Новое в нормативном регулированииЛомбардной деятельности

сро-ломбарды.рф

Основные изменения в ФЗ «О ломбардах»

сро-ломбарды.рф

1. Ограничено время приема в залог вещей с 08.00 до 20.00.

2. Распространение на ломбарды ФЗ «О потребительском кредите».

3. Указан орган, осуществляющий регулирование деятельности ломбардов в части представления займов – ЦБ РФ.

4. Обязанность ломбарда представлять в ЦБ РФ отчетность, выполнять предписания и запросы ЦБ РФ.

5. Введены требования для органов управления ломбардов и ее учредителей.

6. ЦБ РФ переданы полномочия по изданию нормативных актов, обязательных для ломбардов; право проводить проверку ломбардов; право на обращение в суд о ликвидации ломбардов.

7. Обязанность ломбардов представлять в ЦБ РФ отчеты о деятельности и персональном составе руководящих органов; о финансовых операциях; справки учредителей об отсутствии судимостей.

8. С 09.02.2016 г. взаимодействие с ЦБ РФ осуществляется, в т.ч. через личный кабинет.

Основные обязанности ломбардов по исполнению ФЗ «О потребительском кредите»

сро-ломбарды.рф

1. Обязанность распечатывать вместе с залоговым билетом индивидуальные условия займа по форме, утвержденной ЦБ РФ, включая график платежей.

2. Размещение в месте выдачи займов информации об условиях предоставления, использования и возврата потребительского займа.

3. Представление заемщику информации о бесплатном способе погашения займов.

4. Запрет на выдачу займов по ставке выше, чем установлена ЦБ РФ.

5. Обязанность ломбарда направлять заемщику информацию о текущей задолженности; датах и размере предстоящих платежей.

6. Обязанность ломбарда направлять заемщику информацию о наличии просроченной задолженности не позднее 7 дней с момента ее возникновения.

Основные изменения в ФЗ «О драгоценных металлах и драгоценных камнях»

1.1.указано на то, что не являются ДК материалы искусственного происхождения, обладающие характеристиками (свойствами) ДК.

1.2. даны определения понятиям «аффинированное золото, серебро, платина….»

1.3. было изменено определение понятия «перемещение ДМ» - заменено слово «транспортировка» на «перевозка».

1.4. были даны определения понятиям:

-ювелирные и другие изделия из драгоценных металлов и (или) драгоценных камней;

-именник, проба, государственное пробирное клеймо, клеймение, опробование, анализ; ---лом и отходы драгоценных металлов;

-обработка (переработка) лома и отходов драгоценных металлов.

1.5.Дополнена статья 20, разъясняющая, какие ювелирные изделия могут обрабатываться производителями без направления на аффинаж.

1.6. Собственник ювелирных изделий имеет право осуществлять перевозку без использования специализированных транспортных средств, а также без сопровождения охраны, НО при условии принятия мер по обеспечению сохранности ювелирных изделий и исключению доступа к таким изделиям посторонних лиц.

  сро-ломбарды.рф

Изменения в Постановления Правительства РФА. Изменено Постановление Правительства РФ № 731 «Об утверждении Правил учета и хранения ДМ…»

1. Учет должен осуществляться не только по массе, качеству и в стоимостном выражении, но и по наименованию.

2. Учет может осуществляться на бумажном носителе или с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи.

3. Инвентаризация ДМ, ДК, ЮИ проводится 1 раз в год по состоянию на 1 января.

Б.Принято Постановление Правительства от 01.10.2015 г. № 1052 «О ведении специального учета юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями». Осн. изменения:

1.Постановке подлежат юрлица и ИП в течение 30 календарных дней с даты их госрегистрации либо внесения изменений в учредительные документы.

2.Для постановки на учет в Пробирную инспекцию достаточно представить:

Заявление о постановке на учет;

Карту спец. Учета.

4. Срок принятия Пробирной инспекцией решения о постановке на учет – 15 календарных дней с даты подачи документов.

5. При изменении сведения в карте спец. Учета необходимо подать заявление и карту в Пробирную инспекцию в течение 5 рабочих дней.

сро-ломбарды.рф

Ситуация по Единому плану счетов С конца 2014 г. ЦБ РФ проводится работа по введению Единого плана счета (ЕПС) для ломбардов.

В настоящее время ЦБ РФ обсуждает с ломбардными Ассоциациями видение данного Плана счетов;

Срок введения ЕПС для ломбардов – 01.01.2019 г.

В период с 01.01.2016 г.- по конец 2018 г. планируются следующие мероприятия:

А). Согласование ЕПС в окончательном виде с представителями Ассоциаций.

Б). Доработка с вендорами (производителями ПО) отражения ЕПС в используемых ломбардами программных продуктах.

В) обучение представителей образовательных учреждений, ассоциаций, заинтересованным ломбардов ЕПС.

Г) Сбор ЦБ РФ Планов у Ломбардных Ассоциаций о действиях их членов, связанных с внедрением ЕПС (направление шаблона ЦБ РФ с пересылкой членам Ассоциаций).

Д) Принятие ЦБ РФ Планов бухгалтерского учета, начало действия которых для ломбардов – 01.01.2019 г.:

1."Положение "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета вознаграждений работникам некредитными финансовыми организациями" (утв. Банком России 04.09.2015 N 489-П).

2. "Положение "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета производных финансовых инструментов некредитными финансовыми организациями"(утв. Банком России 02.09.2015 N 488-П).

3. "Положение "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета доходов, расходов и прочего совокупного дохода некредитных финансовых организаций"(утв. Банком России 02.09.2015 N 487-П).

сро-ломбарды.рф

Ситуация по Единому плану счетовЕ) в течение 2018 г. ЦБ РФ от Ассоциаций планирует получить:

Отчет о готовности членов и участников СРО, ассоциаций и иных объединений к переходу на ЕПС, включающий в себя информацию:

о готовности программного обеспечения – отчетность будет формироваться в ПО или трансформироваться;

о готовности внутренних стандартов и регламентов;

о готовности вступительного баланса на 1 января 2019 года (31 декабря 2018 года);

о готовности персонала – проведено ли обучение персонала по ОСБУ и ЕПС.

Отчет о готовности СРО, ассоциаций и иных объединений к переходу членов и участников на ЕПС, включающий в себя информацию:

о готовности программного обеспечения к приему отчетности;

о готовности внутренних стандартов и регламентов;

о готовности персонала – проведено ли обучение персонала по ОСБУ и ЕПС. 

сро-ломбарды.рф

Отчетность ломбардов, представляемая в Банк России

Ломбарды обязаны представлять в Банк России документы, содержащие отчет о своей деятельности и персональном составе своих руководящих органов. Формы и сроки представления указанных документов определяются Банком России. Ст. 2.4. Федерального закона от 19 июля 2007 года N 196-ФЗ "О ломбардах".

 В настоящее время ломбард обязан сдавать в ЦБ следующие отчеты и уведомления: отчет о деятельности ломбарда (с октября 2014); отчет о персональном составе руководящих органов ломбарда (с октября 2014); уведомление о получении права распоряжения 10 и более процентами голосов, приходящихся

на голосующие акции (доли) общества (включая справка о наличии (отсутствии) судимости) (с марта 2015 года);

отчет по форме 0420001 "Информация о видах и суммах операций с денежными средствами некредитных финансовых организаций" (с сентября 2015).

Отчетность формируется с помощью программы-анкеты, размещенной на официальном сайте Банка России, и представляется в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью лица, осуществляющего функции руководителя (единоличного исполнительного органа) ломбарда.

сро-ломбарды.рф

Сроки предоставления отчета о деятельности ломбарда

 Сроки предоставления отчета о деятельности ломбарда за первый квартал, полугодие и

девять месяцев - не позднее 30 календарных дней по окончании отчетного периода; Сроки предоставления отчета о деятельности ломбарда за год: Годовой отчет подается

два раза: Первый раз - не позднее 30 календарных дней. Этот отчет подаётся в сокращенной форме и

содержит только разделы I и III. Второй раз - не позднее 90 календарных дней. Этот отчет содержит только разделы I - II,

IV - V и к нему необходимо приложить электронный документ, содержащий годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность ломбарда.

сро-ломбарды.рф

Основные изменения в отчетности ломбардов согласно Указанию ЦБ РФ от 30.12.2015 N 3927-У

1. В подразделе 1 Раздела I вместо наименования организационно-правовой формы следует указывать код организационно-правовой формы ломбарда в соответствии с "ОК 028-2012. Общероссийский классификатор организационно-правовых форм".

2. Изменение графы 7-12: нужно указывать не «адрес фактического нахождения ломбарда, определяемый местом фактического нахождения ломбарда по состоянию на последний календарный день отчетного периода», а «адрес фактического нахождения ломбарда, определяемый основным местом ведения деятельности с наибольшим объемом предоставленных займов за отчетный период».

3. В подразделе 4 раздела I отчета о деятельности ломбарда указывается информация обо всех страховых организациях, с которыми у ломбарда был заключен и (или) действовал в отчетном периоде договор страхования имущества.

4. Исключен подраздел 4, в котором нужно было указывать Сведения о работниках ломбарда, осуществляющих оценку вещей.5. Внесены дополнения в раздел 2 «Основные показатели деятельности ломбарда»:

a. В п. 1.1. «Задолженность по основному долгу по предоставленным займам» Подраздела 1. Добавлена новая графа «Сумма займов, выданных за отчетный период» (номер графы 33).

b. Существенно изменен п. 1.4. «Информация о договорах займа» Подраздела 1. Добавлены новые графы:i. Графа 41.1 - Количество договоров займа, обязательства по которым не погашены в установленный срок и которые

находятся на льготном месячном сроке, на конец отчетного периода, шт. ii. Графа 41.2 - Количество договоров займа, по которым истек льготный месячный срок, но обязательства по ним не

погашены или заложенное имущество еще не продано на конец отчетного периода,iii. Графа 41 - Количество договоров займа, по которым на конец отчетного периода обязательства не погашены или

заложенные вещи не проданы {в графе указываются показатели граф 41.1. и 41.2., а также количество договоров по которым не наступили сроки возврата}.

a. в части указания сведений о денежных средствах, поступивших после продажи заложенного имущества: добавлена графа 43 - Сумма денежных средств, подлежащая получению ломбардом в результате реализации невостребованных вещей, на конец отчетного периода.

b. Подраздел 2. «Сведения о денежных средствах, привлеченных ломбардом» уточнен – теперь отсутствует раздел о привлечении денежных средств от физических лиц, не являющихся учредителями ломбардов.

 

сро-ломбарды.рф

Основные изменения в отчетности ломбардов согласно Указанию ЦБ РФ от 30.12.2015 N 3927-У

1. В подразделе 3 «Информация о страховании рисков ломбарда, связанных с вещами, принятыми в залог» появилась новая графа – теперь следует указывать «Страховую сумму, на которую застрахованы вещи, принятые в залог на конец отчетного периода».

2. Раздел III. «Средневзвешенные значения полной стоимости потребительских займов ломбарда» дополнен новой графой – теперь следует указывать «Количество договоров потребительского займа, заключенных за последний квартал отчетного периода»(графа 75). Не следует путать эту графу с графой 43 (Количество договоров займа, заключенных за отчетный период), поскольку в графе 43 указываются количество договоров за весь отчетный период, а в графе 75 - только за последние 3 месяца.

3. В показателях Раздела IV. «Балансовые показатели», в которых необходимо раскрывать следующие сведения: Активы, в том числе:

o финансовые вложенияo дебиторская задолженностьo запасыo основные средстваo денежные средства, в том числе: на расчетном счете; в кассе.o прочие активы

Капитал, в том числе:o уставный капиталo резервный капиталo добавочный капиталo нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)o прочие составляющие капитала

Обязательства, в том числе:o заемные средства, в том числе:o проценты, начисленные по заемным средствамo кредиторская задолженность ломбардаo прочие обязательства

 сро-ломбарды.рф

Основные изменения в отчетности ломбардов согласно Указанию ЦБ РФ от 30.12.2015 N 3927-У

1. Отчет о деятельности ломбарда дополнен новым разделом: Раздел V. «Информация об операциях с денежными средствами» в котором указываются сведения:

Остаток денежных средств на начало последнего квартала отчетного периода Поступление денежных средств за последний квартал отчетного периода Выбытие денежных средств за последний квартал отчетного периода Остаток денежных средств на конец последнего квартала отчетного периода.

сро-ломбарды.рф

Наименование показателя

Остаток денежных средств на начало 

последнего квартала 

отчетного периода

Поступление денежных средств за последний квартал отчетного периода

Выбытие денежных средств за последний квартал отчетного периода

Остаток денежных средств на конец 

последнего квартала отчетного периода

1 2 3 4 5

Наличные денежные средства

       

Расчетные счета

       

Валютные счета

       

Раздел V. Информация об операциях с денежными средствами тыс. руб.

Отчет о персональном составе руководящих органов ломбарда

сро-ломбарды.рф

1. Изменены сроки сдачи отчета (вместо 15 рабочих дней с даты окончания года или изменения сведений – отчет следует сдавать не позднее 30 календарных дней).

Примеры отнесения операций к видам операций, предусмотренных Указанием

сро-ломбарды.рф

Код вида операции

Наименование вида операции Операции по информационному письму ЦБ

1 2

06010 Расчеты по займам, выданным ломбардом заемщикам

Поступления на банковский счет или в кассу организаций денежных средств в счет погашения задолженности по выданным организациями займам (основного долга и (или) начисленных процентов), а также в счет уплаты заемщиками штрафов и иных платежей, предусмотренных договором займа

06810 Внесение наличных денежных средств из кассы ломбарда на его банковский счет

Зачисление наличных денежных средств на банковский счет организаций Из кассы (отражается 2 операции – выдано из кассы + зачисление на счет)

06820 Снятие наличных денежных средств с банковского счета ломбарда для пополнения его кассы

Снятие денежных средств с банковского счета организаций для пополнения их кассы(отражается 2 операции – снято со счета + внесено в кассу)

06850 Выплаты ломбарда на основании трудового договора

Расчеты (выдача/возврат) по подотчетным суммам осуществляются между организацией и ее работниками Выплаты на основании заключенных организациями с физическими лицами гражданско-правовых договоров, связанных с использованием их личного труда Выплаты организаций работнику в счет возмещения затрат работника в случае направления его в служебную командировку Операции по выдаче заработной платы физическим лицам - сотрудникам организаций, а также физическим лицам, привлекаемым для оказания услуг (выполнения работ) на основании гражданско-правовых договоров, связанных с использованием их личного труда, осуществляемые путем перечисления денежных средств на банковские счета этих физических лиц, открытые кредитными организациями на основании договора банковского счета, предусматривающего совершение операций с использованием платежных (банковских) карт

06910 Расчеты, связанные с взысканием денежных средств по решению судебных органов

Операции погашения должником добровольно (не через судебного пристава-исполнителя) своей задолженности перед организациями по договору займа осуществляемой по решению суда в рамках исполнительного производства

06990 Прочие расчеты, связанные с деятельностью ломбарда, включая расчеты с бюджетом по налогам и

Уплата государственной пошлины в связи с взысканием организациями долга с должника в судебном порядке Операции по перечислению сумм удержанного налога на доходы физических лиц с заработной

Примеры отнесения операций к видам операций, предусмотренных Указанием Банка России от 09.07.2015 N 3719-У "Об отчетности

некредитных финансовых организаций об операциях с денежными средствами"

сро-ломбарды.рф

Проблемы 1.При формировании реестра ломбарды столкнулись с необходимостью внесения в реестр сведений, с которыми ранее ломбард не сталкивался на практике: при формировании реестра по операции по счету нужно помимо привычного БИК банка указывать регистрационный номер (порядковый номер) кредитной организации (ее филиала) в соответствии с Книгой государственной регистрации кредитных организаций.

Указанная книга опубликована на сайте ЦБ, регистрационных номеров в ней несколько тысяч. Проблема с определением номера решается созданием дополнительного справочника в программном обеспечении путем сопоставления БИК банка и регистрационного номера.

 2.Но самой существенной проблемой является определения кода вида операций. Каждой операции следует присвоить код, а таких операций может быть сотни и тысячи, что исключает ручное указание.

Полагаем, что решением этого вопроса может быть сопоставление регистров бухгалтерского учета с кодами, чтобы коды присваивались автоматически при проводках в учете. При этом рекомендуем следить за разъяснениями ЦБ (например, письмо ЦБ от 14 октября 2015 г. N 57-1-2/1600).