1

الطرح الشرعي والتطبيق العملي للتأمين االسالمي

إعـداد االستاذ أحمد محمد

صب"اغ المدير العام لشركة التأمين االسالمية

عمـان – االردن

المؤتمر الثاني للمصارف

والمؤسسات المالية

االسالمية 12-13/3/2007 دمشق – سوريا

2

بسم الله الرحمن الرحيم ـ ،ألمين وبـعد الحـمد لـله رب الـعالمين ، وأفـضل الـصالة والـسالم على رـسولنا محـمد الـطاهر ا

اه ل بمقتـض ه وتعـم أت على أساـس ذي أKنـش ورة اـل ورته المتـط اوني بـص أمين التـع إن الـت ـفـشـركاـت اـلـتأمين اإـلـسالمية ـفـي الـعالـمـ ، ـعلم جدـيد ، ـبدـأت مـسـيرة بحـثه ليـكوـن الـبـديل الـمـشروع للـتأمين

ـ م . 1961اـلـتـجاري ـفيـ ـأسـبوع الـفـقه اإلساـلمي الـثاـني ،ـ وـمـهرجان اـبنـ ـتيمية اـلـذي ـعقد ـبدمشـقـ عاـم أمين ة الـت ر على حرـم تقر األـم أمين إلى أن اـس ة بالـت ؤتمرات الخاـص دوات والـم ك الـن د ذـل ابعت بـع وتـتالـتـجـارـي بجـمـيع أنواـعـهـ واـقـراـر ـالـتـأـمينـ الـتـعـاوني ـبدـيال̂ مـشروـعا̂ ـلـهـ في اـلـدورة األولى للمجـمع الفقهي

ـ م .1978ـ هـ ـ- ـالموافق 1398اإـلساـلمـيـ اـلتي عـقـدـت بمكـة ـالمكـرـمةـ ـفي ـاـلعاشر مـن ـشـعبان سـنـة وها نحن نعود الى دمشق لنتحدث من جديد .

ويسـعدني أن اتحـدث إليكم عن التـأمين االسـالمي من حيث : الطـرح الشـرعي والتطـبيق العملي من خالل العناوـين التـالية :-

                   

3

حقيقة التأمين التعاوني اعي ، أمين جـم د ـت ه : "عـق اوني بأـن أمين التـع ف الـت gر يKـعـ مـشتـرك ـبدفـع قـسطـ الـتأمين بقـصد jيـلتزم بمقـتـضاه ـكلـــررين منهم على ـــويض المتض ــاـمن لتع ــاوـن والتض اـلتعل ة من قـب ات اـلتأمينـي ه العمـلـي دار فـي برعـ ، ـت أســاس الـتـشرـكة متخـصـصة بالـتـأمين بوـصفهاـ وكيالـ̂ ـبأـجرn معـلوم " .

ويتمـثل دور ـشركة الـتأمين في الـتأمين التـعاوني ـبإدارة ـأمينـ عـلى أـساس ـع أنـشطـة اـلـت ـالعـملـيات ـالتـأمينـية وجـمـية كـلـ سـنـة د بدـاـي دـاًءـ̂ عـن أـجر ـمعلـوم ـيحـدد اـبـت ة ـب اـلـوكاـل

مالية . فقــد حــدد مجلس إدارة شــركة فعلى ســبيل المثــال :

دت تي عـق ته اـل الميـة في األردن في جلـس أمينـ اإلـس ـالـتــام 6/12/2006فيـ ــة لع ــوم للوكال ــر المعل 2007ـ األج

اـلمكتتبة . % من ـمجموـع األقساط25بنسبـة

4

الفرق بين التعاون والتكافلوترجيح مصطلح التأمين التعاوني

يطلــق البــاحثون والمهتمــون بالمؤسســات الماليــة على اـلتـــأمين الــــذي تمارســـه شـــركاتـ التـــأمين أمين ارة ، والـت أمين اـلتـعاوني ـت ـاإلـسالميـة مـصطلح اـلـت

الـتكافلي تاـرة أخرـى . ويحتـل مصـطلح التـأمين التعـاوني المرتبـة األولى ــو ــتعمال،فه ـــثرة االس ــطلحين من حيث ك بين اـلمصـالمـصطلح ـالـمألوف ـوالمـعرـوف ـلدى ـالمـجامع الفقهـية

الى ارك ـوتـع ه تـب اونوا على استئـناسـاـ̂ بقـول اـلـل :"وتـعرـ والتقــوى وال تعـــاونوا على اإلثم والعــدوان ” zالبــ

( .2)سـورة الماـئدة ، اآلية /ـ وفي اـلوقت نفـسه يـستعمل بعض الـباحثين مـصطلح الـتأمين الـتـكافلي ـاستئناـساـ̂ بالـحديث النـبوي الـشريف

ة هكــذا ـ، وأشــار : gأنـــا وكافــلـ اليــتيم ـفي الجنــ "ق بيـنهما " بالـسبابةـ والوسطى وفرـ"

5

يKرجح مصـــطلح التـــأمين التعـــاوني على نظـــيره ــة :- ــ ــارات التاليـ ــ ــافلي لالعتبـ ــ ــأمين التكـ ــ التـ

ــطالحي ــوي واالصـ ــاون اللغـ ــنى التعـ إن معـيتـطابق ـمع فـكر الـتأمين اإلـسالمي تطابـقا̂ تاـما̂ برع بين ادل الـت ذي يقـوم على أسـاس تـب ، واـلــار المخــاطر الــتي ــائق لــترميم آث حملــة الوث

تصيب أيا̂ منهم .

1-

ــطالحي ال ــوي واالص ــل اللغ ــنى التكاف إن معينـسجم ـمع الـمراد بالـتأمين اإلـسالمي فغاـية ـما يــدل عليــه هــو االلــتزام بالــدgين وضــمانه عن ــة ــنى المعاون ــد مع ــدائن ، وال يفي ــدين لل المالمتبادـلة بين الجماـعة كـما يفـيد ذـلك التـعاون .

2-

إن التكافـل يكـون بين فـريقين أحـدهما قـوي واآلخـــر ضـــعيف ففي كفالـــة الـــدgين يكـــون

الكفيل طرفا̂ قويا̂ والمدين طرفا̂ ضعيفا̂ .ــة تجمعهم ــون بين جماعـ ــاون فيكـ ــا التعـ أمـع فـكل ا الجمـي مـصلحة مـشتركة ، يتـساوى فيـهع zمـشترك منهم ـله ـصفتان في آن واـحد : مـتبر

ع له . gتبر Kوم

3-

6

- االصـطالح على تسـمية التـأمين االسـالمي 4 بالتأمين التعاوني في المجامع الفقهية .

- اطالق كبـــار علمـــاًء الشـــريعة االســـالمية 5 مصطلح التأمين التعاوني على التأمين

االســالمي فيمــا يصــدر عنهم من أبحــاث ودراسات وآراًء فقهية كما هو مبين في

البحث الذي بين أيدكم

7

مشروعية التأمين التعاوني

يســتدل على مشــروعية التــأمين التعــاوني أمين االـسالمية ذي تمارـسه ـشركات الـت اـل

"وتعــاونوا على قول اللــه تبــارك وتعــالى : بعموم االدلة التالية :- الــــبر والتقــــوى وال تعــــاونوا على اإلثم

( . 2) سورة المائدة ، اآلية /والعدوان"

1-

قول رـسولنا الـكريم ـصلى الـله علـيه وـسلم : ”الـمؤمن للـمؤمن كالبنـيان يـشد بعـضه بعـضا̂

. ””واللــه في عــون العبــد مــا كــان العبــد في

عون أخيه ” .

2-

8

مقاصد الشريعة االسالمية : ائم على ائق الـق ة الوـث اون بين حمـل فالتـعــز�م بينهم يحقــق مصــلحتهم ع المل ــبر" التررين رر� عن المتـض عK الـض دفعK ويرـف ه ـي ألـنمنهم بشـــكلn تعـــاوني" ، ينســـجم مـــع

ة في هــذا عيمــدلوالت النصــوص الشــرالشأن .

3-

-4األدلة العقلية :

إن الـتأمين االـسالمي يخـلو من الرـبا ــا̂ و ــداعا̂ واقتراض ــوره إي ــتى ص بش

استثمارا̂ .

أ -

ــو من ــالمي يخلـ ــأمين اإلسـ إن التـالغـــرر والجهالـــة ، وعلى فـــرض ع zوجودهمــا فــإن قيامــه على التــبره ة� فـي رn للغـرر� أو الجهاـل يKلغي أي أـثــومK على ــات� تقـ ــود� التبرعـ ألن عقـواب ا̂ لألـجر والـث برz طلـب اإلحـسان� واـل

من الله تبارك وتعالى .

ب -

إقـــرارهK من مجـــامع الفقـــه االســـالمي ة� الشـرعية� ار� العلمـاًء� والرقاـب ات� كـب وهيـئ

كما هو معلوم� لديكم .

5-

9

مبادئ التأمين التعاوني

أوال̂ : االلــتزام بأحكــام الشــريعة االســالمية في جميــع المعامالت .

ثانيا̂ : تحقيق مبدأ التعاون بين المستأمنين . ــاهمين ــ ــة بين المس ــ ــدأ العدال ــ ــق مب ــ ــا̂ : تحقي ــ ثالث

والمستأمنين من خالل الفصل بين حقوق المسـاهمين وحقـوق المسـتأمنين ، بحيث يكـون

لكل� من الفريقين حساب مالي ـخاص ـبه تجنـبا̂ الختالط االـموال ، وـتداخل الحـقوق

والواجبات المالية .

رابعا̂ : تحقيق مبدأ التكافل من ناحيتين :-

دأ التكافـل بين المسـاهمين ق مـب تحقـيوالمسـتأمنين من خالل تبـادل القـرض ــة ــا دون أن تتحمــل الجه الحســن بينه

المقترضة ألية فوائد ربوية .

االولى :

تحقيــق مبــدأ التكافــل االجتمــاعي بين ــذي ــأمين ال ــغ الت ــتأمنين ، فمبل المســل صــورة من صــور ــة يمث دفع للورث Kــ يالتكاـفل بين المـشتركين في ـهذا الـنوع من التــأمين تمامــا̂ كمن يكفــل اليــتيم

بعد وفاة أبيه .

ة : الثانـي

10

ــدأ التضــامن بين شــركات ــق مب خامســا̂ : تحقيالتأمين االسالمية داخليا̂ وخارجيا̂

ــام من خالل :- ــق نظـ ــؤمن وفـ ــر المـ ــام الخطـ اقتسـالمحاصصـــات المعمـــول بـــه في شـــركات

التأمين .

1-

التبــادل المعــرفي الخــاص بأعمــال التــأمين ل ذليل العراقـي اون على ـت اإلسـالمي ، والتـعالــتي تعــترض مســيرة عمــل الشــركات من

خالل المؤتمرات والندوات .

2-

ة المسـؤولية دأ أماـن سادسـا̂ : المحافظـة على مـبوشفافية العالقـة مـع شركـات

إعــادة التـأمين لبنـاًء أواصـر الثقـة في التعامـل بينهـا وبين شركات التأمين االسالمية .

11

تطور التأمين التعاوني وتعدد صوره في شركات التأمين االسالمية

ــاوني إلى ــأمين التعـ ــل بالتـ ــور البحث والعمـ ــد تطـ لقـالمـستوى اـلذي ـساعد على قـيام ـشركات مـساهمة عاـمة متخصـصة في الـتأمين ، وتـقدم خدـمة الـتأمين اإلـسالمي بأنواـعه الثالث : الممتلـكات ، والمـسؤولية ، واألـشخاص

بمنهجية إسالمية متميزة .وأهم وثـــائق التـــأمين الـــتي تصـــدرها شـــركة التـــأمين ــركات ــبيقي لشـ ــوذج تطـ ــالمية في األردن كنمـ اإلسـ

التأمين اإلسالمية األخرى ما يلي :-

تأمين النقــل البحــري والجوي والبري

-1تأمين المركبات .-2

تأمين أخطـــــــــــــار المقاولين .

تأمين الحريــــــــــــق -4والسرقة .

3-

تأمين معــدات وآليــات -6تأمين اصابات العمل .المقاولين .

5-

ــنزلي ــ ــأمين المـ ــ التـالشامل .

تأمين الحــــــــــوادث -8الشخصية .

7-

ــات العالج ــ تأمين نفقالطبي .

10-

تأمين التكافـــــــــــل االجتماعي .

9-

تأمين المعـــــــــــدات االلكترونية .

12-

تأمين المســـــــؤولية المدنية .

11-

12

الفائض التأميني في شركات التأمين االسالمية

ــارزة في ــمات الب ــن أهم الس ــأميني مـ ــائض الت ــبر الف يعتــع ــة ، ويKســهم توزي ــأمين اإلسالميــ ــات ـ الت شرـكـالـفائض الـتأميني مـساهمة كـبيرة ـفي ترـسيـخ الفـكر الـتأميني ع على ج" ة ، ويـش ائقـ من جـه ة الـوـث ان ـحمـل الميـ في أذـه اإـلـس

اشتـراك غيرهم فـي التأـمين اإلسالمـي مـن جهة أخرى .

ال المتبقي في حـساب ه : الـم أميني بأـن ائض الـت ف الـف ر" ويـعالمـستأمنين مـن مجـموعـ األقـساط اـلتيـ دفعـها المـشتركون ، في جـميـع اـلعمليـاتـ التأمـينيـة والفنيـة ذـات العالقـة بنشـاط الشـركـة ، مضـافا̂ ـإليهـا أربـاح االسـتثماـرات اـلشـرعية لتلـك أمين ، ادة الـت ات إـع د عمـلـي األقسـاط الـمخصصـة لهمـ ، وعـواـئمخصـــوما̂ منهـــا : الـتعويضـــات اـلمدفوعـــة للمســـتأمنين ــأمين ، ة ـ، وكــذلك مصـــاريف إعــادة الت ــ" ــات اـلفني واالـحتيا"طيواأـلـجرة المعلـوـمة للـشركةـ كـمديرـ الـصندوق الـتأمين التـعاوني

.

13

ــأميني ــائض الت ــع الف ــايير توزي ــا̂ : مع ثاني المعتمدة في شركات التأمين االسالمية :

"شــمول توزيــع الفــائض التــأميني لجميــع ق بين من حصـل ائق دون تفرـي ة الوـث حمـل

على تعويضات وم�ن� لم يحصل .

أوال̂ :

شمول توزيــع الفــائض التــأميني لحملــة الوثائق الذين لم يحصلوا على تعويضات.

ا̂ ثانـي:

ــات ــل على تعويضـ ــق بين من حصـ التفريـاـستغرقت جمـيع أقـساطه ، وبين من حـصل

على تعويضات أقل من أقساطه .

ا̂ ثالـث:

توزيـــع نســـبة مئويـــة ثابتـــة من الفـــائض ــع على ص للتوزيـ ــ" ــأميني المخصـ التـــاقي في ــائق ، واالحتفــاظ بالب ــة الوث حملالشــركة لزيــادة حجم االحتياطيــات

الفنية .

رابعا̂ :

ع الفـائض التـأميني بين ق في توزـي التفرـيــة المتضــررين وغــير المتضــررين من حملــذين ــائق بحيث يKعطى المتضــررون ال الوثير ا يKعطى لـغ ات نـصف ـم دفعت لهم تعويـض

المتضررين .

خامسا̂

14

ثالثا̂ : العناصر المؤثرة في الفائض التأميني :

-1أقساط التأمين وعدد المشتركين .

ــة ــررين من حملـ ــة للمتضـ ــات المدفوعـ ــدار التعويضـ مقـالوثائق .

2-

خبرة ونشـــاط دوائـــر التســـويق في شـــركات التـــأمين االسالمية .

3-

المبـــالغ الماليـــة المتـــوفرة من االشـــتراكات المخصصـــة لالستثمار .

4-

خبرة ادارة الشــركة في االســتثمارات المشــروعة وحKســن اختيارها من بين تلك االستثمارات .

5-

إـعادة الـتأمين : ـفإذا أ�حـسنت ادارة الـشركة االختـيار من بين ا نـسبة ة وراعت في اختيارـه أمين العالمـي ادة الـت ـشركات إـعان يرا̂ وإال ـك ائض كـب ان حجم الـف ادة ـك ادة ، وسـعر اإلـع اإلـع

الفائض قليال̂ .

6-

مقــدار األجــر المعلــوم للوكالــة الــتي تــدير على أساســها الشركة العمليات التأمينية .

7-

-8المصاريف التي يتحملها صندوق التأمين التعاوني .

-9تكوين االحتياطيات الفنية .

-10سلوك حملة الوثائق ومدى تحملهم للمسؤولية .

15

أميني المعـمول ع الـفائض الـت ا̂ : أـسس توزـي رابـعبهــــا في شــــركة التــــأمين االســــالمية في

االردن كنموذج تطبيقي :-

- المبادئ العامة :- 1ــيب ــ ــركة نصـ ــ ــدzد مجلس إدارة الشـ ــ يKحـــاط ــتثمار أقس ــد اس ــاهمين من عائ المســاس ــتثمر على أسـ ــتي تسـ ــأمين والـ التـالمـضاربة ويـضاف الـجزًء اآلـخر إلى حـساب ــدد مجلس إدارة ــد ح ــائق ، فق ــة الوث حملالشـركة في جلسـته الـتي عقـد في

حـصة الـشركة من اـستثمارات 6/12/2006% . 20أقساط بنسبة

أ-

ع مجلس اإلدارة الفــــائض التــــأميني zوزKيراه محققـا̂ لمصـلحة ذي ـي ار اـل وفـق المعـيالشــركة وحقــوق حملــة الوثــائق ، ولــه

تفويض رئيس مجلس اإلدارة بذلك .

ب-

ــا̂ ــان شخص ــواًء̂ أك ــه س ــؤمن ل ــل الم يKعامد احتسـاب ا̂ ، عـن ا̂ أم شخصـا̂ اعتبارـي طبيعـيا̂ ه رقـم أميني على أـساس أن ـل ائض الـت الـفــع ــه م ــترة تعامل ــة ف ــدا̂ طيل ــابيا̂ واح حســدوائر ــدد ال ــر عن ع ــركة ، بغض النظ الش

الفنية التي يتعامل معها .

ج-

16

- مكونات الفائض التأميني :2

. أقساط التأمين المكتتبة ائض أقسـاط اح اسـتثمار ـف ائق من ارـب ة الوـث نصـيب حمـل

التأمين .. عوائد عمليات إعادة التأمين - كيفية توزيع الفائض التأميني :- 3 ع ة لتوزـي ة التالـي ة الـشرعية الكيفـي ة الرقاـب لـقد أـقرت هيـئ

تخـصيص ـجزًء من الـفائض الـتأميني كاحتـياطي الفائض التأميني :-لتقوية المركز المالي للشركة .

أ-

ــة ــع حمل ــأميني على جمي ــائض الت ــع الف توزيــق ــائق وفـ ــار األولالوثـ ــايير المعيـ من المعـ

ا أمين اإلـسالمية كـم دى ـشركات الـت المعتـمدة ـلتقدم .

ب-

أمين في الـشركة وـحدة واـحدة ر الـت بر دواـئ تعـتوتKعامــل كأنهــا محفظــة واحــدة تخصــم منهــا المصــروفات بأنواعهــا المختلفــة وااللتزامــات ويعامـــل الفـــائض على أســـاس أنـــه فـــائض

صندوق التأمين التعاوني للشركة .

ج-

تKعتـــبر مســـؤولية إخـــراج الزكـــاة الشـــرعية مسؤولية شخصية لكل مشترك .

د-

17

- قاعدة توزيع الفائض التأميني :- 5

يKحسـب نصـيب كـل مشـترك من الفـائض المخصـص    -للتوزيع وفق المعادلة التالية :-

 الفائض المخصص للتوزيع × نصيب المشترك أقساط التأمين لكل مشترك

إجمالي أقساط التأمين =من الفائض

18

تاريخ توزيـــع الفـــائض التـــأمين واالليـــة المتبعة في شركة التأمين االسالمية :

ــأميني ــع الفــائض الت ــدأت الشــركة بتوزي ب م وحـتى اآلن وفـق 2001اعتبـارا̂ من عـام

اأـلســس اـلســابقـة ، بحيث يتم إصــدار شــك بـاـسم حـاـمل اـلوثيـقـة إذا ـكاـنت قيـمة الـفائض ـعشـرة دنــانير فـأكثر ـ، وأمــا إذا كـان نصـيب المـشـترك من ـالـفائـض أـقل مـن عـشرة دـنانير ائض في فيـعلن عنـ أسـماًء ـالمسـتـحقين للـفالصـحـف اليوميــة لمـدة شـهـرين وكـل من ال يأـخذ مـستحقاـته مـن الـفائض خالل تـلك الـمدة يتم تـحويلهـا إلى حسـاب وجـوه الخـير وفـق

تـوجيهاـت هيئة الرقابـة الشرعيـة للشركة .

19

إعـادة التأمين : حكم االعادة

ا ة كـم gأمين محققـ ادة الـت ة إلى إـع انت الحاـج ا ـك لـمأمين ، على ـحيثـ ال يKسـمـح كـ خـبراًء ـ ـ ـالـت بـينg ذـلــارس ــالـمية أن ـتم ـــأمين ـاإلس ــركات ـالت ــا̂ لش قـانونأعـمال الـتأمـين إال إذا ـقدمتـ الـبياـناتـ الكافـية على ـــادة ــأميـنـ ، وـأن ـإع ــادةـ الت ــاـت ـإع ـــا التـفاقي إبـرامهـــاـل ــةـ أعم ـــةـ مزاـول ــاـ رخص ـــرط لمـنحه ــأـمين ش اـلتاـلـتأمـينـ ـفـيـجوـز لـشـركـات ـالـتـأمـين ـاإـلـسالـمـية أن تـعـيد

التـأـمين ،ـ لدى شـركة إـعادـة التـأمينـ التجاـري .ني عليـه الجـواز الشـرعي هـو Kواألسـاس الـذي بـ

الحاجة الخاصة . ة رورة عاـم ــزلة الـض ــزل من ة تن وم أن الحاـج ومعـلكـــاـنت أو خاصـــة ـكقاعـــدة من ـقواعـــد ـالفقـــه

اإلسالمي .

20

ضوابط إعادة التأمين لدى شركات اإلعادةالتجارية :-

دى شـركات إعـادة دأ أوال̂ ـل أمين يجب ان تـب إن إعـادة الـتالتأمين االسالمية .

أ-

في حالـة وجـود شـركات إعـادة تـأمين إسـالمية تتحقـق فيهـا الشـروط السـابقة ولكنهـا غـير قـادرة على إعـادة ــأمين ــ ــركات الت ــ ــكل كلي فيجب على ش ــ ــأمين بش ــ التاإلسـالمية أن تعيـد التـأمين بشـكل جـزئي لـدى شـركات ــزًء ــأمين الج ــد ت ــالمية أوال̂ ثم تعي ــأمين اإلس ــادة الت إع

المتبقي لدى شركات اإلعادة التجارية .

ب-

في حالــة عــدم وجــود شــركة أو شــركات إعــادة تــأمين إـسالمية ال تتحـقق فيـها الـشروط الـسابقة يـجوز لـشركات دى شـركات اإلعـادة أمين ـل أمين اإلسـالمية إعـادة الـت الـت

التجارية .

ج-

م على شـركات التـأمين اإلسـالمية أن تحتفـظ بأيـة Kر يحـ�احتياطيــات نقديــة عن األخطــار الســارية تعــود ملكيتهــا لـشركات إـعادة الـتأمين التـجاري إذا ـكان ـيترتب على ذـلك

دفع فوائد ربوية . أمين اإلـسالمية وـشركات ويمكن االتـفاق بين ـشركات الـتاإلعـــادة التجاريـــة على أن تحتفـــظ شـــركات التـــأمين اإلـسالمية بنـسبة معيـنة من األقـساط المـستحقة لـشركات اإلعـــادة التجاريـــة واســـتثمار تلـــك المبـــالغ بـــالطرق ــون ــاربة بحيث تك ــد المض ــاس عق ــروعة على أس المششــركات التــأمين اإلســالمية الطــرف المضــارب وتكــون ربح ة الـطرف ـصاحب الـمال ، واـل ادة التجارـي ـشركات اإلـعبينهمـا حسـب االتفـاق كمـا هـو معمـول بـه في شـركة

التأمين اإلسالمية في األردن .

د-

ــركات ــأمين بين ش ــادة الت ــات إع ــدة اتفاقي ــون م أن تكالتـأمين اإلسـالمية وشـركات اإلعـادة التجاريـة من حيث

الزمن ما دامت الحاجة لإلعادة قائمة .

هـ -

21

ــادة ــركات اإلع ــرعية لش ــوابط الش ــا̂ : الض ثالثاالسالمية لممارسة إعادة التأمين :-

. االلتزام بأحكام الشريعة االسالمية في جميع معامالتها الفـصل بين حـقوق المـساهمين الـمالكين لـشركات إـعادة الـتأمين ، وبين

حقـوق شركات التأمـين اـلتي تعيدـ ـ التأمـين لديها . تغطـية النقص الـمالي لحـساب ـشركات الـتأمين من حـساب المـساهمين

في ـشركات اإلعـادة االسالمية علىـ أساس القرض ـالحسن ـ. اـيداع جمـيع االـموال اـلتي تخـضع إلدارة ـشركات اإلـعادة ـلدى المـصارف

والمؤسسات المالية اإلسالمية . اســتثمار االمــوال بــالطرق المشــروعة وفــق توجيهــات هيئــة الرقابــة

الشرعـية لكـل شركة ـوبمـا يحقق ـأهدافـ الشـركة وغاـياتها . ̂عدم إـعادة ـتأمين المـصانع والمؤسـسات اـلتي يـكون عملـها محرـما̂ ـشرعا

ـمثلـ البـنوك الـرـبوية وـمصـانع إـنتـاج الـخمور ، ـومحالت ـبيعها ونحـو ذلكـ . تحدـيد المقاـبل الـمالي إلدارة عملـيات إـعادة الـتأمين ابـتداًء̂ على أـساس

الوكالة بأجر معلوم . تأـصيل عـقود واتفاقـيات ومـعامالت ـشركات اإلـعادة االـسالمية من قـبل

الخبـراًء اـلمختصين في ـالتأمين اإـلسالمي وـإعادته فنيا̂ وشرـعيا̂ . ع تي تجـم ة اـل ة المؤهـل وادر الفنـي ل شـركة من خالل الـك ال ـك إدارة اعـم

ــة ـ ــريعةـ في الـممارس ــاـم اـلش ــتزامـ بأحك ــل ـوااـلل ــاًءة ـفيـ العم بيـنـ الكفوالسلوك .

تي تجب وال اـل اة الـشرعية من االـم ة اـخراج الزـك داًء عن آلـي االفـصاح ابـتفـيها الزكاةـ وفق تـوجيهاـت هيئة ـالرقابـة الشرعيـة لكلـ شركة .

ق داًء وـف ل شـركة ابـت أميني في ـك ائض الـت ع الـف ة توزـي االفصـاح عن آلـيتوجيهات هيئة الرقابة الشرعية لكل شركة .

22

استثمار أموال التأمين في شركات التأمين االسالمية

أوال̂ : ضوابط االستثمار :

االـلتزام بأحـكام الـشريعة االـسالمية بحيث أمين ع اسـتثمارات شـركات الـت ون جمـي تـك

االسالمية بالطرق المشروعة .

1-

االـلتزام ـبالقوانين واالنظـمة والتـشريعات الخاصة بشركات التأمين .

2-

ــركات ــة بشـ ــايير الخاصـ ــتزام بالمعـ االلـة ادرة عن هيـئ أمين اإلـسالمية الـص الـتالمحاـسبة والمراجـعة للمؤسـسات المالـية

اإلسالمية الخاصة باإلستثمار .

3-

تزام بالنظـام االساسـي الخـاص بكـل االـلشركة فيما يتعلق باإلستثمار .

4-

التقـيد بـقرارات وتعليـمات مـجالس االدارة ــة في ــفتKهK الخاصـ ــل مجلس فلسـ ، فلكـق مصـلحة ا تحـق رى أنـه تي ـي اإلسـتثمار اـل

الشركة .

5-

23

ركات تثمار في ـش ة لالـس وال المخصـص ا̂ االـم ثانـي التأمين االسالمية :-

. مخصص اإلستثمار من أموال المساهمين. مخصص اإلستثمار من أموال حملة الوثائق مخصــص اإلســتثمار من أمــوال شــركات إعــادة التــأمين

الـمحتجزة لدى ـ ـ شركات الـتأمين االسالمية .ثالثا̂ : طرق اإلستثمار :-

اإلـستثمار المباـشر في االـسواق المالـية من خالل ـشراًءوبيع ـاالسهم ـوفق توـجيهاتـ هيئات ـالرقابة الشرعية .

اإلســتثمار المباشــر من خالل المتــاجرة بــالعمالت حيثـيتمـ تحديــد نســبة منـ األمــواـل اـلمخصصــةـ ـلإلســتثـمار

بالعماـلت الـصعبة كاـلدوالر وفق ـأحكام عقد الصرف . اإلسـتثمار غـير المباشـر من خالل المصـارف اإلسـالمية

د ـالمـضارـبة بحيثـ تـكون الـشركة الـطرف وـفقـ أحـكام ع�قـ�ــرف ــالمـي الط ــرف اإـلس ـــون اـلمص ــال ويك ـــاحب الم ص

المـضارب ، ـوالربح بـينهما حـسب االتفاق .

24

أحكام الزكاة في أموال شركات التأمين االسالمية

: االموال التي تجب فيها الزكاةأ-أموال المساهمين التالية :-

ــد ــابهم بع ــالي المتبقي في حس ــيد الم الرصتغطية كافة االلتزامات المالية المتعلقة به .

1-

ــتثمار ــ ــراض اإلس ــ ــة الغ ــ ــوال المخصص ــ األموأرباحها .

2-

وفر تثمار المـت اح إـس اهمين من أرـب ة المـس حـصمن أقساط التأمين .

3-

ــأمين ــاط الت ــاهمين من أقس ــتحقاق المس إسها دير على أساـس تي ـت ة اـل وم للوكاـل أجر معـل ـكة ات التأمينـي أمين اإلـسالمية العملـي ركات الـت ـش

لحملة الوثائق .

4-

أمين دى ـشركات الـت أمين المحتـجزة ـل د الـت وال معـي أـمادة ان المسـاهمون في شـركات اإلـع اإلسـالمية إذا ـك

مسلمين .

ب-

ــة ــع على حمل ــص للتوزي ــأميني المخص ــائض الت الفالوثائق .

ج-

25

:كيفية اخراج الزكاة

ية ، ه بـصفة شخـص اة أمواـل اهم زـك ل مـس رج ـك أن يـخــأمين ــا هــو الحــال في شــركة الت كم

االسالمية في االردن .

أ-

أن تـتولى إدارة الـشركة إـخراج الزـكاة الواجـبة ـشرعا̂ ، وبصفة الزامية في الحاالت التالية :-

ب-

-1إذا صدر قانون يKلزم الشركة بإخراج الزكاة .

إذا اـشتمل النـظام األساـسي للـشركة على نص يKلزمها بإخراج الزكاة .

2-

إذا صـدر قـرار من الجمعيـة العموميـة للشـركة يKلزمها بإخراج الزكاة .

3-

ــة ــفة طوعي ــاة بص ــراج الزك ــركة إخ ــولى الش أن تتإختياريـــة ، ويكـــون ذلـــك في حالـــة توكيـــل بعض ــةn من ــاة أو إناب ــإخراج الزك ــركة ب ــاهمين للش المس

جميع المساهمين للشركة بإخراجها .

ج-

26

االموال التي ال تجب فيها الزكاة : : أموال حملة الوثائق التالية

الرصــيد المــالي المخصــص لغايــات دفــع التعويـضات وـسائر النفـقات اـلتي تتطلبـها

العمليات التأمينية .

أ-

رصـــيد مخصصـــات اإلشـــتراكات غـــير ــوية ــات تحت التس ــبة ، والمطالب المكتس

والمخاطر التي حدثت ولم يبل"غ عنها .

ب-

ة والـتي سـيتم ات الفنيـ" رصـيد اإلحتياطيـ"عK بـها في وـجوه الـخير في نهاـية عـمر jالـتبر

الشركة .

ج-

وـقد تـقرر ـعدم وـجوب الزـكاة في أـموال حمـلة الوـثائق في الـندوة الثامـنة لقـضايا الزـكاة اـلتي ام اة ـع ة للزـك رعية العالمـي ة الـش ا الهيـئ نظمتـه

ــالح 1998 ــة للص ــوال مخصص ــك األم ، ألن تلالعام .

27

أموال المساهمين التالية :- •

االحتيـــاطي القـــانوني المقتطـــع من أمـــوال 1.المساهمين .

الجــزًء المقتطــع من أمــوال المســاهمين لغايــات 2.االصـــول الثـابتـــة المخـصصـــة لغايــــات التشـــغيل ك إلنتفــاًء شـرط ـالنgمـاًء لوجـوب واإلسـتعمال وـذـل

الزكاة .

أـموال ـشركات إـعادة الـتأمين المحتـجزة من أـموالأمين ـاإلـسالمية إذا رـكات ـالـت دى ـش ـأمين ـل د الـت مـعـيـكانـ الـمالكون لـتـلك الـشركات ـغيرـ المـسـلمين ألن ـغيرـ المـسلم الـ يـخاـطب ـبأحـكـام اـلـشريـعة ااـلـسالمية

علـىـ الراجـح ـمن أقواـل العـلماًء .

28

دور هيئات الرقابة الشرعية في شركات التأمين اإلسالمية

ــات ماليــة ــت مؤسس ــالمية ليس ــركات التــأمين االس إن شتســتـهدف ـالـــربح وـإنمــا هي ـمنــارات ـإســالميةـ صــاحبة رســـالة ـتعتمـد اـلشـريـعة اإـلسـالـمـية مصـدراـ̂ ومنهجـاـ̂ ، وتتمــيز بابـتكـار ا ام اـلـشريعةـ اإلـسالميـة ومبادئـه ع ـأحـك دة ـتتـفق ـم ـات جدـي منتـج

ومقاصدها العامة . والـحديث عن دور هيـئات الرقاـبة الـشرعية يـشمل ـما يلي :-

-: تعريف هيئة الرقابة الشرعيةف هيئــة الرقابــة الشــرعية بأنهــا : جهــاز مســتقل من تعــر"ـاماـلت ويـجوزـ أـن يـكون ـأـحد ـاًءـ المختـصينـ فيـ فـقه ـالمـع الفقـهـاألعـضاًء ـمـن ـغير اـلفقـهـاًء ـعلى أنـ يـكون الـمختـصين فيـ مـجال ـامالت ، ـ ه الـمـع امـ بـفـق هـ إلـم ة اإـلسـالمـيـة ـوـل اـلمؤسسـات اـلـمالـيا ـواإلشـراـف ـه نشــاطـات الشــركةـ ومـراقبـتـه اـ̂ تـوجـي وـن مهـتـم تـكعليـهـا لـلتأـكدـ منـ التـزامـها بأـحـكامـ ومـبادـئ الـشـرـيعة اإلسالمية .

29

صالحيات الهيئــة وصــفة القــرارات والفتــاوى الصادرة عنها :

ة ات المناـط داف والغاـي ق األـه يتطلب تحقـيبهيـئات الرقاـبة الـشرعية أن تـكون قراراتـها والفتــاوى الصــادرة عنهــا ملزمــة لشــركات الـتأمين اإلـسالمية وـيترتب على ذـلك ـما يلي

-: ــركة ــ ــل ش ــ ــتزام إدارة ك ــ ــوب ال ــ وجبالتوجيهـــات والقـــرارات والفتـــاوى الـصادرة عن هيـئة الرقاـبة الـشرعية لـها

.

أ-

ات اوى وتوجيهـات هيـئ إذا تعارضـت فـتــادات ــع اإلجتهـ ــرعية مـ ــة الشـ الرقابـالـصادرة اـستنادا̂ لنـصوص الـقانون اـلتي تحكم عمــل الشــركات فيKقــدgم العمــل بالفتـــــاوى الشـــــرعية على تلـــــك ــام ــانون عـ ــادات ألن حكم القـ اإلجتهـللـشركات جميعـها ، ومن بينـها ـشركات الـتأمين اإلـسالمية ، أـما ـقرارات هيـئات الرقابـــــة الشـــــرعية فهي خاصـــــة ــدgم ــط فيق ــالمية فق ــركات اإلس بالش

الخاص على العام .

ب-

30

ة ات الرقاـب اًء هيـئ يين أعـض ايير وأـسس تـع مـعالشرعية :

ار أعـضاًء د اختـي ايير واألـسس التالـية عـن تراعى المـعهيئــات الـرقابــة الشـــرعية ـ لشــركات ـالتــأمين اإلســـالمية بنـــاًء على ـالمعـــايير الـخاصـــة بـــذلك ــة ــبةـ وـالمراجع ــة الـمحاس ــادرةـ عن ـ هيئ ـالص

للمؤسسات المالية اإلسالمية :-أ- أن يكـون العضـو حاصـال̂ على درجـة الـدكتوراه

في الشريعة اإلسالمية .ب- أن يكون مختصا̂ في الفقه اإلسالمي .

ج- يفـضل من ـكان مختـصا̂ في فـقه المـعامالت وـله مـؤلـفات ـوأبـحاث ـفي المـعامالت المالـية اإـلـسالمية

عامـة وفي قضاـيا التأمـين اإلساـلمي خاصةـ .

31

ــرعية ــة الش ــات الرقاب ــام هيئ ــات ومه واجبلشركات التأمين االسالمية :

- االطالع على النظــام األساســي والتقريــر الســنوي 1للشركة والعقود المتعلقة

بنشاطات الشركة ومعامالتها . - التــدقيق المســتندي لوثــائق التــأمين الــتي تمارسهـــا 2

الشركـة للتحقق مـن مـشروعيتها وخلوـها من المحـظورات الشرعية .

تي 3 أمين اـل ادة الـت ات إـع ق من مشـروعية اتفاقـي - التحـقتKبرمهـا الشركة بحيث

تنـسجم ـمع توجيـهات هيـئة الرقاـبة الشرعية . التحـقق من مـشروعية اـستثمارات الـشركة بحيث تـكون - 4

جميع استثماراتها متفقة مع أحكام الشريعة اإلسالمية .

32

ول رأي ، وتقـديم الحـل داًء اـل ة وإـب اإلجاـبالشــــرعية عن استفســــارات إدارة ائل من خالل دj من مـس ا يـج ركة فيـم الـشالتطبيقات العملية للعمليات التأمينية .

5-

أمين ع شـركات الـت املين ـم ة المتـع طمأـنــال ــ ــرعية األعمـ ــ ــالمية على شـ ــ اإلسـواألنشــــطة الــــتي تمارســــها تلــــك

الشركات .

6-

تقـديم النصـح واإلرشـاد إلدارة الشـركة في ـكل ـما من ـشأنه تـقد"مها وازدهارـها

.

7-

وـضع الـضوابط والقـيود الالزـمة لتـصحيح ام ا يتـفق وأحـك مـسيرة عـمل الـشركة بـم

الشريعة اإلسالمية .

8-

ــان ــاة إذا ك ــراج الزك ــراف على إخ اإلشالنظــام األساســي للشــركة ينص على

مسؤولية الشركة في إخراج الزكاة.

9-

ــة ــنوي للهيئ ــر س ــديم تقري ــداد وتق إعائق روعية الوـث بي"ن مـش ركة ـي ة للـش العاـمواتفاقيـات إعـادة التـأمين واسـتثمارات الشــركة ، وأنهــا تخلــو من أيــة مخالفــة

ألحكام الشريعة اإلسالمية .

10-

33

تثقـيف الـعاملين بالـشركة بفـكر الـتأمين اإلسالمي وفقهه وثقافته .

11-

المســـاهمة في نشـــر فكـــر التـــأمين ــاث ــداد األبحـ ــالمي من خالل إعـ اإلسـوالكتب الخاـصة بالـتأمين اإلـسالمي من اوى ة ، وفـت ة والعملـي احيتين النظرـي الـنالتــأمين اإلســالمي وبــاللغتين العربيــة

واإلنجليزية .

12-

االطالع على الفتــــــاوى الشــــــرعية ة الشـرعية الصـادرة عن هيئـات الرقاـب

للشركات األخرى لإلفادة منها .

13-

تبـادل الـرأي في الصـيغ والممارسـات من خالل المؤتمرات والندوات.

14-

ــرر ــتي يتق ــوال ال ــرف األم ــة ص متابعصــرفها في وجــوه الخــير بمقتضــى

الفتاوى الصادرة من الهيئة .

15-

34

الرقابة الشرعية الداخلية يتضـمن معيـار الضـبط للمؤسسـات الماليـة اإلسـالمية

( الصـــادر عن هيئـــة المحاســـبة والمراجعـــة 1رقم )ة ا̂ بخـصوص الرقاـب ة اإلـسالمية نـص للمؤسـسات المالـية الشـرعية ة الرقاـب أن هيـئ د ـب ة يفـي الشـرعية الداخلـيتعين من بين أعضــائها عضــوا̂ منتــدبا̂ مقيمــا̂ للقيــام

بالمهام التالية :- -1حقيقة الرقابة الشرعية الداخلية وأهدافها :

جم�ع المعلوم�ات ح�ول جمي�ع األم�ور المتعلق�ة بأه�داف الرقابة الشرعية .

أ-

مناقش�ة النت�ائج م�ع األط�راف اإلداري�ة المناس�بة قب�ل 5 .إصدار التقرير الشرعي كتابيا

ب-

إع��داد تقري��ر كت��ابي موج��ه إلى مجلس اإلدارة م��ع إرس���ال نس���خة من���ه إلى هيئ���ة الرقاب���ة الش���رعية

واإلدارة .

ج-

متابع�ة تنفي�ذ التوص�يات والتوجيه�ات المتعلق�ة ب�األمور الش�رعية الص�ادرة عن هيئ�ة الرقاب�ة الش�رعية من قب�ل

إدارة الشركة .

د-

وقــد انتــدبت هيئــة الرقابــة الشــرعية لشــركة التــأمين االسالمية أحد أعضائها للقيام بهذه المهام .

35

ا̂ بالشـكر ه لكم جميـع يرا̂ ال يسـعني إال ان أتوـج وأـخوالـتقـدير عـلى حسـن ااـلسـتماع ، ـآمال̂ أن أكـون قـد

تK في تقديم هذا اـلبحثـ المتواضع . وفق"ه لى الـل ق وـص دم والتوفـي ع دوام التـق ا̂ للجمـي متمنـيــحابهـ أجمعين ، ــه وأص ــدn وعلى آل ــيدـنا محم عـلى س

واـلحمد لله رب العالميـن .

أحـمد محـمد صب"اغ مدير عام

ــق ــأمين 12/3/2007دمشـ ــركة التـ شـاالسالمية م.ع.م

ان – gعمــــــــــ األردن