破坏社会主义市场经济秩序罪之（一）

了解本章罪的类型、特点掌握重点犯罪

第一节 破坏社会主义市场经济秩序罪概述

一、破坏社会主义市场经济秩序罪的概念

指违反国家市场经济管理法规，破坏社会主义市场经济秩序，严重危害市场经济发展的行为。

二、本章罪的构成要件1 、 客体：社会主义市场经济秩序2 、 客观方面（ 1 ）违反国家市场经济管理法规（ 2 ）采用各种行为方式破坏市场经

济秩序，严重危害国民经济的行为。本章大多数犯罪都是法定犯。许多犯罪以情节严重、数额较大为构成要件。

3 、主体多数是一般主体，少数则是特殊主体，例如虚假出资、抽逃出资罪等。单位犯罪大部分集中在本章。有的犯罪只能由个人实施，如公司、企业人员受贿罪。个别犯罪的主体则只能是单位，如逃汇罪。

4 、主观方面大多为故意，少数几个为过失，如签定、履行合同失职被骗罪。许多犯罪要求有特定目的，如金融诈骗犯罪，要求出于非法占有目的。

三、本章罪的分类1 、生产、销售伪劣商品罪2 、走私罪3 、妨害对公司、企业的管理秩序罪4 、破坏金融管理秩序罪 5 、金融诈骗罪6 、危害税收征管罪7 、侵犯知识产权罪8 、扰乱市场秩序罪

第二节 生产、销售伪劣商品罪

（一）本类罪的类别

1 、本类罪名中包括如下具体的罪名，即生产、销售伪劣产品罪；生产、销售假药罪；生产、销售劣药罪；生产、销售不符合卫生标准的食品罪；生产、销售有毒、有害食品罪；生产、销售不符合标准的医用器材罪；生产、销售不符合安全标准的产品罪；生产、销售伪劣农药、兽药、化肥、种子罪。

其中，相对于后面的七个罪名，生产、销售伪劣产品罪的犯罪对象为一般对象，即伪劣产品，而后面的七种罪的犯罪对象则为特殊犯罪对象。

各罪之间的关系

140 生产、销售伪劣产品罪141-148 特定伪劣产品罪149 条第 2 款：法条竞合“生产、销售141-148所列产品，构成各该条规定的犯罪，同时又构成140条规定之罪的，依照处罚较重的规定定罪处罚”

[ 例题 ](2005 年试卷二第 66题 )

甲为了获取超额利润，在明知其所经销的电器产品不符合保障人身安全的国家标准的情况下，仍然大量进货销售，销售金额总计达到 180 万元。一企业因使用这种电器而导致短路，引起火灾，造成 3 人轻伤，部分厂房被烧毁，直接经济损失 10 万元。下列关于甲的行为的说法哪些是正确的 ?

A．应当数罪并罚 B．构成销售不符合安全标准的产品罪 C．构成销售伪劣产品罪 D．应按照销售伪劣产品罪和销售不符合安全标

准的产品罪中的一个重罪定罪处罚 [答案 ]BCD

( 二 ) 、本类罪中的具体特征第一类是结果犯，具体包括以

下六种犯罪：（ 1 ）生产、销售伪劣产品罪，此罪要求销售金额达到 5 万元（罪与非罪的界限），即以发生销售一定金额的伪劣产品的结果为构成要件。（ 2 ）生产、销售劣药罪，此罪的构成要求对人体健康造成了严重危害后果。

（ 3 ）生产、销售不符合安全标准的产品罪，此罪以造成严重后果为要件。（ 4 ）生产、销售伪劣农药、兽药、化肥、种子罪，此罪以生产遭受较大损失为要件。（ 5 ）生产、销售不符合卫生标准的化妆品罪，此罪以造成严重后果为要件。

第二类为危险犯，具体包括以下两种犯罪：（ 1 ）生产、销售假药罪，此罪以足以严重危害人体健康为要件。（ 2 ）生产、销售不符合卫生标准的食品罪，此罪以足以造成严重食物中毒事故或者其他严重食源性疾患为要件。（ 3 ）生产、销售不符合标准的医用器材罪，此罪以足以对人体健康造成严重危害为要件。

第三类是行为犯，即生产、销售有毒、有害食品罪（犯罪对象特定），此罪的构成以行为人实施了生产、销售有毒、有害的食品的行为为已足。

[ 例题 ] (2002 年试卷二第 40题 )

甲为获利于某日晚向乙家的羊圈内 (共有 29只羊 )投放毒药，待羊中毒后将羊运走，并将羊肉出售给他人。甲的行为构成哪些犯罪 ?

A．盗窃罪 B．投毒罪 C．故意毁坏财物罪 D．生产、销售有毒、有害食品罪 [答案 ] AD

(三 )生产、销售伪劣产品罪的若干问题

1 、行为方式

掺杂、掺假，是指在产品中掺入杂质或者异物，致使产品质量不符合国家法律、法规或者产品明示质量标准规定的质量要求，降低、失去应有使用性能的行为。

以假充真，即以不具有某种使用性能的产品冒充有该种使用性能的产品的行为。这里的“假”，仅指不具有某种性能而冒充具有某种性能的产品，不包括假冒商标、产地、优质产品标志、认证标志等的假冒产品。

以次充好，是指以低等级、低档次产品冒充高等级、高档次产品或者以残次、废旧零配件组合拼装后冒充正品或者新产品的行为。

以不合格产品冒充合格产品，即以不符合《中华人民共和国产品质量法》第二十六条第二款规定的质量要求的产品冒充合格产品的行为。

2 、销售金额的理解（ 1 ）“销售金额”，是指生产者、

销售者出售伪劣产品后所得和应得的全部违法收入。

（ 2 ）伪劣产品尚未销售，货值金额达到刑法第一百四十条规定的销售金额三倍以上的，以生产、销售伪劣产品罪（未遂）定罪处罚。

（ 3 ）多次实施生产、销售伪劣产品行为，未经处理的，伪劣产品的销售金额或者货值金额累计计算。

 

（四）其他生产、销售伪劣商品犯罪的对象1 、假药 :《药品管理法》规定的假药和按假药处理的药品、非药品。

2 、劣药：药品成份含量与国家、地方标准不符合或过期药品。

3 、不符合卫生标准的食品：不符合食品卫生法规定的卫生标准。

4 、有毒有害食品：掺有有毒、有害的非食品原料的食品。

（五）生产、销售伪劣商品罪中的明知 本罪的主观方面，只能是出于故意，

即行为人明知生产、销售的是伪劣产品而仍然予以生产或者销售。

并且行为人通常具有非法牟利的目的，但非法牟利的目的不是构成本罪的要件。

主观上出于过失，则不构成本罪。

（六）司法解释链接1 、知道或者应当知道他人实施

生产、销售伪劣商品犯罪，而为其提供贷款、资金、账号、发票、证明、许可证件，或者提供生产、经营场所或者运输、仓储、保管、邮寄等便利条件，或者提供制假生产技术的，以生产、销售伪劣商品犯罪的共犯论处。

2 、实施生产、销售伪劣商品犯罪，同时构成侵犯知识产权、非法经营等其他犯罪的（牵连犯），依照处罚较重的规定定罪处罚。

3 、实施 140-148 规定的犯罪，又以暴力、威胁方法抗拒查处，构成其他犯罪的，数罪并罚。

4 、在预防、控制突发传染病疫情等灾害期间，生产用于防治传染病的不符合保障人体健康的国家标准、行业标准的医疗器械、医用卫生材料，或者销售明知是用于防治传染病的不符合保障人体健康的国家标准、行业标准的医疗器械、医用卫生材料，不具有防护、救治功能，足以严重危害人体健康的，以生产、销售不符合标准的医用器材罪定罪，依法从重处罚。　　

医疗机构或者个人，知道或者应当知道系前款规定的不符合保障人体健康的国家标准、行业标准的医疗器械、医用卫生材料而购买并有偿使用的，以销售不符合标准的医用器材罪定罪，依法从重处罚 。

此罪与彼罪

(1)与诈骗罪的界限：诈骗罪中往往没有行为人所声称的货物，或者货物与其所说的价值相差极大，行为人完全是无偿非法占有他人财产。

(2)与假冒注册商标罪、销售假冒注册商标的商品罪的界限：①后者生产或销售的产品可能是伪劣产品，也可能是性能合格产品。②当行为人的伪劣产品假冒他人注册商标进行生产、销售时，属于牵连犯，应择一重罪处罚，即按前罪定罪处罚。

大头娃娃——劣质奶粉

                                                                                                                                                                                    

2002 年 11月 8日，阜阳市颍州区三合镇村民宁某之女婴，因食用购买的“宝诺”牌 1段婴儿奶粉 2 件，致头部肿大、昏迷， 2003 年 5月住院治疗 18天，被诊断为营养不良综合症。　　

2003 年 4 、 5月份，该区张某的女儿因食用“绿元”牌 1段婴儿奶粉约 60盒，造成营养不良综合症死亡。

相关链接：　　“阜阳劣质奶粉事件”被曝光后，一批劣质奶粉生产厂家的名单随即被调查组公之于众。国务院调查组追根溯源，调查发现这些劣质奶粉的源头是浙江省的苍南县、泰顺县和福建省的福鼎市这样一个三角地带。

安徽省阜阳市颍泉区法院公开审理的劣质奶粉系列案近日作出一审判决，法院依法以销售不符合卫生标准的食品罪，分别判决两名销售商有期徒刑 7 年。二被告人不服一审判决，当庭提出上诉。

思考题 2004 年 5月 2日和 5月 9日，甲先后从广州某化工公司购买了工业酒精，撕下标签冒充食用酒精卖给乙，乙又将其转卖给丙等 4 名“地下酿酒作坊”老板。丙等 4 人将这些有毒物质酿制的白酒出售之后，先后造成 14 人甲醇中毒身亡， 10 人重伤， 15人轻伤， 16 人轻微伤。

问：本案如何处理？

破坏社会主义市场经济秩序罪之（二）

走私犯罪 妨害对公司、企业的管理秩序罪

走私犯罪—对外贸易秩序、税收征管秩序走私犯罪—对外贸易秩序、税收征管秩序 刑法修正案（四）1 、 152 条增加一款：走私废物

罪2 、 155 条：取消第 3项“走私固体废物罪”、增加“界河、界湖”的表述

在第 152 条中增加一款作为第二款：“逃避海关监管将境外固体废物、液态废物和气态废物运输进境，情节严重的，处五年以下有期徒刑，并处或者单处罚金；情节特别严重的，处五年以上有期徒刑，并处罚金。”

将刑法第 155 条修改为：“下列行为，以走私罪论处，依照本节的有关规定处罚： ( 一 )直接向走私人非法收购国家禁止进口物品的，或者直接向走私人非法收购走私进口的其他货物、物品，数额较大的； ( 二 ) 在内海、领海、界河、界湖运输、收购、贩卖国家禁止进出口物品的，或者运输、收购、贩卖国家限制进出口货物、物品，数额较大，没有合法证明的。”

走私中的所谓违反海关法规，是指违反《中华人民共和国海关法》或者其他海关管理法规。

所谓逃避海关，一般是指在不设海关的边境线上非法运输物品出入境，或者虽然经过海关，但是采取藏匿、伪装、假报等手段，欺骗海关检查人员，非法偷运、携带或者邮寄国家禁止或者限制进出口的货物的行为。

（一）本类罪中的具体罪名 根据犯罪对象不同，本类罪中包括

以下具体罪名： 走私武器、弹药罪（核武）；走私核材料罪；走私假币罪；走私文物罪；走私贵重金属罪；走私珍贵动物、珍贵动物制品罪；走私珍稀植物、珍稀植物制品罪；走私淫秽物品罪；走私废物罪；走私普通货物、物品罪。

（二）走私普通货物、物品罪与走私特定物品罪的区别

走私普通货物、物品罪——数额犯（偷逃应缴税额 5万以上）

走私特定物品罪——行为犯

（一般条款与特别条款）

偷逃“应缴数额”的认定 是指进出口货物、物品应当缴纳的进

出口关税和进口环节海关代征税的税额。走私货物、物品所偷逃的应缴税款，应当以走私行为案发时所适用的税则、税率、汇率和海关审定的完税价格计算，并以海关出具的证明为准。

有关司法解释1 、走私管制刀具、仿真枪支构成犯罪

的，以走私普通货物、物品罪定罪处罚。

2 、走私特殊货物、物品以外的，已被国家明令禁止进出口的货物、物品，例如旧汽车、切割车、侵犯知识产权的货物、来自疫区的动植物及其产品等，以走私普通货物、物品罪追究刑事责任。

（三）、走私犯罪的行为方式1 、瞒关（隐瞒不报）2 、绕关（从非海关关口进出）3 、闯关4 、变相走私 /后续走私5 、间接走私 准走私

重点

变相走私 /后续走私（ 154 条：走私普通货物、物品罪 重点罪名）

未经海关许可并且未补缴应缴税额

擅自在境内销售保税货物牟利的擅自在境内销售特定减、免税进口的货物、物品牟利的

如何理解保税货物、补偿贸易？保税货物：经海关批准，未办理纳税手续进境，在境内储存、加工、装配后应予复运出境的货物。包括通过加工贸易、补偿贸易等方式进口的货物，以及在保税仓库、保税工厂、保税区或者免税商店内等储存、加工、寄售的货物。

间接走私（ 155 条：各相关罪名）1 、以走私物品的种类定罪处罚：直接向

走私人非法收购禁止进口物品 /在内海、领海、界河、界湖运输、收购、贩卖禁止进出口物品的。（“第一手交易”）

2 、以走私普通货物、物品罪定罪处罚： 直接向走私人非法收购走私进口的其他

货物、物品，数额较大的 /在内海、领海、界河、界湖运输、收购、贩卖国家限制进出口货物、物品，数额较大，没有合法证明的。

---《刑法修正案（四）》

（四）走私文物罪与走私贵重金属罪的特殊性：仅限于非法出口，是单向行为。

否则，可能构成走私普通货物、物品罪。

刘某在香港以 84万港市购买了 12公斤金条。某日上午，刘某携带经过伪装的金条从某海关入境，入境时未向海关申报，企图将黄金偷运往内地销售。经鉴定，该批黄金价值人民币 100 万元，应缴纳关税 8万元。下列说法正确的是（ ）（ 1999 年试卷二第 29题）

A．刘某的行为不构成犯罪B．刘某的行为构成走私贵重金属罪C．刘某的行为构成走私普通货物罪D．刘某的行为构成偷税罪

（五）需要注意的其他问题 1 、与走私罪犯通谋，为其提供贷款、资金、帐号、发票、证明，或提供运输、保管、邮寄、其他方便的，以共犯论处。

2 、武装掩护，以具体走私犯罪（犯罪对象）从重处罚。（法定从重情节、非独立罪名）

3、以暴力、威胁方法抗拒缉私的，以具体的走私罪和妨害公务罪数罪并罚。

4、本章不包括走私毒品罪。走私毒品时，以暴力抗拒检查（包括抗拒缉私）、拘留、逮捕的，直接以走私毒品罪的加重法定刑处理。

2002 年试卷二第 47题黄某、王某二人从境外走私入境假币 150余

万元。运载假币的渔船刚一到岸，即被海关缉私人员发现。黄某、王某手持铁棍、匕首将缉私人员打成重伤后携带假币逃走。对黄某、王某的行为应以哪些犯罪论处 ?

A．走私假币罪 B．运输假币罪 C．故意伤害罪 D．妨害公务罪 [答案 ] AC

（六）、数额累计问题如果行为人多次走私未经处理，必须按照累计走私货物、物品的偷逃应缴税额计算处罚，这里的“多次走私”并不要求每一次走私都要独立构成犯罪 ( 即每次走私偷逃关税都可以在 5 万元以下 ) ，“未经处理’’是指既没有受到审判机关的刑事处罚，也没有受过海关、公安、工商等机关的处理。

1 、普通货物、物品2 、特殊货物、物品（ 1）属于走私假币罪“情节特别严重”，处无期徒刑或者死刑，并处没收财产：走私伪造的货币，总面额二十万元以上……

（ 2）属于走私珍贵动物、珍贵动物制品罪“情节特别严重”，处无期徒刑或者死刑，并处没收财产：走私珍贵动物制品价值二十万元以上的；

特殊货物、物品的数额应否累计计算？

1997 年试卷二第 74题下列哪些行为构成走私犯罪？（ ） A．宋某入境时被海关人员查出其随身携带伪造的货币 3万美元

B．刘某听说王某走私进口了一批 VCD影碟机，即以低价向其购买了 50台在市场上出售

C．洪某系独资企业老板，因欠他人巨额债务，私自将免税购买的两辆进口轿车以市场价 160 万元充抵债务

D．周某邀集两个朋友携带非法购买的枪支，乘船到公海上接运走私物品

案例分析 高：某海关副关长。李：香港A公司总经理。 刘：监管科副科长。 李为与B公司合作经营进口手表，找到高商量不报关直接从香港走私进口手表，高同意了。之后，李先后二次将５７５只瑞士产欧米茄等手表从香港空运至济南入境。受高指使，刘明知该批货物未办理任何报关手续，却两次放行。经海关核定，该批手表偷逃关税７6万。问：如何评价三人行为？

答案：高、李：走私普通货物罪 刘：放纵走私罪（411条）

妨害对公司、企业的管理秩序罪 刑法修正案（一） 1、 162条增加：隐匿、故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪

2、 168条取消：徇私舞弊造成破产、亏损罪 改为：国有公司、企业、事业单位人员失职罪；国有公司、企业、事业单位人员滥用职权罪

一、公司、企业人员受贿罪（一）主体 1 、公司、企业工作人员或者其他

单位的工作人员（国有除外），包括银行等金融机构的工作人员（国有金融机构除外）。

龚建平“黑哨”案

刑法修正案（六）

1 、 163 条增加：法案第 7 条增加了“或者其他单位的工作人员”，例如事业单位 ( 医院、学校 ) 的工作人员，扩大了主体范围。

2 、 164 条增加：法案第 8 条增加了“或者其他单位的工作人员”。相应也扩大了行贿对象的范围。

（二）客观方面1 、利用职务上的便利2 、必须索取或非法收受他人财物，数额较大。

( 数额在 5000 元以上 )3 、必须为他人谋取利益：与受贿罪区别4 、公司、企业人员或者其他单位的工作人员在

经济往来中，违反国家规定，收受各种名义的回扣、手续费，归个人所有的，成立本罪。

二、非法经营同类营业罪与为亲友非法牟利罪的犯罪主体

1 、非法经营同类营业罪：国有公司、企业的董事、经理

为亲友非法牟利罪：国有公司、企业、事业单位工作人员

2 、注意 166 条行为方式

背信罪：为他人处理事务的人，为谋求自己或第三者的利益，或以损害委托人的利益为目的，而违背其任务，致使委托人的财产受到损失的行为。

三、签订、履行合同失职被骗罪1 、对向犯：

签订、履行合同失职被骗罪（ 167 ）合同诈骗罪

国家机关工作人员签订、履行合同失职被骗罪（ 406 ）

合同诈骗罪2 、 的区别

思考题： 经济犯罪应否废除死刑？

破坏社会主义市场经济秩序罪之（三）

破坏金融管理秩序罪金融诈骗罪

破坏金融管理秩序罪本节犯罪的修正1 、修正案一： 174 、 180—182 、 185 修正案三、修正案六： 191 修正案五： 177 修正案六： 175 、 182 、 185—1882 、 181 、 182 罪名已改3 、 98 年《外汇决定》将逃汇罪主体修改为“公司、企业或其他单位”；增加“骗购外汇罪”

一 、货币犯罪 ——货币的公共信用

1 、伪造货币罪（ 1 ）货币的含义 :可以在国内市场流通或者兑换的人民币和境外货币。根据人民币的特征制造出足以使人相信的面值为 200 元的货币，如何定性？

（ 2 ）主观方面：是否目的犯？行为人出于观赏、收藏、显手艺的目的伪造数额少量的假币，如何定性？

2 、伪造、出售、购买、运输、持有、使用货币之间的关系

（ 1 ）伪造货币后又出售、运输、使用的：伪造货币罪（牵连犯）

（ 2 ）购买假币后又使用：购买假币罪（吸收犯）

（ 3 ）出售、运输假币，又使用假币：数罪并罚

（ 4 ）持有、使用假币罪（ 4000 元以上）（ 5 ）制造货币样板或事先通谋，为他人

伪造货币提供样板的：伪造货币罪

[ 例题 ] (1997 年试卷二第 26 题 ) 居住在台湾的林某伪造了大量的人民币，偷运至大陆出售牟利。林某的行为应如何定罪 ?

A．伪造货币罪 B．运输伪造货币罪 C．出售伪造货币罪 D．伪造货币罪、运输伪造的货币罪、出

售伪造的货币罪 [答案 ] A

甲欠乙 1800 元人民币，经乙多次催讨，甲提议用其购得的 (无法查证 )假人民币 8000元偿还，乙表示同意并收下。对甲、乙的行为构成何罪 ?

A ．甲乙的行为均构成持有、使用假币罪B．甲的行为构成使用假币罪，乙的行为构成持有假币罪

C．甲的行为构成出售假币罪，乙的行为构成购买假币罪

D．甲的行为构成非法经营罪，乙的行为构成窝藏赃物罪

张某乘坐出租车到达目的地后，故意拿出面值 100 元的假币给司机钱某，钱某发现是假币，便让张某给 10 元零钱，张某声称没有零钱，并执意让钱某找零钱。钱某便将假币退还张某，并说：“算了，我也不要出租车钱了”。于是，张某对钱某的头部猛击几拳，还吼道：“你不找钱我就让你死在车里”。钱某只好收下 100 元假币，找给张某 90 元人民币。张某的行为构成何罪 ? A．使用假币罪 B．敲诈勒索罪 C．抢劫罪 D．强迫交易罪

甲从 A地购得面值２万元的假币，然后携带假币乘坐火车到 B地。甲在车上与几个朋友赌博时被乘警发现，乘警按规定对甲处以罚款，甲欺骗乘警，以假币交纳罚款，被乘警发现。甲的行为构成下列哪些罪？

A.购买、运输假币罪 B. 诈骗罪 C.持有、使用假币罪 D.赌博罪

3 、变造货币与伪造货币的不同（ 1 ）成立条件： 伪造 :无中生有（行为犯） 变造：对真货币进行加工、变造后

的货币与变造前的货币具有同一性。 （数额犯、 2000 元以上）（ 2 ）法定刑（ 3 ）相关犯罪的认定4 、虚拟货币

二、证券犯罪一、证券、期货犯罪的构成要件 1 、客体：证券、期货市场的正常管

理秩序 2 、客观方面：违反证券、期货法规，

非法从事证券发行、证券、期货交易、管理或其他相关活动

3 、主体：自然人、单位 4 、主观方面：故意

二、证券犯罪分类1 、与证券、期货发行相关的犯罪2 、与证券、期货交易相关的犯罪3 、与证券业、期货业监管相关的

犯罪三、证券犯罪应“严而不历”

【修正案（七）】金融机构的从业人员以及有关监管部门或者行业协会的工作人员，利用因职务便利获取的内幕信息以外的其他未公开的信息，违反规定，从事与该信息相关的证券、期货交易活动，或者明示、暗示他人从事相关交易活动，情节严重的，依照内幕交易罪的规定处罚。

例如：基金公司经过研究，决定把大量资金投到某一支股票上。但基金经理在买股票的时候自己也买了很多，并告诉他的亲戚朋友也投钱到这支股票上，提前建仓，之后提前跑掉，即通常说的“来得快，跑得也快”的“老鼠仓”。

修正案（七）对这种严重破坏金融管理秩序，损害公众投资者利益的行为规定了刑事责任。

三、洗钱罪

一、概念： 指将毒品犯罪、黑社会性质的组织犯罪、恐怖活动犯罪、走私犯罪、贪污贿赂犯罪、破坏金融管理秩序犯罪、金融诈骗犯罪的违法所得及其产生的收益，通过各种手段掩饰、隐瞒其来源和性质，使其在形式上合法化的行为。

二、洗钱罪的构成要件1 、客体：金融管理秩序、国

家司法机关的正常活动

2 、客观方面：（ 1 ）对象：七种脏钱 毒品犯罪、黑社会性质组织犯罪、恐怖活动犯罪、走私犯罪、

贪污贿赂犯罪、破坏金融管理秩序犯罪、金融诈骗犯罪的所得及其产生的收益

刑法修正案六规定，贪污贿赂犯罪、金融犯罪的违法所得及其产生的收益。

（ 2 ） 5 种洗钱行为：①提供资金账户的；②协助将财产转换为现金、金融票据、有价证券的；③通过转账或者其他结算方式协助资金转移的；④协助将资金汇往境外的；⑤以其他方法掩饰、隐瞒犯罪所得及其收益的性质和来源的。3 、主体是一般主体：包括自然人和单位，但不包括实施上游犯罪的人。 4 、主观上是故意。 （目的犯）

三、洗钱罪与上游犯罪的关系 （ 1 ） 156条规定：“与走私罪犯通谋，为其提供贷款、资金、帐号……其他方便的，以走私罪的共犯论处。”

行为人与上游犯罪是否构成共同犯罪，以其是否事先有通谋为标准。

（ 2 ）上游犯罪主体能否同时构成洗钱罪主体？

肯定说、否定说

中国第一起以“洗钱罪”定罪的案件 2001年底汪某认识区某，在明知区弟从事毒品犯

罪并想将违法所得转为合法收益的情况下，伙同区二人，以毒品犯罪所得购得广州 A公司 60％股权，汪协助区运送了购买公司股权的转让款。事后，区将公司更名为B公司，汪挂名董事长，每月领取人民币 5000元的工资。此外，区还送给汪一辆奔驰小汽车。公司更名后，区以合法经营为名，采用制造亏损帐目的手段，意图将毒品犯罪所得转为合法收益。后三人被抓获。

甲公司走私汽车获利人民币 4000 万元后，欲通过乙公司（非国有）的帐户将这笔资金换成外汇转移至香港，并说明可按资金数额的 10%支付 "手续费 " 。乙公司得知该笔资金为甲公司走私犯罪所得，仍同意为该资金转帐提供帐户，并在收取 "手续费 "400 万元后，将该资金折换成 438 万美元，以预付货款为名汇往甲公司在香港的帐户。乙公司的行为构成：A．走私罪（共犯）B．洗钱罪C．逃汇罪D．单位受贿罪

金融诈骗罪一、集资诈骗罪与相关犯罪区别　　擅自发行股票、公司、企业债券罪；

非法吸收公众存款罪　　　主观上有无非法占有的目的二、贷款诈骗罪的主体问题　单位不能构成本罪（合同诈骗罪） 本罪与合同诈骗罪的区别关键：本罪

的对象须为贷款

三、贷款诈骗罪的对象问题　　本罪犯罪对象须为银行或金融机构贷款。 　　

四、贷款诈骗罪与诈骗罪的界限。区别有： (1) 犯罪对象的范围； (2)认定“数额较大”的标准，本罪的“数额较大”为 1 万元以上；诈骗罪为 2000 元以上。

[ 例题 ] (1998 年试卷二第 70 题 )

下列哪种行为构成贷款诈骗罪 ?

A．编造引进项目的虚假理由 B．使用虚假的经济合同 C．使用虚假的证明文件 D ．超出抵押物价值重复担保

[答案 ]ABCD

三、信用卡诈骗罪（重点）1 、刑法规定的“信用卡”，是指由

商业银行或者其他金融机构发行的具有消费支付、信用贷款、转账结算、存取现金等全部功能或者部分功能的电子支付卡。

——2004 年第十届全国人大常委会第十三次会议

2 、 196增加：　 或者使用以虚假的身份证明骗领的信用卡的 (刑法修正案（五） )

3 、本罪的四种行为方式 :( 一 ) 使用伪造的信用卡，或者使用以

虚假的身份证明骗领的信用卡的； ( 二 )使用作废的信用卡的； ( 三 )冒用他人信用卡的； (四 )恶意透支的。

4 、只有恶意透支才构成犯罪 “前款所称恶意透支，是指持卡人

以非法占有为目的，超过规定限额或者规定期限透支，并且经发卡银行催收后仍不归还的行为。

5 、盗窃信用卡后又使用的，构成盗窃罪，盗窃数额以实际使用为准，不以卡面金额为准。

6．信用卡诈骗罪与第 177 条伪造金融票证罪的界限。伪造信用卡并用伪造的信用卡进行诈骗的，诈骗数额达到“数额较大”的标准，手段行为构成伪造金融票证罪，目的行为构成信用卡诈骗罪，构成牵连犯，应按牵连犯处罚。

7．信用卡诈骗罪与第 195 条信用证诈骗罪的界限。二者的行为方式基本一致，对象一个为信用卡，一个为信用证外，此外，使用变造的信用证可以构成信用证诈骗罪，但使用变造的信用卡则不存在信用卡诈骗罪问题。再者，单位可以构成信用证诈骗罪，但不构成信用卡诈骗罪。

[例题 ] (2003 年试卷二第 85--88 题 ) 被告人江某与被害人郑某是同一家电脑公司的工作人员，二人同住一间集体宿舍。某日，郑某将自己的信用卡交江某保管， 3天之后索回。一周后，郑某发现自己的信用卡丢失，到银行挂失时，得知卡上 1 ． 5 万元已被人取走。郑某报案后，司法机关找到了江某。江承认是其所为，但对作案事实前后供述不一。第一次供述称，在郑某将信用卡交其保管时，利用以前与郑某一起取款时偷记下的郑某信用卡上的密码，私下在取款机上取款；第二次供述称，是仿制了一张信用卡后，用所获取的郑某信用卡上的有关信息取款；第三次供述却称，是拾得郑某的信用卡后，用该卡取款。但被害人郑某怀疑是江某盗窃其信用卡后取走卡上所存的钱款。请回答以下 1—4 题。

1 ．如果郑某将信用卡交江某保管时，江某私下用来取走了现金，下列说法正确的是：

A ．江某构成侵占罪 B ．江某构成信用卡诈骗罪 C ．江某构成盗窃罪 D ．江某不构成犯罪 [ 答案 ] B 2 ．如果江某用自己仿制的信用卡在自动取款机上提取了现金，下列说法正确的是：

A ．江某构成伪造金融票证罪 B ．江某构成伪造信用卡罪 C ．江某构成信用卡诈骗罪 D ．应该实行数罪并罚 [ 答案 ] C

3 ．如果江某拾得信用卡后，用该信用卡在自动取款机上提取了现金，下列说法错误的是：

A ．江某构成侵占罪 B ．江某构成信用卡诈骗罪 C ．江某构成侵占遗失物罪 D ．江某不构成犯罪，其行为属不当得利 [ 答案 ]ACD 4 ．如果江某盗窃信用卡后，用该信用卡在自动取款机上提取了现金，下列说法正确的是：

A ．江某构成盗窃信用卡罪 B ．江某构成信用卡诈骗罪 C ．江某既构成盗窃罪又构成信用卡诈骗罪，应实行数罪并罚

D ．江某构成盗窃罪 [ 答案 ] D

四、伪造、变造金融票证罪 1 、构成特征(1) 本罪的犯罪主体：既可以是自然人，也可以是单位。

(2) 金融票证的范围：包括汇票、本票、支票、委托收款凭证、汇款凭证、银行存单、信用证、信用证附随的单据及文件、信用卡。

(3) 行为方式：不仅包括伪造，还包括在真实的金融票证基础上的变造行为。

追诉标准：（ 1 ）面额在 1 万元以上；（ 2 ）数量在 10张以上。

2 、此罪彼罪注意区分伪造、变造金融票证罪和

其他罪，以及相互关系：第 194 条票据诈骗罪、金融凭证诈骗罪、第 195 条的信用证诈骗罪、第 196 条的信用卡诈骗罪。

对此，如果当事人的行为构成这些犯罪，没有法律明确规定的，应当视为牵连犯，以一重罪论处，而不应数罪并罚。

注意：《刑法修正案 (五 )》第 1 条规

定的新增条文：持有、运输、出售、购买、提供伪造的信用卡、非法持有、骗领信用卡罪。

[ 例题 ] (1997 年试卷二第 75题 )

伪造下列哪些票证的，构成伪造金融票证罪 ?

A．银行存单 B．企业债券

C．汇票 D．国库券

[答案 ] AC

五、票据诈骗罪、金融凭证诈骗罪 （一）票据诈骗罪1 、犯罪对象：金融凭证中的汇票、本票和支票三种票据。

2 、行为方式： (1) 使用伪造、变造的汇票、本票和支票进行诈骗； (2) 使用作废的票据进行诈骗； (3)冒用 ( 而非借用 )他人的票据进行诈骗； (4) 签发空头支票或者与其预留印鉴不符的支票骗取财物；(5) 签发无资金保证的汇票、本票或者在出票时作虚假记载而骗取财物的。

（二）金融凭证诈骗罪1 、犯罪对象：金融凭证中除去票据和信用卡以外的其他金融凭证，有委托收款凭证、汇款凭证、银行存单等。

2．票据诈骗罪与伪造、变造金融票证罪的界限。注意两罪可能发生牵连，应择一重罪从重处罚。

3．票据诈骗罪与诈骗罪的界限。两者基本上是一般与特殊的关系。

[例题 ] (2003 年试卷二第 7 题 ) 钱某持盗来的身份证及伪造的空头支票，骗取某音像中心 VCD 光盘 4000 张，票面金额 3 ． 5 万元。物价部门进行赃物估价鉴定的结论为：“盗版光盘无价值”。对钱某骗取光盘的行为应如何定性 ?

A ．钱某的行为不构成犯罪 B ．钱某的行为构成票据诈骗罪的既遂，数额按票面金额计算

C ．钱某的行为构成票据诈骗罪的未遂 D ．钱某的行为构成诈骗罪的既遂，数额按票面金额计算

[ 答案 ] B

六、保险诈骗罪 （一）概念

本罪是指行为人以非法占有为目的，利用保险进行诈骗活动，骗取数额较大的财物的行为。 ( 情节犯、目的犯 )

（二）构成特征1 、特殊主体：投保人、被保险人、受益人。

2 、保险诈骗客观方面五种情况。( 一 ) 投保人故意虚构保险标的，骗取保

险金的；( 二 ) 投保人、被保险人或者受益人对发

生的保险事故编造虚假的原因或者夸大损失的程度，骗取保险金的；

( 三 ) 投保人、被保险人或者受益人编造未曾发生的保险事故，骗取保险金的；

( 四 ) 投保人、被保险人故意造成财产损失的保险事故，骗取保险金的；

( 五 ) 投保人、受益人故意造成被保险人死亡、伤残或者疾病，骗取保险金的。

（三）司法认定1 、保险诈骗罪的共犯与贪污罪、职务侵占罪的区别。

（ 1）保险事故的鉴定人、证明人、财产评估人故意提供虚假的证明文件，为他人诈骗提供条件的，以保险诈骗的共犯论处。

（ 2）刑法第 183 条规定保险公司的工作人员利用职务上的便利，故意编造未曾发生的保险事故进行虚假理赔，骗取保险金归自己所有的，以职务侵占罪定罪处罚。（想象竞合）

（ 3）国有保险公司工作人员和国有保险公司委派到非国有保险公司从事公务的人员有前款行为的，以贪污罪定罪处罚。

“重法优于轻法”原则；“罪刑相适应”原则

2 、罪数形态 （ 1 ）投保人、被保险人故意造成财产损失的保险事故；投保人、受益人故意造成被保险人死亡、伤残或者疾病，骗取保险金的。同时构成其他犯罪的，依照数罪并罚的规定处罚。

（ 2 ）本节规定的 8 个罪名、 224 条合同诈骗罪、 266 条诈骗罪三者是法条竞合关系。

3 、本罪属结果犯：其既遂的标准为保险机构是否因行为人的诈骗行为陷入认识错误，从而对被保险人或受益人进行了理赔。

[ 例题 ] (2004 年试卷二第 5 题 ) 个体户甲开办的汽车修理厂系某保险公司

指定的汽车修理厂家。甲在为他人修理汽车时，多次夸大汽车毁损程度，向保险公司多报汽车修理费用，从保险公司骗取 12 万余元。对甲的行为应如何论处 ?

A．以诈骗罪论处 B．以保险诈骗罪论处 C．以合同诈骗罪论处 D．属于民事欺诈，不以犯罪论处

[答案 ] A

李某租用某建筑公司场地开酒店，并为酒店投保 60 万元人民币，后因经营不善，无力支付租金，场地被建筑公司封锁。李某决定放火烧酒楼，一是报复建筑公司（因酒店旁边还有建筑公司的其他建筑），二是获取保险赔偿金。李某放火后到保险公司理赔时被抓获。下列正确的是（ ） A ．李某的行为触犯放火罪和保险诈骗罪两个罪名 B ．放火罪与保险诈骗（未遂）罪应并罚 C ．放火罪与保险诈骗罪相竞合，只定放火罪 D ．放火罪与保险诈骗（预备）罪应并罚

思考题

洗钱罪与 312 条规定的窝藏、转移、收购、销售赃物罪、349 条规定包庇毒品犯罪分子罪的区别？

破坏社会主义市场经济秩序罪 (四）

危害税收征管罪侵犯知识产权罪扰乱市场秩序罪

危害税收征管罪一、偷税罪1 、主体：纳税义务人、扣缴义务人2 、数额犯：多次未处理的，累计！

5 年内多次偷税，每次数额达不到标准，并且没有受行政处罚。

纳税人： 10%—30%并且偷税数额在1—10 万元、因偷税被税务机关给予2次行政处罚又偷税的 扣缴义务人： 10%以上并且数额在1万元以上（具体数额＋所占比例 ）【修正案（七）】纳税人……，逃避缴纳税

款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，…… ；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，……。（不再规定具体数额初犯可不予追究）

同时增加规定：有上述行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任；但是，五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。

偷税罪的具体数额标准，由司法机关根据实际情况作出司法解释并适时调整。 设置偷税罪是为了维护税收征管秩序，保证国家税收收入，对初犯，履行了纳税义务，接受行政处罚后，可不再作为犯罪追究刑事责任，以贯彻宽严相济的刑事政策。

3 、客观方面四种法定方式：一是伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证，使纳税的真实和直接依据丧失；二是在账簿上多列支出或不列、少列收入，使应纳税额变少；三是拒不向税务机关进行纳税申报；四是向税务机关进行虚假纳税申报。

一个目的行为：不缴或者少缴应纳税款 /不缴或者少缴已扣、已收税款（不含关税）

4 、（ 1 ）本罪与漏税区别 （ 2 ）本罪与避税区别

5 、本罪与逃避追缴欠税罪的联系和区别两罪相同之处：均为数额犯，犯罪对象均

为应缴税款。行为发生的时空条件不同：纳税申报阶段

VS追缴欠税阶段。如果行为人既有偷税行为又有逃避追缴行

为的，应数罪并罚。

二、抗税罪1 、定义：以暴力、威胁方法拒不缴税。2 、主体：只能是自然人

单位的直接责任人员为了单位的利益，指使别人以暴力威胁的方式去抗税的。对直接责任人员定什么罪呢？

3 、本罪与他罪（ 1）本罪与妨害公务罪（ 2 ）与逃避追缴欠税罪的区别逃避追缴欠税罪的主要特点在于行为方

式上：即行为人采取转移或隐匿财产的方法。（积极的方式 VS消极的方式；行为犯 VS 数额犯）

4 、共犯问题与纳税人或者扣缴义务人共同实施抗税行为的，以抗税罪的共犯处罚。

5 、罪数形态（ 1 ）既有偷税又有抗税行为的，应当区分不同情况处理：如果针对的是同一税款，一般认为是吸收犯，应按照一重罪处罚；如果针对的是不同税款，应当实行两罪并罚。

（ 2 ）实施抗税行为致人重伤、死亡，以故意伤害罪、故意杀人罪定罪处罚。

三、骗取出口退税罪1 、定义：指以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的行为。

2 、罪数形态 （ 1 ）无出口行为，未缴税，而假报出口

骗取出口退税款的——本罪（ 2 ）缴税后，骗回本人所交纳的税款，

相当于应当纳税而没有纳税，是偷税性质；对骗取税款超过所交纳的税款部分，则成立骗取出口退税罪，此时纳税人同时构成了偷税罪和骗取出口退税罪，实行数罪并罚。

[例题 ] (1998 年试卷二第 31题 )某企业因产品出口得到国家出口退税款 300 万元，后因产品质量问题被国外客商退货三分之一。该企业隐瞒这一事实且未补缴应缴的税款 100 万元。该企业的行为构成何种犯罪？A ．骗取出口退税罪 B．逃避追缴欠税罪C．偷税罪 D．虚开用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪 [答案 ] C

[例题 ] (2005年试卷二第 10题 ) 某企业生产的一批外贸供货产品因外商原因无法出口，该企业采用伪造出口退税单证和签订虚假买卖合同等方法，骗取出口退税 50 万元(其中包括该批产品已征的产品税、增值税等税款 19万元 )。对该企业应当如何处理 ? A ．以合同诈骗罪处罚 B ．以偷税罪处罚 C ．以骗取出口退税罪处罚 D ．以偷税罪和骗取出口退税罪并罚

[答案 ] D

某外贸公司在缴纳了 100 万元的税款后，采取虚报出口的手段，骗得税务机关退税 180 万元，后被查获。对该公司应如何处理？

A. 偷税罪 B. 骗取出口退税罪 C.其中的 100 万元按偷税罪处理，余下的 80万元按骗取出口退税罪处理

D.其中的 100 万元按骗取出口退税罪处理，余下的 80万元按偷税罪处理

四、增值税专用发票、发票犯罪虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的犯罪对象：增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票。

虚开的方式包括：为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开等四种。

虚开的主观目的

最高人民法院（ 2001 ）刑他字第 36号《关于湖北汽车商场虚开增值税专用发票一案的批复》规定，如果被告人虽然实施了虚开增值税专用发票的行为，但主观上不具有偷骗税款的目的，客观上亦未实际造成国家税收损失，其行为不符合刑法规定的虚开增值税专用发票的犯罪构成，不构成犯罪。

相关发票犯罪的认定

购买又虚开、出售的；（目的行为定罪）

盗窃、诈骗相关发票的；

本罪与骗取出口退税罪以及偷税罪的界限：前两罪可能发生牵连关系；本罪为行为犯，而骗取出口退税罪为结果犯。

[ 例题 ] (1997 年试卷二第 76 题 ) 私营企业老板田某从税务机关领购增值税专用发票后，将其中的 20余张先后卖给他人，后见增值税专用发票有利可图，就伪造了 30张增值税发票并卖给他人。田某的行为构成何罪 ?

A．伪造增值税专用发票罪 B．出售伪造的增值税专用发票罪 C．非法出售增值税专用发票罪 D．虚开增值税专用发票罪．

[答案 ] ABC

对涉及增值税专用发票的犯罪案件，下列哪些处理是正确的？

A. 非法购买增值税专用发票的，按非法购买增值税专用发票罪定罪处罚

B. 非法购买增值税专用发票后又虚开的，按非法购买增值税专用发票罪和虚开增值税专用发票罪并罚

C. 非法购买增值税专用发票后又出售的，按非法出售增值税专用发票罪定罪处罚

D. 非法购买伪造的增值税专用发票后又出售的，按出售伪造的增值税专用发票罪定罪处罚

侵犯知识产权罪一、假冒注册商标罪1 、构成要件（ 1 ）必须是依法注册的商标（ 2 ）刑法、民法规定不同 刑法：未经商标所有人许可，在同一种商品上使用与其注册商标相同的商标

商标法：在同一种商品、类似商品上使用

相同的商标：与被假冒的注册商标完全相同，或者与被假冒的注册商标在视觉上基本无差别、足以对公众产生误导的商标。

使用：指将注册商标或者假冒的注册商标用于商品、商品包装或者容器以及产品说明书、商品交易文书，或者将注册商标或者假冒的注册商标用于广告宣传、展览以及其他商业活动等行为。

（ 3 ）情节严重 1 、非法经营数额在五万元以上或者违法所得数额在三万元以上的；2、假冒两种以上注册商标，非法经营数额在三万元以上或者违法所得数额在二万元以上的；3、其他情节严重的情形。

2 、假冒注册商标罪与生产、销售伪劣商品犯罪的区别

周某等三人合伙办厂，注册了益康牌天然椰汁，经检验为合格产品。为谋取暴利 ,他们生产假冒的椰树牌天然椰汁共 9224箱 ,销往湖南等地 7872箱 ,销售金额共计人民币 32． 5192 万元。后被当场查获假冒的椰树牌天然椰子汁成品 1352箱 ,半成品 1． 2万瓶 ,假冒的商标标识、包装纸箱、封箱胶纸、造假材料及设备等物。

二、侵犯著作权罪1 、构成要件主观上：必须以营利为目的客观上：结果： A或者B A 、违法所得数额较大： 3万元以上 B 、其他严重情节： 1、非法经营数额在五万元以上的；2、未经著作权人许可，复制发行其文字作品、音乐、电影、电视、录像作品、计算机软件及其他作品，复制品数量合计在一千张（份）以上的；3、其他严重情节

行为方式：（一）未经著作权人许可，复制发行其文字作品、音乐、电影、电视、录像作品、计算机软件及其他作品的；（二）出版他人享有专有出版权的图书的；（三）未经录音录像制作者许可，复制发行其制作的录音录像的；（四）制作、出售假冒他人署名的美术作品的。

通过信息网络向公众传播他人文字作品、音乐、电影、电视、录像作品、计算机软件及其他作品的行为，应当视为“复制发行”。

2 、罪与非罪《著作权法》合理使用 12 条 3 、本罪与制作、贩卖、传播淫秽物品罪的区别

4 、罪数形态 实施侵犯著作权行为，又销售该侵

权复制品，违法所得数额巨大的，只定侵犯著作权罪，不实行数罪并罚。　 实施侵犯著作权的犯罪行为，又明知是他人的侵权复制品而予以销售，构成犯罪的，应当实行数罪并罚。

侵犯著作权罪、销售侵权复制品罪

李某为了牟利，未经著作权人许可，私自复制了若干部影视作品 VCD，并以批零兼营等方式销售，销售金额为11万元，其中纯利润 6万元。李某的行为构成何罪？A 销售侵权复制品罪B 侵犯著作权罪C 非法经营罪D 生产、销售伪劣产品罪

三、侵犯商业秘密罪

商业秘密，是指不为公众所知悉，能为权利人带来经济利益，具有实用性并经权利人采取保密措施的技术信息和经营信息。它具有信息性、经济性、实用性和保密性的特征。

侵犯商业秘密罪的行为方式

1 、以盗窃、利诱、胁迫或者其他不正当手段获得权利人的商业秘密；

2 、披露、使用或者允许他人使用以前项手段获取的商业秘密；

3 、违反约定或者违反权利人有关保守商业秘密的要求，披露、使用或者允许他人使用所掌握的商业秘密。

本罪是结果犯，侵犯商业秘密的行为必须给权利人造成重大损失。

甲公司拥有某项独家技术每年为公司带来 100 万元利润，故对该技术严加保密。乙公司经理丙为获得该技术，带人将甲公司技术员丁在其回家路上强行拦截并推入丙的汽车，对丁说如果他提供该技术资料就给他 2 万元，如果不提供就将他嫖娼之事公之于众。丁同意配合。次日丁向丙提供了该技术资料，并获得 2 万元报酬。丙的行为构成：A．强迫交易罪B．敲诈勒索罪C．绑架罪D．侵犯商业秘密罪

扰乱市场秩序罪一、合同诈骗罪1 、概念

以非法占有为目的，在签订、履行合同的过程中，使用欺诈手段，骗取对方当事人财物，数额较大的行为。

1 、合同的性质？

2 、合同的形式？

2 、行为方式（ 1）以虚构的单位或者冒用他人名义签订合同的；（ 2）以伪造、变造、作废的票据或者其他虚假的产权证明作担保的；（ 3）没有实际履行能力，以先履行小额合同或者部分履行合同的方法，诱骗对方当事人继续签订和履行合同的；（ 4）收受对方当事人给付的货物、货款、预付款或者担保财产后逃匿的；（ 5）以其他方法骗取对方当事人财物

[例题 ] （ 2005年试卷二第 16题） 甲公司为了解决资金不足，以与虚构的单位签订供货合同的方法，向银行申请获得贷款 200 万元，并将该款用于购置造酒设备和原料，后因生产、销售假冒注册商标的红酒被查处，导致银行贷款不能归还。甲公司获取贷款的行为构成：

A ．贷款诈骗罪 B ．合同诈骗罪 C ．集资诈骗罪 D ．民事欺诈，不构成犯罪 [答案 ] B

下列行为中不构成合同诈骗罪的有（　　）A. 某甲未经罗某同意即用罗某名义签订合同B.某乙为取得对方当事人的信任，伪造一份产权证明作担保

C.某丙在签订合同后，携带对方当事人的两万元定金逃匿

D.某丁借用其他单位的公章和合同文本签订合同

3 、合同诈骗罪与非罪的界限(1) 区分合同诈骗罪与经济合同纠纷的界限。经济合同纠纷是合同双方当事人对合同的履行情况或者合同未履行的后果产生纠纷，任何一方当事人都没有非法占有对方财物的目的，也没有骗取对方财物的行为。

(2) 区分合同诈骗罪与合同欺诈的界限。合同欺诈是在所签订的合同中，故意隐瞒某些真实情况，如产品的瑕疵、功效等，但并不是不履行合同，也不具有非法占有对方财物的目的。

4 、合同诈骗罪与普通诈骗罪的界限（ 1）客体不尽相同。诈骗罪侵犯的客体是公私财物所有权，合同诈骗罪的客体为复杂客体，主要客体是国家对合同的管理秩序。

（ 2）行为手段不同。诈骗罪可以利用任何虚构事实，隐瞒真相的手段；合同诈骗罪只限于利用签定和履行合同的方式。

（ 3）合同诈骗罪的主体可以是单位；诈骗罪的主体只能是自然人。

5 、合同诈骗罪与金融诈骗罪区别

金融诈骗是特别法条，符合其构成要件的，以金融诈骗罪论处。如：利用合同诈骗银行等金融机构的贷款的，定贷款诈骗罪。

二、非法经营罪1 、概念

指自然人或单位违反国家规定，故意非法进行经营活动，扰乱市场秩序，情节严重的行为。

2 、犯罪对象： 国家专营、专卖物品，常见的有食盐、烟草、军工产品或限制买卖物品（化肥、种子）

3 、司法认定（ 1 ）未经许可经营法律、行政法规规定的专营、专卖物品或者其他限制买卖的物品；

（ 2）买卖进出口许可证、进出口原产地证明以及其他法律、行政法规规定的经营许可证或者批准文件的；

（ 3）未经国家有关主管部门批准，非法经营证券、期货或者保险业务的；

（ 4）在国家规定的交易场所外非法买卖外汇、扰乱市场秩序情节严重的

（ 5）非法从事出版物的出版、印刷、复制、发行，虽然不侵犯著作权、不侮辱诽谤他人，但严重危害社会秩序、市场秩序的

（ 6）违反国家规定，采取租用国际专线、私设转接设备或者其他方法，擅自经营国际电信业务或者涉港澳台电信业务进行营利活动，扰乱电信市场管理秩序，情节严重的

（ 7）传销或者变相传销，扰乱市场秩序、情节严重

（ 8）违反盐业管理规定，非法生产、储运、销售食盐，扰乱市场秩序、情节严重

（ 9）未取得药品生产、经营许可证件和批准文号，非法生产、销售盐酸克仑特罗等禁止在饲料和动物饮用水中使用的药品，扰乱药品市场秩序，情节严重的

（ 10 ）在生产、销售的饲料中添加盐酸克仑特罗等禁止在饲料和动物饮用水中使用的药品，或者销售明知是添加有该类药品的饲料，情节严重的

（ 11 ）违反国家在预防、控制突发传染病疫情等灾害期间有关市场经营、价格管理等规定，哄抬物价、牟取暴利，严重扰乱市场秩序，违法所得数额较大或者有其他严重情节的

[例题 ] （ 1997 年试卷二第 77 题）下列哪些行为情节严重的构成非法经营罪 ?

A ．未经国家烟草专卖局批准，经营香烟的

B ．未经国家盐业主管部门许可，经营食用盐的

C ．对所经营的商业进行虚假宣传的。 D ．捏造并散布虚假事实，损害竞争对手商业信誉的

[答案 ] AB