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[제64회 전산세무2급 답안]

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이 론 시 험

A형<1> <2> <3> <4> <5> <6> <7> <8> <9> <10> <11> <12> <13> <14> <15>

1 1 4 3 2 3 4 4 4 2 2 3 2 1 3

B형<1> <2> <3> <4> <5> <6> <7> <8> <9> <10> <11> <12> <13> <14> <15>

2 3 2 1 3 3 4 4 4 2 1 1 4 3 2

다음 문제를 보고 알맞은 것을 골라 [답안저장] 메뉴화면에 입력하시오.(객관식 문항당 2점)

< 기 본 전 제 >문제에서 한국채택국제회계기준을 적용하도록 하는 전제조건이 없는 경우, 일반기업회계기준을 적용한다.

1. 다음 중 재무제표의 작성과 표시에 대한 설명으로 잘못된 것은?

① 재무제표 항목의 표시나 분류방법이 변경되는 경우에도 전기의 항목은 재분류하지 아니한다.

② 재무제표가 일반기업회계기준에 따라 작성된 경우에는 그러한 사실을 주석으로 기재하여야 한다.

③ 재무제표는 재무상태표, 손익계산서, 현금흐름표, 자본변동표 및 주석으로 구분하여 작성한다.

④ 재무제표의 작성과 표시에 대한 책임은 경영진에게 있다.

[답] ① 재무제표 항목의 표시나 분류방법이 변경되는 경우에는 당기와 비교하기 위하여 전기의 항목을 재분류하

고, 재분류 항목의 내용, 금액 및 재분류가 필요한 이유를 주석으로 기재한다. 다만, 재분류가 실무적으로

불가능한 경우에는 그 이유와 재분류되어야 할 항목의 내용을 주석으로 기재한다.(일반기업회계기준 2.14)

2. 재고자산의 원가흐름에 대한 가정에 대한 내용 중 틀린 것은?

① 후입선출법은 기말재고자산의 현행가치를 잘 나타내는 장점을 가지고 있다.

② 선입선출법은 실제물량흐름에 관계없이 먼저 구입한 상품이 먼저 판매나 사용된 것으로 보는 가정이다.

③ 선입선출법을 적용하면 실지재고조사법과 계속기록법 중 어느 방법을 적용하더라도, 한 회계기간에

계상되는 기말재고자산과 매출원가의 금액은 동일하다.

④ 개별법은 원가의 흐름과 실물의 흐름이 일치하는 이상적인 방법이나, 적용하기 번거롭고 관리비용이

많이 소요되는 단점을 가지고 있다.

[답] ① 후입선출법은 오래된 재고가 남아있으므로, 기말재고의 현행가치를 잘 나타내지 못한다.

3. 다음은 유가증권의 재분류에 관한 설명이다. 잘못된 것은?

① 매도가능증권은 만기보유증권으로 재분류할 수 있다.

② 유가증권과목의 분류를 변경할 때에는 재분류일 현재의 공정가치로 평가한 후 변경한다.

③ 단기매매증권이 시장성을 상실한 경우에는 매도가능증권으로 분류하여야 한다.

④ 만기보유증권으로부터 매도가능증권으로 재분류하는 경우에, 유가증권 재분류에 따른 평가에서 발생

하는 공정가치와 장부금액의 차이금액은 당기손익으로 처리한다.

[답] ④ 만기보유증권으로부터 매도가능증권으로 재분류하는 경우에, 유가증권 재분류에 따른 평가에서 발생

하는 공정가치와 장부금액의 차이금액은 기타포괄손익누계액으로 처리한다.(일반기업회계기준 6.A19)


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4. 주식발행회사의 입장에서 주식배당을 함으로 인한 효과로 가장 적절한 것은?

① 미지급배당금만큼 부채가 증가한다.

② 자본총액이 주식배당액만큼 감소한다.

③ 자본금은 증가하지만 이익잉여금은 감소한다.

④ 주식배당은 배당으로 인한 회계처리가 불필요하므로 자본항목간의 변동도 없다.

[답] ③ 주식배당 일에 [(차) 미처분이익잉여금 XXX (대) 자본금 XXX]으로 회계처리를 하므로, 자본금은

증가하고 이익잉여금은 감소한다. 자본항목간의 변동만 있음.

5. 다음 회계처리 내용 중 오류수정으로 볼 수 없는 것은?

① 전기 미수수익의 과다계상 ② 이동평균법에서 총평균법으로 유가증권 평가방법의 변경

③ 전기 기말재고자산의 과다계상 ④ 전기 상품매출의 누락

[답] ② 유가증권 평가방법의 변경의 회계정책의 변경이다.

6. 고정원가와 변동원가에 대한 설명 중 틀린 것은?

① 관련범위 내에서 변동원가는 조업도의 변화에 따라 원가 총액이 비례적으로 변화한다.

② 관련범위 내에서 고정원가는 조업도의 변화와 관계없이 원가총액이 일정하게 발생한다.

③ 일정한 고정원가와 조업도의 변동에 따라 총원가가 비례하는 변동원가로 구성된 원가를 준고정원가

라고 한다.

④ 제조간접비는 변동원가가 될 수도 있고, 고정원가가 될 수도 있다.

[답] ③ 준변동원가에 대한 설명임.

7. 보조부문원가 배분방법인 직접배분법, 단계배분법 및 상호배분법을 서로 비교하는 설명으로 옳지 않

은 것은?

① 가장 정확성이 높은 방법은 상호배분법이다.

② 상호배분법이 가장 번거로운 방법이다.

③ 배분순위를 고려한 것은 단계배분법이다.

④ 상호배분법은 단계배분법에 비해 순이익을 높게 계상하도록 하는 배분방법이다.

[답] ④ 상호배분법은 보조부문의 용역수수관계까지 고려한 가장 정확한 방법이지 순이익을 높이기 위한

방법이 아니다.

8. 다음 자료에 있는 사항으로 미루어 보아 가장 잘못된 설명은?

A 제조기업의 원가계산에 있어 제조간접비 실제배부액은 920만원이었으며, 이는 제조간접비가 100

만원 과소배부된 것이다.

① A제조기업은 개별원가계산방식을 사용하였다.

② A제조기업의 제조간접비 예정배부액은 820만원이었다.

③ 제조간접비 배부차이에 해당하는 금액은 재공품, 기말재고, 매출원가 등에 영향을 미친다.

④ A제조기업의 경우, 제조간접비 배부차이에 해당하는 금액만큼 제조원가에서 차감하게 된다.


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[답] ④ 상기자료에서 제조간접비 배부차이에 해당하는 금액만큼 제조원가에서 가산하게 된다.

9. 다음은 ㈜세종의 제조활동과 관련하여 발생한 자료이다. 당기 중에 발생한 정상공손수량은?(단, 공손

품을 제외한 파손품이나 작업폐물은 없는 것으로 전제한다)

ㆍ기초재공품 : 500개 ㆍ기말재공품 : 700개 ㆍ당기착수량 : 4,500개

ㆍ당기완성수량 : 3,700개 ㆍ비정상공손수량 : 80개

① 1,220개 ② 720개 ③ 600개 ④ 520개

[답] ④ 총공손수량(600개) = 기초재공품(500개)+당기착수량(4,500개)-기말재공품(700개)-당기완성수량(3,700개)

정상공손수량(520개) = 총공손수량(600개) - 비정상공손수량(80개)

10. ㈜세계화학은 동일한 원재료를 투입하여 동일한 공정에서 각기 다른 A,B,C,D 제품을 생산하고 있다. ㈜

세계화학이 결합원가 3,000,000원을 판매가치법에 의하여 배부하는 경우, A제품에 배부될 결합원가는?

제 품 생산량(개) 판매단가(원)

A 1,500 1,000

B 2,000 800

C 2,500 600

D 4,000 350

① 700,000원 ② 750,000원 ③ 800,000원 ④ 850,000원

[답] ② 상대적 판매가치법이란, 결합원가를 분리점에서 개별제품을 시장에 판매한다면 획득할 수 있는

수익을 기준으로 원가를 배분하는 방법이다.

제 품 상대적판매가치 비 율A 1,500개 × 1,000원 = 1,500,000원 25%B 2,000개 × 800원 = 1,600,000원 26.67%C 2,500개 × 600원 = 1,500,000원 25%D 4,000개 × 350원 = 1,400,000원 23.33%

11. 다음 중 부가가치세 과세대상 거래는?

① 컴퓨터 교재(면세서적)와 그에 부수되는 CD를 함께 판매한 경우

② 주주에게 대하여 출자지분의 반환대가로 제품인 꽁치통조림으로 지급하는 경우

③ 헬스클럽에서 고객으로부터 입회금(일정기간 거치 후 전액 반환조건임)을 받은 경우

④ 의류공장에서 유형자산인 토지를 양도하는 경우

[답] ② 재화의 공급은 계약상 법률상 모든 원인에 따라 재화를 인도하거나 양도하는 것을 말한다. (부법

9 ①, 부령 18조) 대가관계가 있는 재화를 공급하였으므로 실질적 공급에 해당한다.

① 주된 재화인 컴퓨터 교재가 면세이므로 전체 대가가 면세 적용을 받는다.

③ 일정기간 거치 후 반환하는 것은 보증금이므로 과세대상이 아니다.

④ 토지의 공급은 면세대상이므로 주된 사업에 관계없이 면세된다.


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12. 다음 중 부가가치세법상 영세율과 면세에 대한 설명 중 옳지 않은 것은?

① 영세율 취지는 소비지국과세원칙의 구현이다.

② 면세 적용대상에는 기초생활 필수품 등이 있다.

③ 면세사업만 영위하는 사업자는 부가가치세법상 사업자이다.

④ 면세의 취지는 부가가치세의 역진성을 완화하기 위함이다.

[답] ③ 면세사업만 영위하는 사업자는 소득세법이나 법인세법에 의한 사업자이다.

13. 다음 중 부가가치세법상 의제매입세액공제에 대한 내용으로 가장 올바르지 않은 것은?

① 사업자가 공급받은 면세농산물 등을 원재료로 하여 가공한 재화나 용역의 공급이 과세되는 경우에

적용한다.

② 일반적으로 의제매입세액은 면세농산물 등을 사용하는 날이 속하는 과세기간에 공제한다.

③ 의제매입세액공제를 받은 면세농산물 등을 그대로 양도하는 경우, 그 공제액은 납부세액에 가산하거

나 환급세액에서 공제한다.

④ 음식점업의 경우에는 개인사업자와 법인사업자의 의제매입세액 공제율은 다르다.

[답] ② 의제매입세액의 공제시기는 면세 농산물 등을 공급받은 날이 속하는 예정신고 또는 확정신고시

매입세액으로 공제된다.(부가가치세법 집행기준 17-62-10)

14. 다음 중 소득세법상 근로소득의 수입시기에 대한 설명으로 틀린 것은?

① 잉여금처분에 의한 상여의 수입시기는 근로를 제공한 날이다.

② 법원의 판결에 의하여 부당해고기간의 급여를 일시에 지급받는 경우, 해고기간에 근로를 제공하고

지급받은 것으로 본다.

③ 급여를 소급인상하고 이미 지급된 금액과의 차액을 추가로 지급하는 경우, 근로제공일이 속하는 연월

을 수입시기로 한다.

④ 해당 사업연도의 소득금액을 법인이 신고하거나, 세무서장이 결정ㆍ경정함에 따라 발생한 그 법인의

임원 또는 주주ㆍ사원, 그 밖의 출자자에 대한 상여는 해당 사업연도 중의 근로를 제공한 날을 수입

시기로 한다.

[답] ① 당해 법인의 잉여금처분결의일(소령 49조 ① 2)

15. 거주자 이세원씨의 2015년 각 소득별 소득금액은 다음과 같다. 이세원씨의 2015년 과세되는 종합소

득금액은 얼마인가?

ㆍ사업소득금액(무역업) : 40,000,000원 ㆍ사업소득금액(비주거용 부동산임대업) : △20,000,000원

ㆍ사업소득금액(음식점업) : △10,000,000원 ㆍ근로소득금액 : 25,000,000원

① 30,000,000원 ② 35,000,000원 ③ 55,000,000원 ④ 65,000,000원

[답] ③ 비주거용 부동산임대업에서 발생한 결손금은 해당연도의 다른 소득금액에서 공제할 수 없다.(소법 45조)


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실 무 시 험(주)세종기업(회사코드:0642)은 제조, 도ㆍ소매 및 무역업을 영위하는 중소기업이며, 당기(15기)

회계기간은 2015.1.1.~2015.12.31. 이다. 전산세무회계 수험용 프로그램을 이용하여 다음 물음

에 답하시오.

< 기 본 전 제 >문제에서 한국채택국제회계기준을 적용하도록 하는 전제조건이 없는 경우, 일반기업회계기준을 적용하여 회계처리 한다.

문제1 다음 거래를 일반전표입력 메뉴에 추가 입력하시오.(15점)

< 입력 시 유의사항 >‧ 일반적인 적요의 입력은 생략하지만, 타계정 대체거래는 적요번호를 선택하여 입력한다.‧ 채권ㆍ채무와 관련된 거래는 별도의 요구가 없는 한 반드시 기 등록되어 있는 거래처코드를 선택하는 방법으로 거래처명을 입력한다.‧ 제조경비는 500번대 계정코드를, 판매비와 관리비는 800번대 계정코드를 사용한다.‧ 회계처리과목은 별도제시가 없는 한 등록되어 있는 계정과목 중 가장 적절한 과목으로 한다.

[1] 2월 28일 당사는 제품 판매 후 3년 이내에 발생하는 하자에 대해서는 무상으로 수리하여 주고 있다.

전기말에 장기제품보증부채로 계상한 금액은 50,000,000원이고, 당일 제품의 하자보증에

따른 비용으로 7,000,000원이 당좌수표로 지출되었다.(3점)

[답] 2월 28일

(차) 장기제품보증부채 7,000,000 (대) 당좌예금 7,000,000

[2] 5월 25일 회사는 보통주(액면가액 주당 5,000원) 1,000주를 주당 4,500원에 발행하면서, 주금을 보통

예금으로 납입받았다. 발행당시 주식발행초과금의 잔액은 200,000원이며, 신주발행수수료

150,000원은 현금으로 지급하였다.(3점)

[답] 5월 25일

(차) 보통예금 4,500,000 (대) 자 본 금 5,000,000

주식발행초과금 200,000 현 금 150,000

주식할인발행차금 450,000

[3] 7월 3일 본사 건물에 대하여 전년도에 납부하였던 전기료 중 과오납부한 금액인 300,000원이 당사

보통예금으로 입금되어 오류를 수정하였다. 중대한 오류가 아니다.(잡이익계정은 사용하지

마시오)(3점)

[답] 7월 3일

(차) 보통예금 300,000 (대) 전기오류수정이익(912) 300,000

[4] 12월 20일 자기주식(액면가액 5,000원) 100주를 주당 8,000원에 취득하고 현금을 지급하였다.(2점)


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[답] 12월 20일

(차) 자기주식 800,000 (대) 현 금 800,000

[5] 12월 25일 본사 영업부서에 근무하는 직원인 김정숙씨의 급여명세서를 아래와 같이 확정하고 12월

15일에 가불한 1,000,000원을 차감후 보통예금에서 지급하였다. 가불시 ‘임직원등 단기채

권’계정으로 회계처리하였다.(공제액은 하나의 계정과목으로 처리한다)(4점)

성명 급여 상여금국민연금 등 본인부담액

소득세(지방소득세 포함)

가불금 차감지급액

김정숙 2,000,000원 800,000원 170,000원 30,000원 1,000,000원 1,600,000원

[답] 12월 25일 일반전표 입력

(차) 급여(801) 2,000,000 (대) 예수금 200,000

상여금(803) 800,000 임직원등 단기채권(김정숙) 1,000,000

보통예금 1,600,000

문제2 다음 거래자료를 매입매출전표입력 메뉴에 추가로 입력하시오.(15점)

< 입력 시 유의사항 >‧ 일반적인 적요의 입력은 생략하지만, 타계정 대체거래는 적요번호를 선택하여 입력한다.‧ 별도의 요구가 없는 한 반드시 기 등록되어 있는 거래처코드를 선택하는 방법으로 거래처명을 입력한다.‧ 제조경비는 500번대 계정코드를, 판매비와 관리비는 800번대 계정코드를 사용한다.‧ 회계처리시 계정과목은 별도제시가 없는 한 등록되어 있는 계정과목 중 가장 적절한 과목으로 한다.

‧ 입력화면 하단의 분개까지 처리하고, 전자세금계산서 및 전자계산서는 전자입력으로 반영한다.

[1] 7월 9일 대표이사의 업무용 소형승용자동차(3,300cc)의 주차권을 칠성빌딩으로부터 500,000원(부가가

치세 별도)에 현금으로 구입하고, 전자세금계산서를 수취하였다.(3점)

[답] 7월 9일

유형:54,불공(불공제사유:3), 공급가액:500,000, 부가세:50,000, 거래처명:칠성빌딩, 전자:여, 분개:현금

(차) 차량유지비(판) 550,000 (대) 현금 550,000

[2] 7월 23일 당사는 공장의 생산직 사원들을 격려하기 위해 사과 10상자(1상자당 40,000원)에 구입하면

서 은원마트로부터 전자계산서를 교부받았다. 해당 대금 중 100,000원은 현금지급하고, 나

머지 잔액은 외상으로 하였다.(3점)

[답] 7월 23일

유형:53.면세, 공급가액:400,000, 부가세:0, 거래처:은원마트, 전자:여 분개:혼합

(차) 복리후생비(제) 400,000 (대) 현 금 100,000

미지급금 또는 미지급비용 300,000


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[3] 7월 31일 ㈜명품가방에서 판매목적용 상품을 공급받았으며, 대금의 결제는 5,500,000원을 보통예금

으로 지급하였으며 잔액은 외상으로 처리하였다. 동 거래와 관련하여 발급받은 전자세금

계산서 내역은 다음과 같다.(3점)

전자세금계산서 (공급받는자 보관용) 승인번호 20150810-410000012-zeebet6f

공

급

자

등록번호 105-87-51111 종사업장번호 공

급

받

는

자

등록번호 125-81-77559 종사업장번호

상호(법인명) ㈜명품가방 성명 김선영 상호(법인명) ㈜세종기업 성명 한민성

사업장주소 서울 영등포구 버드나루로 101 사업장주소 서울 강남구 강남대로 478

업태 도소매,무역,제조 종목 가방,신발, 수출 업태 제조,도소매 종목 전자제품

이메일 [email protected] 이메일 [email protected]

작성일자 공급가액 세액 수정사유 비고

2015-07-31 10,000,000 1,000,000 해당없음

월 일 품목 규격 수량 단가 공급가액 세액 비고

07 31 가방 20 500,000 10,000,000 1,000,000

합계금액 현금 수표 어음 외상미수금이 금액을 (영수,청구)함

11,000,000 5,500,000 5,500,000

[답] 7월 31일

유형:51.과세, 공급가액:10,000,000, 부가세:1,000,000, 공급처명:㈜명품가방, 전자:여, 분개:혼합

(차) 상 품 10,000,000 (대) 보통예금 5,500,000

부가세대급금 1,000,000 외상매입금 5,500,000

[4] 8월 5일 소비자인 최창진씨에게 제품을 판매하고, 판매대금 770,000원(부가가치세 포함)은 신용카드

(현대카드)로 결제받았다.(2점)

[답] 8월 5일

유형:17.카과, 공급가액:700,000, 부가세:70,000, 거래처:최창진, 신용카드사(현대카드), 분개 : 혼합

(차) 미수금(또는 외상매출금) 770,000 (대) 부가세예수금 70,000

(거래처: 현대카드) 제품매출 700,000

[5] 10월 31일 당사는 제품 제조에 사용하던 기계장치를 중국의 (주)베이징에 수출하고, 매각대금은 다음

달 말일 받기로 하였다. 매각자산의 당기 감가상각비는 고려하지 않기로 한다. (4점)

ㆍ매각대금 : 60,000위안(적용환율 : 1위안당 180원) ㆍ취득가액 : 20,000,000원

ㆍ전기말 감가상각누계액 : 12,000,000원

[답] 10월 31일

유형:16(영세율구분:1), 공급가액:10,800,000, 부가세:0, 거래처:(주)베이징, 분개:혼합

(차) 미수금 10,800,000 (대) 기계장치 20,000,000

감가상각누계액(207) 12,000,000 유형자산처분이익 2,800,000


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문제3 부가가치세신고와 관련하여 다음 물음에 답하시오.(13점)

[1] 다음 자료를 이용하여 2015년 제2기 확정분 대손세액공제(변제)신고서를 작성하시오.(6점)

⑴ 2014년 8월 1일 충성물산(대표자:윤충성, 132-84-56586)에 제품을 매출하고, 대금 11,000,000원

(VAT 포함)은 미진상회에서 발행한 약속어음으로 수령하였다. 동 어음은 거래일로부터 6개월이 지

난 2015년 5월 5일에 주거래은행으로부터 부도확인을 받았다. 당사는 충성물산 소유의 건물에 대

하여 저당권을 설정하고 있다.

⑵ 외상매출금 중 33,000,000원(VAT 포함)은 2012년 10월 21일 영광상회(대표자:최영광, 132-81-21354)

에 대한 것이다. 당사는 외상매출금 회수를 위하여 최선을 다하였으나, 결국 이 외상매출금을 회수

하지 못하여 2015년 10월 21일에 소멸시효가 완성되었다.

⑶ 2008년 1월 3일자로 ㈜상신건업(대표자:김수경, 129-81-66753)에 재화를 공급하면서 발생한 외상

매출금 2,200,000원(VAT 포함)을 회수하지 못하고 있다가, 결국 2015년 8월 27일에 법원의 ㈜상신

건업에 대한 회생계획인가 결정에 따라 회수할 수 없게 되었다.

[답]

⑴ 채무자의 재산에 대하여 저당권을 설정하고 있는 경우에는 대손세액공제를 받을 수 없다.

⑵ 소멸시효가 완성된 외상매출금은 대손세액공제가 가능하다.

⑶ 공급일로부터 5년이 되는 날이 속하는 과세기간의 확정신고기한 이후에 대손이 확정되었으므로, 대손세액

공제를 받을 수 없다.

[2] (주)세종기업의 2015년 1기 예정 부가가치세 신고시 다음의 내용이 누락되었다. 2015년 1기 부가가

치세 확정신고시 예정신고 누락분을 모두 반영하여 신고서를 작성하시오. 전산데이터에 의해 반영되

는 자료는 그대로 두고, 아래의 자료만을 추가로 반영하기로 한다.(부당과소신고가 아니며, 예정신고

누락과 관련된 가산세 계산시 미납일수는 90일이고, 전자신고세액공제 10,000원을 적용한다)(7점)

누 락 내 용 금 액 비 고

현금영수증 발행 매출 3,300,000원 공급대가

간주공급에 해당하는 사업상 증여 금액 1,000,000원 시가

직수출 매출 5,000,000원

영세율 세금계산서를 발급받은 운반비 매입 5,000,000원 공급가액

[답]


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문제4 다음 결산자료를 입력하여 결산을 완료하시오.(12점)

[1] 보험료계정 중 1,800,000원은 공장 건물에 대한 화재보험료(2015.05.01. ~ 2016.04.30.) 출금액이다.

(단, 월할계산으로 하며, 회계처리시 음수로 입력하지 말 것)(2점)

[답] 12월 31일 일반전표입력

(차) 선급비용 600,000 (대) 보험료(521) 600,000


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[2] 당사는 회사홍보용 우산을 광고선전비(판관비)로 계상하였으나, 결산시 미사용된 잔액 1,000,000원을

소모품(자산)으로 대체하기로 하였다.(단, 음수로 입력하지 말 것)(2점)

[답] 12월 31일 일반전표입력

(차) 소모품 1,000,000 (대) 광고선전비(833) 1,000,000

[3] 다음의 유형자산에 대한 감가상각 내역을 결산에 반영하시오.(2점)

계정과목 당기상각비(원) 용도

기계장치 42,000,000 생산부서 기계장치

비품 1,400,000 관리부서 비품

차량운반구 1,600,000 생산부서 운반용 차량

[답] 다음 ①, ② 중 선택하여 입력

① 결산자료입력 메뉴에 다음과 같이 입력

기계장치 감가상각비 42,000,000(제조경비)

비품 감가상각비 1,400,000(판매비와관리비)

차량운반구 1,600,000(제조경비)

② 일반전표입력에서 12월 31일에 다음과 같이 입력

(차) 감가상각비(518) 42,000,000 (대) 감가상각누계액(207) 42,000,000

(차) 감가상각비(818) 1,400,000 (대) 감가상각누계액(213) 1,400,000

(차) 감가상각비(518) 1,600,000 (대) 감가상각누계액(209) 1,600,000

[4] 당사는 기말잔액에 대해 외상매출금은 2%, 받을어음은 1%의 대손률을 적용하여 보충법에 의해 설정

하고자 한다.(3점)

[답] · 대손충당금(외상매출금) : 1,010,770,000 x 2% - 5,000,000 = 15,215,400

· 대손충당금(받을어음) : 201,000,000 x 1% - 850,000 = 1,160,000

· 다음 ①, ② 중 선택하여 입력

① 결산자료 입력에 입력

② 12월 31일 일반전표입력

(차) 대손상각비(판) 16,375,400 (대) 대손충당금(외상매출금) 15,215,400

대손충당금(받을어음) 1,160,000

※ 차변을 분리하여 다음과 같이 입력해도 무방함

(차) 대손상각비(판) 15,215,400 (대) 대손충당금(외상매출금) 15,215,400

대손상각비(판) 1,160,000 대손충당금(받을어음) 1,160,000

[5] 기말 현재 수탁자에게 미판매 제품 15,000,000원이 있다고 통보받았으며, 기말재고 실사결과 원재료

25,000,000원, 재공품 10,000,000원, 제품 30,000,000원이 있는 것으로 확인되었다.(3점)

[답] 결산자료입력메뉴에 원재료 25,000,000원, 재공품 10,000,000원, 제품 45,000,000원 입력 후 전표추가


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문제5 2015년 귀속 원천징수자료와 관련하여 다음의 물음에 답하시오.(15점)

[1] 다음은 여성사원인 박예승(사번 : 101)의 생계를 같이하고 있는 가족사항에 대한 내용이다. 다음 사

항을 참조하여 사원등록 메뉴에 연말정산에 필요한 소득공제사항(인적사항)을 사원등록의 부양가족

명세탭에 입력하시오. 단, 기본공제 대상자가 아닌 경우에는 반영하지 아니한다.(6점)

기본정보

ㆍ아래에서 제시하는 소득이 없는 경우에는 별도의 소득이 발생하지 않은 것으로 가정한다.

ㆍ박예승씨의 경우에는 종합소득과세표준을 계산할 때 합산되는 종합소득금액이 3,000만

원 이하인 것으로 가정한다.

ㆍ부양가족들은 소득세법상 소득공제요건을 충족한 경우, 모두 박예승씨가 소득 및 세액

공제를 받는 것으로 한다.

본인정보

ㆍ입사일 : 2015. 8. 11. ㆍ주민등록번호 : 860215-2101412

ㆍ주소 : 서울 영등포구 신길동 24-1 ㆍ직종 : 사무직

ㆍ세대주 여부 : 여

가족사항

ㆍ(친할머니) 김지연 : (주민등록번호 : 440201-1220001), 주거형편상 별거중임

ㆍ(배우자) 이진욱 : (주민등록번호 : 880404-1068116), 근로소득금액 5,200만원

ㆍ(장남) 이민호 : (주민등록번호 : 130521-3010110)

ㆍ(차남) 이민우 : (주민등록번호 : 150101-3010110)

ㆍ(친동생) 박시후 : (주민등록번호 : 920101-1234567)

[답]


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[2] 다음 자료를 이용하여 사원코드 102번인 신동명(남자)의 사원등록메뉴의 부양가족명세탭과, 연말정산

추가자료입력메뉴의 연말정산입력탭에 입력하시오. 신동명이 공제받을 수 있는 공제는 모두 공제받도

록 하고, 세부담이 최소화되도록 한다. 단, 기본공제 대상자가 아닌 경우에도 반드시 입력하시오.(9점)

1. 부양가족사항(모두 생계를 같이하고 있으며, 아래 주민등록번호는 모두 정확한 것으로 가정한다)

이 름 관계 연령(만) 주민등록번호 비 고

신동명 본인 34세 811111-1111111 소득자 본인(2015년 총급여 5,000만원), 무주택세대주

정인영 배우자 31세 841111-2111111 2015년 총급여 3,000,000원

신윤우 장남 11세 041111-3111111 초등학생, 소득없음

신윤호 차남 0세 151111-3111111 당해연도 출생, 소득없음

유정희 장모 71세 441111-2111111 2015년 양도소득금액 1,500,000원

2. 연말정산 추가자료

항 목 내 용

국민연금 ㆍ국민연금 본인부담금 : 2,000,000원

보험료

ㆍ건강보험료 본인부담금 : 3,000,000원

ㆍ본인 생명보험료 : 1,200,000원

ㆍ장모(유정희) 보장성보험료 : 1,000,000원

신용카드 등

ㆍ본인 신용카드사용액 : 20,000,000원(대중교통 이용액 800,000원 포함)

ㆍ배우자(정인영) 직불카드사용액 : 10,000,000원(전통시장 사용액 4,000,000원 포함)

ㆍ장남(신윤우) 현금영수증사용액 : 500,000원

※ 추가사용공제는 해당 없는 것으로 한다.

의료비

ㆍ본인 건강검진비 : 500,000원

ㆍ본인 컨택트렌즈 구입비 : 600,000원

ㆍ차남(신윤호) 병원 진료비 : 2,000,000원

ㆍ장모(유정희) 병원 입원비 : 1,500,000원

※ 의료비는 전액 본인(신동명)이 결제하였다.

교육비

ㆍ장남(신윤우) 초등학교 방과후학교(영어회화) 수업료 : 900,000원

ㆍ장남(신윤우) 수학 보습학원 수강료 : 2,400,000원

ㆍ장모(유정희) 방송통신대학 수업료 : 3,000,000원

[답]

1. 부양가족명세


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2. 연말정산추가자료 입력


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이론과 실무문제의 답을 모두 입력한 후 「답안저장(USB로 저장)」을 클릭하여 저장하고, USB메모리를 제출하시기 바랍니다.

이 론 시 험 - hackersfn.hackers.com/zfiles/editor/1444563928.pdf · [제64회 전산세무2급...

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