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宁波金税三期个人所得税扣缴系统

操作手册

目录1.概述.........................................................5

1.1. 运行环境.......................................5

1.2. 系统安装.......................................5

2.宁波个人所得税扣缴系统...........................7

2.1 系统初始化....................................7

2.2 首页面介绍....................................8

2.2.1 日常业务操作流程........................8

2.2.2 所得月份......................................8

2.2.3 功能菜单......................................8

2.2.4 通知公告、学习中心.....................9

2.2.5 系统设置......................................9

2.3 人员登记.......................................9

2.4 填写报表.....................................12

2.4.1 正常工资薪金.............................15

2.4.2 外籍人员正常工资薪金...............17

2.4.3 全年一次性奖金收入...................19

2.4.4 外籍人员数月奖金......................20

2.4.5 内退一次性补偿金......................21

2.4.6 解除劳动合同一次性补偿金........23

2.4.7 个人股票期权行权收入...............24

2.4.8 提前退休一次性补贴...................26

2.4.9 年金领取....................................28

2.4.10 劳务报酬所得.............................30

2.4.11 稿酬所得....................................32

2.4.12 特许权使用费所得......................33

2.4.13 利息、股息、红利所得...............34

2.4.14 其他财产租赁所得......................35

2.4.15 财产拍卖所得及回流文物拍卖所得36

2.4.16 股权转让所得.............................37

2.4.17 其他财产转让所得......................38

2.4.18 偶然所得....................................39

2.4.19 其他所得....................................41

2.5 其他附表-减免事项附表.................42

2.6 其他附表-商业健康保险.................44

2.7 其他附表-分期备案.......................49

2.8 申报表报送..................................56

2.9 申报更正.....................................56

2.10 申报作废.....................................57

2.11 查询统计.....................................58

2.11.1 申报明细查询.............................58

2.11.2 申报情况查询.............................58

2.11.3 扣缴报告表查询..........................59

2.11.4 个人收入统计.............................60

2.11.5 分项目分税率统计......................60

3.技术支持单位..........................................61

浙江个人所得税扣缴系统操作手册

1. 概述

1.1. 运行环境

本节介绍的内容会帮助您提供必要的操作环境，请仔细阅读。软件配置

操作系统：Windows XP/Vista/Windows 7/Windows 8/ Windows 10

系统日期：必须设置成当天日期日期格式：YYYY-MM-DD（以Windows XP为例本项在“开始菜单

>>设置>>控制面板>>区域选项>>日期标签页”中设置。）注：请使用中文操作系统

网络配置直接连接互联网（拨号、DDN、宽带等）通过局域网连接互联网如是局域网需设置代理服务器

1.2. 系统安装

从原网厅客户端登录获取升级安装包后升级 PAGE \* MERGEFORMAT5

浙江个人所得税扣缴系统操作手册1.启动计算机。

2.登录原网厅登录3.点击【金三个税扣缴系统】，如果本机没有安装，则会提示下载并自动

完成安装，如果本机已完成安装，则自动进入【金税三期个人所得税扣

缴系统】

PAGE \* MERGEFORMAT5

浙江个人所得税扣缴系统操作手册

2. 宁波个人所得税扣缴系统2.1 系统初始化业务说明

从宁波地税网上办税服务厅点击【金三个税扣缴系统】打开软件，初次登录时自动弹出初始化向导，帮助您完成单位信息的设置。

操作步骤1.首次进入弹出办税人员的基本信息登记，其中标红色*的部分为必填项，请确保信息准确无误。


浙江个人所得税扣缴系统操作手册2.2 首页面介绍

2.2.1 日常业务操作流程主界面上显示的日常业务操作流程。根据箭头提示即可完成日常申报的

操作。在每个步骤的下方都有快速切入按钮同时还可显示当月申报信息。2.2.2 所得月份

主界面上的所得份每月申报前，请确认所得月份是否正确。2.2.3 功能菜单

主界面左侧功能菜单包含人员登记、报表填写、其他附表（减免事项附表、商业健康保险附表、分期备案附表）、申报表报送、申报更正、查询统计、系统设置。


宁波个人所得税扣缴系统操作手册2.2.4 通知公告、学习中心

主界面右上角查看各类信息，学习最新政策，掌握软件操作。2.2.5 系统设置

主界面左侧功能菜单中的系统设置中可进行系统设置（包括数据备份恢复），单位管理和申报管理。2.3 人员登记业务说明

纳税人信息包括从扣缴义务人处取得所得的所有雇员、非雇员、股东投资者、外籍人员等纳税人的基础信息。操作步骤


宁波个人所得税扣缴系统操作手册1.选择“人员登记”，如下图所示显示所有纳税人信息。

2.点击“添加”，在下图所示窗口中输入纳税人信息。(带*项为必填项)

3.在本功能中除了前面讲的手工添加纳税人外，还可以从外部导入纳税人信息，必须使用系统提供的标准模板，否则数据将无法正常导入。


宁波个人所得税扣缴系统操作手册

方法：根据 Excel 模板导入数据1.在人员登记界面中点击“导入”下的“模板下载”，保存到桌面。2.打开 Excel文件，逐行填写相应的信息。3.准备好 Excel数据后，使用本系统的导入功能导入文件。

温馨提示①扣缴义务人可多次导入纳税人信息。②单独添加境内和境外人员需分开,导入 Excel文件境内和境外人员会自动分开。


宁波个人所得税扣缴系统操作手册2.4 填写报表本章主要详细介绍各张报表的适用范围及其填写方法。在报表填写中，

像修改、打印、高级这些基本操作都是一样的，本章节会详尽的介绍，请仔细阅读本章节。业务说明基本操作主要包括：导入、修改、删除、保存、查找、打印、导出、高

级。进入报表填写模块默认显示正常工资薪金收入、外籍人员正常工资薪金

收入、全年一次性奖金收入、劳务报酬四张报表，其他报表可通过管理表单选择。

查看常用报表以及报表的相关信息，还有页面上方的“管理表单”中，可选择所需填写的报表。报表的填写方式是，单击表单名称或者点击右侧的“填写”按钮。


宁波个人所得税扣缴系统操作手册操作步骤导入：本系统对所有报表提供了从外部文件导入报表数据的功能，使用本系统提供的 Excel 模板填写报表信息，然后将 Excel文件导入到本系统中。方法：根据 Excel 模板导入数据

以导入正常工资薪金收入为例，主要有以下几个步骤：① 在界面中点击“导入”，选择“标准模板导入”，点击“下载模板”。

② 打开 Excel文件，逐行填写相应的信息，您也可以点 Excel工作薄中的“填表说明”，查看填表说明。

③ 准备好 Excel数据后，使用本系统的导入功能将文件导入到系统中。

1. 添加：打开每张报表以后，如果要添加纳税人收入信息，可以在基本信息中选择需要添加的人员，录入信息。

2. 修改：每张报表在填写了以后，如果要修改纳税人收入信息，可以用鼠标双击要修改的记录，在修改窗口中修改。

3. 删除：如果要删除纳税人收入信息，只要选中该记录后点击删除。4. 导入：导入支持 3 种模式：复制历史数据、标准模板导入、生成零工资记录，用户手工修改

5. 展开查询条件：系统针对每张报表分别提供了各种查询条件，便于进行


宁波个人所得税扣缴系统操作手册查询。1) 在进入每张报表的填写功能时，系统默认是不显示查找条件的，您需要点击“查询”才能显示查找条件。

2) 点击“查询”，可以按一个单独条件，或是多个组合条件进行查询。6.打印、导出：在查找到相应信息后点击打印或导出，可以将当前纳税人收入信息打印或导出。

7. 高级：对于每张报表可以进行自定义显示列、批量修改、整月数据清除的操作。


宁波个人所得税扣缴系统操作手册2.4.1 正常工资薪金工资薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、

年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职受雇有关的其他所得。一般来说，工资薪金所得属于非独立个人劳动所得。操作步骤1.选择“报表填写>>正常工资薪金收入”。

每月首次打开该表单，系统均会提示确认信息，您核对申报所得月份准确无误，点击“确定”。

2.报表填写方法共有三种：复制历史数据、标准模板导入、手工录入数据。复制历史数据：在有历史数据的情况下，选择复制往月工资明细直接生成当月申报数据。标准模板导入：通过下载系统提供的标准模板，可以批量生成当月申报数据。生成零工资记录：先为人员登记中的所有雇员生成零工资，再根据实际情况手工修改。


宁波个人所得税扣缴系统操作手册2.4.2 外籍人员正常工资薪金工资薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、

年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职受雇有关的其他所得。一般来说，工资、薪金所得属于非独立个人劳动所得。操作步骤1.选择“报表填写>>外籍人员正常工资薪金收入”。2.如果您当月还没有生成过外籍人员正常工资薪金数据，那么您将看到如

图所示的提示信息，询问您是否要使用自动导入外籍人员正常工资薪金数据向导，建议您点击“确定”使用该向导。如果您当月已生成过外籍人员正常工资薪金数据，那么在进入本功能后系统自动显示报表数据。

3.在上图中点击“确定”。同正常工资薪金收入报表填写方法相同。


宁波个人所得税扣缴系统操作手册2.4.3 全年一次性奖金收入全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经

济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。一次性奖金包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。本报表的填写方法共有两种，“导入”与“添加”，您可以根据实际情

况，选择适合您的方法。

温馨提示


一个纳税人在一个纳税年度内（所得月 1月---所得月 12月）只能使用一次。填写本表的纳税人，需先填写本月工资薪金收入数据。具体操作方法和正常工资薪金导入相同。

宁波个人所得税扣缴系统操作手册2.4.4 外籍人员数月奖金

根据国税发[1996]183号《国家税务总局关于在中国境内无住所的个人取得奖金征税问题的通知》外籍人员取得的数月奖金，即对在中国境内无住所的个人员一次取得数月奖金或年终加薪，劳动分红。

国税发[2005]9号政策第六条：对无住所个人取得本通知第五条所述的各种名目奖金，如果该个人当月在我国境内没有纳税义务，或者该个人由于出入境原因导致当月在我国工作时间不满一个月的，仍按照《国家税务总局关于在我国境内无住所的个人取得奖金征税问题的通知》(国税发[1996]183

号)计算纳税本报表的填写方法共有两种，“导入”与“添加”，您可以根据实际情况，

选择适合您的方法。

2.4.5 内退一次性补偿金内退一次性补偿金，按照国发[1993]111号令《国有企业富余职工安置

规定》中第 9 条规定，职工距退休年龄不到五年的，经本人申请，企业领导 PAGE \* MERGEFORMAT20

宁波个人所得税扣缴系统操作手册批准，可以退出工作岗位休养。职工退出工作岗位休养期间，由企业发给生活费。已经实行退休费用统筹的地方，企业和退出工作岗位休养的职工应当按照有关规定缴纳基本养老保险费。职工退出工作岗位休养期间达到国家规定的退休年龄时，按照规定办理退休手续。

根据国税发〔1999〕58号《国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知》第一条：实行内部退养的个人在其办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间从原任职单位取得的工资、薪金，不属于离退休工资，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。

个人在办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入，应按办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间的所属月份进行平均，并与领取当月的“工资、薪金”所得合并后减除当月费用扣除标准，以余额为基数确定适用税率，再将当月工资、薪金加上取得的一次性收入，减去费用扣除标准，按适用税率计征个人所得税。

个人在办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间重新就业取得的“工资、薪金”所得，应与其从原任职单位取得的同一月份的“工资、薪金”所得合并，并依法自行向主管税务机关申报缴纳个人所得税。本报表的填写方法共有两种，“导入”与“添加”，您可以根据实际情



宁波个人所得税扣缴系统操作手册2.4.6 解除劳动合同一次性补偿金

根据国家税务总局发文财税【2001】157号《关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入证明个人所得税问题的问题》第一条：个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用）。本报表的填写方法共有两种，“导入”与“添加”，您可以根据实际情


温馨提示

2.4.7 个人股票期权行权收入根据财税【2005】35号《财政部、国家税务总局关于个人股票期权所

得征收个人所得税问题的通知》第一条描述，企业员工股票期权(以下简称股票期权)是指上市公司按照规定的程序授予本公司及其控股企业员工的一项权


对于个人取得的一次性经济补偿收入，可视为一次取得数月的工资、薪金收入，允许在一定期限内进行平均。具体平均办法为：以个人取得的一次性经济补偿收入，除以个人在本企业的工作年限数，以其商数作为个人的月工资、薪金收入，按照税法规定计算缴纳个人所得税。个人在本企业的工作年限数按实际工作年限数计算，超过 12年的按 12计算。

宁波个人所得税扣缴系统操作手册利，该权利允许被授权员工在未来时间内以某一特定价格购买本公司一定数量的股票。上述“某一特定价格”被称为“授予价”或“施权价”，即根据股票期

权计划可以购买股票的价格，一般为股票期权授予日的市场价格或该价格的折扣价格，也可以是按照事先设定的计算方法约定的价格；“授予日”，也称“授权日”，是指公司授予员工上述权利的日期；“行权”，也称“执行”，是指员工根据股票期权计划选择购买股票的过程；员工行使上述权利的当日为“行权日”，也称“购买日”。

根据上述政策第二条规定：（一）员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，除另有规定

外，一般不作为应税所得征税。（二）员工行权时，其从企业取得股票的实际购买价 (施权价)低于购买

日公平市场价(指该股票当日的收盘价，下同)的差额，是因员工在企业的表现和业绩情况而取得的与任职、受雇有关的所得，应按“工资、薪金所得”适用的规定计算缴纳个人所得税。

对因特殊情况，员工在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，作为工资薪金所得征收个人所得税。（一）按照《国家税务局关于在中国境内无住所个人以有价证券形式取

得工资薪金所得确定纳税义务有关问题的通知》(国税函[2000]190号)有关规定，需对员工因参加企业股票期权计划而取得的工资薪金所得确定境内或境外来源的，应按照该员工据以取得上述工资薪金所得的境内、外工作期间月份数比例计算划分。（二）根据国税函【2009】461号《国家税务总局关于股权激励有关个

人所得税问题的通知》第一条规定，根据个人所得税法及其实施条例和财税


宁波个人所得税扣缴系统操作手册[2009]5号文件等规定，个人因任职、受雇从上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得，由上市公司或其境内机构按照“工资、薪金所得”项目和股票期权所得个人所得税计税方法，依法扣缴其个人所得税本报表的填写方法共有两种，“导入”与“添加”，您可以根据实际情

况选择。

温馨提示股票期权一年内多次行权，目前按差额进行申报。多次行权时“行权收入”、“本年度累计行权收入”及“本年度累计已纳税额”必须要填写。

2.4.8 提前退休一次性补贴国家税务总局公告 2011年第 6号《国家税务总局关于个人提前退休取


宁波个人所得税扣缴系统操作手册得补贴收入个人所得税问题的公告》第一条：机关、企事业单位对未达到法定退休年龄、正式办理提前退休手续的个人，按照统一标准向提前退休工作人员支付一次性补贴，不属于免税的离退休工资收入，应按照“工资薪金所得”项目征收个人所得税。

本报表的填写方法共有两种，“导入”与“添加”，您可以根据实际情况，选择适合您的方法。


宁波个人所得税扣缴系统操作手册2.4.9 年金领取

根据财税【2013】103号《财政部人力资源社会保障部国家税务总局关于企业年金职业年金个人所得税有关问题的通知》第三条第一款：个人达到国家规定的退休年龄，在本通知实施之后按月领取的年金，全额按照“工资、薪金所得”项目适用的税率，计征个人所得税。本报表的填写方法共有两种，“导入”与“添加”，您可以根据实际情

况，选择适合您的方法。（注：因企业年金和职业年金在软件中为两类不同收入项目，若在填写过程中需修改已填写记录的年金类型，需删除原记录后再新增正确的年金类型记录，其操作类似于“非工资薪金收入”修改所得项目的情形。）


宁波个人所得税扣缴系统操作手册2.4.10 劳务报酬所得

劳务报酬所得，是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。其中包括《国家税务总局关于明确个人所得税若干政策执行问题的通知》（国税发[2009]121号）第二条第一款规定的个人担任公司董事、监事，且不在公司任职、受雇的，其董事费按劳务报酬所得项目征税方法。


温馨提示


按照税法及规定，可在税前扣除的税费项目，包括实际缴纳的营业税金及附加。

宁波个人所得税扣缴系统操作手册2.4.11 稿酬所得稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所

得，如作者已去世，对取得其遗作稿酬的个人，也需按稿酬所得征收个人所得税。而作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得，应按特许权使用费所得项目征收个人所得税。本报表的填写方法共有两种，“导入”与“添加”，您可以根据实际情



宁波个人所得税扣缴系统操作手册2.4.12 特许权使用费所得特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技

术以及其他特许权的使用权取得的所得；提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。

《国家税务总局关于印发<征收个人所得税若干问题的规定>的通知》(国税发[1994]89号)规定，第五条规定，作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得，应按特许权使用费所得项目征收个人所得税。

《国家税务总局关于剧本使用费征收个人所得税问题的通知》（国税发〔2002〕52号）对于剧本作者从电影、电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按特许权使用费所得项目计征个人所得税。本报表的填写方法共有两种，“导入”与“添加”，您可以根据实际情



宁波个人所得税扣缴系统操作手册2.4.13 利息、股息、红利所得利息、股息、红利所得，是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、

红利所得。本报表的填写方法共有两种，“导入”与“添加”，您可以根据实际情



宁波个人所得税扣缴系统操作手册2.4.14 其他财产租赁所得其他财产租赁所得，是指个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车

船以及其他财产取得的所得，如产权所有人死亡，在未办理产权继承手续期间，该财产出租仍有租金收入的，以领取租金的个人为纳税义务人。本报表的填写方法共有两种，“导入”与“添加”，您可以根据实际情



宁波个人所得税扣缴系统操作手册2.4.15 财产拍卖所得及回流文物拍卖所得

财产拍卖所得及回流文物拍卖所得，是指《国家税务总局关于加强和规范个人取得拍卖收入征收个人所得税有关问题的通知》（国税发[2007]38

号）第四条、第五条规定的纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的；拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的。纳税人的财产原值凭证内容填写不规范，或者一份财产原值凭证包括多件拍卖品且无法确认每件拍卖品一一对应的原值的，不得将其作为扣除财产原值的计算依据，应视为不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，并按规定的征收率计算缴纳个人所得税。



宁波个人所得税扣缴系统操作手册2.4.16 股权转让所得股权转让所得，是指个人将股权转让给其他个人或法人的行为, 获得的

现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益本报表的填写方法共有两种，“导入”与“添加”，您可以根据实际情

况，选择适合您的方法


宁波个人所得税扣缴系统操作手册2.4.17 其他财产转让所得其他财产转让所得，是指除股票转让所得、股权转让所得、个人房屋转

让所得、财产拍卖所得及回流文物拍卖所得、限售股转让所得以外的其他财产转让所得。本报表的填写方法共有两种，“导入”与“添加”，您可以根据实际情



宁波个人所得税扣缴系统操作手册2.4.18 偶然所得偶然所得，是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。但以

下所得不能作为偶然所得，《财政部国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》（财税〔2011〕50号）第二条规定：

1.企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用 20%的税率缴纳个人所得税。

2.企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用 20%的税率缴纳个人所得税。

3.企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得，按照“偶然所得”项目，全额适用 20%的税率缴纳个人所得税。本报表的填写方法共有两种，“导入”与“添加”，您可以根据实际情



宁波个人所得税扣缴系统操作手册2.4.19 其他所得其他所得，无法列入工资薪金所得、生产经营所得、承包承租所得、劳

务报酬所得、财产转让所得、财产租赁所得、股息利息红利所得、偶然所得、稿酬所得、特许权使用费的，属于其他所得，对于难以界定应纳税所得项目的，由主管税务机关确定。本报表的填写方法共有两种，“导入”与“添加”，您可以根据实际情



宁波个人所得税扣缴系统操作手册2.5 其他附表-减免事项附表减免事项：当正常工资薪金收入、外籍人正常工资薪金收入、全年一次

性奖金收入、年金（领取）收入、特殊行业全年工资薪金收入、非工资薪金收入（劳务报酬、特许权使用费所得）的减免税额不为 0时生成减免事项，需要在本功能中填写减免事项详细信息。税收协定：当非工资薪金收入（特许权使用费所得、利息股息红利所

得）的税率不为 20%时生成税收协定记录，需要在本功能中填写税收协定的详细信息。选择“减免事项附表”功能，如下图所示。

减免事项


宁波个人所得税扣缴系统操作手册税收协定

注：①所有的减免事项都需要先到主管税务机关备案。②收入项是特许权使用费所得时，上图中没有“所得类型”，只需填写

税收协定名称及条款即可。



2.6 其他附表-商业健康保险

根据财税〔2015〕56号《财政部国家税务总局保监会关于开展商业健康保险个人所得税政策试点工作的通知》：

一、对试点地区个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年（月）计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为2400元/年（200元/月）。试点地区企事业单位统一组织并为员工购买符合规定的商业健康保险产品的支出，应分别计入员工个人工资薪金，视同个人购买，按上述限额予以扣除。2400元/年（200元/月）的限额扣除为个人所得税法规定减除费用标准之外的扣除。

二、适用商业健康保险税收优惠政策的纳税人，是指试点地区取得工资薪金所得、连续性劳务报酬所得的个人，以及取得个体工商户生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得的个体工商户业主个人独资企业投资者、合伙企业合伙人和承包承租经营者。

三、符合规定的商业健康保险产品，是指由保监会研发并会同财政部、税务总局联合发布的适合大众的综合性健康保险产品。待产品发布后，纳税人可按统一政策规定享受税收优惠政策，税务部门按规定执行。

四、为确保商业健康保险个人所得税政策试点平稳实施，拟在各地选择一个中心城市开展试点工作。其中，北京、上海、天津、重庆四个直辖市全市试点，各省、自治区分别选择一个人口规模较大且具


宁波个人所得税扣缴系统操作手册有较高综合管理能力的试点城市。各省级财政、税务和保监部门应及时研究制定试点工作实施方案，分别上报省级人民政府确定，并于2015年 6月 30日前联合上报财政部、税务总局和保监会审核备案。

根据财税〔2015〕126号《财政部国家税务总局保监会关于实施商业健康保险个人所得税政策试点的通知》第一条：一、关于试点地区问题　　实施商业健康保险个人所得税政策的试点地区为：　　（一）北京市、上海市、天津市、重庆市。

（二）河北省石家庄市、山西省太原市、内蒙古自治区呼和浩特市、辽宁省沈阳市、吉林省长春市、黑龙江省哈尔滨市、江苏省苏州市、浙江省宁波市、安徽省芜湖市、福建省福州市、江西省南昌市、山东省青岛市、河南省郑州市（含巩义市）、湖北省武汉市、湖南省株洲市、广东省广州市、广西壮族自治区南宁市、海南省海口市、四川省成都市、贵州省贵阳市、云南省曲靖市、西藏自治区拉萨市、陕西省宝鸡市、甘肃省兰州市、青海省西宁市、宁夏回族自治区银川市（不含所辖县）、新疆维吾尔自治区库尔勒市填写：在扣缴报告表中填写商业健康保险减除费用



填写完成后，系统会自动生成一条商业健康保险记录，但需要把信息补充完整

点击【录入保单信息】



税优识别码：是指为确保税收优惠商业健康保险保单的唯一性、真实性和有效性，由商业健康保险信息平台按照“一人一单一码”的原则对投保人进行校验后，下发给保险公司，并在保单上打印的数字识别码根据国家税务总局公告 2015年第 93号《国家税务总局关于实施商业健康保险个人所得税政策试点有关征管问题的公告》第四条、第六条：四、保险公司销售商业健康保险产品时，应在符合税收优惠条件的保单上注明税优识别码。个人购买商业健康保险未获得税优识别码的，其支出金额不得税前

扣除六、本公告所称税优识别码，是指为确保税收优惠商业健康保险保单的唯一性、真实性和有效性，由商业健康保险信息平台按照“一人一单一码”的原则对投保人进行校验后，下发给保险公司，并在保单上打印的数字识别码年度保费：填写保单年度内该保单的总保费月度保费：


宁波个人所得税扣缴系统操作手册按月缴费的保单填写每月所缴保费，按年一次性缴费的保单填写年度保费除以 12 后的金额本期扣除金额：扣缴申报时，月度保费大于 200元的，按不超过 200元的标准填写；月度保费小于 200 元的，按不超过月度保费的标准填写；个体工商户业主、企事业单位承包承租经营者、个人独资和合伙企业投资者申报时，年度保费金额大于 2400 元的，按不超过 2400 元的标准填写；年度保费小于 2400元的，按不超过年度保费的标准填写根据财税〔2015〕126 号《财政部国家税务总局保监会关于实施商业健康保险个人所得税政策试点的通知》第三条：对试点地区个人购买符合规定的健康保险产品的支出，按照 2400元/

年的限额标准在个人所得税前予以扣除，具体规定如下：　　（一）取得工资薪金所得或连续性劳务报酬所得的个人，自行购买符合规定的健康保险产品的，应当及时向代扣代缴单位提供保单凭证。扣缴单位自个人提交保单凭证的次月起，在不超过 200元/月的标准内按月扣除。一年内保费金额超过 2400 元的部分，不得税前扣除。次年或以后年度续保时，按上述规定执行。　　（二）单位统一组织为员工购买或者单位和个人共同负担购买符合规定的健康保险产品，单位负担部分应当实名计入个人工资薪金明细清单，视同个人购买，并自购买产品次月起，在不超过 200元/月的标准内按月扣除。一年内保费金额超过 2400 元的部分，不得税前扣除。次年或以后年度续保时，按上述规定执行。


宁波个人所得税扣缴系统操作手册　　（三）个体工商户业主、企事业单位承包承租经营者、个人独资和合伙

企业投资者自行购买符合条件的健康保险产品的，在不超过 2400元/年的标

准内据实扣除。一年内保费金额超过 2400元的部分，不得税前扣除。次年

或以后年度续保时，按上述规定执行

2.7 其他附表-分期备案

根据财税〔2009〕40 号《财政部国家税务总局关于上市公司高管人员股票期权所得缴纳个人所得税有关问题的通知》第二条：对上市公司高管人员取得股票期权在行权时，纳税确有困难的，经主管税务机关审核，可自其股票期权行权之日起，在不超过 6 个月的期限内分期缴纳个人所得税

根据国家税务总局公告 2015 年第 80 号《国家税务总局关于股权奖励和转增股本个人所得税征管问题的公告》第三条、关于备案办理（一）获得股权奖励的企业技术人员、企业转增股本涉及的股东需

要分期缴纳个人所得税的，应自行制定分期缴税计划，由企业于发生股权奖励、转增股本的次月 15日内，向主管税务机关办理分期缴税备案手续。办理股权奖励分期缴税，企业应向主管税务机关报送高新技术企业

认定证书、股东大会或董事会决议、《个人所得税分期缴纳备案表（股权奖励）》、相关技术人员参与技术活动的说明材料、企业股权


宁波个人所得税扣缴系统操作手册奖励计划、能够证明股权或股票价格的有关材料、企业转化科技成果的说明、最近一期企业财务报表等。办理转增股本分期缴税，企业应向主管税务机关报送高新技术企业

认定证书、股东大会或董事会决议、《个人所得税分期缴纳备案表（转增股本）》、上年度及转增股本当月企业财务报表、转增股本有关情况说明等。

高新技术企业认定证书、股东大会或董事会决议的原件，主管税务机关进行形式审核后退还企业，复印件及其他有关资料税务机关留存。（二）纳税人分期缴税期间需要变更原分期缴税计划的，应重新制

定分期缴税计划，由企业向主管税务机关重新报送《个人所得税分期缴纳备案表》个人取得股票期权或认购股票等取得折扣或补贴收入分期缴纳个人所得税备案表



有价证券种类：填写取得（认购）有价证券的种类，如填写“股票”。有价证券名称：填写取得（认购）有价证券的具体标准名称，如填写股票名称。有价证券代码：填写取得（认购）有价证券的代码，如填写股票代码无代码的可不填写。行权 /认购时间：填写纳税人实际行权（认购）有价证券的具体日期。纳税人在备案期限内多次取得有价证券的，需分别填写。行权/认购价格：填写纳税人实际行权（认购）有价证券的价格。行权 /认购数量：填写纳税人实际行权（认购）有价证券的数量并注明计量单位，如股票的股数。市场价格：填写纳税人实际行权（认购）有价证券时的市场价格应纳税所得额：（市场价格-行权/认购价格）*行权/认购数量分期月数：填写计划分期缴纳个人所得税的月份数，月份数不超过 6

个月的期限

个人所得税分期缴纳备案表（股权奖励）



根据国家税务总局公告 2015年第 80号《国家税务总局关于股权奖励和转增股本个人所得税征管问题的公告》第一条，关于股权奖励　　（一）股权奖励的计税价格参照获得股权时的公平市场价格确定具体按以下方法确定：　　1.上市公司股票的公平市场价格，按照取得股票当日的收盘价确定。取得股票当日为非交易时间的，按照上一个交易日收盘价确定。　　2.非上市公司股权的公平市场价格，依次按照净资产法、类比法


宁波个人所得税扣缴系统操作手册和其他合理方法确定。（二）计算股权奖励应纳税额时，规定月份数按员工在企业的实际

工作月份数确定。员工在企业工作月份数超过 12 个月的，按 12 个月计算填写说明高新技术企业证书编号：填写高新技术企业认定部门核发的有效期内的高新技术企业证书编号。股权价格确定方法：根据适用的公平市场价格确定方法勾选。选择其他合理方法的，应在横线中写明具体方法名称。每股价格：填写按照股权价格确定方法计算的每股价格。股权奖励时间：填写纳税人实际获得股权奖励的具体日期。纳税人在一个月份中多次取得股权奖励的，可一并填写。获得股份数、持股比例：填写纳税人实际取得的股权份额及持股比例纳税人在一个月份中多次取得股权奖励的，可合并填写。计税价格：计税价格=每股价格×获得股份数，或根据持股比例换算。应缴个人所得税：应缴个人所得税=（计税价格÷规定月份数×税率－速算扣除数）×规定月份数。注：税率按照《个人所得税法》中《个人所得税税率表一（工资、薪金所得适用）》确定。规定月份数按照国家税务总局公告 2015年第 80号《国家税务总局关于股权奖励和转增股本个人所得税征管问题的公告》为不超过 12个月。计划缴税时间：按年度填写每一年度计划缴税的截止月份。


宁波个人所得税扣缴系统操作手册计划缴税金额：填写每一年度计划分期缴纳的个人所得税金额。个人所得税分期缴纳备案表（转增股本）

根据国家税务总局公告 2015年第 80号《国家税务总局关于股权奖励和转增股本个人所得税征管问题的公告》第二条，关于转增股本　　（一）非上市及未在全国中小企业股份转让系统挂牌的中小高新技术企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本，


宁波个人所得税扣缴系统操作手册并符合财税〔2015〕116号文件有关规定的，纳税人可分期缴纳个人所得税；非上市及未在全国中小企业股份转让系统挂牌的其他企业转增股本，应及时代扣代缴个人所得税。（二）上市公司或在全国中小企业股份转让系统挂牌的企业转增股

本（不含以股票发行溢价形成的资本公积转增股本），按现行有关股息红利差别化政策执行填写说明：高新技术企业证书编号：填写高新技术企业认定部门核发的有效期内的高新技术企业证书编号。年销售额：填写企业上一个会计年度的主营业务收入。资产总额、员工人数、总股本（实收资本）：填写企业转增股本当月相关数据。转增股本情况：填写企业转增股本的相关情况。计税金额：计税金额=（未分配利润转增金额＋盈余公积转增金额＋资本公积转增金额）×持股比例。应缴个人所得税：应缴个人所得税=计税金额×20%。计划缴税时间：按年度填写每一年度计划缴税的截止月份。

计划缴税金额：填写每一年度计划分期缴纳的个人所得税金额

2.8 申报表报送

对于同一个单位，一个月只能进行一次正常申报。如果您单位涉及多个


宁波个人所得税扣缴系统操作手册项目的收入，需要填写完对应的所有报表后，再进行报表报送的操作。

发送申报

网络报送

1. 选择“申报表报送”功能。2. 点击“发送申报”，系统自动开始发送数据。

获取反馈

每次申报成功后，请及时获取反馈。如果没有获取，系统将在下一次进

入时自动获取申报反馈结果


宁波个人所得税扣缴系统操作手册2.9 申报更正

在申报成功后，如果对已申报的结果进行更改，点击申报更正菜单，查询需要更正税款所属期，点击更正。系统自动转入扣缴报告填写界面，完成对扣缴报告表的数据修改后，在申报表报送界面自动生成申报表并完成申报报送

2.10申报作废

网络申报用户在申报成功尚未扣款的情况下，如需作废当月申报数据，

可进行申报作废。选择“申报作废”，点击操作列下的“作废按钮”，根据系统确认信息

点击“确定”，完成作废操作。


宁波个人所得税扣缴系统操作手册作废成功后，请修改错误的申报数据后重新申报。

2.11查询统计

系统还提供了强大的查询统计功能，您可以进行申报明细查询、申报情

况查询、扣缴报告表查询、个人收入统计及分项目分税率统计。

2.11.1 申报明细查询

本查询功能主要针对纳税人，查询其申报的项目与金额等详细情况。

操作步骤

1.选择“查询统计>>申报明细查询”。



2.系统提供了多种查询条件，可以按申报月份、姓名、证照类型、证照号

码、所得项目、申报表等条件进行单独或是组合式的查询。不设置查询

条件的情况下默认查询所有申报情况。3.点击“重置”，清空当前设置的查找条件。

2.11.2 申报情况查询

某一所得月份已生成了报告表，那么该月份的报表就能在本功能中进行

查询。本查询功能主要用于查询扣缴义务人的申报情况。

操作步骤

选择“查询统计>>申报情况查询”，选择“申报月份”后点击“查询”

进行查询，如图所示。



2.11.3 扣缴报告表查询

某一所得月份已生成了报告表，那么该月份的报表就能在本功能中进行

查询。本查询功能主要用于查询扣缴义务人的申报状态。

操作步骤

1.选择“查询统计>>扣缴报告表查询”，选择“申报月份”后点击“查

询”进行查询，如图所示。

2.点击“重置”，清空当前设置的查找条件。


宁波个人所得税扣缴系统操作手册2.11.4 个人收入统计

查询个人的收入和纳税情况，随需导出或打印出各种个人收入纳税明细

表，便于您索取完税证明，或根据员工需要打印。

操作步骤

1.选择“查询统计>>个人收入统计”，进入个人收入纳税统计页面，如图

所示。


2.11.5 分项目分税率统计

自动生成分所得项目分税率的汇总申报表，用于打印留存或提供给税务

局。


宁波个人所得税扣缴系统操作手册操作步骤

1.选择“查询统计>>分项目分税率统计”，进入分项目分税率统计页面，

如图所示。


3. 技术支持单位公司名称：税友软件集团股份有限公司公司地址：杭州市滨江区南环路 3738 号税友大厦

咨询电话：40071-12366

监督电话：40071-12315

公司网站：http://www.servyou.com.cn


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