流动负债核算实训

一、提出要求：掌握一般流动负债的会计处理 。

二、程序 1 、总体要求（ 5分钟） 2 、设置帐户，登记期初余额（ 15分钟）

3 、自行阅读分析原始凭证，编制记账凭证并登帐（ 165 分钟）

4 、检查总结（ 10 分钟） 三、业务指导 1 、借入款项 借：银行存款 500000 贷：短期借款 500000 指导重点：附原始凭证解读。

2 、支付货款 借：应付账款—红星 20000 贷：银行存款 20000 指导重点： 3 、缴增值税 借：应缴税费—未交增值税 6200 贷：银行存款 6200 指导重点：交本月和以前增值税区别。

4 、支付到期票据款 借：应付票据 50000 贷：银行存款 50000 指导重点：结算手续。 5 、购材料开出票据 借：原材料 100000 应缴税费—增（进） 17000 贷：应付票据 117000 指导重点：

6 、支付工资 借：应付职工薪酬 36000 贷：库存现金 36000 指导重点：工资结算程序。 7 、归还包装物押金 借：其他应付款—福祥 2000 贷：银行存款 2000 指导重点：押金及其结转。

8 、预提短期借款利息 借：财务费用 5000 贷：应付利息 5000 指导重点：利息的计算。 9 、支付借款利息 借：财务费用 5000 贷：银行存款 5000 指导重点：结算手续。

10 、归还借款 借：短期借款 1000000

贷：银行存款 1000000 指导重点： 11 、计算应交税费 借：营业税金及附加 800 贷：应交税费—城建税 200 — 教育费附加 600

2 、接受技术投资 借：无形资产 600000 贷 :实收资本 600000 3 、研发形成无形资产 借：无形资产 150000 研发支出 150000 指导重点：研发支出费补偿。

4 、摊销无形资产 借：管理费用 23000 贷：无形资产 23000 指导重点：无形资产摊销的补偿。 5 、收转让技术费 借：银行存款 60000 贷：其他业务收入 60000

5 、转让汽车 （ 1）借：累计折旧 48448 固定资产清理 49552 贷 :固定资产—吉普车 50000 —武汉 130 48000 （ 2）借：银行存款 27000 贷：固定资产清理 27000

（ 3）借：营业外支出 22552 贷：固定资产清理 22552

指导重点：固定资产清理的整个核算过程。

6 、转让固定资产 （ 1）转入清理 借：固定资产清理 10544.7 贷 :固定资产 10544.7 （ 2）转让收入 借：银行存款 17000 贷：固定资产清理 17000

（ 3）结转清理 借：固定资产清理 22552 贷：营业外收入 22552

指导重点：固定资产清理的整个核算过程。

7 、仓库报废 借：累计折旧 64000 固定资产清理 56000 贷 :固定资产—仓库 120000

8 、支付清理费 借：银行存款 2700 贷：固定资产清理 2700

9 、（ 1）保险赔款 借：其他应收款 56340 贷：固定资产清理 56340 （ 2）结转清理损失 借：营业外支出 2160 贷：固定资产清理 2160 指导重点：固定资产清理的整个核算过程。

10 、计提折旧 借：制造费用—一车间 4662 二车间 4290 三车间 6000 四车间 5549 辅助生产成本—印染 2781 — 机修 2034 — 供气 1622 管理费用 5553 贷：累计折旧 22552 指导重点：折旧费补偿

11 、转销盘亏资产 借：营业外支出 3000 贷 :待处理财产损益 — 流动资产损益 3000 12 、计提减值准备 借：资产减值损失 468000 贷：固定资产清理 468000

9 、（ 1）保险赔款 借：其他应收款 56340 贷：固定资产清理 56340 （ 2）结转清理损失 借：营业外支出 2160 贷：固定资产清理 2160 指导重点：固定资产清理的整个核算过程。