المحاسبية : الدورة الثانى الفصل

مايلى : معرفة الى الفصل يهدفهذاالدفترية المجموعة

العامة اليومية دفترالعام االستاذ دفتر

المحاسبية الدورة

( الداخلية المستندات بتحليل المحاسبية الدورة تبدأيبدأ ( ثم والدائنة المدينة االطراف لتحديد والخارجية

المختلفة الدفاتر فى 0القيد

الدفترية هما: :المجموعة مجموعتين الى تنقسم

االولى ◦ القيد أو: ) دفاتر العامة اليومية دفاترالمتخصصة (

النهائى ◦ القيد االستاذ: دفاتر دفاتر

2

المحاسبية الدورة

حسب االقتصادية الوحدة عمليات لجميع تاريخى سجلالقيد لطريقة وفقا فيه القيد ويتم ، حدوثها ترتيب

المزدوج الطرف مجموع مع المدين الطرف مجموع يتساوى ان يجب

عملية كل لقيد الدائن: التالية البيانات على العامة اليومية صفحة تحتوى

الصفحة ◦ رقمالعملية ◦ تاريخوالدائنة ◦ المدينة االطراف مبالغوالدائنة ◦ المدينة الحسابات اسماء لتحديد البيان خانةالحسابات ◦ اسماء اسفل يكون وعادة ، القيد شرح

البيان خانة فى واخرى عملية كل بين فاصل خط يوضعفقط

العامة اليومية دفتر صفحة: شكل المقرر الكتاب 60انظر3

العامة اليومية دفتر

الطرف المدين

منه ) (

الطرف الدائن

لــه ) (

بيــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــان

رقم صفحة االستاذ

التاريخ

××××

××××

اسم / حــ منالمدين الحساب

/ اسم حــ الىالدائن الحساب

القيد شرح

4

العام اليومية دفتر شكل

رقم صفحة 2المثال المقرر الكتاب 62من

5

العامة اليومية فى القيد على تمرين

) ( اليومية دفتر من الترحيل طريق عن فيه القيد يتمالتالى : النحو على وذلك ، العامة

الجانب ◦ الى العام اليومية بدفتر المدينة المبالغ تنقل ، العام االستاذ بدفتر المختصة الحسابات من المدينالجانب الى اليومية بدفتر الدائنة المبالغ تنقل كذلك

العام االستاذ بدفتر المختلفة الحسابات من الدائنفىصفحة المقابليذكرالحساب • اليومية قيد فى

المرحل المبلغ وامام المذكور الحساب

العام االستاذ الى العام اليومية دفتر من الترحيل كيفية:

صفحة المقرر 65انظر الكتاب من

العام االستاذ دفتر

االستاذ: مفهومه بدفت المفتوحة الحسابات بارصدة قائمةأو سنوية ربع أو شهرية تكون قد معينة فترة نهاية فى العم

يلى : كما المراجعة ميزان معادل وتظهر ، سنوية + = + الملكية+ حقوق االلتزامات المسحوبات المصروفات االصول

االيرادات+ اعداده :الهدفمن

القيد - طريقة باتباع المختلفة العمليات اثبات صحة من التاكدالمدينة االرصدة مجموع تساوى ضرورة طريق عن المزدوج

والدائنةتساوى - عدم حالة فى االخطاء اكتشاف على المساعدة

والدائنة المدينة االرصدة مجموعبدفتر- المفتوحة الحسابات ملخصالرصدة بيان بمثابة يعتبر

العام االستاذ

المراجعة ميزان

المراجعة ميزان بالمجاميع: انواع أو باالرصدة باالرصدة المراجعة ميزان شكل

فى المراجعة 1427\7\30ميزان

وانواع المراجعة شكل ميزان

ارصدة مدينة

ارصدة دائنة

الحساب اسم

االجمالى

مالبسفر مغسلة وهو االستثمارى مشروعه كمال السيد قام 1/7/1426بدا وقدالتالية : بالعمليات

1 -مبلغ 7/1فى بايداع مشروعه االهلى .65بدأ بالبنك المنشأة حساب فى ريال ألف

2 -بمبلغ 7/2فى تنظيف معدات بشيك .13000اشترى ريال ألف

3 -بمبلغ 7/3فى سنة لمدة ايجار بشيك 15000سدد ريال

- المطلوب: 1تمرين المراجعة : - ميزان عمل والصندوق للبنك االستاذ حسابى اعداد اليومية قيود اجراء

منه له البيـــــــــــــــــــــــــــــــــــان

التاريخ

65000 / البنك حـ من 7/1

65000 / المال راس حـ الى

بالبنك المال راس ايداع

منه له البيـــــــــــــــــــــــــــــــــــان

التاريخ

13000 / المعدات حـ من 7/2

13000 / البنك حـ الىبشيك معدات شراء

منه له البيـــــــــــــــــــــــــــــــــــان

التاريخ

1500015000

/ االيجار حـ من / البنك حـ الى

على تنظيف ادوات شراءالحساب

7/3

4 -بمبلغ 7/4فى تنظيف ادوات الغامدى 5000اشترى شركة من الحساب على ريال

5 -بمبلغ 7/10فى سيارة الجميح 21000اشترى شركة من الحساب على ريال

6 -بمبلغ 7/12فى مالبس تنظيف مقابل للعمالء فواتير ريال 8000ارسل

التمرين حل تابع

منه له البيــــــــــــــــــان التاريخ

5000

/ تنظيف ادوات حـ من 7/4

5000 – / شركة الدائنين حـ الىالغامدى

الحساب على تنظيف ادوات شراءمنه له البيــــــــــــــــــان التاري

خ

21000 / السيارة حـ من 7/10

21000 شركة / – الدائنين حـ الىالجميح

الحساب على سيارة شراءمنه له البيــــــــــــــــــان التاريخ

8000 / العمالء حـ من 7/12

8000 / ايراد حـ الىالخدمات

مبلغ 7/20فى الشخصى 2500سحب لمصروفه المنشاة خزينة من ريال

مبلغ 7/25فى فى 5000حصل فواتير لهم ارسل الذين العمالء من نقدا 7/12ريال

مبلغ 7/27فى بشيك 15000سدد الجميح لشركة المستحق من ريال

التمرين حل تابع

منه له البيــــــــــــــــــان التاريخ

2500 / المسحوبات حـ من 7/20

2500 الصندوق / حـ الى

نقدى مبلغ سحب

منه له البيــــــــــــــــــان التاريخ

5000 / الصندوق حـ من 7/25

5000 العمالء / حـ الى

على المستحق من جزء تحصيلنقدا العمالء

منه له البيــــــــــــــــــان التاريخ

15000 - / الجميح شركة الدائنين حـ من 7/27

15000 / البنك حـ الى

المستحقة المبالغ من جزء سدادالجميح لشركة

/البنك استاذ حـ

المثال عىسبيل والصندوق البنك استاذ حسابى

المبلغ البيان التاريخ

المبلغ البيان التاريخ

65000 / راس ح الىالمال

7/1 13000 / المعدات حـ من 7/2

15000 / االيجار حـ من 7/3

15000 / الدائنين حـ من 7/27

22000 7/30رصيد ) مرحل)

65000 65000

22000 فى منقول رصيد8/1

/ الصندوق استاذ حـ

االستاذ حساب تابع

المبلغ

البيان التاريخ

المبلغ

البيان التاريخ

5000 / العمالء حـ الى 7/25 2500 من المسحوبا/ حـت

7/20

2500 مرحل رصيد 7/30

5000 5000

2500 فى منقول رصيد8/1

فى المراجعة 1426/7/30ميزان

المراجعة ميزان

ارصدة مدينة

ارصدة دائنة

الحساب اسم

220002500

30001300015000

500021000

2500

6500050006000

8000

البنكالصندوق

المال راسشركة) الدائنون

الغامدى(شركة) الدائنون

الجميح(العمالء

المعداتااليجارالتنظيف ادواتالسيارة

الخدمات ايرادالمسحوبات

84000 84000 االجمالى

االستاذالعام دفتر من المستخرجة بعضاالرصدة يلى فيمافى السريع للنقل الطيار :1427/12/30لمؤسسة

100000 - - 120000اراضى دفع - 6000اوراق قبض - 15000اوراق أثاث 30000 - - راسالمال ؟ - 300000دائنون - 10000سيارات صندوق 50000 - - 180000مدينون - 170000بنك نقل ايرادات 245000ايرادات

- 20000شحن- مقدم - 12000ايجار مكتبية - 70000معدات رواتب 28000 - - 11000ايجار مكتبية - 25000ادوات وزيوت 18000وقود

مسحوبات . المطلوب:

المراجعة- 1 ميزان اعدادعام- 2 عن الدخل قائمة هـ 1427اعدادالملكية- 3 حقوق قائمة اعدادالمالى- 3 المركز قاغئمة

15

محلولص 2تمرين المقرر 100غير المراجعة: – الكتاب ميزان - المالى – المركز قائمة الملكية حقوق قائمة قائمةالدخل

ارصدة مدينة

ارصدة دائنة

الحساب اسم

100000

60000150000

3000001000050000

180000

20000120007000028000110002500018000

120000

30000280000

170000245000

اراضىدفع اوراققبض اوراقاثاث

دائنونراسالمال

سياراتصندوقمدينون

بنكنقل ايراداتشحن ايرادات

مقدم ايجارمكتبية معداترواتبايجار

مكتبية ادواتمستخدمة وزيوت وقودمسحوبات

845000 845000 االجمالى

فى المراجعة 1427/12/30ميزان

االيرادات :

النقل ايرادات 170000

شحن ايرادات 245000

اجمالى االيرادات

415000

:المصروفات-

رواتب 70000

ايجار 28000

وزيوت وقود 25000

اجمالى المصروفات

(123000)

الدخل صافى 292000

فى المنتهية السنة عن الدخل 1427/12/30قائمة

الفترة اول راسالمال 280000

الدخل+ صافى 292000

572000

المسحوبات- 18000

الفترة آخر راسالمال 554000

الدخل قائمة

القيمة االصول القيمة الملكية وحق الخصوم

المتداولة االصول االجل قصيرة خصوم

1000 صندوق 30000 دائنون

180000 بنك 120000 دفع اوراق

6000 قبض اوراق 150000 الخصوم اجمالىالمتداولة

50000 مدينون الملكية حقوق

20000 مقدم ايجار 280000 المال راس

266000 االصول اجمالىالمتداولة

292000 الربح صافى

الثابتة االصول (18000) المسحوبات-

100000 اراضى 554000 الملكية حقوق صافى

15000 اثاث

300000 سيارات

12000 مكتبية معدات

11000 مكتبية ادوات

438000 االصول اجمالىالثابتة

704000 االصول اجمالى 704000 الخصوم اجمالىالملكية وحقوق

المالىفى المركز 1427/12/30قائمة