화법에 따라 발
행된 유동화부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 연이자율(%)당기말 전기말
액면금액 장부금액 액면금액 장부금액
유동성
유동화부채 4.97~5.43 90,000,000 90,000,000 170,000,000 170,000,000
할인발행차금 - (17,491) - (68,602)
소계 90,000,000 89,982,509 170,000,000 169,931,398
비유동성
유동화부채 4.97~5.43 - - 90,000,000 90,000,000
할인발행차금 - - - (79,051)
소계 - - 90,000,000 89,920,949
합계 90,000,000 89,982,509 260,000,000 259,852,347
- 56 -
20. 순확정급여부채
(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
확정급여채무의 현재가치 19,069,034 14,127,941
사외적립자산의 공정가치 (14,680,696) (11,616,102)
순확정급여부채 4,388,338 2,511,839
(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
(단위: 천원)
구분 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산의 공정가치 순확정급여부채
기초 순확정급여부채 14,127,941 (11,616,102) 2,511,839
당기근무원가 2,856,493 - 2,856,493
이자원가(수익) 503,052 (396,034) 107,018
재측정요소:
- 경험조정 (231,573) - (231,573)
- 인구통계적가정의 변동 1,055,191 - 1,055,191
- 재무가정의 변동 1,292,022 - 1,292,022
- 사외적립자산 재측정요소 - 104,076 104,076
관계사 전입 864,425 (679,958) 184,467
관계사 전출 (918,551) 707,356 (211,195)
사용자 기여금 - (3,280,000) (3,280,000)
지급액 (479,966) 479,966 -
기말 순확정급여부채 19,069,034 (14,680,696) 4,388,338
- 57 -
② 전기
(단위: 천원)
구분 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산의 공정가치 순확정급여부채
기초 순확정급여부채 10,602,378 (8,546,162) 2,056,216
당기근무원가 2,524,839 - 2,524,839
이자원가(수익) 368,928 (287,437) 81,491
재측정요소:
- 경험조정 1,186,219 - 1,186,219
- 인구통계적가정의 변동 50,258 - 50,258
- 재무가정의 변동 (473,997) - (473,997)
- 사외적립자산 재측정요소 - 8,342 8,342
관계사 전입 1,238,158 (1,022,394) 215,764
관계사 전출 (836,505) 299,212 (537,293)
사용자 기여금 - (2,600,000) (2,600,000)
지급액 (532,337) 532,337 -
기말 순확정급여부채 14,127,941 (11,616,102) 2,511,839
(3) 당기와 전기 중 확정급여제도 관련 손익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 당기 전기
당기근무원가 2,856,493 2,524,839
이자원가 503,052 368,928
이자수익 (396,034) (287,437)
합계 2,963,511 2,606,330
(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 주요 유형별 공정가치 구성내역은 다음과
같습니다.
(단위: 천원)
구분당기말 전기말
금액 구성비율(%) 금액 구성비율(%)
현금 5,089 0.04 18 -
퇴직연금정기예금(*) 2,683,989 18.28 7,903,833 68.04
1년제 이율보증형 상품 11,991,618 81.68 3,712,251 31.96
합계 14,680,696 100.00 11,616,102 100.00
(*) 기존의 국민연금전환금 5,889천원이 포함된 금액입니다.
- 58 -
(5) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
(단위: %)
구분 당기말 전기말
할인율 2.91 3.84
미래임금상승률 6.26 5.64
한편, 사망률은 보험개발원이 산출한 퇴직연금 사망률을 적용하였습니다.
(6) 당기말 현재 주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 현재가치는 다
음과 같습니다.
① 할인율
(단위: 천원)
구분 당기말(2.91%) 1% Point 증가 1% Point 감소
확정급여채무의 현재가치 19,069,034 17,411,926 21,025,425
② 미래임금인상률
(단위: 천원)
구분 당기말(6.26%) 1% Point 증가 1% Point 감소
확정급여채무의 현재가치 19,069,034 21,009,873 17,394,278
(7) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 예상만기는 8.41년입니다.
21. 파생상품 및 위험회피회계
(1) 매매목적파생상품
당기말 현재 파생상품자산으로 계상된 금액은 없으며(전기말: 153천원), 당기 중 파
생상품자산과 관련하여 발생한 순손실은 153천원(전기 순이익 232,586천원)입니다.
(2) 현금흐름위험회피 파생상품
현금흐름위험회피목적의 거래는 외화사채의 이자율 및 환율 변동으로 인한 현금흐름
변동위험을 회피하고자 하는 것으로서 이자율스왑과 통화스왑을 위험회피수단으로
이용하고 있습니다.
- 59 -
당기말과 전기말 현재 현금흐름위험회피 관련 파생상품 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분
당기말 전기말
자산 부채기타포괄손익
누계액자산 부채
기타포괄손익
누계액
이자율스왑 - 3,335,696 (2,528,457) 162,670 1,302,153 (1,549,239)
통화스왑 - 158,133 (101,576) - 635,441 599,135
합계 - 3,493,829 (2,630,033) 162,670 1,937,594 (950,104)
당기 중 현금흐름위험회피와 관련하여 효과적인 부분으로서 기타포괄손익으로 인식
한 금액은 2,732,539천원이며, 자본에서 당기손익으로 재분류한 금액은 523,633천
원(세전)입니다. 한편 당기 중 현금흐름위험회피와 관련하여 비효과적인 부분으로 포
괄손익계산서에 인식된 손익은 없습니다.
22. 자본금 및 신종자본증권
(1) 자본금
지배회사가 발행할 주식의 총수는 80,000,000주(1주의 금액: 5,000원)이며, 보고
기간말 현재 지배회사가 발행한 보통주와 우선주의 수 및 납입자본금액은 아래와
같습니다.
(단위: 천원)
구분 보통주 우선주(*) 합계
주식수 20,000,000주 5,000,000주 25,000,000주
자본금 100,000,000 25,000,000 125,000,000
주식발행초과금 - 74,608,060 74,608,060
(*) 우선주는 전환우선주이며, 의결권이 없는 비누적적ㆍ비참가적 기명식 비영구
우선주입니다. 발행일로부터 10년이 지난 기간 이후에는 보통주로 전환됩니다.
(2) 신종자본증권
당기말과 전기말 현재 자본으로 분류한 신종자본증권은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구분 발행일 만기일금 액
이자율(%)당기말 전기말
171회 사모 채권형
신종자본증권2014-06-13 2044-06-13 119,644,480 - 5.80
- 60 -
상기 신종자본증권은 발행일 이후 5년이 지난 후 지배회사가 조기상환할 수 있으며,
만기일에 동일한 조건으로 만기를 연장할 수 있습니다. 또한, 보통주 및 우선주에
대한 배당을 지급하지 않기로 결의한 경우 약정이자를 지급하지 않습니다.
23. 이익잉여금
(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
법정적립금
이익준비금(*1) 8,830,000 7,100,000
임의적립금
대손준비금(*2) 16,051,091 15,289,638
전자금융거래준비금(*3) 100,000 100,000
소계 16,151,091 15,389,638
미처분이익잉여금
(대손준비금 추가적립예정액
당기말: 5,033,208천원,
전기말: 761,453천원)
147,838,850 146,751,713
합계 172,819,941 169,241,351
(*1) 상법상 연결실체는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익
배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금
은 현금으로 배당할 수 없으나 주주총회 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전
입에만 사용될 수 있습니다.
(*2) 여신전문금융업감독규정 제11조에 따라 대손충당금 계상금액이 동 규정의 대손
충당금 적립기준에 따라 산정한 금액에 미달하는 경우 미달금액 이상을 대손준비금
으로 적립하여야 합니다. 동 대손준비금은 이익잉여금에 대한 임의적립금 성격으로
기존의 대손준비금이 결산일 현재 적립하여야 하는 대손준비금을 초과하는 경우에는
그 초과금액을 환입 처리할 수 있고, 미처리결손금이 있는 경우에는 미처리결손금이
처리된 때부터 대손준비금을 적립하도록 합니다.
(*3) 연결실체는 전자금융거래법에 따른 전자금융거래준비금을 적립하고 있습니다.
- 61 -
(2) 대손준비금
1) 대손준비금 세부내역
당기말과 전기말 현재 대손준비금 관련 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
대손준비금 기적립액 16,051,091 15,289,638
대손준비금 적립예정액 5,033,208 761,453
대손준비금 잔액 21,084,299 16,051,091
2) 대손준비금 전입액 및 대손준비금 반영후 조정이익
당기와 전기 중 대손준비금 전입액 및 대손준비금 반영후 조정이익 등은 다음과 같습
니다.
(단위: 천원)
구분 당기 전기
당기순이익 24,711,357 36,617,471
대손준비금 전입액(*1) 5,033,208 761,453
대손준비금 반영후 조정이익(*2) 19,678,149 35,856,018
대손준비금 반영후 보통주당 조정이익(*3) 557원 1,493원
(*1) 대손준비금 전입액은 당기 추가 적립예정액입니다.
(*2) 대손준비금 반영후 조정이익은 한국채택국제회계기준에 의한 수치는 아니며,
법인세 효과 고려전의 대손준비금 전입액을 당기순이익에 반영하였을 경우를가정하
여 산출된 정보입니다.
(*3) 보통주당 조정이익은 보통주 당기순이익에서 당기 대손준비금 전입액을 차감한
금액을 기준으로 산정하였습니다.
- 62 -
(3) 이익잉여금처분계산서
이익잉여금처분계산서는 연결실체의 별도재무제표에 근거하여 작성되었으며, 당기
및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
구분 당기 전기
I. 미처분 이익잉여금 176,587,211,206 150,086,635,551
전기이월이익잉여금 130,295,182,041 95,030,608,881
신종자본증권분배금 (3,832,767,121) -
당기순이익 50,124,796,286 55,056,026,670
II. 이익잉여금 처분액 18,673,207,723 19,791,453,510
이익준비금 1,240,000,000 1,730,000,000
대손준비금 5,033,207,723 761,453,510
연차배당 12,400,000,000 17,300,000,000
III. 차기이월 미처분이익잉여금 157,914,003,483 130,295,182,041
(4) 배당금
당기와 전기에 대한 배당금은 아래와 같으며, 당기에 대한 연차배당금은 2015년 3월
27일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 연결재무제표
는 이러한 미지급 배당금을 포함하고 있지 않습니다.
(단위: 천원)
구분 당기 전기
연차배당
보통주
배당을 받을 주식 수 20,000,000주 20,000,000주
주당 액면금액 5,000원 5,000원
액면배당률(%) 7.70 11.30
총 배당액 7,700,000 11,300,000
우선주
배당을 받을 주식 수 5,000,000주 5,000,000주
주당 액면금액 5,000원 5,000원
액면배당률(%) 18.80 24.00
총 배당액 4,700,000 6,000,000
배당금총계(A) 12,400,000 17,300,000
당기순이익(B) 24,711,357 36,617,471
배당성향(A/B)(%) 50.18 47.25
- 63 -
24. 순이자수익
당기 및 전기 중 순이자수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 당기 전기
이자수익
현금및예치금 6,808,170 7,092,838
대출채권 270,655,835 264,222,726
할부금융자산 23,041,378 27,829,738
리스채권 17,557,926 11,181,405
매도가능증권 3,035,528 2,000,762
기타(*) 32,008 340,633
소계(A) 321,130,845 312,668,102
이자비용
차입금 17,903,334 29,393,298
사채 122,567,687 111,074,842
유동화부채 9,643,984 15,367,663
기타(*) 2,573,051 1,955,378
소계(B) 152,688,056 157,791,181
합계(A-B) 168,442,789 154,876,921
(*) 유효이자율법에 따른 현재가치할인차금 상각액입니다.
25. 순수수료수익
당기 및 전기 중 순수수료수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 당기 전기
수수료수익
대출채권 17,967,219 17,169,094
할부금융자산 807,651 1,186,987
리스채권 505,937 285,339
합계 19,280,807 18,641,420
- 64 -
26. 판매비와 관리비
당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 당기 전기
급여 34,804,239 26,526,982
퇴직급여 2,963,511 2,606,330
복리후생비 5,936,199 6,368,174
외주용역비 3,885,265 4,453,877
판매촉진비 6,608,039 8,661,777
지급수수료 3,591,216 3,585,234
용역수수료 4,178,119 3,985,962
감가상각비 1,783,966 1,286,857
무형자산상각비 2,031,700 1,325,799
세금과공과 2,204,690 2,094,363
전산비용 4,944,374 2,856,455
임차료 3,675,723 3,288,446
건물관리비 140,713 87,690
여비교통비 879,130 832,751
교육훈련비 868,871 538,681
통신비 784,098 662,984
기타경비 2,445,368 2,323,818
계 81,725,221 71,486,180
- 65 -
27. 법인세비용
(1) 당기와 전기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 당기 전기
법인세 부담액 14,598,470 16,587,398
이연법인세자산(부채)의 변동액 2,021,707 3,004,744
자본에 직접 반영된 이연법인세 681,448 575,225
법인세 추납액 - 2,970,911
법인세비용 17,301,625 23,138,278
(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 당기 전기
파생상품평가손익 528,977 (307,997)
매도가능증권평가손익 (844,028) 837,073
관계기업 기타포괄손익에 대한 지분 459,328 (19,473)
관계기업 이익잉여금변동에 대한 지분 - (120,917)
확정급여제도의 재측정요소 537,171 186,539
합계 681,448 575,225
- 66 -
(3) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니
다.
(단위: 천원)
구분 당기 전기
법인세비용차감전순이익(A) 42,012,982 59,755,749
적용세율에 따른 법인세 9,705,142 13,998,891
조정사항
비공제비용 131,941 112,052
세액공제 (29,762) (42,602)
이연법인세 미인식금액 7,493,912 6,181,557
법인세추납액 - 2,970,911
기타 392 (82,531)
법인세비용(B) 17,301,625 23,138,278
유효법인세율(B/A)(%) 41.18 38.72
(4) 당기와 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습
니다.
① 당기
(단위: 천원)
구분차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채)
기초(*) 증감 기말 기초 기말
이연부대손익 (48,451,883) (1,058,836) (49,510,719) (11,725,356) (11,981,594)
관계기업투자주식 5,232,780 2,636,186 7,868,966 (13,113,450) (15,650,677)
파생상품 1,506,755 1,963,074 3,469,829 364,635 839,699
미지급비용 1,392,424 2,019,296 3,411,720 336,967 825,636
매도가능증권 1,636,103 4,177,016 5,813,119 395,937 1,406,775
기타 2,828,212 (4,970,303) (2,142,091) 684,427 (518,386)
합계 (35,855,609) 4,766,433 (31,089,176) (23,056,840) (25,078,547)
(*) 전기 재무제표 확정 후 추가 세무조정 사항이 기초금액에 반영되어 있습니다.
- 67 -
② 전기
(단위: 천원)
구분차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채)
기초(*) 증감 기말 기초 기말
이연부대손익 (46,197,317) (2,254,566) (48,451,883) (11,179,751) (11,725,356)
관계기업투자주식 (24,085,900) 29,318,680 5,232,780 (10,784,979) (13,113,450)
파생상품 3,012,056 (1,505,301) 1,506,755 728,917 364,635
미지급비용 4,155,522 (2,763,098) 1,392,424 1,005,636 336,967
매도가능증권 (1,885,175) 3,521,278 1,636,103 (456,212) 395,937
기타 2,743,459 84,753 2,828,212 634,293 684,427
합계 (62,257,355) 26,401,746 (35,855,609) (20,052,096) (23,056,840)
(*) 전기 재무제표 확정 후 추가 세무조정 사항이 기초금액에 반영되어 있습니다.
(5) 실현가능성의 판단에 따른 이연법인세자산의 인식
이연법인세자산의 실현가능성은 연결실체의 경영성과, 전반적인 경제환경과 산업에
대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들
을 고려하여 평가합니다. 연결실체는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니
다.
보고기간 종료일 현재 관계기업에 대한 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이 72,54
1,186천원(전기말: 61,557,960천원)에 대해서는 일시적차이가 예측가능한 미래에 소
멸할 가능성이 높지 않으므로 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.
- 68 -
28. 주당순이익
(1) 기본주당순이익
당기 및 전기 중 보통주에 귀속되는 이익에 대한 주당순이익은 다음과 같습니다.
(단위: 원, 주)
구분 당기 전기
지배회사 소유주지분 당기순이익 24,711,357,373 36,617,470,778
(-) 우선주배당금 (4,700,000,000) (6,000,000,000)
(-) 신종자본증권 분배금 (3,832,767,121) -
보통주 당기순이익(A) 16,178,590,252 30,617,470,778
가중평균유통보통주식수(B) 20,000,000 20,000,000
기본주당순이익(A/B) 809 1,531
(2) 희석주당순이익
당기 및 전기 중 중단사업이 존재하지 않으므로, 주당순이익과 주당계속사업순이익
이 동일합니다. 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고
가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결실체
가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환우선주가 있습니다.
당기 및 전기의 희석주당순이익 산정내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원, 주)
구분 당기 전기
보통주 당기순이익 16,178,590,252 30,617,470,778
전환우선주에 대한 배당금 4,700,000,000 6,000,000,000
희석주당이익 산정을 위한 순이익(A) 20,878,590,252 36,617,470,778
발행된 가중평균유통보통주식수 20,000,000 20,000,000
전환우선주의 전환 가정 5,000,000 5,000,000
희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수(B) 25,000,000 25,000,000
희석주당순이익(A/B) 835 1,465
- 69 -
29. 기타포괄손익
당기와 전기 중 기타포괄손익 내역은 다음과 같습니다.
① 당기
(단위: 천원)
구분 기초
당기 증감
법인세효과 당기말당기손익
재분류조정기타증감
후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목
파생상품평가손익 (950,104) 523,633 (2,732,539) 528,977 (2,630,033)
매도가능증권평가손익 (1,908,746) 2,926,881 560,840 (844,028) 734,947
관계기업 기타포괄손익에 대한 지분 (9,334,143) - 19,780,698 459,328 10,905,883
소계 (12,192,993) 3,450,514 17,608,999 144,277 9,010,797
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목
확정급여제도의 재측정요소 (2,254,434) - (2,219,716) 537,171 (3,936,979)
합계 (14,447,427) 3,450,514 15,389,283 681,448 5,073,818
② 전기
(단위: 천원)
구분 기초
전기 증감
법인세효과 전기말당기손익
재분류조정기타증감
후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목
파생상품평가손익 (1,914,822) 316,000 956,715 (307,997) (950,104)
매도가능증권평가손익 713,160 - (3,458,979) 837,073 (1,908,746)
관계기업 기타포괄손익에 대한 지분 3,811,298 - (13,125,968) (19,473) (9,334,143)
소계 2,609,636 316,000 (15,628,232) 509,603 (12,192,993)
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목
확정급여제도의 재측정요소 (1,670,151) - (770,822) 186,539 (2,254,434)
합계 939,485 316,000 (16,399,054) 696,142 (14,447,427)
- 70 -
30. 현금흐름표
(1) 현금및현금성자산
당기말과 전기말 현재 현금흐름표상 현금및현금성자산은 다음의 보유현금, 예금잔액
및 단기금융상품에 대한 투자로 구성되어 있습니다.
(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
보통예금 14,919,766 15,239,429
단기금융상품 217,873,333 265,250,000
합계 232,793,099 280,489,429
(2) 영업활동 현금흐름
당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 당기순이익에 대한 손익조정내역과 영업활동으
로 인한 자산 및 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 당기 전기
당기순이익 24,711,357 36,617,471
조정 :
순이자비용 142,812,352 148,356,948
배당금수익 (100,000) (200,000)
법인세비용 17,301,625 23,138,278
대출채권수익 (2,092,169) 15,479,882
할부금융수익 (2,041,451) 809,412
리스수익 (1,666,229) 641,624
외환환산이익 (24,000) (316,000)
관계회사에대한지분법이익 (12,382,461) (9,041,656)
관계회사에대한지분법손실 34,799,344 25,292,131
유형자산처분이익 (2,385) (42,750)
유형자산처분손실 1,745 -
매도가능증권처분이익 (849,181) (3,267,028)
대손상각비 31,947,097 25,054,918
퇴직급여 2,963,511 2,606,330
감가상각비 1,783,966 1,286,857
- 71 -
(단위: 천원)
구분 당기 전기
무형자산상각비 2,031,700 1,325,799
파생상품평가이익 - -
파생상품평가손실 24,000 83,414
단기매매증권평가이익 (25,447) -
단기매매증권평가손실 437 -
기타투자자산감액손실 503,604 -
충당부채전입 28,103 -
기타장기종업원급여 901,583 -
매도가능증권손상차손 5,613,022 -
소계 221,528,766 231,208,159
영업활동으로 인한 자산부채의 변동 :
대출채권의 (증가) (544,814,339) (242,766,709)
할부금융자산의 감소 3,327,000 54,627,067
리스채권의 (증가) (93,950,493) (81,927,674)
미수금의 감소 14,551,823 8,351,716
미수수익의 (증가) (3,517,737) (912,531)
선급금의 (증가) - (610,894)
선급비용의 감소(증가) (3,448,146) 75,674
단기매매증권의 (증가) (29,038,668) -
파생상품자산의 감소 153 -
미지급금의 증가(감소) 5,966,259 (756,827)
미지급비용의 증가(감소) 5,036,795 (5,644,347)
선수수익의 (감소) (3,157,815) (2,213,247)
선수금의 증가(감소) (401,091) 315,848
예수금의 증가 4,533,888 1,167,853
순확정급여부채의 (감소) (3,306,728) (2,921,529)
보증금의 증가 4,148,778 22,315,983
금융보증계약부채의 증가 1,406,867 -
소계 (642,663,454) (250,899,617)
영업에서 창출된 현금흐름 (396,423,331) 16,926,013
- 72 -
(3) 현금의 유입과 유출이 없는 투자와 재무활동
당기와 전기 중 현금유입과 유출이 없는 주요 투자와 재무활동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 당기 전기
선급금의 개발비 대체 - 1,971,120
31. 우발채무 및 약정사항
(1) 약정사항
당기말과 전기말 현재 연결실체가 제공받고 있는 일반여신한도에 대한 사항은 다음
과 같습니다.
구분 금융기관당기말 전기말
약정한도 미사용한도 약정한도 미사용한도
당좌대출 등 한도 우리은행 외 11 4,050억원 4,050억원 4,050억원 4,050억원
신용장 한도 우리은행 외 1 USD 7,000,000 USD 7,000,000 USD 2,000,000 USD 2,000,000
콜론 신용공여 한도 현대캐피탈(주) 1,000억원 1,000억원 1,000억원 1,000억원
한편, 연결실체는 (주)대우건설 등과 미분양담보대출확약을 체결하고 있으며, 대출확
약 금액은 당기말 현재 1,190억원입니다.
(2) 제공받은 보증
당기말과 전기말 현재 타인으로부터 제공받은 보증 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
제공자 내용 당기말 전기말
현대위아(주) 기계류할부금융채권의 보증 13,792,075 20,051,379
현대자동차(주) 금융리스채권의 보증 1,963,933 2,037,940
서울보증보험(주) 공탁보증 13,629,390 13,517,216
- 73 -
(3) 계류중인 소송사건
당기말 현재 계류 중인 중요한 소송사건은 다음과 같습니다.
(단위: 건, 천원)
구분 소송수 소송가액
연결실체가 원고인 소송사건 60 4,903,817
연결실체가 피고인 소송사건 7 963,196
소송의 결과는 보고기간말 현재까지 예측할 수 없으며, 이러한 소송사건의 불확실성
은 보고기간말 현재 연결재무제표에 반영되어 있지 아니합니다.
(4) 당기 중 통상임금에 대한 대법원 전원합의체 판결에서는 통상임금의 판단기준을
제시하였으며, 연결실체는 해당 판결에 따른 소송이 제기될 경우 추가 임금을 지급하
여야 할 의무가 발생할 수 있습니다. 동 사항에 대한 재무적영향을 추정할 수는 없으
나, 연결실체의 경영자는 당해 의무의 이행을 위한 경제적효익을 갖는 자원의 유출
가능성이 매우 낮을 것으로 판단하고 있습니다.
- 74 -
32. 특수관계자
(1) 지배ㆍ종속관계
연결실체의 유의적인 영향력을 행사하는 기업은 현대자동차(주)이며, 특수관계자는
관계기업, 조인트벤처, 퇴직후급여제도, 주요경영진 및 관련 가족, 직ㆍ간접적으로
지배하거나, 공동지배하거나, 중대한 영향력 또는 중대한 의결권을 행사할 수 있는
회사 등입니다.
(2) 특수관계자 거래
당기와 전기 중 특수관계자와의 주요거래 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
회사명당기 전기
자산매입 자산매각 자산매입 자산매각
유의적인 영향력을 행사하는 기업
현대자동차(주) 352,142 - - -
기타 특수관계자
현대위아(주) 54,892,060 - 76,288,104 -
현대캐피탈(주) - 68,879,286 - 59,719,820
오토에버시스템즈(주) 15,609,177 - 8,256,278 -
현대라이프(주) 13,761 40,000 - -
소계 70,514,998 68,919,286 84,544,382 59,719,820
합계 70,867,140 68,919,286 84,544,382 59,719,820
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
회사명당기말 전기말
채권 채무 채권 채무
유의적인 영향력을 행사하는 기업
현대자동차(주) 30,545 40,557 41,317 7,621
관계기업
현대카드(주) 727,686 9,416,927 498,496 9,776,918
현대라이프생명보험(주) 335,898 - 224,289 -
소계 1,063,584 9,416,927 722,785 9,776,918
기타 특수관계자
기아자동차(주) 97 - - 985
현대캐피탈(주) 832,614 57,646 494,775 108,018
오토에버시스템즈(주) - 575,080 - 852,893
삼우(주) - - 308,885 118,675
해비치호텔앤드리조트(주) - 1,255 - -
- 75 -
(단위: 천원)
회사명당기말 전기말
채권 채무 채권 채무
현대엔지니어링 - 14,321 - -
임직원 4,359,193 - 3,265,857 -
소계 5,191,904 648,302 4,069,517 1,080,571
합계 6,286,033 10,105,786 4,833,619 10,865,110
(4) 당기와 전기 중 특수관계자와 주요거래로 인한 수익ㆍ비용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
회사명당기 전기
수익 비용 수익 비용
유의적인 영향력을 행사하는 기업
현대자동차(주) 417,120 304 752,108 304
관계기업
현대카드(주) 1,722,236 1,580,906 1,395,566 1,279,343
현대라이프생명보험(주) 1,898,454 311,199 467,692 238,494
소계 3,620,690 1,892,105 1,863,258 1,517,837
기타 특수관계자
기아자동차(주) - 9,538 - 6,793
현대캐피탈(주) 5,309,069 6,842,587 5,992,461 9,730,281
오토에버시스템즈(주) - 5,200,835 - 4,347,942
HMC투자증권(주) - - - 12,200
이노션(주) - 28,250 - 28,600
현대엠코(주) - 41,508 - 121,503
삼우(주) - - 36,471 -
해비치컨트리클럽(주) - 550 - 7,470
해비치호텔앤드리조트(주) - 10,295 - 3,371
현대엔지니어링(주) - 131,994 - -
코리아크레딧뷰로(주) - 98,052 - -
현대건설(주) - 15,258 - -
임직원 82,184 - 54,027 140
소계 5,391,253 12,378,867 6,082,959 14,258,300
합계 9,429,063 14,271,276 8,698,325 15,776,441
한편, 지배회사는 특수관계자로부터 신용공여와 지급보증을 제공받고 있습니다(주석
31 참조)
- 76 -
(5) 주요 경영진에 대한 보상
당기와 전기 중 주요경영진(법적 등기이사)에 대한 보상을 위하여 비용으로 반영한
금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 당기 전기
단기급여 2,452,024 2,538,449
퇴직급여 968,876 958,918
상기 주요 경영진에는 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가
진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.
33. 연결구조화기업에 대한 약정
지배회사는 자산유동화 거래와 관련하여 유동화차입금 관련 담보비율을 일정율 이상
으로 유지하여야 하는 바, 부족 발생 시 추가 담보를 설정하는 약정을 연결구조화기
업에 제공하고 있습니다.
34. 비연결구조화기업에 대한 지분
(1) 당기말 현재 연결실체가 지분을 보유하고 있는 비연결구조화기업의 성격, 목적,
활동, 자금 조달 방법은 다음과 같습니다.
성격 목적 활동 자금 조달 방법
자산유동화 SPC
(1) 자산유동화 및 증권화를 통한
자금조달
(1) 자산유동화계획의 이행
(2) 유동화자산의 양수 및 회수
(3) ABS의 발행 및 상환 등
(1) 유동화자산을 기초로 한 ABS
의 발행
프로젝트 파이낸싱(1) 사회간접자본(SOC) 및 부동
산에 대한 PF 자금 대출
(1) 사회간접자본 및 부동산 건설 (1) Credit Line을 통한 대출약정,
신용공여 및 출자약정 체결
투자펀드
(1) 수익증권에 대한 투자 (1) 펀드자산의 관리 및 운용
(2) 펀드보수의 지급 및 운용
수익의 배분
(1) 수익증권상품의 판매
(2) 업무집행사원 및 유한책임
사원의 출자
(2) 당기말 현재 비연결구조화기업 규모 및 비연결구조화기업에 대한 연결실체의 지
분과 이와 관련된 위험의 성격은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 자산유동화 SPC 프로젝트파이낸싱 투자펀드 합계
비연결구조화기업의 규모 306,015,705 3,458,739,396 61,012,836 3,825,767,937
연결재무제표상 장부금액
매도가능증권 12,439,707 - 17,144,486 29,584,193
대출채권 22,632,900 173,357,760 - 195,990,660
- 77 -
(단위: 천원)
구분 자산유동화 SPC 프로젝트파이낸싱 투자펀드 합계
합계 35,072,607 173,357,760 17,144,486 225,574,853
최대손실노출금액
매도가능증권 12,439,707 - 17,144,486 29,584,193
대출채권 22,632,900 173,357,760 - 195,990,660
대출약정 - 63,000,000 - 63,000,000
합계 35,072,607 236,357,760 17,144,486 288,574,853
35. 재무위험 관리
연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(환율위험, 이자율위험)에 노출되어 있
습니다. 연결실체는 이러한 요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면
하게 모니터링하고 대응하는 위험관리정책 및 프로그램을 운영하고 있습니다. 연결
실체는 시장위험의 관리를 위해 파생상품을 이용하고 있습니다.
(1) 신용위험
가. 신용위험에 대한 최대노출정도
당기말과 전기말 현재 지분증권을 제외한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를
고려하지 않은 연결실체의 신용위험 최대노출금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
현금및예치금 232,802,099 280,498,429
대출채권 3,505,579,934 2,985,904,723
할부금융자산 297,359,030 300,002,241
리스채권 303,949,799 211,720,716
미수금 3,553,469 18,075,353
미수수익 20,826,869 18,155,916
임차보증금 2,409,426 2,126,868
파생상품자산 - 162,823
합계 4,366,480,626 3,816,647,069
- 78 -
나. 금융자산의 신용건전성
1) 금융자산별 신용건전성 분류
당기말과 전기말 현재 신용위험 최대노출금액에 대한 신용건전성 분류는 다음과
같습니다.
(단위: 천원)
구분당기말 전기말
정상 금융채권 연체 금융채권 손상 금융채권 정상 금융채권 연체 금융채권 손상 금융채권
현금및예치금 232,802,099 - - 280,498,429 - -
금융채권 대출채권 3,427,894,462 73,361,291 4,324,181 2,890,754,461 91,638,019 3,512,243
할부금융자산 290,191,712 6,892,780 274,538 289,699,746 10,149,460 153,035
리스채권 290,241,550 13,708,249 - 204,270,862 7,449,854 -
소계 4,008,327,724 93,962,320 4,598,719 3,384,725,069 109,237,333 3,665,278
미수금 3,553,469 - - 18,075,353 - -
미수수익 19,848,411 978,458 - 16,923,964 1,231,952 -
임차보증금 2,409,426 - - 2,126,868 - -
파생상품자산 - - - 162,823 - -
합계 4,266,941,129 94,940,778 4,598,719 3,702,512,506 110,469,285 3,665,278
- 79 -
2) 연체되지 않고 손상되지 않은 정상 금융채권
당기말과 전기말 현재 연체되지 않고 손상되지 않은 정상 금융채권의 내부신용등급
에 따른 신용건전성은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분
당기말 전기말
대손충당금
차감전
장부금액
대손충당금 장부금액
대손충당금
차감전
장부금액
대손충당금 장부금액
1등급 2,759,913,707 (5,091,144) 2,754,822,563 2,227,344,653 (4,767,901) 2,222,576,752
2등급 513,665,734 (1,773,854) 511,891,880 463,694,181 (1,573,024) 462,121,157
3등급 296,583,342 (2,509,096) 294,074,246 263,089,487 (2,374,026) 260,715,461
4등급 74,370,595 (1,160,689) 73,209,906 69,764,340 (1,125,970) 68,638,370
5등급 67,060,258 (2,634,534) 64,425,724 63,625,721 (2,045,908) 61,579,813
6등급 31,015,556 (2,801,767) 28,213,789 34,870,510 (2,860,072) 32,010,438
미산출 282,838,328 (1,148,712) 281,689,616 278,305,590 (1,222,512) 277,083,078
합계 4,025,447,520 (17,119,796) 4,008,327,724 3,400,694,482 (15,969,413) 3,384,725,069
연결실체는 관리프로세스와 상품의 속성을 감안한 세부 평가기준에 따라 상품군별로
6개의 내부신용등급으로 구분하고 있습니다. 내부신용등급은 전월 자료 기준으로,
예상부도율에 따라 산정됩니다. 한편, 당월 신규 대출자료 등 분석자료가 부족하거나
속성상 별도관리가 요구되는 상품군은 내부신용등급을 산출하지 아니하였습니다.
- 80 -
3) 연체되었으나 손상되지 않은 금융채권
당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 금융채권의 내역은 다음과 같습
니다.
① 당기말
(단위: 천원)
구분 1개월 이하1개월 초과
2개월 이하
2개월 초과
3개월 이하3개월 초과(*) 합계
대출채권 65,276,227 10,911,135 - 3,100 76,190,462
할부금융자산 5,568,194 1,180,074 - 291,650 7,039,918
리스채권 7,854,028 1,984,807 1,785,786 3,193,328 14,817,949
소계 78,698,449 14,076,016 1,785,786 3,488,078 98,048,329
대손충당금 (2,151,152) (927,646) (14,893) (992,318) (4,086,009)
장부금액 76,547,297 13,148,370 1,770,893 2,495,760 93,962,320
② 전기말
(단위: 천원)
구분 1개월 이하1개월 초과
2개월 이하
2개월 초과
3개월 이하3개월 초과(*) 합계
대출채권 84,294,366 10,059,129 - - 94,353,495
할부금융자산 7,829,169 1,516,211 70,801 985,767 10,401,948
리스채권 4,788,547 212,203 351,681 2,140,388 7,492,819
소계 96,912,082 11,787,543 422,482 3,126,155 112,248,262
대손충당금 (2,299,383) (699,006) (3,411) (9,129) (3,010,929)
장부금액 94,612,699 11,088,537 419,071 3,117,026 109,237,333
(*) 연결실체는 3개월 초과 채권 중 특수관계자로부터 지급보증을 받은 채권에 대해
서는 손상으로 분류하지 않습니다(주석 31 참조).
- 81 -
4) 손상된 금융채권
당기말과 전기말 현재 손상된 금융채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분
당기말 전기말
대손충당금
차감전
장부금액
대손충당금 장부금액
대손충당금
차감전
장부금액
대손충당금 장부금액
대출채권 9,877,633 (5,553,452) 4,324,181 8,945,517 (5,433,274) 3,512,243
할부금융자산 658,971 (384,433) 274,538 833,156 (680,121) 153,035
리스채권 - - - 118,845 (118,845) -
합계 10,536,604 (5,937,885) 4,598,719 9,897,518 (6,232,240) 3,665,278
5) 기타자산의 신용건전성
당기말과 전기말 현재 금융채권 이외 연체되지 않고 손상되지 않은 주요 자산의 외부
신용등급에 따른 신용건전성은 다음과 같습니다.
① 현금및예치금
(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
AAA 216,840,766 155,498,429
AA+ 15,760,947 65,000,000
AA - 10,000,000
AA- 200,386 30,000,000
A+ - 20,000,000
합계 232,802,099 280,498,429
국내 3개 신용평가사의 평균 등급을 이용하였습니다.
② 파생상품자산
(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
AAA - 162,670
미산출 - 153
합계 - 162,823
국내 3개 신용평가사의 평균등급과 S&P의 신용등급을 이용하였습니다.
- 82 -
다. 담보자산의 내역
당기말과 전기말 현재 금융채권에 대해 설정된 담보자산의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
(단위: 천원)
구분손상된
금융채권
손상되지 아니한 금융채권합계
연체 무연체
전체 금융채권 4,598,719 93,962,320 4,008,327,724 4,106,888,763
담보자산 내역
자동차담보 9,261,840 68,368,538 2,441,656,537 2,519,286,915
부동산담보 - - 48,938,673 48,938,673
합계 9,261,840 68,368,538 2,490,595,210 2,568,225,588
② 전기말
(단위: 천원)
구분손상된
금융채권
손상되지 아니한 금융채권합계
연체 무연체
전체 금융채권 3,665,278 109,237,333 3,384,725,069 3,497,627,680
담보자산 내역
자동차담보 8,400,946 85,623,689 2,081,117,665 2,175,142,300
부동산담보 - - 110,883,451 110,883,451
합계 8,400,946 85,623,689 2,192,001,116 2,286,025,751
라. 신용위험의 집중도
당기말과 전기말 현재 금융채권의 차주에 따른 신용위험 집중도는 다음과 같습니다.
① 당기말
(단위: 천원)
구분대손충당금
차감전 장부금액비율(%) 대손충당금 장부금액
금융업 570,488 0.01 (104,075) 466,413
제조업 114,614,322 2.77 (858,923) 113,755,399
서비스업 3,910,743,247 94.60 (25,695,552) 3,885,047,695
기타 108,104,396 2.62 (485,140) 107,619,256
합계 4,134,032,453 100.00 (27,143,690) 4,106,888,763
- 83 -
② 전기말
(단위: 천원)
구분대손충당금
차감전 장부금액비율(%) 대손충당금 장부금액
금융업 857,687 0.02 (105,596) 752,091
제조업 108,817,634 3.09 (542,662) 108,274,972
서비스업 3,273,818,285 92.93 (23,198,100) 3,250,620,185
기타 139,568,974 3.96 (1,588,542) 137,980,432
합계 3,523,062,580 100.00 (25,434,900) 3,497,627,680
(2) 유동성위험
당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기는 다음과 같습니다.
① 당기말
(단위: 천원)
구분 즉시지급 3개월 이하3개월 초과
1년 이하
1년 초과
5년 이하5년 초과 합계(*1)
차입금 - 154,286,093 277,255,155 5,736,209 - 437,277,457
사채 - 158,269,791 924,298,173 2,792,275,781 30,264,750 3,905,108,495
유동화부채 - 41,042,578 50,533,674 - - 91,576,252
기타부채 6,350,031 49,960,127 9,631,403 50,354,499 10,871 116,306,931
금융보증계약부채 - - - 1,406,867 - 1,406,867
파생상품부채
(*2)
현금유입 - (1,667,573) (4,186,333) (37,158,220) - (43,012,126)
현금유출 - 2,299,266 6,188,646 38,074,209 - 46,562,121
합계 6,350,031 404,190,282 1,263,720,718 2,850,689,345 30,275,621 4,555,225,997
(*1) 원금과 미래 이자 지급액을 포함한 할인하지 않은 계약상 금액으로, 할인된 현금
흐름에 기초한 재무상태표상 금액과는 일치하지 않습니다.
(*2) 모두 총액결제 파생상품으로, 할인하지 않은 계약상 현금흐름 금액입니다.
- 84 -
② 전기말
(단위: 천원)
구분 즉시지급 3개월 이하3개월 초과
1년 이하
1년 초과
5년 이하5년 초과 합계(*1)
차입금 - 294,900,277 259,886,138 71,133,555 - 625,919,970
사채 - 104,502,355 700,629,848 2,087,722,686 136,729,250 3,029,584,139
유동화부채 - 23,202,597 156,615,534 91,576,252 - 271,394,383
기타부채 1,814,442 24,826,942 9,232,203 46,737,129 64,000 82,674,716
파생상품부채
(*2)
현금유입 - (2,449,545) (28,713,572) (11,666,077) - (42,829,194)
현금유출 - 2,813,693 30,418,823 11,511,134 - 44,743,650
합계 1,814,442 447,796,319 1,128,068,974 2,297,014,679 136,793,250 4,011,487,664
(*1) 원금과 미래 이자 지급액을 포함한 할인하지 않은 계약상 금액으로, 할인된 현금
흐름에 기초한 재무상태표상 금액과는 일치하지 않습니다.
(*2) 모두 총액결제 파생상품으로, 할인하지 않은 계약상 현금흐름 금액입니다.
한편, 연결실체의 자산유동화 관련 계약에 따르면 유동화부채의 신용보완을 위하여
필요한 여러가지 필수 조건들을 트리거(Trigger) 조항으로 만들었으며, 해당 트리거(
Trigger) 조항을 위반할 경우 연결실체는 유동화부채에 대해 조기상환을 실시하여야
합니다.
(3) 시장위험
가. 이자율위험
연결실체는 금리VaR(Value at Risk) 및 EaR(Earning at Risk) 측정, 이자수익발생 자
산과 이자비용발생 부채 간의 만기를 분석하는 이자율갭분석 등을 통하여 이자율위
험을 관리하고 있습니다.
상기 중 금리VaR는 국제결제은행의 표준 Framework를 이용하여 산출한 것으로 국
제결제은행이 제시하는 만기구간별 수정듀레이션 대용치를 이용하여 금리VaR를 산
출하였으며, 금리충격에 따른 만기구간의 금리변동 예상폭을 기준금리곡선의 100bp
평행이동으로 가정하였습니다.
- 85 -
당기말과 전기말 현재 연결실체의 금리VaR를 이용한 이자율위험은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
금리VaR 6,040,640 4,631,277
한편, 금리VaR는 일반적으로 이용되는 시장위험 측정기법이지만 일부 한계점을 가
지고 있습니다. VaR는 과거 시장변화자료를 근거로 특정신뢰도 하에서 발생가능한
손실값을 추정하지만 과거 시장변화자료는 미래에 발생가능한 모든 조건과 환경을
반영할 수 없기 때문에 산정과정에 있어서 가정의 변화에 따라 실제손실 시점과 규모
가 다르게 나타날 수 있습니다.
나. 환율변동위험
연결실체는 외화표시 차입부채 등으로 인하여 외화 환포지션을 보유하고 있으며, 외
화표시 차입부채의 경우 환율변동위험을 관리하기 위하여 원칙적으로 파생상품을 이
용한 위험회피정책을 선택하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 연결실체가 노출되어 있는 외화 환포지션은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
USD 32,946,000 21,106,000
연결실체가 노출되어 있는 외화위험의 대부분은 파생상품을 이용한 위험회피회계를
통하여 헷지되고 있는 바, 실질적으로 연결실체가 노출되어 있는 환율변동위험은 중
요하지 않습니다.
- 86 -
다. 가격위험
연결실체는 매도가능으로 분류되는 시장성 있는 지분증권의 가격위험에 노출되어 있
습니다. 당기말과 전기말 현재 시장성있는 보유주식의 가격이 10% 변동할 경우의 포
괄손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
포괄손익에 미치는 영향 363,090 561,600
자본에 미치는 영향 363,090 561,600
(4) 자본위험 관리
연결실체의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결실체는
자본관리지표로 여신전문금융업감독규정 상의 조정자기자본비율을 이용하고 있습
니다. 이 비율은 조정총자산을 조정자기자본으로 나누어 산출됩니다.
당기말과 전기말 현재 조정자기자본비율은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
조정총자산(A) 4,535,332,107 3,869,789,947
조정자기자본(B) 526,366,211 426,781,262
조정자기자본비율(B/A)(%)(*) 11.61 11.03
(*) 상기 조정자기자본비율은 여신전문금융업감독업무시행세칙에 따라, 한국채택국
제회계기준상 별도재무제표 기준으로 산정된 금액입니다.
- 87 -
외부감사 실시내용
「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.
1. 감사대상업무
회 사 명
감사대상 사업연도 2014년 01월 01일 부터 2014년 12월 31일 까지
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
감사참여자
＼
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ
세무ㆍ
가치평가 등
전문가
합계담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사
투입 인원수 3 1 8 2 9 23
투입
시간
분ㆍ반기검토 8 101 1,382 166 79 1,736
감사 18.5 92 1,146 - 231 1,487.5
합계 26.5 193 2,528 166 310 3,223.5
3. 주요 감사실시내용
구 분 내 역
전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기 2014.10.13~11.07 20 일
주요내용회사의 영업과 재무보고절차의 이해, 유의적 위험식별, 중요성 및
수행중요성의 결정, 전문가 등 참여계획
현장감사
주요내용
수행시기투입인원
주요 감사업무 수행내용상주 비상주
2014.04.11~04.30 14 일 5 명 4 명 1분기 검토
2014.07.10~08.29 37 일 7 명 4 명 반기 검토
2014.10.13~11.07 20 일 5 명 6 명 3분기 검토
2014.12.08~12.24 13 일 6 명 6 명
내부통제 설계와 실행의
효과성 평가, 내부통제
운영의 효과성 평가
2015.01.14~02.17 25 일 6 명 7 명 기말 입증감사절차의 수행
- 88 -
재고자산실사(입회)
실사(입회)시기 - - 일
실사(입회)장소 -
실사(입회)대상 -
금융자산실사(입회)
실사(입회)시기 2015.01.02 1 일
실사(입회)장소 현대커머셜 본사
실사(입회)대상 유가증권, 유형자산 및 무형자산(회원권)
외부조회금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 O
기타조회 -
지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수 1 회
수행시기 2015-02-13
- 89 -