7/21/2019 pdf.מאמר- איך לחסוך בתשלומי מס הכנסה בעסק

http://slidepdf.com/reader/full/-pdf5695d10d1a28ab9b0294f119 1/6

  Mishal' Ben Or & Co. ן ור ושות'  משעל,

Certified Public Accountantsחש ון

 רו י

 משרד

 

 __________________________________________________________________________________________  _ 

  03-5019871 Fax: Sokolov St. 86A Holonפקס: :6519142-03 Telטל: חולון ,86רח' סוקולו

סוף שנת המס קר ת  ל 2015 : 

 ? נסה עסק כ ה סמ י מ ו ל שת ךו ס חל  ךי

ומן ן ר

 ח

" רו

 :מ ת

-  , משעור

 משה

 ח

" רו

ור ן לעשמ ן ו שח י ור משרד 

מתקר ת לסיומה.2015שנת המס 

לעסקים חכמים שרוצים לשלם פחות מס הכנסה ולהרוויח יותר, מומלץ 

 מגוון כלים וע  מ מר זה, ולמצו צות שימושיות לקר תמ וד לקרו

הכנסה

 למס

 הדיווח

 הגשת

.

!זהרה

פקיד השומה נוהג ל קר ת פנקסי החש ונות של עסקים ו ף ל קר

נו מציעים לכם חום להחזיק רכיון הכולל ת כל  פיזית ית העסק.

פנקסי החש ונות שלכם ומסמכים חשו ים חרים צורה מסודרת כך 

]זהשתוכלו שליפה מהירה להציג לנצ יג מס הכנסה כל מסמך שי קש

 ת מינו לי וכך גם יתקצר זמן ה יקור ופן  עושה רושם טו

]...משמעותי

 שמע  נשתף תכם סיפור קצר על לקוח ותיק משרדנו שלצערו ל

יקור של פקידי מס הכנסה משרדו נדרש להוצי ת ספריו  לעצתנו..

יטחון מופרז",   התקשר למשרדנו כדיל יקורת. היות והלקוח ס ל מ" ל

על דף שולחנו של הלקוח נרשמו מספר,ל יקורת. יחד עם ז גישנ

 יד לש לת מס הכנסה מה הסכומים הללו סיפר הלקוח.סכומים כת

 חש ונית. פנינו למשרד פקיד השומה ו מ מצים ר ים  כי טרם הוצי

הצלחנו ל טל ת הליקויים. 

תייחס לשני המרכי ים העיקרייםז, כדי לתכנן נכון ת המס יש לה

 ההכנסות ותו נש ף להקטין כמה שיותר,  דוח רווח והפסד: מרכי

 ההוצ ות ש ותו נרצה כמה שיותר להגדיל. ומרכי

 על הקדמת מכירת נכסים שיש  מידה ויש הפסד עסקי, לחשו נוסף,

צידם רווח הון.

7/21/2019 pdf.מאמר- איך לחסוך בתשלומי מס הכנסה בעסק

http://slidepdf.com/reader/full/-pdf5695d10d1a28ab9b0294f119 2/6

  Mishal' Ben Or & Co. ן ור ושות'  משעל,

Certified Public Accountantsחש ון

 רו י

 משרד

 

 __________________________________________________________________________________________  _ 

  03-5019871 Fax: Sokolov St. 86A Holonפקס: :6519142-03 Telטל: חולון ,86רח' סוקולו

הרשימה

 על

 לע ור

 לכם

 ממליצים

 ולונו

 דשנציג המשך

 על

 מ פשר

 שהחוק

 וה פשרויות

 הזכויות

 מלו

 ניצלתם ת

 ש כן

.שלכם

 המס

 ח ות

 להקטין ת

 מנת

יך נקטין ת ההכנסות?

.לקוחות 

 עם

 התחש נות

*סעיף זה רלוונטי עיקר ליצרנים ולסיטונ ים

 על

 לע ור

 צריך

 עסק

 ממכירוכל

 ההכנסות

 ולווד סעיף

 רו יםסעיף זה כלל כ ר ת כל ההפחתש כן ת הצפויות שעדיין ל

יטול חיו ים ללקוח, החזרות סחורה  ותן מספרים, כגון: הנחות,

ו כל פעולה חרת המקטינה תו פגי תוקק לת פגומי, ,

!!! המכירות. רצוי לגמור התחש נויות עם לקוחות עוד השנה

עת החזרת הסחורה ו מתן הנחה יהיו המסמכים המקו לים  !!! חשו

ומים ידי הצד שכנגד.חת

 החתים

 ו הנחייתנו

 זיכוי

 חש וניות

 הוצי

 מלקוחותינו

 חד

,כשנתיים

 לפני

יקורת מע"מ משרדו נדרש להציג ת חש ונית הזיכוי.  ת לקוחותיו.

 מע"מ גו ה כ שר הוצגה חש ונית זיכוי חתומה כדין, נמנע ממנו חיו

הזיכוי.

 

.שיחלוף 

-ציוד

 החלפת

מקררים,, כגון:נות וכל ציוד חר המשמש לייצור הכנסו*ציוד: מכו

.העסק

 פרטיים עלות

 רכ ים

 וגם

 מיזוג

 ציוד

 ,רושמות

 קופות

 ,ריהוט

מידה והעסק מתכוון למכור ציוד ישן ש רשותו ולרכוש מקומו חדש 

ניתן יהיה לקזז ת רווח ההון על המכירה מעלות הציוד החדש.

חד מלקוחותינו מכר עוד-240,000₪מכונה מפעל לדוגמה:

שעלותה המופחתת הינה פס. לכ ורה ללקוח נוצר רווח הון סך

עצתנו240,000₪ מהמכירה שעליו היה נדרש לשלם מס רווח הון.

7/21/2019 pdf.מאמר- איך לחסוך בתשלומי מס הכנסה בעסק

http://slidepdf.com/reader/full/-pdf5695d10d1a28ab9b0294f119 3/6

  Mishal' Ben Or & Co. ן ור ושות'  משעל,

Certified Public Accountantsחש ון

 רו י

 משרד

 

 __________________________________________________________________________________________  _ 

  03-5019871 Fax: Sokolov St. 86A Holonפקס: :6519142-03 Telטל: חולון ,86רח' סוקולו

וכך440,000₪הקדים הלקוח ת רכישת המכונה החלופית שעלותה

נמנע תשלום מס רווח הון.

ל חר קיזוז200,000₪עלות שללצורכי מס, נרשמה המכונה החדשה 

רווח ההון.

הערה: התנ ים לק לת ההט ה, הינם: רכישת הציוד החלופי תקופה 

חודשים ל חר מכירת הציוד הישן ו ר עת החודשים12של עד 

שלפני המכירה.

 

מכירת מל ג.

ו מל י סוף עונה ו כל מל י שערך  '  מומלץ למכור מל י פגום/ סוג

וך מעלותו, כדי שההכנסות ממכירות הפסד יו ו חישו השוק שלו נמ

ההכנסה שנת המס העכשווית. 

מל י פגום הכוונה הי עיקר למוצרים שה ריזה שלהם פגומה ך 

המזון עצמו תקין ו תוקף.

חד מלקוחותינו ש עלותו  נוהג למכור סחורהמפעל שימורילדוגמה:

 נמכרה ל חר מספר עונות ללקוחות  שטחים מכירי היצףשל

(dumpingופן כזה, נמנע ממנו התדיינות מיותרת עם פקיד השומה .)

שיכל להיתרגם לתשלום מס יתר. 

 

? יך נגדיל ת ההוצ ות

.הוצ ו 

 הקדמת

נו ממליצים לכל עסק ל חון סוף שנה ם יש מוצרים ו שירותים 

, כמו:שניתן להקדים ת רכישתם לשנה הנוכחית

לש ןו שחה ה ור םע ןו שח רמג( תשלומים לנותני שירותים

,דין של הח רה, הח רה, עורך -שמ י מידה וייועצים

תשלומים לו הינם על סיס מזומן(.

.ידרשמ דויצ

7/21/2019 pdf.מאמר- איך לחסוך בתשלומי מס הכנסה בעסק

http://slidepdf.com/reader/full/-pdf5695d10d1a28ab9b0294f119 4/6

  Mishal' Ben Or & Co. ן ור ושות'  משעל,

Certified Public Accountantsחש ון

 רו י

 משרד

 

 __________________________________________________________________________________________  _ 

  03-5019871 Fax: Sokolov St. 86A Holonפקס: :6519142-03 Telטל: חולון ,86רח' סוקולו

.השרומ קסוע וניה קסעהו הדימ ימו ל חוטי ל םולשת

.םילהנמ יחוטי ו תומלתשה ןרק םולשתםלשלו םידקהל ןתינ

ונוסים  מענקים, פיצויים לעו דים מכספי המע יד, פדיון חופשה,

ותמריצים לעו דים, שלפי המוסכם הם צריכים לק לם תחילת 

ו  ו ה ר ה ו/  ו פדיון ו/  שנה ה ה. תשלום מענק פיצויים ו/ 

חופש יוכר רק מועד התשלום.

ומיש ללכמ ו ציש תונוכמ ו דויצ רוכמל ץלמומהיהיש תנמ לע ,

תנ ים מסוימים, לדרוש ת ההפסד ממכירתם, כהוצ ה.ניתן,

 

 לשלם ת התמורה פועל עד סוף מי שמדווח על סיס מזומן חיי

 נעשתה מהלך  ם הרכישה הי סכומים ס ירים והי השנה. כל ז ת,

הרגיל של העסק.

 

.חו ות ודי 

 חו   פירוק ח רה,גלשר פשטלקוחותוד הינו חו וכד' .

מקרה כזהמצעים משפטייםיש לפעול  להכרת החו ות כחו וד.

.  כהוצ ה  יחש החו

כשהמדו ר קמעונ ים, הכוונה לחו ות של לקוחות שקנו הקפה 

וצ'קים חוזרים שלג יהם התק ל ישור עו"ד כי ינם רי ג יה.

 

.ל ומג

 ל יטוח

 חו

-מ יילע

   עד סוףמידה וקיים חו ין דמי יטוח ל ומי, מומלץ לשלם ת החו

הנוכחית

 המס

 עדשנת

(31.12.)52%ששולמו

 הל ומי

 ה יטוח

 מדמי

שנת המס, מוכרים כהוצ ה. 

הוצ ות סוצי ליוד.

לח רו-קופות פיצויים וגמל 

7/21/2019 pdf.מאמר- איך לחסוך בתשלומי מס הכנסה בעסק

http://slidepdf.com/reader/full/-pdf5695d10d1a28ab9b0294f119 5/6

  Mishal' Ben Or & Co. ן ור ושות'  משעל,

Certified Public Accountantsחש ון

 רו י

 משרד

 

 __________________________________________________________________________________________  _ 

  03-5019871 Fax: Sokolov St. 86A Holonפקס: :6519142-03 Telטל: חולון ,86רח' סוקולו

מוטת סך ההתחיי ויות לתשלום פיצויים, תגמולים ודמי חופשה

לשלם עד סך התקרות המותרות לפני תום שנת המס. פיצויים ותגמולים 

 יותרו לניכוי שנת המס הנוכחית.   ייפרעו השנה, ל של

 מדווח על סיס מזומן, יכול לנכות כהוצ ה תשלומים  עם ז ת, מי של

סדירים לקופ"ג קשר לפיצויים, לתגמולים ולקצ ה ע ור חודש דצמ ר, 

רעו עד סוף חודש ינו ר העוק .תנ י שהם ייפ

 

לעצמ יי-קופות גמל

ו  )כהוצ ה( הפקדה קופת גמל, ע"פ תקנות מס הכנסה, תותר ניכוי

גין עד  )תשלום מס מופחת( מההפקדה.35%זיכוי ממס

 

ומת ימה

 נמוך

 סיכון

 הינה עלת

 גמל

 עסהשקעה קופת

 לכל

משמעותית

 מס

 הט ת

 למשקיע

 שמעניקה

 כיוון

.

 

ה

.השתלמו

 קרנות

לעצמ י

 השתלמות

 קרן

7%לעצמ י שיש לו הכנסה חיי ת מס, מומלץ להפקיד סה"כ 

₪.263,000מהכנסתו לקרן השתלמות. עד תקרת הכנסה שנתית של 

כהוצ ה.-65%מההפקדה לקרן השתלמות תוכר כ 

שנים מההפקדה הר שונה, יוכל למשוך ת הכספים ויהיה6חלוף

מס.פטור מתשלומי

 

שליטה

 ל על

 השתלמות

 קרן

 יותר מחמישה ני דם, , מומלץ  ח רה, שהי שליטתם של ל

משכר שנתי עד7.5%להפקיד קרן השתלמות ע ור עלי שליטה

. מההפקדה לקרן השלמות תוכר עדש" 188,544שלתקרת שכר

כהוצ ה.65%

ים ויהיהשנים מההפקדה הר שונה, יוכל למשוך ת הכס6חלוף

פטור מתשלומי מס.

7/21/2019 pdf.מאמר- איך לחסוך בתשלומי מס הכנסה בעסק

http://slidepdf.com/reader/full/-pdf5695d10d1a28ab9b0294f119 6/6

  Mishal' Ben Or & Co. ן ור ושות'  משעל,

Certified Public Accountantsחש ון

 רו י

 משרד

 

 __________________________________________________________________________________________  _ 

  03-5019871 Fax: Sokolov St. 86A Holonפקס: :6519142-03 Telטל: חולון ,86רח' סוקולו

6ל חר₪ .100נו ממליצים לפתוח כול שנה קרן השלמות ולהפקיד

שנים ניתן יהיה סוף כל שנה להפקיד לקרן ו תחילת שנה עוק ת 

 מס. למשוך ת הכסף לל

 

קיזוז הפסדים ממימוש נכסים*

: נדל"ן, ני"ע, ציוד  ]כפי שפרט קודם[* נכסים לדוגמ

 צופה רווח ממכירתו,ק מעוניין למכור נכסימידה ועס ש רשותו והו

 רווח

 לקזז ת

 כך

 ידי

 ועל

 המס

 שנת

 תום

 עד

 הנכס

 למכור ת

 מומלץ

ההון מהמכירה מהפסד העסקי ותה שנה.

 

...לסיכום

הטיפים והעצות מ מר ישמשו ת על העסק ל דיקה ויישום כלל 

ק.ה פשרויות להפחתת ח ות מס על פי חו

   להדגיש כי מ מר זה  נו מהווה ייעוץ פרטני לעסק.עם ז ת, חשו

/ תשו ותלק לת ניתן להתקשר לרו"ח משה משעל וה הרות

. 03-6519142לרו"ח רומן ן ור טלפון

 עסקים

 כ עלי

 הן

 ,המזון

 וניסיון תחום

 ידע

 הינם עלי

 הכות ים

 לעסקים תחום

 שירות

 כנותני

 והן

 תחום ע ר

.הווה