أساسيات موازنة الأسرة

Iô°SC’G áfRGƒe

أساسياتموازنة األسرة

اإعداد

الدكتور مجيد الكرخي مار�س 2009

3اأ�سا�سيات موازنة الأ�سرة

احملتويـات

متهيد

الف�صل الأول

مفهوم الأ�صرة ووظائفها

1 - مقدمة

2 - مفهوم الأ�صرة

3 - وظائف الأ�صرة

4 - اأنواع الأ�صرة

5 - مكونات الأ�صرة

6 - ممثل الأ�صرة ) اأو رب الأ�صرة(

الف�صل الثاين

تعريف موازنة الأ�صرة

1 - مقدمة

2 - التعريف العام للموازنة

3 - تعريف موازنة الأ�صرة

4 - �صمولية موازنة الأ�صرة

5 - الأ�صرة املعي�صية

6 - �صمولية الدخل والإنفاق يف موازنة الأ�صرة

7 - موازنة الأ �صرة واملوازنات الأخرى

7

9

11

11

11

13

14

14

17

19

19

20

20

21

22

23


25

27

27

29

31

33

35

35

36

37

43

45

45

45

46

46

47

49

49

الف�صل الثالث

اأهمية وخ�صائ�ص موازنة الأ�صرة

1 - مقدمة

2 - فوائد موازنة الأ�صرة

3 - خ�صائ�ص املوازنة

4 - عوامل ف�صل املوازنة

الف�صل الرابع

نفقات الأ�صرة

1 - مقدمة

2 - تعريف نفقات الأ�صرة

3 - دواعي التغريات يف نفقات الأ�صرة

4 - تبويب نفقات الأ�صرة

الف�صل اخلام�ص

دخل الأ�صرة

1 - مقدمة

2 - الدخل الإجمايل

3 - الدخل ال�صايف

4 - الدخل ال�صلبي

5 - متو�صط دخل الأ�صرة

6 - و�صيط دخل الأ�صرة

7 - الدخل ال�صخ�صي الكلي

8 - اأنواع دخل الأ�صرة


الف�صل ال�صاد�ص

و�صائل زيادة الدخل وخف�ص النفقات

1 - مقدمة

2 - و�صائل لزيادة الدخل

3 - جتنب دواعي الإنفاق

4 - خطة ب�صيطة للت�صوق تخف�ص النفقات

5 - الدخار �صمة املوازنة ال�صحيحة

6 - اإعادة ترتيب الديون

7 - ا�صتخدام اجلداول التحليلية للأنفاق

الف�صل ال�صابع

خطة الأ�صرة للدخار وال�صتثمار

1 - مقدمة

2 - فوائد الدخار

3 - اإجراءات لت�صهيل خطة الدخار

4 - و�صائل للحفاظ على ح�صاب الدخار

5 - تنويع ح�صابات الدخار

6 - ح�صاب ال�صتثمار

7 - العوامل املوؤثرة على ال�صتثمار

8 - خيارات الفر�ص ال�صتثمارية

9 - ن�صائح قبل ال�صروع بال�صتثمار

53

55

55

56

58

59

60

63

65

67

67

68

68

69

69

70

71

72


73

75

75

78

84

85

88

90

92

94

96

96

96

105

107

107

109

111

113

الف�صل الثامن

خطوات اعداد موازنة الأ�صرة

1 - مقدمة

2 - اخلطوة الأوىل

3 - اخلطوة الثانية

4 - اخلطوة الثالثة

5 - اخلطوة الرابعة

6 - اخلطوة اخلام�صة

7 - اخلطوة ال�صاد�صة

8 - اخلطوة ال�صابعة

9 - اخلطوة الثامنة

10 - اخلطوة التا�صعة

11 - اخلطوة العا�صرة

12 - اخلطوة احلادية ع�صر

الف�صل التا�صع

متابعة وتقييم موازنة الأ�صرة

1 - املقدمة

2 - املتابــعة

3 - التقييم

4 - امللحق

5 - تبويب نفقات واإيرادات الأ�صرة


متهيد:

على احلكومة مقت�صرًا يعد والنفقات مل االيردات جاأنبي على موازنة حتتوي اإعداد اإن

اأهداف له اجتماعيًا كياأنًا باأعتبارها اي�صًا االأ�صرة لي�صمل اإمتد بل والهيئات ال�صركات اأو

اقت�صادية اجتماعية متعددة .

اإن املوازنة تقدم للأ�صرة منافع كثرية منها ماهو يومي ، ومنها ماهو ق�صري املدى، ياأخذ يف

تناأوله �صنة كاملة ، ومنها ماهو بعيد املدى حيث تخطط االأ�صرة حلا�صرها وم�صتقبلها معًا .

وعلى ا�صا�س ذلك فقد تزايد عدد اال�صر يف املجتمعات كافة التي اجتهت نحو و�صع موازنتها

ال�صهرية وال�صنوية باالأ�صلوب الذي يخدم اأهدافها الق�صرية والبعيدة املدى .

اأو املعقد بل هو ب�صيط اأن و�صع املوازنة على م�صتوى االأ�صرة لي�س بال�صعب وبالرغم من

و�صهل خلفًا ملا عليه لدى اجلهات احلكومية وال�صركات والهيئات واملنظمات على اختلفها

اإال اأن و�صع موازنة كهذه يبقى بحاجة اإىل �صرح الآلياتها واجراءات حت�صريها لكي ت�صتطيع

االأ�صرة اإعداد موازنة مفيدة وناجحة و�صحيحة

وقد وجدنا من خلل تناولنا ملو�صوعات تتعلق ب�صوؤون االأ�صرة اأن مو�صوعا كموازنة االأ�صرة

ي�صتحق البحث لعلقته الوطيدة بق�صاياها االقت�صادية واالجتماعية ومن هنا ن�صاأ الق�صد

من و�صع هذه الدراأ�صة التي حر�صنا على اأن تكون ب�صيطة يف عر�صها وا�صحة يف �صرح عمليات

اإعداد املوازنة بجميع عنا�صرها من نفقات واإيرادات وادخار وا�صتثمار مبوبة ح�صب وظائف

التي ت�صاعدها على اتخاذ قراراتها ال�صبل اأهدافها را�صمة وحاجات االأ�صرة ومتلئمة مع

الر�صيدة يف الت�صرف مبوردها مبا يحقق لها اعلى املنافع وي�صمن لها م�صتقبل اآمن ويعينها

على بلوغ م�صتوى مرموق من ال�صعادة التي تطمح لها .

ناأمل اأن تنتفع االأ�صرة واملجتمع من هذه الدرا�صة وهذا ما كنا نريده ونتمناه.

الفصل األولمفهوم األسرة ووظائفها


1 - مقدمة

قبل اخلو�س يف موازنة االأ�صرة البد من الوقوف على مفهوم االأ�صرة ومكوناتها وخ�صائ�صها

و�صفاتها واأنواعها ووظائفها الأن ذلك ي�صاعد على معرفة حدود املوازنة التي تعنى بها االأ�صرة

واملفردات التي يتعامل بها اأفرادها واجتاهات االإنفاق التي تعك�س طبيعة كل اأ�صرة من حيث

احلجم والوظائف واملميزات.

2 - مفهوم الأ�صرة

Family Definitionتعرف االأ�صرة كونها ت�صكيل اجتماعي له خ�صائ�س ثقافية تختلف من جمتمع الآخر تعمل

هذه اخل�صائ�س على تكوين وبناء كل فرد فيها منذ ال�صغر وفق منط من ال�صلوك االجتماعي

القائم على العادات والقيم والتقاليد وما هو �صائد يف املجتمع من موروثات.

�صمنها ومن االأ�صرة خ�صائ�س تطور فاإن واحلداثة االأنفتاح حيث اليوم هذا عاملنا ويف

الفرد يبقى مرهونًا مب�صتوى التفاعل بني جمتمعها واملجتمعات االأخرى ومدى التزام االأ�صرة

بتما�صكها وا�صتقرارها والتوا�صل بني اأجيالها.

3 – وظائف الأ�صرة

Family Functionsتنه�س االأ�صرة منذ القدم بوظائف كثرية وقد منت وتطورت هذه الوظائف على مّر التاريخ

ففي ظل املجتمعات ما قبل الثورة ال�صناعية كانت االأ�صرة تتوىل تربية االأطفال حتى ي�صبوا

وتلبي خمتلف اأفرادها يف جميع مراحل حياتهم لكل ورعايتها تقدم دعمها كما وين�صجوا

العلمية االأ�صرة معرتك احلياة التكنولوجي ودخول و العلمي التقدم ولكن مع احتياجاتهم،

ن�صاء اإ اإىل احلاجة ظهرت االجتماعية التزاماتهم وكرثة املنزل خارج االأبوين وان�صغال

موؤ�ص�صات للخدمات االجتماعية والرعاية االأ�صرية وبداأت تقدم خدمات متنوعة منها خدمات

ح�صانة وريا�س االأطفال وخدمات تربوية ودور الرعاية لذوي االحتياجات اخلا�صة اأو امل�صنني

وغريها مما اأدى اإىل تقلي�س وظائف االأ�صرة اإىل اأربعة وظائف اأ�صا�صية هي:


1 - الوظيفة البيولوجية :

وخا�صة عليها املحافظة على املجتمعات جميع حر�صت حيث النوع بحفظ تخت�س و

االإ�صلمية منها و يف ظل هذه الوظيفة متتد احلياة وت�صتمر وتتوا�صل من جيل اإىل اأخر.

2 - الوظيفة الجتماعية :

ملا كان االإن�صان خملوقًا اجتماعيًا بالطبع فاأن االأ�صرة تتكون من جميع اأفرادها واأن املجتمع

اأفرادها يف �صنع احلياة وحل م�صاكلها اأ�صره حيث تتفاعل االأ�صر ويتفاعل يتكون من جميع

ومواجهة التحديات من خلل العمل اجلزئي اأو اجلماعي م�صتعينة بالتنظيمات االجتماعية

واالأعمال امل�صرتكة والتعاون املتبادل وامل�صاركة يف االأحداث واملنا�صبات العامة وغري ذلك مما

يعطي املجتمع طابعه االجتماعي املتميز.

3 - الوظيفة النف�صية والرتبوية :

مبا اأن االأ�صرة تنه�س باأعباء تربية االأجيال ومواكبة تطورهم ومنوهم فهي ت�صتخدم كافة

املطلوبة املواقف خلق اأجل من االيجابية اأو ال�صلبية واالإنفعاالت والتوجيهات ال�صلوكيات

لديهم.

وم�صاعبها احلياة مواجهة كيفية على وفتياأنها الأطفالها املوجه املركز تبني فهي وبهذا

باإيجابية التعامل مع املجتمع والعي�س يف كنفه واإفرازاتها فتخلق منهم افرادًا قادرين على

كما ت�صيغ �صخ�صياتهم يف و�صطه و من خلله ي�صبحوا قادرين على تدبري معي�صتهم من جهة

وامل�صاهمة يف بناء و رقي املجتمع من جهة اأخرى.

4 - الوظيفة القت�صادية :

تعترب االأ�صرة وحدة اقت�صادية متكاملة فهي تنفق املال لتعي�س وتدبر املال لكي تنفق اإذا لها

نفقات ولها م�صادر متويل واإدارة لتوجيه هذه لعمليات.

وعادة ما يقوم االأب اأو االأم اأو االأخ اأو غريهم باإدارة وتوجيه ومتويل االإنفاق على االأ�صرة

بجميع اأفرادها، ويتعرف االأوالد داخل االأ�صرة على كيفية االإدارة االقت�صادية ويلم�صون احلاجة

امل�صتقبل االأ�صرة يف بدور رب للقيام فيتهيوؤا احتياجاتهم لتغطية اللزم املال اإىل م�صادر


اإ�صافة اإىل اإدراكهم باأن املثابرة واكت�صاب املهارات واملعروفه هي ال�صبيل الذي ميكنهم من

اإيجاد فر�صة عمل يف امل�صتقبل تدر عليهم دخًل يواجهوا به االعباء املالية مل�صببات معي�صهم،

فمن داخل االأ�صرة اأذن يبداأ م�صاأورهم العملي واملعي�صي يف احلياة.

4 – اأنواع الأ�صرة

تختلف االأ�صرة باختلف املجتمعات من حيث الزمان، كما يختلف م�صتوى تطورها احل�صاري

ح�صب تطور كل جمتمع من حيث املكان، وتختلف يف املكان الواحد من حيث االأقاليم والطبقات

االجتماعية وامل�صتوى املعا�صي واالأنتماء العرقي وغري ذلك.

وعلى اأ�صا�س ذلك جند النوعني الرئي�صيتني التاليني من اال�صر :

Nuclear Family :1- الأ�صرة النواتية

ويق�صد بها العائلة ال�صغرية التي ت�صم الزوج والزوجة واالأطفال الذين يعي�صون يف منزل

واحد، وتتمتع باال�صتقلل بعيدًا عن �صلطة االأقرباء وتدخلتهم وت�صود مثل هذه االأ�صر عادة

الطبقة اأكرث مما يف املجتمع املتو�صطة من الطبقة اأ�صر وتنت�صر بني الغربية املجتمعات يف

الفقرية.

Extended Family : 2 – الأ�صرة املمتدة

يعي�صون الذين واالأقارب واالأطفال والزوجة الزوج ت�صم التي الكبرية العائلة بها ويراد

يف منزل واحد. وتربطهم علقات قرابة قوية ويت�صاركون يف اإدارة ن�صاطها وتربية االأطفال

ومواجهة اأعباء احلياة. ويحتل االأب فيها منزلة القائد واملوجه وت�صدر منه القرارات التي

تر�صم حياة العائلة وم�صتقبلها.

وت�صم العائلة املمتدة : الزوج والزوجة واالأوالد ذكورًا واأناثًا، كما ت�صم اجلد )والد الزوج

اأو الزوجة( واجلدة )والدة الزوج اأو الزوجة( وغريهم من االأقرباء وت�صود هذه االأ�صرة يف

املجتمعات ال�صرقية.


5- مكونات الأ�صرة

Components of Familyبعد اأن ا�صتعر�صنا اأنواع االأ�صر ن�صتطيع حتديد عدد االأفراد الذين ت�صمهم االأ�صرة الواحدة

مبعناها النواتية واملمتدة كل ح�صب نوعها وكما يلي:

Lone Person( الفردية االأ�صرة عليها يطلق وحينذاك مبفرده يعي�س واحد فرد - 1

)Family

2 - الزوج والزوجة فقط اإذا كانا ال اأوالد لهما.

3 - الزوج والزوجة واالأوالد.

4 - اأو الزوج والزوجة واالأوالد والذين يعي�صون معهم ممن ميتون لهم بعلقة قرابة كاجلد

واجلدة والعم والعمة وغريهم اأو لهم علقة عن طريق الزواج اأو التبني باال�صافة اإىل

االأ�صرة الفرعية التي متت للأ�صرة ب�صلة كاأ�صرة االإبن )االإبن وزوجته واأوالده( ورمبا

)البنت وزوجها واأوالدها(.

وامل�صاعدين واملرافقني كاحلراأ�س والتوابع وال�صواق اخلدم االأ�صرة اأفراد من يعترب كما

وغريهم.

6 – ممثل الأ�صرة )اأو رب الأ�صرة(

Reference person of the familyيق�صد مبمثل االأ�صرة اأو رب االأ�صرة ال�صخ�س الذي يتخذ القرارات يف االأ�صرة وتعهد اإليه

اإداراتها وتوجيهها بالت�صاأور مع اأفرادها.

قد اأو فاأكرث �صنة )15( اأعمارهم تبلغ الذين االأ�صرة اأفراد بني من اختياره ويتم - 1

متلي قواعد العادات والتقاليد ال�صائدة تن�صيب هذا الفرد وعادة ما ت�صتخدم معايري

االختيار التالية يف عملية اأنتقاء اأو تن�صيب رب االأ�صرة :

2 - اأحد االأبوين وعادة ما يكون االأب.


3 - اأحد االأبوين يف حالة وفاة االآخر.

4 - اأحد االأبوين الذي يقوم عمليًا برعاية االأ�صرة البتعاد اأحدهم عن حياتها ب�صبب الفراق

والطلق اأو االأنف�صال وغري ذلك.

5 - اأحد اأفراد االأ�صرة االأكرث دخًل.

6 - اأحد اأفراد االأ�صرة االأكرب عمرًا.

وعند ت�صاأوي فردين يف االأ�صرة يف النقاط مثل ت�صاويهم يف الدخل يوؤخذ االأكرب �صنًا.

الفصل الثانيتعريف موازنة األسرة


1- مقدمة

اأولية على بع�س املفاهيم اإلقاء نظرة قبل الدخول يف كيفية بناء موازنة االأ�صرة البد من

االأ�صا�صية التي تتعلق باملوازنة ب�صكل عام �صواء كانت هذه املوازنة اأ�صرية اأو حكومية اأو تعود

ملنظمة اأو ل�صركة معينة، كذلك البد من اإعطاء فكرة عن موازنة االأ�صرة باعتبارها اأحد اأهم

الركائز االقت�صادية واالإجتماعية التي تقوم عليها حياة االأ�صرة وتنعك�س اآثارها على حركتها

ون�صاأتها و�صلوكها وعلقاتها مع املجتمع يف خمتلف جوانبه.

2- التعريف العام للموازنة :

تعرف املوازنة كونها ملخ�س لتقديرات مبوبة ملا تنوي جهة معينة اإنفاقه على امتداد فرتة

زمنية حمددة )عادة ما تكون �صنة واحدة( يجرى خللها تعبئة املوارد املتوقعة لتغطية هذه

النفقات.

وقد يراد بها خطة للنفقات امل�صتندة اإىل حجم حمدد من املوارد عادة ما متتد على فرتة

اأمدها �صنة واحدة.

وعلى هذا الأ�صا�ص فاإن للموازنة جانبني :

جانب النفقات وجانب االإيرادات ومن هنا جاء مفهوم املوازنة والذي يق�صد به توازن هذين

اجلانبني حيث يعترب هذا التوازن هدفًا اأ�صا�صيًا للحكومة ولكل هيئة ومنظمة وهو كذلك هدف

للأ�صرة ناجت عن تبنيها القرارات الر�صيدة فتت�صرف بحدود املوارد املحدودة لديها.

لقد ولد مفهوم املوازنة الأول مرة يف اإنكلرتا �صنة 1730 وجاءت ت�صميتها من كلمة املحفظة

)Bougette( التي كان يحمل بها وزير اخلزانة مقرتحاته للربملان عن النفقات واالإيرادات

وتطور هذا املفهوم خلل القرن التا�صع ع�صر لياأخذ اأبعاده املعروفة يف الوقت احلا�صر.

ويف �صوء ما تقدم فاإن املراد باملوازنة هو:

النقود، بلغة عنه معرب املخططة واالإيرادات النفقات جميع فيها تدرج بجانبني قائمة

وتغطي يف املعتاد فرتة �صنة واحدة.


3- تعريف موازنة الأ�صرة :

عليها حت�صل اأن يتوقع التي املختلفة الدخل مل�صادر �صجل باأنها االأ�صرة موازنة تعرف

االأ�صرة مقابل �صجل لبنود االإنفاق املختلفة املتوقعة )املخططة( بحيث تلتقي وتتوازن متطلبات

االإنفاق مع حجم املوارد املتاحة.

وب�صياغة اأخرى فقد تعرف موازنة الأ�صرة باأنها:

خطة مالية يتلخ�س دورها يف توزيع املوارد امل�صتقبلية على بنود االإنفاق واالإدخار والديون التي

تهم االأ�صرة ويدخل �صمن هذا االعتبار ديون االأ�صرة غري املدفوعة ونفقاتها املوؤجلة عند اإعداد

املوازنة.

4- �صمولية موازنة الأ�صرة :

تتفاوت �صمولية موازنة االأ�صرة طبقًا لتفاوت مفهوم االأ�صرة ذاتها حيث تختلف االآراء يف

حدود هذا االإطار الذي يعني املنتمني اإليها من عداهم.

وعلى العموم ميكن القول باأن موازنة االأ�صرة ت�صتند مبفهومها العام على التعاريف املختلفة

للأ�صرة التي مرت بنا والتي تتلخ�س جميعها مبا يلي :

والقرابة الدم روابط تربطهم االأفراد من عددًا ت�صم اإجتماعية جمموعة هي )االأ�صرة

وروابط روحية ودموية واإجتماعية واأخلقية واإقت�صادية وتعي�س يف منزل واحد وتتعاون على

تدبري �صوؤونها وبناء م�صتقبلها(.

وحيث اأن حمور بحثنا يف جمال موازنة االأ�صرة هو التعرف و مكونات االأ�صرة اأي من هم

الذين ينتمون اإليها الإمكان حتديد اإيراداتها ونفقاتها من خلل جمموع اإيراداتهم ونفقاتهم،

لهذا تعني اللجوء اإىل ما ي�صمى مبفهوم االأ�صرة املعي�صية )Household( الذي ي�صتمد جذوره

هو االآخر من مفاهيم االأ�صرة التي مر ذكرها حيث تتعامل مع هذا املفهوم معظم م�صوحات

اأحوال املعي�صة االأ�صرية والدرا�صات املهتمة بال�صوؤون االقت�صادية للأ�صرة.


: )Household( 5 - الأ�صرة املعي�صية

االأ�صرة مفهوم اإىل ونظرتها املجتمعات الختلف وفقًا املعي�صية االأ�صرة مفهوم يختلف

الدول ت�صتخدمه الذي )Government Definition( الر�صمي التعريف فهناك اأي�صًا،

هناك و العمراين. والتحليل االإجتماعية واالإح�صاءات االقت�صادي التخطيط الأغرا�س

الذي الدخل التعريف االقت�صادي )Definition Economic( والذي يركز على م�صدر

ياأخذ الذي )Definition Historical( التاريخي التعريف وهناك االأ�صرة عليه حت�صل

مبفهوم االأ�صرة الوا�صع ويعترب اخلدم )Servants( والتوابع )retainers( والذين يعي�صون

معهم باالعتماد على الدخل الرئي�صي للأ�صرة جزء منها.

ا�صتخدم املعي�صية )Household( قد واالأ�صرة )Family( االأ�صرة اأن مفهوم ويلحظ

اأحدهما بدل االآخر ح�صب الغر�س من تناول كل منهما، ويعك�س ذلك العلقة القوية بينهما،

فالعامل الغربي مييل مثل اإىل تاأطري االأ�صرة املعي�صية مبفهوم االأ�صرة النواتية. اأما املجتمعات

املحافظة والتي حتر�س على متا�صك االأ�صرة ودميومة العلقات الروحية والدينية بني اأفرادها

فاإنها متيل اإىل تاأطري االأ�صرة املعي�صية مبفهوم االأ�صرة املمتدة.

وتذهب الدرا�صات املتخ�ص�صة باإح�صاءات اأحوال املعي�صة وموازنة االأ�صرة اإىل تبني مفهوم

مفهوم عن نبحث اأننا وحيث االأ�صرة عن احلديث عند )Household( املعي�صية االأ�صرة

حمدد للأ�صرة لهذا قد يكون من املنا�صب االأخذ مبفهوم االأ�صرة املعي�صية الذي ين�س على :

يقيمون معًا وب�صفه دائمة يف م�صكن واحد اأكرث اأو اإجتماعية ت�صم فردين اأنها منظومة

املعي�صة �صوؤون من وغريها وامل�صرب املاأكل يف وي�صرتكون اأكرث اأو رابطة اأع�صاءها وجتمع

وبذلك يكونون وحدة معي�صية تنفق على اإحتياجاتها من جمموع ما يتجمع لديها من دخل عرب

م�صادره املختلفة. وت�صم هذه االأ�صرة اأي�صا اخلدم والتوابع وغريهم الذين تاأويهم يف امل�صكن

وتنفق على معي�صتهم.


املعي�صية الأ�صرة واإيرادات نفقات ت�صمل الأ�صرة موازنة فاإن تقدم ما اأ�صا�ص وعلى

والتي ت�صم ما يلي :

1 - الزوج والزوجة.

2 - االأبناء )االإناث والذكور(.

3 - االأقارب الذين يعي�صون مع االأ�صرة كوالدي الزوج اأو الزوجة وزوجات االأبناء واأوالدهم

)االأحفاد(.

4 - اخلدم والتوابع الذين يعي�صون يف نف�س امل�صكن وتنفق عليهم االأ�صرة. وحتدد االأ�صرة

اأ�صرة تعتربه رئي�صًا لها بغ�س النظر عن عمره وجن�صه. وبهذا اأفرادها رب من بني

يظهر من مكونات االأ�صرة اأعله اأنها ت�صم مكونات االأ�صرة املمتدة.

6 – �صمولية الدخل والإنفاق يف موازنة الأ�صرة

اإعتمادًا على االأفراد الذين يدخلون �صمن مكونات االأ�صرة تتحدد �صمولية عنا�صر الدخل

واالإنفاق التي ت�صجل يف هذه املوازنة والتي تخ�صع للإعتبارات التالية :

الدخل م�صادر لديه تتجمع حيث املوازنة عن امل�صوؤول ال�صخ�س االأ�صرة رب يعترب - 1

املتاأتية من اأفرادها ويقوم بدوره باإدارة املوازنة وتوجيه نفقاتها وتوزيع م�صادر الدخل

عليها.

ا�صتبعاد بعد اأي للت�صرف( )القابلة اأفرادها جميع دخل من يتكون االأ�صرة دخل - 2

اال�صتقطاعات ال�صريبية وعادة ما تكون للدخل �صفة التكرار فاإما اأن يكون )اأ�صبوعيا

/ �صهريًا / �صنويًا( وقد ال تتوافر �صفة التكرار فيه مثل التحويلت التي حت�صل عليها

االأ�صرة وتتجمع عادة لدى رب االأ�صرة وت�صجل يف جانب االإيرادات من املوازنة.

3 - نفقات االأ�صرة : ي�صجل يف جانب م�صروفات االأ�صرة النفقات التالية :

- نفقات كل فرد فيها مقابل ح�صولهم على ال�صلع واخلدمات التي ت�صرتيها االأ�صرة.


- ما تنفقه االأ�صرة على اخلادم وي�صتبعد من ذلك ما ينفقه اخلادم على نف�صه من الدخل

الذي يتقا�صاه.

اإنتاجها الذاتي من ال�صلع واخلدمات مبا يف ذلك القيمة - قيمة ما ت�صتهلكه االأ�صرة من

التقديرية الإيجار امل�صكن الذي متتلكه.

وعلى اأ�صا�ص ما تقدم فاإن م�صادر الإيرادات )الدخل( وبنود النفقات يف موازنة الأ�صرة

ت�صمل الفقرات املو�صحة يف اجلدول التايل :

جدول رقم )1(

عر�ص مب�صط ليرادات ونفقات الأ�صرة

النفقاتالإيرادات

الدخول القابلة للت�صرف جلميع اأفراد

الأ�صرة خالل الفرتة الزمنية.

جمموع نفقات كل فرد من اأفراد الأ�صرة م�صافاً

اإليه ما تنفقه الأ�صرة ب�صكل جماعي. وي�صجل يف

قائمة النفقات اأي�صاً قيمة ال�صلع اأو اخلدمات

املنتجة ذاتيا.

7- موازنة الأ �صرة واملوازنات الأخرى

من املفيد اأن نلقي ال�صوء على ما مييز موازنة االأ�صرة عن املوازنات االأخرى وذلك لنلم�س

اأوجه الت�صابه واالإختلف معها والأجل ذلك ميكن االإكتفاء بتقدمي خل�صة عن املوازنات التي

يكرث احلديث عنها ومنها :

1- املوازنة احلكومية :

والتي تدعى اأحيانًا موازنة الدولة والتي تعرف باأنها اخلطة املالية للحكومة والتي ت�صجل

فيها مواردها من جميع امل�صادر ونفقاتها على خمتلف االأن�صطة التي توؤديها، وعادة ما يكون

اأمدها �صنة واحدة. وحتر�س احلكومات على اأن تكون موازناتها متوازنة اأي اأن نفقاتها ت�صاأوي

اإيراداتها مع مواجهة ما ي�صمى بعجز املوازنة.


2- موازنة ال�صركات واملوؤ�ص�صات التي تهدف اإىل الربح :

اإنها خطة ت�صتعر�س يف جانب االإيرادات كافه املوارد املتاحة وكيفية ا�صتغللها �صواء كانت

تقديرات فيها وتظهر اأنواعها بجميع )التكاليف( امل�صروفات جانب ويف ب�صرية اأو مادية

ح�صاب االأرباح واخل�صائر وامليزانية العمومية والتدفقات النقدية على مدى �صنة كاملة. ومن

ذلك يت�صح اأن موازنة ال�صركة االقت�صادية هي وثيقة تقديرية تعك�س توقعات ن�صاطها والنتائج

املتوقعة منه خلل ال�صنة القادمة.

3- موازنة املوؤ�ص�صات التي ل تهدف اإىل الربح :

بالرغم من اأن موازنة املوؤ�ص�صات التي ال تهدف اإىل الربح ال تختلف من حيث التنظيم عن

املفهوم العام للموازنة اأي تعك�س جانب املوارد وجانب النفقات اإال اأنها تعد باأ�صلوب يركزعلى

االجتماعية م�صاريعها نفقات لتغطية املانحني من والتربعات االإعانات ا�صتقطاب كيفية

من به �صتقوم ما وتعر�س للمانحني تعلن التي ال�صنوية وخطتها املوازنة وثيقة يف الواردة

ن�صاطات يف ال�صنة القادمة.

الفصل الثالثأهمية وخصائص

مــوازنة األســرة


1 - مقدمة

حتتوي املوازنة التي ت�صعها االأ�صرة على فوائد جمة الأفرادها فرادى وجمتمعني على راأ�صها

واعية ونفقاتهم ب�صورة والتعامل مع دخلهم وتب�صيط م�صاكل احلياة، املعي�صة اأمور ت�صهيل

ومفيدة.

ومن املعروف اأن االأ�صرة تتفق على �صراء ال�صلع واخلدمات وحت�صل على دخل ومن هنا فهي

باأم�س احلاجة اإىل تنظيم عمليات ال�صراء و الرتكيز على م�صادر احل�صول على الدخل واأن

اأف�صل و�صيلة اإىل ذلك هي و�صع موازنة خا�صة بها.

وبالرغم من اأن البع�س يعتقد اأن املوازنة عبء على االأ�صرة وهي عمل �صاق ومعقد فاإن هذا

غري �صحيح فهي بالعك�س مهمة �صهلة وب�صيطة وهي مترين عائلي م�صوق يجلب للأ�صرة فوائد

عديدة.

2 - فوائد موازنة الأ�صرة

حتقق املوازنة للأ�صرة الفوائد التالية :

1 - تقرب االأ�صرة من طموحاتها الواقعية وت�صاعدها على الو�صول اإليها.

2 - تعظم الفوائد التي ميكن احل�صول عليها من املوارد وزيادة م�صتوايات اال�صباع املتحققة

من ال�صلع اأو اخلدمات امل�صرتاة.

3 - ت�صاعد على اتخاذ القرارات امل�صتقبلية.

بهدف لتنظيمها عمله عليها يجب وما االدخارية قدراتها معرفة على االأ�صرة تعني - 4

�صمان حاجاتها القادمة ومواجهة الطواريء التي قد تتعر�س لها.

5 - ت�صاعد االأ�صرة على اتباع ال�صلوك ال�صحيح يف ت�صرفاتها املالية بتجنبها الع�صوائية

واالجتاه نحو تنظيم نفقاتها وايراداتها عن طريق موازنة خا�صة بها.

ب�صورة املايل ملوقفها معرفتها خلل من دخلها على ال�صيطرة يف االأ�صرة ت�صاعد - 6

م�صتمرة ومتوا�صلة.


7 - متكن االأ�صرة من ر�صد م�صاكلها النا�صئة مبكرًا فت�صاعدها على التفكري امل�صبق الإيجاد

احللول لها.

8 - ت�صجع االأ�صرة باجتاه و�صع حاجاتها بقدر اإمكانياتها املالية وحيث اأنها ترغب دائما يف

زيادة هذه احلاجات مما يدفعها نحو التفتي�س عن جماالت زيادة دخلها.

9 - حتمل االأ�صرة على حت�صني و�صعها املعي�صي من خلل تعرفها على اأبواب االإنفاق ون�صبة

م�صاهمة كل باب يف ذلك.

10 - تزيد من م�صوؤولية االأ�صرة وباالأخ�س رب االأ�صرة يف متابعة اأبواب االإنفاق ونوع ال�صلع

واخلدمات التي يجب اأن ت�صرتى فتمنع بذلك الهدر واالإ�صراف.

11 - تدفع اأفراد االأ�صرة اإىل التعاون بحكم م�صوؤوليتهم امل�صرتكة يف و�صع املوازنة وتنفيذها

وحتمل نتائجها.

12 - تك�صف عن ال�صلع واخلدمات غري ال�صرورية و الكمالية وما �صابهها و التي ال تظهر اإال

يف ظل وجود املوازنة مما ي�صاعد االأ�صرة على جتنبها.

13 - تنبه االأ�صرة مل�صار ال�صراء حتت �صغط اإغراءات الدعاية والتنزيلت وما اإىل ذلك.

14 - ت�صاعد االأ�صرة على اإلقاء نظرة �صاملة على نفقاتها، فتعطي فكرة عن �صغريها وكبريها

ودرجة اأهميتها مما ميهد الطريق اأمامها لرتتيب م�صرتياتها ح�صب اأ�صبقياتها وبذلك

ت�صتطيع تنفيذ موازنتها باأداء ح�صن.

15 - توفر للأ�صرة التمرين امل�صتمر الذي يكون فيه االإنفاق مقيدًا ولي�س طليقًا، واخليارات

لها اأوزنها، وحتملها على اإر�صاء عمليات االإنفاق على معلومات كافية، وعلى �صرورة

وجود خطة واأهداف وتوقعات وخطوات مر�صومة للو�صول اإىل املوازنة ال�صليمة.


3. خ�صائ�ص املوازنة

تتميز املوازنة اجليدة باخل�صائ�ص التالية :

اإنفاقية اأي هي ت�صرفات ونتائج املوازنة هي عمليات اأن الأ�صرة : مبا 1 - حتقق �صعادة

اإال وو�صائل للح�صول على الدخل لتغطية هذا االإنفاق لذلك فاملوازنة اجليدة ماهي

خطة ترمي اإىل حتقيق حاجات االأ�صرة ومن ثم �صعادتها ورفاهيتها.

2 - املوازنة م�صاركة وعهد وحتمل م�صوؤولية : اإن املوازنة الناجحة هي التي ي�صارك جميع

اأفراد االأ�صرة يف و�صعها وهم جميعهم م�صوؤولني عن تنفيذها ويتعهدون على االلتزام

االإخفاق ورمبا التعرث اإىل تتعر�س ذلك وبدون ال�صحيحة بال�صورة واإجنازها بها

والف�صل.

3 - املوازنة وثيقة تعك�س اللتزامات والرتباطات التي تدخل فيها الأ�صرة: تبني املوازنة

وثائق و حمددة وجهات مواعيد وفق النفقات جانب يف الت�صديد واجبة النفقات

وم�صتندات مربمة بني الطرفني. ويف جانب االيرادات تعك�س مقدار الدخل وم�صادره

واجلهات املختلفة التي تتوىل دفعها مبوجب عقود والتزامات عمل.

االأ�صرة النفقات حاجات تو�صح : حيث والواقعية والو�صوح بالدقة تتميز املوازنة - 4

ال�صروريات يو�صح ومف�صل مبوب ب�صكل الواقعية احلياتية ومتطلباتها احلقيقة

والكماليات يف قائمة واحدة مما يعطي للأ�صرة ت�صورًا عن مفردات حياتها املعي�صية.

ويف جانب االيرادات تتحدد م�صادر الدخل ومقاديره ومواعيد تدفقه وغري ذلك.

رئي�صية بنود وفق مبوبة الأنها وذلك والتدقيق: للمراجعة قابلة الناجحة املوازنة - 5

وفرعية بحيث تظهر النفقات ح�صب حجمها واأهميتها كما تظهر م�صادر الدخل بنف�س

بالفعلية املخططة النفقات ومقارنة واملراجعة التدقيق عملية ي�صهل االأ�صلوب، مما

وجمموع النفقات بااليردات.


6 - املوازنة خطة تنفيذية م�صتقبلية : Action plan وياأتي ذلك من خلل كون املوازنة

تتحدث عن نفقات واإيرادات االأ�صرة لل�صنة القادمة ولهذا فهي خطة م�صتقبلية و�صعتها

االأ�صرة لنف�صها لتلك ال�صنة لتعك�س الربنامج التنفيذي لت�صرفات االأ�صرة املالية.

7 - املوازنة تربط بني املا�صي واحلا�صر و امل�صتقبل : فهي ت�صرت�صد بو�صع االأ�صرة

ذلك اأ�صا�س وعلى اأي�صًا املايل حا�صرها وحتلل قبلها وما املا�صية ال�صنة يف املايل

اأي�صًا للأ�صرة وتعك�س التغريات تر�صم موازنتها لل�صنة القادمة فرت�صم امل�صار املايل

يف �صلوكها املايل.

على تقوم التي هي الناجحة فاملوازنة : والنتائج بالأهداف تهتدي املوازنة - 8

تتعلق مب�صتقبلها نتائج اإىل الو�صول اإىل للأ�صرة ترمي من خللها وا�صحة اأهداف

االأكرث تطورا و�صعادة وبدون تلك االأهداف ال ميكن و�صع موازنة �صحيحة.


4-عوامل ف�صل املوازنة

Family Budget failure

رغم اجلهود التي يبذلها بع�س وا�صعي املوازنة من االأ�صر والنتائج الباهرة التي يحققونها

اإال اأنهم قد يرتاجعوا ورمبا ي�صابوا بالياأ�س ويفقدوا احلما�س للنتائج املتاأتية من وراءها وذلك

ب�صبب العوامل التي جتتمع على اإف�صالها، والتي تبداأ اأحيانًا مع بدء تنفيذ املوازنة، ولهذا يتعني

والتي وقوعها، اآثارها يف حالة اأواحلد من ن�صوءها منع اأجل العوامل من اإىل هذه االإنتباه

تتلخ�س باالآتي:

: Negative Attitude 1 - املوقف ال�صلبي من املوازنة

اإذا كانت نظرة االأ�صرة منذ البداية �صلبية اإىل املوازنة، معتربة اإياها قيد عليها اأو مت�صورة

باأنها جمرد قائمة ك�صف بامل�صروفات ورمبا تذهب اإىل اأبعد من ذلك فرتى يف املوازنة م�صيعة

للوقت وهنا ي�صبح ف�صلها موؤكدا، وبالعك�س فاإن املوقف االيجابي والتم�صك باملوازنة يقود اإىل

حتقيق اأحلم االأ�صرة واأهدافها، واإذا كانت االأ�صرة م�صتائة من تاأجيل بع�س امل�صروفات التي

ت�صبع حاجاتها االآنية فاإنها �صتدرك بعدئٍذ باأن هذا التاأجيل يوؤدي اإىل اال�صتغناء عن فوائد

مع ين�صجم ما وهو امل�صتقبل اأكرب يف فوائد مقابل احل�صول على الوقت احلا�صر قليلة يف

التفكري ال�صليم للأ�صرة الر�صيدة.

2 - عدم �صحة البواعث واملحفزات :

من العوامل التي تدفع باجتاه ف�صل املوازنة هي طبيعة ونوع البواعث و املحفزات التي تقف

لها يف نهاية التي ال الزوجة اإدراج رغبات اأن املثال املوازنة نف�صها. فعلى �صبيل وراء و�صع

اإر�صائها املوؤقت قد يعتربه البع�س من دوافع و�صع املوازنة ولكنه يف قائمة النفقات بهدف

نف�س الوقت من عوامل ف�صلها كما اأن تلبية مطالب االأ�صرة ح�صبما تريد وت�صتهي من خلل

قوائم م�صرتيات مفتوحة لي�س من احلوافز بل من عوامل اإخفاق املوازنة.


ويف املقابل فاإن اإ�صرار االأ�صرة على ت�صمني موازنتها خطة لكيفية ت�صديد الديون املرتاكمة

بها ي�صتهان التي ال الدوافع احلقيقية الدائنني يعترب من واالإلتزام مبا مت االتفاق عليه مع

لو�صع املوازنة الأنها تر�صد االأ�صرة اإىل كيفية ترتيب اأولوياتها وبالتايل ر�صم الطريق ال�صحيح

اأمام ت�صرفاتها املالية. واأن مواجهة االأ�صرة ل�صائقة مالية وعدم توفر املال اللزم لها لتغطية

االإنفاق التم�صك بخطة اإىل كيفية لها يدفعها اأمل بها هو حافز مهم تكاليف حدث طاريء

التي و�صعتها وزيادة دخلها لغر�س توفري مدخرات اإ�صافية ت�صاعدها على مواجهة احلاالت

الطارئة التي تلم بها.

اإذا ما اأن الدوافع الداخلية هي االأكرث اأهمية يف اإجناح املوازنة وجتدر االإ�صارة هنا اإىل

ا�صتندت على مبداأ هام وهو : اإىل اأي مدى توؤمن االأ�صرة باأن املوازنة ت�صاعدها على حتقيق

اأهدافها.

3- التوقعات غري الواقعية:

اإن و�صع موازنة للأ�صرة ال يعني االإم�صاك بع�صا �صحرية �صتحقق االأحلم، فهي ال ميكن اأن

تغري العادات وال�صلوك الت�صوقي الأي فرد من اأفراد االأ�صرة يف يوم وليلة وال توفر املال اللزم

اأو بناء اأو �صهرين اأو �صراء ال�صيارة اجلديدة التي يتمنونها خلل �صهر لت�صديد كل ديونهم

منزل جديد يف غ�صون فرتة ق�صرية. وعليه يتعني على االأ�صرة اأن حتر�س عند و�صع املوازنة

باأن تكون توقعاتها عملية وواقعية ممكنة التطبيق وهذا ما يقود اإىل جناح املوازنة وبخلفه

تتعر�س اإىل الف�صل.

4 - �صعف الإلتزام باملوازنة :

لي�س العربة يف املوازنة كخطة مالية فقط يف دقتها وح�صن �صياغتها بل تكمن العربه اأي�صًا

يف مدى االإلتزام يف تنفيذها من قبل كل فرد من اأفراد االأ�صرة. اإذ اأن اأي خروج على املباديء

التي و�صعتها وعدم التم�صك بها من قبل فرد اأو اأكرث من اأفراد االأ�صرة يدفع باملوازنة نحو

الف�صل. لهذا يتعني على اجلميع االإلتزام بها والعمل اجلاد مبقت�صايات ومتطلبات تنفيذها.

الفصل الرابعنفقـــات األســرة

Family Expenditure


1 - مقدمة

االإيرادات هو والثاين النفقات هو االأول عمودين على حتتوي االأ�صرة موازنة اأن ذكرنا

)الدخل( وتتكون النفقات من عنا�صر كثرية خمتلفة يف ا�صتعماالتها ومتباينة يف منا�صئها،

وهناك ما هو اأ�صا�صي منها تت�صابه به الكثري من االأ�صر، ومنها ما هو خمتلف من اأ�صرة اإىل

والبيئي و هذا ما �صناأتي عليه يف تبعًا مل�صتوى دخلها وثقافتها وم�صتواها االجتماعي اأخرى

الف�صول القادمة.

2- تعريف نفقات الأ�صرة

Definition of Family Expenditureال�صلع و اخلدمات خلل فرتة لقاء �صراء التي تدفعها املبالغ االأ�صرة جميع يراد بنفقات

زمنية معينة من اأجل اال�صتعمال ال�صخ�صي �صواء ا�صتهلكت ب�صورة مبا�صرة اأو غري مبا�صرة.

عند يدفع ما ذلك مثال مقدمًا املدفوعة املبالغ با�صتبعاد التكاليف �صايف يوؤخذ ما وعادة

اعتبار اأو الدخول، خدمات تكاليف �صمن يح�صب ال حيث بعدئذ ويعاد امل�صت�صفى دخول

الدفعات املذكورة جزء مقدم من التكاليف التي �صتدفع بعد مغادرة امل�صت�صفى، وعند ذلك

ت�صم الدفعة االأوىل اإىل ما يدفع الحقًا لت�صكل جمموع التكاليف املدفوعة.

وت�صنف نفقات االأ�صرة عادة بالرغم من كرثتها اإىل جمموعات وفقا ًلطبيعة حاجاتها وقد

قامت املنظمات الدولية التي تعنى مب�صوحات اأحوال املعي�صة للأ�صرة بو�صع ت�صنيف �صامل

وموحد لكل ما تنفقه االأ�صرة وي�صم ما يزيد على )600( فقرة يجري جتميعها اإىل جمموعات

هرمية لت�صكل يف النهاية )11( جمموعة رئي�صية وهذا ما �صنتطرق اإليه الحقًا.


3 - دواعي التغريات يف نفقات الأ�صرة

Changes In Family Expenditure

حاجاتها لإ�صباع الأ�صرة ت�صرتيها التي واخلدمات ال�صلع طبيعة عن النظر بغ�ص

املعي�صية وبغ�ص النظر عن م�صادرهذه ال�صلع واخلدمات فاأن التغري يف كميتها ونوعيتها

يخ�صع ملجموعة من العوامل نذكر منها ما يلي :

ال�صلع م�صتوى النظر يف اإعادة اإىل االأ�صرة يدفع الدخل التغري يف اإن : الدخل التغري يف

واخلدمات التي تقدمها فتزداد مع زيادة الدخل وتنخف�س بانخفا�صه مع ملحظة اأن الن�صبة

بينهما تخ�صع لقانون املرونة يف علم االقت�صاد.

التغري يف اأهداف االأ�صرة : حيث اأن النفقات مرتبطة باأهداف االأ�صرة فاإن تغريت االأهداف

تغريت النفقات.

1 - ارتفاع الأ�صعار : اإن ارتفاع االأ�صعار يدفع االأ�صرة اإىل تخفي�س م�صرتياتها والعك�س فاإن

اأي�صًا تخ�صع التغريات هذه حجم واأن امل�صرتيات لزيادة يدفعها االأ�صعار انخفا�س

لقانون املرونة.

2 - عدد اأفراد الأ�صرة : فزيادة عدد اأفراد االأ�صرة يوؤدي اإىل زيادة حجم ا�صتهلكها من

ال�صلع واخلدمات و يف نفقاتها كما اأن تقل�س عدد اأفرادها الأي �صبب يوؤدي اإىل خف�س

يف نفقاتها.

3 - ن�صوء عادات اإنفاقية جديدة : حيث اأن ن�صوء هذه العادات حتت تاأثري التغريات يف البنى

يدفع ذلك منتج جديد وغري والتكنولوجيا كظهور اال�صتهلكي والنمط االجتماعية

اإىل زيادة االإنفاق �صواء على م�صتوى اأحد اأفرادها اأو على م�صتوى االأ�صرة برمتها.

4 - التغري يف منط احلياة : اإن تطور امل�صتوى الثقايف واالجتماعي واحل�صاري والتعليمي

للأ�صرة يدفع عادة باجتاه التغري يف نفقاتها.

الطواريء كنفقات االأ�صرة لها تخطط نفقات مل تن�صاأ قد املخططة: النفقات غري - 5

واملر�س املفاجيء واحلوادث غري املتوقعة مما يزيد من نفقات االأ�صرة.


تبعًا ملتطلبات اآخر اإىل مكان االإنتقال اإىل االأ�صرة اآخر : ت�صطر الأنتقال من مكان - 6

االإنتقال متطلبات يف املتمثلة نفقاتها يف زيادة ي�صبب ما وهذا املعي�صية و العمل

والتكيف للبيئة اجلديدة.

4 - تبويب نفقات الأ�صرة

Classification of family expenditureفقط التالية مقت�صرين على ذكرها والفرعية الرئي�صية البنود اإىل االأ�صرة نفقات تبوب

حيث تعر�صنا ل�صرحها قي امللحق رقم )1( يف نهاية هذه الدرا�صة :

1 - نفقات الطعام وال�صراب : Food, Beverages and Tobacco وت�صمل

1 - 1 - اخلبز واحلبوب.

1 - 2 - اللحوم.

1 - 3 - االأ�صماك واملاأكوالت البحرية.

1 - 4 - احلليب واجلنب والبي�س.

1 - 5 - الزيوت والدهون.

1 - 6 - الفواكه واملك�صرات والفواكه املعلبة وطعام االأطفال.

1 - 7 - اخل�صروات و البقوليات.

1 - 8 - ال�صكر ومنتجاته واملربات والع�صل وال�صكوالتة واالي�س كرمي واحللويات

1 - 9 - البهارات وامللح واملخللت.

1 - 10 - ال�صاي والقهوة والكاكاو.

1 - 11 - املياه املعدنية والغازية والع�صائر.

1 - 12 - التبغ ومنتجاته.


2- نفقات امللب�ص واأغطية القدم Clothing and Footwear وت�صمل :

2 - 1 - اأقم�صة التف�صيل وم�صتلزماتها وملحقات القما�س.

2 - 2 - امللب�س اجلاهزة.

2 - 3 - ملبو�صات اأخرى.

2 - 4 - اأجهزة تف�صيل وخياطة امللب�س واإ�صلحها.

2 - 5 - �صباغة وتنظيف وغ�صيل وكي واإ�صلح امللب�س.

2 - 6 - االأحذية والنعال واأغطية القدم.

2 - 7 - اإ�صلح وتلميع االأحذية والنعال.

3 - نفقات ال�صكن واملياه والكهرباء والأنواع الأخرى من الوقود

Housing, Water, Electricity and Other Fuels وت�صمل :

3 - 1 - االإيجار ال�صهري املدفوع.

3 - 2 - تقدير اإيجار امل�صكن اململوك.

3 - 3 - �صيانة امل�صكن.

3 - 4 - التح�صينات على امل�صكن.

3 - 5 - املاء.

3 - 6 - الكهرباء.

3 - 7 - الوقود املنزيل.

3 - 8 - القمامة.

4- نفقات الأثاث :والتجهيزات املنزلية وخدم املنازل

Furnishing ,Housing Equipment and Domestic Services وت�صمل :

4 - 1 - االأثاث واملفرو�صات.


4 - 2 - ال�صجاد واأغطية االأر�صيات.

4 - 3 - اإ�صلح االأثاث وال�صجاد واأغطية االأر�صيات.

4 - 4 - �صيانة االأن�صجة واملن�صوجات املنزلية االأخرى.

4 - 5 - �صيانة واإ�صلح االأن�صجة من القما�س.

4 - 6 - التجهيزات واالأجهزة املنزلية الرئي�صية.

4 - 7 - االأجهزة املنزلية ال�صغرية.

4 - 8 - اإ�صلح االأجهزة املنزلية ال�صغرية.

4 - 9 - االأواين املنزلية واأدوات املائدة.

4 - 10 - اأدوات ومعدات احلدائق.

4 - 11 - مواد التنظيف والتلميع واال�صتخدامات االأخرى املنزلية.

4 - 12 - اخلدمات املنزلية وباالأخ�س خدم املنازل.

5 - اخلدمات ال�صحية و الرعاية ال�صحية Medical Services and Care وت�صمل :

5 - 1 - اأجرة مراجعة االأطباء واأطباء االأ�صنان.

5 - 2 - االأدوية وامل�صتح�صرات الطبية.

5 - 3 - امل�صرتيات واالأجهزة الطبية.

5 - 4 - اخلدمات خارج امل�صت�صفيات.

5 - 5 - خدمة امل�صت�صفيات.

5 - 6 - خدمات طبية اأخرى.

6 - نفقات النقل واملوا�صلت Transport and Communication وت�صمل :

6 - 1 - �صراء و�صائل النقل ال�صخ�صية واملركبات.

6 - 2 - املواد اللزمة لت�صغيل و�صائل النقل اخلا�صة.


6 - 3 - الوقود والزيوت لو�صائل النقل اخلا�صة.

6 - 4 - خدمات �صيانة وت�صليح ال�صيارات واملركبات االأخرى.

6 - 5 - م�صاريف اأخرى على خدمات النقل.

6 - 6 - اأجور خدمات النقل الربي.

6 - 7 - اأجور خدمات النقل اجلوي.

6 - 8 - اأجور خدمات النقل البحري.

6 - 9 - اأجور خدمات النقل االأخرى.

7 - نفقات الثقافة والرتفيه والت�صلية Entertainment and Amusement وت�صمل :

7 - 1 - االأجهزة ال�صمعية والب�صرية وما �صابهها.

7 - 2 - اأجهزة الت�صوير وم�صتلزماتها.

7 - 3 - اأجهزة احلا�صب ال�صخ�صي وم�صتلزماتها.

7 - 4 - ال�صلع الرتفيهية و�صلع الت�صلية.

7 - 5 - خدمات الرتفيه والت�صلية والثقافة.

7 - 6 - اجلرائد واملجلت والكتب والقرطا�صية.

7 - 7 - نفقات ثقافية وترفيهية اأخرى.

8 - نفقات التعليم Education وت�صمل :

8 - 1 - تكاليف التعليم قبل املرحلة االبتدائية.

8 - 2 - تكاليف التعليم يف املرحلة االإعدادية والثانوية.

8 - 3 - تكاليف التعليم يف اجلامعات واملعاهد العليا.

8 - 4 - م�صاريف تعليمية اأخرى.

8 - 5 - خدمات تربوية اأخرى.


Hotels, Cafes, Restaurants and .9 - نفقات الفنادق واملقاهي واملطاعم وال�صياحة

Tourism وت�صمل:

9 - 1 - املطاعم والوجبات ال�صريعة خارج املنزل.

9 - 2 - االإقامة بالفنادق بخلف الوجبات وامل�صروبات.

10 - الإنفاق على ال�صلع واخلدمات املتنوعة

Expenditure on Miscellaneous Goods and Services وت�صمل :

10 - 1 - خدمات العناية ال�صخ�صية.

10 - 2 - منتجات العناية باالأطفال واملنتجات الورقية.

10 - 3 - اإ�صلح املقتنيات ال�صخ�صية.

10 - 4 - املقتنيات الثمينة.

10 - 5 - ال�صلع الكمالية ال�صخ�صية غري امل�صنفة يف مكان اآخر.

10 - 6 - التليفون واالإنرتنت واخلدمات الربيدية واالت�صاالت.

10 - 7 - نفقات اخلدمات االجتماعية.

10 - 8 - خدمات مالية غري م�صنفة يف مكان اآخر.

11 - املدفوعات التحويلية Transfer Payments وت�صمل :

11 - 1 - التحويلت اجلارية للحكومة.

11 - 2 - حتويلت للمعيلني وهبات وتربعات و تكافل اجتماعي.

الفصل اخلامسدخــل األسـرة

Family Income


1 - مقدمة

ذكرنا اأن موازنة االأ�صرة تتكون من جانبني االأول هو النفقات والثاين هو االإيرادات )الدخل(

وحيث اأن كل من اجلانبني مكمل للآخر فل ميكن اأن تو�صع موازنة بجانب واحد اأي بدون اأن

يكون هناك دخل من م�صادره املختلفة تبني عليه االأ�صرة قراراتها االإنفاقية على اختلفها،

وعلى هذا االأ�صا�س جند حاجة ل�صرح االأ�ص�س التي يقوم عليها دخل االأ�صرة واملفاهيم املتعلقة

بها.

2- الدخل الإجمايل

Gross Incomeيتكون الدخل االإجمايل من جميع ما ت�صتلمه االأ�صرة من مدخلت نقدية قبل �صريبة الدخل.

وي�صمل دخل االأ�صرة ما ي�صتحقة اأفرادها من اأجور ورواتب اعتيادية اأو تقاعدية وخم�ص�صات

تدفعها احلكومة وغريها من املدخوالت املنتظمة مثل تعوي�صات العاملني واإعانات االأطفال

والتحويلت الواردة من العوائل االأخرى، وي�صمل اأي�صًا مدفوعات الزماالت الدراأ�صية واالأرباح

واخل�صائر املتاأتية من االأعمال اخلا�صة لرب االأ�صرة اأو اأحد اأفرادها. باالإ�صافة اإىل العائدات

من اال�صتثمار ال�صخ�صي اأو اال�صتثمار يف ال�صركات وغريها.

3- الدخل ال�صايف

Net Incomeاأما الدخل ال�صايف للأ�صرة فاأنه ميثل الدخل االجمايل بعد ا�صتبعاد �صريبة الدخل منه و

ي�صمى اأحياأنًا بالدخل املمكن الت�صرف به Disposable Income. وما يجب ملحظته هو

اأن االإعانات التي تتلقاها االأ�صرة من االأ�صر االأخرى ال حت�صب من دخول تلك االأ�صر التي قامت

بالتحويل بل ت�صاف اإىل دخل االأ�صرة امل�صتلمة. كما اأن االإعانات التي تقدمها االأ�صرة للأ�صر

االأخرى حت�صم من دخلها وعليه فاأن معادلة الدخل ال�صايف هي :

الدخل ال�صايف = الدخل الجمايل – �صريبة الدخل


4- الدخل ال�صلبي

Negative Incomeيكون الدخل �صلبًا عندما يتعر�س رب االأ�صرة اإىل خ�صائر مالية من االأعمال التي ميتلكها

ويقوم باإدراتها والتي تظهر عادة عندما تزيد النفقات الت�صغيلية وخم�ص�صات االإندثار على

جمموع العائدات.

امل�صروع هذا ح�صابات نتائج واأن اخلا�س م�صروعه لديه االأ�صرة رب اأن افرت�صنا فاإذا

واأن )220000( بلغت االإندثار وخم�ص�صات الت�صغيلية النفقات اأن اإىل اأ�صارت اخلتامية

جمموع العائدات كان )180000( لهذا فاإن )دخل( رب االأ�صرة �صيكون :

جمموع دخل رب الأ�صرة = العائدات – )النفقات الت�صغيلية + خم�ص�صات الإندثار(

220000 – 180000 =

40000 )-( =

وهكذا اأظهرت نتيجة احل�صابات اأن رب االأ�صرة حقق دخًل �صالبًا قدرة )40000(.

5- متو�صط دخل الأ�صرة

Average of Family Incomeحيث اأن موازنة االأ�صرة تعتمد على االأ�صا�س ال�صهري ومنه حت�صب امل�صروفات الفعلية ملدة

�صنة كاملة وعلى ذلك يتم تكوين املوازنة ال�صنوية لهذا البد من جتميع الدخل ال�صهري اأي�صًا

ال�صهري وعادة ما االأ�صا�س لتقريبها من ا�صتخراج متو�صطها ثم من م�صادر خمتلفة ومن

يح�صب متو�صط دخل االأ�صرة ح�صب التوقيتات التي ت�صتلم بها الدخول من خمتلف امل�صادرو

هي كما يلي :

اأو ن�صف ال�صهر فيح�صب الدخل اأ�صا�س االأ�صبوع 1 - اذا كان ا�صتلم الدخول يقوم على

ال�صهري با�صتخراج ما يكت�صب خلل )4( اأ�صابيع اأي اأن :


متو�صط الدخل ال�صهري = 4× دخل الأ�صبوع الواحد

اأو

متو�صط الدخل ال�صهري = 2 × دخل ن�صف ال�صهر

اإذا كان ا�صتلم الدخل يقوم على اأ�صا�س �صهري فاإن املتو�صط يح�صب با�صتخراج متو�صط

ما يك�صب خلل �صهرين اأي اأن :

متو�صط الدخل ال�صهري = جمموع رواتب �صهرين ÷ 2

فاإن )Self – employed( �صنويًا ال�صخ�صي العمل من يك�صب الذي الدخل كان اإذا

متو�صط الدخل يح�صب على اأ�صا�س ا�صتخراج متو�صط ما يك�صب خلل ال�صهر الواحد بالق�صمة

على )12( �صهر كما ياأتي :

جمموع دخل �صنة كاملة ÷ 12 متو�صط الدخل ال�صهري من العمل ال�صخ�صي =

6- و�صيط دخل الأ�صرة

Median Household Incomeاإىل املنطقة االأ�صر يف هذه تق�صم معنية االأ�صرة يف منطقة جغرافية بو�صيط دخل ويراد

جزئيني مت�صاويني ميثل اجلزء االأول االأ�صر التي تك�صب اأقل من )و�صيط دخل االأ�صرة( واجلزء

االآخر االأ�صر التي تك�صب اأكرث من ذلك.

مو�صوع للأ�صر الدخل متو�صط من اأف�صل موؤ�صرًا الدخل و�صيط االإح�صائيون ويعترب

كانت �صواء االعتيادية( املتطرفة )غري القيم ببع�س مثري ب�صكل يتاأثر رمبا الذي البحث

قيم عالية اأو منخف�صة.

والدرا�صات لل�صكان املعا�صي الو�صع وحتليل الفقر درا�صات يف الو�صيط من وي�صتفاد

الدخل متو�صط ا�صتخدام اإىل عادة تركن االأ�صرة موازنة فاإن ولكن للأ�صرة، االقت�صادية

والذي مّر ذكره يف الفقرة ال�صابقة.

وي�صتخرج الو�صيط من خلل اختيار القيمة الو�صط من جدول ت�صنيف الدخل ح�صب فئات

معنية ولتو�صيح ذلك دعنا ناأخذ املثال التايل :


اإذا كان لدينا م�صح للدخل يحتوي على الت�صنيف التايل :

جدول رقم )2(

منوذج مل�صح الدخل ح�صب عدد الأ�صر

عدد الأ�صرفئة الدخلت

450000اأقل من 15000

5000350000 اإىل اأقل من 210000

10000180000 اإىل اأقل من 315000

15000160000 اإىل اأقل من 425000

20000130000 اإىل اأقل من 525000

25000100000 اإىل اأقل من 630000

70000من 30000 اإىل اأقل من 735000

40000من 35000 اإىل اأقل من 840000

8000اأكرث من 940000

1488000جمموع ال�صر

اذن :

الو�صيط = الفئة الو�صط من القيم الت�صعة

=الفئة )5(

= من 20000 – اأقل من 25000

بينما ي�صتخرج الو�صط كما يلي :

جمموع الدخل جلميع الأ�صر

الو�صط =

عدد الأ�صر


وعادة ما يوؤخذ الو�صيط واملتو�صط لدخل ال�صكان من الذين تبلغ اأعمارهم )15( �صنة فاأكرث

واالجتماعية االقت�صادية والدرا�صات للأ�صر املعي�صي التحليل بهدف يتقا�صون دخًل ممن

يغطي االأ�صرة اأن دخل اإىل هنا االإنتباه ويتعني لل�صكان. واالجتماعية االقت�صادية للأحوال

عادة دخل جميع اأفراد االأ�صرة الذين يتقا�صون دخًل من خمتلف م�صادر الواردة يف جدول

تبويب دخل االأ�صرة.

7- الدخل ال�صخ�صي الكلي

Total Personal Incomeي�صري مفهوم الدخل الكلي اإىل الدخل امل�صتلم من االأ�صخا�س من جميع امل�صادر. وهو ي�صم

الدخل امل�صتلم من امل�صاركني يف االإنتاج اإ�صافة اإىل ما هو مت�صلم من احلكومة واملدفوعات

Compensation التحويلية لقطاع االأعمال. اإنه جمموع التعوي�صات امل�صتلمة من قبل العاملني

of Employees اإ�صافة اإىل االأجور والرواتب ودخل اأ�صحاب امللكية ال�صافية والدخل من

امل�صتلمة اجلارية والتحويلت املوجودات من امل�صتلمة ال�صخ�صية واملدخلت االإيجارات

مطروحًا منها امل�صاهمات يف ال�صمان االجتماعي احلكومي.

Percapita ويعترب الدخل ال�صخ�صي االأ�صا�س يف ح�صاب ن�صيب الفرد الواحد من الدخل

.Income

8- اأنواع دخل الأ�صرة

Kinds of Family Incomeي�صنف دخل االأ�صرة ب�صكل رئي�صي اإىل ما يلي :

اأول - الدخل احلقيقي وي�صمل :

1 - الدخل اجلاري وي�صمل :

اأ- الأجور والرواتب وت�صمل :

1- اأجور ورواتب رب االأ�صرة.

2- اأجور ورواتب الزوجة.


3- اأجور ورواتب اأفراد االأ�صرة االآخرين.

وتق�صم الأجور والرواتب عادة اإىل :

- االأجور والرواتب املنتظمة.

- االأجور من االأعمال املوؤقتة.

- العلوات

ب- الدخل امل�صتلم من ممار�صة العمل الذاتي واجلزئي:

1- ايجار املنازل.

2- دخل العمل الذاتي االآخر.

3- دخل العمل اجلزئي.

ج- دخل الزراعة والغابات وال�صيد.

د- م�صادر اأخرى للدخل اجلاري :

1- دخل امللكية.

2 – اإعانات ال�صمان االجتماعي.

3- اإعانات ورواتب نظام التقاعد احلكومي.

4- اإعانات ورواتب ال�صمان االجتماعي االآخر.

5 – احلواالت.

2 - الدخل غري اجلاري :

1- الهدايا.

2- الدخل غري اجلاري االآخر.

ثانيا - املوارد التي تقع خارج مفهوم الدخل احلقيقي:

1 - ال�صحب من الودائع.

2 - عوائد التاأمني للأفراد وال�صركات.


3 - العوائد االأخرى من التاأمني.

4 - مبيعات ال�صندات.

5 - قرو�س مبيعات امل�صكن واالأر�س.

6 - قرو�س الديون االأخرى.

7 - قرو�س امل�صرتيات بالتق�صيط.

8 - قرو�س امل�صرتيات التي ت�صدد دفعة واحدة.

9 - بيع امللكيات.

10 - العوائد غري الداخلية االأخرى.

11 - الدخل املرحل من ال�صهر املا�صي.

الفصل السادسوسائل زيادة الدخل وخفـض النفقـات


1 - مقدمة

ت�صعى االأ�صرة الر�صيدة اإىل زيادة دخلها وتخفي�س نفقاتها بكل جهد،و اإذا مل تتح لها فر�صة

لزيادة دخلها فاإنها ت�صعى لتخفي�س النفقات، اأواإبقاء نفقاتها على ماهي عليه و زيادة دخلها

بهدف زيادة مدخراتها مبا ي�صاعدها على �صمان م�صتقبلها ب�صكل اأف�صل، واإذا كان م�صتوى

الدخل الأجل زيادة نفقاتها اإىل زيادة هذا ت�صعى ب�صبب قلة دخلها فقد معي�صتها منخف�صا

على ال�صلع واخلدمات ال�صرورية لرتفع من ذلك امل�صتوى ورمبا تتو�صع يف النفقات الرتفيهية

والكمالية بع�س ال�صيء.

وعموما فاإن زيادة الدخل وال�صيطرة على النفقات هو �صمة املوازنة ال�صحيحة و علمة

االأقل على االأ�صرة جتتهد االعتيادية االأحوال ويف للأ�صرة. القومي ال�صلوك علمات من

مل�صاواة دخلها مع نفقاتها حيث ت�صبح املعادلة التالية الدليل الذي ت�صرت�صد به االأ�صرة يف

هذا املجال :

الدخل - الإنفاق ≤ �صفر.......................)6-1(

وقد تكتب بال�صيغة التالية :

الدخل = الإنفاق + الدخار.......................)6-2(

اإن املعادلة االأخرية ت�صمن للأ�صرة وفرة يف دخلها لتودعه يف ح�صاب االدخار اأو توظفه يف

جماالت ا�صتثمارية مدرة للأرباح وهو رجاء كل اأ�صرة حتر�س على و�صع موازنة عقلنية تلبي

م�صببات العي�س الرغيد وتوؤمن لها م�صتقبل م�صمون يف اأن واحد.

2 - و�صائل لزيادة الدخل

اإن الدخل هو امل�صدر الذي ي�صمن معي�صة االأ�صرة وبانقطاع هذا امل�صدر تتعر�س ملخاطر

كثري، وعندما تتهياأ لها فر�صة زيادة دخلها وتوظيف ما يتوفر لها من دخل يف دعم حياتها

املعي�صية يتعني عليها اغتنامها وا�صتخدامها يف هذا املجال. اإن زيادة الدخل ال ميكن بلوغها

دفعة واحدة ولكن حتتاج لفرتة زمنية وتتطلب خطة ي�صعها جميع اأفراد االأ�صرة من اأ�صحاب


الدخل اإىل م�صادر فاإن نظرة متفح�صة اأن ي�صبحوا كذلك، وعليه الذين ميكن اأو الدخل

احلالية و تلك التي ميكن احل�صول عليها ت�صاعد االأ�صرة على زيادة م�صادر دخلها وخا�صًة

يف اجلوانب التالية:

1 - اأن ي�صعى كل فرد من اأفراد العائلة من اأ�صحاب الدخل احل�صول على ترقية يف عمله

لكي يزيد ولو قليل من دخله.

2 - اأن يبحث كل منهم عن عمل اإ�صايف اأوعمل جزئي ذي اأجر اإ�صافة اإىل عمله االأ�صلي.

3 - اأن يجتهد كل فرد من اأفراد االأ�صرة من الذين ال يعملون على ايجاد عمل ما يتنا�صب

مع قدراته وقابلياته.

ذلك كان كلما واالأفراد املنظمات من لها املقدمة املعونات من االأ�صرة ا�صتفادة - 4

ممكنا.

5 - حماولة االأ�صرة بيع الفائ�س عن حاجتها من مواد و م�صتلزمات كاالأثاث وامل�صتلزمات

والتجهيزات املنزلية وامللب�س غري ال�صرورية.

جتنبا واحد م�صدر على ح�صره وعدم الدخل م�صادر تنويع على االأ�صرة تعمل اأن - 6

حياتها �صري على توؤثر مالية الزمة تعر�صها ثم ومن �صبب الأي امل�صدر هذا لتوقف

ومعي�صتها حلني احل�صول على م�صدر جديد.

3- جتنب دواعي الإنفاق

اأن االأ�صباب والدوافع التي توؤدي اإىل تزايد نفقات االأ�صرة كثرية واأن التعرف عليها ور�صدها

ودرا�صتها وو�صع اخلطط االأزمة ملعاجلتها كفيل يف م�صاعدة االأ�صرة على اإر�صاء موازنة اإنفاقية

التبذير مواطن عن واالبتعاد والنافعة ال�صرورية االإنفاق بنود نحو دخلها وتوجيه �صليمة

واالإ�صراف غري املربر.

ومن تلك الدواعي نذكر ما يلي :

1 - اللجوء اإىل الديون وا�صتمرارها، اأو اللجوء لدين من اأجل ت�صديد دين اآخر.

2 - اعتبار الديون وكانها منح ولي�صت اأعباء م�صافة واجبة الت�صديد يف امل�صتقيل.


فوائد جداول وبالتايل فقدان التخطيط وعدم و�صع موازنة باأهمية 3 - عدم االكرتاث

امل�صروفات كدليل لت�صرفات االأ�صرة االإنفاقية.

4 - اللجوء اإىل نظام التق�صيط.

5 - عدم التمييز بني ال�صروري والكمايل من ال�صلع واخلدمات.

التي االأ�صر بع�س قبل من وخا�صة الع�صوائي واالإنفاق التبذير بنتائج التفكري عدم - 6

اعتادت االإ�صراف.

تعاونهما على مواجهة امل�صرتيات بدال من من الزوجني على مزيد من املناف�صة بني - 7

االأعباء املالية للأ�صرة.

8 - االن�صياق وراء رغبات االأوالد وطلباتهم وخا�صة يف جمال االألعاب والوجبات اجلاهزه

وغريها.

9 - كرثة الرتدد على االأ�صواق وعدم وجود جدول اأ�صبوعي للت�صوق.

10 - عدم ا�صراك اأفراد االأ�صرة يف حتمل قرارات االإنفاق لكي ي�صعروا مب�صوؤولية ال�صرف

وم�صاعب تدبري املال اللزم لذلك.

11 - �صعف رغبة للدخار لدى االأ�صرة.

12 - عدم وجود اأهداف م�صتقبلية للأ�صرة تعمل عل حتقيقها من اأجل االرتقاء مب�صتواها

نحو االأف�صل.

13 - عدم متابعة االإنفاق اأو التعرف على اجتاهاته وت�صخي�س االأبواب التي ت�صتنزف دخل

الأ�سرة.

14 - ا�صتخدام بطاقة االئتمان يف الت�صوق ب�صكل وا�صع.

يتعني مهمة وثيقة ولي�صت ا�صرت�صادي عام دليل جمرد كونها املوازنة اإىل النظر - 15

االلتزام بها.

امللحة واحلاجة االأ�صرة تغري ظروف عند للتعديل قابلة وثيقة غري املوازنة اعتبار - 16

لتغيري بع�س مفرداتها.


ميكن التي املنزل يف واملوجودات واملعدات االجهزة بع�س ت�صليح و معاجلة عدم - 17

ت�صليحها بب�صاطة.

تقدم التي العمل ومكتبة العامة املكتية يف وجودها رغم ال�صوق من الكتب �صراء - 18

خدمات االإعارة.

19 - عدم اال�صتفادة من اخلدمات املجانية املتاحة من قبل اجلهات املختلفة.

20 - التم�صك بالعادات ال�صيئة التي ت�صتنزف نفقات مالية مهمة كالتدخني وغريه والتي

ميكن االإقلع عنها.

21 - ترك الفر�صة للمنا�صبات لكي ت�صتحوذ عن قدر كبري من موازنة االأ�صرة دون التخطيط

لها وح�صر متطلباتها يف حدود معقولة.

22 - �صراء احلاجات من ال�صوق ملجرد عر�صها يف �صوق التنزيلت والت�صفيات وما �صابه.

من مبزيد �صديقهم اإرهاق �صوى لهم هم ال الذين امل�صرفني االأ�صدقاء م�صايرة - 23

مع العلقة على ينطبق وهذا ال�صخ�صية ونزواتهم م�صاحلهم الإ�صباع امل�صرتيات

االأ�صرة امل�صرفة اأي�صا.

4 - خطة ب�صيطة للت�صوق تخف�ص النفقات

من اأجل تنظيم عملية الت�صوق قد يكون من املنا�صب للأ�صرة و�صع خطة ب�صيطة للت�صوق جتنبا

للهدر الناجم من ا�صتخدام مواردها يف �صراء �صلع غري �صرورية اأو غري ملحة وقابلة للتاأجيل

والتفكري الرتوي االأ�صرة على ت�صاعد اأعله واأن اخلطة الوقت احلا�صر، لها يف اأو الحاجة

وا�صتغراق الوقت اللزم من اأجل ترتيب اأولويتها االإنفاقية قبل االإقدام على ال�صراء.

وقد وجد اأن الت�صوق االأ�صبوعي رمبا يكون االأكرث تلوؤمًا مع هذه اخلطة، ويف املقابل يعترب

الت�صوق اليومي اأو الرتدد الكثري على االأ�صواق من اأكرث دواعي االإ�صراف يف االإنفاق.


اأن اخلطة الب�صيطة للت�صوق تتلخ�ص بالنقاط التالية :

1 - حتديد يوم معني يف االأ�صبوع للت�صوق ورمبا يكون نهايته.

2 - ا�صتخدام النقود ولي�س الو�صائل االأخرى ال�صهلة يف الدفع.

3 - حتديد مبلغ النقود املعد لل�صرف بكمية معينة والتقيد به.

4 - اإعداد قائمة بال�صلع واخلدمات املطلوب �صراوؤها.

5 - و�صع جدول باأولويات ال�صراء.

6 - الغاء اأو تاأجيل �صراء الكماليات وال�صلع غري ال�صرورية.

7 - اال�صتفادة من العرو�س والتنزيلت احلقيقية ل�صراء ال�صلع واخلدمات ال�صرورية.

عند نوعية واالأجود �صعرا االأقل واخلدمات ال�صلع واختيار االأ�صعار قوائم تدقيق - 8

ال�صراء.

5 - الدخار �صمة املوازنة ال�صحيحة

اأ�صرة بتاأمني م�صتقبلها من جميع النواحي ومنها باخل�صو�س الناحية املعي�صية، تهتم كل

وذلك بالعمل اجلدي من اأجل ا�صتحداث باب يف املوازنة للدخار.

االآن باالدخار التفكري ال�صروع يف بابًا للدخار هو ت�صتحدث لكي للأ�صرة اأول خطوة اإن

ولي�س غدا، اأي اأن ال ترتك ذلك للم�صتقبل الأن الرتدد والتاأجيل يفوت عليها الفر�صة للدخار،

وعليها اأن تبداأ مببلغ مهما كان �صغريا.

اإن ما ي�صجع االأ�صرة على االدخار هو ربطه باأهداف معينة ت�صعى االأ�صرة لتحقيقها والتي

ت�صمى باالأهداف االدخارية �صواء كانت هذه االأهداف ق�صرية تتحدث عن طلبات حالية اأو

اأهداف بعيدة املدى تتحدث عن طلبات م�صتقبلية.

اإن و�صع هذه االأهداف االدخارية وترتيبها ح�صب اأولوياتها يف جدول ي�صاعد على و�صع خطة

االدخار ومتابعتها ومراجعتها، وعادة ما ياأخذ هذا اجلدول ال�صيغة التالية:


جدول رقم )3(

Saving goals الأهــداف الدخاريــة

مقدار ما ميكن ادخاره كل �صهراملبلغ الكليالأهداف الدخاريةت

ــــــــــــــــــــ�صراء �صيارة جديدة1

ــــــــــــــــــــتبديل اأثاث غرفة املعي�صة2

ــــــــــــــــــــبناء منزل جديد3

ــــــــــــــــــــمواجهة احلالت الطارئة4

ــــــــــــــــــــ�صراء مزرعة �صغرية5

ــــــــــــــــــــوهكذا6

و�صناأتي على مو�صوع االدخار ب�صكل اأكرث تف�صيًل يف الف�صل ال�صابع.

6 - اإعادة ترتيب الديون

تنامي اإليها حتت ظغط والتي ت�صطر االأ�صرة توجه التي االأعباء اأهم اأحد الديون ت�صكل

واإذا كانت التجديد والرغبة يف التكلو لوجي والتقدم والتغري يف منط اال�صتهلك النفقات

ال�صبل و�صع يجب بل بها م�صلم ق�صية اعتبارها اليعني هذا فاإن منها البد م�صالة الديون

الكفيلة لتنظيمها والتقليل من اآثارها ال�صلبية.

ويتعني على االأ�صرة قبل ترحيل املبالغ الفائ�صة لديها من دخلها بعد ت�صديد كامل م�صروفاتها

ال�صهرية اإىل ح�صاب االدخار اأن ت�صدد ديونها اأواًل م�صتندة عل خطة قوامها ما يلي:

اال�صطرارية احلاالت يف اإال الدين اإىل اللجوء عدم على وحزم بجدية العمل - 1

الق�صوى.

2 - اإح�صاء كافة الديون التي بذمة االأ�صرة يف الوقت احلا�صر.

3 - عدم اجلوء اإىل ديون جديدة.


4 - حتديد اجلهات الدائنة باأجمعها وتفا�صيل ديونها.

5 - ترتيب هذه الديون ح�صب قوة ا�صتحقاقاتها وفوائدها.

6 - و�صع خطة لت�صديد هذه الديون ح�صب اأولوياتها اأعله.

اجلهات اإىل ديونها لت�صديد خطة و�صع على الأ�صرة ي�صاعد التايل واجلدول

املختلفة:

جدول رقم )4(

جدول اأولويات ت�صديد ديون الأ�صرة ل�صنة..........

تاجلهة

الدائنة

اإجمايل

مبلغ

الدين

جمموع

الدين

خالل

ال�صنة

الأق�صاط خالل ال�صنة للديناأولويات ت�صديد الدين

ديد

�صلت

اة

مز

ممكنة مل

التاجيل

خالل

ال�صنة

ممكنة

التاجيل

لل�صنة

القادمة

123456789101112

جمموع


منها هذه ي�صتحق وما االإجمالية ديونها على التعرف للأ�صرة ومن خلل اجلدول ميكن

الروتينية واالتزامات واالتفاقية العقود ميوجب لت�صديدها ال�صهرية واالأق�صاط ال�صنة

واالأولويات املتاحة اأمام االأ�صرة لت�صديدها ح�صب قوة االلتزامها واملرونات املتوفر فمنها،غري

ممكنة هي ما ومنها ال�صنة اأ�صهر خلل اأق�صاطه حتريك ميكن ما ومنها التاأجيل املمكنة

التاأجيل لل�صنة القادمة.

وي�صاعد اجلدول التايل االأ�صرة على اتخاذ موقف وا�صح من الديون على اأ�صا�س ن�صبتها اإىل

�صايف الدخل.

جدول رقم )5(

موقف الأ�صرة من الديون

املوقفن�صبة حجم الدين اإىل �صايف الدخلت

اأقل من 1%15دين مقبول وميكن ت�صويته ومعاجلته يف

امل�صتقبل

دين متو�صع متاما15ً - 20/2%

دين متو�صع بافراط21- 30 3%

اأكرث من 4%30و�صع الأ�صرة املالية حرج وبحاجة اإىل عالج

حاًل

وين�صح عند التعامل مع الدخار والديون كن�صبة من الدخل ال�صايف مبا يلي :

1 - اأن يكون االدخار اأو اال�صتثمار بن�صبة ال تقل عن 5% من الدخل ال�صايف.

2 - اأال تزيد ن�صبة ت�صديد الديون عن 15% من الدخل ال�صايف.

3 - اأال تزيد ن�صبة ت�صديد االأق�صاط العقارية عن 25% من الدخل ال�صايف.


7 - ا�صتخدام اجلداول التحليلية للأنفاق

اإن حتليل بع�س النفقات املهمة والتي ت�صكل حجمًا موؤثرًا يف موازنة االأ�صرة ي�صاعد على و�صع

ال�صبل ال�صحيحة للتعامل معها، وذلك الأنها تقدم تفا�صيل عن حجم كل منها ومدى تاأثريه

وطبيعته وااللتزامات التي حتكمه ومن ثم طريقة ت�صديده، ولتو�صح ذلك ناأخذ املثال التايل :

تنوي اأ�صرة �صراء �صيارة �صالون بقيمة )60000( ريال ت�صدد قيمتها وفق بدائل متعددة

هي:

1 - دفع قيمة ال�صيارة دفعة واحدة من مدخراتها.

2 - الت�صديد عن طريق قر�س ي�صدد خلل �صنتني قدره )60000( ريال ولكنه يحمل بفائدة

قدرها )18000( ريال في�صبح جمموعه )78000( ريال.

ت�صدد وخلل ثلثة �صنوات ولكن قيمة اأق�صاط لل�صركة عن طريق الت�صديد مبا�صرة - 3

ما القيمة فت�صبح ريال قدرها )36000( بفائدة البالغة )60000( حتمل ال�صيارة

جمموعه )96000( ريال.

واجلدول التحليلي التايل يعر�ص ح�صابات الت�صديد.

جدول رقم)6(

جدول حتليلي لت�صديد قيمة �صراء �صيارة

تاخليار

القيمة

الإ�صمية

الكلفة

بعد

ال�صراء

فرتة

التق�صيط

بالأ�صهر

الق�صط

ال�صهري

--6000060000الت�صديد دفعة واحدة من مدخرات الأ�صرة 1

2الت�صديد عن طريق قر�س من امل�صرف

ي�صدد خالل �صنتني 6000078000242833

3الت�صديد على �صكل اأق�صاط تدفع لل�صركة

املجهزة مبا�صرة خالل )3( �صنوات6000096000362666

الفصل السابعخطـــة األســرة لالدخار واالستثمار


1-مقدمة

ليتجاوز منافعه يف ميتد اأنه كما االأ�صرة ملوازنة الرئي�صية االأهداف اإحد االدخار ي�صكل

واملحافظة على نفقاتها اإىل �صبط الر�صيدة االأ�صرة وت�صعى امل�صتقبل. اإىل الوقت احلا�صر

م�صادر اإيراداتها من اأجل اأن يتكون لديها فائ�س توجهه نحو االدخار لتت�صمن تقلبات نوائب

بالغة يف قائمة اأهمية التي حتتل الكبرية النفقات الطارئة وتغطي االأحداث واأعباء احلياة

االأخرى ومن هناك والرتفيهية الثابتة واملوجودات وال�صيارة كال�صكن االأ�صا�صية م�صرتياتها

ن�صاأت حاجة االأ�صرة اإىل خطة لتنظيم مدخراتها.

2- فوائد الدخار

تت�صمن خطة الدخار الفوائد التالية :

1 - ال�صيطرة على االإيرادات والتعرف على اجتاهات االإنفاق من اأجل غلق نوافذ الت�صرب

فيها.

2 - دفع االأ�صرة للتفكري اجلدي يف املفردات املهمة من حاجاتها امل�صتقبلية وبذلك تتكون

لديها روؤية وا�صحة عن م�صتقبلها.

3 - ي�صجع االأ�صرة على زيادة دخلها، الأن تنامي مدخراتها ي�صعرها بال�صعادة ويحفزها على

زيادتها با�صتمرار.

4 - يحمي االأ�صرة من خماطر مواجهة ماأزق االأحداث الطارئة حيث جتد ما ي�صد اأعبائها

عن طريق االدخار.

5 - ي�صاعد االأ�صرة على رفع م�صتواها املعا�صي بطريقة خمططة ومت�صاعدة فيحقق لها

�صعادتها امل�صتقبلية.


3- اإجراءات لت�صهيل خطة الدخار

من املفيد اتباع الإجراءات التالية لت�صهيل خطة الدخار:

1 - البدء باالدخار االآن بداًل من الغد.

2 - حتديد اأهداف للدخار وجتديدها دوريًا.

اأو �صهري وعدم ترك اأ�صبوعي 3 -تغذية ح�صاب االدخار ب�صكل دوري ومنتظم كان يكون

ذلك للظروف.

4 - ال�صروع باالدخار برغبة وحما�س ولو مببلغ �صغري جدًا.

5 - زيادة مبلغ االدخار �صنويًا اأو عند اأية فر�صة منا�صبة.

6 - حتويل مبلغ االدخار مبا�صرة من احل�صاب يف امل�صرف اأو من جدول الرواتب.

7 - ا�صرتاك اأفراد االأ�صرة وخا�صة االأطفال يف االإيداع بح�صاب ادخارها ولو مببالغ طفيفة

وذلك لرتبيتهم على روح امل�صاهمة يف هذا احل�صاب.

8 - اإيجاد منافذ ا�صتثمارية الدخارات االأ�صرة من اأجل احل�صول على منافع م�صافة.

4- و�صائل للحفاظ على ح�صاب الدخار

بهدف احلفاظ على ح�صاب الدخار دون اآثار �صارة ين�صح باتباع الإر�صادات التالية :

1 - حتديد حد اأدنى للدخارال يجوزالتفريط فيه، كان يكون 10% من الدخل

2 - عدم ال�صحب من ح�صاب االدخار يف احلاالت اال�صطرارية الق�صوى واأن تكون بحدود.

3 - متابعة ح�صاب االدخار مع امل�صرف وملحظة النمو احلا�صل فيه.

التغذية اإىل باالإ�صافة لذلك مبلغ فيه يتوفر وقت اأي يف االدخار ح�صاب تغذية - 4

الدورية.


5- تنويع ح�صابات الدخار

من اأجل ت�صجيع العائلة على االدخار وتوفري الو�صائل لديها لزيادته وحتفيزها علية وتو�صيع

خياراتها ين�صح بفتح ح�صابات االدخار التالية باالإ�صافة اإىل ح�صاب االدخار االعتيادي :

ح�صاب الدخار حلالت الطواريء.

1 - ح�صاب الدخارالعتيادي: ويوظف لتغطية االأهداف االدخارية ك�صراء �صيارة اأو م�صكن

اأو اأثاث جديدة اأو القيام ب�صفرة وما اإىل ذلك من اأهداف التي تتعلق بحياة االأ�صرة

�صواء كانت قريبة اأو بعيدة املدى.

2 - ح�صاب الدخار التقاعدي: بالرغم من اأن جهة العمل �صتدفع راتبا تقاعديا لرب االأ�صرة

اأو الأحد اأفرادها ممن يعيلونها يف �صن التقاعد اإال اأن من املنا�صب اأن تقوم االأ�صرة بفتح

ح�صاب ادخاري الأغرا�س التقاعد لتوفري مبلغ اإ�صايف على الراتب التقاعدي تواجه به

م�صتلزمات املعي�صة عند هذا ال�صن.

التي التعليمية النفقات ملواجهة االدخار هذا وي�صتخدم الدخارالتعليمي: ح�صاب - 3

الدرا�صة يف وتكاليف والتدربية اجلامعية النفقات مثل امل�صتقبل االأوالد يف �صتواجه

اخلارج وغريها.

ويوظف هذا النوع من احل�صاب االدخاري الأغرا�س مواجهة 4 - ح�صاب ادخار الطواريء:

احلاالت الطارئة التي مل توؤخذ يف احل�صبان عند االأ�صرة كنفقات املر�س املفاجيء واحلوادث

والكوارث والفي�صانات واحلرائق والنكبات و منا�صبات الفرح املفاجئة وما �صابه.

6 - ح�صاب ال�صتثمار

يختلف االدخار عن اال�صتثمار رغم التداخل بينهما لدى البع�س كون االدخار يخ�ص�س الإمداد

التكاليف النا�صئة عن االأحداث الطارئة و�صراء بع�س احلاجات املهمة يف املدى الق�صري والتي

يت�صع مداها الزمني اإىل ثلثة �صنوات فاأقل. وهو ي�صمن �صيولة جاهزة من خلل حتويله اإىل

نقد ب�صهولة. وهذه اأهم خ�صائ�س االدخار مما يجعله اأقل دعمًا للقوة ال�صرائية للأ�صرة من

اال�صتثمار يف املدى البعيد.


ومن للأ�صرة املدى البعيدة االأهداف ويحقق الرثوة زيادة اإىل فيهدف اال�صتثمار اأما

خ�صائ�صة املخاطرة العالية والتي قد توؤدي اإىل فقدان اأ�صل املبلغ امل�صتثمر وال ميكن القيام

به اإال بعد حتقيق قدر من االدخار يف وقت �صابق.

املقارنة بني الدخار وال�صتثمار ح�صب اجلدول اأ�صا�ص ما تقدم ميكن تلخي�ص وعلى

التايل :

ال�صتثمارالدخار

الأمان من • جانب ال�صتعمال • �صهل

منخف�س • عائد املدى الق�صرية لالأهداف • ي�صتخدم

املخاطرة. من • جانب ق�صرية فرتة خالل يتال�صى اأن • ميكن

مرتفع • عائد املدى البعيدة لالأهداف • ي�صتخدم

7 - العوامل املوؤثرة على ال�صتثمار

لكي اال�صتثمار على املوؤثرة للعوامل خا�صًا اإهتمامًا اإعطاء على الواعية االأ�صرة حتر�س

هذه ومن لل�صتثمار. املنا�صب والوقت املجاالت اختيار يف �صائبة قرارات اتخاذ ت�صتطيع

العوامل نذكر ما يلي :

1 - الت�صخم.

2 - ف�صل اال�صتثمار .

3 - التغريات يف االقت�صاد.

4 - التغريات يف معدل الفائدة.

اإن درا�صة هذه العوامل بدقة واالإملام بكل الظروف املحيطة بها ي�صاعد االأ�صرة على اإيجاد

حمفظة ا�صتثمار اأ�صرية ناجحة ومدرة للفائدة عليها.


8 - خيارات الفر�ص ال�صتثمارية

من اأجل حتديد الفر�س اال�صتثمارية يتطلب اإجراء املوازنات بني جمموعة من اخليارات

التي حتيط بهذه الفر�س ومنها نذكر ما يلي :

خماطرة واطئــــــة ــــــIــــــ خماطره عالـية

معدل عائــــد منخف�س ــــــIــــــ معدل عائـــد عايل

تتامي واطي يف راأ�س املال ــــــIــــــ تتامي عايل يف راأ�س املال

احتياطي راأ�س مال عالــي ــــــIــــــ احتياطي راأ�س مال واطيء

الت�صديد ق�صـــري االأمـد ــــــIــــــ الت�صديد بعـــــيد االمد

خا�صع لل�صريبــــــة ــــــIــــــ غري خا�صع لل�صــريبة

تكاليف ور�صوم منخف�صــة ــــــIــــــ تكاليف ور�صوم عالـــية

ال يتطلب اإدارة اأو القليل منها ــــــIــــــ يتطلب اإدارة كثرية

متحفظ Iــــــ اقتحامي

وعندما ت�صع االأ�صرة علمة )×( عند كل خيار يتلئم مع قدراتها فاإنها من خلل درا�صة

ت�صاوت واإذا ما املنا�صب ال�صتثمارها القرار تاأ�صريها ميكنها اتخاذ التي مت هذه اخليارات

كفتا اخليارين فيها فبا�صتطاعتها و�صع االإ�صارة عند و�صط اخلط الفا�صل بينهما.

املطروحة اال�صتثمار لفر�س و�صوحًا اأكرث روؤية للأ�صرة تتيح اأعله اخليارات �صلة اإن

اأمامها.


9 - ن�صائح قبل ال�صروع يف ال�صتثمار

يتطلب اال�صتثمار الناجح من االأ�صرة اأن تهياأ نف�صها للدخول اليه بدراية ومعرفة ت�صاعدها

على كيفية التعامل مع عنا�صره ومتغرياته ب�صكل فعال وايجابي. ومن الن�صائح التي تقدم يف

هذا املجال ما ياأتي :

1 - تطوير معرفة االأ�صرة يف جمال االإدارة املالية.

2 - االقت�صاد بالنفقات لتوفري الفر�صة اأمامها لتغذية ح�صاب اال�صتثمار باملال اللزم.

3 - و�صع ح�صاب ختامي �صنوي ب�صيط يت�صمن التدفقات النقدية والعوائد املنخف�صة.

4 - اإن�صاء ح�صاب للطواريء ملواجهة احلاالت املفاجئة.

5 - تدفيق ال�صرائب امل�صتوفاة وايجاد احللول امل�صروعة لتخف�س اأعبائها.

بعيدة اأو متو�صطة اأو ق�صرية كانت �صواء للإ�صتثمار وا�صحة مالية اأهداف و�صع - 6

املدى.

7 - تدقيق ح�صابات االأ�صرة االإنفاقية واالدخارية ملعاجلة اية نواق�س اأو اخفاقات فيها ال

تتلئم مع االهداف التي و�صعتها االأ�صرة.

الفصل الثامـنخطـوات إعــداد مـوازنة األســرة


1- مقدمة

اإجنازه ميكن وب�صيط ممتع اأنه ذكرنا منهجيًا عمًل يقت�صي للأ�صرة موازنة اإعداد اإن

ب�صهولة، والبد للأ�صرة اأن تفرد بع�س من وقتها لكي ت�صع موازنة لها نظرا الأهمية هذه املوازنة

يف تنظيم حياتها وحتقيق الكثري من اأمنياتها التي تتوقف عليها �صعادتها وهذا الوقت �صوف

ومنافعه و�صتلم�س مردوداته للأ�صرة املفيدة اال�صتثمارات يعتري من اأنه بل �صدى يذهب ال

عاجل واآجل.

وتعد املوازنة من قبل الأ�صرة باإتباع اخلطوات التالية :

اخلطوة األولى

حتديد مقدار الدخل ال�صهري

اأو اأول ما تبداأ به االأ�صرة هو حتديد الدخل وجتزئته اإىل م�صادره مثل الدخل الثابت اإن

املنتظم )Regular Income( والدخل املوؤقت )Temporary Income( وقد ذكرنا باأن

والرواتب الدعم ومدفوعات االجتماعي وال�صمان الوظيفة دخل اإىل ي�صري الثابت الدخل

التقاعدية والفوائد واالأرباح وغريها والتي ميكن �صمان تدفقها يف امل�صتقبل املنظور اإىل حد

ما.

وبالرغم من ذلك فاإن الدخل ب�صورة عامة لي�س دائمًا فقد يفقد الفرد وظيفته اأو مدفوعات

جميع تدفق حل�صاب اأ�صا�س اعتماد يتم املوازنة و�صع والأغرا�س وعليه له. املقدمة الدعم

الأغرا�س ال�صهري االأ�صا�س اختري وقد ا�صتلمها النظر عن فرتات بغ�س امل�صتلمة الدخول

اإعداد موازنة االأ�صرة كما اأ�صلفنا احلديث عنه.

اأما الدخل املوؤقت فاإنه حمدود امل�صادر منها مدفوعات العطالة وم�صاعدات االأقارب واأجور

اخلدمات املوؤقتة كرتجمة ن�صو�س اأوتنظيف منزل وح�صاأنة اأطفال وما �صابه. وعادة ما تكون

اإ�صايف ادخار اأ�صا�س على ويعامل الدخل قائمة من يحذف وقد ومتغري مرن الدخل هذا

م�صاعد خلطة النفقات.


الدخل مفهوم اعتماد الدخل ح�صاب يف املهمة امل�صائل من فاأن �صابقًا ذكرنا كمــــا

للح�صول االإجمايل من الدخل �صرائب ا�صتبعاد بعد االإجمايل الدخـــل ولي�س ال�صايف

للإنفاق املعد :الدخل منها املعنى نف�س لها اأ�صماء بعدة يعرف والذي ال�صايف على

.)Take- Home Income( اأو الدخل امل�صتلم فعل )Disposable Income(

�صريد التي اجلداول من ا�صتفادتها ميكن اأعله االأ�ص�س وفق االأ�صرة تعمل اأن ولغر�س

�صرحها يف الفقرات القادمة.

Monthly Income 1 - ح�صاب قائمة الدخل ال�صهرية

لغر�س ح�صاب الدخل على اأ�صا�س �صهري يتم اللجوء اإىل معايري ب�صيطة لتحويل الدخول من

خمتلف م�صادرها والنظام الزمني ال�صتلمها اإىل اأ�صا�س واحد هو النظام ال�صهري باال�صتناد

اإىل معايري التحويل التالية :

جدول رقم)7(

حتويل دخول الأ�صرة اإىل الأ�صا�ص ال�صهري

معيار التحويل نظام ال�صتالم ت

الدخل اليومي × عدد اأيام العمل يف ال�صهر الواحد يومي 1

)الدخل الأ�صبوعي × 52( ÷ 12اأ�صبوعي 2

الدخل ن�صف ال�صهري × 26 ÷ 12ن�صف �صهري 3

ي�صجل كما هو م�صتلم �صهري 4

)الدخل الف�صلي × 4( ÷ 12ف�صلي 5

)الدخل ن�صف ال�صنوي × 2( ÷ 12ن�صف �صنوي 6

الدخل ال�صنوي ÷ 12�صنوي 7


2 - ح�صاب الدخل على م�صتوى الفرد الواحد يف الأ�صرة

فيه اأدخلنا الذي التايل فيتبع اجلدول االأ�صرة الواحد يف الفرد م�صتوى على الدخل اأما

بع�س البيانات التو�صيحية ليعطي ت�صورًا عمليًا عن كيفية ا�صتخدامه :

جدول رقم )8(

قائمة الدخل ال�صهري لل�صيد....................

)رب الأ�صرة اأو اأحد اأفرادها(

ت

م�صدر

الدخل

نظام

ال�صتالم

مقدار

الدخل

الدخل امل�صتلم بعد

حتويله اإىل دخل �صنوي

التحويل اإىل

النظام ال�صهري

الدخل

ال�صهري

780006500÷150012 × 52 =150078000اأ�صبوعيرواتب1

180001500÷180001800012�صنوياأرباح و فوائد2

240002000÷600012 × 4 =600024000ف�صليدعم3

10000املجموع4

3 - ح�صاب الدخل الكلي للأ�صرة

ويجري ح�صاب دخل اأفراد االأ�صرة كل ح�صب م�صدر دخله ونظام ا�صتلمه ومقدار الدخل

بنف�س االأ�صلوب املو�صح يف اجلدول اأعله وبذلك يتم احل�صول على دخل االأ�صرة وكما يلي :


جدول رقم )9(

املجموع الكلي لدخول الأ�صرة

تاإ�صم الفرد

)1(

الدخل ال�صهري

)2(

الدخل ال�صنوي

12×)2(

رب الأ�صرة1

الزوجة2

الفرد3

الفرد4

...الخ5

جمموع دخل الأ�صرة6

التالية يف اإىل اخلطوة االأ�صرة تنتقل و االأ�صرة يتم احل�صول على جمموع دخل ما وبعد

اإعداد موازنتها.

اخلطوة الثانية ح�صاب مقدار امل�صروفات ال�صهرية الفعلية

بعد اأن حددت االأ�صرة مقدار دخلها اي اجلانب االأول من املوازنة البد لها اأن حتدد اجلانب

الثاين وهو النفقات.واإذا اأرادت التعرف على مقدار م�صروفاتها من �صلعة اأو خدمة.

معينة خلل �صهر معني حتتاج اإىل ت�صجيل هذه امل�صروفات تباعا، وهذا الت�صجيل يعترب

مهمًا لغر�س و�صع املوازنة ويتم ذلك با�صتخدام )�صجل �صغري( تدون فيه م�صروفاتها على

خمتلف ال�صلع واخلدمات خلل �صهر معني يف�صل اأن يكون ال�صهر الذي ي�صيق و�صع موازنتها.

اأون�صف ف�صـلي اأ�صبوعي مثل �صهري غري نظام وفق تدفع نفقات االأ�صرة لدى كانت واإذا

اأو �صنوي يجب حتويلها اإىل نظام �صهري باإ�صتخدام اجلـداول رقم )7( اأعله الذي �صنوي

االأ�صلوب، بنف�س للنفقات ا�صتخدامه وميكن �صهري نظام اإىل الدخل لتحويل ا�صتخدمناه

باالإ�صافة اإىل ملحظة ما يلي:


املدفوعات طريق عن تتم كانت �صواء دقة بكل امل�صروفات ت�صجيل على احلر�س يجب

اأما )Credit Card( االئتمان بطاقة اأو )Cheques( ال�صيكات اأو )Cash( النقدية

الفواتري التي ترد يف مواعيد غري منظمة فيتم التعامل معها وفق االآتي :

والتليفون املنزل خدمات اأجور ومنها الآخر: �صهر من تتغري التي والفواتري القوائم -

والكهرباء وما �صابه فيتم حتويلها اإىل املعدل ال�صهري بالركون اإىل متو�صط هذه التكاليف

ل�صتة اأ�صهر وذلك بجمع فواتري الكهرباء مثل ل�صتة اأ�صهر وتق�صيمها على )6( وبذلك

ميكن احل�صول على املتو�صط الذي يعتمد كم�صروفات كهربائية �صهرية فعلية.

- قوائم وفواتري تتحقق كل ثلثة اأو �صتة اأ�صهر وي�صتخرج املتو�صط ال�صهري بنف�س الطريقة

اأعله ويو�صع يف املوازنة.

التعامل معها بتق�صيم ثمنها على )12( �صهرا - قوائم وفواتري يطالب بها �صنويا وميكن

ال�صتخراج املتو�صط ال�صهري وهو الرقم الذي يو�صع يف املوازنة ال�صهرية.

- قوائم وفواتري تتحقق اأكرث من مرة يف ال�صهر مثل قوائم الطعام واملحروفات والطعام

خارج املنزل والتي تطلبت امللحظة ال�صديدة الأنها متثل املجال الذي تختفي عن طريقه

باإ�صتخراج ال�صهرية كلفتها وت�صتخرج احل�صاب له حت�صب اأن دون العائلة مدخوالت

متو�صط امل�صروفات الفعلية لثلثة اأ�صهر املا�صية.

- قوائم وفواتري نفقات غري متوقعة ومفاجئة للأ�صرة ومتثل نفقات الطواريء التي تواجهها

متو�صط خلل من ال�صنوية قيمتها تقدير وميكن حتدث، متى تعرف اأن دون االأ�صرة

جمموع نفقات ال�صنوات الثلثة اأو االأربع املا�صية وبتق�صيم القيمة ال�صنوية على )12(

ميكن ا�صتخراج القيمة ال�صهرية لهذه النفقات لتو�صع يف املوازنة.


ح�صبما رئي�صني ق�صمني اإىل رئي�صي ب�صكل تق�صم النفقات فاإن بالذكر اجلدير ومن

يلي:

1 - النفقات الواجبة الت�صديد :

1 - االإيجارات واالأق�صاط العقارية.

2 - امل�صتحقات مبوجب عقود.

3 - اأق�صاط القرو�س.

4 - اأق�صاط التامني.

5 - وغريها.

وحتتل هذه النفقات االأولوية عند اإعداد املوازنة.

1 - النفقات املرنة )Flexible Expenses( مثل :

1 - الطعام والتجهيزات املعي�صية.

2 - امللب�س.

3 - النقل والوقود وت�صليح ال�صيارات وغريها.

4 - العناية الطيبة.

5 - الت�صلية واملتعة واال�صتجمام.

6 - الهدايا والتربعات.

7 - وغريها.

وتتميز النفقات املرنة بالتغري وميكن تخفي�صها يف احلاالت التي ت�صتوجب ذلك من اأجل

مراعاة متطلبات املوازنة واملواقف املايل للأ�صرة.

اإن بع�س امل�صروفات ت�صهل متابعتها كفواتري الكهرباء والهاتف و االإيجار، ولكن م�صروفات

باتباع ين�صح ولهذ اأحيانًا متابعتها ت�صعب النقدية وامل�صروفات اجليب م�صروفات مثل

الو�صائل التالية:


1 - ت�صجيل جميع امل�صروفات يوميا يف بطاقة:

التايل الب�صيط الت�صميم تظهرح�صب التي البطاقة يف امل�صروفات هذه بت�صجيل وذلك

وح�صب بعدئذ ال�صهري احل�صاب اإىل ترحيلها يجري اأن على اجليب يف و�صعها وباالإمكان

اجلدول التايل :

جدول رقم )10(

بطاقة اجليب لت�صجيل امل�صروفات اليومية

ال�صلعة اأواخلدمةرقم

البند ال�صلعة اأواخلدمةالكلفة

رقم

البندالكلفة

املجموع

ملحظة : من االف�صل اأن تطبع هذه البطاقة على الوجهني لل�صتفادة من �صغرها و�صعتها.

2 - ترحيل حمتويات البطاقة اليومية اإىل �صهرية :

بطاقة يف فيها الواردة امل�صروفات ت�صجيل اإىل ينتقل يومية بطاقة كل من االإنتهاء بعد

امل�صروفات ال�صهرية وباالإ�صرت�صاد بدليل تبويب النفقات املعرو�س يف امللحق رقم )1( وكما

يلي :



بطاقة امل�صروفات ال�صهرية

التاريخطعام

01

مالب�س

02

�صكن

03

اأثاث

04

�صحة

05

نقل

06

ثقافة

07

تعليم

08

فنادق

09

اأخرى

10

حتويلية

11

جمموع

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

24

25

26

27

28

29

30

31

جمموع


3 - جدول امل�صروفات ال�صهرية الرئي�صية :

البنود يحتوي على الذي التايل رقم )11( يف اجلدول تلخي�س مكونات اجلدول وميكن

الرئي�صية للم�صروفات فقط :

جدول رقم)12(

امل�صروفات ال�صهرية على م�صتوى البنود الرئي�صية

املبلغال�صلعة اأو اخلدمةرقم البند

نفقات الطعام و ال�صراب1

املالب�س واأغطية القدم 2

ال�صكن واملياه والكهرباء والوقود3

الأثاث والتجهيزات املنزلية وخدم املنازل4

خدمات الرعاية ال�صحية 5

النقل واملوا�صالت6

الثقافة والرتفيه والت�صلية 7

التعلم 8

الفنادق واملقاهي واملطاعم ال�صياحة 9

ال�صلع واخلدمات املتنوعة 10

املدفوعات التحويلية11

املجموع12

4-احل�صاب ال�صهري وال�صنوي للديون:

حيث اأن الديون ت�صكل نفقات واجبة الت�صديد �صواء دفعة واحدة اأو على �صكل اأق�صاط لذا

يتوجب ح�صاب مقدار العبء الذي تتحمله االأ�صرة �صهريًا و�صنويا با�صتخدام معايري التحويل

التي مر ذكرها اإذا اقت�صى احلال لغر�س حتويل االأق�صاط غري ال�صهرية اإىل �صهرية وح�صبما

ي�صري اإليها احل�صاب التايل:


جدول رقم)13(

احل�صاب ال�صهري وال�صنوي للديون

نوع الدينمقدار

القر�س

مدة

القر�س

الدين

ال�صنوي

نوع

الق�صط

مقدار

الق�صط

عملية

التحويل

الق�صط

ال�صهري

3000ف�صلي60000512000 قر�س ال�صيارة3÷3000

1000

3500�صهري4200001042000قر�س ال�صكن1÷3500

3500

7500�صنوي1500027500قر�س درا�صي12÷7500

625

5125---59500-495000املجموع

ح�صاب على للح�صول ال�صهرية امل�صروفات بطاقة اإىل الديون ح�صاب اإ�صافة ويجري

جمموع النفقات وكما يلي :


احل�صاب الكلي للنفقات ال�صهرية

املجموع الكلي للنفقات ال�صهريةالديونالنفقات ال�صهرية

اخلطوة الثالثة

مقارنة الدخل بالنفقات

االأ�صرة رب على يتعني حيث املوازنة بناء يف الهامة اخلطوات من اخلطوة هذه تعترب

املالية اإمكانيتها �صمن مر�صية حياة تعي�س اأن اأ�صرته باإمكان كان اإذا ما على الوقوف

مما اأقل فتنفق للم�صتقبل حتوطًا اأكرث تكون ورمبا اال�صتدانة اإىل تلجاأ اأن دون احلالية

ت�صتلمه من مدخوالت.


اإن هذه املقارنة الب�صيطة ت�صاعد رب االأ�صرة و�صع قائمة نفقاته ب�صورة �صحيحة، وتي�صر

له الطريق الإعادة النظر يف عاداته و�صلوكياته االإ�صتهلكية بهدف تعيق االإيجابيات وتقلي�س

ال�صلبيات حلني التو�صل اإىل املعادلة الب�صيطة التي تق�صي ب�صرورة ت�صاوي النفقات مع الدخل

اأو تقل عنه وكما يلي :

النفقات ≥ الدخل

اإن من اأكرث الو�صائل فعالية هو اأن تاأخذ االأ�صرة باأحد اأو اأكرث اأو كل من اخليارات التالية:

2 - اأقفال الت�صرب االإنفاقي. 3 - زيادة الدخل. 1 - اإقلل النفقات.

5- و�صع خطة للمتابعة 4- زيادةاملدخرات.

ولبلوغ ذلك ننتقل اإىل اخلطوة اللحقة.

اخلطوة الرابعة و�صع اخليارات

اإن االأخذ باخليارات التي ذكرت يف اخلطوة الثالثة فرادى اأو جمتمعة تق�صي ملحظة ما

يلي :

1 - اإقلل النفقات :

تر�صدها يف و االإ�صراف يف موازنتها االأ�صرة مواطن اكت�صاف اإىل النفقات تقود مراجعة

عملية اإىل التفتي�س عن املواطن التي يجب ال�صغط عليها باجتاه تخفي�صها وذلك من خلل

ما ياأتي:

- التعرف على احلاجات : )Needs( التي متثل ال�صروريات التي توفر لللأ�صرة م�صببات

احلياة مثل الطعام وامللب�س وامل�صكن والتي تطرقنا اإليها �صابقًا.

- التعريف على الرغبات : )Wants( و متثل االأ�صياء التي تتمنى االأ�صرة احل�صول عليها،

املو�صة وملب�س املنزل خارج الطعام دعوات مثل حقيقية، حاجة حتتاجها ال ولكن

واالأجهزة الكمالية وغريها.


وبعدها البد للأ�صرة من االإجابة على االأ�صئلة التالية حول قائمة م�صرتياتها :

1 - هل هذه ال�صلعة اأو اخلدمة �صرورية ؟

2 - هل بامل�صتطاع حذفها من القائمة ؟

3 - هل بامل�صتطاع ا�صتبدالها باأخرى اأقل كلفة ؟

4 - ماذا �صينجم عن حذفها اأو ا�صتبدالها من اآثار؟

5 - هل اأن االآثار الناجمة هي اأكرث اأهمية من االأهداف املالية البعيدة املدى للأ�صرة ؟

6 - هل باالإمكان تاأجيل �صراء هذه ال�صلعة واخلدمة وتغذية ح�صاب االدخار بثمنها ؟

2 - اإقفال الت�صرب الإنفاقي :

هناك ت�صرب اإنفاقي يلزم كل فرد من خلل النفقات ال�صغرية التي اعتاد عليها الفرد اأو

تلك التي يراها رخي�صة الثمن ولكنها تتكرر يوميا وال ي�صعر باأنها ت�صتنزف منه مبالغ مهمة

على املدى الطويل، واملثال التايل يو�صح ت�صرب نقود االأ�صرة على مثل هذه النفقات :


اأمثله على بع�ص ال�صلع واخلدمات ذات الت�صرب الإنفاقي

تال�صلعة

اأو اخلدمة

الكلفة

اليومية

الكلفة

الأ�صبوعية

الكلفة

ال�صهرية

الكلفة

ال�صنوية

5351501825علبة �صكاكر1

1730365علبة الع�صري2

321901095قهوة ن�صكايف3

21460730علبة ن�صتلة4

............الخ....5

11773304015املجموع6


ويظهر من اجلدول اأعله اأن اأربع فقرات فقط �صغرية كلفت الفرد زهاء )4015( �صنويا

وهو مبلغ جوهري وهام بالن�صبة للأ�صرة، كان بامل�صتطاع ادخاره وعليه يتعني على رب االأ�صرة

اأو اأي فرد فيها اأن ي�صع ن�صب عينيه االإجراءات الفعالة لتخفي�س نفقاته من خلل اإجراءات

كثرية على راأ�صها جتنب ال�صلع ذات الت�صرب االإنفاقي.

4 - العمل على زيادة دخل الأ�صرة:

البد للأ�صرة عموما و رب االأ�صرة خ�صو�صا اأن يعملوا جميعا على زيادة دخلهم �صواء من

املجتمع التعليم طريق عن لذلك الظروف وتهئية الثانوية امل�صادر اأو الرئي�صية م�صادره

والعمل الدوؤوب والتدريب امل�صتمر لغر�س ك�صب املهارات وزيادة املعرفة وكل ما يفتح املجال

اأمامهم للرتقية اأو ايجاد فر�س عمل اأف�صل وغري ذلك.

5 - زيادة املدخرات :

ملا كان االدخار �صمان مل�صتقبل االأ�صرة فلبد لها اأن تبداأ به االآن وال تنتظر اإىل اأن تتوفر لها

الفر�صة والتي قد ال تاأتي مطلقًا لذلك عليها البدء ولو بادخار ب�صيط جدا و�صتجد اأنه يتنامى

مع مرور الزمن وقد حتدثنا عن ذلك يف الف�صل ال�صابع، ومن املمكن اأن ترتافق خطة االدخار

مع و�صع جدول زمني دقيق وعملي الإطفاء ديون االأ�صرة.

6- و�صع خطة للمتابعة :

بعد اأن تتابع االأ�صرة انفاقها وحت�صب دخلها و وتقارن بني االإثنني وتلحظ تطور ح�صابها

املعلومات لهذه توليفة لعمل موؤهلة ت�صبح الديون، لت�صديد زمنيًا وتر�صي جدوال االدخاري

ومن ثم حفظها يف ملف جاهز لل�صتخدام يف متابعة نفقات االأ�صرة.


اخلطوة اخلامسة

و�صع اأهداف الأ�صرة

قبل اأن ت�صرع االأ�صرة يف و�صع موازنتها يتعني عليها حتديد اأهدافها التي تتلأم مع م�صتوى

اأي املتاحة املالية واإمكانياتها قدراتها على يبنى اأن يجب والذي اإليه تطمح الذي املعي�صة

القادرة على توفريها �صمن املدى الزمني امل�صتقبلي الذي �صتو�صع االأهداف على اأ�صا�صه.

اإن و�صع اأهداف العائلة ال يخت�س به رب االأ�صرة فقط بل ينبغي اأن ي�صارك فيه جميع اأفراد

االأ�صرة ويجب اأن يعك�س رغبات وطموحات كل فرد فيها واأن تت�صم هذه االأهداف بدرجة من

املرونة لكي تتلئم مع املال املتوفر لها.

وتق�صم اأهداف الأ�صرة اإىل نوعني رئي�صني هما:

بلوغها االأ�صرة تريد التي االأهداف وت�صمل :)Short - run( املدى ق�صرية -

خلل ال�صنة القادمة مثل ا�صتبدال الثلجة اأو جهاز التكييف اأو الطباخ اأو طقم

االأثاث وما �صابه.

بلوغها االأ�صرة ترغب التي االأهداف وت�صمل :)Long - run( املدى طويلة -

يف امل�صتقبل البعيد والتي تتطلب توفري مدخرات جوهرية كتكاليف بناء منزل

ل�صنوات واالدخار القادمة الدرا�صية املرحل االأوالد يف لتعليم االأموال وادخار

التقاعد وغريها.

ولكي ت�صاغ اأهداف االأ�صرة متلئمة مع امل�صتوى املعي�صي لها عليها اأن تلحظ ما ترغب اأن

تعي�صه االآن وما تريد اأن ترتقي اإليه يف امل�صتقبل بحيث تاأتي نفقاتها متجان�صة ور�صيدة تفي

مبتطلباتها.

يكون ولكي و�صعتها التي االأهداف تعك�صه اأف�صل م�صتوى معا�صي لبلوغ االأ�صرة اإن طموح

هذا امل�صتوى عقلنيًا وجتني االأ�صرة اأكرب املنافع املمكنة منه عليها ترتيب االأهداف املذكور

وفق �صلم االأولويات امل�صند على معايري الكلفة- الفائدة. فاالأ�صرة قد تفكر با�صتبدال �صيارتها


ب�صيارة اأف�صل اأو قد ترغب بزيادة وجباتها خارج املنزل اأو تنفق اأكرث خلل اجازتها ال�صنوية

اأو تطمح اإىل حت�صني نوع وطراز امللب�س التي ترتديها وغري ذلك. اإن هذا كله يخ�صع ملبداأ

االأولويات وباال�صتناد عليه يجري ر�صم م�صتوى املعي�صة االأف�صل لل�صنة القادمة بحيث ال يغيب

اأن يقع يف حدود امكانياتها من الدخل املتاح يف تلك اأن كل ما تفعله يجب عن بال االأ�صرة

ال�صنة.

اإن حتديد اأهداف االأ�صرة للفرتة القادمة ي�صاعدها على و�صع نفقات املوازنة للفرتة املذكورة

مبوية ح�صب التبويب الذي تطرقنا اإليه ويتعني اأن يتميز كل هدف من االأهداف باخل�صائ�س

التالية :

1 - واقعي : من�صجم مع قدرات املنظمة فل مغاالة فيه وال ق�صور

2 - حمدد : يتحدث عن نتيجة معينة ولي�س نتائج عديدة.

3 - ملئم : اأي يتنا�صب مع اأهمية التغيري الذي تريده املنظمة.

4 - قابل للقيا�س : اأي اأن �صياغته معرب عنها باالأرقام والكميات.

5 - مكتوب بلغة وا�صحة ومفهومة.

6 - ممكن التحقيق :�صمن الظروف املتاحة.

7 - من�صجم مع بقية اأهداف املنظمة.

8 - يثري التحدي باإحداثه تغريا جوهريا يف حياة االأ�صرة.


اخلطوة السادسة

التهيئة لو�صع املوازنة

بحاجتها التام وال�صعور القناعة توفر يق�صي �صنوية موازنة و�صع على االأ�صرة اإقدام اإن

اإليها وحما�صها لها، واالإميان باأن نتائجها جتلب لها فوائدة كثرية. واإذا ما توفر هذا ال�صعور

واالإميان يبداأ رب االأ�صرة )وا�صع املوازنة( بتهيئة نف�صه ملرحلة و�صع املوازنة وم�صاركة اأفراد

االأ�صرة معه وذلك من خلل ما يلي:

1 - تغيري النظرة للموازنة كونها جمرد ك�صف عن االإنفاق فقط اإىل نظرة اأكرث �صمولية

بكونها خم�ص�صة للك�صف عن االإنفاق واالإيراد واالدخار يف اآن واحد.

اأن تبذل اإال االأ�صرة وما عليها اإىل زيادة مدخوالت توؤدي املوازنة اأن التاأكيد على - 2

جهودًا كافية الإدارتها وتوجيهها نحو هذا الهدف ب�صورة �صحيحة.

3 - االإنتباه اإىل مغريات االإنفاق كاالإعلنات واخل�صومات الدعائية وغريها التي جتر

اإىل مزيد من النفقات.

4 - عدم التو�صع يف االإنفاق عند اأية زيادة يف املدخوالت بل تخ�صي�س بع�صها لزيادة

االإنفاق على ال�صروريات وتوجه الفائ�س اإىل االدخارات.

5 - تاأخري امل�صرتيات حلني درا�صة اأهميتها وفوائدها وبعد ذلك اتخاذ القرار الر�صيد

بال�صراء.

6 - التم�صك باالأهداف التي و�صعتها االأ�صرة ملوازنتها.

7 - و�صع حدود لكل نفقة وعدم جتاوزها.

8 - االبتعاد عن و�صع �صيولة نقدية يف متناول اليد تغري االأ�صرة على االإنفاق.

9 - جدولة النفقات واالإلتزام بها مع اإعطاء مرونة لبع�س النفقات.

10 - درا�صة العادات اال�صتهلكية بهدف التم�صك باملفيد منها وحتديد ال�صيء والعمل

على اجتثاثه اأو معاجلته اأو ايقاف تاأثريه على امل�صرتيات.


11 - و�صع خطة للدخار واملحافظة عليها.

12 - و�صع خطة للدخل ب�صكل مف�صل.

13 - حتديد االإلتزامات املالية الواجبة الدفع وو�صع خطة لت�صديدها.

14 - و�صع قائمة بال�صروريات وربطها بتحقيق االأهداف وو�صع ال�صبل لرت�صيد االإنفاق

عليها.

15 - تخ�صي�س م�صروفات للحاالت الطارئة وو�صعها على حـدة.

مع يتنا�صب ب�صكل والرتفيه والراحة الت�صلية على االأ�صرة م�صروفات حتديد - 16

قدراتها املالية.

17 - التلوؤم مع املوازنة والعي�س ب�صعادة معها واعتباراها وثيقة ال�صلة ببناء م�صتقبل

االأ�صرة ورقيها.

18 - االإنحياز اإىل مبداأ اإقت�صاد يف النفقات وتاأييده يف جميع احلاالت.

19 - تاأييد االإدخار و اإبداء ال�صرور واالإن�صراح مع كل زيادة فيه.


اخلطوة السابعة �صياغة املوازنة

بعد اإجناز اخلطوات ال�صابقة اأعله ت�صبح االأ�صرة مهيئة ل�صياغة موازنتها لل�صنة القادمة

التو�صع عدم و التب�صيط وبهدف .)1( رقم امللحق يف املبني التبويب ح�صب تظهر والتي

البنود ا�صتخدام املنا�صب من يكون قد امللحق يف ورد كما االإنفاق فقرات يف التف�صيلي

اإ�صافية تخدم اأية تفريعات تاأخذ منه اأن التو�صع اأرادت اإذا االأ�صا�صية منه ويرتك للأ�صرة

اأغرا�صها.

وحني االإنتهاء من اختيار بنود االإنفاق تقوم االأ�صرة بتدوين نفقاتها املخططة ال�صهرية جنبا

املاأخوذة من اجلدول رقم)12( وو�صعها يف اخلطة الفعلية ال�صهرية اإىل جنب مع نفقاتها

االإنفاقية للأ�صرة املو�صحة يف نهاية هذه اخلطوة وعند مقارنة املخطط الفعلي وا�صتخراج

الفرق بينهما ي�صار اإىل ر�صد االأ�صباب التي اأدت اإىل ذلك �صواء كان الفرق �صالبا اأم موجبا،

اأو كان املخطط اأكرب من الفعلي والعمل على معاجلة اإذا كان الفعلي اأكرب من املخطط اأي

اأن هناك مربرات واقعية وعقلنية وراء التجاوز التي تقف وراء ذلك. فرمبا جتد الدوافع

الفعلي للمخطط فعند ذاك تقوم باإعادة النظر يف اأرقامها التخطيطية. وقد جتد االأ�صرة اأن

املخطط اأكرث من الفعلي وعندها تقف عند االأ�صباب ورمبا تقوم بتخفي�س االأرقام التخطيطية

لت�صاوي اأو تتلئم مع االأرقام الفعلية،اأو جتري عملية توافقية بني االإثنني فتخف�س املخطط

بع�س ال�صيء ليكون اأكرث بقليل من الفعلي اإذا كانت هناك دواعي لذلك.

اأما اإذا ت�صاوي الفعلي واملخطط بالرغم من اأن املخطط عادة ما يكون تقديريا وفيه هام�س

من اخلطا ولكنه يعك�س دقة تعامل االأ�صرة مع اأرقامها، ولكن اإذا حدث هذا الت�صاوي فعادة ما

تعتمد االأ�صرة هذه االأرقام بعد اأن اأكد لها الواقع �صحه االأرقام التخطيطية.

التي لنفقاتها التخطيطية االأرقام ت�صع الأن موؤهلة االأ�صرة ت�صبح املرحلة هذه وبنهاية

ت�صتند على واقع االأرقام الفعلية وتثبيت ملحظتها اأمام كل بند من بنود االإنفاق وذلك يف

االأعمدة من )4-1( املبينة يف اخلطة االإنفاقية للأ�صرة التالية:


ة....................رة ل�صن

لأ�صه ل

قيلإنفا

ة اط

خل1( ا

6(

م ق

ل ردو

ج

د نبلا

ي�ص

يئر

لا

ةم

دخل

و اة اأ

ع�صل

لع ا

ون

ق فا

نلإ

ا

ي ر

ه�ص

لا

يعل

فلا

)1

(

ق فا

نلإ

ا

ي ر

ه�ص

لا

طط

خملا

)2

(

ني ق ب

رف

لا

ي عل

فلا

طط

خملوا

)3

(

فال

ختل

ب ابا

�صاأ

)4

(

ق فا

نلإ

ا

ي ر

ه�ص

لا

طط

خملا

)ل

دعم

(

)5

(

ق فا

نلإ

ا

ي و

ن�ص

لا

)5

(ط

طخ

ملا

x1

2

)6

(

01

غبلت

واب

را�ص

لوا

م عا

طلا

02

مد

قلة ا

يط

غواأ

س �الب

ملا

03

دو

قو

لوا

ء ربا

هكلوا

ه يا

ملوا

ن ك�ص

لا

04

لزنا

ملم ا

دخ

وة

يلز

نملت ا

زايه

جلت

واث

ثالأ

ا

05

ةيح

�صلة ا

يعا

رلت ا

ماد

خ

06

تال

�صوا

ملوا

ل ق

نلا

07

ي�صل

لتوا

ه يف

رتلوا

ة ف

قاثلا

08

ميعل

لتا

09

ةح

يا�ص

لم ا

عطا

ملوا

ي ه

قاملوا

ق دنا

فلا

10

ةع

ونملت

ت اما

دخل

واع

�صللا

11

ةييل

وح

لتت ا

عاو

فد

ملا

عو

مج

ملا


اخلطوة الثامنة

و�صع الأرقام النهائية التخطيطية للأنفاق

وتثبيت االإثنني وت�صجيل االختلفات بني للنفقات والتخطيطية الفعلية االأرقام بعد و�صع

االأ�صرة تقوم ودقيق، وا�صح ب�صكل اأحدثتها التي والدوافع االأ�صباب ت�صرح التي امللحظات

بو�صع االأرقام التخطيطية النهائية الإنفاقها ال�صهري يف العمود رقم )5( من اخلطة االإنفاقية

النمطية املوازنات ذلك راأ�س وعلى االآخرين بتجارب باال�صرت�صاد وذلك ذكرها مر التي

امل�صتقاة من الدرا�صات املختلفة ملوازنات االأ�صرة ومنها املوازنة التالية التي ا�صتخرجناها من

خلل ا�صتعرا�س وا�صع مل�صوح نفقات االأ�صرة يف دول عدة والتي تظهر اأرقامها على م�صتوى

البنود الرئي�صية من�صوبة اإىل جمموع االإنفاق ال�صهري:

جدول رقم )17( املوازنة النمطية ملجموعة من الأ�صر

الإنفاق ال�صنوي املخطط %ال�صلع واخلدماتالبند الرئي�صي

15نفقات الطعام وال�صراب :1

4املالب�س واأغطية القدم2

30ال�صكن واملياه والكهرباء والوقود3

2 الأثاث والتجهيزات املنزلية وخدم املنازل 4

5خدمات الرعاية ال�صحية5

14النقل واملوا�صالت6

5الثقافة والرتفيه والت�صلية7

4التعليم8

3الفنادق واملقاهي واملطاعم ال�صياحة9

12ال�صلع واخلدمات املتنوعة10

6املدفوعات التحويلية11

100املجموع12


وبعد اأن تنتهي االأ�صرة من و�صع تقديرات نفقاتها ال�صهرية املعدلة يف �صوء طبيعة اإنفاقها

ومتطلبات معي�صتها وموؤ�صرات املوازنة النمطية تقوم بتحويل هذه االأرقام اإىل تقديرات �صنوية

وذلك ب�صربها يف )12( �صهرا با�صتخدام العمود )6( من اخلطة االإنفاقية ومن ثم ميكن

و�صع هذا العمود منفردا لي�صكل اخلطة االإنفاقية ال�صنوية للأ�صرة املبينة كما يلي:

جدول رقم )18( اخلطة الإنفاقية النهائية ال�صنوية للأ�صرة ل�صنة...

الإنفاق ال�صنوي النهائيال�صلع واخلدماتالبند الرئي�صي

-----نفقات الطعام وال�صراب :1

-----املالب�س واأغطية القدم2

------ال�صكن واملياه والكهرباء والوقود3

-----نفقات الأثاث والتجهيزات املنزلية وخدم املنازل4

-----خدمات الرعاية ال�صحية5

-----النقل واملوا�صالت6

-----الثقافة والرتفيه والت�صلية7

-----التعليم8

----الفنادق واملقاهي واملطاعم ال�صياحة9

10ال�صلع واخلدمات املتنوعة

Miscellaneous Goods and Services-----

11املدفوعات التحويلية

Transfer Payments-----

-----املجموع12


اخلطوة التاسعة

ح�صاب الديون ال�صنوية للأ�صرة

حيث اأن ديون االأ�صرة هي جزء من التزاماتها االإنفاقية –كما ذكرنا �صابقا – وبالعودة اإىل

اجلدول رقم )13( جند اأ�صلوبًا حل�صاب مقدار الديون ال�صهرية وال�صنوية الواجبة الت�صديد

يف للديون ال�صنوية النفقات وبو�صع الديون. خطة �صمن اإعدادها االأ�صرة على يتعني التي

وانتهت النهائي �صكلها اأخذت قد ال�صنوية النفقات تكون جداول للأ�صرة االإنفاقية اخلطة

االأ�صرة من و�صع جانب النفقات من موازنتها ومل يتبق لديها اال جانب االإيرادات )الدخل(

ومن ثم ا�صتخراج قدراتها االإدخارية وال�صتثمارية.

اخلطوة العاشرة

و�صع تقديرات الدخل

اإىل اجلدول رقم ال�صنوية وبالعودة ت�صكل مدخلت االأ�صرة من كافة م�صادرها مواردها

)8( ميكن تثبيت تقديرات الدخل ال�صنوي للأ�صرة يف �صفحة املوازنة لتاأخذ �صكلها النهائي.

اخلطوة احلادية عشر

ح�صاب مقدار الإدخار

بعد االإنتهاء ومن و�صع تقديرات النفقات واالإيرادات ال�صنوية للأ�صرة ي�صبح من ال�صهل

التعرف عن حجم االإدخار الذي جاء ثمرة جلهود االأ�صرة يف �صياغة نفقات ر�صيدة وجهد

متوا�صل لزيادة دخلها واال�صرت�صاد بخطة الديون واالإلتزامات التي بذمتها وبتحديد حجم

االإدخار يف هدي ما ورد يف خطة االدخار املذكورة يف الف�صل ال�صابع تكون االأ�صرة قد انتهت

من و�صع موازنتها ال�صنوية التي تظهر يف ال�صورة التالية.



التقديرات النهائية ملوازنه الأ�صرة ال�صنوية ل�صنة.............

التقديراتالفقرةالبند الرئي�صي

اأول - تقديرات الدخل

الدخل اجلاري 1

- الأجور والرواتب

- اأجور ورواتب رب الأ�صرة

- الأجور والرواتب املنتظمة

- الأجور من العمال املوؤقتة

- العالوات

- دخل الزوجة

- دخل افراد الأ�صرة الخرين

الدخل امل�صتلم من ممار�صة العمل الذاتي واجلزئي

ايجار املنازل

دخل العمل الذاتي الخرى

د خل العمل اجلزئي

دخل الزراعة والغابات وال�صيد

م�صادر اأخرى للدخل اجلاري

دخل امللكية

اإعانات ال�صمان الجتماعي

اإعانات ورواتب نظام التقاعد احلكومي

اإعانات ورواتب ال�صمان الجتماعي الخرى

احلوالت

الدخل غري اجلاري

الهدايا

الدخل غري اجلارية الخرى


املوارد التي تقع خارج مفهوم الدخل احلقيقي2

ال�صحب من الودائع

عوائد التاأمني لالأفراد وال�صركات

العوائد الأخرى من التاأمني

مبيعات ال�صندات

قرو�س مبيعات امل�صكن والأر�س

قرو�س الديون الأخرى

قرو�س امل�صرتيات بالتق�صيط

قرو�س امل�صرتيات التي ت�صدد دفعة واحدة

بيع امللكيات

العوائد غري الداخلية الأخرى

الدخل املرحل من ال�صهر املا�صي

جمموع دخل الأ�صرة

ثانيا- تقدير النفقات

-----نفقات الطعام وال�صراب1

اخلبز واحلبوب.

اللحوم.

الأ�صماك واملاأكولت البحرية.

احلليب واجلنب والبي�س.

الزيوت والدهون.

الفواكه واملك�صرات والفواكه املعلبة وطعام الأطفال

اخل�صروات و البقوليات

ال�صكر ومنتجاته واملربيات والع�صل وال�صكولتة والي�س كرمي

واحللويات

البهارات وامللح واملخلالت

ال�صاي والقهوة والكاكاأو

املياه املعدنية والغازية والع�صائر

التبغ ومنتجاته


-----املالب�س واأغطية القدم2

اأقم�صة التف�صيل وم�صتلزماتها وملحقات القما�س

املالب�س اجلاهزة

ملبو�صات اأخرى

اأجهزة تف�صيل وخياطة املالب�س واإ�صالحها

- �صباغة وتنظيف وغ�صيل وكي وا�صالح املالب�س

- الأحذية والنعال واأغطية القدم

- اإ�صالح وتلميع الأحذية والنعال

------ال�صكن واملياه والكهرباء والوقود3

الإيجار ال�صهري املدفوع

تقدير اإيجار امل�صكن اململوك

�صياأنة امل�صكن

التح�صينات على امل�صكن

املاء

الكهرباء

الوقود املنزيل

القمامة

----- الأثاث والتجهيزات املنزلية وخدم املنازل4

الأثاث واملفرو�صات

ال�صجاد واأغطية الأر�صيات

اإ�صالح الأثاث وال�صجاد واأغطية الأر�صيات

�صياأنة الأن�صجة واملن�صوجات املنزلية الأخرى

�صياأنة وا�صالح الأن�صجة من القما�س

التجهيزات والأجهزة املنزلية الرئي�صية

الأجهزة املنزلية ال�صغرية

اإ�صالح الأجهزة املنزلية ال�صغرية

الأواين املنزلية واأدوات املائدة

اأدوات ومعدات احلدائق

مواد التنظيف والتلميع وال�صتخدامات الأخرى املنزلية

اخلدمات املنزلية وبالأخ�س خدم املنازل.


-----خدمات الرعاية ال�صحية5

اأجرة مراجعة الأطباء واأطباء الأ�صناأن

الأدوية وامل�صتح�صرات الطبية

امل�صرتيات والأجهزة الطبية

اخلدمات خارج امل�صت�صفيات

خدمة امل�صت�صفيات

خدمات طبية اأخرى

-----النقل واملوا�صالت6

�صراء و�صائل النقل ال�صخ�صية واملركبات

املواد الالزمة لت�صغيل و�صائل النقل اخلا�صة

الوقود والزيوت لو�صائل النقل اخلا�صة

خدمات �صياأنة وت�صليح ال�صيارات واملركبات الأخرى

م�صاريف اأخرى على خدمات النقل

اأجور خدمات النقل الربي

اأجور خدمات النقل اجلوي

اأجور خدمات النقل البحري

اأجور خدمات النقل الأخرى

-----الثقافة والرتفيه والت�صلية7

الأجهزة ال�صمعية والب�صرية وما �صابهها

اأجهزة الت�صوير وم�صتلزماتها

اأجهزة احلا�صب ال�صخ�صي وم�صتلزماتها

ال�صلع الرتفيهية و�صلع الت�صلية

خدمات الرتفيه والت�صلية والثقافة

اجلرائد واملجالت والكتب والقرطا�صية

نفقات ثقافية وترفيهية اأخرى


-----التعليم8

تكاليف التعليم قبل املرحلة البتدائية والبتدائية

تكاليف التعليم يف املرحلة الإعدادية والثاأنوية

تكاليف التعليم يف اجلامعات واملعاهد العليا

م�صاريف تعليمية اأخرى

خدمات تربوية اأخرى

----الفنادق واملقاهي واملطاعم ال�صياحة9

املطاعم والوجبات ال�صريعة خارج املنزل

الإقامة بالفنادق بخالف الوجبات وامل�صروبات

-----ال�صلع واخلدمات املتنوعة10

خدمات العناية ال�صخ�صية

منتجات العناية بالأطفال واملنتجات الورقية

اإ�صالح املقتنيات ال�صخ�صية

املقتنيات الثمينة

ال�صلع الكمالية ال�صخ�صية غري امل�صنفة يف مكان اأخر

التليفون والإنرتنت واخلدمات الربيدية والت�صالت

نفقات اخلدمات الجتماعية

خدمات مالية غري م�صنفة يف مكان اآخر

-----املدفوعات التحويلية11

التحويالت اجلارية للحكومة

- حتويالت للمعيلني وهبات وتربعات و تكافل اجتماعي

-----جمموع النفقات12

-----ثالثا- تقديرات الإدخار

- ح�صاب الدخارالعتيادي1

- ح�صاب الدخار التقاعدي2


- ح�صاب الدخارالتعليمي3

- ح�صاب ادخار الطواريء4

املجموع

-----رابعا- تقديرات ال�صتثمار

- ال�صتثمار العقاري 1

- ال�صتثمار يف امل�صاريع ال�صغرية 2

- ال�صتثمار يف الأ�صواق املالية 3

- ال�صتثمار يف الذهب 4

- اأخرى5

-----املجموع العام للنفقات والدخار وال�صتثمار

ومن جدول املوازنة اأعله حت�صل الأ�صرة على معادلت التوازن التالية:

النفقات + الدخار+ ال�صتثمار = الدخل...)1(

اأو

النفقات = الدخل - )الدخار+ال�صتثمار(...)2(

واإذا كان الدخار �صفرًا فاإن املعادلة )2( توؤول اإىل :

النفقات =الدخل – ال�صتثمار...)3(

اأي اأن االأ�صرة م�صتثمرة الإدخاراتها بالكامل.

و اإذا كان كل من االدخار واال�صتثمار �صفرًا فاإن املعادلة)1( توؤول اإىل :

النفقات = الدخل....)4(


وهذا ي�صري اإىل اأن االأ�صرة ال تدخر اأو ت�صتثمر �صيء بل اأن دخلها ي�صد نفقاتها فقط

اأما اإذا كان الدخل اأقل من النفقات فاإن املعادلة )4( توؤول اإىل :

النفقات < الدخل....)5(

وهذا يعني اأن االأ�صرة ت�صطر للإ�صتدانة من اأجل احلفاظ على م�صتواها املعي�صي فتظهر

املعادلة )5( كاالآتي :

النفقات = الدخل + الديون....)6(

فتبدو دخلها تقابل اأن اأجل من )تر�صيدها( نفقاتها تقلي�س اإىل االأ�صرة ت�صطر قد اأو

املعادلة )5( كاالآتي :

النفقات – )التخفي�س * النفقات(= الدخل..)7(

اإن املعادالت اأعله هي مفا�صلت تطرح اأمام االأ�صرة ومتثل اأولويات لديها وباإمكانها اأن

تختار ماهو اأف�صل والذي يبدو جليًا يف املعادلة)2( -التي متثل وجه اآخر للمعادلة )1( - ثم

ملعادلة )3( اأو يف احلاالت الق�صوى قد ت�صطر الختيار املعادلة)4( حيث مل تكن اأمامها اأية

فر�س للإدخار اأو االإ�صتثمار اأما املعادالت )5(، )6( فهما تعك�صان عجز االأ�صرة عن تدبري

واإدارة موازنتها ب�صبب نق�س املوارد اخلارج عن االإرادة اأوعدم قدرتها على ت�صريف موازنتها

بحكمة ودراية وقد ت�صري املعادلة )7( اإىل مايجب اأن تفعله االأ�صرة عندما تواجه نق�س و�صحة

يف مواردها التي بذلت ق�صارى جهودها يف احل�صول عليها.

الفصل التاسعمتابعــة وتقييــم مــوازنة األســرة


1- املقدمة

لي�س العربة يف اأن ت�صع االأ�صرة موازنة جيدة و�صحيحة فقط بل العربة اأي�صا يف اأن تتابع

تنفيذها بال�صكل املر�صي وجتني نتائجها.

اإن املتابعة تتيح للأ�صرة التعرف على جمرى عمليات االإنفاق وم�صادر تدفق الدخل كما هو

مر�صوم، اأما التقييم فهو التعرف على تلك الفوائد والنتائج اأي مدى حتقيق املوازنة الأهدافها

املر�صومة.

اإن عمليات متابعة وتقييم موازنة االأ�صرة لي�صت �صعبة ومعقدة بل هي ب�صيطة وغري جمهدة

و�صغرية اإذا ما قورنت مبا هو جار يف املوازنات االأخرى كموازنات املوؤ�ص�صات االقت�صادية اإال

املالية وموازنتها ت�صكل يف ت�صرفاتها التي بالن�صبة للأ�صرة اأهمية رغم �صغرها اأنها حتتل

املايل اأداءها ت�صاعدها على معرفة التي املعايري بع�س اإىل واقت�صادية حتتاج وحدة مالية

وذلك عند مراجعة موازنتها باالأ�صتناد اإىل عمليات املتابعة والتقييم التي تقدم للأ�صرة ما

حتتاجة يف هذا املجال.

2- املتابــعة

اأوًل - فوائد املتابعة

حتقق املتابعة ما يلي:

اأن قبل اإمكانية معاجلتها يف حينه اأو الوقوع مبكرًا املحتملة امل�صاكل ال�صيطرة على - 1

تتو�صع وتنت�صر.

2 - ال�صيطرة على تدفقات الدخل ومعرفة حجمها وم�صدرها وكيفية الت�صرف بها.

3 - التعرف على �صري عمليات ال�صرف وفق االأبواب والبنود التي حتتويها املوازنة.

وال�صرورية االأ�صا�صية املطالب مع املخططة املوازنة ان�صجام مدى على التعرف - 4

للأ�صرة.


ثاأنيًا - اأ�صاليب املتابعة

الأجل متابعة املوازنة ب�صورة دقيقة وجمدية ميكن للأ�صرة اتباع االأ�صاليب التالية:

1 - و�صع جدول لت�صجيل حجم االإنفاق الفعلي ال�صهري ومن ثم ال�صنوي وميكن اال�صتفاد

من اجلدولني )10،11( لهذا الغر�س.

اأو موجبًا والتعرف 2 - ا�صتخراج الفرق بني املخطط والفعلي وحتليل االنحرافات �صالبًا

على اأ�صبابها ب�صكل دوري.

3 - و�صع احللول ال�صريعة للإنحرافات الكبرية التي ت�صكل تاأثريًا �صلبييًا على اآداء املوازنة

اأواًل باأول.

4 - اإعادة النظر يف بع�س اأرقام املوازنة التخطيطية يف �صوء االأرقام الفعلية اإذا وجدت

اإطار �صمن للأ�صرة احلقيقية االأهداف عن تعرب ال التخطيطة االأرقام اأن االأ�صرة

دخلها املتاح.


متابعة تنفيذ موازنة الأ�صرة

الالأ�صبابالحترافاتالفعلياملخططبند الإنفاقالإجراءات املنخذه

لت�صحيح الإنحرافات


3 - التقييم

اأوًل- فوائد التقييم

تتلخ�س فوائد عملية تقييم املوازنة مبا يلي :

1 - حتديد فيما اإذا كانت اجراءاآت تنفيذ املوازنة قد جرت وفق ما هو خمطط لها.

2 - مقارنة االإنفاق الفعلي باالإنفاق املخطط وحتديد اأ�صباب االإنحرافات التي ن�صاأت.

3 - الوقوف على مدى حتقق اأهداف املوازنة.

4 - حتديد الفوائ�س والعجوزات والتوازنات املهمة التي حدثت يف جميع بنود االتفاق.

5 - توظيف النتائج امل�صتخل�صة يف اإعداد موازنة ال�صنة القادمة.

ثاأنيًا - معايري التقييم

ي�صتند التقييم عادة على معايري معينة تو�صح مدى حتقق اأهداف املوازنة منها ما يلي:

الزمنية بالتوقيتات االأ�صرة التزام اإىل مدى ي�صري والذي : الزمني التوقيت - معيار 1

املخططة التي جاءت يف املوازنة.

2 - معيار ر�صا الأ�صرة: بالرغم من اأن هذا املعيار اعتباري لكن من املمكن حتويله اإىل

كمي عن طريق ا�صتبيان مدى ر�صا االأ�صرة عن النتائج املتحققة من املوازنة وهل كانت

بامل�صتوى املرغوب اأم غري ذلك.

3 - معيار حتقق الأهداف: ويتم تاأ�صري ما حتقق من كل هدف مقارنة بااملخطط وا�صتخراج

نتائج ن�صبية لكل منها ومن ثم ا�صتخراج نتيجة كلية ملجموعة االأهداف.

4 - معيار زيادة الدخل: وي�صري اإىل مدى اجلهود التي بذلتها االأ�صرة لزيادة دخلها الفعلي

مقارنة مبا خططت له.

5 - املعيار القت�صادي: وي�صري اإىل ن�صبة التخفي�س يف النفقات الذي قامت به االأ�صرة فعًل

ومقارنة مبا هو خمطط يف بداية الفرتة.


اأهدافها االدخارية اإىل حتقيق االأ�صرة ويوؤ�صرهذا املعيار مدى �صعي 6 - معيار الدخار:

وذلك مبقارنة االدخار الفعلي بااخلطط.

7 - معيار ال�صتثمار : وي�صريهذا املعيار اإىل مدى جناح االأ�صرة يف ا�صتثمار مدخراتها يف

جماالت مدرة للدخل باأعلى مردود ممكن.

ويظهر هذا التقييم وفق اجلدول التايل :


تقييم تنفيذ موازنة الأ�صرة

تاملعيار

الدرجة التقييمية

املعدل 50 فاأقل10090807060

معيار التوقيت الزمني1

معيار ر�صا الأ�صرة2

معيار حتقق الهداف3

معيار زيادة الدخل4

املعيار القت�صادي5

معيار الدخار6

معيار ال�صتثمار7

املعدل العام لتقييم املوازنة

ملحقشـــرح تبويــب

مـوازنـة األســرة


شرح تبويب موازنة األسرة

اأول - النفقات

تتوزع نفقات الأ�صرة على البنود الرئي�صية التالية :

Food, Beverages and Tobacco 1 - الطعام وال�صراب والتبغ

Bread and cereals 1 - 1 - اخلبز واحلبوب

وت�صمل االأرز ومنتجاته ورقائق االأرز وطحني االأرز ومنتجات االأرز االأخرى. كما ت�صمل اخلبز

والب�صكويت وما �صابهها وخبز ال�صيلم وخبز احلنطة واأنواع اخلبز والرقائق االأخرى ومنتجات

املكرونة والكعك واملعجنات، كما ت�صمل دقيق القمح وال�صعري والذرة والطحني االأ�صمر وجري�س

ال�صوفان وحبوب الذرة ورقائق الذرة والوجبات اخلفيفة من احلبوب.

Meat 1 - 2 - اللحوم

وت�صمل اللحوم الطرية واملجمدة للأبقار واالأغنام واملاغز واالإبل وغريها وحلوم الدواجن

والنقانق واللحوم امل�صوية واملدخنة واللحوم يف احل�صاء وكرات اللحوم وال�صوربات اجلاهزة

ووجبات االأكل اجلاهز واللحوم املفرومة وغريها من اللحوم التي توؤكل لوحدها مع االأطعمة

االأخرى.

Fish and Seafood 1 - 3 - الأ�صماك واملاأكولت البحرية

اململح وال�صمك وغريها واحلبار واجلمربي البحر وجراد باأنواعها االأ�صماك وت�صمل

واملجفف واملطهي واأ�صابع ال�صمك واالأ�صماك املعلبة والطحالب التي ت�صلح للأكل.

Milk, Cheese and Eggs 1 - 4 - احلليب واجلنب والبي�ص

واالأجبان والزبادي الرائب واللنب واملحفوظ املجفف واحلليب باأنواعه احلليب وت�صمل

باأنواعها والق�صطة والبي�س الذي يقدم على املائدة.


Oils and Fats 1 - 5 - الزيوت والدهون

وت�صمل الزيوت باأنواعها امل�صتخدمة يف الطعام كالزبدة والزيوت النباتية و�صمن الطبخ والطعام

باأنواعه.

Fruits, Nuts and Baby food 1 - 6 - الفواكه واملك�صرات وطعام الأطفال

وت�صمل املرطبات الطرية واملربدة كالربتقال ويو�صف اأفندي واملوز والتفاح والعنب وال�صليك

والتوت واالأثمار الربية الطازجة واملربدة وامل�صم�س وغريها من الفواكه الطازجة، كما ت�صمل

اجلوز واللوز والزبيب والفواكه املحفوظة وطعام االأطفال.

Vegetables 1 - 7 - اخل�صراوات والبقوليات

والقرنابيط والبقدون�س والكرف�س وال�صبانخ واللهانة الورقية كاخل�س وت�صمل اخل�صراوات

والطماطم واخليار والفلفل والبزيل والفول والقرع واليقطني واملحا�صيل اجلذرية كالب�صل

واجلزر والفجل كما ت�صمل الفطر واخل�صروات املجففة واملحفوظة وخملل اخليار والبطاطا

ومهرو�س البطاطا وما �صابه.

8 - 1 - ال�صكر ومنتجاته واملربات والع�صل وال�صوكلته والآي�ص كرمي واحللويات

Sugar, Jam, Honey and Confectionaries

وت�صمل ال�صكر وال�صكر املبلور وحبيبات ال�صكر و�صكر الفاكهة وغري ذلك، كما ت�صمل املربات

كمربى الربتقال والفواكه االأخرى كما ت�صمل الع�صل وال�صوكوالته ومنتجات احللويات باأنواعها

واالآي�س كرمي والفواكه املنكهة وال�صراب.

Spices, Salt and Pickles 9 - 1 - البهارات و امللح واملخللت

وت�صمل التوابل واملخللت واخلردل والكجب واملايونيز ومرق و�صل�صة وم�صاحيق النقانق كما

ت�صمل االأع�صاب امل�صتخدمة يف الطبخ وملح الطعام والثوم الطازج واملجفف،كما ت�صمل خمرية

واملحليات احلافظة واملواد اخلبز �صودا وم�صحوق الطعام يزين ما وكل واملنكهات اخلبز

وم�صاحيق البوذجن ومكعبات اللحوم املجففة املخزونة حل�صاء ال�صوربات من حلم االأ�صماك،

واخل�صراوات املعدة الأغذية االأطفال وغريها من املنتجات الغذائية.


Tea ,Coffee and Cocoa 1 - 10 - ال�صاي والقهوة والكاكاو

وت�صمل ال�صاي والكاكاو والنب والقهوة اجلاهزة و�صاي االأع�صاب وال�صكوالته.

Mineral Water and Juices 1 - 11 - املياه املعدنية والغازية والع�صائر

وت�صمل املياه املعدنية وامل�صروبات الغازية وع�صري الفواكه وغريها من امل�صروبات غري الكحولية.

Tobacco 1 - 12 - التبغ ومنتجاته

وت�صمل ال�صجائر وال�صجار والتبغ والغليون وغريها من منتجات التبوغ.

Clothing and Footwear 2 - امللب�ص واأغطية القدم

Clothing Material 2 - 1 - اأقم�صة التف�صيل وم�صتلزماتها وملحقات القما�ص

وت�صمل اأنواع االأقم�صة امل�صتخدمة للملب�س وجميع املواد وامل�صتلزمات امل�صتخدمة فيها.

Ready Made Clothing 2 - 2 - امللب�ص اجلاهزة

وت�صمل الف�صاتني والتنانري والبناطيل وال�صراويل وامللب�س الواقية وما �صابه والبلوزات والقم�صان

واجلواريب وامللب�س الداخلية والعباءات وملب�س ال�صاطيء وغري ذلك.

Other Clothing 2 - 3 - امللب�ص الأخرى

وت�صمل االأو�صحة والقفازات واالأحزمة والواقيات والغزول القطنية وال�صوفية واجللود وغريها.

2 - 4 - اأجور تف�صيل وخياطة امللب�ص واإ�صلحها

Tailoring and Repairing Charges

امللب�س اإ�صلح ت�صمل كما امللب�س ملختلف اخلياطة اأعمال عن املدفوعة االأجور وت�صمل

وا�صتئجارها.

2 - 5 - تنظيف وغ�صيل وكي امللب�ص و�صياأنتها

Cleaning, Repairing and Hire of Clothing

وت�صمل االأجوراملدفوعة عن �صباغة امللب�س وتنظيفها وغ�صلها وتنظيفها و�صيانتها.


Footwear 2 - 6 - الأحذية والنعال واأغطية القدم

وت�صمل االأحذية االعتيادية واحذية امل�صي واحلفلت واجلزمات املطاطية والبل�صتيكية.

Footwear Repairing 2 - 7 - اإ�صلح وتلميع الأحذية والنعال

وت�صمل ا�صتئجار واإ�صلح االأحذية وتلميعها.

3 - ال�صكن واملياه والكهرباء والأنواع الأخرى من الوقود

Housing, Water, Electricity and Other Fuels3 - 1 - اليجارات الفعلية التي يدفعها امل�صتاأجرون

Actual Rentals Paid by Tenants

ايجار ت�صمل كما للغري تعود والتي امل�صتاأجرون يدفعها التي الفعلية االيجارات وت�صمل

امل�صكن الثانوي.

Estimated Rent of Owned House 3 - 2 - تقدير ايجار امل�صكن اململوك

الذين املالكون يدفعه اأن ما ميكن ت�صاوي التي االيجارات تقابل التي التقديرات وت�صمل

ي�صغلون هذه امل�صاكن كما ي�صمل ر�صوم ال�صكن عن امل�صاكن املذكورة.

Maintenance of Owner Occupied House 3 - 3 - �صيانة امل�صكن

وت�صمل كلفة �صيانة امل�صاكن التي ي�صغلها اأ�صحابها.

Repairing of owner Occupied House 3 - 4 - التح�صينات على امل�صاكن

على ي�صغلوها التي امل�صاكن اأ�صحاب يدخلها التي التح�صينات اأعمال تكاليف وت�صمل

م�صاكنهم.

Water 3 - 5 - املاء

وت�صمل اأجور املاء امل�صتهلك يف امل�صاكن.

Electricity 3 - 6 - الكهرباء

وت�صمل اأجور الكهرباء املدفوعة عن الكهرباء امل�صتهلك يف امل�صكن


Coal and Other Kinds of Fuel 3 - 7 - الوقود املنزيل

وت�صمل الغاز والغاز الطبيعي وزين الوقود والوقود ال�صلب واحلطب واأي نوع اآخر من الوقود

امل�صتخدم يف املنزل.

Refused Collection 3 - 8 - القمامة

وت�صمل تكاليف جميع كافة اأنواع القمامة املتجمعة لدى امل�صكن.

4 - الأثاث والتجهيزات املنزلية وخدم املنازل

Furnishing, Housing Equipment and Domestic Services

Furniture 4 - 1 - الأثاث واملفرو�صات

اأنواع االأثات املجهزة للم�صكن كالكرا�صي واملنا�صد واالأرائك ورفوف الكتب وت�صمل جميع

واخلزانات واالأ�صرة وامل�صابيح واأثاث احلديقة واللوحات والر�صومات والقطع الفنية واملرايا

والديكورات وغري ذلك من االأثات.

Rugs and Carpets 4 - 2 - ال�صجاد واأغطية الأر�صيات

وت�صمل ال�صجاد باأنواعه والب�صط واأغطية االأر�صيات على خمتلف اأ�صكالها واأنواعها.

Furniture Maintenance 4 - 3 - ا�صلح الثاث وال�صجاد واغطية الر�صيات

وت�صمل تكاليف �صيانة االأثاث و ال�صجاد واأغطية االأر�صيات.

Home Textiles 4 - 4 - الأن�صجة واملن�صوجات املنزلية الأخرى

وت�صمل ال�صتائر وح�صايا اللحف واأغطيتها والباطانيات والو�صائد واأغطية املخادد واملنا�صف

وال�صتائر واأغطية املنا�صد.

Textiles Maintenance 4 - 5 - �صيانة وا�صلح الأن�صجة من القما�ص

اإىل اإ�صافة ال�صابق البند يف ذكرها مر التي االأن�صجة واإ�صلح �صيانة تكاليف وت�صمل

تنظيفها وكيها.


Main Home Appliances 4 - 6 - التجهيزات والأجهزة املنزلية الرئي�صية

وت�صمل االأجهز املنزلية الرئي�صية �صواء كانت الكهربائية وغريها كالثلجات واملجمدات

الكي واآالت واملجففات املنزلية واالأواين ال�صحون وغ�صاالت الغ�صيل ومكائن واملربدات

والطباخات واأفران الطبخ واملايكرويف ومكائن ال�صوي وال�صخانات ومكيفات الهواء واملكان�س

وغ�صاالت االأر�صيات ومكائن اخلياطة واحلياكة وغريها.

Small Home Appliances 4 - 7 - الجهزة املنزلية ال�صغرية

القهوة �صحق واأجهزة واملع�صارات وامل�صارب االأطعمة ومعاجلات اخللطات وت�صمل

واحلبوب واملحام�س وغريها.

Maintenance of Home Appliances 4 - 8 - ا�صلح الجهزة املنزلية

وت�صمل تكاليف اإ�صلح جميع االأجهزة املنزلية التي مر ذكرها يف البنود اأعله كما ت�صمل

كلفة قطع الغار امل�صتعملة.

Home Utensils 4 - 9 - الأواين املنزلية واأدوات املائدة

وت�صمل االأواين املنزلية الزجاجية واملعدنية والكر�صتالية واخلزفية وغريها كما ت�صمل اأدوات

واأكواب القهوة وال�صاي واأوعية احللوى وال�صلطات واالأباريق واأدوات احلمامات وال�صكاكني

الغ�صيل واأحوا�س القلي واأواين وال�صاي القهوة واأواين املطبخ واأدوات وال�صوكات وامللعق

و�صلل املهملت واملقا�س وغريها كما ت�صمل املعدات املنزلية على اختلفها.

Garden Tools 4 - 10 - اأدوات ومعدات احلدائق

وت�صمل املعدات امل�صتخدمة يف احلديقة املنزلية كاملنا�صري واملقا�س واأدوات العزق والتم�صيط

وامل�صاحي واأدوات احلرث وال�صقي والت�صليق وغريها.

Cleaning and Polishing Materials 4 - 11 - مواد التنظيف والتلميع

اأدوات التنظيف وال�صطف والغ�صيل واملبيدات وورق التواليت والتن�صيف و�صحائف وت�صمل

االأطعمة حفظ واأكيا�س واأغلفة البل�صتيكية واالأغلفة والرفوف الورقية واحلقائب الورق


وغري واملعقمات اأنواعها اختلف على التنظيف ومواد الت�صوق واأكيا�س القمامة واأكيا�س

ذلك.

Home Services 4 - 12 - اخلدمات العائلية

وت�صمل اأجور اخلدم وال�صواق واملربيات واحلرا�س امل�صتخدمني لدى اأ�صحاب املنزل.

Medical Services and Care 5 - خدمات الرعاية ال�صحية

5 - 1 - اأجرة مراجعة الأطباء وامل�صت�صفيات واأطباء الأ�صنان

Private Physicians , Hospital and Dentists Fees

وت�صمل االأجوراملدفوعة عن مراجعة االأطباء واملراكز ال�صحية وامل�صت�صفيات واأطباء االأ�صنان

لدى القطاع اخلا�س.

Medicine and Medical Products 5 - 2 - الدوية وامل�صتح�صرات الطبية

والفيتامينات الو�صفات خارج واالأدوية الطبية والو�صفات ال�صيدالنية املنتجات وت�صمل

واملنتجات الطبية امل�صتعملة كاأدوية ومواد االإ�صعافات االأولية وموانع احلمل واملنتجات الطبية

االأخرى.

Medical Equipment 5 - 3 - الأجهز واملعدات الطبية

وت�صمل االأجهزة العلجية واملعدات الطبية و ومعدات االإ�صعافات االأولية ومقايي�س احلرارة

ال�صريري والنظارات والعد�صات الل�صقة والكرا�صي املتحركة ومعدات ال�صمع واأدوات معاجلة

االأ�صنان.

Out- Patient Services 5 - 4 - خدمات امل�صت�صفيات للمر�صى اخلارجيني

جميع عن للم�ص�صفيات الذين اخلارجني املر�صى يدفعها التي والر�صوم االأجور وت�صمل

اخلدمات املقدمة لهم كخدمات معاجلة االأ�صنان واخلدمات الفنية الطبية واأتعاب اخلدمات

الطبية وخمتربات التحليل واالأ�صعة والعلج الطبيعي والتنف�صي وغري ذلك من غري خدمات

امل�صت�صفيات.


Hospital Care 5 - 5 - خدمة امل�صت�صفيات

وت�صمل اأتعاب ور�صوم خدمة امل�صت�صفيات والتي يدفعها املقيمون )الراقدون( يف امل�صت�صفيات

عن جميع اخلدمات املقدمة لهم.

Other Medical Services 5 - 6 - اأنواع اأخرى من اخلدمات الطبية

وت�صمل كل اخلدمات الطبية التي مل ترد �صمن الفقرات اأعله.

Transport and Communication 6 - النقل واملوا�صلت

6 - 1 - �صراء و�صائل النقل واملركبات ال�صخ�صية

Purchasing of Vehicles and Motor Cars

وت�صمل كلفة �صراء ال�صيارات اجلديدة وامل�صتعملة والدراجات النارية والدراجات الهوائية

وما �صابه.

6 - 2 - املواد اللزمة لت�صغيل و�صائل النقل اخلا�ص

Material for Operating Private Vehicles

وت�صمل تكاليف املواد اللزمة لت�صغيل املركبات وملحقات املركبات ومواد ت�صليحها لدى

اأفراد القطاع اخلا�س.

6 - 3 - الوقود والزيوت والو�صائل النقل اخلا�صة

Fuel and Oils for Private Vehicles

وت�صمل الوقود باأنواعه والزيوت ومواد الت�صحيم ومانع التجميد و�صوائل التربيد وما �صابه.

6 - 4 - خدمات �صيانة وت�صليح ال�صيارات واملركبات الأخرى

Cars Services and Repairing

وت�صمل تكاليف وت�صليح معدات النقل ال�صخ�صية بكافة اأنواعها.

Other Transport Services 6 - 5 - م�صاريف اأخرى على اخلدمات النقل

ور�صوم ال�صيارات وقوف ور�صوم الطرق �صيانة ور�صوم �صابه وما املراكب ايجار وت�صمل


اأجور كراء ال�صيارات واأجور تعليم قيادة ال�صيارت املرور على اجل�صور وما �صابه كما ت�صمل

واختبار القيادة ور�صوم فح�س ال�صيارات ور�صوم ت�صجيلها وغريها.

Land Transport Charges 6 - 6 - اأجور خدمات النقل الربي

وت�صمل اأجور النقل بال�صكك احلديدية والنقل عن طريق الرب باحلافلت �صواء الطويلة اأو

الق�صرية واأجور التاكا�صي واأجور نقل االأمتعة وال�صلع برًا.

Air Transport Charges 6 - 7 - اأجورخدمات النقل اجلوي

وت�صمل ثمن تذاكر ال�صفر بالطائرة واأية اأجور اأخرى ترتتب على ذلك.

Marine Transport Charges 6 - 8 - اأجور خدمات النقل البحري

وت�صمل اأجور النقل عن طريق الزوارق وال�صفن وما �صابه، �صواء النقل اخلارجي اأو الداخلي

كما ت�صمل اأجور نقل االأمتعة وال�صلع بحرا.

Other Transport on Fees 6 - 9 - اأجور خدمات النقل الأخرى

وت�صمل اأجور نقل االأمتعة والب�صائع واأجور التخزين وما �صابه.

Entertainment and Amusment 7 - الثقافة والرتفيه والت�صلية

Audio and Visual Appliances 7 - 1 - الأجهزة ال�صمعية والب�صرية

وت�صمل تكاليف عمليات الت�صوير وعمليات معاجلة املعلومات والعمليات ال�صمعية والب�صرية

واأجهزة ال�صوت ومكربات والراديو وال�صورة ال�صوت وت�صجيل ال�صتقبال اللزمة واملعدات

الكا�صتات وال�صيديات واالأ�صرطة وال�صماعات وجمموعة االأ�صتوديو ومعداتها وملحقاتها وقطع

غيارها واأجهزة البلوتوث وامل�صجلت الكا�صيتية والديفيدية واأجهزة العبي الديفيدي واطباق

واالأقرا�س اخلام كاالأفلم الفوتوغرايف للت�صوير اخلام التجهيزات ت�صمل كما ال�صاتليت

املدجمة اخلام)CD( واأ�صرطة الت�صجيل اخلام والرومز )ROMS( كما ت�صمل اإ�صلح كافة

املعدات ال�صمعية والب�صرية املذكورة اأعله.


7 - 2 - اأجهزة الت�صوير وم�صتلزماتها

Photographic Instruments and Requirements

وت�صمل معدات الت�صوير الفوتوغرايف وال�صينمائي وملحقاتها وكامريات الفديو والنواظري

والتل�صكوب واملجاهر وما �صابه.

Computers and Accessories 7 - 3 - اجهزة احلا�صب ال�صخ�صي وملحقاتها

وت�صمل معدات معاجلة املعلومات واأجهزة احلا�صب ال�صخ�صي واالأجهزة الطرفية وبرامج

احلا�صوب والربجميات واالآالت الكتابة واحلوا�صيب املن�صدية واجليب وقطع غيار احلا�صبات

واإ�صلحها.

7 - 4 - �صلع الرتفيه والت�صلية

Entertainment and Amusement Instruments

وت�صمل االأدوات املو�صيقية واآالت البيانو والكمان والعود وغريها واأوراق و�صع النوتات املو�صيقية

والقوارب وملحقاتها غيارها وقطع واملقطورات املتنقلة كالبيوت املعمرة الريا�صية وال�صلع

واآالت التمارين ودراجات القوارب وحمركات الرياح وزوارق التجديف وزوارق ال�صراعية

التجذيف واآالت ومعدات ق�صاء وقت الفراغ االأخرى واخليول واحلمري واالإبل املعدة للريا�صة

والت�صلية اإ�صافة اإىل �صيانة واإ�صلح ال�صلع املعمرة املذكورة اأعله كما ت�صمل املعدات االأخرى

ولعب االألعاب ومعدات االأليفة واحليوانات احلدائق كمعدات والت�صلية للرتفيه املخ�ص�صة

االأطفال واملعدات الريا�صية والهويات واالأثاث املو�صيقية الب�صيطة واالألعاب االأكرتونية واأوراق

اللعب والدومينو والزار والطاويل ولوازم جميع الهوايات كاألبومات جمع الطوابع وال�صور وغريها

واألعاب الزينة واالألعاب النارية ومعدات التخييم يف الهواء الطلق والرتفيه ومعدات التزلج على

اجلليد وال�صحابات واأحذية التزحلق على اجلليد واأحذية املزالج على الياب�س ومعدات لعبة الكرة

واملعدات واللوازم الريا�صية االأخرى،، معدات ال�صيد ولوازمها كما ت�صمل اخليام واأكيا�س النوم

وحقائب الظهر و�صيانة واإ�صلح املعدات الريا�صية املذكورة اأعله كما ت�صمل احلدائق والنباتات

والزهور يف احلدائق واملقطوفة واالأكاليل و�صيانة الرتبة واالأ�صمدة والبذور وم�صابيح احلديقة

واأواين الزهور اإ�صافة اإىل احليوانات االأليفة وغذائها ولوازمها.


7 - 5 - خدمات الرتفيه والت�صلية والثقافة

Entertainment, Amusement and Education Services

وال�صريك االجتماعية واملنا�صبات اخليل و�صباقات الريا�صية املنا�صبات تاكاليف وت�صمل

واملتنزهات واملعار�س ور�صوم حمامات ال�صباحة داخل الفنادق والتزلج ومعدات اأوقات الفراغ

دور اإىل الدخول ور�صوم البدنية والرتبية والتدريب التمرين ودرو�س الهوايات وخميمات

نوادي دخول ور�صوم املو�صيقية واحلفلت واالأوبرا املو�صيقية واحلفلت وامل�صارح ال�صينما

االأفلم واملتاحف وحدائق احليوان واملعار�س الفنية واملعار�س التجارية والزراعية وغريها

ور�صوم كيبلت التلفزيون وما �صابه.

7 - 6 - اجلرائد واملجلت والكتب والقرطا�صية

Newspaper, Magazines, Books and Stationary

ودواوين والق�ص�س الروايات وكتب املدر�صية والقرطا�صية والكتب ال�صحف ثمن وت�صمل

على واملطبوعات الفكاهة وكتب الدورية والن�صرات واملراهقني االأطفال ومطبوعات ال�صعر

اختلفها واملل�صقات وبطاقات الربيد وبطاقات التهاين والتقاومي واخلرائط ومواد الر�صم

واالأفلم ومنتجات الورق واملظاريف والكلب�صات وامللفات واملجلدات وغري ذلك.

7 - 7 - نفقات ترفيهية وثقافية اخرى

Other expenses on Entertainment and Education Services

وت�صمل نفقات الرحلت ال�صياحية والداخلية واخلارجية واخلدمات البيطرية للحيوانات

ترد مل نفقات واأية �صابه وما باختلفها اللعب ومكائن والبنغو اليان�صيب واألعاب االأليفة

اأعله.

Education 8 - التعليم

8 - 1 - تكاليف التعليم قبل البتدائية والبتدائية

Kindergarten and Primary Stages Fees

وت�صمل اأجور ونفقات ريا�س االأطفال والتعليم االإبتدائي.


8 - 2 - تكاليف التعليم للمرحلة الإعدادية والثانوي

Preparatory and High School Education Fees

وت�صمل اأجور ونفقات التعليم يف املرحلة االإعدادية واملرحلة الثانوية.

8 - 3 - تكاليف التعليم يف اجلامعات واملعاهد العليا

University and Colleges Education Fees

وت�صمل اأجور ونفقات التعليم يف مراحلة اجلامعات واملعاهد العليا.

Other Education Services 8 - 4 - م�صاريف تعليمية اخرى

ومنها اأعله املذكورة الدرا�صية املراحل نفقات �صمن ترد مل تعليمية نفقات اأية وت�صمل

نفقات التدريب املهني وما �صابه.

Other Education Services 8 - 5 - خدمات تربوية اخرى

وت�صمل اأية نفقات تربوية اأخرى مل ترد على الفقرات الواردة اأعله.

9 - الفنادق واملقاهي واملطاعم

Hotels, Cafes, Restaurants and Tourism

9 - 1 - الإنفاق على املطاعم والوجبات ال�صريعة خارج املنزل

Expenditure on Restaurant Meals Outside Home and Fast Foods

اأطعمتها واختلف اأنواعها اختلف على املطاعم يف االأطعمة تناول تكاليف وت�صمل

الوجبات اخلفيفة يف ت�صمل كما وامل�صروبات، والكاكاو وال�صاي والقهوة ومبيعات احللويات

العمل والوجبات املقدمة للطلب وما �صابه.

9 - 2 - نفقات الإقامة يف الفنادق

Staying in Hotel other than Meals and Drinks

وت�صمل جميع نفقات االإقامة )عدا املاأكوالت وامل�صروبات( يف الفنادق على خمتلف درجاتها

واأ�صنافها.


10 - النفقات على ال�صلع واخلدمات املتنوعة

Expenditure on miscellaneous Goods and Services Personal Care Services 10 - 1 - خدمات العناية ال�صخ�صية

وت�صمل االأجور املدفوعة ل�صالونات ت�صفيف ال�صعر واحللقة ال�صخ�صية والعناية بالوجه

يف ال�صخ�صية العناية ومنتجات ومواد اأجهزة وتكاليف ال�صونا ور�صوم واالأظافر واالأقدام

املنزل واالأجهزة الكهربائية للرعاية ال�صخ�صية وجمففات ال�صعر واآالت احللقة وغري ذلك

ال�صعر وكلبا�صات ال�صعر وفر�س االأم�صاط كذلك وت�صمل الكهربائية، التجميل اأدوات من

ولوازم احللقة وفر�س االأ�صنان واملوازين و�صابون احلمام واملغا�صل وال�صانبوات ومنعم ال�صعر

و�صبغ ال�صعر ومعجون االأ�صنان والفم ومزيل الروائح الكريهة وم�صتح�صرات اجللد ومغذياته

وحمرات ال�صفاه والعطور وماء الكولونيا وم�صتح�صرات جتميل العني واالأظافر وما �صابه.

10 - 2 - منتجات العناية بالأطفال واملنتجات الورقية

Baby Care and Tissues Products

وت�صمل احلفاظات ومواد رعاية الر�صيع على اختلف اأنواعها، كما ت�صمل الورق ال�صحي

واملنا�صف ال�صحية وورق احلمام وما �صابه.

10 - 3 - اإ�صلح املقتنيات ال�صخ�صية

Personal Properties Maintenance

وت�صمل كل ما ينفق على اإ�صلح املقتنيات ال�صخ�صية.

Personal Properties 10 - 4 - املقتنيات الثمينة

و�صاعات واجلدار واملع�صم والعنق اجليب و�صاعات اختلفها على املجوهرات وت�صمل

التنبيه كما ت�صمل ت�صليح ال�صاعات وت�صليح املجوهرات.


10 - 5 - ال�صلع الكمالية ال�صخ�صية غري امل�صنفة يف مكان اخر

Other Personal Luxurious Product nec

واحلقائب اليدوية واحلقائب واالأمتعة ال�صفر كحقائب اختلفها على احلقائب وت�صمل

وكرا�صي الر�صيع وعربات والعد�صات النظارات وحافظات املحافظ ت�صمل كما املو�صيقية

املعاقني ومقاعد ال�صيارات ومظلت وع�صي امل�صي والبايب ومواد تنظيفه والنظارات ال�صم�صية

ومقايي�س احلرارة واملواد اخلطرة وما �صابه.

10 - 6 - م�صاريف التلفون والإنرتنت واخلدمات الربيدية والت�صالت

Telephone, Internet and Postal Services and Communication

والفاك�س االخرى الهاتفية املحمول)املوبايل(واملعدات والهاتف الهاتف معدات وت�صمل

للتلفونات الدفع وبطاقات واملحمول العادي الهاتف ور�صوم واالأنرتنت الهواتف وا�صلح

وما االإنرتنت �صبكة ا�صتخدام ور�صوم والربقيات العامة بالتلفونات االت�صال وم�صاريف

�صابه.

Social Services Expenses 10 - 7 - نفقات اخلدمات الجتماعية

وخدمات املنزل مدبرة وخدمات والنقدية العينية االجتماعية امل�صاعدات جميع وت�صمل

امل�صنني واالأنواع االأخرى من خدمات الرعاية االجتماعية

10 - 8 - خدمات مالية غري م�صنفة يف مكان اآخر

Financial Services Charges

وتاأمني احلياة على ال�صخ�صي والتاأمني املنزلية املنقوالت على التاأمني خدمات وت�صمل

النقل والتاأمني االإلزامي على ال�صيارات واملركبات االأخرى والتاأمني على اأمتعة ال�صفر والتاأمني

وامل�صورة القانونية ور�صوم اخلدمات واملالية امل�صرفية ت�صمل اخلدمات القوارب، كما على

وخدمات اال�صتن�صاخ.


Transfer Payments 11 - املدفوعات التحويلية

Current Transfer to Government 11 - 1 - التحويلت اجلارية للحكومة

ور�صوم ال�صفر ور�صوم جوازات الر�صمية ال�صهادات ور�صوم الهوية ر�صوم بطاقات وت�صمل

وما النارية واالأ�صلحة ال�صيد تراخي�س ور�صوم وا�صتخدامها ال�صيارات و�صريبة الطابع

�صابه، ور�صوم الع�صوية والغرامات كغرامات املخالفات ااملرورية وغريها، ور�صوم الع�صوية يف

اجلمعيات التطوعية ور�صوم تراخي�س البناء ومدفوعات الفائدة على القرو�س االإ�صتهلكية

والقرو�س الطلبية والقرو�س امل�صابهة.

11 - 2 - حتويلت للمعيلني وهبات وتربعات وتكافل

Private Transfers, Grants and Donations

اأو كًل اإعالتهم تكاليف تتحمل الذين للأ�صخا�س االأ�صر تقدمها التي املعونات وت�صمل

اأحد اأو االأخرى للأ�صر تدفعها التي التكافل ومبالغ والتربعات الهبات اإىل جزءاأ،اإ�صافة

اأفرادها ومنها التربعات للجمعيات اخلريية واالأ�صخا�س املعوزين ومبالغ الزكاة وما �صابه.


ثانيا- املوارد )الدخل(

يتوزع دخل االأ�صرة على البنود الرئي�صية التالية :

1 - الدخل احلقيقي

Current Income 1 - 1 - الدخل اجلاري

وهو الدخل املنتظم املمكن تكراره والذي يوؤثر تاأثريًا كبريًا على ال�صلوك االإنفاقي للأ�صرة

مثل: االأجور والرواتب والعمل الذاتي والعمل اجلزئي وغري ذلك.

Salaries Wages and 1 - 2 - الأجور والرواتب

وت�صمل الدخل الذي حت�صل عليه اأفراد االأ�صرة لقاء العمل الذي يوؤدونه للغري ويق�صم اإىل ما

ياأتي:

1 - 3 - اأجور ورواتب رب الأ�صرة :

والعمل الرئي�صي العمل من االأ�صرة رب ي�صتلمها التي املنتظمة والرواتب االأجور وت�صمل

الثانوي Side Job وهي كاالآتي.:

Rregular Wages and Salaries 1 - 4 - الأجور والرواتب املنتظمة

وت�صمل االأجور والرواتب امل�صتلمة وفق قواعد العمل والتوظيف ويدخل �صمنها خم�ص�صات

العائلية واملخ�ص�صات الفنية واملخ�ص�صات االإدارة وخم�ص�صات واملعي�صة ال�صكن

وخم�ص�صات النقل وخم�ص�صات االت�صاالت وغريها من املخ�ص�صات.

Temporary Wages and Salaries 1 - 5 - الأجور من الأعمال املوؤقتة

املتميز العمل كمكافاأة �صهر معني التحفيزية خلل االأعمال امل�صتلمة عن االأجور وت�صمل

واملحفزات عن االأداء اجليد ومنح املنا�صبات واأيام التاأ�صي�س واالأعياد والتي تقع خارج القواعد

املن�صو�س عليها يف احت�صاب الرواتب واالأجور.


Bonus 1 - 6 - العلوات

وت�صمل العلوات ال�صنوية والعلوات التمييزية وعلوة قفل احل�صابات وغري ذلك.

Spouse of Household Heads 1 - 7 - دخل الزوجة

ت�صتلمها التي الدخل من ذلك وغري والعلوات واملوؤقت املنتظم الزوجة دخل به ويراد

الزوجة من مكان العمل.

Other Household Members 1 - 8 - دخل اأفراد الأ�صرة الآخرين

وي�صمل دخل اأفراد االأ�صرة من غري الوالدين من العمل �صواء كان املنتظم اأو املوؤقت وغري

ذلك من الدخل امل�صتلم من مكان العمل وامل�صنف كما يف اأجور ورواتب رب االأ�صرة اأعله.

1 - 9 - الدخل امل�صتلم من ممار�صة العمل الذاتي واجلزئي

Income from Self-Employment and Piecework

وهو ذلك اجلزء من الدخل الذي يح�صل منه اأفراد االأ�صرة مبا فيهم رب االأ�صرة من املهنة

اأو العمل الهام�س ويقدمونه للأ�صرة م�صاهمة يف حتمل اأعباء موازنتها وت�صمل:

Houses Rents 1 - 10 - ايجار املنازل

وهو الدخل امل�صتح�صل عن ايجار امللكية العقارية والي�صمل ذلك االأر�س.

Other Self-Employment 1 - 11 - دخل العمل الذاتي الخرى

وهو الدخل املتاأتي من االأعمال التي تقيمها االأ�صرة كاإقامة معمل �صغري ل�صناعة ال�صكاكر

اأو احللويات وترتيب الزهور والر�صم واخلط واخلياط واحلياكة وغريها.

Piecework Income 1 - 12 - دخل العمل اجلزئي

مثل جزئية اأعمال الإجناز جهود عن للآخرين املقدم العمل من املتاأتي الدخل وي�صمل

ترجمة ن�صو�س وجتليد كتب واإلقاء حما�صرة وما �صابه.


1 - 13 - دخل الزراعة والغابات وال�صيد

Income from Agriculture, Forestry and Fisheries

وي�صمل الدخل املتاأتي من املحا�صيل الزراعية وما تدره الغابات من دخل نتيجة بيع االأخ�صاب

واملواد اخل�صبية اإ�صافة اإىل الدخل امل�صتلم من بيع ما يح�صل عليه ال�صياد من اأ�صماك التي

ي�صطادها مبختلف الو�صائل.

Other Current Income 1 - 14 - م�صادر اأخرى للدخل اجلاري

وت�صمل ما ياأتي:

Property Income 1 - 15 - دخل امللكية

وهو الدخل الناجم من ايجار وبيع املوجودات املالية واالأر�س وامللكية غري امللمو�صة مثل

ت�صمل كما الفوائد على احل�صول لغر�س وا�صتثماراالأموال االخرتاع وبراءة الطبع حقوق

االأرباح من االأ�صهم وال�صندات وغريها.

Social Security Benefits 1 - 16 - اإعانات ال�صمان الجتماعي

وهي االإعانات التي ي�صتعلمها احد افراد االأ�صرة من ال�صمان االجتماعي.

1 - 17 - اإعانات ورواتب نظام التقاعد احلكومي

Public Pension Benefits

الرفاهية نظام فيه مبا احلكومية املعا�صات نظام من امل�صتلمة العوائد خمتلف وي�صمل

املعوقني وتقاعد االجتماعية واملعونات ال�صن كبار تقاعد ونظام Welfare Pension

وامل�صابني واملر�صى وتقاعد املتعر�صني للأ�صرار وغريها.


1 - 18 - اإعانات ورواتب ال�صمان الجتماعي الأخرى

Other Social Security Benefits

وت�صمل عوائد ال�صمان االجتماعي التي مل ترد يف الفقرة )010143( ال�صابقة والتي ترد

يف قواعد ال�صمان االجتماعي املختلفة كال�صمان ال�صحي وال�صمان �صد املر�س وال�صمان يف

حاالت العزاء واملوؤا�صاة وال�صمان الدرا�صي و�صمان نفقات االأمومة والوالدة وال�صمان عند

التعطل املوؤقت عن العمل و�صمان االأفراح وخا�صة الزواج وال�صمان �صد احلوادث وال�صمان

�صد ال�صيوخة والعجز واالإعانة و�صمان ال�صكن والتعليم وعادة ما تدفع عنها خم�ص�صات مقابل

التكاليف التي يتحملها اأفراد االأ�صرة املعنيني فتعترب جزء من الدخل الذي يتقا�صونه.

Remittance 1 - 19 - احلوالت

ويق�صدها املبالغ التي ي�صتلمها اأحد اأفراد العائلة ب�صكل م�صتمر من �صخ�س خارج االأ�صرة

كاإعانات نقدية.

Non-Current Income 2 - 1 - الدخل غري اجلاري

وهي الدخل غري املنتظم وغري امل�صتمر وي�صمل ما يلي :

Gifts 2 - 1 - 1 - الهدايا

لعادات وفقا البحث مو�صوع للأ�صرة منظمة اأو معينة اأ�صرة تقدمها التي املبالغ وهي

الوئام واالإن�صجام والتوافق االجتماعي ال�صائد كاملبالغ التي تقدم نقدا يف املنا�صبات كاملهر

وهدايا )Inheritance( املرياث من املتاأتية واملبالغ )Bedroth( واخلطبة )Dowry(

)Obiluary( النعي ومنحة )Farewell( الوداع وهدايا )Congatulation( التهنئة

وغريها.

Other non-current Income 2 - 1 - 2 - الدخل غري اجلاري الآخرى

وت�صمل الدخول غري امل�صنفة يف البنود اأعله مثل مبيعات منتجات حديقة املنزل من فواكه

امل�صتعملة وغري االأ�صرة قبل من امل�صتعملة واالأدوات واالأثاث االأواين ومبيعات وخ�صراوات

واحليوانات والقناين الفارغة واجلرائد والكتب واملجلت امل�صتعملة، كما ت�صمل العوائد من

جوائز اليان�صيبات وال�صباقات على اختلفها واللقط وغري ذلك.


2 - املوارد التي تقع خارج مفهوم الدخل احلقيقي

Receits Qther than Incomeح�صاب من ال�صحب مثل اليد يف تتبقى عوائد عنها ينجم التي املبادالت جميع وت�صمل

الودائع اأو من اأموال التوفري واالأموال املتاأتية من بيع امللكية ودعاوي التاأمني والقرو�س وغري

اأو زيادة يف اإىل نق�صان يف املوجودات توؤدي هذه املبادالت ذلك، ولكن من اجلهة االأخرى

املطلوبات. وت�صمل اأي�صًا املبالغ التي يتم احل�صول عليها من نظام البيع بالتق�صيط اأو البيع

دفعة واحدة)Lump Sum Payment( وت�صمل مايلي:

Withdraw of Deposits 2 - 1 - ال�صحب من الودائع

وت�صمل ال�صحب من امل�صارف اأو دوائر الربيد ووحدات التوفري واملوؤ�ص�صات املالية االأخرى.

2 - 2 - عوائد التاأمني للأفراد وال�صركات

Private and corpate Pention Insurance Proceeds

وت�صمل ما يتاأتى من دعاوى اأومطالبات التاأمني اخلا�س باالأفراد التي ي�صاهم االأفراد يف

ومنظمات موؤ�ص�صات ت�صاهم التي التاأمني اخلا�س اأو مطالبات اأو دعاوى املالية م�صادرها

هوؤالء االأفراد يف م�صادرها املالية مثل املدفوعات ال�صنوية للأ�صخا�س على �صكل راتب يدفع

�صنويًا مدى احلياة وامل�صاركات يف خطة املعا�صات وغري ذلك.

Other Insurance Proceeds 2 - 3 - العوائد الخرى من التاأمني

امل�صنفة يف التاأمني غري اأخرى من اأنواع عوائد من االأ�صرة من اأفراد بجنيه ما وي�صمل

الفقرة ال�صابقة.

Securities Sold 2 - 4 - مبيعات ال�صندات

وت�صمل العائد من مبيعات االأ�صهم وال�صندات واالإئتمان والعائد من مبيعات �صندات احلكومة

واأوراق االإئتماإن اال�صتثماري والقرو�س.


2 - 5 - قرو�ص مبيعات امل�صكن والأر�ص

Loans for Housing and Land Purchases

وت�صمل قرو�س امل�صكن وقرو�س امل�صاكن العقارية.

Loans for Other Debts 2 - 6 - قرو�ص الديون الأخرى

وي�صمل القرو�س التي مل ت�صنف يف الفقرة ال�صابقة مثل القرو�س الدرا�صية والقرو�س املعي�صة

وغريها.

Loans for Installment Purchases 2 - 7 - قرو�ص امل�صرتيات بالتق�صيط

وهي القرو�س التي يح�صل عليها اأفراد العائلة من اأجل �صراء �صلع وخدمات ت�صدد اأق�صاطها

على دفعتني اأو اأكرث.

2 - 8 - قرو�ص امل�صرتيات التي ت�صدد دفعة واحدة

Loans for purchases in Lamp sum

وت�صمل القرو�س التي يح�صل عليها االأفراد من اأجل �صراء �صلع وخدمات على اأن ت�صدد هذه

القرو�س دفعة واحدة بعد فرتة زمنية حمددة.

Properties Sold 2 - 9 - بيع امللكيات

وت�صمل العائدات املتاتية من مبيعات امللكيات مثل االأر�س واملنزل واملزرعة وغري ذلك.

Other Proceeds 2 - 10 - العوائد غري الداخلية الأخرى

وت�صمل الدخل غري الدخل احلقيقي وغري امل�صنف يف الفقرات )0209( اأعله مثل مبيعات

القطع الذهبية النقدية اأو ال�صبائك اأو ما ي�صرتد من تاأمينات مودعة لدى االآخرين لقاء �صمان

اإجراء معني اأو تاأمينات االيجار اأو التاأمينات لدى الدخول للم�صت�صفى وغري ذلك.

2 - 11 - الدخل املرحل من ال�صهر املا�صي

Carry- over from Previous Month

ومتثل املبالغ النقدية املرحلة من ال�صهر ال�صابق اإىل ال�صهر اجلاري.


مصادر الكتاب• Richard Dean,“How to Set Up A Family Budget’’, 2001.

• Dobbie Jean Knealing, “Budget Building”, 2001.

• Family Budget Basics, “Family Budgeting’’, 2007.

• Michelle Jones, “Basic Budgeting”, 2006.

• Morey-Zine-Com, “Family Budget Basics”, 2005.

• Sandra Simmons, “10 mistakes People Make With their

Money”, 2007.

• Admin, “Why should You have A family Budget?”, 2008.

• FamiliesWithPurpose.com, “Family Budget Planner &

Organizer”, 2008.

• Joan Butterfield’s, “How to set up your Family Budget”,2008.

• Dianna Barra, “Quick and Easy Budget Book: A Practical

Workbook for Balancing Your Household Budget” 2006

• Cheryl G. Hosking, “ Get To It! Budget Book”, 2009.

رقم االإيداع بدار الكتب القطرية: 411 - 2009

الرقم الدويل )ردمك( : 8 - 45 - 53 - 99921

أساسيات موازنة الأسرة

Documents