از شروع دوباره نهراسید چون فرصتی است

تازه برای بازسازی آنچه که

می خواهید.

بستن حسابهای 1392

دانشگاه علوم پزشکی اردبیل

مدیریت امورمالی

برای اجرای بستن حسابها بستن مانده حساب ها بطور موقت و ایجاد سند افتتاحیه :مرحله اول *

قبل از )موقت به عنوان سند حسابداری شماره يک سال مالی بعد تهیه صورتهای مالی(

نمودن بخش صدور سند حسابداری درنرم افزار قفل :مرحله دوم *نظام نوین مالی درکل دانشگاه جهت تحت کنترل داشتن صدور هرگونه سند حسابداری درسال قبل اعم از واحد و ستاد توسط مدیر امورمالی

(در هنگام تهیه صورتهای مالی)

نهائی کردن سند حسابداری "بستن مانده حساب ها" : مرحله سوم *

(صورتهای مالی حسابرسی شدهپس از دریافت )

عملیات بستن مانده حساب ها ، فقط شامل اسناد نکته بسیار مهم : حسابداری نهائی میباشد.

مرحله اول : *

لذا قبل از تهیه صورتهای مالی سال قبل ضروری است ، مانده حساب های مندرج در تراز آزمایشی بطور موقت در

نرم افزار نظام نوین مالی بسته شده تا به موازات تهیه صورتهای مالی سال قبل ، امکان استفاده ازمانده حساب

های سال یا سنوات قبل برای عملیات مالی ( نیز فراهم باشد . 1393سالجاری)

یادآوری می گردد در مرحله اول بستن مانده حساب ها ، امکان کنترل بخشی از موارد بطور سیستمی در نرم افزار

پیش بینی شده است )ورژن جدید( نظام نوین مالی توسط بطوریکه کنترل های مزبور در صورت انتخاب گزینه

، بطور سیستمی اعمال خواهد شد و در صورت کاربر وجود اشکال ، نرم افزار مانع از بستن مانده حساب ها

بطور موقت خواهد شد .

* مرحله دوم : با هماهنگی مدیریت امور مالی دانشگاه امکان صدور

سند حسابداری برای سال مالی قبل بافعال نمودن دوره مالی وجود داشته و در صورت صدور هرگونه سند

حسابداری در سال قبل با فعال کردن فیلد " اختتامیه / افتتاحیه موقت " سند بستن مانده حساب ها و صدور سند افتتاحیه سال جدید در نرم افزار نظام نوین مالی

.بطور اتوماتیک اصالح می شوند

* مرحله سوم : پس ازدریافت صورتهای مالی حسابرسی شده در صورت

، بستن مانده حساب ها نهائی کردن سند حسابداری مکان صدور سند )بافعال نمودن گزینه مربوطه( ا

داشت حسابداری درسال قبل دیگر وجود نخواهد .

نحوه بستن مانده حساب ها در ستاد دانشگاه ، واحدهای تابعه *مستقل و غیر مستقل تقریباً یکسان است با این تفاوت که :

( که 320101- در واحدهای غیر مستقل حساب رابط اعتبارات بستانکار ) کد به منزله درآمد محدود و مشروط شده می باشد و تازمان هزینه نشدن به_

عنوان بدهی جاری تلقی می گردد در صورت انجام هزینه در راستای تفاهم )درسند نامه_ منعقده با ستاد دانشگاه باید به حساب عملکرد بسته شود

لیکن چنانچه درپایان سال ، وجوه دریافتی نمایش داده خواهدشد( 900003مصرف نشده ، به ستاد دانشگاه در پایان همان سال عودت داده نشده باشد ، حساب رابط مذکور به_ میزان وجوه مصرف نشده نزد واحد تابعه غیر مستقل ) موجودی بانک ( کمتر به حساب عملکرد بسته خواهد شد بطوریکه در پایان

از )بانک اعتبارات( سال به میزان وجوه نقد نزد بانک / بانک های قابل برداشت( 320101بابت اعتبارات مصرف نشده ، حساب رابط اعتبارات بستانکار ) کد

دارای مانده بستانکار خواهد بود.مانده این حساب در صورت عودت وجوه مربوطه صفر خواهد شد.

* در واحدهای مستقل حساب اعتبارات دریافتی ازستاد ( که به منزله درآمد می باشد در صورت 660201) کد

انجام هزینه در راستای تفاهم نامه منعقده با ستاد )درسندشماره دانشگاه باید به حساب عملکرد بسته شود

نمایش داده می شود.(900002

الزم بذکر است ک_ه ن_رم افزار ب_رای تمام اسناد حسابداری بستن برای 900007 الی 900000 سند از شماره 8م_انده حسابها را در

دراین سند تمام حسابهای بودجه ای دارای مانده درآخرسال 900000وحدت رویه درکل کشوراختصاص میدهدکه بشرح ذیل است:معکوس شده ومانده آنهاصفر می شو_د

دراین سند کل حسابهای هزینه به حساب حساب "خالصه 900001

( " بسته می شود . در این حالت 50عملکرد درآمد/ هزینه ) کد

حساب خالصه عملکرد معادل کل هزینه دارای مانده بدهکار می باشد

دراین سند کل حساب های درآمد نیز به حساب "خالصه 900002 (809905 و 809904 و کد حساب های 79 لغایت 70. ) از کد

لغایت 60( " بسته می شود . ) از کد 50عملکرد درآمد/ هزینه ) کد

که ماهیت 809905 و 809904 به استثنای کد حساب های 80 و 69

هزینه دارد( در این حالت، حساب خالصه عملکرد معادل کل درآمد ها

بستانکار می باشد.

ل حساب های رابط بدهکارو بستانکار )به استثنای حساب رابط ک 900003سایر ، رابط سپرده ( و رابط های انتظامی

( " بسته می شود . حساب 50 به حساب "خالصه عملکرد درآمد/ هزینه ) کد رابط سپرده ورابط سایر حسابهای دائم تلقی میگردند .

مانده این حساب که به عنوان مازاد یا کسری منابع هر سال می باشد ، به حساب " 900004" در پایان سال منتقل می گردد. 53ارزش خالص انباشته – کد

چنانچه از بابت اصالح اشتباهات سنوات گذشته ، اسناد حسابداری به طرفیت حساب 900005( " صادر شده باشد ، مانده حساب مذکور نیز در پایان سال به 51" تعدیالت سنواتی ) کد

" بسته خواهند شد 53حساب " ارزش خالص انباشته – کد اگر به هر دلیل در طی سال از سرفصل " سایر تغییرات در ارزش خالص ) کد 900006

( " استفاده شده باشد ، مانده حساب مذکور نیز در پایان سال به حساب " ارزش خالص 52" منتقل خواهد شد. 53انباشته – کد

در نتیجه در تراز آزمایشی مانده حساب ها در پایان سال ، فقط مانده حساب های دائم که صورت وضعیت مالی) ترازنامه( ستاد/ واحدهای تابعه را تشکیل می دهند به همراه حساب های

انتظامی دارای مانده می باشند. در صورت های مالی " صورت تغییرات 900006 لغایت 900001نتایج اسناد حسابداری شماره

در وضعیت مالی و گردش حساب تغییرات در ارزش خالص " هرسال ستاد / واحدهای تابعه مستقل قابل مشاهده می باشد .

 به میزان جمع کل تمام حساب های دائم بدهکاردر ترازنامه ، حساب " تراز اختتامیه 900007 " بدهکار و متقابالً تمام حساب های کل مزبور ، بستانکار می شوند .990201- کد

مضافاً تمام حساب های بستانکار ترازنامه نیز به همین روش بدهکار شده و متقابالً حساب " " نیز بستانکار990201تراز اختتامیه - کد

می شود . در نهایت مبلغ ریالی سرفصل تراز افتتاحیه / اختتامیه معادل جمع ریالی حسابهای دائم بدهکار یا بستانکار می باشد.

ضمناً حساب های انتظامی دارای مانده ، معکوس شده و در انتهای همین سند حسابداری منعکس می گردد.

" 912101" و حساب " ذخیره تامین اعتبار- کد 912001مضافاً دو حساب " تامین اعتبار -کد 912109)تامین اعتبار سنواتی (و 912009در صورت داشتن مانده به حساب های سنواتی

) ذخیره تامین اعتبار سنواتی( تبدیل و به عنوان حساب های ترازنامه ای )دائم ( تلقی می گردند . درصورت انتقال به سال بعدبه عنوان سند 900007شایان اهمیت است سند حسابداری شماره

(تلقی می گردد1حسابداری افتتاحیه )شماره چنانچه پس از بستن مانده حساب ها بطور موقت ، هرگونه سند حسابداری نکته بسیار مهم :

جدید در سال قبل صادر گردد ، برای بازسازی و اصالح سیستماتیک سند های صادره ضرورت دارد فیلد " اختتامیه / افتتاحیه موقت " مجدداً در قسمت بستن مانده حساب ها فعال شود.

_ بستن مانده رابط کاال ، اموال و درآمد به حساب درآمد و هزینه

الف _ در واحد تحویل دهنده کاال به حساب هزینه

ج _ حساب رابط درآمد بدهکار که ازحسابهای رابط مورد استفاده واحد غیرمستقل میباشد نشان دهنده میزان وجه نقدارسالی

توسط واحد به ستاد از بابت درآمدهای نقدی کسب شده تو_سط واحد غیرمستقل خو_اهد بود در پایان سال به حساب درآمد ارسالی که حسابی کاهنده درآمد میباشد بسته خواهد شد.

ب _ در واحد گیرنده کاال به حساب درآمد

_ تائید تمام حواله های صادره و نهایی کردن آنها و اعالم 2شماره آخرین سند

اجرای مرحله اول بستن حسابها:

_ تائید تمام رسیدها ) نرخ گذاری ، صدور سند حسابداری – 1شناسایی کد اعتبار ( در کلیه انبارها و نهایی کردن آنها و اعالم

شماره آخرین سند_ تاییدتمام رسیدها ازفیلد رسیدهای دریافتی ازواحدهای تابعه 1-1

ونهایی کردن آنها _ تکمیل کارت اموال صادره در قسمت ) ویرایش و تکمیل کارت 3)نگهداری کاال _ رسید _ دریافتی ازواحد(

اموال ( و نهایی کردن دارایی ها – 51/93342 _ انبارگردانی کلیه انبارها طبق دستورالعمل 4

1392/12/7تطبیق مقدار گردش ریالی انبار با ارقام ترازنامه _ 1-4 تطبیق مقدار ریالی گزارش اموال ) دارایی ها با ارقام _2-4

ترازنامه ( فعال بودن آیکون نمایش سند در تمام ردیفهای کاردکس _3-4

کاالها

_ صدور سند کسر و اضافات انبارها ناشی از شمارش کاال و 5 آئین نامه49رعایت ماده

_ ثبت سندهای حسابداری برای خدمات انجام گرفته مانند: 6کارانه ، اجاره ، انرژی ، پاداش بازنشستگی ، حقوق و مزایای

پرسنلی و حق الزحمه ها و .. اگر بصورت هزینه قطعی باشد از سرفصل هزینه و - 1-6

بدهی های جاری استفاده شود. اگر بصورت برآوردی باشد از سرفصل ذخیره هزینه -2-6

های تحقق یافته پرداخت شده استفاده گردد. مهم :

بدیهی است اختصاص اعتبار و قبول سیاهه تعهدات درسال * میباشد .6آتی منوط به رعایت کلیه مفاد بند

تهیه تاییدیه ازشرکتها )دارویی ، اشخاص و . . . ( به میزان * بدهی

_ ثبت درآمدهای تحقق یافته وصول شده و وصول نشده واحدها با 7سرفصل حسابهای دریافتنی ، رابط درامد ، صندوق ، حساب بانکی

غیرقابل برداشت ، درآمد ارسالی به ستاد و... لیست حسابهای دریافتنی به تفکیک سازمانهای بیمه ای -1-7

طرف قرارداد بانکها ، نیروهای مسلح ، کمیته امداد و ... و بتاریخ تهیه گردد.1392/12/28

1392/12/28 لیست بدهکاران مصدومین ترافیکی بتاریخ -2-7 تهیه گردد.

– سود سپرده های دومنظوره پشتیبان دردرآمدهای 8غیرعملیاتی ثبت گردد.

_ لیست پیمانکاران ، اشخاص ، شرکتها و مانده حساب 9 تهیه گردد. 1392/12/28تضمینات و سپرده های دریافتی بتاریخ

_ لیست پیش پرداخت ها ، علی الحسابها و ... بتاریخ 10 تهیه گردد. 1392/12/28

ضرورت دارد علی الحسابهای پرداختی به پرسنل و ... **تا آخر سال تسویه گردد.

1392_ لیست حق انشعاب و حق االمتیاز خریداری شده در سال 11تهیه گردد.

_ لیست پروژه ها و دارایی در جریان تکمیل یا 12 1392ایجاد تهیه گردد و پروژه هایی که تا آخر سال

به بهره برداری رسیده و تحویل قطعی گردیده اند مشخص نمایید. ضمناً بدلیل اینکه اسناد ثبت شده

درسرفصل دارایی در جریان تکمیل را سیستم نمی تواند به دارائی ثابت مشهود تبدیل نماید بهتر است با

استفاده از رسید تحویل مستقیم برای پروژه مورد نظر اقدام نموده و کنترل خرید ایجاد شده ناشی از

رسید تحویل مستقیم را با سرفصل دارایی در جریان .تکمیل با یک سند حسابداری ببندید

( با کد حسابهای پرداختنی 3099 _ مانده حساب کنترل خرید ) معین 13 ( انتقال پیدا کند. 31و30سرفصل مناسب در بدهی های جاری ) حساب کل

_ تسویه وواریز وجه تنخواه گردان با مسئولین تدارکات 14وکارپردازان

_ تسویه وجه دریافتی از ستاد و واریز و مابقی وجوه به 15 و 1392/12/28حساب ستاد پس از کسر چک های صادره لغایت

پیوست یک ارائه فیش بانکی به مدیریت مالی به انضمام فرم

_ تطبیق تفاهم نامه توسط کارشناسان بودجه با اطالعات 16 ( 9092مندرج در سیستم نظام نوین مالی با سرفصل ) معین

_ بایگانی تمام اسناد به ترتیب شماره سریال در سیستم 17نظام نوین مالی به همراه مدارک و با امضاء کامل

_ تهیه لیست آخرین سریال حسابهای بانکی فعال واحد 18پیوست دو

_ تهیه صورت مغایرت بانکی بهمراه آخرین صورتحساب 191392/12/28بانکی بتاریخ

- تنظیم دفاتر رسمی ) روزنامه – کل (20

– اقالم راکد ازسنوات قبل درترازواحد شناسایی 21وجهت تعیین تکلیف اقدام گردد.

نکات قابل توجه :* *مسولین محترم واحدها هیچگونه چک_ی

1393 درسال آتی1392مبنی برسال صادرننمایندچون سیستم قابلیت گزارش

دهی برای موردفوق است . *کلیه مستندات ارایه شده بصورت یک

پرونده تکمیل وتحت عنوان حسابرسی داخلی سجل نمایید.

پایان