大陸投資設廠計畫實務剖析 - 以東泰鈺晉機械工業 (股 )公司為例

主講人 :林碧祿先生 現 任 :台灣牧原 (生態科技 )公司 /總經理

中華民國管理科學會企業講師 職訓局大學及技專校院就業學程講師

學 歷 : 國立雲林科技大學企管碩士 (畢 ) 經 歷 : 嘉吉企業 (股 )公司管理部經理 輝城電子 (股 )公司廠務經理、業務經

理、 執行副總經理等職

章魚網 -八足資訊網路 (股 )公司副總經理

導致企業亟需變革的經濟與社會因素導致企業亟需變革的經濟與社會因素 科技改變1. 傳播速度更快 ，效果更佳2. 交通運輸更便 捷3. 資訊網路全球 化

國際性經濟整合1. 關稅降低 (WTO)2. 貨幣採用浮動 匯率3. 更多全球性的 資金移動

已開發國家 市場飽和1. 市場成長減緩2. 外銷型廠商動 作更大3. 各國解除管制

共產主義陣營瓦解

1. 更多國家接受 資本主義體制2. 私有化更普遍

市場與競爭全球化

更多危機 1. 競爭更激烈 2. 速度增快

更多機會1. 市場擴大2. 障礙變小

組織變革的規模需求增大企業必須成為更強的競爭者，才能避開危險或抓住機會。一般的轉型的方法包括 :1. 重新改造 2. 合併與併購 3. 組織重建4. 變更策略 5. 品質提昇計劃 6. 改變企業文化

By John P. Kotter

東泰鈺晉機械公司簡介公司沿革

1984 年 5 月成立 資本額 1 億元

1995 年 6 月：

以“ SINO” 標誌為商標，擴大國內外市場之行銷。

1999 年 8 月：公司取得 ISO9002 驗證證書

2001 年 11 月：

榮獲經濟部中小企業處頒發「第四屆小巨人獎」

主要產品 :

各式精密沖床 25 噸 ~300 噸

經營理念

1. 誠信（ Honesty ）

2. 品質（ Quality ）

3. 責任（ Responsibility ）

4. 回饋（ Feedback ）

策略管理思維

策略執行

內部條件 ˙ 資源分析 ˙ 績效分析外部環境 ˙ 產業結構 ˙ 競爭者 ˙ 通路與交易規範 ˙ 區隔分析 ˙ 成長機會 ˙ 總體環境

策略遠景與目標˙ 企圖心與策略短中長期佈局˙ 經營範疇

經營策略內涵˙ 競爭優勢

˙ 經營模式 ˙資源利用、 取得、借用 < 策略性投資 >

組織因素

結構系統

策略分析 策略內容 ( 決策與計劃 )

經營策略重點我國進入 WTO 時公司之影響及面對世界大廠之競爭風險須積極研擬其具體因應措施，以降低經營風險 :

1. 人才、技術、研究發展及資金需求發展配合2. 產品設計推出須能及時配合客戶需求3. 以品質精良及信賴性高的產品，作為市場競爭之利器4. 培植行銷能力與拓展客戶群5. 建構多處生產基地，兼顧大量生產及少量多樣生產技能的提昇6. 建構優質之財務結構及償債能力 7. 主要原物料供應的掌控8. 掌握未來產品脈動，致力培植先期人才

赴大陸投資之動機 1. 國內基層勞工流動率大2. 國際競爭力下降 3. 國內胃納量有限，經營不易 4. 出口大陸經營成本日益上升 5. 爭取大陸廣大的市場 6. 有獎勵投資及租稅優惠待遇

大陸投資的困難點 1. 企業風險因素較難估計 2. 生產效率低與成本會提高 3. 外匯管制 4. 通貨膨脹 5. 零件供應問題 6. 與原企業相同的品質難維持 7. 管理方式之隱憂 8. 台籍幹部任用與管理

台籍幹部任用與管理 台商企業對派駐在大陸台籍幹部管理，應有詳細周

密與長期性的人才派遣計畫，企業如何準備相關人才呢？如何在人才培訓計畫中逐漸適應企業所要求的國際化政策呢？企業如何設計一套「人才海外派遣管理制度」，在這套制度中，舉凡台籍幹部的派遣資格（學經歷、年資、輪調資歷、相關培訓時數與考績）、個人意願、家庭意願、薪資條件、福利與保險、返台休假規定、大陸住房安排、子女就學安排、返任規定、晉升加薪條件、大陸工作安排與生活管理要求、員工生涯規劃、禁止條件、契約期間等都應詳實設計派駐管理的規範與制度。

大陸總體環境的 PEST 分析 1.政治（ Politics） :中國大陸現仍是一社會主義，獨黨統治之

國家，人治現象強烈，人民較無安全感，唯政治尚穩定，抗爭情勢較少，唯一夕生變之政策更改，為一無法意料之事。

2. 經濟（ Economics） : 自實施開放改革經濟後，高度經濟成長，且外資大量湧入帶動社會主義，市場經濟掀起創業熱潮，經濟亦邁向繁榮、活性化、實質經濟成長率亦有平均 9.0% 的高度成長。

3.社會（ Society） :人口眾多，且有湧向大城市之狀態，除沿海東南地區外，西北、華中一帶其失業率仍高，飲食、清潔、衛生仍差，人民普遍貧窮，以農業居多，故較無時間觀念，公共設施落後，不利發展。

4. 科技（ Technology） :基礎及尖端科技相當的強，各項人造衛星、軍事工業的研發製造都有領先世界水準的技術。

產業環境的 SWOT 分析 (一 )1. 優勢（ Strength） 品質已達中上水準。 價格具競爭力。 製造技術標準化作業，設計變更機會已大幅減少。 總產值 80% 外銷，有擴展市場能力。 企業經營與應變能力強，講求效率，間接成本稍低於競爭廠商。 已有設廠經營管理能力，可延伸管理方法，較無管理隱憂。 2.劣勢（Weakness） 未達經濟規模生產，採購成本稍高。 研發技術稍弱，導致國際化有限。 外銷集中於亞太地區，拓展國外新興市場，如印度、中南美及歐洲

能力較弱。 市場資訊收集能力較弱。

產業環境的 SWOT 分析 (二 )3. 機會（ Opportunity） 以合資、技術轉移等策略聯盟方式進入新興市場。 以少量多樣的彈性生產能力，滿足海外市場需求。 以現有已設廠之資金設備，可爭取到較佳之形象與市

場。 4. 威脅（ Threaten） 當地同業之競爭。 技術建立培養後之發展威脅。 與競爭廠商在當地亦恐有價格競爭之威脅。

投資評估與技術規模之評定(一 ) （一）大陸投資有利因素：1. 對台商有特殊的投資優惠非經濟過熱地區，仍有投資優惠課稅。 2. 同文同種、語言相通、地利近便語言溝通容易，較無文化差異與風俗習慣之大幅差異。直航時間僅約 1.5小時可到達，事處理佔地利之便。 3. 市場經濟能創造有利商機在改革開放政策下，能因關稅及產能規模之相呼應下，獲取較大經濟利益。 4. 資源豐富，有利資源互補降低成本主要數項另組件可由台灣運往，且大陸金屬科技較踏實，金屬資源亦較充足，可與台灣廠發生互補作用。 5. 市場廣大潛力無限幅員廣闊，市場潛力無限，外資眾多，且對台灣產品仍有相當之信心。

投資評估與技術規模之評定(二 )

（二）設廠地點與投資型式的選擇  投資地點初評擬在無錫，與大陸北方、華中、廣州及台灣之距離約在輻輳中心點，直航約 1.5小時以內，且機械運輸費用亦可因非偏向遠距離，而節省運輸成本。  無錫地區近工業重鎮，各鑄造廠、鋼鐵原料、五金零組件之取得亦甚容易，相關供應商及技術能力、人力成本、土地成本、及治安法令之一貫性上，均優於廣州地區之混亂與無序。 　　從近期台灣各大廠之投資亦大部有往華中地區移動之趨勢，如台達電、鴻海、神腦、大眾及現有台灣各大機械廠商之設廠，地點均集中於此之現象，可觀見其選擇此處長遠之優勢考慮重點。

1. 分階段視實際情況作適當之投資除購有原土地 4萬 2仟平方公尺外，廣州投資的成功，乃在不與當地人合資之判斷正確，且是以漸進方式營運狀況而再增資。初期擬建廠房約 6仟平方公尺，開工設廠日起 10個月完成投產，年產能 NCP系列 180 台、 NDP系列 40 台、 THS系列 60 台。

投資評估與技術規模之評定(二 )

2. 生產技術的優勢及技術移轉要研究開發新技術，在適當條件下，將某些技術移轉當地人，因大陸對工業智慧財產權未能提供適當的保護，故關鍵性的另組件技術，仍保留於台灣，以免培養潛在競爭者。 3. 地理位置與交通運輸大陸係以上海為南北之輻輳點，往西達華中、漢中及西安等地，對大型運輸之成本節省有相當大之吸引力，且港口、機場交通運輸方便。 4. 人力品質與原料取得當地人民教育程度良好，且沿長江流域資源豐富，往北則重工業發達，生產用零組件材料取得便利。 5. 取得地價與公共設施取得土地成本一坪約新幣 50元左右，且當地水電能源足夠，因係開放城市通訊網路設施發達，國際往來連絡方便。

資金籌措之管道與運用 （一）資金籌措與整合 由東泰集團主導各相關企業之策略整合投資事宜，擬由台灣、馬來西亞、新加坡、香港、大陸東泰機械工具公司各集資 20% ，總額約 660萬新加坡幣於新加坡建立創投公司，由台灣主導建廠規劃與技術訓練、移轉，另組件採購運輸，並運用廣州東泰公司與上海分公司現有之技術人力支援做當地各項整合與執行。 （二）資金之運用 初期使用資金為規劃投資額之 70% ， 30%留置後期建廠及拓展市場使用，暫不提列，預計 2001年正式投產。 

★土地資金佔 13% ★建廠費用 23%

★營運資金 14% ★設備資金 20%

投資效益分析 由市場可行性、技術可行性等考慮各種可行方案後，須預估投資計劃之成本與收益，再做經濟可行性之決策，分析未來營運績效及進行風險性分析： 1. 營運計劃：投資之主要零件約 90% ，前六個月先以台灣零件供應於大陸裝配，年底之自製率為 30% ， 2003年底之自製率提升至 70%。 2001年投產後之產能淨收益值為負 S$360,000 ， 2002年為正 S$262,000 ， 2003年之技術與品質已能克服大部份，且市場之佔有率亦大幅提升，故可達原預估之產能，則年度之總淨收益為 S$1,271,600。 2004年之產能且再開發部份機種完成： NCP系列 275 台 SHS系列 64 台 NDP系列 80 台 SHD系列 36 台 THS系列 110 台2. 中期計劃：（ 2004年後 5年）預測上述產品之總產量將達 620 台 /年後現有廠房及設備，已有不敷使用之憂，故將原規劃之第二期投資額 S$1,320,000 及再從保留盈餘中提列 S$1,500,000擴建第二期廠房 2000坪及購買設備，並將產品外銷比率提高至產能之 50% ，並回銷至亞洲各國與世界各地及現有產品改善，並以此整合集團能力於香港或新加坡公開上市。 3. 長期計劃：以大陸之原料取得及人力素質提升之優勢，拓展中、南美洲市場與中亞市場，並尋思部份設備擴展新產品計劃及尋找其他投資機會。 4. 投資計劃收益評估：2005年之各項設備投資已達 S$3,708,300廠房投資已達 S$1,932,000計至 2005當年之稅後淨收益 S$2,240,300投資計劃總成本 S$5,775,100

廠址選擇

從投資評估與投資效益之分析後，選定江蘇無錫為設廠投資之據點，其乃依據台灣電機電子工業同業工會「大陸地區投資環境與風險調查報告」，在調查的六個區域中，大陸的投資環境以長江三角洲地區為最佳，特別是社會環境、法政環境、經濟環境與經營環境均高出其他區域許多，是台商公認相對執法最認真、守法最徹底的區域，而法治程度的提高，社會環境趨於穩定，經營方面因人為因素所造成的不確定較少，因而台商給予高度評價。 1. 地理位置：無錫位太湖之北濱，距蘇州僅 50 公里，東臨上海，西依南京，北與揚州，南通成三足鼎立，地處長江三角洲經濟中心，素有「小上海」之稱。 2. 周邊各城市開發完全：外商投資企業眾多，產業導向以精密高、新投術之集中開發為主，與蘇州、昆山、吳江、浦東連成一完整之產業開發體系，企業種類齊全，上、中、下游供應配套體系完善。

廠址選擇 (續 )  3. 交通： （ 1）航空運輸：無錫有國內機場一座，與上海虹橋機場、南京國際機場往來方便。 （ 2)海路運輸：上海港距無錫約 160 公里，年吞吐量 1.65億噸，有 104個萬噸級船舶位。 （ 3) 公路運輸：無錫聯外道路有 312 國道、 204省道及滬寧高速公路，另有籌建中通往江 陰、蘇北高速公路，亦在二年內可完成。 （ 4）鐵路運輸：京滬鐵路橫通無錫而北上，沿途各大站有北京、天津、濟南、徐州、南 京、蘇州、上海。另“九五計劃”中，京滬高速鐵路亦將近完工中。 （ 5）內河運輸：京杭大運河橫貫無錫及鄰近太湖、蘇州，全年可通航 500噸級船舶，可 承接裝箱運輸。 4. 基礎設施： （ 1 )電力：具有高品質的供電網路，電力充沛，供電可靠率達 98% 以上。 （ 2）供排水：水源取自太湖，水質已達國家二級。排水設施完善，已實行雨、污水分流。 （ 3）通訊：郵電通訊中心直接承接國際、國內電報、電話、數據通訊、電傳、傳真等通訊業務。各網際網路均已開通，可確保供給。 （ 4）土地資源：工業區提供符合設廠條件之“五通一平”以供工廠建設，且設廠面積遼闊，積極引進外商之投入進駐。 (5)居住條件：氣候適宜，無錫且素有“小上海”之稱。各種相關生活設施完善、綠化園林均是江南之特色。

廠房設置與規劃建廠設計與後續的工程推動，是工廠內部流程動線順暢與否的重要考量。從廠房、辦公廳、宿舍與服務娛樂設施之間的配置，更須考量廠區安全管理等。 一、廠房區位配置： 1.基地環境 2. 區位配置 3.辦公室空間 4.動線系統 5.景觀規劃 二、工廠建築與流程之規劃： 1.機械產品屬單體噸位重達 6,700 噸，故廠房之結構設計、基礎打 樁設施工程、地耐力均須予以考量。 2.建築之型式高度格調與母廠企業文化之融合程度。 3.建材當地化之困難度考量、價位之考量。 4.生產流程動線之規劃，進貨區、檢驗區、生產作業區、出貨區 等依最佳效率化之動線與機器設備等之排列置放。 5.生產機具設備之安裝動線順序。 6.重機械器具之防震、防噪音等設施之考量。 7.檢驗設備之建構與設置需求。 8. 特殊電控設備之需求。 9.工廠管理之最佳位置考量，生產視線之要求。 10.工業安全之設施考量， 5S管理因素之規劃。

廠房設置與規劃 (續 ) 三、建築設計： 1.各建築物間之造型搭配與 CIS識別系統建立之結合。 2. 建築面積、高度、作業區之是否有特殊需求。 3.各項物理環境的考量、通風、採光照明、隔熱、空調及空氣污染之排 放設施。 4. 建築結構體之強度考量，承載重量之是否特殊需求。  二、 水電設施： 1.給水工程之考量：飲用水、盥洗用水、工廠用水、消防用水等之區隔與 處理，含標準用水與依法處理用水。 2.排水設施、污水道等地下輸送管路之考量。 3. 用電需求之考量與未來發展之預估，緊急供電系統、變電設置、電控設 備之考量；用電申請及電力技師簽証之考量。 4.電話系統、網路系統、防盜系統之規劃設置。 5.空調設置及污染源排放管路設置。 6.消防器材、法令規範、設置地點考量，防火建材裝置、火警報知系統及 逃生設備之設置、地點考量。

廠房設置與規劃 (續 ) 五、其他空間： 1. 行政大樓：部門作業設置之流程動線考量，整體隔 間之方式、企業形象建立之顏色考量；辦公設備數 量、規格，會議室設置地點與數量，整體動線之管 制與考量。 2.員工宿舍：人數之考量規模、隔局、設備、管理及舒 適條件，衛浴設備、進出管制之考量。 3.餐廳：用餐人數、用餐梯次、衛生管理及與廠房、宿 舍間之動線考量。 4.安全警衛：門禁管制、安全監控、訪客休息室及視線 上死角之考量。 5. 休閒設施：設備、種類、數量等之需求考量。

變數預測與解決方案（一）變數預測 1. 在政治上： 人治色彩濃厚，雖江澤民掌權牢固，唯亦有執行政期之時間關係，且執掌經濟之朱鎔基對近期之國營企業民有化，似已產生力有未逮之感，此屬總理能否如期交棒，當屬難料。唯大陸朝改革開放經濟方向前進已無庸置疑，雖兩國論造成兩岸緊張情勢，唯李登輝任期已屆，繼任者恐亦不會再挑起兩岸仇視心態。  2.社會上： 大陸亦屬高度成長國家，且朝改革經濟方向亦無庸置疑，唯實施國營企業民營化及 WTO 入關在即，是否會衝擊就業生態與社會和諧，且工會主義抬頭，貧富漸懸殊，管理上亦時傳聞杯葛方式，且亦須善加注意。  3. 經濟上： 沿海省份高成長率，亦有通貨膨脹之憂慮，匯率上穩定是否能持久，是金融風暴後及入 WTO後之另一隱憂方向。  4. 成本技術與原料取得： 以低成本策略是否能在低效率之地區奏效，且原料取得及品質是否穩定亦是一大隱憂。

變數預測與解決方案 (續 ) （二）財務管理與市場行銷及法律 大陸之財務人員其程度尚嫌不足，且常有捲款潛逃之事項發生，此亦是一大隱憂。市場行銷委由東發公司與東泰公司負責之策略，須調整與當地經銷體系建構增強其銷售戦力。法律事務之判定落差亦因人而異，此亦須嚴謹深入了解。 （三）解決方案預擬 1. 在政治上，恐非一投資廠商所能置喙，唯一開始即以新加坡為投資案主國，且新 加坡與大陸外交良好，較不易產生政治干預經濟投資之事項。  2.加強管理且與當地政府保持密切關係，以人性化管理以提升勞工人力素質，使其 認同公司經濟理念，並秉持替員工謀福利之方針，使兩岸人民不因政策因素來加 深激情之態度。  3. 時時深入了解經濟政策，爭取時效，以控管匯率風險。  4. 提高生產力及降低單位成本，當在重視生產及操作效率，並灌輸重視品質及以顧 5. 積極介入並控制配銷通路，重視行銷技術之創新，開發不同等級之產品，重視技 術領先及開發，建立品牌形象，提高市場知名度。  6.嚴格控管財務且由派駐人員主掌出納與會計工作。法律事務以不犯法，不非法之 經營型態，並委請香港較有名且於大陸執業之律師為法律諮詢顧問，避開不必要 之非難。                           

結論與建議（一）結論： 當國際化之接軌越來越接近，在低成本競爭維持公司營運成長與達到經濟規模之慣有傾向無法作有效的扭轉時，朝向市場需求點來做生產，以更靠近的之交貨點是速度、成本的重要組合。唯有擴張利用公司既有技術資源，整合產地的原料、人力來追隨客戶的生產體系，並從企業體質及過去舊有市場與客戶關係，藉由生產效率的融合，提升企業品牌形象，積極介入大陸內銷市場與控制配銷通路，再加入技術的開發，擴大與當地產品差異化的策略，使能確立高價位、高品質之專門市場。並進而對大陸市場開發能有效帶動業務成長目標。

結論與建議 (續 )（二）建議： 投資是有風險的，更且是在社會主義與人治色彩濃厚較落後的國家，唯有主要競爭對手，已在大陸投產，品質產品差異幾無比較之餘地，除降低營運成本、生產成本，擴大市場經濟規模外，實在不建議到大陸設廠，目前大陸之投資仍有數項必須注意事項： ★已不可製造價廉、品質差之產品。 ★對資金的投入須保有相當之彈性，並須有 20%之儲備資金，以確保不利因素 產生後之應對。 ★須有國際化經營觀念，以提昇經營層次，並藉由投資提升公司形象。 ★經營能力須再提昇，以應付似有可能發生之事態，須從目標、資源、整體策 略上共同規劃前進。不可單方向策略之快速發展，紊亂整體經營績效。 ★嫻熟法律、稅率事務，以不犯法、不非法為經營指導方針，否則易入法律桎 梏中。 ★研發技術須根留台灣，以免造成潛在競爭者。 ★須確實做到外銷導向，以免為單一市場所束縛。 ★大陸市場亦是國際市場的焦點，競爭策略的擬定與因應亦須及早規劃妥善對 策，避免措手不及，如青蛙遭受烹煮而不自知。 ★匯兌風險之敏感度須提升，且須建立完整之機制以妥善因應突發狀況。

祝 大家學業順利幸福美滿

林碧祿 /台灣牧原 (股 )公司E-MAIL ： bill@taconet.com.tw

中華民國九十四年十月 26日