創業進階班－ 創業資金規劃與創業稅務法規

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題 綱 創業資金規劃

創業資金籌措 融資成功關鍵 財務收支控管及資金規劃

創業稅務法規 工商登記流程 商業法規 租約簽訂注意事項 稅務管理

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創業資金規劃－ (1)　　　創業資金籌措

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財務規劃階段

資本支出 營運準備

固定資產裝 潢保 證 金

員工薪資水 電 費租 金帳 款存 貨

負債

股東投資

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創業資金籌措來源

資料來源：創業鳳凰計劃書

1 11 2

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1 股東投資2 銀行借款

3 創業鳯凰貸款 . 微型創業貸款 . 青年創業貸款

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創業資金規劃－ (2)　　　融資成功關鍵

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融資基本條件

票信正常企業或負責人或負責人之配偶或由其擔任負責人之其他企業，使用票據未受拒往處分中

債信正常 上列對象無債務逾期未清償情事

經營情況正常 財務報表資產大於負債，淨值為正數

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如何確定自己債信正常 財團法人聯合金融徵信中心 網址： http://www.jcic.org.tw/ 地址：台北市重慶南路一段二號十六樓 電話： 02-23813939#232 申請”當事人個人信用報告申請書” 可 郵寄申請 或 臨櫃申請 申請費用 NTD 100

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與銀行建立良好的往來關係 維護信用按期繳納貸款本息 讓銀行瞭解企業產銷作業流程 委辦各項代辦業務（如員工薪資、勞

保、水電、瓦斯費等） 常邀請銀行主管及承辦同仁到公司或

工廠瞭解經營狀況，增加銀行信心

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與銀行建立良好的往來關係( 續 )

企業主可主動參訪銀行舉辦的各項活動，並藉以暸解新的融資資訊

選定主力銀行加強存放款、外匯實績，增加銀行業績，強化企業議價能力

介紹優良客戶給銀行

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創業資金規劃－ (3)　　　財務收支控管及資金規劃

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借錢繳稅

平衡財務與稅務

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成本要素

商品成本

人事薪資

房 租固定成本

變動成本 有賣才有

沒賣也有

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　銷貨收入 100,000 100.0%

－銷貨成本 -65,000 65.0%

＝銷貨毛利 =35,000 35.0%

－營業費用 -25,000 25.0%

＝營業淨利 =10,000 10.0%

－所得稅 -2,500 2.5%

＝稅後淨利 =7,500 7.5%

打平營運準備

回收資本投資

成本要素

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財務規劃考量點 資本投資宜謹慎

( 設備 , 裝潢 , 權利金…… ) 人事成本細細估

( 底薪 , 獎金 , 勞健保 , 勞工退休金 , 培訓 ) 初期獲利應保守

( 營運準備金 ) 稅金負擔需重視

( 公司營所稅 , 公司營業稅 , 個人所得稅 )

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營運準備 帳款沒收回 存貨積壓太多

資本投資 資本投資太多 負債比例太高 (幫銀行賺錢 )

努力郤賺不到錢的原因

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創業稅務法規－ (1)　　　 開辦工商登記

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組織型態的選擇 (1)

組織型態 公司 行號統一編號 有 有開發票 要 要營利事業登記證 有 有申請刷卡機 可 可營業稅 5% 5%營利事業所得稅 25% 25%

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組織型態的選擇 (2)設立公司 設立行號

股東責任 對出資額負責 無限責任登記程序 較複雜 較簡單法規限制 較多 較少可用名稱 XX有限公司

OO 股份有限公司XX企業社OO 商行XX 實業社OO 工作室

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組織型態的選擇 (3)

項目行號 公司

獨資 合夥有限公司

股份有限公司

資本額 不限 50 萬 100 萬

股東人數 1 人 2 人以上 1 人以上 2 人以上

責任 無限清償責任 以出資額為限

法規依據 商業登記法 民法 公司法

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綜合建議

公司 行號

所需資金大時成立 所需資金小時成立

發展性高時成立 發展性小時成立

股東人數多時成立 股東人數少時成立

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設立流程

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設立時常見問題

設立地址問題 資本額問題 可以自己申請嗎 怎麼找事務所 ( 會計師 記帳士 記帳業者 )

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創業稅務法規－ (2)　　　 商業法規 & 租約

簽訂

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重要商業法規 公司法第 9 條 公司應收之股款，股東並未實際繳納，而以申請文件表明收足，或股東雖已繳納而於登記後將股款發還股東，或任由股東收回者，公司負責人各處五年以下有期徒刑、拘役或科或併科新臺幣五十萬元以上二百五十萬元以下罰金。

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租約簽訂問題

是否能辦公司登記房東是否為二房東裝潢與屋況還原 租金是否可申報所得稅 登記後房屋稅及地價稅誰負擔遷出時還原屋況提前解約條款

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創業稅務法規－ (3)　　　 稅務管理

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全名 營利事業所得稅 加值及非加值型營業稅

簡稱 營所稅 營業稅

稅率 25% 5%

計算週期 每年1/1 ~ 12/31

以二個月為一週期

繳納期間 次年 5/1 至 5/31 單數月 15日期

主要稅金種類

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（開出發票的金額－拿到發票的金額） x 5% ＝應繳營業稅

交際費發票福工福利發票乘人自用小客車發票

不能減除

營業稅

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營業稅概算 常見可扣抵的發票　 進貨　 水電費　 租金（向公司承租） 油資 電話費……

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（開出發票的金額－拿到發票的金額　　－沒有拿到發票的成本費用）　　 x 25% ＝應繳營所稅

營所稅

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營所稅概算 常見無法取得發票之成本費用　 薪資　 租金（向個人承租） 保險費 小規模收據 Invoice( 與進貨無關 )……

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•平均每個月營業額 20 萬以下

•可以 ”免用統一發票”

•每季核定課稅

免用統一發票

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委外記帳應注意事項 登記事項卡，營利事業登記證，股東名冊，公司章程 應拿回正本妥為保存

每期申報完營業稅後，應取得 401申報書 每年申報完營所稅後，應取回申報書及帳冊資料

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Thanks