«НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ КАССОВОГО

ОБСЛУЖИВАНИЯ ИСПОЛНЕНИЯ БЮДЖЕТОВ СУБЪЕКТОВ

РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И МЕСТНЫХ БЮДЖЕТОВ ОРГАНАМИ ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА»

Докладчик: начальник Управления совершенствования функциональной

деятельности Федерального казначейства Л.А. Лопина

Российская Федерация

Субъекты Российской Федерации

Муниципальные образования

ПравительствоРоссийской Федерации

Министерствофинансов Российской Федерации

Органы государственной

власти

Финансовый орган

Местная администрация

Финансовый орган

Федеральноеказначейство

Главные распорядители,распорядители,

получателисредств бюджета

Главные распорядители,распорядители,

получателисредств бюджета

Главные распорядители,распорядители,

получателисредств бюджета

Обеспечение исполнения

бюджета

Организация исполнения

бюджета

Исполнение бюджета

Кассовое обслуживание

исполнения бюджетов

Полномочия участников бюджетного процесса на стадии исполнения бюджетаПолномочия участников бюджетного процесса на стадии исполнения бюджета

1

Счета Счета Федерального Федерального казначействаказначейства

в Центральном в Центральном банкебанке

Администраторы (ГРБС) бюджетных средств

Администраторы (ГРБС) бюджетных средств

деньги

Организация исполнения бюджетов Организация исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в настоящее время, бюджетной системы Российской Федерации в настоящее время,

в части кассового обслуживания в части кассового обслуживания

Поставщики товаров

работ, услуг

Налогоплательщики

2

деньги

инф

ор

мац

ионны

е

пото

ки

Выбытия

Поступления

Кассовое обслуживание Федеральным казначействомКассовое обслуживание Федеральным казначействомбюджетов бюджетной системы Российской Федерациибюджетов бюджетной системы Российской Федерации

позволяет обеспечить: позволяет обеспечить:

Соблюдение принципа единства бюджетной системы Российской Федерации

Сосредоточение средств бюджетной системы Российской Федерации в Банке России

Доступ к платежной системе Банка России участникам бюджетного процесса

Единую методологию взаимодействия с платежной системой Банка России

Оперативность, прозрачность и полноту информации о финансовых потоках и остатках средств в бюджетной системе Российской Федерации

Условия для добросовестной конкуренции в сфере банковских услуг

Реальные условия для функционирования бюджетов муниципальных образований

Обучение кадров финансовых органов

Внедрение положений Бюджетного кодекса в бюджетный процесс муниципальных образований и получение субъектом Российской Федерации информации о кассовых потоках муниципальных образований

Предоставление финансовым органам информации о кассовых потоках по исполнению бюджета

3

Показатели выбора варианта кассового Показатели выбора варианта кассового обслуживанияобслуживания

муниципальными образованиямимуниципальными образованиями

4

ВСЕГО местных

бюджетов 19 488 (100%)

С ведением единого лицевого счета

финансового органа11 862 (60.87%)

С ведением лицевых счетов

получателей средств

местных бюджетов7 626 (39,13%)

Счета для учета средств бюджетов субъектов Российской Федерации открытые Управлениям

Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации

5

ВСЕГО 89

В ГРКЦ

77

В РКЦ

10

В полевомучреждени

и1

В кредитнойорганизации

1

Счета для учета средств местных бюджетов, открытые органам Федерального казначейства

6

ВСЕГО 19488

Управлениям Федерального казначейства

12778

Отделениям Управлений Федерального казначейства

6710

В ГРКЦ18892

В РКЦ545

В полевомучреждении

17

В кредитнойорганизации

34

Основные проблемы со стороны субъектов Основные проблемы со стороны субъектов Российской Федерации и муниципальных образованийРоссийской Федерации и муниципальных образований

Недостаточная подготовленность и отсутствие достоверной информации о технической готовности финансовых органов к работе в новых условиях

Плохое качество каналов связи

Недостаточная квалификация персонала финансовых органов на местах

Отсутствие утвержденных бюджетов отдельных муниципальных образований

Отсутствие закрепления неналоговых доходов за администраторами поступлений

Незакрытие отдельными финансовыми органами счетов в Банке России и кредитных организациях

Перечисление налогоплательщиками и контрагентами средств на незакрытые счета

Не представление отдельными финансовыми органами Сводных реестров главных распорядителей, распорядителей и получателей средств соответствующих бюджетов и внесенных в них изменений

Нарушение отдельными финансовыми органами порядка применения бюджетной классификации

7

Основные проблемы органов Основные проблемы органов Федерального казначейства Федерального казначейства

в вопросах кассового обслуживанияв вопросах кассового обслуживания

Необходима доработка информационного обеспечения органов Федерального казначейства связанного с электронным документооборотом

Необходима «отладка» взаимодействия финансовых органов и органов Федерального казначейства

Необходимость урегулирования отдельных особенностей, возникающих в процессе взаимодействия органов Федерального казначейства с финансовыми органами, получателями бюджетных средств, администраторами поступлений

Необходимость доработки информационного обеспечения, связанная с реализацией положений приказа Минфина России от 10.02.2006 № 25н «Об утверждении Инструкции по бюджетному учету» 8

Мероприятия, направленные на Мероприятия, направленные на решение возникающих проблемрешение возникающих проблем

Урегулирование вопросов по режиму работы с Центральным банком Российской Федерации

Периодический мониторинг осуществления органами Федерального казначейства кассового обслуживания исполнения бюджетов

Проведение рабочих совещаний с финансовыми органами по возникающим проблемам

Проведение необходимых доработок и их реализация в информационной системе Федерального казначейства

Обучение персонала финансовых органов работе в новых условиях

9

Информация, представляемая органами Информация, представляемая органами Федерального казначейства финансовым Федерального казначейства финансовым

органам субъектов Российской органам субъектов Российской Федерации и муниципальных Федерации и муниципальных

образованийобразований

Выписка из сводного реестра поступлений и выбытий средств бюджета;

Сводная ведомость поступлений, подлежащих перечислению в бюджеты;

Копии справок о перечислении поступлений в бюджеты.

10

Справка о перечислении поступлений в Справка о перечислении поступлений в бюджеты сформированная по отдельному бюджеты сформированная по отдельному

администраторуадминистраторупоступленийпоступлений

Коды бюджетной классификации

Коды ОКАТОмуниципальных

образований

Коды ОКАТОМуниципальных

образований

Коды ОКАТОМуниципальных

образований

11

Администратор невыясненных Администратор невыясненных поступлений – финансовый орган поступлений – финансовый орган

субъекта РФ (муниципальное субъекта РФ (муниципальное образование)образование)

Финансовые органыФинансовые органы Федеральное Федеральное казначействоказначейство

Информацияо невыясненных поступлениях

12

Невыясненные поступления закреплены Невыясненные поступления закреплены за всеми администраторами поступлений, за всеми администраторами поступлений, бюджетов субъектов РФ (муниципальных бюджетов субъектов РФ (муниципальных

образований)образований)

Федеральное казначейство

- -

- -

- -

- -- -

Финансовые органы

13

Возврат (возмещение) плательщикам излишне Возврат (возмещение) плательщикам излишне уплаченных (взысканных) суммуплаченных (взысканных) сумм

АдминистраторыУправление

Федеральногоказначейства

14

АдминистраторыУправление

Федеральногоказначейства

до введения приказа Минфина до введения приказа Минфина России от 02.05.2006 № 73нРоссии от 02.05.2006 № 73н

после введения приказа Минфина после введения приказа Минфина России от 02.05.2006 № 73нРоссии от 02.05.2006 № 73н

1 2 1

1 Платежный документ на возврат (возмещение) поступлений плательщикам

1 Распоряжение администратора поступлений в бюджет о возврате поступлений

2 Платежный документ на возврат (возмещение) поступлений плательщикам

Доходы Федерального бюджета, администраторами которых в Доходы Федерального бюджета, администраторами которых в соответствии с Федеральным законом от 15.08.1996 г. № 115-ФЗ соответствии с Федеральным законом от 15.08.1996 г. № 115-ФЗ

«О бюджетной классификации Российской Федерации» могут быть «О бюджетной классификации Российской Федерации» могут быть Органы исполнительной власти субъектов Российской Федерации Органы исполнительной власти субъектов Российской Федерации

и муниципальных образованийи муниципальных образований

000 1 08 07081 01 0000 110

000 1 08 07200 01 0000 110

000 1 12 04011 01 0000 120

000 1 12 04012 01 0000 120

000 1 12 04030 01 0000 120 15

000 1 13 02032 01 0000 130

000 1 13 02034 01 0000 130

000 1 13 02035 01 0000 130

000 1 16 90010 01 0000 140

Счет контрагентаСчет № 40101

Счет УФК по субъекту Российской Федерации по учету доходов, распределяемых органами

Федерального казначейства

Счет № 40503Лицевой счет для уплаты налогов, открытый получателю средств

бюджета (ПБС) в органе Федерального казначейства

Перечисление дохода от платных услуг,Перечисление дохода от платных услуг, полученного получателями средств бюджета, и НДС полученного получателями средств бюджета, и НДС в доходы бюджетной системы Российской Федерациив доходы бюджетной системы Российской Федерации

Перечисление НДС в

доход бюджета

Перечисление дохода от

платных услуг в доход бюджета

Перечисление внебюджетны

х средств по платным

услугам ПБС

ХХХ3…130 ХХХ3…130 ХХХ3…130

ХХХ1…130 ХХХ1…110

16

Новеллы Федерального закона от 27 декабря 2005 года №197-ФЗ, Новеллы Федерального закона от 27 декабря 2005 года №197-ФЗ, в части обращения взыскания на средства бюджетов в части обращения взыскания на средства бюджетов

бюджетной системы Российской Федерациибюджетной системы Российской Федерации

Установлены общие требования ко всем документам (независимо от вида иска) прилагаемым к исполнительным документам

Увеличение с двух до трех месяцев срока исполнения исполнительных документов

Бюджетное учреждение обеспечивает исполнение своих денежных обязательств, в пределах доведенных ему лимитов бюджетных обязательств и средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности

Предоставляет органам осуществляющим кассовое обслуживание право приостановить операции по лицевым счетам, в случае невыполнения в должный срок указанных в Законе процедур исполнения судебных документов

17

Нарушения выявленные при формировании Отчета об исполнении консолидированного бюджета Российской Федерации

и бюджетов государственных внебюджетных фондов :

невыполнение приказов Минфина России по взаимным операциям, либо неверное отражение этих операций

неверное оформление главными распорядителями средств федерального бюджета платежных поручений на перечисление субсидий и субвенций

перечисление межбюджетных трансфертов в последний день месяца

осуществление консолидации в отчетности субъектов Российской Федерации несопоставимых показателей

не обеспечена консолидация операций по средствам обязательного медицинского страхования (по средствам, переданным из бюджетов субъектов Российской Федерации в бюджеты территориальных государственных внебюджетных фондов по обязательному медицинскому страхованию неработающего населения)

18