退休人員退休所得合理化改革方案

退休人員退休人員退休所得合理化改革方案退休所得合理化改革方案

國立台灣大學人事室報告國立台灣大學人事室報告 9595 年年 22 月月

22

一、退休人員退休所得合理化方案說明一、退休人員退休所得合理化方案說明

（一）基本原則：（一）基本原則：在公保養老給付優惠存款利率在公保養老給付優惠存款利率 18%18% 不不

變動前提下，對於新舊制退撫制度過變動前提下，對於新舊制退撫制度過渡時期，支（兼）領月退休金之退休渡時期，支（兼）領月退休金之退休人員，其退休所得替代率超過一定百人員，其退休所得替代率超過一定百分比者，予以適度限制其公保養老給分比者，予以適度限制其公保養老給付得辦理優惠存款之金額，以期達到付得辦理優惠存款之金額，以期達到退休所得合理化之目標，至兼領月退退休所得合理化之目標，至兼領月退休金人員係按其兼領比例計算。休金人員係按其兼領比例計算。

33

1.1. 請領一次退休金之退休人員請領一次退休金之退休人員（無論是在方案實施前後）。（無論是在方案實施前後）。 2.2. 僅具舊制退休年資人員（僅具舊制退休年資人員（ 8585 年年 22 月月 1 1

日以前退休之教育人員及日以前退休之教育人員及 8484 年年 77月月 3131 日以前退休之公務人員）。日以前退休之公務人員）。

3.3. 僅具新制退休年資人員（僅具新制退休年資人員（ 8585 年年 22 月月 1 1 日以後初任公職之教育人員及日以後初任公職之教育人員及 8484年年 77 月月 3131 日以初任公職之公務人員）。日以初任公職之公務人員）。

（二）不受影響人員（不適用對象）（二）不受影響人員（不適用對象）

44

本方案實施後本方案實施後，，退休人員原優惠退休人員原優惠存款契約期滿換約時，依其退休所得存款契約期滿換約時，依其退休所得替代率計算結果替代率計算結果，，適度調整公保養老適度調整公保養老給付得繼續辦理優惠存款之金額。給付得繼續辦理優惠存款之金額。

（三）方案實施方式（三）方案實施方式

55

（四）退休所得替代率計算內涵說明（四）退休所得替代率計算內涵說明 -- 總表總表

計算項目計算項目計算內涵說明計算內涵說明

現職待遇現職待遇（分母）（分母）

1. 本薪（年功薪） /本俸（年功俸）2.學術研究費 /專業加給3.主管職務加給4.1/12 年終工作獎金

退休所得退休所得（分子）（分子）

1. 月退休金2.公保養老給付辦理優惠存款利息3.1/12 年終慰問金

退休所得退休所得替代率替代率之上限百分比之上限百分比

1.1. 原則上任職 25年者，替代率為 85% ，年資每增 1年，增加 1%， 35 年者為 95% 。教師任職 36年以上每增 1年增加 0.5% ，最高 40年至 97.5% 。（兼領月退休金人員按其兼領比例計算）

2.大專教師兼任行政職務支領相當公務人員簡任第 12職等以上主管職務加給人員：任職 25年，上限百分比定為 75% ，其後每增加 1年，增加 0.5% ，最高 35年，上限百分比定為為80% ；另符合增核退休給與者，自第 36年起，每增加 1年，增加 0.5% ，最高 40年為 82.5% 。（兼領月退休金人員按其兼領比例計算）

66

※※ 現職待遇（分母）現職待遇（分母）

1.1. 本薪（年本薪（年功薪）功薪） // 本俸（年功俸）本俸（年功俸）

2.2. 學術研究費學術研究費 // 專業加給專業加給

3.3. 主管職務加給主管職務加給

4.1/124.1/12 年終年終工作獎金工作獎金

（四）退休所得替代率計算內涵說明（四）退休所得替代率計算內涵說明 -1-1

77

※※ 退休所得（分子）退休所得（分子）

1.1. 月退休金月退休金

2.2. 公保養老給付辦理優惠存款利息公保養老給付辦理優惠存款利息

3.1/123.1/12 年終慰問金年終慰問金


88


替代率計算原則替代率計算原則 ---- 教師、舊制職員部分：教師、舊制職員部分：1.1. 任職任職 2525 年者，替代率上限為年者，替代率上限為 85%85% ，年資每增，年資每增 11 年，增加年，增加 1%1% ，，

3535 年者為年者為 95%95% 。教師。教師任職任職 3636 年以上年以上，，每增每增 11 年增加年增加 0.5%0.5% ，，最高最高 4040 年至年至 97.5%97.5% （兼領月退休金人員按其兼領比例計算）（兼領月退休金人員按其兼領比例計算）

2.2. 大專教師兼行政職務支領相當公務人員簡任第大專教師兼行政職務支領相當公務人員簡任第 1212 職等以上主職等以上主管職務加給人員：管職務加給人員：

任職任職 2525 年，替代率上限為年，替代率上限為 75%75% ，其後每增加，其後每增加 11 年，增加年，增加 0.5%0.5% ，，最高最高 3535 年，上限百分比定為為年，上限百分比定為為 80%80% ；另符合增核退休給與者，；另符合增核退休給與者，自第自第 3636 年起，每增加年起，每增加 11 年，增加年，增加 0.5%0.5% ，最高，最高 4040 年為年為 82.5%82.5% 。。（兼領月退休金人員按其兼領比例計算）（兼領月退休金人員按其兼領比例計算）

99

替代率計算原則替代率計算原則 ---- 公務人員部分公務人員部分：： 1.1. 支領月退休金者，任職支領月退休金者，任職 2525 年者，上限年者，上限 85%85% ，其後每，其後每

增加增加 11 年，增加年，增加 1%1% ，最高，最高 3535 年，上限年，上限 95%95% ；兼領月；兼領月退休金者，其百分比上限按兼領月退休金比例折算之。退休金者，其百分比上限按兼領月退休金比例折算之。

2.2. 簡任第十二職等至第十四職等之主管人員及政務人簡任第十二職等至第十四職等之主管人員及政務人員，支領月退休員，支領月退休 (( 職職 )) 金者，任職金者，任職 2525 年者，上限年者，上限 7575%% ，其後每增加，其後每增加 11 年，增加年，增加 0.5%0.5% ，最高，最高 3535 年，上限年，上限80%80% ；兼領月退休；兼領月退休 (( 職職 )) 金者，其百分比上限按兼領金者，其百分比上限按兼領月退休月退休 (( 職職 )) 金比例折算之。金比例折算之。


1010

（五）退休所得替代率計算公式（五）退休所得替代率計算公式

＝退休所得替代率

退休所得（分子）月退休金＋公保養老給付優惠存款每月利息＋ 1/12 年終慰問金

現職待遇（分母）本薪（年功薪）＋學術研究費（或專業加給）＋主管職務加給＋ 1/12 年終工作獎金

1111

（六）教師（六）教師、、舊制職員主管職務加給計列原則舊制職員主管職務加給計列原則

本方案實施前之已退休人員，採下列方式擇一辦理：本方案實施前之已退休人員，採下列方式擇一辦理：1.1. 依據「退休生效職等」：按退休生效時所兼任主管職務比照依據「退休生效職等」：按退休生效時所兼任主管職務比照

公務人員之相當官職等，以方案施行時標準計列。公務人員之相當官職等，以方案施行時標準計列。2.2. 依據「最後依據「最後 33 年平均」年平均」：：以方案施行時之標準計算其最後在以方案施行時之標準計算其最後在

職職 33 年期間所支領兼任主管職務加給之月平均數。年期間所支領兼任主管職務加給之月平均數。3.3. 依據依據「「曾經經歷曾經經歷」：」：教學生涯中曾支領兼任或代理主管職務教學生涯中曾支領兼任或代理主管職務

加給加給 33 年以上者，依其最後所兼任主管職務比照公務人員之年以上者，依其最後所兼任主管職務比照公務人員之相當官職等，按銓敘部所定相當官職等之定額（如後附）計相當官職等，按銓敘部所定相當官職等之定額（如後附）計列。曾支領兼任或代理主管職務加給列。曾支領兼任或代理主管職務加給 11 年以上未滿年以上未滿 33 年者，年者，依其最後所兼任主管職務比照公務人員之相當官職等，按銓依其最後所兼任主管職務比照公務人員之相當官職等，按銓敘部所定相當官職等之定額半數之標準計列。敘部所定相當官職等之定額半數之標準計列。

1212

（七）公務人員主管職務加給計列原則（七）公務人員主管職務加給計列原則本方案實施前之已退休人員，採下列方式擇一辦理：本方案實施前之已退休人員，採下列方式擇一辦理： 1.1. 依據「退休生效職等」：按退休生效時官職等級對照方依據「退休生效職等」：按退休生效時官職等級對照方

案實施時現職同等級人員之主管職務加給標準計算。案實施時現職同等級人員之主管職務加給標準計算。 2.2. 依據「最後依據「最後 33 年平均」：以方案實施時之標準，計算其年平均」：以方案實施時之標準，計算其

最後在職最後在職 33 年期間所任職等主管職務之主管職務加給月平年期間所任職等主管職務之主管職務加給月平均數。均數。

3.3. 依據「曾經經歷」：於公務生涯中曾任依據「曾經經歷」：於公務生涯中曾任 33 年以上支領主年以上支領主管職務加給（含代理主管）之職務者，依其核定之退休等管職務加給（含代理主管）之職務者，依其核定之退休等級，按銓敘部所定之主管職務加給之定額計算主管職務加級，按銓敘部所定之主管職務加給之定額計算主管職務加給。曾任給。曾任 33 年以下支領主管職務加給（含代理主管）職務年以下支領主管職務加給（含代理主管）職務者，依其核定之退休等級，按銓敘部所定之主管職務加給者，依其核定之退休等級，按銓敘部所定之主管職務加給之定額之半數計算主管職務加給。之定額之半數計算主管職務加給。

1313

主管職務加給定額計給標準表主管職務加給定額計給標準表（銓敘部訂定）（銓敘部訂定）官等官等職等職等主管職務加給定額（單位：元）主管職務加給定額（單位：元）

簡任簡任

1414 6,5006,500

1313 6,0006,000

1212 5,5005,500

1111 5,0005,000

1010 4,5004,500

薦任薦任

99 4,0004,000

88 3,5003,500

77 3,0003,000

66 2,5002,500

委任委任 55 2,0002,000

1414

範例說明範例說明

1515

1.1. 任職年資任職年資 3636 年→替代率年→替代率 95.5%95.5%2.2. 現職所得：現職所得： 117,923117,923 元元3.3. 退休所得上限：退休所得上限： 117,923*95.5%=112,617117,923*95.5%=112,617 元元4.4. 公保養老給付優存利息公保養老給付優存利息：： 112,617 - 112,617 - 61,16161,161 - - 6,1136,113 =45,343=45,343 元元5.5. 方案實施後可優存金額：方案實施後可優存金額：因為因為 45,34345,343 元元 >>26,98126,981 元元所以公保養老給付優存金額所以公保養老給付優存金額不受影響不受影響，，即即不須調降不須調降優存優存

金額金額。。

例例 11 、、（教育人員）：某甲退休時為教授（俸級（教育人員）：某甲退休時為教授（俸級 770770 ），其），其任職年資舊制任職年資舊制 2929 年年 1111 月月、、新制新制 66 年，於年，於 9191 年年 22 月月 11 日退日退休並擇領月退休金，則其優惠存款數額計算如下：休並擇領月退休金，則其優惠存款數額計算如下：

本薪（月） 51,480 元

學術研究費（月） 53,340 元

年終工作獎金（月）

13,103 元

退休金（月） 61,161 元

年終慰問金（月） 6,113 元

公保養老給付總數

公保養老給付優存利息 26,981 元

1,798,740 元（ 49,965×36）

1616

1.1. 兼任系主任職務相當公務人員簡任第兼任系主任職務相當公務人員簡任第 1122 職等以上主管職務加給，任職職等以上主管職務加給，任職 2525 年，年，替代率上限為替代率上限為 75%75% ，…最高，…最高 3535 年，上年，上限百分比定為為限百分比定為為 80%80% ；；另符合增核退休另符合增核退休給與者，自第給與者，自第 3636 年起，每增加年起，每增加 11 年，年，增加增加 0.5%0.5% ，最高，最高 4040 年為年為 82.5%82.5% 。。

年資年資 3636 年→替代率年→替代率 80.580.5%% 2.2. 現職所得現職所得：： 146,835146,835 元元 3.3. 退休所得上限退休所得上限：： 146,835 *80.5%=118,202146,835 *80.5%=118,202 元元 4.4. 公保養老給付優存利息：公保養老給付優存利息： 118,202 - 118,202 - 61,16161,161 - - 6,1136,113 =50,928=50,928 元元 5.5. 方案實施後可優存金額：方案實施後可優存金額：因為因為 50,92850,928 元元 >26,981>26,981 元元所以公保養老給付優存金額所以公保養老給付優存金額不受影響，即不受影響，即不須調降不須調降優存金額。優存金額。

例例 22 、、（教育人員兼系主任）：某甲退休時為教授（俸級（教育人員兼系主任）：某甲退休時為教授（俸級 777700 ），其任職年資舊制），其任職年資舊制 2929 年年 1111 月月、、新制新制 66 年，於年，於 9191 年年 22 月月11 日退休並擇領月退休金，則其優惠存款數額計算如下：日退休並擇領月退休金，則其優惠存款數額計算如下：

本薪（月） 51,480 元

學術研究費（月） 53,340 元

年終工作獎金（月） 16,315 元

退休金（月） 61,161 元


公保養老給付總數

公保養老給付優存利息 26,981 元

1,798,740 元（ 49,965×36）

主管加給（月） 25,700 元

1717

本薪（月） 45,665 元

專業加給（月） 29,080 元


退休金（月） 52,532 元


公保養老給付總數公保養老給付優存利息 23,933 元

1,595,520 元（ 44,320×36

）

1.1. 任職年資任職年資 30 年→替代率年→替代率 90%%2.2. 現職所得：現職所得： 84,088 元元3.3. 退休所得上限：退休所得上限： 84,088 *90%=75,680 元元4.4. 公保養老給付優存利息公保養老給付優存利息：： 75,680 -52,532-5,137

=18,011 元元5.5. 方案實施後可優存金額：方案實施後可優存金額： 18,011 *12/18%=1,200,733 元元6.6. 可領回靈活運用之現金：可領回靈活運用之現金： 1,595,520 – 1,200,733

=394,787 元元

例例 3(3( 舊制職員舊制職員 )) ：某乙退休等級為：某乙退休等級為 625625 元，其任職年資為元，其任職年資為 3030年年 22個月（舊制個月（舊制 2323 年年 33 月，新制月，新制 66 年年 1111 月），於月），於 9292 年年 11 月月 11日退休並擇領月退休金，則其優惠存款數額計算如下：日退休並擇領月退休金，則其優惠存款數額計算如下：

1818


=26,556 元元5.5. 方案實施後可優存金額：方案實施後可優存金額：因為因為 26,556 元 >23,933 元元所以公保養老給付優存金額所以公保養老給付優存金額不受影響，即不受影響，即不須調降優存金額優存金額。

例例 4(4( 舊制職員兼組主任舊制職員兼組主任 )) ：某乙退休等級為：某乙退休等級為 625625 元，其任職年元，其任職年資為資為 3030 年年 22個月（舊制個月（舊制 2323 年年 33 月，新制月，新制 66 年年 1111 月），於月），於 9292年年 11 月月 11 日退休並擇領月退休金，其優惠存款數額計算如下：日退休並擇領月退休金，其優惠存款數額計算如下：

本薪（月） 45,665 元

專業加給（月） 29,080 元


退休金（月） 52,532 元



1,595,520 元（ 44,320×36

）主管加給 8,440 元

1919

本俸（月） 44,375 元

專業加給（月） 27,310 元


退休金（月） 51,961 元


公保養老給付總數公保養老給付總數公保養老給付優存公保養老給付優存利息利息 23,25523,255 元元

1,550,3401,550,340 元元（（ 43,065×343,065×3

66 ））

例例 5(5( 公務人員公務人員 )) ：某乙退休等級為薦任第：某乙退休等級為薦任第 99 職等年功俸職等年功俸 66 級級 669090 俸點，其任職年資為俸點，其任職年資為 3030 年年 99個月（舊制個月（舊制 2323 年年 33 月新制月新制 77 年年66 月）於月）於 9292 年年 11 月月 11 日退休並擇領月退休金，則其優惠存款數日退休並擇領月退休金，則其優惠存款數額計算如下：額計算如下： 1.1. 任職年資任職年資 31 年→替代率年→替代率 91%%2.2. 現職所得：現職所得： 80,358 元元3.3. 退休所得上限：退休所得上限： 80,358 *91%=73,126 元元4.4. 公保養老給付優存利息公保養老給付優存利息：： 73,126 -51,961-5,048

=16,117 元元5.5. 方案實施後可優存金額：方案實施後可優存金額： 16,117 *12/18%= 1,074,467 元元6.6. 可領回靈活運用之現金：可領回靈活運用之現金： 1, 550,340–1,074,467=475,873475,873 元元

2020


=24,757 元元5.5. 因為因為 24,757 元元 >23,255元元所以公保養老給付優存金額所以公保養老給付優存金額不受影響，即不不受影響，即不須調降優存金額。。

例例 6(6( 公務人員兼組長公務人員兼組長 ))乙退休等級為薦任第乙退休等級為薦任第 99 職等年功俸職等年功俸 66 級級690690 俸點，其任職年資為俸點，其任職年資為 3030 年年 99 個月個月（舊制（舊制 2323 年年 33 月新制月新制 77 年年66 月）於月）於 9292 年年 11 月月 11 日退休並擇領月退休金，則其優惠存款數日退休並擇領月退休金，則其優惠存款數額計算如下：額計算如下：

本俸（月） 44,375 元

專業加給（月） 27,310 元


退休金（月） 51,961 元



1,550,340 元（ 43,065×3

6 ）主管加給 8,440 元

2121

自己動手算算看自己動手算算看 --進教育部網站試算進教育部網站試算

從此處進入試算區

2222


請輸入基本資料

2323


結果出爐囉 !

2424

自己動手算算自己動手算算 -- 銓敘部網站試算銓敘部網站試算

從人事行政局進入

2525


從此處進入試算區

2626


在此輸入基本資料

2727

報告完畢報告完畢 ..敬請指教敬請指教

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