التجارة كلية

والمراجـعة المحـاسبة قسم

بعنوان بحث

االلكترونية البنوك والتحديات النجاح عوامل

Electronic Banking Success factors and challenges

الدكتور لألستاذ مقدمالــعال أبو محمد

الطالب إعدادمقلد عوض محسن محمد

- محاسبة دكتوراه تأهيليم2010م/2009

AbstractThe research aims primarily to highlight on the nature of electronic banking

and the benefits provided by the cost reduction to terminate the transactions to the widening scope of the banking market and improve the efficiency of service and other benefits .

But they have faced a series of challenges that are obstacles to spread in the Arab environment , in particular , and in spite of those challenges facing electronic banking, which can be summarized as follows :(( Pressure of competition , quality of service , the losses associated with the risk of security and privacy , inability of some users and non-users with dealing with those

services , difficulty of managing the liquidity crisis , non-proliferation of Internet service and download speed Arab Republic of Egypt in particular , as well as social risk , performance risk , risk of shopping and the risk of loss of time - these risks are the challenges facing the proliferation of those banks ))

However , there is study indicated that Saudi Arabia has more to spread the Arab countries where such service and a clear example Rajah Bank .

However, The Researcher view that the proliferation of such banks in the Egyptian environment faced difficulties over the difficulties faced deployment in Saudi Arabia as an example to compare with recent excel in telecommunications services, wireless and provide Internet service at velocities higher than what is available in Egypt , in addition to that Saudi banks have adopted in the past strategy in the update and development of information systems aiming at the application of mechanisms of electronic banking. For example: opening a bank account on the Internet in the Kingdom is easier and takes minutes but the case in Egypt and the application on a client case, Banque Misr, since more than a month submit papers to set up a user name and PIN until the moment of the preparation of research did not receive any response, while as the Kingdom has advised me Friend as soon as they are a client you can open an account electronically and used within minutes and through which all transactions, except perhaps deposit it through ATMs spread through the streets of the Kingdom or one of our branches.

The researcher finds that the service electronic banking a challenge for each of the accountant based on the measurement of accounting and accounting disclosure, and represents defiance of the External Auditor, regarding the challenge facing the accountant, some financial transactions, if not designed procedures for her effective control has not been able accountant to check them out until the end of the year which represents the financial burden of verification of transactions within and out and the nature of a problem and then to recognize them. As for the External Auditor, the physical evidence would disappear in the case of adoption of e-banking facilities, which requires the External Auditor to develop methods of obtaining evidence of the electronic document to be an argument in the case of neutral professional technical opinion .

االلكترونية البنوكمقدمة اســتغاللها كيفية في سباق إلى االنترنت خدمة انتشار أدى

االســتفادة في أشــكالها بكافــة األعمــال منظمات قبل من في ســرعة إلى يــؤدى ممــا أعمالهــا لتســهيل الخدمــة تلك من

انجــاز تكلفــة وتخفيض الخدمــة مســتوى وتحســين االنجــازــا خالل من خدماتها توفير على البنوك وسارعت ، المعامالت م

ــرف ــدمات يع ــرفية بالخ ــة المص online الفوري banking services بهــا يقصــد االنــترنت( والــتي خالل من المصــرفية ت) الخــدما

1

شــباك أمــام من البنــك عميل يؤديها كان التي المعامالت إنهاء على المباشــر دخولــه خالل من وذلــك منزلــه تليفــون أو البنك للــدخول ســرى ورقم مســتخدم اسم يعد ما بعدما البنك موقع. معامالت من يريده ما النجاز العوامــل أهم احــد يعــد االلكترونيــة البنــوك انتشــار إن

لوالتحويــ الســداد حيث االلكترونيــة التجــارة النتشار المحفزة ممــا العنكبوتيــة الشــبكة عبر الكترونيا يتم الحسابات والى من

ــد ــادل حجم من يزي ــالمي التجــاري التب ــؤثر الع ــا وي على إيجاب البنكيــة الخدمات خالل من التعامل الن العالمية التجارة تحرير

قـوانين اللهم قـوانين أو حـدود تعوقـه ال ةاإللكتروني والتجارة. خاللها من للمتعاملين المواقع توفرها التي الحماية اإللكترونية البنوك ( بأن Bingjia ,2009) ةدراس أشارت وقد بدون اإلنترنت عبر – البنكية للخدمات تصل بأن للشركات تسمح تكلفة , تخفيض الخدمة كفاءة من يزيد مما التقليدية القيود

. العمالء والء وتحسين األسواق رقعة واتساع العمليات منتصف منذ( Nasim , 2009 Hosein Z) دراسة اشارت كما

الخدمات تقديم في أساسي تحول هناك كان التسعينيات قبول تم وقد ، الذاتية الخدمة قنوات استخدام نحو المصرفية البنوك ضمنت وقد هذا ، االنترنت عبر المصرفية الخدمات االستيراتيجية خطتها ضمن االنترنت عبر المصرفية الخدمات االنترنت عبر المصرفية الخدمات مستخدمي بلغ وقد . الشاملة. الخاصة المصرفية الخدمات عمالء من ٪74 حوالي بفنلندا

: البحث مشكلة تزايد معو السريع التطور في البحث مشكلة وتكمن

جديدة لنوعية كبير االحتياج أصبح االلكترونية التجارة عمليات تتقيد وال التقليدي األداء نمط تتجاوز التقليدية غير البنوك من

لتكنولوجيا السريع للنمو وكنتيجة ، محدد وقت أو معين بمكان ساهمت والتي االلكترونية البنوك برزت واالتصال المعلومات

منخفضة وبتكاليف ، متنوعة خدمات تقديم في فعال وبشكل االنترنت عبر أخرى خدمات وابتكار والمكان للوقت مختصرة

لهذا واألفراد الشركات من كل مواكبة ضرورة عليه ترتب مما عبر البنكية الخدمات مستخدمي تمهارا تطوير خالل من لتغير

من العامة جمهور يخشى الخدمات هذه أن إال ، االنترنت ، الخدمات تلك بروز بدية في حدث ما وهذا خاللها من التعامل

أدخلت عندما السعودية العربية المملكة المثال سبيل فعلى ىالراجح بنك وخاصة ةالسعودي البنوك خالل من الخدمات تلك

ويعزى الجمهور قبل من إقباال الخدمات أكثر اآلن تعد والتي

2

األكثر الدول من تعد السعودية العربية المملكة أن إلى ذلك انتشار في ساهم مما األوسط الشرق في لالنترنت استخداما

. الخدمات تلك على نظريا اإلجابة كيفية في البحث مشكلة إيجاز ويمكن

: بحثية تساؤالت عدة؟ وأنماطها الكترونية البنوك ماهية.1؟ البنوك تلك مزايا هي ما.2؟ االلكترونية البنوك نجاح عوامل هى ما.3 عبر المصرفية الخدمات من العمالء يتصوره الذي ما.4

؟ اإلنترنت؟ االلكترونية البنوك تواجه التي المخاطر هى ما.5؟ االلكترونية البنوك تواجه التي التحديات هي ما.6

: البحث هدف األدبيات ثاحد الستقراء أساسية بصفة البحث يهدف

في طبق ما سواء االلكترونية البنوك تناولت التي المحاسبية أسئلة على نظريا لإلجابة وذلك عربية بيئات و/ أو أجنبية بيئات يترتب ال مما النظرية البحوث من يعد البحث بان علما ، البحث

. واختبارها فروض اشتقاق عليه

: البحث أهمية التي العربية المحاسبية األدبيات ندرة من البحث أهمية تنبع التي الجديدة الموضوعات من يعد حيث الموضوع هذا تناولت

، المصرية الجامعات أو الباحثين قبل من االهتمام تنال لم دخول في المحك وأصبح صغيرة قرية أصبح العالم الن وذلك

العالمية التجارة تحرر ما بعد وخاصة والبقاء العالمية المنافسة عبء يلقى مما بها طرفا العربية مصر جمهورية تعد والتي

وما المعلومات تكنولوجيا واستخدام والتحديث التطوير هذا لمواجهة النت عبر ةالبنكي الخدمات تطويع من يصاحبها متقلبة متغيرة ديناميكية من عنه ينتج وما العادي غير التطور

التعلم واألفراد والبنوك الشركات على يحتم الذي األمر في البنكية الخدمات تكنولوجيا استخدام نحو والتدريب. المالية المعامالت النجاز تطويعها

: البحث حدود

3

واألجنبية العربية الدراسات استقراء على البحث يقتصر. التطبيق إلى التطرق دون فقط

: البحث منهج استقراء خالل من االستقرائي المنهج الباحث ينتهج

تكون ان يراعى ان وعلى المجال هذا فى السابقة الدراسات على واإلجابة البحث من الهدف لتحقيق وذلك حديثة دراسات. البحث بمشكلة المتعلقة البحثية األسئلة

؟ وأنماطها الكترونية البنوك ماهية.1 دارسة فيالدلفيا بجامعة الخامس العلمي بالمؤتمر قدمت

التي المصطلحات من عديدل ( أشارت صالح ) مفتاح للباحث" االلكترونية البنوك مثل المتطورة البنوك على تطلق

Electronic Banking"االنترنت بنوك أو "Internet Banking"أو البنك أو"Remote Electronic Banking" بعد عن االلكترونية البنوك

"Online Banking" الخط على البنك أو"Home Banking"المنزلي" الويب بنوك أو"Self Service Banking" الذاتية الخدمية البنوك أو

4

Web Banking"، إلى تشير فجميعها المصطلحات اختالف وعلى بالبنك المتصلة أعماله انجاز أو حساباته بإدارة العميل قيام أي وفي المكتب أو المنزل في كان سواء االنترنت شبكة عبر

بعد". عن المالية "بالخدمة عنها ويعبر يرغبه ووقت مكان بشكل البنكية العمليات إجراء هو اإللكترونية البنوك إذن

افتراضية بنوك فهي وبذلك ، االنترنت خالل من إلكتروني من خدمات لتقديم االنترنت على إلكترونية مواقع لها تنشئ. إليها العميل انتقال دون وتحويل ودفع سحب

البنوك ( أن Bingjia 2009,) دراسة أشارت وقد هذا خدماتها تقدم والتي البنوك أشكال أهم من واحدة اإللكترونية

وأن التقليدية القيود بدون مكان اى في للمستخدمين اإللكترونية والبنوك التقليدية البنوك بين الرئيسي االختالف

. إلكترونية قنوات هيIB حالة ففي البيانات نقل قنوات هو

: اإللكترونية البنوك أنماط أساسية صور ثالث هناك أن أثبتت عالمية لدراسات وفقا

: في تتمثل االنترنت على للبنوك المعلوماتى : الموقع األول Informationalالمستوى يمثل

اإللكتروني للنشاط األدنى والحد األساسي بتقديم للبنك الموقع هذا ويسمح ، المصرفي المصرفية وخدماته ومنتجاته برامجه حول معلومات

. االتصالي : الموقع الثاني Communicativeالموقع هذا يتيح

مثل والعمالء البنك بين االتصالي التبادل عملية الخط على نماذج أو طلبات تعبئة ، اإللكتروني البريد

والحسابات القيود معلومات وتعديل ،. واالستفسارات

التبادلي : الموقعالثالث Transactional أن خالله من يمكن يمكن كما ، إلكترونية بيئة في نشاطاته البنك يمارس سداد من إلكترونيا معامالته بمعظم القيام للعميل

وإجراء ، النقدية التدفقات وإدارة الفواتير، قيمة أو البنك داخل من سواء االستعالمية الخدمات كافة

. خارجه من

: اإللكترونية البنوك استخدام مزايا.2

5

اإللكترونية البنوك بأن(1)صالح مفتاح لبحث أشارة في: تحقق

. العمالء من أوسع قاعدة إلى الوصول إمكانية.1 الخدمات بجانب وجديدة كاملة مصرفية خدمات تقديم.2

. التقليدية يؤدى االنترنت شبكة على للبنك موقع إنشاء تكلفة.3

مستحدثة خدمات من وغيرها التقليدية البنوك خدمات من يتطلبه وما للبنك جديد فرع إنشاء تكلفة من اقل

تسويق أن إلى إضافة ، إدارية وكفاءة وأجهزة مباني على يساعده االنترنت على موقعه من لخدماته البنك

التنافسية مكانته من تعزز تنافسية ميزة امتالك العالمية التجارية المعامالت مستوى إلى وتؤهله

. التقليدية البنوك عن المؤداه تالخدما كفاءة زيادة.4. وغيرها ائتمان بطاقات ، كارت فيزا خدمات .5 بين التعامل تسيير إلى تؤدي اإللكترونية البنوك إن.6

من المزيد وتوفير ، مباشرة عالقات وبناء البنوك النجاح على يساعد مما واالستثمار العمل فرص

. المصرفية السوق في والبقاء

, Sohail and Nassas) دراسة اشارت الخدمة جودة وبشأن منظور من اإللكترونية البنوك خدمة جودة قياس بأن ( 2007

أن للبنوك يمكن اإللكترونية للبنوك المنتشر النمو مع العمالء توزيعه تم استبيان على اعتمدت الدراسة هذه ، الجودة توفر

البحوث مراجعة على االستبيان هذا وأستند السعودية بالبيئة البحوث الدراسة استخدمت وقد واسع نطاق على األدبية

اإللكترونية البنوك من المقدمة الخدمة جودة لتحليل الميدانية. السعودية بالمملكة

البنوك خدمة ( أن Bingjia 2009,) دراسة أشارت أيضا: يلي كما سردها يمكن عديدة مزايا تقدم اإللكترونية

. المحاسبين على العمل عبء من تخفض.1. المالية اإلدارة أداء من تحسن.2. للشركات المال رأس على العائد من تحسن.3. البنوك أسواق من توسع.4. الخدمة كفاءة من تزيد.5. التشغيل تكاليف من تخفض.6. العمالءloyalty والء زيادة.7

االلكترونية البنوك بعنوان جوجل موقع على نشر بحث 1

6

الرهن أزمة أن إلى Janson , 2009 دراسة أشارت كما البيئة أن تبين وقد اإلفالس حاالت من سلسلة أثارت العقاري

بعد سيما وال1970 عام منذ جذري بشكل تغيرت المصرفية إنتاج تكلفة من يقلل مما المعلومات تكنولوجيا تطورات

المصرفية الخدمات أن كما ، عليها الحصول وتكلفة المعلومات وقت من خفض مما بسرعة وانتشرت زادت االنترنت خالل من

من المعامالت انتهاء عملية من وسهل البنوك بمقار االنتظار. اإلنترنت خدمة فيه تتوافر مكان اى

يوجد ( انهManzano , Jooquin et al , 2009) دراسة أبرزت أيضا الحاسب وعبر المصرفي الهاتف عبر مصرفية خدمات

الفواتير دفع من المزايا تلك تتوافر خاللها من والتي الشخصي تهم مزايا من وغيرها بأنواعها الحسابات وإلى من والتحويل

. البنوك عمالء

توزيع قناة إن Nasim , 2009 ( Hosein Z) دراسة اشارت كما مضافة قيمة تصبغ االنترنت خالل من المصرفية الخدمات

المعامالت تكلفة تخفيض إلى تؤدى كما ، المصرفية المتيازاتل ، الحساب ونقل ، الرصيد عن واالستعالم الفواتير دفع )مثل

تحسين ، إضافية إيرادات توليد ،االئتمان( بطاقات ، قروض المصرفي السوق نطاق اتساع ، لعمالء المقدمة الخدمات

األعمال لنموذج اإلستراتيجية جوهر إن. المدخرات وزيادة خالل من العامة النفقات خفض هو اإلنترنت عبر التجارية. التقليدية القنوات على تماما القضاء

: اإللكترونية البنوك نجاح عوامل.3 قبول أن إلى (Sohail and Nassas ,2007) دراسة اشارت

اإللكترونية البنوك من المقدمة الخدمات لتلك المستخدمين , , اإلنجاز , األمن الكفاءة هي عوامل عدة على يعتمد ونجاحها

فيها النت دخل . السعودية االستجابة وسرعة بالخدمة الوفاء مليون1.5 الوقت تلك في المشتركين عدد وكان1998 عام

مرات ثالث تضاعف الرقم هذا2005 عام نهاية وفى مستخدم سريع ونمو سيولة وفر مما النفط أسعار ارتفاع ذلك عزز وقد نحو قاد مما اإلنترنت استخدام زيادة في ذلك ساهم وقد

اإلنترنت عبر بالذات الفورية والصيرفية اإللكترونية التجارة الشراء خالل من كبير نمو المملكة في التجزئة مبيعات وشهدت

والدولي المحلى الصعيدين على ،Online Purchases اإلنترنت عبر السلع لشراء اإلنترنت استخدموا وحدهم الفيزا كرت حاملي

. والخدمات

7

خالل من المصرفية الخدمات أن إلى الدراسة أشارت أيضا في البنوك من كامل بشكل بها الوفاء تم اإلنترنت شبكة

اإللكترونية الخدمات لتلك المستخدمين وان السعودية المملكة وسرد المصرفية المعلومات حماية بشأن ارتياح أكثر كانوا

الدراسات من . عدد باألمن والشعور الشخصية المعلومات عن ربالتقري اإلنترنت عبر المصرفية الخدمات قيموا السابقة

المعلومات وسرد المصرفية المعلومات )حماية العوامل هذه وقلق اهتمام موضع كانت باألمن( والتي والشعور الشخصية

. المستخدمين جانب من كبير عامل أن مؤداها هامة نتائج لعدة الدراسة توصلت وقد

� العوامل أكثر هما والكفاءة األمن تقييم على تأثيرا� النت كفاءة حيث ، الخدمة جودة بشأن المستخدمين وفقا

والتي التحميل سرعة تعنى Novakan& Hoffman,1996لدراسة العالقة أن عن يعبر وهذا بسرعة المستخدمين أعمال تتجزأ

, وقد الخدمة جودة ومفهوم الموقع تحميل سرعة بين جوهرية للخدمات المستخدمين اهتمام موضع هي السرعة أن تبين

الحصول سهولة هو الهامة العوامل , أحد النت عبر الشبكية . مما نفسه الموقع على المعلومات وترتيب المعلومات على " شكل الجاذبية بين التوازن على تعمل أن البنوك على يجب

الوضوح ذات رسومات وجود عدم يكفل بما " والسرعة الموقع� هام تأثير ( له ) الخادم السيرفر دور أن كما العالي على جدا

ساعدت قد األخيرة اآلونة في التكنولوجية والتطورات الكفاءة. السعودية العربية بالمملكة التحميل سرعة زيادة في البنوك

حماية على ينطوي والذي المعلومات أمن وبشأن , أشارت المادية والخسائر االتصال مخاطر من المستخدمين

- Culnan and Armstrarq , 1999) سابقة دراسات نتائج إلى الدراسةHoffiman et al , 1999الصيرفة لخدمات الهام التقييم معيار أن

ثقة لتعزز عديدة مزايا تستخدم السعودية البنوك أن البنكية استخدام مثل اإلنترنت عبر البنكية الخدمات في مستخدمين

التوقف طريقة , تفعيل المتقدمة اإللكترونية الشفرة المستخدمين لحساب دقائق خمس بعد النشط غير األتوماتيكى

الخدمات مستخدمي تقييم في الهام الثاني العامل أما ، سياق وفى بالخدمة الوفاء مدى هو اإلنترنت عبر المصرفية

. العامل هذا داخل التقني االعتماد أبعاد نضمن نحن اإلنترنت والوفاء االعتماد إمكانية بأن ( وجدGilly,2003) الباحثين أحد

. العمالء رضا بمدى التنبؤ إمكانية استخدام من تمكن بالخدمة عبر البنكية الخدمات أن إلى الدراسة تلك اشارت وأخيرا

قوية تسويقية أداة يعتبر هذا ، الويب مواقع على تعتمد النت

8

� ويمكن ، التجاري البنك اسم لتعزيز مثالية فرص يوفر مما أيضا النهاية وفى ، اإليرادات وتوليد الترويج ألغراض االستخدام من

فهم على البنوك مساعدة في مفيدة الدراسة نتائج فإن المبلغ أن اعتبار على للخدمة المستخدمين غير عن خلفيات

عبر البنوك نظم تطوير في أستثمر الذي األموال من األساسي العمالء أن ضمان إلستراتيجيات مهم السعودية في االنترنت

لخدمة المستخدمين غير استهداف في الخدمات هذه يستخدموا بشأن القلق وإزالة مالئمة بيئة خلق يجب مما النت عبر البنوك وإجراء organizing training sessions تدريبية دورات وتنظيم األمان باألمن المتعلقة بالقضايا الثقة وغرس عملية إيضاحية تجاربsecurity كيفية تحسين نحو النتائج ألفضل تقود ربما والتي

البنكية ) الخدمات online banking الفورية الصيرفة استخدام( . النت عبر

للبنوك نظام إقامة إن(2)صالح مفتاح الباحث ذكر كما هي والتي العوامل من بجملة االلتزام يقتضي االلكترونية

: ييل فيما تتمثل والتي االلكتروني للعمل قواعد بمثابة الصلة ذات الجهات كل تضم عريضة شبكة وجود.1

مراعاة مع القياسية لألسس وفقا باالنترنت وترتبط ،. الشبكة هذه تصميم في التأمين

البنوك خدمات إدخال في للبدء خطط وضع.2 مستوى على إستراتيجية وضع من بداية ، االلكترونية

. الدولية التحالفات أو البلد أو المركزي البنك بين بالربط تسمح قياسية تنظيمات وضع.3

. ككل والعالم الجهات مختلف. البشرية الموارد لتدريب خطة إعداد.4 على يعمل إداري تنظيم إنشاء على العمل.5

المتعاقدة األطراف بين التنسيق

( إلىManzano , Jooquin et al , 2009) دراسة اشارت وقد هذا إلحاحي بشكل التأثير في كمتغير تعتبر المستهلك ابتكارات أن

خالل من اإلنترنت عبر البنكية للخدمات المستهلكين تبنى على عبر الصيرفة وتبنى االبتكارات تأثير ، العمالء مخاطر تخفيض. اإلنترنت

المستهلك ابتكارات بأن اشارت الدراسة أن إلى باإلضافة المصرفية األعمال بناء تحسين في الهام العامل هي

إدراك تخفيض في الفعال الدور على اعتماد اإللكترونية

االلكترونية البنوك بعنوان جوجل موقع على نشر بحث 2

9

سياق في اإلنترنت عبر القنوات باستخدام للمخاطر المستهلك. المالية الخدمات

عبر المصرفية الخدمات من العمالء يتصوره الذي ما.4 ؟ اإلنترنت

) بها قام السعودية العربية بالمملكة أجريت ةدارس فيSohail and Nasser , 2007البنوك عمالء تصورات الدراسة ( ذكرت

بأن علما الدراسة لهذه اعد استبيان خالل من االلكترونية ) الفورية الصيرفة خدمات فيها تنتشر السعودية العربية المملكة

عبر استطالع ) في األخرى العربية بالبلدان ( بالمقارنة النت عبر بلد(3)اكبر السعودية العربية المملكة بأن أفادت الجزيرة قناة

( األوسط الشرق في االنترنت لخدمة مستخدمين لديه عربي البنوك عمالء نظر وجهة من تصورات لعدة الدراسة اشارت وقد

: اللكترونية. الخدمة جودة على ركزوا العمالء من الكثير.1 في المعلومات على الحصول كيفية على العمالء يركز.2

. الخدمة فيها تتوافر ال أماكن وشكل المعلومات من الهائل الكم عن العمالء يركز.3

أداء تسهل كانت إذا وما المستخدمة والرسوم الموقع قد أنه حيث ، االستخدام طريقة على قيد يكون أم الخدمة

نوعية على تؤثر ثم ومن العمالء يحتاجها ال معلومات توجد. الخدمة

والعميل خدمات تقدم البنوك بعض أن على العمالء يركز.4 خالل من إال إنهاؤها يمكن ال خاص طابع ذات خدمات يريد. النت عبر الخدمة في قصور يعد مما الفروع أحد

المعلومات استرجاع نظم قضايا.5

. االلكترونية البنوك تواجه التي المخاطر.5 اإللكترونية البنوك بأن(4)صالح مفتاح لدراسة أشارة في

: المخاطر من أنواع عدة تواجه احتمال من المخاطر هذه : تحدث التقنية المخاطر.1

إلكتروني برنامج من أو ، العمالء أخطاء من أو الخسارة. مالئم غير

م2009 العام في حصلت السعودية العربية المملكة أن حيث الحقيقة تلك مع يتفق الباحث 3 من العالم مستوى علىDoing Business األعمال تسهيل ممارسات في16 رقم ترتيب على . العالم حول دولة181 على الدولية التمويل مؤسسة أجرته خالل

WWW.DOINGBUSINESS.COM .االلكترونية البنوك بعنوان جوجل موقع على نشر بحث 4

10

تزوير أو البرامج تقليد في : وتتمثل االحتيال مخاطر .2االلكترونية. للبرامج مطابقة معلومات

ينشأ : قد االلكتروني النظام عمل سوء عن ناتجة مخاطر .3النظام. هذا استخدام سوء من الخطر

القواعد البنك يحترم ال عندما : تحدث قانونية مخاطر .4عليها. المنصوص والتشريعات القانونية

وفي السيولة في مشاكل إلى تؤدي : قد ةفجائي مخاطر.5المصرفية. القروض سياسة

بالتغيرات المخاطر : ترتبط تكنولوجية مخاطر .6السريعة. التكنولوجية

( المخاطرManzano , Jooquin et al , 2009) دراسة صنفت وقد أنواع عدة إلى االلكترونية البنوك خالل من التعامل من الناجمة

: يلي كما Perceived للتسوق المتصورة المخاطر.1

shopping risk معاملة في خسائر توقع اإلنترنت عبر لتسوقا لخطر ينظر

المتصورة المخاطر من مختلفة أنواع ، معينة الكترونية ألنها التسوق قناة اختيار على كبير تأثير له يكون للتسوق

. اإلنترنت عبر المصرفية المعامالت تنفيذ أمام عائقا تصبح

األمان خطر.2Security risk

نقدية فقد مع األمان بخطر المرتبطين المستهلكين مع السابقة ( البحوث االئتمان بطاقة خالل من أو ) نقدا�

أن نجد اإللكترونية التجارة تبنى من المستويات اختالف تبنى عن هام كمؤشرperceived الملحوظ األمان خطر

فحصت sathye 1991 الدراسات أحد ، اإلنترنت عبر الصيرفة المستهلكين بواسطة اإلنترنت عبر الصيرفة تبنى

مدى إلى واالفتقار األمني االهتمام وتحديد األستراليين على االعتماد عملية تعوق والتي الرئيسية العقبات إدراك

. النت خالل من الصيرفة الخصوصية خطر.3

Privacy risk.

أن هو اإللكترونية للمعامالت الهامة المواقع أحد ، خصوصيته اختراق من وإحباط أمل خيبة لديه المستهلك

من قلقين المستهلكين بأن اشارت الدراسات أحد نتائج أن حيث ، بهم الخاصة المعلومات في البنك مشاركة

كل في يتحكموا بأن يريدون اإللكترونية البنوك مستخدمي

11

أشارت . وقد الشخصية البيانات جمع جوانب مظاهر العمالء ( أن Aladwani , 2001) سابقة دراسة إلى الدراسة

يهتموا اإلنترنت عبر المصرفية للخدمات المحتملين المستقبلية التحديات أهم ويعتبروها والخصوصية باألمان المعلومات إفشاء من يخشى لذا البنوك تواجه والتي

سلبي تأثير له يكون مما األمان بعدم والشعور الشخصية. اإلنترنت عبر المصرفية الخدمات استخدام على

األداء مخاطر.4Performance risk

, المستهلكين المنتج بتوقعات المتعلقة األداء مخاطر في وقدراتهم معرفتهم على بناء األداء مخاطر يقيموا عبر المصرفية المعلومات تماثل عدم ، معين منتج مجال

من المستهلكين يمنع الشخصي االتصال وقصور اإلنترنت وأحد ، الثقة , انخفاض المنتج لخصائص الصحيح التقييم

المستهلكين أن هو المالية الخدمات بخصوص المشاكل لديها البنوك فبعض ، الخدمة مع التأقلم على قادرين غير

الويب على مواقعها تطوير خالل من الطلب لهذا استجابة التأقلم يختبروا بأن المحتملين للمستخدمين تسمح والتي

اختبار إعداد فرصة أن ، اإلنترنت عبر البنكية الخدمات مع عبر البنكية الخدمات استخدام سهولة كيفية يؤكد ربما

. للمستهلكين الضرورية الثقة وتوفير اإلنترنت

الوقت فقدان مخاطر.5Time loss risk.

والخدمات المنتجات عن الوقت من الكثير يوفر اإلنترنت الحصول تكاليف تخفيض على اإلنترنت ويعمل المعروضة

� ، للمستهلكين المعلومات على من تنشأ الوقت تكلفة أيضا تستغرق " حيث اإلنترنت " عبر الفورية الصيرفة استخدام

وينتج مؤكد الكتروني موقع من الشراء كيفية لتعلم وقت . والبحث االستجابة أجل من منتظر وقت فقدان ذلك عن مدى على التأثير عوامل أحد الموقع تحميل سرعة أن كما

عدم أيضا ، اإلنترنت عبر المصرفية الخدمات استخدام عالية الرسومات أن كماinefficient host server الخادم كفاءة

ضياع في سبب تكون high resolution graphics الوضوح نوعية إلى باإلضافة ، التحميل انتظار بسبب الوقت

ضياع في سبب تكون قد االتصال ووسائل اآللي الحاسب. الوقت

12

. االجتماعية لمخاطرا.6 غير واستجابة جذب إمكانية من االجتماعية المخاطر تتعلق

فالحالة ، المستهلك قبل من معين منتج لشراء متوافقة تجاه تتأثر قد الموقف تلك في للمستهلك االجتماعية

التصورات ( بسبب االنترنت ) عبر الفورية البنكية الخدمات االنترنت عبر المصرفية الخدمات تجاه السلبية أو االيجابية

.

. االلكترونية البنوك تواجه التى التحديات.6 للمتعاملين أوسع خيارات االلكترونية البنوك تتيح عموما

التحدي أن إال ، ونوعيتها الخدمات اختيار في أكثر وحرية بها ثقة كسب في البنوك هذه فعالية مدى حول يتمحور األكبر

البيانات من قاعدة توفير البنك من يتطلب ما وهو فيها العمالء. عالية بكفاءة الخدمات لتأدية

البنوك بأن ( Sohail and Nassas , 2007) دراسة اشارت وقد السعودية العربية المملكة في اإلنترنت خدمات تقدم التي

: تحديات عدة تواجه عريض قطاع من معينة لنسبة هي اإلنترنت عبر : الصرف أوال

� الشباب يشكل األفراد المستخدمين من قطاع نسبيا� تبنى عريض فإن ، كبيرة كفرصة الخدمة هذه مبكرا الخدمة تقدم البنوك أغلب أن حقيقة في يكمن التحدي

ضغط من يزيد البنوك عدد في الزيادة وهذه اإلنترنت عبر البنوك على المنافسة

� على التأثير لقياس هام مقياس بأنها الجودة إلى : ينظر ثانيا قبل من اإلقبال على يؤثر بدورة والذي المستهلكين قيمة

حاجات تشبع بأن تحتاج " البنوك " العمالء المستهلكين. تدار أن والصعبة المعقدة العمالء

الرهن أزمة أن إلى ( Janson , 2009) دراسة أشارت كما الدراسة قامت وقد ، اإلفالس حاالت من سلسلة أثارت العقاري نتيجةInstability االستقرار عدم من الناتجة التداعيات بتحليل

قدرة علىInternet banking تاإلنترن عبر الصيرفة استخدام. السيولة أزمة تدير أن في البنوك

تبنى ( أنManzano , Jooquin et al , 2009) دراسة أبرزت أيضا المعقد التعامل تمثل اإلنترنت خالل من المالية الخدمات حال كل على مبتكرة خدمة استالم إن ، ملموسة غير لخدمات

يتقبلوا العمالء كل وليس ، بالعمالء الكامنة الجوانب على تعتمد درجة بأن رأت السابقة . الدراسات الوقت نفس في االبتكارات

13

كيف تحدد عوامل التسوق مخاطر وتصور االبتكارات تقبل . اإلنترنت خالل من متسوق ليصبح سريع اإلنترنت مستخدم الممكنة بالخسائر المرتبط الخطر بأن وجدت سابقة دراسات

الخطر من أكبر كانت اإلنترنت عبر البنكية المعامالت من الدراسات أن كما ، البنوك لنظام التقليدية البيئة من الناشئ على التأثير ذو الهام العامل هي المحتملة المخاطر بأن أظهرت

، Online banking الفورية " الصيرفة اإلنترنت عبر الصيرفة تبنى ( forsythe and shi , 2003 ) دراسة أن إلى الدراسة اشارت أيضا

يتوقع المستخدم يجعل اإلنترنت عبر التسوق خطر بأن ذكرت من المختلفة األنواع ، محددة إلكترونية معامالت في خسائر

التسوق قنوات اختيار على جوهري تأثير لديها التسوق خطر اإلنترنت عبر البنكية المعامالت إنجاز عوائق احد من يعد هذا الن

.) دراسة اشارت ةاالسكندينافي تالدارسا صعيد وعلى

Nasim , 2009 Hosein Z اإلنترنت عبر المصرفية معامالتال ( أن عند ذلك ومع للعمالء وكذلك ، للبنوك الفوائد من العديد تقدم

االنترنت مستخدمي نسبة فإن ، لعالميا الصعيد على مقارنةال األمريكية المتحدة الواليات في الحال هو كما مرتفعة ليست

أسباب عدةل ذلك يعزى أن يمكنو العالم من أخرى مناطق فيو االستفادة أجل من اإلنترنت شبكةل لوصولل العمالء اجةح: مثل الخدمات شبكةل المستخدمين تواجه صعوبات ، الخدمة من

على االعتماد في انخفاض إلى يؤدى مما الجديدة المصرفية كيفية عرفةم أوال المستخدمين يحتاج لذا الخدمات تلك

من دائما يشكون المستخدمين غير بينما ، الخدمة تلك استخدام ، االجتماعي البعد تراعى ال اإلنترنت عبر المصرفية الخدمات أن

حالة في الطريقة بنفس ةخدم ليست فهي المثال سبيل على عالوة ، البنك فروع من فرع في لوجه وجها المقدمة الخدمة

من تحد والتي والخصوصية األمنب المتعلقة المشاكل على. الخدمة رانتشا

. البحث خالصة.7 طبيعة على الضوء إللقاء أساسية بصفة البحث هدف

تكلفة في تخفيض من تقدمها التي والمزايا االلكترونية البنوك وتحسين المصرفي السوق رقعة اتساع إلى المعامالت إنهاء

. المزايا من وغيرها الخدمة كفاءة تعد التي التحديات من مجموعة البنوك تلك تواجه لكن

تلك ورغم ، بالذات العربية البيئة في انتشارها أمام عقبة

14

إيجازها يمكن والتي االلكترونية البنوك تواجه التي التحديات: يلي فيما

المرتبطة الخسائر ، الخدمة جودة ، المنافسة ضغط) المستخدمين بعض قدرة عدم ، والخصوصية األمن بمخاطر

إدارة صعوبة ، الخدمات تلك مع التعامل مع المستخدمين وغير وسرعة االنترنت خدمة رانتشا عدم ، خاللها من السيولة أزمة

المخاطر على عالوة ، بالذات العربية مصر بجمهورية التحميل ضياع ومخاطر التسوق ومخاطر األداء ومخاطر االجتماعية

تواجه التي التحديات قبل من المخاطر تلك تعد حيث الوقت بالبيئة أجريت التي الدراسة أن إال ( ، البنوك تلك انتشار

لبلدان أكثر السعودية العربية المملكة أن إلى اشارت السعودية الراجحى بنك الواضح والمثال الخدمة تلك فيها انتشرت العربية

https://www.almubasher.com.sa/retail/LogonRetail.jsp

المصرية البيئة في البنوك تلك انتشار بأن يرى ذلك ومع بالمملكة انتشارها واجه التي الصعوبات تفوق صعوبات تواجهه في تتفوق األخيرة حيث لمقارنة كمثال السعودية العربية انترنت خدمة وتوفر ةوالالسلكي السلكية االتصاالت خدمات البنوك أن على عالوة ، بمصر متوفر هو ما سرعتها تفوق

لنظم والتطوير التحديث استرتيجية مضى فيما تبنت السعودية . االلكترونية البنوك آليات تطبيق في فيستهد مما معلوماتها

ةبالمملك االنترنت على بنكي حساب : فتح المثال سبيل فعلى وبالتطبيق بمصر الحال أما دقائق يستغرق وال وأيسر أسهل

بأوراق تقدم شهر من أكثر فمنذ ، مصر ببنك عميل حالة على لم البحث إعداد لحظة وحتى سرى ورقم مستخدم اسم إلعداد بأنه صديق افادنى فقد بالمملكة الحال بينما ، رد أية يتلقى الكتروني حساب فتح لك يمكن عميل تكون أن بمجرد

اللهم لمعامالت جميع خالله من وتجرى دقائق خالل واستخدامه بشوارع المنتشر اآللي الصراف خالل فمن اإليداع باستثناء. البنك فروع احد أو لمملكة

لكل تحدى تمثل االلكترونية البنوك خدمة أن الباحث ويرى واإلفصاح المحاسبي القياس على القائم المحاسب من

وبخصوص ، الخارجي للمراجع تحدى تمثل كما ، المحاسبي إذا المالية المعامالت بعض فان المحاسب يواجه الذي التحدي

من المحاسب يتمكن فلم فعالة رقابة تإجراءا لها تصمم لم التحقق عبء يمثل مما المالي العام نهاية في إال منها التحقق

مشكلة تمثل ثم ومن وطبيعتها والخارجة لداخلة المعامالت من. بها لالعتراف

15

سيندثر المادي الدليل فان ، الخارجي المراجع بشان أما من يتطلب مما االلكترونية للبنوك المنشات تبنى حالة في

إثبات أدلة على حصوله أساليب تطوير الخارجي المراجع الفني الرأي إبداء حالة في حجة لتكون وتوثيقها الكترونية

. المحايد المهني

. العربية : المراجع أوال

محرك خالل من ، ناشر بدون ، االلكترونية البنوك.1 جوجل البحث

المؤتمر "، االلكترونية " البنوك ، صالح مفتاح.2 العلوم كلية ، افيالدلفي بجامعة الخامس العلمي من متاح ، الجزائرية بسكرة جامعة ، والمالية اإلدارية

. جوجل البحث محرك خالل

. األجنبية : المراجع ثانيا

1. Bingjia Bo Xu et al , " Enterprise Adoption of Internet Banking in China " , Journal of Global Information Technology Management., (2009) , Available from www.proquest.com .

16

2. Janson , Nathalie , " Internet Banking and the question of Bank Run: lesson from the Northern Rock Bank case " ,. Journal of Internet Banking and Commerce ( vol. 14, Iss. 3 , Dec 2009), Available from www.proquest.com .

3. Manzano , Joaquı´n et al , " The role of consumer innovativeness and perceived risk in online banking usage " , International Journal of Bank Marketing (Vol. 27 No. 1, 2009) , pp. 53-75, Available from www.proquest.com .

4. Nasim Z Hosein , " Internet Banking: An Empirical Study Of Adoption Rates Among Midwest Community Banks " , Journal of Business & Economics Research , (Vol. 7, Iss. 11 Nov 2009( , pp 22-55 , Available from www.proquest.com .

5. Sohail , M. Sadiq , " Internet banking and quality of service Perspectives from a developing nation in the Middle East " , Online Information Review , (Vol. 32 No. 1, 2008), Available from www.proquest.com .

17