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中汇国际保险经纪股份有限公司邢志华

目 录1 、公司的基本情况2 、整体财务管理3 、对分公司的财务管理4 、几点建议

一、基本情况分公司 38 家全资子公司 1 家联营公司 2 家会计核算主体 41 家总公司财务人员 8 人分公司财务人员 38 人

二、公司整体的财务管理（一）规章制度—一定要与公司现阶段需求相适应，不可超前 1 、总公司 财务核算办法 财务管理办法 备用金管理办法 差旅费报销管理办法 车辆管理办法2 、分公司 分公司财务管理办法 分公司财务核算办法

二、公司整体的财务管理( 二）部门、人员设置 单独设置：计划财务部门 归口管理：直接由总裁主管 人员设置：部门经理 1 名，分管分公司财务经理 1 名，会计人员

5 名、出纳 1 名。 岗位分工：分工明确、定岗定责（不相容职务分离）

二、公司整体的财务管理（三）档案管理 完整、安全、保密 交接：由上一级熟悉交接人工作的人监交 1 、内容要完整； 2 、程序要符合规定； 3 、分清责任。

二、公司整体的财务管理（四）日常工作关注点 1 、收入的完整性 2 、成本费用的真实性 3 、资产的存在和准确性 4 、负债的完整性和资产负债率 5 、数据信息的有用性 6 、公司的盈利能力 7 、现金流

二、公司整体的财务管理（五）措施 1 、部门之间加强沟通、联系； 2 、报账材料详尽； 3 、定期清查、盘点、对账； 4 、关注财务风险； 5 、财务分析报告； 6 、预算管理； 7 、参与合同的审核。

二、公司整体的财务管理1 、部门之间的沟通和协调 与业务部门的关系：通过收入与成本费用分析、对比，对于收入变动较大项目或成本费用较大而无收入产生，与业务人员深入沟通，查找原因，了解项目动态。 与客服部门的关系：定期与客服部门交流沟通，根据其保险经纪协议台账，框算收入，如果与实际收入差异较大，查找原因。

二、公司整体的财务管理2 、报账材料详尽 例如： （ 1 ）会议费的报销：附件要求发票、会议通知、会议纪要、会 议签到、会议照片、承办会议合同。 （ 2 ）办公费的报销：附件要求发票、销货方销货清单。 （ 3 ）差旅费的报销：出差申请、事由及出差相关发票。 （ 4 ）咨询费的报销：合同、工作成果。 （ 5 ）印刷费：合同，印刷材料明细、入库单。

二、公司整体的财务管理3 、定期清查、盘点、对账 货币资金： 现金：零库存。 银行存款：每月与银行对账，编制银行存款余额调节表，对于 未达账项，查找原因，月月关注。 固定资产：定期盘点，对于盘盈或盘亏资产，查找原因，及时处理 应收账款：每月编制账龄分析表，发送至各业务人员、部门经理、主管副总，对于大额、账龄长应收款项，特别提示，并要求业务人员说明未回款原因。 其他应收款：半年对一次，年底对于个人往来无特殊情况清零，员工离职时先清理个人往来，然后人力资源办理离职手续。

二、公司整体的财务管理4 、关注财务风险 到期偿还债务风险：定期分析现金流量和资产负债率，根据公司战略，确定公司可接受的负债比率。 涉税风险：定期做纳税分析和评估，分析可能存在的涉税风险，保证其在可控范围之内。

二、公司整体的财务管理5 、数据信息的整理与分析 账套设计：根据行业特点，充分考虑公司内部管理及市场分析需求设置账套基本信息。 会计科目设计：根据外部要求及公司考核、费用控制标准设置会计二级明细科目。 会计数据录入：录入会计数据时充分考虑分析需要数据的取数需求。 数据分析：每月向各部门提供部门收支及预算执行情况表。每半年向公司管理层提交财务分析报告。

二、公司整体的财务管理6 、预算管理 分层级控制 第一层级 公司整体预算 责任人：董事长、总裁 第二层级 分块预算 责任人：各分管副总裁 第三层级 部门预算 责任人：各部门经理 预算与考核和奖惩挂钩，全员参加考核。

二、公司整体的财务管理7 、从财务角度参与合同的审核 （ 1 ）对合同将给公司带来的收入、成本、经营风险等问题，进行经济性审核 ； （ 2 ）可能存在的纳税问题进行审核，方便事前税收规划。

三、分公司的财务管理（一）规章制度 分公司财务管理办法 分公司财务核算办法（二）人员配置（三）具体实施 1 、资金管理 --- 资金集中管理：收支两条线 2 、财务核算 --- 财务统一核算：统一口径、统一人员

三、分公司的财务管理3 、具体操作步骤 A 、资金集中管理 时间： 2012年初开始推行资金集中管理 (1) 总公司筛选银行 (2) 分公司上报在当地开户银行 (3) 沟通开户具体事宜 --- 现管系统 (4) 协调开户事宜 (5)2012年 10 月份第一批分公司上线 (6)2013年 1 月第二批分公司上线

三、分公司的财务管理 B 、财务统一核算 时间： 2012 建新年账时统一会计科目使用 2012年 7 月份完成第一批分公司交接 2013年 1 月完成第二批分公司交接

三、分公司的财务管理4 、目前情况 总公司配置会计人员： 5 人 负责工作： 38 家分公司财务核算和资金申请 人工成本：降 22万 核算和管理效果： 核算水平：上了一个新的台阶 财务管理：财务管理从事后监督前移至事前控制，增强了管理效果，将风险控制在事前。

三、分公司的财务管理5 、具体操作 资金归集与拨付款工作流程 （ 1 ）分公司收入直接由保险公司汇入分公司在北京开设的账户； （ 2 ）分公司北京账户资金实时归集到总公司账户； （ 3 ）分公司提出用款申请； （ 4 ）总公司审核分公司用款申请，符合要求的拨款至分公司在当地的账户内。 分公司在当地账户只能收总公司总账户的拨款，不能收其他账户的汇款，分公司在北京账户资金只能归集入总公司账户。

三、分公司的财务管理财务统一核算流程（ 1 ）原始凭证由分公司出纳扫描给总公司会计，总公司会计审核后记账；（ 2 ）会计与总公司客服核对分公司收入情况；（ 3 ）总公司财务经理审核记账凭证；（ 4 ）总公司会计出报表；（ 5 ）分公司出纳去当地报税；（ 6 ）总公司会计定期现场检查。

三、分公司的财务管理6 、风险提示 分析分公司财务数据，发现可能存在的风险，制作风险提示文件，向分公司负责人反映； 制作风险分析数据模板，列示敏感性指标，并与安全警戒对比，及时发现问题。

四、几点建议1 、根据公司规模、发展阶段和公司特点决定财务配置方式；2 、各项规章制度力求简洁、明了，易于理解和执行；3 、如何选取代理记账公司和保证财务信息质量；4 、加强业务与财务联系，提高财务数据质量，发挥财务监督作用。