稽核作業計畫主辦稽核 : 邢天放行政稽核組

稽核作業計畫稽核作業計畫

主辦稽核主辦稽核 :: 邢天放邢天放行政稽核組行政稽核組

CSDCSD 全方位業務拓展方案全方位業務拓展方案 ((AA++ 計畫計畫 ))CSDCSD 全方位業務拓展方案全方位業務拓展方案 ((AA++ 計畫計畫 ))

CSD 全方位業務拓展方案C.S.D.

2財團法人中衛發展中心 2

主辦稽核主辦稽核 A+A+ 計畫詳細內容提報目錄計畫詳細內容提報目錄壹、稽核 A PLUS 計畫緣起與宗旨一、計畫依據二、計畫動機理由三、計畫宗旨貳、稽核之發展架構參、稽核之推動步驟肆、稽核組織團隊分工運作發展組織與組織工作職掌



主辦稽核主辦稽核 A+A+ 計畫詳細內容提報目錄計畫詳細內容提報目錄伍、行政稽核 A PLUS 詳細計畫一、行政稽核目標二、重點工作 ( 稽核項目 )

三、執行流程四、作業要項五、作業作法說明六、作業產出七、作業時程陸、附件 (SOP 、流程、表單 )



壹、稽核 A PLUS 計畫緣起與宗旨一、計畫依據 A PLUS 計畫董事長期許 :

行政稽核部分規劃與 A+ 精神結合之稽核作業 , 以具體可操作之流程，去執行周延且適用之稽核計畫



二、稽核動機理由

• 透過獨立、客觀之確認及稽核活動，用以增加中心全方位拓展方案活動價值及改善中心之營運。

• 配合內稽作業執行，讓人人為稽核。



三、稽核宗旨( 一 )興利 :協助中心轉型、精進、求生存與發展，本計畫之稽核建議均以興利為出發點

(二 )防弊 :保護中心資產，消除浪費並協助中心推動節流措施

(三 )公司治理 :協助中心達成具效果效率之全方位拓展方案營運目標、經由財會稽核作業協助財務報表具可信賴性、協助中心相關作業合乎法令之遵循性



貳、稽核發展架構C.S.D.

控制活動

營運

法令遵循財務

作業規劃

辨識

控制作業分析

公司治理

法律目標

營運效率營運效果



參、稽核之推動步驟

1

2 3

4 5

6 7

稽核作業之規劃•組織分工•稽核項目•表單設計

稽核活動之前置作業•稽核行前會議•執行方式協調

稽核活動之執行•工作底稿編製•分析評估

稽核結果的溝通•事實根據•建設性•及時性

稽核報告•內部稽核報告•主管會議提報•各主管參考改善

追蹤與檢討•內部控制改善建議表•內部控制改善措施控制表•覆查前次待改善事項

稽核檔案管理•稽核計畫•工作底稿•稽核報告•改善資料



肆、稽核組織團隊分工

資深稽核人員

主辦稽核

外稽人員內稽人員

人員 :邢天放職掌 : 1. 負責內部稽核業務 2. 協助內部品質稽核作業實施

人員 :中心各部門內部品質稽核幹事職掌 :負責辦理中心內部品質稽核作業

人員 :具稽核業務關連性及資深者職掌 : 1. 協助內部稽核的稽核項目 2. 負責辦理中心內部品質稽核作業

人員 :ISO 驗證者職掌 :執行本中心 ISO 外部複評作業



伍、行政稽核A PLUS詳細計畫一、行政稽核目標

(一).經由稽核改善活動協助強化中心全方位業務拓展方案之計畫執行效率

(二) 推動中心稽核作業零不良(三)讓人人為稽核



二、重點工作(稽核項目)

(一)服務收入業務稽核(二)政府委辦計畫稽核(三)人事薪工及工時成本稽核(四)財會作業稽核(五)智慧財產權稽核(六)內部品質稽核(七)臨時專案稽核



三、執行流程

‧主辦稽核

‧(如為品質內稽則增加品質

內稽幹事參與

)

‧稽核重點／執行方式

‧稽核檢查表（表格一）

‧稽核人員稽核

‧受稽單位自主檢查

‧內部控制改善措施控制表

(表格四

)‧內部控制改善建議表

(表格二

)‧內部稽核報告

(格式三

)

‧內部控制改善措施控制表

(表格四

)‧稽核覆查前次待改善事項

‧主管會議提報

‧各主管參考或改善

決定

主題

日程

安排

決定稽核人員

稽核行前會議

執行

稽核

稽核人員與受稽部門

完成稽核報告

追蹤

／檢

討

異常項目

討論建議改善作法

（選定稽核項目）

‧依計畫時程表辦理



四、作業要項( 一 ). 服務收入稽核項目

1 針對部門別之目標市場 (體系及非體系對象 ) 盤點市場佔有率2各部門營收目標與新增營收目標之達成率3行銷作業 :市場需求、相關成本、風險及產品生命週期之相關評核

4客戶服務滿意度之評核5相關之業服作業 (含合約程序、行政作業 )之中心辦法規定遵循評估如 :合約變更是否有書面文件 ,並依規定程序辦理



( 二 ). 政府委辦計畫稽核項目1 計畫規劃與投標2計畫簽約3計畫執行面組織架構與人力配置4計畫進度 ,查核點 ,預定產出之管制資料

5經費運用 ,核准權責及程序規定6計畫經費動支與管理7計畫考核及成果驗收評估



( 三 ). 人事薪工及工時成本稽核重點項目1 人員進用作業2人員考核、訓練、升遷作業3福利、獎懲、離退、資遣管理4人事業務資料管理5工時記錄表6人事成本分攤之查核7核薪及代扣繳作業8薪資發放及異動



( 四 ). 財會作業稽核重點項目1 支票往來銀行及零用金管理2現金收入管理3發票開立管理4應收帳款之管理5應付帳款憑證查驗6會計帳務核對與調整7固定資產管理



( 五 ). 智慧財產權稽核重點項目1智財管理之編制2研發成果歸屬程序 ,文件 ,確認 , 保密 ,公告 ,申請 ,登記 ,取得 ,維護等管理

3技術移轉規劃 ,執行4研發成果運用評估 ,履約 ,違約處理之機制 ,程序及文件

5研發成果運用獎勵制度6研發成果會計制度單獨設帳及定期編製收支報表



( 六 ). 內部品質稽核重點項目1年度內稽計畫規劃與稽核人員工作分派2 各部門之行政及作業程序之依循3各部門針對計畫別相關之文書檔案、報告、記錄保存等評核

4查核各部門針對計畫別矯正行動之有效性評核

5整體內部品質稽核持續改善與預防措施之績效評核



五、作業作法說明( 一 )觀查 (測定 ):帶有目的視覺檢查(二 )訊問 (測定 ):貫穿整個查核過程(三 )驗證 (測定 ): 含佐證、比較及確認( 四 )調查 (測定 ):揭發隱藏事實以確定真相

(五 )分析 (測定 ): 財務數據資訊分析稽核軟體

(六 )評估 (評估 ): 估量已測結果作判斷，依評估進行建議



六、作業產出( 一 )稽核報告書 :1.服務收入業務 2.政府委辦計畫 3.人事薪工及工時成本稽核 4.財會作業稽核 5. 智慧財產權稽核 6.內部品質稽核 7. 臨時專案稽核以上合計六份 /年以上( 二 )內部控制改善建議表及內部控制改善措施控制表 :各六份 /年



七、稽核業務時程項次稽核業務時程項目計畫進度（月）

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12(一) 服務收入業務稽核

( 二) 政府委辦計畫稽核

( 三) 人事薪工及工時成本稽核

( 四) 財會作業稽核

( 五) 智慧財產權稽核

( 六) 內部品質稽核

( 七) 臨時專案稽核



陸、附件 : 相關作業表單 ( 表格一 )服務收入稽核檢查表

受查部門：檢查日期：

否

檢查事項是另有替代措施

列入

缺失

稽核

結果備註

1. 針對部門別之目標市場(體系及非體系對象)盤點市場佔有率。

2. 各部門營收目標與新增營收目標之達成率

3. 行銷作業:市場需求、相關成本、風險及產品生命週期之相關評核

4. 客戶服務滿意度之評核 5. 中心相關辦法規定遵循評估:如簽約程序、合約變更流程

主辦稽核稽核人填表人

↓↓

表單流程：受查單位自主檢查

稽核員稽核

彙編改善建議表



政府委辦計畫稽核檢查表受查部門：檢查日期：

否


列入

缺失

稽核

結果備註

1. 計畫規劃與投標 2. 計畫簽約 3. 計畫執行面組織架構與人力配置 4. 計畫進度、查核點、預定產出之管制資料

5. 經費運用、核准權責及程序規定 6. 計畫經費動支與管理 7. 計畫考核及成果驗收評估


↓↓


稽核員稽核




人事薪工及工時成本稽核檢查表受查部門：檢查日期：

否


列入

缺失

稽核

結果備註

1. 人員進用作業 2. 人員考核、訓練、升遷作業 3. 福利、獎懲、離退、資遣管理 4. 人事業務資料管理 5. 工時記錄表 6. 人事成本分攤之查核 7. 核薪及代扣繳作業 8. 薪資發放及異動


↓↓


稽核員稽核




財會作業稽核檢查表受查部門：檢查日期：

否


列入

缺失

稽核

結果備註

1. 支票往來銀行及零用金管理 2. 現金收入管理 3. 發票開立管理 4. 應收帳款之管理 5. 應付帳款之管理 6. 會計帳務核對與調整 7. 固定資產管理


↓↓


稽核員稽核




內部品質稽核檢查表受查部門：檢查日期：

否


列入

缺失

稽核

結果備註

1. 年度內稽計畫規劃與稽核人員工作分派

2. 各部門之行政及作業程序之依循 3. 各部門針對計畫別相關之文書檔案、報告、記錄保存等評核

4. 查核各部門針對計畫別矯正行動之有效性評核

5. 整體內部品質稽核持續改善與預防措施之績效評核


↓↓


稽核員稽核




內部控制改善建議表(表格二)A PLUS改善建議表

查核類別：

工作編號：92OO

查核期間：92.8-93.12

是否會產生管理上重大影響

項次

內部控制問題或缺失討論人員發生部門是否理由

內部控制改善建議

1

2

3

4



稽核作業報告書(格式三)

稽核作業報告書一、緣起：依據A PLUS稽核計畫辦理。二、稽核實施重點要項與作業方式：各受稽核計畫與權責部門分為：

業務拓展組產品發展組人才培訓組

本次稽核重點：各受稽業務部門之人力運用與管理，如外出單與工時表核報、外聘相關人員工時報核、加班費報核及出勤管理與人員訓練等

為便於稽核實施辦理，請各受稽部門先自行依「稽核檢查表」進行自我稽核；稽核人員對上述受稽部門與計畫先進行書面資料搜集，另至各受稽單位現場訪視。預定時間表如下：

稽核預定時程工作項目負責部門 10/14~10/18 自行稽核與書面資料搜集各受稽部門 10/21~10/25 實地訪視主辦稽核與受稽部門

10/28~10/31 稽核報告撰寫主辦稽核各受稽部門於實地訪視時請權責主管參與協助三、稽核實施結果：本次稽核作業實施結果分為「注意參考事項」及「應

予改善事項」兩大部份說明，對應注意事項將於主管會報中提報，請各部門主管列入參考；對應改善事項者，將發



內部控制改善措施控制表 ( 表格四 ) 內部控制改善措施控制表

工作編號：受查

部門：預定改善日期：

查核事項：改善完

成日期：

結案

項次

應行改善事項改善情形複查

日期是否備註

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