ОЦЕНКА И КОММЕРЦИАЛИЗАЦИЯ ОБЪЕКТОВ...

С е р и я в н у т р и в у з о в с к и хм е т о д и ч е с к и х у к а з а н и й С и б А Д И

Министерство науки и высшего образования Российской Федерации Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования

«Сибирский государственный автомобильно-дорожный университет (СибАДИ)»

Кафедра «Городское строительство, хозяйство и экспертиза объектов недвижимости»

ОЦЕНКА И КОММЕРЦИАЛИЗАЦИЯ ОБЪЕКТОВ ИНТЕЛЛЕКТУАЛЬНОЙ СОБСТВЕННОСТИ

Методические указания к лабораторным работам

Омск ▪ 2019

Л.А. Стрик

СибАДИ

УДК 629.113.004

С85

Рецензент канд. экон. наук, М.В Васюкова (ОмГАУ)

Работа утверждена редакционно-издательским советом СибАДИ в качестве методических указаний.

Стрик, Людмила Александровна. С85 Оценка и коммерциализация объектов интеллектуальной собственности [Электронный ресурс] : методические указания к лабораторным работам / Л.А. Стрик. – (Серия внутривузовских методических указаний СибАДИ). – Электрон. дан. – Омск : СибАДИ, 2019. – Режим доступа: http://bek.sibadi.org/fulltext/esd932.pdf, свободный после авторизации. – Загл. с экрана.

Приведены задачи, применяемые для оценки и коммерциализации объектов интеллектуальной собственности при проведении лабораторных работ.

Имеют интерактивное оглавление в виде закладок. Рекомендованы обучающимся всех форм обучения по направлению 08.04.01

«Строительство» подготовки магистров, изучающих дисциплину «Оценка и коммерциализация объектов интеллектуальной собственности».

Подготовлены на кафедре «Городское строительство, хозяйство и экспертиза объектов недвижимости».

Текстовое (символьное) издание (1,4 МБ) Системные требования: Intel, 3,4 GHz; 150 Мб; Windows XP/Vista/7; DVD-ROM;

1 Гб свободного места на жестком диске; программа для чтения pdf-файлов: Adobe Acrobat Reader; Foxit Reader

Техническая подготовка В.С. Черкашина

Издание первое. Дата подписания к использованию 17.01.2019 Издательско-полиграфический комплекс СибАДИ. 644080, г. Омск, пр. Мира, 5

РИО ИПК СибАДИ. 644080, г. Омск, ул. 2-я Поселковая, 1

ФГБОУ ВО «СибАДИ», 2019

Согласно 436-ФЗ от 29.12.2010 «О защите детей от информации, причиняющей вред их здоровью и развитию» данная продукция маркировке не подлежит.

СибАДИ

Введение

Оценка стоимости интеллектуальной собственности и нематериальных

активов - одно из самых сложных направлений оценочной деятельности.

Лабораторная работа посвящена практически значимым вопросам оценки

интеллектуальной собственности. Преимущественно в представленном учебном

пособии акцентируются вопросы оценки интеллектуальной собственности. В

строительной отрасли. В основном это объекты, защищаемые патентными правами

(изобретения, полезные модели, промышленные образцы). В то же время одна из

глав посвящена оценке так называемых средств индивидуализации (коммерческие

обозначения, бренды, товарные знаки и т. п.). Учебные указания могут быть

использованы для подготовки специалистов, бакалавров и магистров в вузах, так

как оценку интеллектуальной собственности в условиях ориентации

государственной политики на поддержку инноваций и высокотехнологичной

сферы экономики многие вузы включают в свои учебные программы. Наконец,

обычно проблемы оценки интеллектуальной собственности вызывают интерес

изобретателей и работающих в области строительного маркетинга.

Цель выполнения лабораторных работ – оценить влияние научных

разработок на эффективность работы предприятий строительной отрасли.

3

СибАДИ

Лабораторная 1 Факторы, влияющие на стоимость объектов интеллектуальной собственности

Кроссворд 1 38 39

35 10 20 11 34

15 2 42 1 22

14 36 6 32

18 31 45 56 3 5 26

8 19 25

9 29 4 30

17 27 33 16 24 12 7 21

43 44

37 40 28 46 47

41 13

55 50 49 48

53 23 51

52 54

4

СибАДИ

По горизонтали:

1 – физическое лицо, творческим трудом которого создано произведение искусства либо объект промышленной собственности

3 – целевое льготное финансирование работ инновационного характера 4 – коэффициент, при помощи которого исчисляется сегодняшний аналог суммы,

выплачиваемой или получаемой через определенный срок 6 – документ, составленный в письменной форме, выражающий содержание заключенного соглашения сторон по совершению сделки с объектом интеллектуальной собственности

7 – объект, сходный по основным экономическим, материальным, техническим и другим параметрам с оцениваемой интеллектуальной собственностью

8 – охранный документ, выданный уполномоченным ведомством страны и удостоверяющий приоритет, авторство, и право его владельца в течение определенного срока

9 – осуществляемое лицензиатом представление третьим лицам права на использование объекта промышленной собственности, оговоренное при заключении всех видов лицензий

11 – сложившееся, общепринятое, определяемое именем и известностью представление о предприятии, являющееся его неосязаемым и неучтенным активом

14 – документ, содержащий сведения о величине стоимости объекта интеллектуальной собственности, методах и процедуре ее определения, составленный по основаниям и в порядке, предусмотренным законом

21 – перенесение стоимости нематериальных активов предприятия на стоимость продукции, услуг

22 – рискованный проект, реализуемый для проверки выгодности и промышленной «доводки» новшества, в котором используются как собственные, так и привлеченные средства

25 – совокупность методов оценки, которые используются для определения стоимости объекта интеллектуальной собственности

26 – заявление о возмещении убытков и морального ущерба, вызванных незаконным использованием интеллектуальной собственности, содержащее доказательства данного факта

28 – выделение охраноспособных результатов научно-технической деятельности и обеспечение их правовой защиты

31 – информация, которая имеет действительную или потенциальную коммерческую ценность в силу неизвестности ее третьим лицам и являющаяся объектом интеллектуальной собственности с момента признания ее конфиденциальной

32 – изъятые у производителя или продавца товары, изготовленные или реализуемые ими с нарушением законодательства об охране прав интеллектуальной собственности

35 – английский перевод термина «авторское право» 36 – аббревиатура словосочетания «топология интегральных микросхем» 37 – обозначение товаров и услуг, представляющих собой предметы роскоши и

продукты питания, удовлетворяющие потребность покупателя в определенном социальном статусе, и способное отличать их от не престижных товаров и услуг

38 – проверка организации учета объектов интеллектуальной собственности на соответствие законодательству, регулирующему их оборот с целью устранения выявленных недостатков

41 – амортизационные отчисления – это денежное выражение …. 42 – отношения, возникающие в связи с созданием и использованием объектов

интеллектуальной собственности 45 - …… - мажор

5

СибАДИ

48 – сумма денежных средств, полученная собственником от продажи продукта интеллектуального труда после окончания инвестиционного проекта по его созданию и эксплуатации

49 - ….. – это принцип оценки объектов интеллектуальной собственности 51 - параметр, характеризующий рынок объектов интеллектуальной собственности 52 – ее стремится получить предприниматель, используя нематериальные активы,

объекты интеллектуальной собственности, продукты интеллектуального труда и неосязаемый капитал

53 – этот объект интеллектуальной собственности не является изобретением и регулируется авторским правом

54 – финансовый …. как этап оценки нематериальных активов предприятия По вертикали:

2 – вознаграждение, выплачиваемое автору или его правопреемнику за использование (издание, публичное исполнение и т.д.) его произведения

3 – часть стоимости действующего предприятия, определяемая его добрым именем, деловыми связями, известностью товарного знака и фирменного наименования, учитываемого в балансе как нематериальный актив

5 – индекс роста цен, используемый для их пересчета 10 – как объект оценки …. складывается из реального ущерба и упущенной

выгоды 11 – процесс определения стоимости объекта интеллектуальной собственности 12 – аббревиатура словосочетания «результаты творческой деятельности и права на

них» 13 – разница между доходами и расходами, возникшими от эксплуатации и

создания или приобретения объекта интеллектуальной собственности 15 – твердо зафиксированная сумма вознаграждения за предоставленные по

лицензионному договору права на использование объектов интеллектуальной собственности, вне зависимости от фактических размеров реализуемой лицензионной продукции

16 – продление срока договора о создании и использовании интеллектуальной собственности

17 – способность человека создавать новые технологии, рецептуры, материалы, научные открытия и генерировать идеи

18 – физическое или юридическое лицо, выступающее в лицензионном договоре в качестве продавца – стороны, уступающей право пользования объекта промышленной собственности

19 – обобщающий показатель полезности технологии или технологических знаний, представляемых покупателю лицензии, равный общей сумме платежей за весь период действия лицензионного соглашения

20 – доход на капитал 23 – образ, внушающий уверенность в качестве товара и доверие к предприятию 24 – экономические данные, используемые в качестве основы для сравнения 26 – мысль о способе получения избыточной прибыли при организации

предприятия, выборе способа производства, управления и т.д. 27 – исключительное право физического или юридического лица на результаты

интеллектуальной деятельности и приравненные к ним средства индивидуализации 29 – ….. отчета об оценке – это совокупность мероприятий по проверке

соблюдения требований законодательства РФ, условий договора, достаточности и достоверности используемой информации, обоснованности допущений использования или отказа подходов к оценке

6

СибАДИ

30 – конкретная экономическая ситуация, сложившаяся на рынке в данный момент времени

33 – исчисление в денежном выражении себестоимости объекта интеллектуальной собственности по видам (статьям) расходов

34 – систематическое изучение действительной рыночной ситуации, складывающейся в отношении конкретных объектов интеллектуальной собственности

38 – временное и платное пользование объектом оценки без передачи прав собственности

39 – все денежные средства, поступившие на расчетный счет и в кассу предприятия 40 – проверка правильности отражения бухгалтерским учетом движения объектов

интеллектуальной собственности с целью выявления ошибок и недостатков и исчисления штрафов

41 – коэффициент, отражающий соотношение величины показателя текущего года к базовому периоду

43 – денежное наказание, мера материального воздействия на субъектов, виновных в нарушении действующего законодательства, договоров или определенных правил, регулирующих оборот объектов интеллектуальной собственности

44 – прямой, безденежный обмен товарами, услугами, объектами интеллектуальной собственности

46 – конечный результат творческого труда, при внедрении которого произойдет усовершенствование продукции, технологии, системы управления и т.д., что принесет дополнительный доход

47 – вкладчик, надеющийся увеличить или сохранить свой капитал и получить

7

СибАДИ

Кроссворд 2 1 2 4

51 3 48 6

49 50 5

54 52 44 7

46 8 47 53 55 10

30 9 13 45

40 11 12 14

43 41 42 31 15

32 35 39 34

38 16 37 33

36 22 29 27 18 20 24 28 19

25 26 17 23

21

8

СибАДИ

По горизонтали:

1 – собственность, владение, использование и распоряжение которой приносит прибыль

3 – метод оценки стоимости интеллектуальной собственности, который основан на выделении доли прибыли, приходящейся на ОИС

5 – метод оценки стоимости ОИС, который называется «….. от роялти» 7 – известность, деловая репутация физического лица или предприятия 8 – ОИС может не обеспечивать экономии и не приносить прибыль на момент

создания и в процесс эксплуатации, но, если объект является основой для дальнейших разработок, то он имеет и стоимость и цену, которые определяются как …..

9 – не содержание ОИС, а …. является предметом охраны авторских прав 11 – разработанный на перспективу план действий по созданию и использованию

на предприятии ОИС и нематериальных активов 16 – свойство интеллектуальной собственности, позволяющее применять патентное

право 17 – она объединяет методы оценки и бывает «доходной», «затратной»,

«рыночной» 21 – способность ОИС обеспечить коммерческий успех в конкретных условиях

конкуренции 23 – свойство ОИС, позволяющее применить доходный подход к оценке стоимости 24 – конкретный момент определения рыночной стоимости ОИС оценочными

методами 28 – права и ОИС, предоставляемые по договору другому рыночному субъекту в

пользование на определенный период на платной основе, которые позволяют создать коммерческое предприятие

31 – прием, связанный с предсказанием будущего состояния экономической системы, лежащий в основе доходного подхода к оценке

32 – способ расчета рыночной стоимости ОИС в рамках одного из подходов к оценке

33 – общий свод результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия, отражаемый бухгалтерским учетом за определенный период

35 – рыночный субъект, использующий чужую интеллектуальную собственность без надлежащего разрешения собственника и оформления документов и получающий от этого избыточную прибыль

36 – денежная сумма, предлагаемая или уплаченная за оцениваемый объект интеллектуальной собственности или его аналог

37 – сумма вознаграждения или величина текущих (периодических) отчислений, направляемых собственнику ОИС за предоставленное право использования объекта оценки

39 – сведения о предметах, фактах, явлениях, процессах независимо от формы их представления, которые уменьшают неопределенность и позволяют с большей вероятностью оценить действительную стоимость ОИС

42 – знания, описание технологии, опыт технического и управленческого характера, представляющие коммерческую или служебную тайну и приносящие доход, прибыль или иную выгоду

43 – угроза потери чего-либо или надежда на выигрыш, возникающие в условиях неизвестности или неопределенности

45 – сверка количества и качества ОИС согласно документам, с их физическим и эксплуатируемым наличием по факту

46 – главный фактор, определяющий стоимость ОИС 48 – долгосрочное, рискованное вложение с целью извлечения прибыли,

«разорванное» во времени с фактическими результатами,

9

СибАДИ

49 – вклад, хранящийся в банке 50 – материальный объект, содержащий информацию, закрепленную согласно

правилам и законодательству, и специально предназначенный для ее передачи или использования

54 – способ обеспечения договорных обязательств. ОИС может их обеспечивать, но при получении кредита это случается очень редко

По вертикали:

2 – совокупность имущества, принадлежащего хозяйствующему субъекту и привлеченного им для извлечения прибыли

4 – базовое свойство ОИС, которое позволяет продукту интеллектуального труда быть товаром, иметь цену, обращаться на рынке

6 – товар или деньги, предоставляемые рыночному субъекту на определенный срок на договорной, возвратной и платной основе

10 – силы, определяющие величину рыночной стоимости ОИС и ситуацию, складывающуюся на этом специфическом рынке

12 – атрибут, признак объектов интеллектуальной собственности и нематериальных активов предприятия, делающий невозможным конкретные измерения

13 – свойство объекта интеллектуальной собственности, затрудняющее применение сравнительного подхода к оценке стоимости

14 – долговая ценная бумага 15 – прибыль как …. между доходами и расходами предприятия 18 – комплексная организация производства, сбыта, удовлетворения спроса,

формирования новых потребностей, рекламы и т.д., направленная на формирование эффективных рынков

19 – роялти - ….. от выручки для оплаты права пользования ОИС согласно лицензионному договору

20 – долевая ценная бумага 22 – экономическое понятие о системе «продавец-товар-покупатель», отражающей

ситуационную ценность товара в момент продажи, которая подлежит денежной оценке 25 – это понятие отражает движение денежных средств в настоящем и будущем

времени 26 – механизм, характеризующий соотношение спроса и предложения ОИС 27 – обязательные платежи предприятия, которые уменьшаются при использовании

ОИС, как нематериальных активов 29 – неофициальное, неюридическое понятие об объекте интеллектуальной

собственности, стоимость которого соответствует коммерческому успеху предприятия и проявляется как нечто более общее, чем товарный знак и торговая марка

30 – физическое или юридическое лицо, которому принадлежит патент на объект охраняемых прав, возникающих с момента обязательной государственной регистрации

34 – аббревиатура понятия «нематериальные активы» 38 – кража «секретов», информации, охраняемой и не предназначенной для

распространения; раскрытие коммерческой или служебной тайны 40 – синоним термина «прибыль» 41 – конечный результат творческого труда, получивший реализацию в виде новой

или усовершенствованной продукции, технологического процесса, повышения качества управления предприятием и используемый в экономическом обороте

44 – настоящая (текущая) стоимость будущей чистой прибыли, генерируемой ОИС, которая характеризует рост собственного капитала предприятия и эффективность бизнеса

46 – метод оценки стоимости ОИС, который одновременно содержит элементы доходного, затратного и сравнительного подходов, и называется «…. в себестоимости»

10

СибАДИ

47 – расходы, необходимые для восстановления нарушенного права и компенсации вреда неимущественного характера, причиненного противоправными действиями

48 – техническое решение в любой области, относящееся к продукту, способу, технологическому процессу

51 – система, объединяющая людей, вещи и процессы, их соединяющие, в целях извлечения прибыли для чего объекты интеллектуальной собственности используются как нематериальные активы

52 – покупатель права использования промышленной собственности в рамках лицензионного договора

53 – документ, в котором рассчитана и обоснована общая стоимость создания ОИС, он содержит исходные данные для оценки рыночной стоимости ОИС в затратном подходе

55 – текущие (периодические) отчисления в виде фиксированных ставок от объема реализации лицензионной продукции, осуществляемые через определенные промежутки времени

Контрольные вопросы к лабораторной работе 1

Понятие интеллектуальной собственности, современные классификации и трактовка ОИС

1.1. Определение интеллектуальной собственности, данное зарубежным и отечественным законодательством.

1.2. Общие признаки ОИС 1.3. Основные классификации ОИС 1.4. Особенности ОИС, относящиеся к промышленной собственности 1.5. Принадлежность прав на служебные произведения (автор – работодатель) 1.6. Характеристика современного рынка ОИС в России 1.7. Особенность ОИС как товара 1.8. Жизненный цикл ОИС, нормативный, полезный ит.д. сроки жизни ОИС

Цели оценки ОИС, объект и предмет оценки ОИС, особенности оценки ОИС 2.1. Основные цели оценки ОИС 2.2. Определение предмета и объекта оценки интеллектуальной

собственности 2.3. Недостатки авторского права по сравнению с патентным правом 2.4. Содержание смежных прав 2.5. Достоинства и недостатки права, охраняющего программы для ЭВМ и

базы данных, дополнительные способы охраны. 2.6. Особенности оценки прав ТИМС

11

СибАДИ

Лабораторная работа 2 Методы оценки объектов интеллектуальной собственности

Задача 1 Рассчитать стоимость ноу-хау, применение которого сокращает расход шпаклевки и

отходы, что дает возможность увеличить шпаклюемые площади. Предполагается, что данная экономия сохранится в течение 3 лет, что соответствует сроку использования ноу-хау. Строительное предприятие в течении этого периода не собирается раскрывать этот секрет и продавать беспатентную лицензию. Предполагается, что все цены меняются один раз – после внедрения ноу-хау, а в течении срока эксплуатации секрета остаются постоянными. Исходные данные приведены в таблице 1. Расчет ведется с применением следующей формулы:

Э = [(Нм1 х (Цм1 + Зм1 ) – Ом1 х Цо1 ) – (Нм2 х (Цм2 + Зм2) + Ом2 х Цм2)] х (Ам2 – Ам1) Где: Э – экономия от внедрения ноу-хау Ам1 – зашпаклеванная площадь до применения ноу-хау; В.м Ам2 – зашпаклеванная площадь после применения ноу-хау; В.м Нм1 - расход шпаклевки на 1 кв.м до применения ноу-хау; кг/ В.м Нм2 - расход шпаклевки на 1 кв.м после применения ноу-хау; кг/ В.м Цм1 - оптовая цена шпаклевки за 1 кг до применения ноу-хау; руб./кг Цм2 - оптовая цена шпаклевки за 1 кг после применения ноу-хау; руб./кг Зм1 , Зм2 - транспортно-заготовительные расходы за 1 кг шпаклевки до применения ноу –

хау; руб./кг Ом1 – отходы шпаклевки на 1 кв.м до применения ноу-хау; кг/ В.м Ом2 – отходы шпаклевки на 1 кв.м после применения ноу-хау; кг/ В.м Цо1 – цена утилизации 1 кг строительных отходов до применения ноу-хау; руб./ В.м Цо2 – цена утилизации 1 кг строительных отходов после применения ноу-хау; руб./ В.м

Стоимость ноу-хау определяется в доходном подходе методом дисконтирования по формуле:

n С = ∑ Э х К I = 1

Где: К – коэффициент дисконтирования по каждому из n лет

Коэффициент дисконтирования рассчитывается по формуле:

К = 1 / (1 + Ед / 100)n

Где: Ед – ставка дисконтирования, отражающая риск раскрытия секрета в силу его слабой

правовой защищенности

Стоимость ноу-хау определяется в доходном подходе методом прямой капитализации по формуле:

n С = ∑ Э / Кк Кк = Ек / 100

I = 1

Где: Кк – коэффициент капитализации Ек – ставка капитализации, равная сумме безрисковой ставки, например, отражающей

инфляцию (Еи), и ставки дисконтирования, характеризующей риск

12

СибАДИ

Таблица 1. Исходные данные для оценки стоимости ноу-хау в доходном подходе

Условное обозначение показателей

Номер варианта 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0

Ам1 5000 5500 6000 6500 7000 7500 8000 8500 9000 9500 Ам2 5500 6000 6500 7000 7500 8000 8500 9000 9500 10000 Нм1 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Нм2 0,5 1 2 3 4 5 6 7 8 9 Цм1 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 Цм2 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 Зм1 , Зм2 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 Ом1 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Ом2 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Цо1 0,5 0,5 0,5 0,5 0,5 0,5 0,5 0,5 0,5 0,5 Цо2 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 Ед 25 30 35 40 45 50 55 60 65 70 Еи 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10

Задача 2 Предприятие по производству кирпича владеет ноу-хау, позволяющее ему экономить на

каждой тысяче строительного материала затраты сырья (Эс) и затраты труда (Эт). Объем годового производства (А) измеряется в тыс.шт. Себестоимость 1000 кирпичей (Сс) имеет определенную структуру, в которой затраты на сырье (Зс) и затраты на труд (Зт) играют решающую роль при оценке стоимости ноу-хау. Преимущество по сравнению с конкурентами, которое обеспечено ноу-хау, сохранится в течение 3 лет. Необходимо оценить стоимость ноу-хау (С) методом выигрыша в себестоимости. Исходные данные приведены в таблице 2. Расчет ведется по формуле:

С = (Эс + Эт) х Ф Где: Ф – фактор текущей стоимости аннуитета, который определятся как сумма

коэффициентов дисконтирования по каждому году Таблица 2

Исходные данные для оценки стоимости ноу-хау методом выигрыша в себестоимости Условное обозначение показателей

Номер варианта 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0

А тыс.шт. 50000 55000 60000 65000 70000 75000 80000 85000 90000 95000Сс тыс. руб. 100 101 102 103 104 105 106 107 108 109 Зс % 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 Зт % 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 Эс % 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Эт % 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 Ед 25 30 35 40 45 50 55 60 65 70

Задача 3 Оценить патент на промышленный образец, которым является упаковка для строительных

смесей. Патент зарегистрирован 02.02.12. Дата оценки 07.07.17. Нормативный срок действия патента составляет 10 лет с возможностью продления на 5 лет. Предприятие не собирается продлевать действие патента, поэтому прогнозный период получения доходов составляет 5 лет с учетом того времени, когда патент использовался как ОИС. Предполагается, что чистая прибыль от реализации строительных смесей в данной упаковке (Пч) ежегодно будет расти на 10 %. Продукция в данной упаковке пользуется стабильным спросом, поэтому риск утраты рыночных позиций невысок, а ставка дисконтирования составляет 20 %. Оценка стоимости патента (С) проводится методом экстракции – выделения доли прибыли, приходящейся на оцениваемый ОИС.

13

СибАДИ

Для этого применяется формула:

n С = ( ∑ Пч х К ) х К1 х К2 х К3

I = 1

Где: К1 – коэффициент достигнутого результата. В нашем случае это качественно новые

основные характеристики продукции, поэтому К1 = 0,6 согласно методике Бромберга К2 – коэффициент сложности решенной технической задачи. В нашем случае это часть

продукции, поэтому К1 = 0,4 согласно методике Бромберга К3 – коэффициент новизны. В нашем случае это ОИС, имеющий прототип, совпадающий

с новым решением по меньшему числу признаков, поэтому К3 = 0,6 согласно методике Бромберга

Исходные данные приведены в таблице 3.

Таблица 3

Исходные данные для оценки стоимости патента методом экстракции Условное обозначение показателей

Номер варианта 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0

Пч тыс. руб 50000 55000 60000 65000 70000 75000 80000 85000 90000 95000

Задача 4

Оценить патент на промышленный образец, которым является упаковка для строительных смесей. Патент зарегистрирован 02.02.12. Дата оценки 07.07.17. Нормативный срок действия патента составляет 10 лет с возможностью продления на 5 лет. Предприятие не собирается продлевать действие патента, поэтому прогнозный период получения доходов составляет 5 лет с учетом того времени, когда патент использовался как ОИС. Известны следующие затраты пятилетней давности:

- на разработку промышленного образца с учетом накладных расходов (Зр), - на патентование (Зп), - на рекламу и маркетинг, относящиеся на промышленный образец (Зм) составляют 10 %

от затрат на маркетинг и рекламу в целом по продукции по годам (Зм1, Зм2 , Зм3 , Зм4, Зм5). Коэффициент аккумулирования затрат с учетом предпринимательской прибыли 20 %

(Каз5) на дату оценки составляет 1,2 (1 + 0,2). Коэффициент морального старения (Кмс), рассчитанный как разность между 1 и отношением фактического срока использования патента к нормативному периоду, равен 0,5 (1 – 5/10).

Рассчитать стоимость патента в затратном подходе (С) по формуле:

С = Кмс х (Зм+ Зп + Зр)

Затраты необходимо привести во времени к моменту оценки, для чего используется понятие «рост инфляции» по годам (Ир1, Ир2 , Ир 3 , Ир 4, Ир 5) и коэффициент аккумулирования затрат (Каз 1, Каз 2 , Каз 3 , Каз 4, Каз 5). Исходные данные приведены в таблице 4.

14

СибАДИ

Таблица 4. Исходные данные для оценки стоимости патента в затратном подходе


Номер варианта 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0

Зр тыс. руб. 10 15 20 25 30 40 45 50 55 60 Зп тыс. руб. 20 25 30 40 45 50 55 60 65 70 Зм1 тыс. руб. 100 200 300 400 500 600 700 800 900 1000 Зм2 тыс. руб. 200 300 400 500 600 700 800 900 1000 1100 Зм3 тыс. руб. 300 400 500 600 700 800 900 1000 1100 1200 Зм4 тыс. руб. 400 500 600 700 800 900 1000 1100 1200 1300 Зм5 тыс. руб. 500 600 700 800 900 1000 1100 1200 1300 1400 Каз 1 2,488 2,488 2,488 2,488 2,488 2,488 2,488 2,488 2,488 2,488 Каз 2 2,074 2,074 2,074 2,074 2,074 2,074 2,074 2,074 2,074 2,074 Каз 3 1,728 1,728 1,728 1,728 1,728 1,728 1,728 1,728 1,728 1,728 Каз 4 1,440 1,440 1,440 1,440 1,440 1,440 1,440 1,440 1,440 1,440 Каз 5 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 Ир1 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 Ир2 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 Ир3 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 Ир4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 Ир5 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3

Общая инфляция %

125 125 125 125 125 125 125 125 125 125

Коэффициент инфляции по годам Ки 1 1,25 1,25 1,25 1,25 1,25 1,25 1,25 1,25 1,25 1,25 Ки 2 1,18 1,18 1,18 1,18 1,18 1,18 1,18 1,18 1,18 1,18 Ки 3 1,12 1,12 1,12 1,12 1,12 1,12 1,12 1,12 1,12 1,12 Ки 4 1,07 1,07 1,07 1,07 1,07 1,07 1,07 1,07 1,07 1,07 Ки 5 1,03 1,03 1,03 1,03 1,03 1,03 1,03 1,03 1,03 1,03

Задача 5 Рассчитать стоимость неисключительной лицензии, определив численное значение

ежегодного роялти в %. Расчет ведется для вновь организуемого производства по неисключительной лицензии на использование запатентованной, промышленно освоенной технологии по выпуску строительных материалов при среднеотраслевой норме рентабельности (Рн) равной 15 %. Известны следующие параметры:

- объем выпускаемой продукции (Ов), - цена единицы продукции (Ц), - рентабельность производства (Рп) и доля лицензиара в прибыли лицензиата (Дл). Стоимость неисключительной лицензии (Снл) рассчитывается по следующей формуле:

Снл = Ов х Ц х (Рп х Дл / (1 + Рп / 100))


15

СибАДИ

Таблица 5 Исходные данные для оценки стоимости неисключительной лицензии методом роялти

для вновь организуемого производства Условное обозначение показателей

Номер варианта 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0

Ов тыс.тонн 100 200 300 400 500 600 700 800 900 1000 Ц тыс.руб./тонна

2,0 2,5 3,0 4,0 4,5 5,0 5,5 60 65 70

Рп % 10,0 12,0 30,0 24,0 25,0 16,0 7,0 18,0 9,0 5,0 Дл % 20,0 30,0 40,0 50,0 6,0 7,0 8,0 9,0 10,0 11,0


Факторы, влияющие на стоимость ОИС. Виды оценочных стоимостей интеллектуальной собственности. Типы сделок с ОИС (корпоративные, добровольные, принудительные)

3.1. Свойства, которыми обладает ОИС, имеющий стоимость 3.2. Наиболее адекватная и активно используемая стоимость в оценке ОИС 3.3. Факторы стоимости ОИС 3.4. Основные принципы оценки ОИС 3.5. Основные подходы к оценке ОИС, их особенности и этапы реализации

Методы оценки ОИС, объединяемые сравнительной концепцией 4.1. Возможности применения рыночного подхода при оценке ОИС 4.2. Элементы сравнения ОИС при их оценке 4.3. Корректировка цены аналога ОИС при его оценке 4.4. Метод качественного анализа при оценке ОИС

Методы оценки ОИС, объединяемые доходной концепцией 5.1. Содержание и случаи применения метода дисконтирования в оценке ОИС 5.2. Способы расчета ставки дисконтирования 5.3. Содержание и случаи применения метода капитализации в оценке ОИС 5.4. Метод экстракции (выделения доли прибыли) при оценке ОИС 5.5. Метод опционов при оценке ОИС

Методы оценки ОИС, объединяемые затратной концепцией 6.1. Затраты по созданию ОИС, составляющие его стоимость в затратном

подходе, способы их выделения из общих затрат на НИОКР 6.2. Коэффициенты, корректирующие затраты на разработку ОИС 6.3. Износ и степень морального старения ОИС 6.4. Исчисление амортизации и сроки действия ОИС

16

СибАДИ

Лабораторная работа 3 Факторы, влияющие на стоимость объектов интеллектуальной собственности

Задача 6 Известно, что лицензиат ежегодно получает дополнительную прибыль от эксплуатации

объекта неисключительной лицензии по запатентованной строительной технологии (Пд), а стандартная ставка роялти в строительстве (Ес) составляет 4 %. При известной рентабельности производства (Рп) рассчитать ставку роялти для конкретных условий и определить годовую стоимость неисключительной лицензии для строительного предприятия. Стоимость неисключительной лицензии рассчитывается по формуле:

Снл = Пд х (Ес / 100 х (1 + Рп / 100)) / (Рп / 100)

Исходные данные приведены в таблице 6. Таблица 6

Исходные данные для оценки стоимости неисключительной лицензии методом роялти для действующего производства


Номер варианта 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0

Пд тыс. руб 100 200 300 400 500 600 700 800 900 1000 Рп % 10,0 12,0 30,0 24,0 25,0 16,0 7,0 18,0 9,0 5,0

Задача 7 Рассчитать текущую стоимость товарного знака методом капитализации, если

использование этого нематериального актива дает ежегодный дополнительный доход (Дд), а строительное предприятие, зарегистрировавшее данный ОИС, имеет высокую годовую рентабельность (Рг), которая может быть принята за ставку капитализации. Исходные данные приведены в таблице 7.

Таблица 7 Исходные данные для оценки стоимости товарного знака методом капитализации


Номер варианта 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0

А тыс.шт. 50000 55000 60000 65000 70000 75000 80000 85000 90000 95000Дд тыс. руб. 100 101 102 103 104 105 106 107 108 109

Задача 8 Строительное предприятие использует в течение 3 лет товарный знак, который не утратил

своей полезности и функциональности на момент оценки. Знак зарегистрирован 04.04.14., а дата оценки ТЗ 04.04.17. Затраты на разработку и регистрацию ТЗ (Зрр) сопровождались ежегодными расходами на рекламу выпускаемой продукции (Зрек), которые включаются в стоимость ТЗ в пределах, определяемых коэффициентом известности предприятия и выпускаемой продукции (Киз). Использование ТЗ всегда связано с освоением новых технологий и нововведений как технического, так и организационного характера (Зин) в целом по предприятию. Часть этих затрат относится к маркируемой продукции (Ккач). Коэффициент аккумулирования затрат характеризует прибыльность маркируемой продукции (Как), а коэффициент индексации (Кин) отражает фактор времени, действующий на стоимостные оценки, в нашем случае – инфляцию. Рентабельность маркированной продукции на момент оценки составляет 20 %.

17

СибАДИ

Рассчитать стоимость ТЗ в затратном подходе по следующей формуле: n n

С = ЗррхКак1хКин1 + ( ∑ ЗрекхКиз)хКакхКин + ( ∑ ЗинхКкач)хКакхКин I = 1 I = 1


Таблица 8 Исходные данные для оценки стоимости товарного знака в затратном подходе методом

прямых затрат Условное обозначение показателей

Номер варианта 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0

Зрр тыс. руб. 10 15 20 25 30 40 45 50 55 60 Зрек1 тыс. руб. 300 400 500 600 700 800 900 1000 1100 1200 Зрек2 тыс. руб. 200 300 400 500 600 700 800 900 1000 1100 Зрек3 тыс. руб. 100 200 300 400 500 600 700 800 900 1000 Киз 1 0,5 0,6 0,7 0,8 0,5 0,6 0,7 0,8 0,7 0,8 Киз 2 0,6 0,7 0,8 0,8 0,6 0,7 0,8 0,8 0,8 0,8 Киз 3 0,7 0,8 0,8 0,8 0,7 0,8 0,8 0,8 0,8 0,8 Зин1 тыс. руб

100 200 300 400 500 600 700 800 900 1000

Зин2 тыс. руб

90 80 70 60 50 40 30 20 10 0

Зин3 тыс. руб

10 20 30 40 50 60 70 80 90 100

Ккач 1 0,5 0,6 0,7 0,8 0,9 0,5 0,6 0,7 0,8 0,9 Ккач 2 0,6 0,7 0,8 0,9 0,9 0,6 0,7 0,8 0,9 0,9 Ккач 3 0,7 0,8 0,9 0,9 0,9 0,7 0,8 0,9 0,9 0,9 Как 1 1,728 1,728 1,728 1,728 1,728 1,728 1,728 1,728 1,728 1,728 Как 2 1,440 1,440 1,440 1,440 1,440 1,440 1,440 1,440 1,440 1,440 Как 3 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 Кин 1 1,12 1,12 1,12 1,12 1,12 1,12 1,12 1,12 1,12 1,12 Кин 2 1,07 1,07 1,07 1,07 1,07 1,07 1,07 1,07 1,07 1,07 Кин 3 1,03 1,03 1,03 1,03 1,03 1,03 1,03 1,03 1,03 1,03

Задача 9

Оценить рыночную стоимость (С) зарегистрированного (04.04.14.) и используемого в течение 3 лет товарного знака в целях постановки его на учет как НМА предприятия в сравнительном подходе. Дата оценки - 04.04.17.

Оценка ведется в соответствии с формулами:

С = Кп х Ца ± Ск Где Ца - цена аналога Кп - коэффициент приведения цены сделки к моменту оценки, учитывающий темп роста

инфляции Ск - величина корректировки стоимости оцениваемого ТЗ, которая определяется

следующим образом: Ск = Ца х (1 - Кк)

Кк - суммарный коэффициент корректировки цены аналога, учитывающий отклонения, существующие у объекта оценки по элементам сравнения. Коэффициент сравнения может быть рассчитан разными методами, например, используя формулу Кк = Ксоо / Ксоа

18

СибАДИ

Ксоо - количество баллов, характеризующее состояние объекта оценки по элементам сравнения (таблица 9)

Ксоа - количество баллов, характеризующее состояние объекта-аналога по элементам сравнения (таблица 9)

Исходные данные приведены в таблице 10. Таблица 9

Исходные данные для бальной оценки состояния оцениваемого ТЗ и объекта-аналога Наименование элемента сравнения

Описание элементов сравнения Бальная оценка объекта

-аналога

Качественный анализ объекта

оценки

Бальная оценка объекта оценки

Объекта - аналога Объекта -сравнения

1.Объем правна ТЗ

ТЗ передан по франчайзингу

ТЗ находится в собственности

5 Объем прав больше

7

2.Отрасль Строительство Строительство 5 Нет отклонений 5 3.Бизнес Крупный Средний 5 Меньше

рыночных возможностей

3

4.Датасовершения сделки

05.05.15. 05.05.17. 5 Индекс цен на ОИС равен 1,2

6

5.Экономические условия

Инфляция составляла 10 % (коэффициент дисконтирования равен 0,751)

Инфляция составляет 8 % (коэффициент дисконтирования равен 0,926)

5 Экономические условия лучше

6

6.Риск ТЗ общеизвестен, т.к. передан как франшиза

ТЗ известен менее 5 Больше риска 3

7.Стадияжизненного цикла (ЖЦ)

Фактически ТЗ – это уже бренд

ТЗ готов стать торговой маркой

5 Уровень стадии ЖЦ ниже

3

8.Формапредставления

ТЗ – это комбинация изображения и слов

ТЗ – это изображение

5 Способов тиража меньше

3

9.Срокполезного использования

До момента передачи 10 лет использования

До момента оценки 3 года использования

5 Вероятность роста доходности ниже

3

10.Условияплатежа

Паушальный платеж в год (фиксированный)

Нет платежей 5 Текущие затраты на производство продукции ниже

3

11.Охрано-способность

Дата регистрации 05.05.04.

Дата регистрации 04.04.04.

5 Равная 5

19

СибАДИ

Таблица 10 Исходные данные для оценки стоимости товарного знака в рыночном подходе


Номер варианта 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0

Ца тыс. руб. 100 200 300 400 500 600 700 800 900 1000 Ир1 % 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 Ир2 % 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6

Общая инфляция %

13 13 13 13 13 13 13 13 13 13

Кп 1,13 1,13 1,13 1,13 1,13 1,13 1,13 1,13 1,13 1,13


Особенности согласования результатов оценки ОИС по методам и подходам 7.1. Согласование результатов оценки патентов, лицензий и технологий, 7.2. Согласование результатов оценки товарных знаков и товарных марок, 7.3.Согласование результатов оценки баз данных и программных продуктов, 7.4. Согласование результатов оценки информационного и программного обеспечения менеджмента, 7.5. Согласование результатов оценки дистрибьюторских сетей, 7.6. Согласование результатов оценки прав по франчайзингу, 7.7. Согласование результатов оценки прав концессии, 7.8. Согласование результатов оценки объектов авторского права, 7.9. Согласование результатов оценки корпоративной практики и внутрифирменных процедур.

Объекты интеллектуальной собственности как деловые активы и как неосязаемый капитал. Особенности их оценки.

8.1. Понятие НМА, «бухгалтерская» классификация НМА и классификация по степени их отделимости от предприятия и друг от друга.

8.2. Особенности оценки гудвилл в бухгалтерской модели 8.3. Оценка деловой репутации при помощи показателя деловой активности 8.4. Метод избыточной прибыли 8.5. Методы учета рисков при оценке интеллектуальной собственности 8.6. Экспресс-метод при оценке ОИС 8.7. Понятия «товарный знак», «торговая марка», «бренд» 8.8. Классификации товарных знаков по формам выражения, основаниям

использования и степени известности 8.9. Стоимость товарного знака как НМА 8.10. Особенности доходного, затратного и сравнительного подхода к оценке

товарных знаков 8.11. Способы передачи товарного знака и стоимость франшизы 8.12. Оценка деловых (неосязаемых) активов. 8.13. Подготовка результатов оценки нематериальных активов к учету. 8.14. Ввод стоимости объектов интеллектуальной собственности в уставной

капитал.

20

СибАДИ

Заключение

В систематизированном виде изложена системно - деятельностная

концепция интеллектуальной деятельности. Раскрыта субъектно-объектная

сущность инноваций; показаны направления коммерциализации объектов

интеллектуальной собственности; приведены правовые основы,

регламентирующие право собственности на результаты интеллектуальной

деятельности. Рассматриваются классификация объектов интеллектуальной

собственности, их особенности (нематериальность, полезность, уникальность,

срочность, износ и др.), возможность их полноправного участия в рыночных

отношениях. Методический инструментарий, обеспечивающий вовлечение

продуктов интеллектуального труда в хозяйственный оборот, включает

используемые на рынке виды стоимости (рыночные и нерыночные), подходы,

принципы стоимости и технологию (процесс) оценки.

21

СибАДИ

Список литературы

1. А. Н. Асаул, В. Н. Старинский, М. И. Кныш, М. К. Старовойтов .Оценкасобственности. Оценка нематериальных активов и интеллектуальной собственности. Учебное пособие /; под ред. засл. деятеля науки РФ, дра экон. наук, профессора А. Н. Асаула. — СПб.: АНО «ИПЭВ», 2017. — 300 с. — ISBN978- 5- 91460-039- 3.

2.Ивлиева Н. Н., Шишляев Д. В. Оценка стоимости нематериальных активов и интеллектуальной собственности / М., Московская финансово-промышленная академия. – 2016, 207 с.

3. Азгальдов Г.Г., Карпова Н.Н. Оценка стоимости интеллектуальнойсобственности и нематериальных активов Учебное пособие. — М.: РИО МАОК, 2016. — 400 с.

4.Чеботарев Н. Ф.. Оценка стоимости предприятия (бизнеса): Учебное пособие - 2017 год.

5.Джеймс Р. Хитчнер. Стоимость капитала - 2015 год 6.Мерсер, Т. Хармс. Интегрированная теория оценки бизнеса / Под научн.

ред. В.М. Рутгайзера - 2018 год. 7.Джеймс Р. Хитчнер. Оценка стоимости нематериальных активов - 2015 год 8.А.П. Ковалев, А.А. Кушель, И.В. Королев, П.В. Фадеев. Практика оценки

стоимости машин и оборудования - 2017 год.

22

СибАДИ

ОЦЕНКА И КОММЕРЦИАЛИЗАЦИЯ ОБЪЕКТОВ...

Documents