מצגת של powerpoint erez pensia.present.pdfםידבוע50– ל7/2016- ו םידבוע100–...
TRANSCRIPT
ביטוח וגמל , פנסיה-ההסדרים הפנסיוניים לאור הרפורמה בפנסיה
1/2017
*דן ארז.פנסיה ופרישה,שכר –ארז יועצים
יועץ פנסיוני מורשה *
.פנסיה ופרישה, מומחה למערכות שכר
03-6024077: טל050-5246590
אירוע פנסיוני
מוקדמת ומרצון, זיקנה: רישהפ
המונעים עובד מלעבוד: כות ומחלהנ
(הגדרה מיוחדת ובעייתית)
!הגדרה: אריםש
?מיהי אלמנה מיהו יתום
הגדרה: מוטבים
פ
”נ
ש
ארבעה ערוצי החסכון הפנסיוני
פנסיה תקציבית
מעסיק )
(”ממלכתי“פנסיה צוברת
” הסתדרות“)
(והסכמים
ביטוח מנהלים
(חברות ביטוח)
קופת גמל
בנקים ומוסדות )
(פיננסיים
123
4
"חוקי בכר"הרפורמה ו
:מושגים•.ש"ג וקה"קופ, חברת ביטוח, קרן פנסיה": יצרן"•
".היצרן"חופש מוחלט לעובד בבחירת •
.עובד היצרן–משווק פנסיוני •
.מנהל הסדרים פנסיוניים–סוכן ביטוח פנסיוני •
.המעסיק רשאי למנות מנהל הסדרים פנסיוניים•
.עצמאי ובלתי תלוי, מורשהיועץ פנסיוני •
.חופש מוחלט לעובד לבחור במסלול הקיצבה•
? מה עם זכות העובד לקבוע מי יהיה הסוכן•
20.5%= כ הפרשות עובד ומעביד "סה•
,7.5%יעלו על לאע .כ.א+ תגמולי מעסיק •
עלות קניית הפנסיה בערוצים השונים
פנסיה צוברת . 3
גירעונית ותיקה
ביטוח מנהלים. 2 קרן פנסיה . 1
חדשה
מעבידעובד
-----
7%ברשויות
6.0-מ
7.00-עד
------
6.00
7.5%ברשויות
6.50
7.50*
-----
פיצויים
תגמולים
ע.כ.א
מעבידעובד
-----
6.00
-----
5.00
8.33
6%. נ.ע
5.00
2.5עד
מעבידעובד
-----
7.00
---
6.00
7.50
----
מעבידעובד
2.0
-----
-----
-----
-----
-----
פנסיה תקציבית. 4
18.50%-19.50%*
2.33%השלמת פיצויים
21.83%/19.83%:סהכ
7%עובד רשאי עד
19.33%
ע.כ.א+
21.83%
7%עובד עד
20.50%
השלמת פיצויים
2.33%
22.83%: כ"סה
הגדרה
דמי גמולים
2017
שכר מבוטח בקרן
פנסיה
תקרת הפקדה לקרן
פעמיים וחצי : פנסיה
(2.5)ב "שמ
תגמולי עובד + פיצויים
ותגמולי מעסיק
9,673 ₪ *2.5=24,183 ₪
18.50%
6.0%+6.5%+6.0%21,438 ₪
20.83%
6.0%+6.5%+8.33%19,040 ₪
20.50%
7.0% +7.5% +6%19,346 ₪
22.83%
7.0%+7.5%+8.33%17,372 ₪
19.50%
7.0%+6.5%+6.0%20,438₪
21.83%
7.0% +6.5% +8.33%18,168₪
22.83%
7.0%+7.5%+8.33%18,268 ₪
₪ 3,966תקרת פרמיה חודשית
7
פרמיה
חברהמנהלת
סיכוני נכותומוות
צבירה לפני
חישוב תשואה
6% קרן הפנסיה(חשבון נאמנות)
תשואה +
צבירה כוללתפנסיה= מקדם פנסיה
0.5%-
תכנית הפנסיה94%
דמי ניהול והשפעתם על החיסכון
2017תקנות מס בנושא ביטוח פנסיוני
עלות קניה. 1
.לתיקרהזיכוי בגין הפקדות עד : לעובד. הוצאה מוכרת למס-הפקדות : למעביד
מונחים. 2
.2017–ח ב "ש12,220: פיצויים פטורים
(בכל המסלולים ולא רק בקרן הפנסיה35%)45סעיף : זיכוי
211₪זיכוי ₪ 602= 7%מותר לעובד להפקיד( 2017-ב )₪ 8,600:הכנסה מזכה
.בגיל פרישה49%= 14%+ פטור 35%( 2017-ב )₪ 8,360: קצבה מזכה
9,673₪( = ב"שמ: )שכר ממוצע במשק
(.2.5X9,673 ₪=24,183₪. )שכר ממוצע במשק2.5X: שכר מירבי להפרשה
₪ 3,966= ₪ 19,346-מ20.5%: שכר מירבי בפנסיה חדשה
X8.33% =44,427 ₪X6%₪ 32,000= ₪ 2,666:תקרת ההפקדה לפיצויים
₪ 4,096: קצבת מינימום
₪ 215: נקודת זיכוי
2014צבירה מזערית עודכן גם סכום הצבירה המזערי 2017בעקבות עדכון המדד ב •
.לחודש₪ ₪4,405 91,543והוא עומד מעתה על סך של
הצבירה המזערית היא אותה צבירה שיש לאדם ואותה גם יכול •
למשוך באופן ישיר מקופת גמל לא משלמת לקצבה ובתנאי שעונה
:על שני קריטריונים נוספים
לגברים ולנשים67–היגיע לגיל פרישת חובה
קצבה גבוהה מהקצבה המזערית או , מקופות גמל משלמות, מקבל
.שמקבל קצבה מקרן פנסיה ותיקה או שאינו מקבל קצבה כלל
יהיה חייב לנייד את , אדם שלו צבירה גבוהה מהצבירה המזערית•
.הכספים לקופה משלמת ולקבל משם קצבה חודשית
2012–גיל פרישה לאישה תיקון ב עדכון חקיקה
גיל הפרישה חודש הלידה
62 1954דצמבר –1947מאי
חודשים4–ו 62 1955עד אוגוסט 1955ינואר
חודשים8–ו 62 1956עד אפריל 1955ספטמבר
63 1956עד דצמבר 1956מאי
חודשים4–ו 63 1957עד אוגוסט 1957ינואר
חודשים8–ו 63 1958עד אפריל 1957ספטמבר
64 ועד בכלל1958מאי
פנסיית חובה
.לחוק פיצויי פיטורים14שאלת קיומו של סעיף •
צו הרחבה –פנסיית חובה •
י חוק אם "ועד גיל פרישה עפ21–גבר מ 20-אשה מ : גילאים•.מקבל קצבה
(.2017בשנת )₪ 4,405: פנסיית מינימום•
.736,941₪–מצריך קרן למעלה מ
סעיף . )ח פיצויים"הפרשות עובד ומעסיק כוללות תשלום ע: תקציב. כלומר הכסף שהופרש נותר בידי העובד בעת עזיבת עבודה( 14
. מובנה לכל14סעיף 2017/18חוק ההסדרים
2008-2017עלות הרכישה -פנסיית חובה
הפרשות החל מ
עובד
הפרשות
מעסיק
הפרשות מעסיק
לפיצויים
כ"סה
1.1.20080.83%0.83%0.84%2.5%
1.1.20091.66%1.66%1.68%5.0%
1.1.20102.50%2.50%2.50%7.5%
1.1.20113.33%3.33%3.34%10.0%
1.1.20124.16%4.16%4.18%12.5%
1.1.20135.00%5.00%5.00%15.0%
1.1.2014
1.7.2016
1.1.2017
5.50%
5.75%
6.00%
6.00%
6.25%
6.50%
6.00%
6.00%
6.00%
17.5%
18.0%
18.5%
השלמת פיצויים בפנסיית חובההפרשות החל מיום
מעביד
לפיצויים
על פי הצו
שיעור הפיצויים
, 14לפי סעיף
שיבוא במקום
פיצויי פיטורים
חודשי ' יהיה לפי מס)שיעור ההשלמה
(העבודה באותה השנה
מהשכר האחרון מוכפל בתקופת העבודה 1.1.20080.834%10%90%
בשנה זו
מהשכר האחרון מוכפל בתקופת העבודה 1.1.20091.68%20%80%
בשנה זו
מהשכר האחרון מוכפל בתקופת העבודה 1.1.20102.5%30%70%
בשנה זו
מהשכר האחרון מוכפל בתקופת העבודה 1.1.20113.34%40%60%
בשנה זו
מהשכר האחרון מוכפל בתקופת העבודה 1.1.20124.18%50%50%
בשנה זו
מהשכר האחרון מוכפל בתקופת העבודה 1.1.20135%60%40%
בשנה זו
מהשכר האחרון מוכפל בתקופת העבודה 1.1.20146%72%28%
בשנה זו
–חוק פיצויי פיטורים 1963–ג "תשכ
לחוק פיצויי 14ההיתר הכללי לסעיף פיטורים
1963-ג"תשכ, חוק פיצויי פיטורים
עובד שנפטר.5
פיצויים , ישלם המעסיק לשאיריו, נפטר עובד( א)
ז של "ב–לענין זה " שאירים. "כאילו פיטר אותו
, העובד בפטירתו לרבות הידוע בציבור והוא גר עמו
וילד של העובד שהוא בגדר תלוי במבוטח לענין
. לחוק הביטוח הלאומי' גמלאות לפי פרק ג
פיצויים המשתלמים לשאירים של עובד שנפטר לא ( ג)
.יראו אותם כחלק מהעיזבון
1963-ג"תשכ, חוק פיצויי פיטורים
התפטרות לרגל מצב בריאות לקוי.6•
ולאור , משפחתו-התפטר עובד לרגל מצב בריאותו הוא או של בן
תנאי העבודה ושאר נסיבות העניין הייתה סיבה , המימצאים הרפואיים
רואים לענין פיצויי פיטורים את התפטרותו -מספקת להתפטרות
משפחה שנקבע בתקנות -בן-" משפחה-בן"בסעיף זה .כפיטורים
.באישור ועדת העבודה והרווחה של הכנסת
1963-ג"תשכ, חוק פיצויי פיטורים
פיצויים ותגמולים.14
לקרן פנסיה או לקרן , תשלום לקופת תגמולים
לא יבוא במקום פיצויי פיטורים אלא , ביוצא באלה
אם נקבע כך בהסכם הקיבוצי החל על המעסיק
או אם תשלום כאמור , והעובד ובמידה שנקבע
.ידי שר העבודה והרווחה-אושר בצו על
פיצויים וגימלת פרישה.15
פי חיקוק לגימלה מן -היה עובד או שאירו זכאי על
, המעסיק עקב פרישתו מהעבודה ומסיבה אחרת
.תבוא הגימלה במקום פיצויי פיטורים לפי חוק זה
1963-ג"תשכ, חוק פיצויי פיטוריםהבטחת צבירת הפיצויים בהסכם קיבוצי.20
מותר שהסכם קיבוצי יקבע את הדרך והשיטה לתשלום
כדי להבטיח , לרבות הפקדתם לזכות העובד, פיצויי פיטורים
.הצטברותם לזכותו ולכן ישולמו הפיצויים בהתאם להסכם
סכומים משוריינים.26
או , 14סכומים ששולמו במקום פיצויי פיטורים לפי סעיף ( א)
ג לתשלום "או ששולמו לקופ21-ו20שהופקדו לפי סעיפים
ולא נקבע –ג לקצבה "פיצויי פיטורים או ששולמו לקופ
.בהסכם קיבוצי או אחר שהוא ניתן להחזרה או להעברה
להעברה לשעבוד או לעיקול, אינם ניתנים להחזרה(1)
פשיטת , אינם חלק מנכסי המעסיק במקרה של פטירה(2)
.רגל או פירוק
אישור כללי בדבר תשלומי מעבידים לקרן פנסיה
ולקופת ביטוח במקום פיצויי פיטורים
-להלן ), לחוק פיצויי פיטורים14בתוקף סמכותי לפי סעיף
בעד עובדו , אני מאשר כי תשלומים ששילם מעביד, (החוק
בקופת גמל לקצבה שאינה קופת ביטוח לפנסיה מקיפה
לביטוח או , (קרן פנסיה-להלן )כמשמעותה בתקנות מס הכנסה
הכולל אפשרות לקצבה או שילוב של תשלומים לתכנית מנהלים
-להלן )קצבה ולתכנית שאינה לקצבה בקופת ביטוח כאמור
שילוב של לרבות תשלומים ששילם תוך , (קופת ביטוח
, (תשלומי המעביד-להלן )לקרן פנסיה ולקופת ביטוח תשלומים
יבואו בין אם יש בקופת הביטוח תכנית לקצבה ובין אם לא
במקום פיצויי הפיטורים המגיעים לעובד בגין השכר שממנו
, (השכר המופטר-להלן )שולמו התשלומים ולתקופה ששולמו
:ובלבד שנתקיימו כל אלה
קרן השתלמות
15,712₪–תקרת שכר פטורה
.מהשכר7.5%+ 2.5%עד : הפקדות לשכיר
.קרן שבתונית8.4%+ 4.2%: הפקדות למורה
: הפקדות מעבר לתקרה
.חלק המעביד חייב במס כזקיפת הכנסה
.מס רווחי הון–רווחים על חלק המעסיק העודף
המשך-קרן השתלמות
.ש לפי בחירת העובד"בחירת קה
.קרנות סקטוריאליות
:משך החיסכון
.שנים משיכה לכל צורך6
.שנים השתלמות מוכחת3
.שנים מגיל פרישה3
.מצבירה2%דמי ניהול עד
ש"מקהאפשרויות משיכה
•0_______________6_ _ _ _ _9
•0_______________0_ _ _ _ _3
•0____40,000 _____0_ _ _ _ _3
20,000 +22,000
עיקולים והחזרת כספי , הפקדה
פנסיה ופיצויים
מועד ההפקדות של החיסכון הפנסיוני אצל המשך-היצרן
תקנות קופות הגמל מחייבות את המעסיק להעביר את התשלומים לקופות לא יאוחר •:מהמועד המוקדם מבין אלה
.שבעה ימי עסקים מיום תשלום המשכורת לעובד. 1•
חמישה עשר ימים מתום החודש שבעדו על המעביד לשלם את.2•
.המשכורת לעובד
אשר אינו משלם, מטילות התקנות חובה על המעסיק , כמו כן•
.במועד הקבוע בתקנה להוסיף לתשלום ריבית בגין הפיגורהגופים היצרניים החלו להקפיד על ביצוען של התקנות ובמקרים
בהם התשלומים לא יועברו במועדים הקבועים בתקנות הללו
יזקפו ריביות פיגורים לפוליסות ויוציאו דרישות תשלום לחיוב
.הריבית
–מכתב שחרור מקופות ? האומנם
(:ז)34תקנה
–הגמלקופתבתקנוןהאמוראףעל(ז)
2005-ה"תשס( 2' מס)' תק
,(ג),(ב)משנהתקנותלפישכיר-לעמיתתשלוםכלגמלקופתתתנהלא(1)התנאיםלפיתשלוםהשתלמותקרןתתנהולאהמעבידבאישור(ה)-ו(2()ד)
,המעבידבאישורממסבפטורהמעבידכספימשיכתלעניןבפקודההקבועיםהעובדאתשישמשוסכומיםלגביהקרןבתקנוןממעבידהנדרשאישורלמעט;השתלמותולצורך
2008-ח"תשס' תק2005-ה"תשס( 2' מס)' תק
למשכםרשאיהשכירהעמיתהיהאם,למעבידכספיםגמלקופתתחזירלא(2)בפטורלמשכםרשאיהשכירהעמיתהיהאם–השתלמותובקרן,זותקנהלפי
השתלמותקרןאוגמלקופתתחזירולא,בפקודההקבועיםהתנאיםלפיממס,המעבידאישורבלאלהעבירםרשאיהשכירהעמיתהיהאם,למעבידכספים
.דיןכלהוראותלפי
בסיום עבודה161אי העברת טופס
מעביד שלא עמד בחובת ההודעה לקופת הגמל על שחרור כספי , למעשה•
תחול עליו , יום מיום הפיטורים15תוך , פיצויי הפיטורים לטובת העובד
.חובת תשלום פיצויי הלנה בגין כל תקופת האיחור
של מס 161שאינו מעביר לקופת הגמל טופס גם מעביד , יתרה מזאת•
ועל ידי כך מונע מהקופה לשלם לעובד את פיצויי הפיטורים שהצטברו , הכנסה
יש לחייבו בפיצויי הלנת פיצויי פועל שלא בתום לב ועל כן , באותה קופה
(.מ"טלדיין בע. ברקן נ234-3ע "דב)פיטורים
האפשרות לעקל פיצויי פיטורים
האם הכספים המגיעים לעובד כפיצויי
?פיטורים מוגנים מפני נושיו
–להלן )לחוק פיצויי פיטורים 26סעיף
קובע כי סכומים ששולמו במקום פיצויי , (החוק
או שהופקדו לפי סעיף , 14פיטורים לפי סעיף
או ששולמו לקופת גמל , 21או לפי סעיף 20
לתשלום פיצויי פיטורים או ששולמו או
–לקופת גמל לקצבה שהופרשו
האפשרות לעקל פיצויי פיטורים
הוראה זו לא תחול ; לשעבוד או לעיקול, להעברה, אינם ניתנים להחזרה. 1•
על סכום ששולם או הופקד כאמור בעד עובד שבינתיים חדל לעבוד בנסיבות
אלא אם הסכום מיועד גם לביטוח קצבה , שאינן מזכות אותו בפיצויי פיטורים
.ולא נקבע בהסכם קיבוצי או בהסכם אחר שהוא ניתן להחזרה או להעברה
אם , פשיטת רגל או פירוק, אינם חלק מנכסי המעביד במקרה של פטירה. 2•
.תביעות העובד לפי חוק זה לא סולקו
עוד קובע הסעיף כי הוראות סעיף זה יחולו גם לגבי ריבית והפרשי הצמדה •
.שנוספו על סכומים כאמור
לחוק הפיקוח על שירותים 25סעיף .2005-ה"תשס, (קופות גמל)פיננסיים
שעבוד או עיקול של זכויות עמית, איסור העברה. 25•
למעט העברה או , זכויות עמית בקופת גמל אינן ניתנות להעברה לאחר או לשעבוד( א)
:שעבוד כמפורט להלן
הנעשה לאחר , שעבוד של זכויות עמית בקופת גמל לתגמולים או בקרן השתלמות( 1)
;23המועד שבו זכאי העמית למשוך את הכספים מהקופה לפי הוראות סעיף
, (1)העברת כספים לנושה במסגרת מימוש שעבוד שנעשה לטובתו לפי הוראות פסקה ( 2)
;23ויראו מימוש שעבוד כאמור כמשיכת כספים בידי העמית לפי הוראות סעיף
באישור ועדת , העברה או שעבוד אחרים הנעשים בהתאם להוראות שקבע השר( 3)
.בכפוף להוראות כל דין, הכספים של הכנסת
הרשאת מעסיק לקבלת שירותים באמצעות גורם מתפעל
הצטרפות לקרן פנסיה או לקופת גמל
הביטוח והחיסכון, הפיקוח על שוק ההון–טיוטות
מדינת ישראלביטוח וחסכון, אגף שוק ההון-משרד האוצר
,המוסדייםהגופיםאצלשיתקבללטופסאחידמבנהקובעזהחוזר
מידעלקבלמתפעללגורםהרשאהלהעניקמעסיקיוכלבאמצעותו
.עובדיועבורמוסדייםגוףאצלמטעמופעולותולבצע
מהימנותשיפור,עבודהתהליכיייעולשמטרתהכלליתמהסדרהחלקהואהחוזר
,ומפותחמשוכלל,תחרותישוקלקדםכדי,טכנולוגייםחסמיםוהסרתמידע
.מרכזיתפנסיוניתסליקהמערכתבאמצעותלרבות
הגדרות.2
לגוףמעבידשלעובדובעדתשלומיםהפקדתשירותשנותןאדם–"מתפעלגורם"
נוספותפעולותוכן,כאמורתשלומיםהפקדתאגבמידעהעברתאומוסדי
;כאמורשירותבמתןהכרוכות
במוצריםטיפולעבורלמתפעלמעסיקידיעלהניתנתהרשאה–"מעסיקהרשאת"
;הפקדותהמעסיקמעביראליהםביטוחותוכניותפנסיוניים
פניה לגוף מוסדי תוך הצגת הרשאת מעסיק. 3
מוסדיבגוףהמנוהליםכספיםהפקדתלצורךמידעקבלת(2
;עובדלטובת
;עובדלטובתהפקדותביצועאודותמשובקבלת(4
שלהקליטהנתוניעלבקרותביצועלצורךמשובקבלת(5
;עובד
פיצוייםיתרותבממשקהקייםמידעקבלת(8
תחילה.7
עובדים50–ל 7/2016-עובדים ו 100–ל 1/2016תחילה ביום
שינויים בדיווח לקופות גמל–הודעה למעסיקים
פורסמו תקנות 2014ביולי 16הרינו להביא לידיעתכם כי ביום •
שבמסגרתן , (תשלומים לקופת גמל)הפיקוח על שירותים פיננסים
100-מעביד המעסיק למעלה מ1/2016–כי החל מ , נקבע
מחויב לדווח על הפקדות לחיסכון פנסיוני באמצעים , עובדים
התקנות מחייבות את הגוף . דיגיטליים בלבד ובקובץ דיווח אחיד
כן נקבע שגוף . המוסדי לתת משוב למעסיק על קליטת הכספים אצלו
.מוסדי לא יקלוט דיווח שלא בהתאם להוראות
עובדים 5מעל 1/2018–עובדים ו 50מעל 1/2017–מ •
מדינת ישראלביטוח וחסכון, אגף שוק ההון-משרד האוצר
הצטרפות לקרן פנסיה או לקופת גמל
טיוטה-
גמללקופתאופנסיהלקרןעמיתצירוף1.
,שלהלןהפעולותכלהשלמתלאחרייעשהגמללקופתאופנסיהלקרןעמיתצירוף-א
:המאוחרלפי
;העמיתידיעלהצטרפותטופסמילוי1)
;העמיתלצירוףהמנהלתהחברהאישור2)
.העמיתבעדלפחותאחדתשלוםהעברת3)
,ברביםצירוף–מחדלברירתקרן-ב
לתשלוםהרשאהשנתןעצמאיצירוףאומעסיקבאמצעותעמיתצירוף.4
לביןמעסיקוביןשנחתםהסכםלפיעמיתלצרףרשאיתמנהלתחברה,3בסעיףהאמוראףעל.א
בחרואםאלא,המנהלתהחברהשבניהולפנסיהלקרןהמעסיקעובדייצורפולפיומנהלתחברה
:אלהלכלבכפוף,אחרת
.פנסיה ופרישה,שכר –ארז יועצים
[email protected]: ל"דוא•
•050-5246590
www.erez-yoatzim.co.il: אתר•
תודה על ההקשבה•