СПРЕЧАВАЊЕ ПРАЊА НОВЦА И ФИНАНСИРАЊА

ТЕРОРИЗМА

Милунка Милановић,начелник ОдељењаЈелена Пантелић, шеф ОдсекаДанијела Танић Зафировић, шеф Одсека

Прање новца је...• Конверзија или пренос имовине, са знањем

да та имовина потиче од кривичног дела, у намери да се прикрије или лажно прикаже незаконито порекло имовине

• Прикривање или лажно приказивање чињенице о имовини са знањем да та имовина потиче од кривичног дела

• Стицање, држање или коришћење имовине са знањем, у тренутку пријема, да та имовина потиче од кривичног дела

Управа за спречавање прања новца

•Орган управе у саставу Министарства финансија

•Финансијско-обавештајна служба Републике Србије

Финансијско-обавештајни послови

•Прикупљање

•Анализа

•Прослеђивање

мењачнице

УПРАВА

порески саветници

посредници у давању кредита

факторинг и форфетинг

банке

инвест. фондови

посредници у продаји непокретности

лизинг компаније

рачуновође

Приређивачи игара насрећу преко интернета

Приређивачи игара на срећу у казинима

добровољни пензијски фондови

осигуравајућа друштва

брокерско-дилерска друштва

ревизориПравна лица која

се баве преносом новца

Овлашћења Управе

•Праћење финансијског пословања странке

•Привремено обустављање извршења трансакције

•Тражење података од обвезника

Тражење података од обвезника...

•Податке о другим пословним односима•Друге податке и информације потребне

за откривање или доказивање прања новца или финансирања тероризма

•Рок 8 дана, може бити краћи или се може продужити из оправданих разлога

•Управа може сама код обвезника извршити увид

Мере и радње које спроводе обвезници (Члан 6.)

1) познавање и праћење странке;2) достављање информација Управи;3) лиценцирано овлашћено лице;4) редовно стручно образовање;5) унутрашња контрола извршавања обавеза

из Закона;6) индикатори;7) вођење евиденција, заштита и чување

података из тих евиденција;8) спровођење мера из овог закона у

пословним јединицама;9) извршавање других радњи и мера на

основу овог закона.

Познавање и праћење странке

• идентитет странке;

• проверa идентитетa странке;

• идентитет стварног власника странке;

• сврха и намена пословног односа;

• редовно праћење пословања;

Достављање информација

•Пријављивање:•Готовинске трансакције• сумњиве трансакције, активности, лица

- предуслови:1) познавање и праћење странке2) индикатори3) обука 4) овлашћено лиценцирано лице

•Достављање на захтев Управе

Обавеза вођења евиденција

•О странкама, пословним односима и трансакцијама из члана 9. Закона

•Достављених података Управи на основу члана 37. Закона

Вођење евиденција и чување података

•Члан 81. став 1. и 2. Закона прописује садржину евиденција

•Одредбе које регулишу мере познавања и праћења странке позивају се не члан 81. став 1.

•Рок за чување података – 10 година

Примена Закона за обвезнике ван финансијског сектора •Нема обавезе пријављивања готовинских

трансакција (забрана плаћања у кешу)•Пријава сумњивих трансакција,

активности или лица•Интерни акти о процени ризика са

категоризацијама ризика•Овлашћено лице и заменик•Стручно усавршавање (програм до краја

марта)

Сумња...•Када у вези са трансакцијом, или лицем

постоје основи сумње да се ради о прању новца или финансирању тероризма...

•Ревизори и рачуновође (тражење савета о начинима прања новца)

•Предуслови:•Анализа ризика•Индикатори•Познавање пословања странке

Пријављивање СТР...

•Пре него што је трансакција учињена...•Одмах по сазнању за основ сумње

•У року од три дана у случају да странка тражи савет од ревизора, рачуновође, пореског саветника

Ризик...

•Ризик да ће странка употребити пословни однос, трансакцију или услугу у сврхе прања новца

•Категоризација ризика•Низак ризик-мања пажња•Висок ризик-већа пажња

Врсте ризика

•Географски ризик

•Ризик странке

•Ризик услуге коју обвезник обавља у оквиру своје делатности

Географски ризик...

•Условљен подручјем државе порекла странке или лица које са странком има пословни однос

•Државе које су на “црним листама”•Државе према којима су примењене

санкције•Државе које су на високом степену

корупције и криминала...

Ризик странке...

•Искуство и познавање пословања које поседује обвезник

•Неуобичајене активности странке (Избегавање личног појављивања, честе статусне промене, несразмера у структури и обиму пословања странке....)

•Страни функционери•Сумња на “параван” лица

Ризик услуге...

•Пословање које знатно одудара од уобичајеног

•Пословање које није економски оправдано

•Услуге са тешко одредивом ценом

•Злоупотреба отписа робе...

Страни функционер

•Обвезник мора имати поступак прописан интерним актом

•Страни функционер-лице које обавља или је у последњој години обављало јавну функцију шефа државе, члана владе или парламента...у страној држави или међународној организацији

Страни функционер-Како утврдити?

•Интервју-писмена изјава

•Комерцијалне базе података

•Претрага јавно доступних података путем интернета

Начини достављања података

•телефоном;• факсом;• препорученом пошиљком;• доставом преко курира;• електронским путем.

Индикатори

•Објављени на сајту Управе•Обвезници дужни да их примењују увек-

приликом и за време трајања пословног односа

•Дужни да израде сопствену листу индикатора

•Сумњива трансакција/лице без иједног индикатора

Увећање увозних фактураСТУДИЈА СЛУЧАЈА

•Надзор над применом прописа о спречавању прања новца и финансирања тероризма

Закон о спречавању прања новца и финансирања тероризма

(“Службени гласник РС” бр. 20/09, 72/09 и 91/10)

Органи надлежни за вршење Закона о спречавању прања новца

и финансирања тероризма

Управа за спречавање

прања новцаНБС

Пореска управа

Министарство спољне и

унутрашње трговине

Адвокатска комора

Комисија за хартије од вредности

• Предузећа за ревизију

• Предузетници и правна лица

за: Пружање рачуноводствен

их услуга Пореско

саветовање Давање јемства• Правна лица

за: Факторинг и

форфетинг у земљи

Пренос новца у земљи

Поштански саобраћај у

земљи

• Банке• Даваоци

финансијског

лизинга• Друштва

за управљањ

е д.п.ф.• Друштва

за осигурање, друштва

за посредова

ње у осигурању, друштва

за заступање

у осигурању-животно осигурање

• Банке (кастоди и брокерско-дилерски послови)

• Брокерско-дилерска друштва

• Друштва за управљање

инвестиционим

фондовима

• Овлашћени мењачи

• Правна лица: Факторинг и

форфетинг у иностранству

Пренос новца у

иностранству Давање

јемства Поштански

саобраћај у иностранству

Организатори посебних

игара на срећу Приређивачи

игара на срећу путем

интернета, телефона

Забрана готовинског пословања

• Предузетници и правна лица

за посредовање у

промету непокретност

и Послови

поштанског саобраћаја

Забрана готовинског пословања

Адвокати

6920Рачуноводствени, књиговодствени и ревизорски послови; пореско саветовање

Правна лица и предузетници који

пружају рачуноводствене

услуге

7.000

Предузећа за ревизију

61

ВРСТЕ И ТОК КОНТРОЛЕ

Законски оквир

Закон о спречавању прања новца и финансирања тероризма (“Службени гласник РС” бр. 20/09, 72/09 и 91/10)

Закон о општем управном поступку (“Службени лист СРЈ", бр. 33/97 и 31/2001 и “Сл. гласник РС", бр.30/2010)

Закон о државној управи (“Службени гласник РС” бр. 79/05, 101/07 и 95/10)

Закона о привредним преступима („Службени лист СФРЈ” број 4/77, 36/77, 14/85, 10/86, 74/87, 57/89 и 3/90, „Службени лист СРЈ” број 27/92, 16/93, 31/93, 31/93, 41/93, 50/93, 24/94, 28/96, 64/2001 и „Службени гласник РС” број 101/05)

Закона о прекршајном поступку (“Службени гласник РС” бр. 101/05, 116/08 и 111/2009)

УПРАВА ЗА СПРЕЧАВАЊЕ

ПРАЊА НОВЦААктивности контроле

Посредна контрола

Упитник о активностима у области ЗоСПН

Непосредна контрола

У пословним просторијама

обвезника

Посредна контрола

превентивни карактер врши се слањем, на основу унапред одређених критеријума, упитника о

активностима обвезника у примени прописа који регулишу спречавање прања новца и финансирања тероризма

врши се анализа добијених одговора

критеријуми на основу којих се утврђује којим обвезницима ће се слати упитник када је реч о рачуновођама су:

број запослених, годишњи пословни приход, нето добитак правног лица или предузетника

Тражење података од обвезника  члан 53

  Ако Управа оцени да у вези са одређеним трансакцијама или лицима постоје основи сумње да се

ради о прању новца или финансирању тероризма, може од обвезника да захтева:

податке из евиденција о странкама и трансакцијама које обвезник води податке о новцу и имовини странке код обвезника податке о промету новца или имовине странке код обвезника податке о другим пословним односима странке успостављеним код обвезника друге податке и информације потребне за откривање или доказивање прања новца или финансирања

тероризма

Обвезник је дужан да податке, информације и документацију из овог члана Управи достави без одлагања, а најкасније у року од осам дана од дана пријема захтева, или омогући Управи директан електронски приступ тим подацима, информацијама или документацији, без накнаде.

Управа може, због обимности документације или из других оправданих разлога, обвезнику да одреди и дужи рок за достављање документације

Запослени у Управи могу да документацију прегледају код обвезника, уз претходно легитимисање

Република Србија

МИНИСТАРСТВО ФИНАНСИЈА

Управа за спречавањепрања новца

УПИТНИКо активностима предузећа/предузетника за пружање рачуноводствених услуга у области спречавања прања новца

и финансирања тероризмаДатум:   Упитник попунио:

   

 I ОПШТИ ПОДАЦИ О ПРЕДУЗЕЋУ/ ПРЕДУЗЕТНИКУ ЗА ПРУЖАЊЕ РАЧУНОВОДСТВЕНИХ УСЛУГА:

1 Назив предузећа за пружање рачуноводствених услуга  

2 Адреса  

3Укупан број запослених у предузећу за пружање рачуноводствених услуга на дан 31.12.2013. године

 

     

  II АКТИВНОСТ ПРЕДУЗЕЋА / ПРЕДУЗЕТНИКА ЗА ПРУЖАЊЕ РАЧУНОВОДСТВЕНИХ УСЛУГА:

1Навести име и презиме, назив радног места овлашћеног лица1 и његовог заменика, контакт телефон, као и адресу ?

 

2Навести назив и датум усвајања процедура које је предузеће/предузетник за пружање рачуноводствених услуга донело из области спречавања прања новца?

 

3Да ли су процедуре из области спречавања прања новца усаглашене са изменама Закона о спречавању прања новца и финансирања тероризма?

 

4

Да ли је предузеће/предузетник за пружање рачуноводствених услуга израдило анализу ризика од прања новца и финансирања тероризма у складу са Смерницама које је донела Управа за спречавање прања новца (у даљем тексту: Смернице)?

 

5

Да ли је предузеће/предузетник за пружање рачуноводствених услуга извршило класификацију странака према степену изложености ризику од прања новца и финансирања тероризма?

 

5.1 •Навести категорије странака по степену ризичности и њихово процентуално учешће у укупном броју странака

 

6

Да ли је предузеће/предузетник за пружање рачуноводствених услуга својим интерним актима предвидело учесталост праћења странака сходно нивоу ризика у који је странка сврстана?

 

6.1 •Уколико јесте, навести период праћења странака у зависности од нивоа ризика  

7

Да ли је предузеће/предузетник за пружање рачуноводствених услуга својим интерним актима предвидело учесталост праћења пословних односа које врше странке које су сврстане у категорију странака са највишим ризиком?

 

8

Да ли предузеће/предузетник за пружање рачуноводствених услуга прекида пословни однос са странком услед немогућности спровођења радњи и мера познавања и праћења странке?

 

8.1 • У колико случајева је прекинут пословни однос?  

9Да ли је предузеће/предузетник за пружање рачуноводствених услуга поверило вршење појединих радњи и мера познавања и праћења странке трећем лицу?

 

9.1 • Уколико јесте, ком лицу?  

9.2• Број странака код којих је прибављање података и документације извршило треће лице.

 

  III ПОДАЦИ О СТРАНКАМА:  

1

Укупан број странака са којима предузеће/предузетник за пружање рачуноводствених услуга има успостављен пословни однос2 на дан 31.12.2013. године

 

2

Уколико је број странака на дан 31.12.2013. године значајно већи или мањи у односу на број странака на дан 30.06.2012. године, навести разлоге који су довели до промене броја странака

 

3 Број странака ниског степена ризика на дан 31.12.2013. године  

4 Број странака високог степена ризика на дан 31.12.2013. године  

5У којим случајевима је предузеће/предузетник за пружање рачуноводствених услуга применило поједностављене радње и мере познавања и праћења странке?

 

6Број странака на које се примењују поједностављене радње и мере праћења странке на дан 31.12.2013. године

 

7Број странака на које се примењују опште радње и мере праћења странке на дан 31.12.2013. године

 

8Број странака на које се примењују појачане радње и мере праћења странке на дан 31.12.2013. године

 

9Број странака које нису биле физички присутне приликом утврђивања и провере идентитета при успостављању пословног односа на дан 31.12.2013. године?

 

10

На који начин је предузеће/предузетник за пружање рачуноводствених услуга дефинисало поступак по коме утврђује да ли је странка или стварни власник странке страни функционер?

 

10.1•Број странака које су страни функционери или чији је стварни власник страни функционер на дан 31.12.2013. године

 

11

Број странака које са предузећем/предузетником за пружање рачуноводствених услуга имају успостављен пословни однос за које су достављени подаци у последње три године

 

  IV ДОСТАВЉАЊЕ ПОДАТАКА УПРАВИ ЗА СПРЕЧАВАЊЕ ПРАЊА НОВЦА:  

1 Број пријављених сумњивих трансакција или лица  

1.1

• Разлози за сумњу који одговарају идикаторима са Листе индикатора за препознавање сумњивих трансакција за предузеће/предузетника за пружање рачуноводствених услуга објављене на сајту Управе и њихова учесталост

Напомена: Уколико је за пријављивање неке трансакције или лица постојало више разлога за пријаву навести све те разлоге.

1.2 Навести остале разлоге за сумњу и њихову учесталост  

2 Број интерних извештаја које су запослени у предузећу/предузетник за пружање рачуноводствених услуга доставили овлашћеном лицу

 

2.2• Број интерних извештаја које су запослени у предузећу/предузетник за пружање рачуноводствених услуга доставили овлашћеном лицу, а по којима подаци нису достављени Управи?

 

 V ОБУКА ЗАПОСЛЕНИХ У ПРЕДУЗЕЋУ ЗА ПРУЖАЊЕ РАЧУНОВОДСТВЕНИХ УСЛУГА,

ОДНОСНО ОБУКА ПРЕДУЗЕТНИКА:

1Колико запослених у предузећу/предузетник за пружање рачуноводствених услуга непосредно обавља послове у вези са пословним односом са странком?

 

2

Да ли је предузеће/предузетник за пружање рачуноводствених услуга израдило програм годишњег стручног образовања, оспособљавања и усавршавања запослених који обављају послове спречавања и откривања прања новца и финансирања тероризма?

 

2.1• Да ли је овај програм прилагођен потребама запослених у складу са њиховом позицијом у предузећу/предузетник за пружање рачуноводствених услуга?

 

3• Колико често предузеће/предузетник за пружање рачуноводствених услуга организује непосредну обуку за запослене?

 

3.1 • Ко врши непосредну обуку запослених?  

4Да ли су сви запослени у предузећу/предузетник за пружање рачуноводствених услуга који непосредно обављају послове у вези са клијентима до сада прошли обуку?

 

5Да ли предузеће/предузетник за пружање рачуноводствених услуга врши проверу знања запослених који су прошли обуку?

 

5.1 • Колико често?  

6 Да ли се чувају резултати провере знања запослених?  

6.1 • У ком облику и колико дуго?  

7Да ли су запослени упознати са последицама непримењивања закона, процедура и налазима контроле?

 

Непосредна контрола

обавља се у просторијама контролисаног лица,

врши се увид у: опште и појединачне акте, евиденције и документацију, пословне књиге, изводе са рачуна, коресподенција и друга документа са којим је субјект надзора директно или

индиректно, пословно, управљачки или капитално повезан, узимањем изјава од одговорних лица и осталих запослених у субјекту надзора,

тражењем података од државних органа и ималаца јавних овлашћења, прегледом документације

Поступак непосредне контроле

  отпочиње добијањем налога за контролу од стране одговорног лица најављује се контролисаном лицу телефонским путем, а може се најавити директно у просторијама контролисаног субјекта приликом започињања контроле инспектор се легитимише службеном легитимацијом и значком о сачињеној контроли саставља се записник у писаној форми записник садржи налаз стања и предложене, односно наложене мере записник се доставља контролисаном лицу препорученом пошиљком и даје му се рок од 15 дана да се изјасни на налаз из записника након изјашњења контролисаног лица, ако се чињенично стање битно промени, инспектор сачињава допуну записника о извршеној контроли уколико се контролом утврде неправилности код контролисаног лица, инспектор доноси решење о отклањању неправилности и оставља рок од 15 дана да се неправилности отклоне уколико су у поступку контроле утврђене неправилности, инспектор поноси пријаву надлежном органу за учињен привредни преступ или подноси захтев за покретање прекршајног поступка уколико у поступку контроле нису утврђене неправилности, то се констатује записником о извршеној контроли

 

Најчешће неправилности које су констатоване у обављеним контролама:

члан 7. – Анализа ризика од прања новца и финансирања тероризма

члан 15. – Утврђивање и провера идентитета странке

члан 20. – Утврђивање стварног власника правног лица и лица страног права

члан 39. – Одређивање овлашћеног лица и његовог заменика

члан 42. став 3. – Достављање података Управи за овлашћено лице и његовог заменика (рок 15 дана од дана именовања)

члан 43. став 1. – Редовно стручно образовање, оспособљавање и усавршавање запослених који обављају послове спречавања и откривања прања новца и финансирања тероризма

члан 43. став 3. – Програм годишњег стручног образовања, оспособљавања и усавршавања запослених за спречавања и откривања прања новца и финансирања тероризма

члан 44. – Обезбеђивање редовне унутрашње контроле обављања послова спречавања и откривања прања новца и финансирања тероризма

Казнене одредбе

Привредни преступи

 односе се на обвезнике регистроване у форми правних лица: правна лица која пружају рачуноводствене услуге, као и предузећа за ревизију

  за непоступање по Закону, члан 88. предвиђа новчану казну у износу од 500.000 до

3.000.000 динара за правно лице и новчану казну у износу од 20.000 до 200.000 динара за одговорно лице у правном лицу

за непоступање по Закону, члан 89. предвиђа новчану казну у износу од 50.000 до 1.500.000 динара за правно лице и новчану казну у износу од10.000 до 100.000 динара за одговорно лице у правном лицу

Прекршаји

 односе се на обвезнике регистроване у форми предузетника

за непоступање по Закону, члан 90. предвиђа новчану казну у износу од 5.000 до 500.000 динара за предузетника и новчану казну у износу од 5.000 до 150.000 динара за физичко лице

uprava@apml.org.rs

Хвала на пажњи!Питања?