감사업무 방향과 우리의 과제Valuemeet Investment Co.Ltd

회 장 최 원 락

•1980 년대 , 1990 년대• 국내금융기관의 변화에 둔감하고 안이한 사고• 선진 금융 기관들의 전략적 몸부림• 처절한 변화주도 , 대책관리 현장에서 먼저 체험• 그 중 많은 부분은 최근에 우리나라에서 일어나고있음

첫째

• 투신업계 최초로 감사업무 선진화 방안에 대한 컨설팅

• IIA 에서 주관하는 GLOBAL FORUM에 참가 (2002)

둘째

셋째

산업사회 국민국가Regulator 중심사회Stock 중심사회질서의 사회경쟁의 시대대립 사회Seller’s Market

정보화사회시장국가Market Player 중심사회Flow 중심사회Chaos 사회상생 , 융합의 시대포용 사회Buyer’s Market

변화의 방향

• 비젼 , 전략

• HUMAN RESOURCES

• INFORMATION TECHNOLOGY

• CAPITAL ADEQUACY

• SYSTEM / PROCESS 에 의한 경영

• 변화관리 / 패러다임 전환

금융기관 ( 은행권 ) 과제

1) TOO MANY COMPETITORS

2) 부실자산 양산- 중남미 위기 / IMF CRISIS- 과도한 부동산 담보 대출- RM 부적절- FLOW 에 대한 인식 부족

CAPLIAL ADEQUACY

3)BIS Ratio (8%)- 부외자산 포함 모든 자산에 위험 가중치를 둠- 자산운용 : 위험가중치가 낮은 자산 선호

• 정부보증 채권• Money Market Products• Free Earning Business• 기업대출 기피

- 나라마다 금융관행 , 해외 비즈니스 의존도 , 금융제도 , 자산의 질 등이 다름 (BIS 8% 위주 정책의 문제점 )

4)RISK MANAGEMENT 에 대한 인식 제고

1) 회계감사2) 컴플라인언스 감사3) 내부통제 절차 감사4) 업무 프로세스 감사5) 경영감사

감사방향

감사방향 단기 중기 장기회계감사 적법성감사 40

% 15 % 10 %

내부통제감사 45 % 25 % 20 %

법무 프로세스 감사 10 % 40 % 30 %

경영 감사 5 % 20 % 40 %

내부 감사의 방향

• Note : Arthur Andersen 이 1995 년도에 조사한 바에 의하면 내부 감사인 의 역할에 대하여 답변자의 24% 는 내부 통제인 , 42% 는 내부 컨 설턴트 , 34% 는 두 기능을 다한다 고 답변

• 회사의 경영을 개선하고 기업가치를 높이기 위해 마련되어 운영되는 독립적 , 객관적인 검증 및 컨설팅 활동 (IIA)

내부 감사 기능의 정의

현재 (AS IS) 미래 (TO BE)

• 회계감사• 적법성 감사• 감시자의 역할• 내부통제구축

• Consultant• 경영 Partner

• 변화의 주체

• 감사고객을 중심으로 한 가치개발

• 리스크 범위 확대

GAP

감사 기능의 모습

회계감사컴플라이언스 감사

문제발견형 감사

사후적 감사

과거중심적 감사

경찰로서의 역할

견제적 역할

내부 통제경영감사

문제해결형 감사

예방적 감사

미래지향적 감사

컨설턴트로서의 역할

전략적 파트너

내부감사 패러다임 전환

1) 고객중심의 내부감사를 통한 가치개발2) 리스크에 대한 인식범위 확대

재무 리스크 규정 리스크

3) 정보공유의 촉진 체계적인 지식 습득을 위한 보고서

4) 내부감사인의 다양한 경력의 인적구성 고객 만족을 통한 기업가치 창출5) 감사 기능의 Reengineering6) 통합 정보기술 이용 ( 효율적 효과적 감사 )

경영 , 전략관련 리스크

Arthur Andersen

내부 감사에 대한 모범사례

1) Risk Based Examination2) 경영지도에 역점을 둠3) 자율규제 강화4) Tailor-Made Examination5) 검사직원의 전문성6) 검사조직의 효율성

검사업무의 발전방안 ( 금융감독원 )

1) 건전한 기업 지배구조 확립을 위한 체계적 노력2) Global Standard / Trend 에 대한 이해확대3) Risk 에 대한 인식 범위 확대

감사인의 과제

감사인의 과제4) Paradigm 전환

SKILLPARADIGM

SHIFT

SYSTEMINSTALLATION

IMPLEMENTATION

감사인의 과제5) 전략적 사고와 경영환경에 대한 체계적 이해

FROMMANAGEMENT

INTERNAL FACTORS효율성 , 생산성

비 용중간관리자

MANAGEMENT TOOLS USED - 100 여개

TO STRATEGY

EXTERNAL FACTORS

패러다임 전환

가치창출최고 경영자

최고경영자의 주요역할

Management Tools Used 1. Strategic Planning (89%) 6. Pay-for-Performance (63%) 2. Mission and Vision Statements (85%) 7. Outsourcing (61%) 3. Benchmarking (76%) 8. Strategic Alliances (57%) 4. Customer Satisfaction Meas. (74%) 9. Customer Segmentation (54%) 5. Growth Strategies (64%) 10. Core Competencies (53%)

11. Cycle Time Reduction 16. Shareholder Value Analysis12. Merger Intergration Teams 17. One-to-One Marketing13. Activity Based Costing 18. Scenario Planning14. Supply Chain Integration 19. Virtual Teams15. Knowledge Management 20. Real Option Analysis

21. Total Quality Management 31. OVA 41. Quality Circles 51. ISO 9000 61. Permission Marketing22. Reengineering 32. CPR 42. Portfolio Analysis 52. 7-Ss 62. Learning Organizations

23. Market Disruption Analysis 33. SPC 43. Experience Curves 53. 6-Sigma 63. Data Mining24. Balanced Scorecard 34. SPC 44. Baldridge Award 54. 5-Forces 64. Continuous Improvement

25. Customer Retention 35. Mass Customization 45. Micro-Marketing 55. 4-Ps 65. Value Chain Analysis26. Visioning 36. System Dynamics 46. MRPI and MRPII 56. 3-Cs 66. Nominal Group Technique

27. Management By Objective 37. Creative Destruction 47. Technology S-Curves 57. 2x2 Matrices 67. Conjoint Analysis28. JIT 38. Concurrent Engineering 48. Delphi Technique 58. 1-Minute Managing 68. Competitive Gaming29. Zero-Based Budgets 39. PIMS Analysis 49. Gung Ho! 59. 0-Defects 69. Groupware 30.Empowerment 40. Service Guarantees 50. Self-Directed Teams 60. Life Cycle Analysis 70. PsychographicsSource : Bain & Company(1999)

Formulation

Implementation

Evaluation

Feedback

회사 ( 경영진 )컨설팅 회사교수회사 ( 경영진 )

회사 ( 경영진 )야전사령관컨설팅회사교수 ( 학생 )

회사 ( 경영진 )

전략수립 / 수행

감사인의 과제6) 변화 주도 사고

유연한 사고 - 상황변화에 신속대응- 의견수렴 능력- 잘못인정 / 시정

긍정적 사고 - 방관자적 자세 지양 - 변화의 주체 , 동참

입체적 사고 - 숲을 보는 눈 - NETWORKING - COORDINATING

창의적 사고 - 전문성 - 사고능력 - 동기부여

BTT 사고 - 목표지향적 사고 - 미래로부터 PULL 형사고 - 연역적 사고 - 뉴턴식 사고의 한계

변화관리 사고

감사인의 과제7) 컨설턴트로서 또는 전략적 파트너로서의 역할 증대를 위한 소신 / 용기