Досудове розслідування податкових злочинів: діапазон...

Досудове розслідування податкових злочинів:

діапазон ефективності

АО «Вдовичен та партнери»,адвокат Золотарьова Марія

16 листопада 2016 рік, м. КиївЗасідання АПУ щодо податкової поліції

Діяльність органів досудового слідства ДФС за 10 міс.2016 року

2© АО «ВДОВИЧЕН И ПАРТНЕРЫ» www.ov-partners.com

січень лютий березень квітень травень червень липень серпень вересень жовтень0

1000

2000

3000

4000

5000

6000

7000

866

1644

2375

2978

3498

4092

46425088

55705971

Розпочато кримінальних проваджень, підслідних підрозділам фінансових розслідувань ДФС України

3

Ефективність роботи ДФС України за 10 міс.2016 року

© АО «ВДОВИЧЕН И ПАРТНЕРЫ» www.ov-partners.com

2187 залишок незакінчених кримінальних проваджень на кінець місяця

1646 об'єднано кримінальних проваджень

1199 направлено кримінальних проваджень за підслідністю

2790 закінчено кримінальних проваджень (з повторно закінченими)

5971 розпочато кримінальних проваджень у звітному періоді

1948 залишок незакінчених кримінальних проваджень на початок звітного періоду

«Тіньові» сторони кримінальних проваджень за ст.212 ККУ


«затягування» досудового розслідування (дотримання «планових» показників)

обхід мораторію на проведення перевірок

необґрунтований тиск не тільки на бізнес

Статистика розгляду клопотань про надання дозволу на перевірку


95,3%

4,7%

Задоволено

Відмовлено у задоволенні

У жовтні 2016 року слідчими суддями розглянуто 43 клопотання про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки суб'єктів

господарювання, з них 41 задоволено

Фактичні підстави для відмови:

«…з клопотання не можливо встановити, що саме просить ініціатор клопотання . Так, в клопотанні не зазначено, які саме питання просить слідчий поставити на вирішення позапланової документальної перевірки….Крім того, матеріали, додані до клопотання слідчого, не містять належних та допустимих доказів щодо наявності ознак фіктивності підприємств , зазначених у клопотанні , крім рапортів оперуповноважених співробітників та переписки з іншими правоохоронними органами, які відповідно до КПК України не є належними доказами при відсутності відповідних доказів, передбачених законодавством : документів в тому числі первинних , реєстраційних, допитів свідків, висновків експертів тощо» (ухвала суду у справі № 537/646/16-к від 17.10.16 р.).

«…Як вбачається із тексту клопотання слідчим не зазначено дати, з якої він просить ініціювати призначення такої ревізії. Крім того, звертає на себе увагу і той факт, що клопотання ініційовано щодо п`яти суб`єктів, відтак і призначення перевірки (ревізії) має бути вирішено по кожному із них окремо шляхом подачі окремих клопотань. Також слідчий суддя акцентує увагу слідчого на те, що ініціювання втручання в права і свободи громадян та юридичних осіб в рамках кримінального провадження можливо виключно після того, як відповідні відомості будуть внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань. Є неприпустимою практика як зазначив слідчий в судовому засіданні спочатку отримання дозволу суду (слідчого судді) для того, щоб «ймовірно щось відшукати» (ухвала суду у справі 760/16785/16-к від 05.10.16 р.)

Шляхи вирішення проблемних питань:


Реформування законодавства щодо податкової міліції

Адміністративна можливість блокувати роботу «конвертаційних

центрів»

Нормативна заборона порушення кримінального провадження за ст.

212 КК України без факту узгодження податкових

зобов’язань

Дякую за увагу!

АО «Вдовичен та партнери», адвокат Золотарьова Марія

16 листопада 2016 рік, м. КиївЗасіданння АПУ щодо податкової поліції

Досудове розслідування податкових злочинів: діапазон...

Law