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COREP et FINREP au format XBRL
Les nouveaux reportings réglementaires
21 mars 2006
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Bienvenue Christian GOUAT-BRUNIN Directeur délégué à la direction générale
Isabelle ZIMMERMANN Directrice solutions Reportings Financiers & Systèmes de Synthèse
Christophe VIGNERON Consultant sénior
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Agenda
Introduction COREP et FINREP
Le calendrier de la Banque de France XBRL
Simplifier la complexité Evolan Report Les
évolutions prévues cette année Comment alimenter les nouveaux états Conclusion et débat
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Un groupe solide et pérenne
Groupe européen indépendant, créé en 1968
Dans le Top 10 des sociétés européennes de Conseil et de Services Informatiques
Marché Euronext / SRD
Sopra Group accompagne les entreprises dans l’évolution de leurs organisations et de leurs systèmes d’information
Consulting, Intégration de Systèmes, Solutions applicatives et Outsourcing applicatif
Filiale Axway, leader mondial dans le domaine du Collaborative Services Management
757 M€ de chiffre d’affaires en 2005
Plus de 9200 collaborateurs dans le
monde
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CA en Millions €
525,3
629,8
757,0
2003 2004 2005
6060
7500
9200
1030 1110
2550
Déc. 2003 Déc. 2004 Déc. 2005
hors France Groupe total
Distribution5,7%
Services20,2%
Industrie18,6%
Assurance8,7%
Télécoms12,8%
Secteur Public10,8%
Banque23,2%
Un chiffre d’affairesen forte
progression (+ 20 % en 2005)
Près de 30%des effectifshors France
Une croissance soutenue et régulière
Des positions fortes dans les secteurs économiques clés
Près de 32%dans le secteur desServices Financiers
Un groupe solide et pérenne
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Plus de 600 références :Réseaux mutualistes, banque retail, banque corporate, investment banking, private banking.Des sociétés financières de petite taille aux plus grands groupes internationaux
CAISSE DES DEPÔTSBANQUE WOOLWICH
DEUTSCHE BANKFORTIS BANQUE
GECEFLA BANQUE POSTALE
GE MONEY BANKLE CREDIT LYONNAIS
COFIDISCREDIT AGRICOLE
IBMCAIXA GERAL DE DEPOSITOS
BARCLAYSCREDIT SUISSE
CETELEMBANQUE NATIONALE DE PARIS
GICMPSA
FRANCETELSOCIETE GENERALE
BANQUES POPULAIRESBSICCF
DEXIA CLF
IEDOMBPI
Leader dans le domaine du
reporting financier réglementaire et interne
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Accompagnant les établissements financiers depuis 1993, Sopra Group a développé l’offre de référence :
De multiples reportings
réglementairesAu LuxembourgBanque Centrale duLuxembourg (BCL)
En SuisseBanque Nationale
Suisse (BNS, CFB)
En RoumanieBanque Nationale
de Roumanie (BNR en cours de création)
En FranceBanque De France (BAFI / BCE,
Balance des paiements, IAS/IFRS,Centralisation des Risques)
Direction générale des impôts (liasse Fiscale
Au MarocBanque Al Maghreb
(BAM)
L’offre de référence
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Un monde bancaire international qui se standardise
Une mondialisation bancaire en construction Regroupement d’établissements transfrontaliers Nécessaire relocalisation d’activités
Une concurrence sans cesse accrue Marchés bancarisés Marchés émergents Globalisation des métiers financiers
Une nécessaire standardisation internationale Pilotage et reporting des lignes métiers Communication financière et prudentielle
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COREP et FINREP
Le calendrier de la Banque de France
Isabelle ZimmermannDirectrice solutions Reportings Financiers & Systèmes deSynthèse
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COREP et FINREP - l’origine
Exigences toujours plus fortes en matière de reporting financier Augmentation des contrôles (fréquence, nombre et volume) Création de nouveaux indicateurs ou axes d’analyse
Harmonisation européenne et internationale Nouvel accord de Bâle, normes comptables IAS / IFRS,
nouveau dispositif anti-blanchiment,… Comité des Superviseurs Bancaires Européens (CEBS)
Bâle II COREP COmmon REPorting IAS / IFRS FINREP FINancial REPorting Préconise l’utilisation de XBRL = langage d’échange de données de
reporting Propose des taxonomies = grammaires XBRL dédiées à un métier
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COREP Reporting prudentiel (nouveau ratio de solvabilité Mc
Donough) Directive européenne 12890/05 (CAD3 /CRD)
Publication le 13 janvier 2006 par le CEBS (20 états) Ratio (1 état) Risque de crédit (7 états) Risque de marché (6 états) Risque opérationnel (3 états) Informations complémentaires (3 états)
Version CEBS GL04 du 13 janvier 2006
COREP et FINREP - au niveau européen
http://www.c-ebs.org/
Publication de la taxonomie stabilisée prévue fin mars 2006
Credit Risk
CR SA
CR IRB
CR Equity IRB
CR Securitisations SA
CR Securitisations IRB
CR Securitisations Details
CR TB SETT
Market Risk
MKR SA TDI
MKR SA EQU
MKR SA FX
MKR SA COM
MKR IM
MKR IM Details
Operational Risk
OPR
OPR Details
OPR Loss Details
Complementary Information
Group Solvency Contribution Details
Counterparty Details
CRM Providers Details
Credit Risk
CR SA
CR IRB
CR Equity IRB
CR Securitisations SA
CR Securitisations IRB
CR Securitisations Details
CR TB SETT
Market Risk
MKR SA TDI
MKR SA EQU
MKR SA FX
MKR SA COM
MKR IM
MKR IM Details
Operational Risk
OPR
OPR Details
OPR Loss Details
Complementary Information
Group Solvency Contribution Details
Counterparty Details
CRM Providers Details
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FINREP Reporting financier consolidé en norme IFRS
Règlement européen 1606/2002 d’adoption des normes IAS / IFRS internationales
Publication le 16 décembre 2005 par le CEBS (40 états)
Bilan consolidé (1 état + 17 annexes) Compte de résultat consolidé (1 état + 10 annexes) Informations complémentaires (11 états)
Publication de la taxonomie stabilisée prévue fin mars 2006
COREP et FINREP - au niveau européen
Version CEBS GL06 du 16 décembre
2005
http://www.c-ebs.org/
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Déclinaison par la Banque de France Traduction en français Adaptation des reportings
Ajouts / suppressions de colonnes, lignes ou cellules ( certaines données seront exigées plus tard )
Suppression de certains états mais remplacement par d’autres Ajout d’états entêtes spécifiques pour définir certaines caractéristiques
(code CIB, devise, période de remise, etc)
Adaptation taxonomies aux textes réglementaires (dès que disponibles)
Identification des insuffisances par rapport aux reportings actuels
Ajout de quelques états spécifiques à la France
Mise en œuvre contrôles inter-documents à l’étude
COREP et FINREP - en FranceRéunion SGCB du 7 mars 2006
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Seront soumis au COREP tous les tous les établissements remettant le ratio de solvabilitéétablissements remettant le ratio de solvabilité actuelactuel Remplacement des 4008 et 4009 Données consolidéesconsolidées mais aussi individuellesindividuelles
Déclaration des données en XBRLen XBRL via les modes de transmission actuellement en place
Un système de signature électroniquesignature électronique des documents sera exigé (projet SGCB CRYPTO)
Certifications et délivrance de cartes à puce par la BdF
COREP et FINREP Les choix de la Banque de France
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Fin transpositions et parution instructions Banque de France COREP et FINREP prévues fin juin 2006fin juin 2006
Taxonomies françaises COREP et FINREP prévues au plus tard fin 2006fin 2006
Premières déclarations COREP et FINREP sur les données à fin juin 2007fin juin 2007 Remise des états seraient exigées fin août Sur la base des périodes correspondantes
COREP et FINREP Le calendrier de la Banque de France
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XBRL
Simplifier la complexitéChristophe VigneronConsultant Senior
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Utilisation adaptée de la technologie XBRL Maîtrise de la technologie
en 2002, migration en XML du format de déclaration pour la Banque Nationale Suisse
à l’avant garde du projet de reporting européen, travail actif et concret en lien avec les acteurs des projets (CEBS, COREP, Banques Centrales, comité XBRL)
membre fondateur de l’association XBRL France
http://www.xbrl.org/fr/
Maîtrise du SI Bancaire leader dans le domaine de la banque depuis sa création expérience de plus de 12 ans sur l’activité de reporting bancaire
XBRLL’expérience de Sopra Group
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Utilisation adaptée de la technologie XBRL Maîtrise des thématiques Bâle II et IAS IFRS
depuis 2002, nombreux projets de conseil et d’assistance début 2005, une nouvelle offre Evolan Capital Adequacy de gestion
des risques
Prototype opérationnel de reporting COREP avec Evolan ReportEvolan Report
sur la base de la version disponible de la taxonomie du CEBS participation active de Sopra Group à la qualification de la taxonomie
du CEBS
XBRLL’expérience de Sopra Group
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XBRL
eXtensible Business Reporting Langage Langage largement adopté au niveau mondial Conçu pour standardiser la communication, l’échange et
la publication d’informations financières D’une utilisation libre, il est fondé sur le standard XML
Taxonomie Définit la structure et le contenu d’un document XBRL
Schémas = étiquetage et typologie des données appelées éléments (dictionnaire)
Base de liens (linkbase) = libellés, références, règles de représentation des éléments (états), règles de calcul et de relation entre les éléments
Une taxonomie spécifique à chaque type d’information COREP, FINREP, États spécifiques SGCB, BAFI, …
Un aperçu de la complexité…
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MesuresMesures
DimensionsDimensions
TemplateTemplate
XBRL
Exemple de fichier (ou d’instance) XBRL pour l’état COREP SA
Exemple de fichier (ou d’instance) XBRL pour l’état COREP SA
Un aperçu de la complexité…
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XBRL permet de définir Un format commun d’états par type de reporting pour
l’ensemble des superviseurs européens faciliter la communication entre les superviseurs et à l‘intérieur de
groupes trans-nationaux Des contrôles mais insuffisants et a posteriori
contrôles inter-documents impossibles constatation trop tardive des anomalies au moment de la déclaration
XBRL devrait permettre de définir Un modèle générique de données financières Mais les taxonomies actuelles ne traitent pas
complètement cet aspect générique taxonomies spécialisées pratiquement pas de réutilisation des mesures à suivre, peut-être, pour les décades à venir…
XBRL Complexe mais limité dans sa version actuelle
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XBRL Impacts sur la chaîne de traitement de reporting
Extrait de la présentation de Mme Nouy le 17 janvier 2006 à la conférence XBRL France
Impact très fortCréation d’un nouveau système d’information en XBRL (base de données, intégration complexe d’outils XBRL) à compléter par des fonctions spécifiques (contrôles)
Impact faible en apparenceInterpréteur de taxonomie (mapping entre les données de votre SI et les éléments XBRL) à compléter par des fonctions spécifiques (contrôles)
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Rapprocher les données de votre SI des éléments XBRL Automatique et de façon transparente pour l’utilisateur Au travers des données métiers (comptes, attributs,
indicateurs, montants, etc)
XBRLL’approche pragmatique de Sopra Group
Données du SI
Fonds propres - réserves éligibles
Critères de rapprochement
Compte (et attribut)
Élément XBRL
Mesure <m-ca_EligibleReserves>
Classe d’exposition « entreprise » Attribut Dimension <d-ec_Corporate>
Perte attendue Champ en entrée Mesure <m-ic_ExpectedLoss>
Exemple COREP
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Template =
Etats
Mesures = Colonne
L’approche pragmatique de Sopra Group
Dimensions = Ruptures
Dimensions = Lignes
XBRL
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Nécessité d’un niveau de service complet adapté au métier de reporting Contrôles, habilitations, mise au point, piste d’audit, etc
Nouveaux besoins liés à XBRL L’échange de données en XBRL La déclaration en XBRL avec signature électronique La création de nouvelles taxonomies
pour des reportings internes Pour les échanges avec les partenaires
Nouveaux besoins liés à la multiplicité des reportings Contrôles croisés entre les différents reportings y compris
avec les reporting existants (BAFI)
XBRLL’approche pragmatique de Sopra Group
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Rapports Rapports
Taxonomies Taxonomies
COREP et FINREP au format XBRL
Une solution mixteUne solution mixte
AGENTAGENTFINANCIERFINANCIER
SGCBSGCB
Rapports XBRL Rapports XBRL
Système d’Information
existant
Système d’Information
existant
Ventilation des données du SI en données de reporting
Ventilation des données du SI en données de reporting
Mise au format BdF
Mise au format BdF
ComptesAttributs
ÉlementsXBRL
ComptesAttributs
ÉlementsXBRL
Contrôles inter et intra réglementairesSuivi et mise au point
Contrôles inter et intra réglementairesSuivi et mise au point
Atelier deproduction des
déclarations
Rapports XBRLRapports XBRL
InterneInternePartenairesPartenaires
Evolan Report - Évolutions 2006
ConvertisseurXBRL
ConvertisseurXBRL
Interpréteur de taxonomieInterpréteur de taxonomie Éditeur de taxonomie
SignatureélectroniqueSignature
électronique
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Conséquences à moyen terme sur le traitement de reporting Aucune refonte des systèmes d’information(s) existants
un simple « mapping » entre les données du Système d’Informations et les nouveaux concepts XBRL est nécessaire
Des modes de travail inchangés Pas d’impact sur les procédés d’alimentation du reporting
à partir du Système d’Informations Fonctions de contrôles évoluées impératives
contrôles BAFI / COREP / FINREP contrôles inter-documents
XBRLL’approche pragmatique de Sopra Group
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Les évolutions prévues cette année
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COREP et FINREP au format XBRL
Evolan Report : la solution actuelleEvolan Report : la solution actuelle
AGENTAGENTFINANCIERFINANCIER
SGCBSGCB
Rapports Rapports
Système d’Information
existant
Système d’Information
existant
Ventilation des données du SI en données de reporting
Ventilation des données du SI en données de reporting
Mise au format Interfac BdFMise au format Interfac BdF
ComptesAttributsComptesAttributs
Contrôles inter et intra réglementairesSuivi et mise au point
Contrôles inter et intra réglementairesSuivi et mise au point
RapportsRapports
InterneInternePartenairesPartenaires
Evolan Report - Évolutions 2006
Atelier deproduction des
déclarations
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Evolan Report – Nos objectifs
Conserver les procédés d’alimentation actuels A partir de comptes, d’attributs, de champs
Pas de modification de vos méthodes de travail Contrôles en amont de la déclaration Piste d’audit Mises au point manuelles possibles dans les fonds d’états Transparence des aspects techniques pour les utilisateurs
Couvrir tous les nouveaux aspects techniques Multi-taxonomies Transformation XBRL Signature électronique
En utilisant l’ouverture liée à XBRL
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Evolan Report - Évolutions 2006
Deux nouveaux modèles réglementaires Modèle COREP Modèle FINREP Contenant tous les états requis
Quelles que soient les approches et catégories de risques pour Corep
Déclinés par pays (France, Suisse, …)
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Evolan Report - Évolutions 2006
En français dès que la traduction de la Commission Bancaire sera disponible
Deux nouveau
x modèles
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Alimentation des états Utilisation des procédés actuels de ventilation Réutilisation possible de données BAFI pour alimenter
certains nouveaux états (données comptables : fonds propres, provisions…)
Mais ouverture sur de multiples sources d’alimentation La déclaration s’effectue en format XBRL
Contrôles de syntaxe XML, XBRL et COREP / FINREP (Parseurs intégrés)
Système de signature électronique Produit Passport d’Axway
Evolan Report - Évolutions 2006
Import, export et déclaration XBRL
© Sopra Group, 2006 / 21 mars 2006 / Conférence COREP FINREP au format XBRL / p36
XBRL, le format d’échange standard d’Evolan Report
Evolan Report - Évolutions 2006
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Le format d’échange en XBRL d’Evolan
Report s’adapte à la taxonomie COREP
FINREP
autre sur demande
Les états réglementaires actuels (comme
BAFI) pourront être échangés au format
XBRL sur la base d’une taxonomie fournie par Sopra Group
Evolan Report - Évolutions 2006
Import, export et déclaration XBRL
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Import, export et déclaration XBRL
Evolan Report - Évolutions 2006
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Des fonctions de contrôles évoluées intégrés en amont de la déclaration Traduction des contrôles portés par la taxonomie Contrôles intra et inter états Contrôles Inter modèles de reporting
Entre les états du COREP, du FINREP et de la BAFI Réconciliation comptable
Evolan Report - Évolutions 2006
La cohérence
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Les modèles COREP et FINREP bénéficient du niveau de services de la version 3.60 Extension du nombre de sessions simultanées Explorateur d’ESTD plus évolué (critères de
recherche) Nouvel explorateur d’anomalies avec accès par type
d’erreur Comparaison de session (pour un ou tous les états,
pour une cellule d’un état) Contrôles intra et inter-documents paramétrables par
l’utilisateur etc
Evolan Report - Évolutions 2006
La complétude des fonctionnalités
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COREP et FINREP au format XBRL
Evolan Report : la solution actuelleEvolan Report : la solution actuelle
AGENTAGENTFINANCIERFINANCIER
SGCBSGCB
Rapports Rapports
Système d’Information
existant
Système d’Information
existant
Ventilation des données du SI en données de reporting
Ventilation des données du SI en données de reporting
Mise au format Interfac BdFMise au format Interfac BdF
ComptesAttributsComptesAttributs
Contrôles inter et intra réglementairesSuivi et mise au point
Contrôles inter et intra réglementairesSuivi et mise au point
RapportsRapports
InterneInternePartenairesPartenaires
Evolan Report - Évolutions 2006
Atelier deproduction des
déclarations
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Rapports Rapports
Taxonomies Taxonomies
COREP et FINREP au format XBRL
Evolan Report : la solution mixte, complète et évolutiveEvolan Report : la solution mixte, complète et évolutive
AGENTAGENTFINANCIERFINANCIER
SGCBSGCB
Rapports XBRL Rapports XBRL
Système d’Information
existant
Système d’Information
existant
Ventilation des données du SI en données de reporting
Ventilation des données du SI en données de reporting
Mise au format BdF
Mise au format BdF
ComptesAttributs
ÉlementsXBRL
ComptesAttributs
ÉlementsXBRL
Contrôles inter et intra réglementairesSuivi et mise au point
Contrôles inter et intra réglementairesSuivi et mise au point
Atelier deproduction des
déclarations
Rapports XBRLRapports XBRL
InterneInternePartenairesPartenaires
Evolan Report - Évolutions 2006
ConvertisseurXBRL
ConvertisseurXBRL
Interpréteur de taxonomieInterpréteur de taxonomie Éditeur de taxonomie
SignatureélectroniqueSignature
électronique
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Le calendrier Evolan Report Mise à disposition des modèles réglementaires COREP
et FINREP quatre mois après la diffusion des textes
officiels (prévue fin juin 2006)
Mise à disposition des procédures de déclaration un
mois après la diffusion des taxonomies définitives (prévue
avant fin 2006)
Evolan Report - Évolutions 2006
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Evolan Report - Évolutions 2006
Le reportinggénéralisé
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Comment alimenter les nouveaux états
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BCEBAFI COREP FINREP Interne
Principe d’alimentation pour un établissement
Traitement des opérations
Comptabilité
Consolidation
Calcul risquesCRI
CRE
Engagements (CRI)
Engagements pondérés (CRI)
Encours+
soldes
Soldes
Soldes consolidés
…
Comment alimenter les nouveaux états COREP et FINREP
Evolan ReportEvolan ReportSocle du reporting généralisé
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BCEBAFI COREP FINREP Interne …
Evolan ReportEvolan ReportEvolan ReportEvolan Report
Établissement 1
Consolidation
Établissement 2 Établissement 3
États
Soldes
États
Soldes
Encours+
soldes
Soldes
Principe d’alimentation pour un groupe
Comment alimenter les nouveaux états COREP et FINREP
Evolan ReportEvolan ReportSocle du reporting généralisé
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Par ventilation directe à partir du SI banque Pour le COREP, à partir du produit
Evolan Capital AdequacyEvolan Capital Adequacy (gestion des risques)
Au travers du composant d’architecture
Evolan Reporting Data MartEvolan Reporting Data Mart par import en format texte ou XBRL
par saisie manuelle
Comment alimenter les nouveaux états COREP et FINREP
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Par ventilation directe à partir du SI banque A partir de comptes et d’attributs
Pour les fonds propres du COREP, sous la forme d’ESTD classiques de soldes comptables
Pour le risque de crédit du COREP, sous la forme d’ESTD spécifiques d’engagements pondérés (classe et type
d’exposition, montant d’exposition d’origine, provisions, FCEC,
facteur de pondération, PD, LGD, Maturité, etc)
Pour le risque de marchés du COREP, sous la forme d’ESTD spécifiques de positions (nature d’instrument, position
courte, position longue, position nette, maturité, etc)
Comment alimenter les nouveaux états COREP et FINREP
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Par ventilation directe à partir du SI banque Pour le risque opérationnel du COREP, sous la forme
d’ESTD spécifiques des pertes enregistrées (activité, type
d’événement, montant des pertes, etc)
Pour le FINREP, sous la forme d’ESTD classiques de soldes comptables (en norme IFRS) pour la
balance et le compte de résultat
d’ESTD spécifiques pour d’autres états plus détaillés
Comment alimenter les nouveaux états COREP et FINREP
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Pour le COREP, à partir du produit Evolan Capital Evolan Capital AdequacyAdequacy
Facteurs de risque (PD, LGD, EAD, Value at Risk)
Pourcentages de pondérationFacteurs de conversionDécotes standards
Paramètres
réglementaires
Paramètres
réglementaires
Risques pondérés (Risk Weighted Asset)
Evolan ReportEvolan Report
Reporting Bâle IImodèle COREP
ModélisationModélisation
ContratsContrats
Calcul des positions risquesCalcul des positions risquesPondération des créancesPondération des créancesConversion FCECConversion FCECAtténuation du risqueAtténuation du risqueRépartition des fonds propresRépartition des fonds propresSuivi du ratio de solvabilitéSuivi du ratio de solvabilité
EvolanEvolanCADCAD
( Méthode IRB )
( Méthode SA )
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Les atouts d’Evolan Capital Adequacy
L’alternative à des solutions complexes et souvent surdimensionnées de gestion des risques
Mise en œuvre dans un délai très court de manière progressive et évolutive
Développé en partenariat avec des banques Intégration automatique avec Evolan Report et le modèle
COREP Respect des obligations réglementaires
Veille réglementaire effectuée par Sopra Group Piste d’audit
Contrats et tiers en entrée Détermination des classes de risques et des facteurs de pondération Intégrée à la piste d’audit d’Evolan Report
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Pour le COREP, à partir du produit Evolan Capital Evolan Capital AdequacyAdequacy
Ergonomique, facile à installer
et à déployer
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Au travers de Evolan Reporting Data Mart
InformationSystem
FinancialFinancialData Warehouse Data Warehouse
Evolan ReportingEvolan ReportingData Mart Data Mart
Reporting Banque Centralemodèle réglementairepar pays
Reportings internes module Design
Déclaration Centraledes RisquesEvolan Risk
Reporting Bâle IImodèle COREP
Liasse fiscaleEvolan Fiscal
IFRSModèle FINREP
Evolan ReportEvolan Report
Reporting à lademande
Evolan CapitalEvolan Capital AdequacyAdequacy
Un composant Un composant permettant de permettant de
rationaliser rationaliser l’architecturel’architecture
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En conclusion
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COREP et FINREP au format XBRL
La quasi totalité des établissements devrait être soumise au COREP
Un projet en 2006 Adaptation du reporting et des systèmes de collecte
Un niveau d’exigence et une complexité des technologies
expertise du métier du reporting expertise de l’architecture des systèmes bancaires
Besoin d’une cohérence globale des reportings source unique piste d’audit
© Sopra Group, 2006 / 21 mars 2006 / Conférence COREP FINREP au format XBRL / p57
Avant de vous donner la parole…
http://www.sopragroup.com/confinrep.htm
http://support.sopragroup.com
Merci de remplir les fiches d’appréciation à l’accueil, un petit cadeau vous y attend…
© Sopra Group, 2006 / 21 mars 2006 / Conférence COREP FINREP au format XBRL / p58
Questions et débat
Merci pour votre attention