Демонстраційний матеріал до дипломної роботи на тему:

УПРАВЛІННЯ РУХОМ ОБОРОТНОГО КАПІТАЛУ ПІДПРИЄМСТВА

Науковий керівник: д.е.н., доцент Зборовська Ольга Михайлівна

Студентка: Хохлова Марина Вікторівна

2

Показники Од. вим. 2012 р. 2013 р.Відхилення

Абсо-лютне

Відносне, %

Обсяг товарної продукції в діючих цінах

тис. грн. 11533,0 22860,0 11327,0 198,2

Обсяг товарної продукції в порівнянних цінах

тис. грн. 11533,0 18737,7 7204,7 162,5

Чисельність ПВП чол. 63 67 4 106,3

Продуктивність ПВП:          

у діючих цінах тис. грн. 183,1 341,2 158,1 186,4

у порівнянних цінах тис. грн. 183,1 279,7 96,6 152,8

Витрати на оплату праці грн. 1474200 1809000 334800 122,7

Собівартість реалізованої продукції

тис.грн. 8259 14889 6630 180,3

Валовий прибуток тис.грн. 1489 4747 3258 318,8

Рентабельність продукції % 18,0 31,9 13,9 176,8

Чистий прибуток тис.грн. -1657,0 2149,0 3806,0 -129,7

Основні показники господарської діяльності ТОВ «Буд-інвест груп»

3

ПоказникПочаток 2012 р.

Кінець 2012 р.

Кінець 2013 р.

Відхилення 2013 р. від 2012 р.

Абсолютне Відносне, %

Величина оборотних коштів,тис.грн.

6255 7015,25 9960 2945 41,98

Коефіцієнт оборот-ності дебіторської заборгованості

2,70 3,25 3,20 -0,053 -1,62

Строк погашення дебіторської заборгованості, днів

133,33 110,68 112,50 1,820 1,64

Коефіцієнт оборотності матеріальних запасів

1,24 1,34 2,69 1,349 100,33

Тривалість обороту матеріальних запасів, днів

291,28 267,79 133,67 -134,119 -50,08

Коефіцієнт оборотності оборотних засобів

1,15 1,39 1,97 0,582 41,88

Тривалість обороту оборотних засобів, днів

312,09 259,08 182,60 -76,474 -29,52

Коефіцієнт оборотності засобів в розрахунках

2,76 3,32 3,22 -0,101 -3,04

Тривалість обороту засобів в розрахунках, днів

130,63 108,44 111,84 3,4 3,13

Тривалість операційного циклу, днів

421,91 376,23 245,51 -130,7 -34,75

Показники ефективності використання оборотного капіталу

4

де x1 – виторг від реалізації продукції ;

x2 – витрати на її виготовлення ;

x3 – величина позикового капіталу;

x4 – процентна ставка по позиковому капіталу;

x5 – процентна ставка податку на прибуток;

x6 – запаси;

x7 – грошові кошти;

x8 – дебіторська заборгованість;

x9 – інші оборотні кошти.

max

1

9876

54321

xxxx

xxxxxRок

Цільова функція оптимізації рентабельності оборотного капіталу:

5

Найменування показникаУмовне

позначенняОптимальне

значення

Виручка від реалізації, тис.грн. х1 25146,0

Собівартість реалізованої продукції, тис.грн. х2 16154,6

Запаси, тис.грн. х6 3688,3

Грошови кошти, тис.грн. х7 250,0

Дебіторська заборгованість, тис.грн. х8 2606,8

Інші оборотні кошти, тис.грн. х9 4000,0

Рентабельність оборотного капіталу Цф 0,56

Рентабельність продажів Обмеження 0,36

Оборотність оборотного капіталу Обмеження 2,38

Частка витрат у виторзі Обмеження 0,64

Середній рівень цін, тис.грн. за тону Обмеження 0,63

Оптимальні значення параметра оптимізації – рентабельність

оборотного капіталу і факторів, що впливають на нього

6

ПоказникФакт 2012 р.

ПланПитома вага, %

ВідхиленняАбсо-лютне

Відно-сне, %

Виторг від реалізації продукції, тис.грн.

22860,0 25146,0 – 2286,00 10,00

Витрати на її виготовлення, тис.грн. 14889,0 16154,6 – 1265,57 8,50

Величина позикового капіталу 12880,0 6440,0 – -6440,00 -50,00Процентна ставка по позиковому капіталу

0,17 0,17 – – –

Процентна ставка податку на прибуток

19 19 – – –

Запаси, тис.грн. 3353,0 3688,3 34,98 335,30 10,00

Грошови кошти, тис.грн. 291,0 250,0 2,37 -41,00 -14,09

Дебіторська заборгованість, тис.грн. 6517,0 2606,8 24,72 -3910,20 -60,00

Інші оборотні кошти, тис.грн. 3706,0 4000,0 37,93 294,00 7,93

Рентабельність продажів 0,35 0,36   0,01 2,55

Оборотність обігового капіталу 1,54 2,38   0,85 55,31

Частка собівартості у виторгу 0,65 0,64   -0,01 -1,36

Рівень ціни, тис.грн. за тону 0,64 0,63   -0,01 -1,84

Порівняльний аналіз фактичних та оптимальних показників

7

АІС Виробничий сектор бухгалтерії

АІС Сектор реалізації бухгалтерії

АІС Фінансовий сектор бухгалтерії

АІТСМатеріальний сектор бухгалтерії

База даних собівартості виробленої продукції

База даних дебіторської

заборгованості

База даних грошових коштів, виручки від

реалізації, власного та позикового капіталу

База даних запасів

Модуль виробітку системи обмежень

База даних оборотності обігового капіталу по

складовим, періоду окупності власного капіталу, поточної

ліквідності

База даних частки собівартості,

рентабельності продажів, перманентного капіталу та рівня цін реалізації, власного та позикового

капіталу

База даних угод на поставку продукції,

стану ринкової кон’юнктури

База даних ступеню завантаженості

виробничих потужностей,

планованому обсягу продукції

АІС фінансового відділу

АІС планово-економічного відділу

АІС відділу маркетингу

АІС виробничо-диспетчерського

відділу

АІС проектної групи

Модель управління оборотним капіталом

Під

вищ

енн

я еф

екти

внос

ті

діял

ьнос

ті п

ідп

ри

ємст

ва

Оп

тим

ізац

ія с

трук

тур

и

обор

отн

ого

кап

італ

у

Рівень виручки від

реалізації

Рівень собівартості

Рентабельність продажів

Величина обігового капіталу

Корф. Оборотності

обігового капіталу

Витрати на 1 грн.

продукціїі

Рівень цін

Величина власного капіталу

Величина позикового капіталу

Модуль розрахунку показників, впливаючих на максимальний рівень рентабельності обігового капіталу

Дякую за увагу!