즉시연금이 필요한 사람은 ?

고령자 혹은 은퇴생활자로서 안정적인 생활비 수령을 원하는 경우1연금 수령 후 자녀에게 상속재산을

남겨 두고자 할 경우2

상속세를 줄이고자 하는 경우3

증여세를 줄이고자 하는 경우4

2 세대 비과세 혜택을 보고자 하는 경우5

상속세 절세

현금

예금

RP

CD 채권

부동산

?

주식

일반적 상속자산의 평가방법

예금 /현금10 억

주식10 억

채권10 억

부동산10 억

과연 평가는 ?

각각 10 억으로 평가

상속세 절세효과 없음

즉시연금 상속세

10 억가입

6.7 억

평가

15 년 경과시

4.0 억

25 년 경과시

0 억

종신연금형 기준

즉시연금 상속세 절세 효과

가입시 15 년경과 25 년경과

평가액 6.7 억 4.0 억 0 억

감소액 3.3 억 6.0 억 10 억상속세절세액 1.7 억 2.0 억 5.0 억

절세액은 상속세율 50% 가정

즉시연금 도해

연 금 수령

종신 지급

55 세가입

70 세사망시

80 세사망시

연금정기금평가⇒ 상속세 절세

연금은 평생 지급

종신지급형 즉시연금 , 계약자 사망 및 피보험자 생존 가정

연금정기금 평가란 ?

정기금을 받을 권리의 평가정기금을 받을 권리의 평가

제 19 조의 2 【신탁의 이익 및 정기금을 받을 권리의 평가 < 개정 2003.12.31> 】② 영 제 62 조 제 1 호 및 제 3 호의 규정에 의한 정기금은 다음 산식에 의하여 환산한 금액의 합계액으로 한다 . < 신설 2003.12.31>

각 연도에 받을 정기금액 ( 1 ＋ 금융기관이 보증한 3 년만기 회사채 유통수익률을 감안하여 국세청장이 정하여 고시하는

이자율 )ⁿn : 평가기준일부터의 경과연수

□ 상속세 및 증여세법 시행규칙상 규정

미래에 받을 가치를 현재가치로 할인하여 평가

( 할인율 연 6.5%)

즉시연금 할인

연금100 만원

연금100 만원

연금100 만원

연금100 만원

연금100 만원

연금100 만원 종신

현재가치로할인

할인율연 6.5%

즉시연금 가입 예시

즉시연금

10 억원 실행

즉시연금

10 억원 실행

매년 ( 월 ) 수령 ( 父 )

5,424 만원 (452만원 )

계약자 父 (75 세 )

피보험자 子 (55 세 )

수익자 父 (75 세 )

계약자 父

피보험자 子 (80 세 )

수익자 父

매년 수령 ( 자녀 )5,424 만원

T 생명 , 종신연금형 , 現 공시이율 4.9% 적용시

25 년 후

1515 년년시점시점

계약계약시점시점 2525 년 이후 년 이후 ~ ~

상속세無

증여세 절세

현금절세효과

X증여

즉시연금

절세효과O

증여

즉시연금 증여 효과

현금10 억

즉시연금10 억

평가

10 억

평가

6.7 억

즉시연금 증여 효과

현금10 억

즉시연금10 억

증여세

2 억

증여세

1.2 억8,000만원절세

즉시연금 증여 효과

현금10 억

즉시연금10 억

증여세

2 억

증여세

1.2 억8,000만원절세

즉시연금 증여 효과

현금10 억

즉시연금10 억

증여세

2 억

증여세

1.2 억8,000만원절세

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