“ one size does not fit all ”
DESCRIPTION
“ One Size Does Not Fit All ”. PER-09/BC/2014 Implementasi dan Kerahasiaan Informasi IT Inventory TPB dan KITE Direktorat Jenderal Bea dan Cukai. Konsep IT Inventory pada Pola Pelayanan dan Pengawasan DJBC khususnya di TPB dan KITE. IT INVENTORY. Salah satu Tools. Shifting. Modern. - PowerPoint PPT PresentationTRANSCRIPT
“One Size Does Not Fit All ”
2
Konvensional
Modern
Pola pelayanan
dan pengawasan
melalui mekanisme
fisik, administratif, dan post audit
Pola pelayanan
pengawasan melalui
mekanisme fisik, dan post
audit
Konsep IT Inventory pada Pola Pelayanan dan Pengawasan DJBC khususnya di TPB dan KITE
Shifting
Salah satu Tools
IT INVENTORY
Secara umum mengatur bahwa kriteria utama IT Inventory sbb:
harus mampu mencatat, antara lain pemasukan dan pengeluaran barang secara kontinu dan realtime, dan pencatatan tersebut dapat menggambarkan keterkaitan dengan dokumen kepabeanan
harus memiliki sistem reporting yang mampu membuat laporan sesuai peraturan
harus dapat diakses oleh KPPBC/KWBCharus dapat diakses secara online dari Kantor Pabean ( untuk KB)
Implementasi IT Inventory
Lampiran I
Gambaran umum IT Inventory
Lampiran II
Ketentuan IT Inventory pada perusahaan pengguna fasilitas Kawasan Berikat, Gudang Berikat, dan Toko Bebas Bea
Lampiran III
Ketentuan IT Inventory pada perusahaan pengguna fasilitas Pembebasan dan fasilitas Pengembalian
Lampiran IV
Perancangan dan penyesuaian aplikasi komputer database dalam rangka IT Inventory
Lampiran V
Mekanisme pencatatan pemasukan dan pengeluaran barang serta sistem pelaporan IT Inventory
Kerahasiaan Informasi
Pegawai DJBC dalam melakukan asistensi, pengujian, dan penilaian IT Inventory untuk membantu update profil perusahaan, sehingga dapat memberikan pelayanan dan pengawasan dengan lebih proporsional
Perusahaan dalam merancang atau menyesuaikan IT Inventory yang dimiliki oleh perusahaan dengan kriteria yang dipersyaratkan untuk dapat memanfaatkan fasilitas TPB dan KITE
7
LAMPIRAN I PER-09/BC/2014
“Gambaran Umum IT Inventory”
Konsep UmumSistem Informasi Persediaan
Stakeholder (pemilik, pemerintah, bank, dll)
Decision making
Informasi
8
Konsep UmumSistem Informasi Persediaan
Information Need
Informasi yang relevan dan reliable
Sistem informasi
9
Konsep UmumSistem Informasi Persediaan
Penerimaan Bahan Baku (IN RM)
OUTRM
IN FG
Pengeluaran Brg Jadi (OUT FG)
PROSES PRODUKSI
GUDANG BAHAN BAKU
PRODUKSI (WIP)
GUDANG BARANG JADI
10
Konsep UmumSistem Informasi Persediaan
Penerimaan Bahan Baku (IN RM)
OUTRM
IN FG
Pengeluaran Brg Jadi (OUT FG)
Pencatatan
GUDANG BAHAN BAKU
PRODUKSI (WIP)
GUDANG BARANG JADI
11
Konsep UmumSistem Informasi Persediaan
Sistem Informasi Persediaan
BERBASIS KOMPUTER
BERBANTUAN KOMPUTER
MANUAL
12
Sistem Informasi Persediaan Secara Manual
GUDANG BAHAN BAKU PROSES PRODUKSI GUDANG BARANG JADI
INDOK
PENERIMAAN BRG
DOK PEMAK
AIAN BRG
DOK PRODU
KSI
DOK PENGELURAN
BRG
OUT
SCRAP
Informasi
1. Bagian akuntansi untuk laporan keuangan
2. Pimpinan untuk pengambilan keputusan
3. Pemerintah untuk pajak dan bea cukai
Menggunakan cara tradisional (manual) dalam mengumpulkan dan mengolah data serta menghasilkan informasi yang diperlukan oleh stakeholder-nya
Kelemahan : Pengendalian kurangAkurasi kurangRedundancyMemungkinkan
pemodifikasian data13
MANUAL
Pencatatan pemasukan & pengeluaran secara manual
14
Sistem Informasi Persediaan Berbantuan Komputer
GUDANG BAHAN BAKU PROSES PRODUKSI GUDANG BARANG JADI
INDOK
PENERIMAAN BRG
DOK PEMAK
AIAN BRG
DOK PRODU
KSI
DOK PENGELURAN
BRG
OUT
Dibantu dengan komputer dan tidak berbasis database (misalnya MS. Excel)
Informasi
1. Bagian akuntansi untuk laporan keuangan
2. Pimpinan untuk pengambilan keputusan
3. Pemerintah untuk pajak dan bea cukai
hampir sama dengan manual, hanya saja sedikit lebih maju dengan menggunakan bantuan komputer dalam proses pengolahan data menjadi informasi
kelemahan : Bantuan komputer hanya
untuk entry & olah data Belum terintegrasi antar
bagian Rekam jejak tidak ada Kurang akuntabel Memungkinkan
pemodifikasian data 15
BERBANTUAN KOMPUTER
Pencatatan pemasukan & pengeluaran menggunakan komputer (misal Ms Excel) 16
Sistem Informasi Persediaan Berbasis Komputer
GUDANG BAHAN BAKU PROSES PRODUKSI GUDANG BARANG JADI
IN DOK PENERIMAAN BRG
DOK PEMAK
AIAN BRG
DOK PRODU
KSI
DOK PENGELURAN
BRG
OUT
database
Informasi
1. Bagian akuntansi untuk laporan keuangan
2. Pimpinan untuk pengambilan keputusan
3. Pemerintah untuk pajak dan bea cukai
Menggunakan aplikasi komputer atau software yang berbasis database, seperti: VISUAL BASIC, ORACLE, SAAP, BAAN, PHP, dll.
sistem informasi yang di-design & dibangun terkait persediaan barang dengan cara mengintegrasikan sistem input, proses & output menggunakan teknologi komputer dalam menghasilkan informasi terkait persediaan yang dibutuhkan oleh stakeholder
Kelebihan : Informasi yang diterbitkan
lebih cepat Akurat Ada rekam jejak Lebih akuntabel 17
BERBASIS KOMPUTERPenerimaan Bahan Baku / Brg Jadi
Pengeluaran Bahan Baku / Brg Jadi
Laporan sesuai kebutuhan 18
BAGAIMANAKAH SISTEM INFORMASI PERSEDIAAN BERBASIS KOMPUTER YANG DIINGINKAN OLEH DJBC Pada Perusahaan Penerima Fasilitas TPB dan KITE?
19
Konsep UmumSistem Informasi Persediaan
Sistem Informasi Persediaan
BERBASIS KOMPUTER
BERBANTUAN KOMPUTER
MANUAL
20
Hal-Hal Penting terkait Kriteria Umum IT Inventory
DJBC tidak mengharuskan perusahaan membangun IT Inventory baru. Perusahaan yang telah mendayagunakan IT Inventory, cukup melakukan penyesuaian sesuai dengan ketentuan yang dipersyaratkan.
DJBC tidak bekerja sama atau merekomendasikan software tertentu dari perusahaan manapun terkait persyaratan pemenuhan IT Inventory. Jenis software disesuaikan dengan kebutuhan masing-masing perusahaan.
21
Manfaat IT Inventory
22
Sistem Pengendalian Internal terkait IT Inventory- Lingkup Pengendalian -
23
Sistem Pengendalian Internal terkait IT Inventory- Elemen Data yang Digunakan -
Sistem pemasukan dan pengeluaran barang:
1)Nomor dan tanggal dokumen yang digunakan untuk merekam pergerakan persediaan barang2)Jenis dokumen pabean3)Nomor dokumen pabean4)Tanggal dokumen pabean5)Nama gudang6)Nama Pengirim7)Kode barang8)Nama barang9)Satuan barang10)Jumlah barang
Sistem pemakaian bahan baku serta penerimaan barang jadi:
1)Nomor dan tanggal dokumen pemakaian barang2)Nama gudang asal3)Nama gudang tujuan4)Tujuan pemakaian (untuk diproses sendiri/disubkontrakkan)5)Kode barang6)Nama barang7)Satuan barang8)Jumlah barang
24
25
LAMPIRAN II PER-09/BC/2014
“IT Inventory TPB (KB, GB, dan TBB)”
Kriteria IT Inventory TPB ...(1)
GB
1. Laporan Pemasukan Barang per dokumen pabean;
2. Laporan Pengeluaran Barang per dokumen pabean;
3. Laporan Pertanggungjawaban Mutasi Barang.
TBB
1. Laporan Pemasukan Barang per dokumen pabean;
2. Laporan Pengeluaran Barang per dokumen pabean;
3. Laporan Penjualan Barang;
4. Laporan Persediaan Barang.
26
Kriteria IT Inventory TPB ...(2)
web-based
•dilakukan dengan mengakses alamat website IT Inventory perusahaan melalui internet;
remote desktop dan program sejenisnya
•perusahaan menyediakan PC khusus untuk dihubungkan dengan PC di KPPBC;•PC harus dipastikan selalu dalam keadaan aktif dan aman (diperlakukan seperti server) sehingga dapat diakses setiap saat;•program yang menjalankan remote desktop terpasang/ter-install pada PC di KPPBC;•Terdapat perlindungan (misal: dipasang sistem firewall)
web-services
•web-services adalah suatu sistem perangkat lunak yang dirancang untuk mendukung interaksi antar sistem pada suatu jaringan;
•dapat diterapkan setelah website penyedia layanan web-service telah siap dijalankan oleh DJBC.
Untuk perusahaan
yang berlokasi di
daerah tanpa
koneksi internet
akses dapat dilakukan dengan pengiriman softcopy dokumen laporan berkala ke KPPBC, setelah mendapatkan persetujuan dari Kepala KPPBC. 27
Kriteria IT Inventory TPB ...(3)
28
Kriteria IT Inventory TPB ...(4)
Field tambahan :1.Jenis Dokumen2.Nomor Dokumen3.Tanggal Dokumen
29
Kriteria IT Inventory TPB ...(5)
30
Kewajiban Perusahaan terkait IT Inventory
31
Kewajiban KPUBC/KPPBC terhadap IT Inventory Perusahaan Penerima Fasilitas
32
33
LAMPIRAN III PER-09/BC/2014
“IT Inventory KITE”
Kriteria IT Inventory KITE ...(1)
34
Kriteria IT Inventory KITE ...(2)
35
Kewajiban Perusahaan terkait IT Inventory
36
Kewajiban KPUBC/KWBC terhadap IT Inventory Perusahaan Penerima Fasilitas
37
38
LAMPIRAN IV PER-09/BC/2014
“Perancangan dan Penyesuaian IT
Inventory”
Perancangan IT Inventory ...(1)
Yang harus diperhatikan oleh Perusahaan pada saat mendesign aplikasi, 1. menyiapkan master data antara lain sebagai berikut:
39
Perancangan IT Inventory ...(2)
Yang harus diperhatikan oleh Perusahaan pada saat mendesign aplikasi,
2. menyiapkan format data laporan sesuai ketentuan perundang-undangan yang mengatur tentang KB, GB, TBB, dan KITE
40
Format Laporan IT Inventory TPB
41
CONTOH:“Laporan KB”
LAPORAN KB
Laporan Empat Bulanan
Laporan Yang Dihasilkan IT Inventory
42
1. Laporan Pemasukan Brg Per Dok Pabean
GUDANG BAHAN BAKU
PRODUKSI (WIP)
GUDANG BARANG JADI
Seluruh Pemasukan Brg ke KB :-Bahan baku-Hsl Subkon (WIP/Brg Jadi)-Mesin & Peralatan Kantor
Dokumen Pabean a.l :-BC 23-BC 27-BC 262-BC 40
KB
43
1. Laporan Pemasukan Brg Per Dok Pabean
Format Laporan : (Lampiran I A PER-2/BC/2012)
44
3 Field Yang Harus ditambahkan ke dalam IT
Inventory Perusahaan
3 Field Yang Harus ditambahkan ke dalam IT
Inventory Perusahaan
1. Laporan Pemasukan Brg Per Dok Pabean
45
Diisi NoPendaftaran & Tgl Dok Pabean (BC 2.3, BC 2.7, BC 2.6.2, BC 4.0, dll)
1. Laporan Pemasukan Brg Per Dok Pabean
46
Diisi Nomor Bukti & Tanggal Penerimaan Barang
(Dok Internal Perusahaan : RR, GR, LPB)
1. Laporan Pemasukan Brg Per Dok Pabean
47
Diisi Kode Barang Internal yang digunakan
perusahaan
1. Laporan Pemasukan Brg Per Dok Pabean
48
Diisi Nama Barang yang digunakan perusahaan
1. Laporan Pemasukan Brg Per Dok Pabean
49
Diisi Jumlah Barang yang diterima perusahaan
1. Laporan Pemasukan Brg Per Dok Pabean
50
Diisi Nilai Barang yang diakui perusahaan
1. Laporan Pemasukan Brg Per Dok Pabean
51
2. Laporan Pengeluaran Brg Per Dok Pabean
GUDANG BAHAN BAKU
PRODUKSI (WIP)
GUDANG BARANG JADI
Seluruh Pengeluaran Brg ke KB :-Bahan baku -Subkon (Bhn Baku/WIP)-Brg Jadi-Mesin & Peralatan Kantor-Scrap
Dokumen Pabean a.l :-BC 30 - BC 261-BC 25 - BC 41-BC 27 - BA Pemusnahan
KB
52
Format Laporan : (Lampiran I B PER-2/BC/2012)
2. Laporan Pengeluaran Brg Per Dok Pabean
53
Format Laporan : (Lampiran I C PER-2/BC/2012)
3. Laporan Posisi WIP
Per tanggal : ........(2)...........
54
4. Laporan Pertanggungjawaban Mutasi Bahan Baku dan Bahan Penolong
GUDANG BAHAN BAKU
PRODUKSI (WIP)
KB
- Jual Bahan Baku - Subkon
IN
IN (retur dr produksi)
OUT (ke produksi)
OUT
OUT (selain produksi)
55
Format Laporan : (Lampiran I D PER-2/BC/2012)
4. Laporan Pertanggungjawasan Mutasi Bahan Baku dan Bahan Penolong
56
4. Laporan Pertanggungjawasan Mutasi Bahan Baku dan Bahan Penolong
Akumulasi seluruh pemasukan bahan baku
& bahan penolong ke gudang bahan baku
57
4. Laporan Pertanggungjawasan Mutasi Bahan Baku dan Bahan Penolong
Akumulasi seluruh pengeluaran bahan baku & bahan penolong dari
gudang bahan baku
58
4. Laporan Pertanggungjawasan Mutasi Bahan Baku dan Bahan Penolong
Diisi penyesuaian yang hanya dikarenakan terdapat
perbedaan antara saldo buku vs saldo fisik
(bisa + atau -)59
4. Laporan Pertanggungjawasan Mutasi Bahan Baku dan Bahan Penolong
Diisi dgn rumus :Saldo awal + pemasukan – pengeluaran + penyesuaian
60
5. Laporan Pertanggungjawasan Mutasi Barang Jadi
PRODUKSI (WIP)
KB
IN (Hasil Subkon)
IN (dr produksi)
OUT (retur ke produksi)
OUT
OUT (selain dijual)
GUDANG BARANG JADI
61
Format Laporan : (Lampiran I E PER-2/BC/2012)
5. Laporan Pertanggungjawasan Mutasi Barang Jadi
62
5. Laporan Pertanggungjawasan Mutasi Barang Jadi
Akumulasi seluruh pemasukan barang jadi ke gudang barang jadi
63
5. Laporan Pertanggungjawasan Mutasi Barang Jadi
Akumulasi seluruh pengeluaran barang jadi dari gudang barang jadi
64
6. Laporan Pertanggungjawasan Mutasi Barang Sisa & Scrap
Pencatatan Barang Sisa dan Scrap :
GUDANG BAHAN BAKU
PRODUKSI (WIP)
GUDANG BARANG JADI
GUDANG SCRAPKB
IN
OUT
MESIN
65
Format Laporan : (Lampiran I F PER-2/BC/2012)
6. Laporan Pertanggungjawasan Mutasi Barang Sisa & Scrap
66
7. Laporan Pertanggungjawaban Mutasi Mesin & Peralatan Kantor
KB
OUT
MESIN GUDANG SCRAP
IN (Beli/Impor)
OUT (Jual)OUT (Pemusnahan)
OUT (Perusakan)
67
7. Laporan Pertanggungjawaban Mutasi Mesin & Peralatan Kantor
Meliputi juga pemasukan dan pengeluaran :1.Peralatan untuk pembangunan, perluasan, atau konstruksi KB2.Mould3.Peralatan Pabrik4.Suku Cadang (Spare Parts)
68
Format Laporan : (Lampiran I G PER-2/BC/2012)
7. Laporan Pertanggungjawaban Mutasi Mesin & Peralatan Kantor
69
Format Laporan IT Inventory KITE
70
“Laporan IT Inventory KITE”
Format Laporan IT Inventory KITE ...(1)I. Laporan pemasukan bahan baku
II. Laporan pemakaian bahan baku
Nomor Tanggal Nomor seri
barang
Nomor Tanggal
(3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) (13) (14) (15) (16) (17) (18)
Negara
asal
barang
Dokumen Pabean Mata
Uang
Bukti
Penerimaan
Barang
No. J enis
Dokumen
Kode
Barang
Penerima
Subkontrak
Gudang Nama
Barang
Satuan J umlah Nilai
Barang
Nomor Tanggal Digunakan Disubkontrakkan
(3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11)
Bukti Pengeluaran Penerima
subkontrak
J umlahNo. Kode
Barang
Nama
Barang
Satuan
III. Laporan Pemakaian Barang Dalam Proses Dalam Rangka Kegiatan Subkontrak
Nomor Tanggal
(3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10)
Satuan Penerima
subkontrakDisubkontrakkan
No. Bukti Pengeluaran Barang Kode
Barang
Nama
Barang
IV. Laporan Pemasukan Hasil Produksi
Nomor Tanggal dari produksi dari subkontrak(3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11)
Gudang No. J umlahKode Barang
Bukti Penerimaan Nama Barang
Satuan
71
Format Laporan IT Inventory KITE ...(2)
V. Laporan Pengeluaran Hasil Produksi
VI. Laporan Mutasi Bahan Baku
Nomor Tanggal Nomor Tanggal
(3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) (13) (14) (15)
Ni lai
Barang
Negara
tujuan
No. PEB Bukti Pengeluaran BarangPembeli / Penerima
Kode
Barang
Nama
Barang
Mata
Uang
Satuan J umlah
(3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11)
Pengeluaran Saldo
Akhir
No. Kode
Barang
Nama
Barang
GudangSatuan Saldo
Awal
Pemasukan
VII. Laporan Mutasi Hasil Produksi
VIII. Laporan Penyelesaian Waste/Scrap
(3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11)
Pemasukan Pengeluaran Saldo
Akhir
GudangNo. Kode
Barang
Nama
Barang
Satuan Saldo
Awal
Nomor Tanggal
(3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10)
Ni laiNo. Kode
Barang
Nama
Barang
Satuan J umlahBC 2.4
72
Penyesuaian IT Inventory KITE (Bagi Perusahaan yang telah memiliki IT
Inventory)
Apakah pengelolaan persediaan menggunakan aplikasi berbasis
database
Apakah field data yang ada saat ini telah bisa menghasilkan laporan yang
diinginkan DJBC
Perusahaan harus membuat Sistem Informasi Persediaan Berbasis
Komputer
Perusahaan telah memiliki Sistem Informasi Persediaan Berbasis
Komputer
TAMBAH FIELD DATA YANG BELUM ADA
SEHINGGA MENJADI LENGKAP
NO
YES
YES
73
74
LAMPIRAN V PER-09/BC/2014
“Mekanisme Pencatatan
Pemasukan dan Pengeluaran Barang
serta Sistem Pelaporan IT Inventory”
Database
KWBC/KPUBC/KPPBC
Bahan Baku FG/Reject/ScrappWIP
LPB Slip Issue Surat JalanLaporan Produksi
Menghasilkan Laporan yang dibutuhkan yang salah satunya oleh DJBC
Akses atas Laporan
• MENCANTUMKAN JENIS DOK, NO DOK DAN TGL DOK PABEAN PD DOK LPB• MEMBEDAKAN ANTARA KODE FASILITAS DENGAN NON FASILITAS (KHUSUS KITE)
• MENCANTUMKAN JENIS DOK, NO DOK DAN TGL DOK PABEAN PD DOK SURAT JALAN• MEMBEDAKAN ANTARA KODE FASILITAS DENGAN NON FASILITAS (KHUSUS KITE)
Mekanisme Pencatatan dan Pemasukan Barang Menggunakan IT Inventory
• Dokumen pabean pemasukan barang
• Dokumen pabean pengeluaran barang
TPB Fasilitas Pembebasan dan/ atau
Pengembalian - BC 2.3 - BC 2.7 - BC 4.0 - PPFTZ-02
- BC 2.0 - BC 2.5 - PPFTZ-01
TPB fasilitas Pembebasan dan/ atau Pengembalian
- BC 3.0 - BC 2.7 - BC 2.5 - BC 4.1 - berita acara pemusnahan
- BC 3.0 - SSTB - BC 2.4
75
Sistem Pelaporan Pada Perusahaan Penerima Fasilitas TPB
Tujuan PelaporanPertanggungjawaban barang fasilitas yang diterima kepada DJBC dengan mekanisme laporan secara periodik
Kesempatan perusahaan secara self assesment mengakui barang yang telah hilang di TPB dan membayar atas barang yang hilang tersebut
Dapat menghindarkan tagihan yang besar apabila diaudit oleh tim audit
76
Sistem Pelaporan Pada Perusahaan Penerima Fasilitas KITE
Tujuan PelaporanMembuat laporan sesuai dengan pemakaian riil
Sebagai bahan dalam pelaksanaan Monitoring dan Evaluasi oleh KPUBC/KWBC penerbit NIPER dan bidang pengawasan
Bahan pembuatan laporan pertanggungjawaban (BCL.KT 01) oleh perusahaan ke DJBC
Untuk menyediakan data dan informasi dalam rangka audit kepabeanan
77
DIREKTORAT JENDERAL BEA DAN CUKAI - 2014