ПДВ У СІЛЬСЬКОМУ ГОСПОДАРСТВІ
DESCRIPTION
ÂTRANSCRIPT
Асоціація “Український клуб аграрного бізнесу”
Податок на додану вартість в сільському господарстві
www.ucab.ua
Внутрішнє ПДВ
Виробничі ресурси
Виробник
Переробник / трейдер ПЗ – ПК = сума,
що повертається аграрію для закупівлі
мат. ресурсів у новому році
5 4
Формування податкового зобов’язання (ПЗ) - 20% від вартості проданого товару
3 Продаж с/г товарів
2 Формування податкового кредиту (ПК) - 20% від вартості закуплених ресурсів
1 Купівля ресурсів
www.ucab.ua
ПДВ при експорті
Виробник
2 20% ПДВ від митної вартості до повернення
4 Повернення експортного ПДВ
3 «Відкат» у розмірі 25% від суми повернення
1 Експорт с/г продукції (вкл. 20% ПДВ)
ДФС
www.ucab.ua
Внутрішнє та експортне ПДВ: приклади
Експортне ПДВ Внутрішнє ПДВ
Виробник експортує 20 тонн кукурудзи
20 тонн * 150 дол./тонну (з ПДВ) = 3000 дол.
Звернення в ДФС стосовно відшкодування
Сума відшкодування =600 дол.
В ДФС вимагають дати «відкат»
Відкат = 150 дол. (25%)
Виробник отримує повернення ПДВ
Виробник отримує 450 дол.
Експорт зерна у 2014 році – 32,6 млн. тонн, вартість – 6,5 млрд.
доларів. При повноцінному поверненні корупційна складова
= 327 млн. дол. лише на зерні
Виробник купує виробничі
ресурси (паливо, насіння, добрива)
Умовна сума покупки - 8000 грн. (в т.ч. 1600 грн.
податкового кредиту)
Продаж 5 тонн зернових: 3750 грн. * 5 тонн = 18750 грн. (в т.ч. 3750 грн. податкового
зобов’язання)
Виробник продає с/г товари
Виробник отримує в розпорядженні
внутрішнє ПДВ
3750 грн. – 1600 грн. = 2150 грн.
Система не має втручання чиновника, а отже
безкорупційна і має позитивний вплив на галузь.
0
5000
10000
15000
20000
25000
30000
35000
2014 2015* 2016*
ПДВ при імпорті ресурсів
Мита при імпорті ресурсів
ПДФО з оренди землі
ЄП - 4 гр.
Податки з ЗП
Акциз на пальне
www.ucab.ua
Скільки доходів бюджету формує сільське господарство?
ПДВ, яке повертається аграріям, формується у вигляді податків
від їх діяльності, в т.ч. «побічних»
млн. грн.
* прогноз
26,3%
Потреба в працівниках
www.ucab.ua
Важливість сектору: 2014 – І півріччя 2015 року
10,2% ВВП
Інші С/г
17,1%
К-сть працюючих
35,3%
Експорт
0,5% Видатки Бюджету
www.ucab.ua
Виведення валюти за кордон vs. надходження валюти від експорту та забезпечення прод. безпеки
28,8
97,6
71,5
222,3
16,7 18,7 16,9
24,4
0
50
100
150
200
250
2011 2012 2013 2014
млрд. грн.
Рефінансування банків Пільги в АПК
www.ucab.ua
Динаміка цін на пшеницю та ставок за банківськими кредитами
220 225
233
213
161
16%
19%
17%
20% 23%
0%
5%
10%
15%
20%
25%
130
150
170
190
210
230
250
2011 2012 2013 2014 2015
USD/т
Пшениця, USD/т Ставка кредитування, %
www.ucab.ua
Динаміка цін на кукурудзу та рентабельності сільського господарства
216
211 203
183
161
26%
20%
11%
26%
8%*
0%
5%
10%
15%
20%
25%
30%
120
140
160
180
200
220
240
2011 2012 2013 2014 2015
USD/т
Кукурудза, USD/т Рівень рентабельності сільськогосподарського виробництва, %
* прогноз
www.ucab.ua
Динаміка цін на сою та податкового навантаження на АПК
467 501
560
470
372
2320
3232 3578
4991
7012
0
1000
2000
3000
4000
5000
6000
7000
8000
0
100
200
300
400
500
600
2011 2012 2013 2014 2015**
млн. грн. USD/т
Соя, USD/т Податки в АПК*
** прогноз * Єдиний податок, податки з зарплати, податок з оренди землі (ПДФО)
Україна у світі:
№6 №8 №36 за обсягами експорту за обсягами виробництва за урожайністю
www.ucab.ua
Місце України на світовому ринку пшениці
Експорт пшениці приніс Україні
2,3 млрд. USD
Країна Експорт,
млн. т
Виробництво,
млн. т
Урожайність,
т/га
ЄС 34,7 156,4 5,9
Канада 23,7 29,3 3,1
США 23,3 55,1 2,9
Росія 22,2 59,1 2,5
Австралія 17,0 23,7 1,7
Україна 11,5 24,8 3,9
Інші 93%
Україна 7%
Світовий експорт пшениці 163,94 млн. т
Україна у світі:
№4 №3 №41 за обсягами експорту за обсягами виробництва за урожайністю
www.ucab.ua
Місце України на світовому ринку ячменю
Експорт ячменю приніс Україні
845 млн. USD
Інші 84%
Україна 16%
Світовий експорт ячменю 29,2 млн. т
Країна Експорт,
млн. т
Виробництво,
млн. т
Урожайність,
т/га
ЄС 9,3 60,2 2,1
Росія 5,6 20,0 3,3
Україна 5,3 9,5 2,3
Австралія 4,7 8,0 3,0
Канада 1,5 7,1 3,9
Україна у світі:
№3 №5 №30 за обсягами експорту за обсягами виробництва за урожайністю
www.ucab.ua
Місце України на світовому ринку кукурудзи
Експорт кукурудзи приніс Україні
3,4 млрд. USD
Країна Експорт,
млн. т
Виробництво,
млн. т
Урожайність,
т/га
США 47,0 361,1 10,7
Бразилія 26,0 82,0 5,4
Україна 18,0 28,5 6,2
Аргентина 15,5 25,0 8,3
ЄС 3,5 75,0 7,9
Інші 86%
Україна 14%
Світовий експорт кукурудзи 125,1 млн. т
Україна у світі:
№7 №8 №25 за обсягами експорту за обсягами виробництва за урожайністю
www.ucab.ua
Місце України на світовому ринку сої
Експорт сої приніс Україні
705 млн. USD
Країна Експорт,
млн. т
Виробництво,
млн. т
Урожайність,
т/га
США 49,7 108,0 3,2
Бразилія 46,8 94,5 3,0
Аргентина 8,0 60,0 3,0
Парагвай 4,6 8,4 2,6
Канада 3,8 6,1 2,7
Україна 2,1 3,9 2,2
Інші 98%
Україна 2%
Світовий експорт сої 119,49 млн. т.
Україна у світі:
№1 №1 №17
за обсягами експорту олії за обсягами виробництва
насіння та олії за урожайністю
www.ucab.ua
Місце України на світовому ринку соняшнику та соняшникової олії
Експорт соняшникової олії приніс Україні
3,6 млрд. USD
Країна Експорт
олії, млн. т
Виробництво
олії, млн. т
Виробництво
соняшнику,
млн. т
Урожайність,
т/га
Україна 3,7 4,3 10,0 1,9
Росія 1,5 3,6 8,9 1,4
Туреччина 0,6 0,7 1,2 2,3
ЄС 0,4 3,1 8,9 2,1
Аргентина 0,4 1,1 2,8 2,0
Інші 47% Україна
53%
Світовий експорт соняшникової олії 7,0 млн. т
Україна у світі:
№3 №6 №21 за обсягами експорту за обсягами виробництва за урожайністю
www.ucab.ua
Місце України на світовому ринку ріпаку
Експорт ріпаку приніс Україні
873 млн. USD
Країна Експорт,
млн. т
Виробництво,
млн. т
Урожайність,
т/га
Канада 8,8 15,6 1,9
Австралія 2,4 3,4 1,3
Україна 2,0 2,2 2,5
ЄС 0,6 24,3 3,6
США 0,2 1,1 1,8
Інші 86%
Україна 14%
Світовий експорт ріпаку 12,3 млн. т
www.ucab.ua
Державна підтримка АПК, млн. дол.
0
500
1000
1500
2000
2500
3000
3500
4000
2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015(п)
млн. USD
видатки загального фонду видатки спеціального фонду непряма державна підтримка
www.ucab.ua
ПДВ в агрохолдингах
Прем’єр-міністр України – депутатам, що не давали проголосувати за відміну
внутрішнього ПДВ:
«Вісім компаній витягали 80% усіх
бюджетних дотацій»
39%
61%
Валова с/г продукція
Агрохолдинги*
Незалежні підприєства
35%
65%
Повернення вн. ПДВ
* 88 агрохолдингів або 931 підприємство в їхній структурі
www.ucab.ua
Підтримка галузі за рахунок спец. режиму ПДВ та недоотримання бюджету від тіньових схем
Втрати бюджету від тіньових схем в АПК
19,9 млрд. грн.
Держ. підтримка АПК за рахунок ПДВ
19,8 млрд. грн.
Все ще є запитання що потрібно реформувати і за рахунок чого наповнювати бюджет?
