«Важнейшие изменения налогового законодательства в 2014 году»

С.К. Лещенко, канд. юрид. наук, доцент

leshchek@bsu.by

2

Совершенствование налоговой системы

3

КЛЮЧЕВЫЕРЕФОРМЫ ПОДОХОДНОГО

НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Вопрос 1

4

Вклады в уставныйфонд

5

Налогообложениедивидендов

6

7,5%

Льготы по подоходному, . 163 налогу СТ НК

Частично освобождаются от подоходного налога (с.2014 г.):• 38 360 т. (33,1 млн.) - доходы от физ. лиц

(дарение)• 11 600 т. (10 млн.)- материальная помощь

по основному месту работы (службы, учебы) • 770 т. (660 тыс.) - материальная помощь не

по основному месту работы (службы, учебы) 7

Стандартные налоговые ( .164 )вычеты ст нк

Виды Наименование Размер

1 Необлагаемый минимум 653 000 (550 000 )руб/мес

(если доход не более 3 880 т. (3 350т. )

2 Вычеты на детей и иждивенцев

180 000 (155 000) руб/мес

360 000 руб/мес(2 и более детей, дети-инвалиды, одинок. родители)

3 Вычеты для лиц, пользующихся социальными льготами

900 000 (780 000) руб/мес(инвалиды 1 и 2 групп, Герои Беларуси, участники военных конфликтов)

8

2014 .НКРФ с г

Вычеты на детей:•2 000 на второго ребенка,•4 000 на третьего и последующих детей•12 000 на ребенка-инвалида

•Имущественный вычет при приобретении жилья:•в пределах максимального размера (2 млн. руб.), независимо от количества объектов

Вычеты на детей:•2 000 на второго ребенка,•4 000 на третьего и последующих детей•12 000 на ребенка-инвалида

•Имущественный вычет при приобретении жилья:•в пределах максимального размера (2 млн. руб.), независимо от количества объектов

9

, Банковская тайна РФ

10

НАЛОГНА ДОБАВЛЕННУЮ

: СТОИМОСТЬИАКЦИЗЫ НЕКОТОРЫЕНОВЕЛЛЫ

Вопрос 2

11

Упрощение налоговогоадминистрирования

12

Повышение ставки с20% 22%: до за и против

За (МФ)• Повышение стабильности

формирования доходной части бюджета

• Снижение нагрузки на экспортеров

• Связывание свободной денежной массы

• Повышение инвестиционной привлекательности (ставка налога на прибыль ниже)

Против• Повышение цен на

товары, работы, услуги• Толчок инфляции• Самая высокая ставка

НДС в Таможенном союзе

13

Акцизы

14

Налог на прибыль

15

ВОПРОСЫИСЧИСЛЕНИЯ ИУПЛАТЫНАЛОГАПРИ

УПРОЩЕННОЙСИСТЕМЕНАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Вопрос 3

16

( . Ставки налога УСН ст289 )НК

17

Условия 12 млрд./100 чел.

8,2млрд./50 чел.

4,1 млрд./15 чел.розн. торг.

Экс-порт

Ставки 3% + НДС

5 % без НДС

3 % без НДС

2 %

Отчетные периоды

18

УСН

19

УСН

20

Налог на недвижимость при УСН

21

УСНи земельныйналог

22

Налог на, недвижимость

земельный налог

23

НАЛОГНАВМЕНЕННЫЙ ДОХОДВАСПЕКТЕ

ПРИНЦИПОВ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯИ

ТЕОРИИНАЛОГОВОГОПРАВА

Вопрос 4

24

Плательщики

25

Исчисление налога

26

Х

Второй вид налоговойбазы

27

: Сравним доплата Единого, .9 .299налога п ст

28

• При превышении выручки от реализации товаров (работ, услуг) над тридцатикратной суммой единого налога за соответствующий исчисляется доплата единого налога в размере восьми (8) процентов с суммы такого превышения

(Выручка – (30*Ед. налог))*8% = доплата

, Доплата единого налога.4 .293п ст

29

При декларировании физическими лицами доходов и имущества и указании в качестве доходов, за счет которых были произведены расходы, доходов, полученных от деятельности, при осуществлении которой уплачивается единый налог, в декларации отражаются фактически полученные доходы. При декларировании этих доходов в размерах, превышающих доход, который соответствует уплаченному единому налогу, с суммы такого превышения доплачивается единый налог в размере 10 процентов. Размер дохода, соответствующий уплаченному единому налогу, определяется путем умножения суммы уплаченного за определенный период единого налога на 10.

(Выручка – (10*Ед. налог))*10% = доплата

. . Виды деятельности и п с уплатой единого налога

( . 296 )ст НК

30

Принципы ( .3 . 2 налогообложения п ст

)НК

31

. (1723 – 1790)А Смит

32

НОВОЕВНАЛОГОВОМ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВЕ

: ЕВРОПЕЙСКОГОСОЮЗА НАЛОГНАФИНАНСОВЫЕ

ОПЕРАЦИИ

Вопрос 5

33

: НФО причиныпринятия

34

Ожидаемые поступления в ЕС

35

- Прообраз НФО Tobin Tax

36

37

, Государства которые 2014 вводятНФО с года

38

Негативныепоследствия

39