חור ד וע , בל החמש :הצרמ רכשו היסנפsite.blabla4u.com/pub/78037/pensya simha...

1ח"ד רו"עו, שמחה לב

1

השתלמות בנושא שכר

ח"ד רו"עו, שמחה לב: מרצה

פנסיה ושכר

[email protected].ח שמחה לב ואין להפיץ חומר זה אלא באישור בלבד "כל הזכויות שמורות לרו

ח"ד רו"עו, שמחה לב

מטרת הבטוח הפנסיוני והגנות

:שמירה על רמה חיי במקרה של

פרישה פטירה נכות

נכסים

פנסיוניים

חסכון

פרטי

ביטוח לאומי

הצבירה הפנסיונית והכיסויים הצבירה הפנסיונית והכיסויים --הרובד העיקרי הרובד העיקרי

הביטוחיים ברובד זה קשורים קשר ישיר הביטוחיים ברובד זה קשורים קשר ישיר

להכנסתו של העובד ולמספר שנות העבודהלהכנסתו של העובד ולמספר שנות העבודה

ידי העובד באופן ידי העובד באופן --החיסכון והביטוח נרכשים עלהחיסכון והביטוח נרכשים על

צבירותיו וכיסוייו צבירותיו וכיסוייו , , וולונטרי להשלמת זכויותיו וולונטרי להשלמת זכויותיו

ולצרכיו האישייםולצרכיו האישיים, , הביטוחיים בהתאם להעדפותיו הביטוחיים בהתאם להעדפותיו

--הרובד הבסיסי הרובד הבסיסי

אינו נותן מענה מספק לשלושת אינו נותן מענה מספק לשלושת

המצבים מאחר והקצבאות המצבים מאחר והקצבאות

..במסגרתו נמוכותבמסגרתו נמוכות

חח""ד רוד רו""עועו, , שמחה לבשמחה לב22 22


סיכוני הארכת חיי�

העלייה בתוחלת החיי�

תוחלת החיי� היא מדד סטטיסטי לממוצע של �הגדרה �. מש� החיי� בקבוצה נתונה

התפתחות במחקר הרפואי•עלייה באיכות החיי� ובתנאי� הסניטאריי� •שינוי בטיב העבודה •עלייה במודעות לבריאות•

סיבות לגידול בתוחלת החיי

חח""ד רוד רו""עועו, , שמחה לבשמחה לב 33

תוחלת החיי בישראלתוחלת החיי בישראל

68

70

72

74

76

78

80

82

84

1960 1970 1980 1990 2000 2010

גברים

נשים

גבריםגברים 6767; ; נשיםנשים 6262 --גיל הפרישהגיל הפרישה



סוגי הקופותסוגי הקופותסוגי הקופותסוגי הקופות

....תקציביתתקציביתתקציביתתקציבית�

– צוברתצוברתצוברתצוברת�

. . . . שני� אחרונותשני� אחרונותשני� אחרונותשני� אחרונות 3333+ + + + לפי שיטת הממוצעי� לפי שיטת הממוצעי� לפי שיטת הממוצעי� לפי שיטת הממוצעי� � � � � צוברת וותיקה צוברת וותיקה צוברת וותיקה צוברת וותיקה •

....מקד�מקד�מקד�מקד�////לפי היתרה הצבורהלפי היתרה הצבורהלפי היתרה הצבורהלפי היתרה הצבורה � � � � פנסיה מקיפה פנסיה מקיפה פנסיה מקיפה פנסיה מקיפה •

....מקד� בפוליסה מקד� בפוליסה מקד� בפוליסה מקד� בפוליסה ////צבירהצבירהצבירהצבירה–ביטוח מנהלי� ביטוח מנהלי� ביטוח מנהלי� ביטוח מנהלי� •

הפנסיוניהפנסיוניהפנסיוניהפנסיונימהו השכר מהו השכר מהו השכר מהו השכר , , , , השכר הקובע ממנו מבוצעות הפרשות מידי חודש וחודשו השכר הקובע ממנו מבוצעות הפרשות מידי חודש וחודשו השכר הקובע ממנו מבוצעות הפרשות מידי חודש וחודשו השכר הקובע ממנו מבוצעות הפרשות מידי חודש וחודשו •

....חלק עובד וחלק מעבידחלק עובד וחלק מעבידחלק עובד וחלק מעבידחלק עובד וחלק מעביד

גיל הזכאות שכר זה מהווה בסיס גיל הזכאות שכר זה מהווה בסיס גיל הזכאות שכר זה מהווה בסיס גיל הזכאות שכר זה מהווה בסיס –בגיל פרישה בגיל פרישה בגיל פרישה בגיל פרישה �

55חח""ד רוד רו""עועו, , שמחה לבשמחה לב....לחישוב הפנסיה לחישוב הפנסיה לחישוב הפנסיה לחישוב הפנסיה

קופות הפנסיה הוותיקות

הסדר פנסיוני עם זכויות 70%עד -שיעור הפנסיה�

עד קצבה בגין שנת עבודה אחת 2%–מובטחות מראש

).לכל שנת עבודה מלאה 2%(.70%התקרה של

31/12/1994–תאריך כניסה אחרון �

נסגרו בפני מצטרפים 1995עקב גירעונות אקטואריים בשנת

. חדשים

מעביד 7.5%, עובד 7%–שעורי הפרשה �

)20.5%כ "סה( 6%–פיצויים

1.75%דמי ניהול �



?על אילו קרנות חל הסדר קרנות הפנסיה

:קרנות ותיקות שמונהההסדר חל על

, מ"קג, מקפת, מבטחים

, פועלים חקלאים, נתיב

.אגד, הדסה, קרן ביטוח פועלי בנין


סוג הביטוח

מסלול מקיפה , קיימים של סוגי ביטוח בקרן ותיקה�

.ומסלול יסוד

.או שארים/מכסה ארוע נכות ו -מסלול מקיפה�

שארי +מכסה רק פנסיית זקנה - מסלול יסוד�

.פנסיונר

.ללא רכיב הפיצויים -תשלומים לקרן ליסוד -ההבדל•



מסלולי קר� פנסיה מקיפה

מסלול מבוקש מסלול מבוקש

להל� הסבר קצר על , על העמית לבחור מסלול ביטוח בקר�:המסלולי בקר� המקיפה

בגובה פנסיית נכות ושאירי מאפשר לקבל : )ברירת מחדל(" מקי�".לפנסיית זקנהמקורב

"�י "יותר עזקנה גבוהה מאפשר לקבל פנסיית " : עתיר חסכו.ויתור על פנסיית שארי ונכות/קטנת

י "יותר עפנסיית שארי גבוהה מאפשר לקבל " : עתיר שאירי�".הקטנת הצבירה במרכיב הזקנה והנכות

י "יותר עפנסיית נכות גבוהה מאפשר לקבל " : עתיר נכות".הקטנת הצבירה במרכיב הזקנה והשאירי

פנסיית שארי ונכות גבוהה יותר מאפשר לקבל " : עתיר ביטוח".י הקטנת הצבירה במרכיב הזקנה"ע


ע.כ.א/נכות � כיסוי ביטוחי

:נאי זכאותת לקר� או מבוטח שמשלמי בגינו דמי גמולי �פעילמבוטח 1.

5לקר� הופסקה א! לא עלתה על מבוטח שהפרשת דמי גמולי .חודשי

נגרמה נכותו של המבוטח בגי� �חודשי� 60אכשרה של תקופת 1.הנכות תוכר ,תאונה שאירועו לפני הצטרפותו לקר�/מחלה

.חודשי ביטוח 60בתנאי שעברו יותר מ

מכושרו לעבוד נפגע מחמת 25%עמית שלפחות �מיהו נכה 2.וכתוצאה מכ� הוא אינו מסוגל לעבוד בעבודתו או , מצב בריאותו

הכשרתו או , בכל עבודה אחרת המתאימה לו לפי השכלתווהכל כפי , ימי� רצופי� �90 במש� תקופה של למעלה מ, נסיונו

.י הועדה הרפואית"שיקבע ע



פנסיית שארי�פנסיית שארי�

מי זכאי לקבל פנסיית שאירי�•

מי שהייתה נשואה לעמית וגרה עמו בסמו! ובעת פטירתו – אלמ�/אלמנה•

י בית משפט וגרה ע העמית לפחות שנה רצופה "או ידועה בציבור שהוכרה ע

.בתכו# למועד פטירתו ובעת הפטירה

אלמנה של מבוטח זכאית לפנסיה חודשית לכל ימי חייה�

לרבות ילד חורג , שני� 21שנפטר שטר� מלאו לו ב� של עמית � יתו�•

.שקיומו היה על המנוח ערב פטירתו ולרבות ילד מאומ$

י המוסד לביטוח "ב� של עמית שנכותו הוכרה לראשונה ע–ב� מוגבל •

21לאומי אחרי מועד הצטרפותו של הורהו לקר� א� לפני הגיעו של הב� לגיל

ובלבד שאי� לב� זה הכנסה כדי מחייתו במועד הפטירה למעט קצבה

.חודשית המשתלמת מהמוסד לביטוח לאומי

במועד , של עמית שנפטר אשר היה תלוי בעמית לפרנסתו הורה �הורה•

הוא אינו מסוגל לכלכל עצמו , היה סמו� על שולחנו של העמיתהפטירה

א"התשמ, מעבודה והוא מקבל הבטחת הכנסה לפי חוק הבטחת הכנסה

1980. חח""ד רוד רו""עועו, , שמחה לבשמחה לב1111 1111

פנסיית שארי�פנסיית שארי�

:תנאי זכאות�.הפטירה לא נגרמה כתוצאה מתאונת דרכי�•

נגרמה פטירתו של המבוטח בגי� מחלה �חודשי� 60של אכשרהתקופת •

/�פנסיית שארי� תוכר בתנאי ,תאונה שארעה לפני הצטרפותו לקר

.חודשי ביטוח 60שעברו יותר מ

.במקרה התאבדות נדרש וותק של שנה•

?הא� רווקי� חייבי� להיות מבוטחי� בביטוח למקרה מוות�

אינו נדרש לבטח עצמו 21מי שאינו נשוי ואי� לו ילדי� מתחת לגיל , לא�

א� יש לשי� לב כי קר� הפנסיה מנכה כיסוי ביטוחי לשאירי� , למקרה מוות

מבוטח שאינו נשוי ואי� לו , לכ�. אלא א� הודיעו לה אחרת, מכל המבוטחי�

ילדי� צרי� לפנות לקר� ולהודיע על מצבו המשפחתי ואז יהיה פטור

.מהתשלו� לתקופה של שנתיי�



.גובה דמי הניהול

.תשואה על ההשקעות

מבנה אוכלוסיית העמיתים ותנאי -תשואה דמוגרפית

.הצטרפות

.האם יש ואיך ממומן–ביטוח משנה

.שירות

מחיר

שיקולים בבחירת קרן פנסיה חדשה


!!!!מה יש לבדוקמה יש לבדוקמה יש לבדוקמה יש לבדוק

שיש לה� מקד� " ישנות"יש פוליסות –מקד� המרה מקד� המרה מקד� המרה מקד� המרה �

. 200כיו� 144של

שוט' (יש להתמקח על דמי ניהול –דמי ניהול דמי ניהול דמי ניהול דמי ניהול �

)מצטבר

חייבי� לבדוק ולתחזק את התוכנית לפי –מוטבי�מוטבי�מוטבי�מוטבי��

.מוטבי� רצויי�

ח "אג,כללי ,מניות –מסלול חסכו( מסלול חסכו( מסלול חסכו( מסלול חסכו( �

לנכות ,לשארי� , כמה לפנסיה–חלוקה פנימית חלוקה פנימית חלוקה פנימית חלוקה פנימית �

לא צרי* שארי� –רווק �



!!!!מה יש לבדוקמה יש לבדוקמה יש לבדוקמה יש לבדוק

שלא יודעי� מי הבעלי� ₪מיליארד 5–יש כיו� כ �

.מצב חמור ביותר/שלה�

שינוי ש� ,טעות במספר תעודת זהות –טעויות נפוצות �

החלפת כתובת,משפחה

לא מעט פעמי� אנחנו מפסקי� לקבל מצב חשבו( �

. ומתעלמי� מכ*

לנסות להתחקות אחרי קופות שהפסקנו לקבל עבור� מצבי •

.חשבו( שנתיי�

שנה לעקוב לפי מצבי חשבו( כל �


16

קרן השתלמות


קר( השתלמותקר( השתלמותקר( השתלמותקר( השתלמות

שני� 6–חסכו( לתקופה של חסכו( לתקופה של חסכו( לתקופה של חסכו( לתקופה של �

7.5%מעסיק 2.5%עובד –שיעורי הפרשה שיעורי הפרשה שיעורי הפרשה שיעורי הפרשה �

השכר הפנסיוני –שכר קובע שכר קובע שכר קובע שכר קובע �

פטורי� ממס בעת המשיכה כדי(–רווחי�רווחי�רווחי�רווחי��

1178עד �לחודש ₪ 15,712–תקרת שכר ללא מס �

חלק מעסיק ₪

ובמשיכה , חייבת במס בהפקדה –כל הפרשה מעל �

. העולהעל הרווחי� על החלק

שני� 6ימי עסקי� לאחר 4כל –נזילות �


1818

קופות (תקנות הפיקוח על שירותים פיננסיים

2008- ח"התשס, )העברת כספים בין קופות גמל)(גמל

"תקנות הניוד"

כל קופת גמל לצורך , בכל עת, עובד רשאי לבחור"

."הפקדת תשלומיו ותשלומי מעבידו

מטרה שיפור השירות•

תחרותיות•

השגת תנאים טובים יותר לחוסכים•



19

הסכם היסטורי

פנסיה מקיפה חובה לכלל

המשק

שיעור ההפקדותשיעור ההפקדות

: בחודשו בהתאם לטבלה הבאהשיעורי ההפרשות מהשכר ישולמו מידי חודש •

הפרשות החל מיום

מעביד

הפרשות

עובד

הפרשות

מעביד

לפיצויים

כ"סה

1.1.20080.833%0.833%0.834%2.5%

1.1.20091.66%1.66%1.67%5%

1.1.20102.5%2.5%2.5%7.5

1.1.20113.33%3.33%3.34%10%

1.1.20124.16%4.16%4.17%12.5%

1.1.20135%5%5%15%

1.1.20146%5.5%6%17.5%

2020 חח""ד רוד רו""עועו, , שמחה לבשמחה לב


21

מיסוי

:כדלקמן" הקצבה המזכה"יהיה הפטור הכולל מ

₪ 8,190–הפטור יינתן תמיד מהתקרה

- החל מ

פטור רובד

ראשון

פטור רובד

נוסףכ פטור"סה

כ פטור "סה

לפי

2012תקרת

201235%8.5%43.5%3,562 ₪

201635%14%49%4,013₪

202035%17%52%4,259₪

202535%32%67%5,487₪

190תיקון



2014201420142014מדרגות מס על הכנסות מיגיעה אישית בשנת מדרגות מס על הכנסות מיגיעה אישית בשנת מדרגות מס על הכנסות מיגיעה אישית בשנת מדרגות מס על הכנסות מיגיעה אישית בשנת

23

2014201420142014מדרגות מס על הכנסות לא מיגיעה אישית בשנת מדרגות מס על הכנסות לא מיגיעה אישית בשנת מדרגות מס על הכנסות לא מיגיעה אישית בשנת מדרגות מס על הכנסות לא מיגיעה אישית בשנת


הכנסה חודשית

)יגיעה אישית(

הכנסה שנתית שיעור המס

)יגיעה אישית(

שיעור

המס

63,36010%עד 5,28010%עד

108,12014%עד 63,361 -מ9,01014%עד 5,281 -מ

168,00021%עד 108,121-מ14,00021%עד 9,011 -מ

240,00031%עד 168,001 -מ20,00031%עד 14,001 -מ

501,96034%עד 240,001 -מ41,83034%עד 20,001 -מ

48%מכל שקל נוסף48%מכל שקל נוסף

811,56050%: מס נוסף מעל*67,63050%: מס נוסף מעל*

הכנסה חודשית

)לא מיגיעה אישית(

הכנסה שנתיתשיעור המס

)לא מיגיעה אישית(

שיעור

המס

240,00031%עד 20,00031%עד

501,96034%עד 240,001 -מ41,83034%עד 20,001 -מ

48%מכל שקל נוסף48%מכל שקל נוסף

811,56050%: מס נוסף מעל*67,63050%מס נוסף מעל *

מבואמבואמבואמבוא � � � � זיכויי� זיכויי� זיכויי� זיכויי�

פירושו הפחתה של סכו� מסוי� מגובה ההכנסה � ניכויניכויניכויניכוי•.החייבת במס

שבו מהמס עצמופירושו הפחתה של סכו� מסוי� � זיכויזיכויזיכויזיכוי•. חוייב הנישו�

:מועד החישוב•

ח "במועד הגשת הדו, בסו' שנת המסייעשה חישוב � לעצמאילעצמאילעצמאילעצמאי–. השנתי

על פי החלק היחסי של , חישוב כל חודשייעשה � לשכירלשכירלשכירלשכיר–.נקודות הזיכוי המגיעות לו בכל השנה

שוות כס' אשר מופחת מתשלו� המס נקודות הזיכוי• 2014ער* נקודת זיכוי אחת בשנת המס . שחל על העובד

).₪ לחודש 218סכו� נקודת הזיכוי ( שנתישנתישנתישנתי₪ 2,6162,6162,6162,616הוא 24


נקודות זיכוי נוספותנקודות זיכוי נוספותנקודות זיכוי נוספותנקודות זיכוי נוספות

.עובד לא זוג ב(•

.ואבות לנשי� ילדי� עבור•

.ת/הורי חד•

.מזונות•

.יכולת נטול ילד•

.במוסד קרוב החזקת•

.חדש עולה•

משוחרר חייל•

בישראל תואר לימודי•

25

תרומותתרומותתרומותתרומות � � � � 46464646סעי' סעי' סעי' סעי'

סעי' סעי' סעי' סעי' יחיד שתר� למוסד מוכר שיש לו אישור בר תוק' לפי •

�ומוגבל בכ₪ 190וסכו� התרומה עולה על לפקודה לפקודה לפקודה לפקודה 46464646

, )2014נכו( לשנת (בשנה ₪ 8,311,111

. . . . מסכו� התרומהמסכו� התרומהמסכו� התרומהמסכו� התרומה 35%35%35%35%יקבל זיכוי בשיעור של •

הערותהערותהערותהערות•

מההכנסה החייבת של התור� באותה שנת 30% � מוגבל בבכל מקרה סכו� התרומה •

שנות משלוש משלוש משלוש משלוש א* לא יותר א* את הסכו� העוד' נית( להעביר לשנת המס הבאה , המס

.מס

פקיד השומה . 116116116116מתאימות מקוריות ולמלא טופס מתאימות מקוריות ולמלא טופס מתאימות מקוריות ולמלא טופס מתאימות מקוריות ולמלא טופס לצר' קבלות לצר' קבלות לצר' קבלות לצר' קבלות יש , קבלת הזיכוילש� •

.ישלח לעובד אישור על התרת הזיכוי

כאמור מעביד רשאי להעניק לעובדיו זיכוי בגי( תרומות מעביד רשאי להעניק לעובדיו זיכוי בגי( תרומות מעביד רשאי להעניק לעובדיו זיכוי בגי( תרומות מעביד רשאי להעניק לעובדיו זיכוי בגי( תרומות � זיכוי תרומות בתלוש השכר זיכוי תרומות בתלוש השכר זיכוי תרומות בתלוש השכר זיכוי תרומות בתלוש השכר •

רשאי ) המורשה(ובלבד שסכו� תרומה המרבי שבגינו המעביד 7/2012בהוראת ביצוע

.לשנה₪ 25,000להתיר זיכוי לעובדו הינו 26


זיכוי ישובי�זיכוי ישובי�זיכוי ישובי�זיכוי ישובי� � � � � 11111111סעי' סעי' סעי' סעי'

ביישובי� מסוימי� ) על פי מבח( מרכז החיי�(מעניק לתושב � � � � ) ) ) ) אאאא((((11111111סעי' סעי' סעי' סעי' •

אחוז ( �22%22%22%22% � � � 11%11%11%11%בשיעורי� בשיעורי� בשיעורי� בשיעורי� זיכוי במס מההכנסה החייבת מיגיעה אישית

או 233,400ועד לסכו� , )בהתא� לקבוצה שלה משתיי* היישוב �הזיכוי

בהתא� לקבוצה שלה משתיי* הישוב נכו( לשנת �תקרה ההכנסה ( 155,520

2012.(

באופ( יחסי זכאי לזיכוי ממס , מי שהיה בחלק משנת המס תושב היישוב •

חודשי� רצופי� 12ובלבד שהיה תושב היישוב , לתקופת תושבותו ביישוב

.לפחות

::::הערההערההערההערה•

לפקודה ימציא 11י סעי' "נישו� המבקש הטבה עפ 2012החל משנת המס •

.כל שנה 101וימלא טופס כל שנה' א1312למעבידו טופס

27

זקיפת הטבה למסזקיפת הטבה למסזקיפת הטבה למסזקיפת הטבה למס–שווי שווי שווי שווי

טובות הנאה שמקבל העובד �שניתנו לעובד שווי טובות הנאה שווי טובות הנאה שווי טובות הנאה שווי טובות הנאה •

.ממעבידו בעי( או בשווה כס'

ארוחות לעובדי�, שי לחג, מתנות, טלפו( נייד, רכב צמוד: כגו(•

ביטוח , הגדלת השכר רק לצור* חישוב מס הכנסה= שווי •

.לאומי ומס בריאות

28


29

תודה על ההקשבה

...מוצלחת 2015שנת כספים

ד"ח עו"רו, שמחה לב

[email protected]


חור ד וע , בל החמש :הצרמ רכשו היסנפsite.blabla4u.com/pub/78037/pensya simha...

Documents