· web viewasociación de voleibol de nuevo león, a.c. juan guillermo ortiz esparza federación...

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

Instituto Estatal de Cultura Física y Deporte.Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2016

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Instituto Estatal de Cultura Física y Deporte.

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


CONTENIDO

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 2

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

4

IV. Entidad objeto de la revisión 11

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

11

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

14

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 14

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

42

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

42

VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

63

VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

89

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional 90

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

90

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 1

I. Dictamen del Auditor OpiniónHemos auditado los estados de situación financiera y de actividades que integran la Cuenta Pública del Instituto Estatal de Cultura Física y Deporte, correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016.

En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera del Instituto Estatal de Cultura Física y Deporte al 31 de diciembre de 2016, así como el resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), así como con las Normas de Información Financiera aplicables.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo que nuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma, la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizada en base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cuales requieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos de juicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes, que están preparados de acuerdo a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los Acuerdos emitidos por el Conac.

La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, de manera independiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control y auditoría.

Responsabilidades del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas, así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la información financiera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contables emitidas por el Conac y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar e implementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevan la eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados e información financiera que conforman la Cuenta Pública.

Monterrey, Nuevo León, a 24 de julio de 2017




II. Presentación.

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2016 del Instituto Estatal de Cultura Física y Deporte (INDE), recibida el 4 de mayo de 2017, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo.

En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2016 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado de Nuevo León.

El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). El cual fue elaborado por el C.P.C. Jorge Guadalupe Galván González, Auditor General y el C.P. Eduardo González Jasso, Auditor Especial de Gobierno del Estado y Organismos Públicos Autónomos, el 24 de julio de 2017 fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión.

En el apartado V de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

En el apartado VI se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

La evaluación de la gestión financiera y del gasto público;



Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes;

La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.

En el apartado VII del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado de Nuevo León, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------



III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública de la Instituto Estatal de la Cultura Física y Deporte, me permito enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos con los comentarios que consideré más importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO

Efectivo y equivalente $13,310,776

Este rubro está integrado por la cuenta Bancos/Tesorería correspondiente a 18 cuentas bancarias a nombre del Ente Público, 16 cuentas en Banco Mercantil del Norte, S.A. Institución de Banca Múltiple, Grupo Financiero Banorte, para realizar pagos de gasto corriente, nómina, honorarios y recaudación de los ingresos propios del Ente Público, una en Scotiabank Inverlat, S.A., para registrar las aportaciones federales recibidas de la Comisión Nacional de Cultura Física y Deporte (Conade) y otra en BBVA Bancomer, S.A. Institución de Banca Múltiple, Grupo Financiero BBVA Bancomer, para gasto operativo.

Bienes muebles $87,459,925

La variación en relación con el ejercicio anterior corresponde principalmente a la adquisición de equipo de mobiliario y equipo de administración como pantallas, computadoras, impresoras, teléfonos, laptops, etc.; referente a mobiliario y equipo educacional y recreativo se compraron mesas de tenis, bocinas, pizarras electrónicas, ring de box, costales, kayacs, rifles, martillo, etc.; para el rubro de maquinaria otros equipos y herramientas se adquirieron, aspiradora industrial, bomba sumergible, etc.; así como también a una revaluación de activos realizada por Grupo Nacional de Avalúos y Servicios, S.A. de C.V.

PASIVO

Cuentas por pagar a corto plazo $9,439,682

Corresponde principalmente a la cuenta de proveedores por pagar a corto plazo correspondiente a los adeudos a cargo del Ente Público por los servicios de hospedaje, transportación para los deportistas y entrenadores que participan en las diferentes competencias estatales y nacionales, así mismo a los servicios de alimentación que incluyen desayunos, comidas y cenas de los atletas que se encuentran en la villa deportiva.



INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Participaciones y aportaciones $328,705,760

Corresponden a las ministraciones recibidas de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado para los gastos de operación del Ente Público.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Servicios personales $104,152,732

Se integra por los sueldos al personal, honorarios asimilables, aportaciones de seguridad social, gratificación anual, indemnizaciones y otras prestaciones otorgadas al personal del Ente Público.

Materiales y suministros $44,183,374

Corresponde principalmente a la compra de uniformes deportivos para los atletas y delegaciones que participaron en las olimpiadas nacionales y demás eventos deportivos locales.

Servicios generales $151,000,023

Se integra principalmente por los pagos de los servicios de transportación, hospedaje y alimentación que realizan las distintas delegaciones de deportistas a las diferentes sedes de eventos deportivos a nivel nacional e internacional y el pago de los servicios profesionales prestados al Instituto por las personas que capacitan a los deportistas en las distintas disciplinas deportivas, por la atención médica, asesoría fiscal y deportiva.




B. Resultados generales de la revisión

practicada Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2016, y de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

A continuación se presenta el resumen de las observaciones preliminares detectadas durante la revisión, clasificadas por tipo de auditoría.

GRÁFICA: Observaciones preliminares detectadas en la revisión por tipo de auditoría

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no solventadas.



En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública, en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de la cual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderante con el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observaciones preliminares

Montoobservado1 $

No. deobservaciones solventadas

Montossolventados2 $

Recuperacionesoperadas3 $

No. deobservaciones

no solventadas

Montos nosolventados4 $

Probablesrecuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERANormativaA 7 0 3 0 0 4 0 0

FinancieraB 1 16,147,702 0 0 0 1 16,147,702 0

EconómicaC 3 22,635,484 1 4,733,492 0 2 17,901,992 17,901,992ControlInternoE

1 0 0 0 0 1 0 0

Subtotal 12 38,783,186 4 4,733,492 0 8 34,049,694 17,901,992OBRA PÚBLICA

NormativaA 16 0 13 0 0 3 0 0Subtotal 16 0 13 0 0 3 0 0



Total 28 38,783,186 17 4,733,492 0 11 34,049,694 17,901,992



CUADRO: Resultados Generales de la revisión (PESOS)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.

C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicos para salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la Cuenta Pública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagados no ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente público o por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibido la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren a procesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondo federal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegro a la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspecto económico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competente a la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observaciones indicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando además las acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas por esta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

1 Normativa 0 PFRA2 Normativa 0 PFRA6 Normativa 0 PFRA4 Normativa 0 PFRA7 Financiera 16,147,702 PFRA, RG8 Económica 7,186,200 PFRA, PPR5 Económica 10,715,792 PPR, PFRA3 Control Interno 0 RG

Subtotal 34,049,694



Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesOBRA PÚBLICA

9 Normativa 0 PFRA10 Normativa 0 PFRA, RG11 Normativa 0 PFRA, RG

Subtotal 0Total 34,049,694

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (PESOS)

Acciones

PPR.- Pliego Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa PIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal IDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superior del Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar las observaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dicho efecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observaciones por Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos de lo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en el siguiente CUADRO:

Tipo deauditoría

Obs. Acciones Recomendaciones Totalacciones

Monto nosolventad

o$

PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

GESTIÓNFINANCIERA

8 2 7 2 11 34,049,694

OBRA PÚBLICA 3 3 2 5 0Total 11 2 10 4 16 34,049,694

Monto nosolventado

por tipo de acción $

17,901,992 34,049,694

0 0 0 0 16,147,702

0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 10/93


Acciones1 Pliego Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias e

irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntos responsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar el procedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicos del ente público objeto de la revisión de una Cuenta Pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos de sus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicien los procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias de control de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación con fondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de un ente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación a los hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadas durante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo 48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congreso del Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer las irregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductas que produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada en términos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

Recomendaciones7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto de fortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buen gobierno.




IV. Entidad objeto de la revisión

El Instituto Estatal de Cultura Física y Deporte (INDE), fue constituido según el decreto número 34 publicado en el Periódico Oficial del Estado el 24 de diciembre de 2003, como un Organismo Público Descentralizado del Gobierno del Estado de Nuevo León.

El Organismo tiene por objeto planear, desarrollar, fomentar y coordinar los programas deportivos y de cultura física en el Estado de Nuevo León, impulsar la participación de la sociedad civil en el diseño de una política que permita a la población en general la práctica del deporte, organizar el deporte popular con la participación de los municipios, asociaciones deportivas, instituciones públicas y privadas para crear una estructura con promotores capacitados, infraestructura y material adecuados, promover, en coordinación con los sectores públicos, social y privado, el mantenimiento y construcción de instalaciones deportivas en la Entidad, promover programas de fomento deportivo y recreativo, garantizando que se determine la participación adecuada de las personas con capacidades diferentes y de edad avanzada en los mismos, apoyar de manera integral el desarrollo de los deportistas nuevoleoneses de alto rendimiento y promover la capacitación de los profesionales del deporte en el Estado, en coordinación con las autoridades competentes.

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2017 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 2 de agosto del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al Ente Público en cuestión, por tipo o materia, a saber:

Entidad

Tipos de Auditoría a Cuenta Pública 2016

Auditoria Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en

Desarrollo Urbano3

Laboratorio de Obra Pública4

Auditoría de Evaluación al Desempeño5

Auditoría a Recursos Federales6

Total

Instituto Estatal de Cultura Física y

Deporte1 1 - - - - 2

CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en las Leyes de Ingresos y Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable.2 Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obras públicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes



fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto, y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos.3 Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso de suelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos.4 Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratorio dedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas.5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas.6Auditoría a los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales y administrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia.

Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2017 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, entre las cuales se encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría.

En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.



II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del Ente Fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

V. Para verificar que la obra pública se realizó conforme con lo establecido en la ley de la materia, lo preceptuado en los artículos 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, así como de otras disposiciones aplicables y a los programas y presupuestos autorizados, se realizó lo siguiente:

a) La práctica de las auditorías, visitas e inspecciones para verificar el exacto cumplimiento de los objetivos contenidos en los programas de obra pública, y obtener los datos técnicos y demás elementos relacionados con la revisión.

Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Las auditorías practicadas se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2017 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.

El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así



como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.

La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, que el Instituto Estatal de Cultura Física y Deporte (INDE) presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

Los Estados Financieros presentados en pesos del Instituto Estatal de Cultura Física y Deporte (INDE) al 31 de diciembre de 2016, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:



Concepto

Cuenta Pública 2016 Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2016 y 2015 (Pesos)

Instituto Estatal de Cultura Física y Deporte (INDE)

Concepto

ACTIVOACTIVO CIRCULANTE

2016 2015PASIVOPASIVO CIRCULANTE

2016 2015

Efectivo y equivalentes $ 13,310,776 $ 10,085,550 Cuentas por pagar a corto plazo $ 9,439,682 $ 47,832,829Derechos a recibir efectivo o 607,907 580,093 Documentos por pagar a corto plazo - -equivalentesDerechos a recibir bienes o - -

Porción a corto plazo de la deuda pública a largo plazo

- -

servicios Títulos y valores a corto plazo - -Inventarios - - Pasivos diferidos a corto plazo - -Almacenes 1,410,873 3,383,421 Fondos y bienes de terceros en garantía y/o - -Estimación por pérdida o - - administración a corto plazodeterioro de activos circulantes Provisiones a corto plazo - -

Otros pasivos a corto plazo - - Otros activos circulantes - 240,655 Total de pasivos circulantes 9,439,682 47,832,829

Total de activos circulantes 15,329,556 14,289,719 PASIVO NO CIRCULANTECuentas por pagar a largo plazo - -Documentos por pagar a largo plazo Deuda pública a largo plazo

--

--

Pasivos diferidos a largo plazo - -

ACTIVO NO CIRCULANTEFondos y bienes de terceros en garantía y/o en administración a largo plazo

- -

Inversiones financieras a largo - - Provisiones a largo plazo 5,396,459 6,103,829 plazo Total de pasivos no circulantes 5,396,459 6,103,829Derechos a recibir efectivo o - -equivalentes a largo plazo Total del pasivo $ 14,836,141 $ 53,936,658Bienes inmuebles, 759,998,871 759,998,871infraestructura y construcciones en proceso HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIOBienes muebles 87,459,925 79,671,725 Hacienda pública / patrimonio

contribuido$ 725,234,405 $ 725,234,405

Activos intangibles - 657,325 Aportaciones 725,234,405 725,234,405Depreciación, deterioro y (185,078,769) (159,614,412) Donaciones de capital - -amortización acumulada de bienesActivos diferidos - -

Actualización de la hacienda pública / patrimonio

- -

Estimación por pérdida o - - Hacienda pública/patrimonio generado (62,360,963) (81,747,758)deterioro de activos no circulantes

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro) (7,035,529) (40,791,866)

Otros activos no circulantes - 2,420,077 Resultados de ejercicios anteriores Revalúos

(55,325,434) (40,955,892)

Total de activos no circulantes [sic]1

662,380,028 683,133,586 ReservasRectificaciones de resultados de ejercicios

--

--

anteriores

Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública/patrimonio

- -

Resultado por posición monetaria Resultado por tenencia de activos no - -monetarios

Total hacienda pública/ patrimonio $ 662,873,442 $ 643,486,647

Total del activo $ 677,709,583 $ 697,423,305 Total del pasivo y hacienda pública / $ 677,709,583 $ 697,423,305patrimonio



Cuenta Pública 2016Estado de Actividades

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016 y 2015(Pesos)

Instituto Estatal de Cultura Física y Deporte (INDE)

Concepto 2016 2015 Concepto 2016 2015INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento $ 299,336,129 $ 541,295,539Ingresos de gestión $ 11,635,200 $ - Servicios personales 104,152,732 84,866,428Impuestos - - Materiales y suministros 44,183,374 106,910,255Cuotas y aportaciones de seguridad social

- - Servicios generales 151,000,023 349,518,856

Contribuciones de mejoras - - Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

13,124,100 10,509,836Derechos - -Productos de tipo corriente Aprovechamientos de tipo corriente

- - Transferencias internas y asignaciones al sector público

3,000,000 -

Ingresos por venta de bienes y servicios

11,635,200 - Transferencias al resto del sector público

- -

Ingresos no comprendidos en las fracciones de la ley de ingresos causados en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación o pago

- - Subsidios y subvenciones - -Ayudas sociales 10,124,100 10,509,836Pensiones y jubilaciones - -Transferencias a fideicomisos, mandatos y contratos análogos

- -

Transferencias a la seguridad social - -Donativos - -Transferencias al exterior - -

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

333,808,111 533,006,591 Participaciones y aportaciones - -Participaciones - -Aportaciones - -

Participaciones y aportaciones 328,705,760 413,485,257 Convenios - -Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

5,102,351 119,521,334Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública

- -

Intereses de la deuda públicaComisiones de la deuda pública - -Gastos de la deuda pública - -

Otros ingresos y beneficios - 14,502,158 Costo por coberturas - -Ingresos financieros 14,502,158 Apoyos financieros - -Incremento por variación de inventarios

- -Otros gastos y pérdidas extraordinarias

40,018,612 36,495,240Disminución del exceso de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- -Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones

39,979,236 36,495,240

Disminución del exceso de provisiones

- -Provisiones - -

Otros ingresos y beneficios varios - - Disminución de inventarios - -Aumento por insuficiencia de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- -

Aumento por insuficiencia de provisiones

- -Total de ingresos y otros beneficios

$ 345,443,311 $ 547,508,749Otros gastos 39,376 -

Inversión pública - -Inversión pública no capitalizable - -

Total de gastos y otras pérdidas [sic]2

$ 352,478,840 $ 588,300,615

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro) [sic]3

$ (7,035,529) $ (40,791,866)



[sic]1 En la columna 2016 debe ser $662,380,027 [sic]2 En la columna 2016 debe ser $352,478,841 [sic]3 En la columna 2016 debe ser $(7,035,530)




Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2016, son los que se indican a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importe

a) Activo $ 677,709,583b) Pasivo 14,836,141c) Hacienda pública / patrimonio 662,873,442d) Ingresos y otros beneficios 345,443,311e) Gastos y otras pérdidas 352,478,841

RESULTADOS DE LA REVISIÓN

Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2016 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público.

a) ACTIVO $677,709,583

Se integra como sigue:

Concepto Importe

Activo circulante $ 15,329,556Activo no circulante 662,380,027

Total $ 677,709,583

ACTIVO CIRCULANTE $15,329,556


Concepto Importe

Efectivo y equivalentes $ 13,310,776Derechos a recibir efectivo o equivalentes 607,907Almacenes 1,410,873

Total $ 15,329,556

Efectivo y equivalentes $13,310,776


Concepto Importe

Efectivo $ 32,900Bancos / tesorería 13,277,876

Total $ 13,310,776



Efectivo $32,900

Esta cuenta ampara cinco fondos fijos asignados al departamento de finanzas, contabilidad y coordinación administrativa, los cuales son utilizados para gastos menores del Ente Público.

Para su revisión se practicaron arqueos, se revisaron pagarés a la orden del Ente Público y reposiciones de gastos, verificando la documentación comprobatoria y su adecuado registro contable.

Bancos / tesorería $13,277,876

Se integra por 18 cuentas bancarias a nombre del Ente Público, 16 cuentas en Banco Mercantil del Norte, S.A. Institución de Banca Múltiple, Grupo Financiero Banorte, para realizar pagos de gasto corriente, nómina, honorarios y recaudación de los ingresos propios del Ente Público, una en Scotiabank Inverlat, S.A., para registrar las aportaciones federales recibidas de la Comisión Nacional de Cultura Física y Deporte (Conade) y otra en BBVA Bancomer, S.A. Institución de Banca Múltiple, Grupo Financiero BBVA Bancomer, para gasto operativo:

Cuenta Institución Bancaria Uso Status

XXXX2152 Banorte Gasto corriente ActivaXXXX4828 Banorte Gasto corriente ActivaXXXX4844 Banorte Gasto corriente ActivaXXXX4836 Banorte Gasto corriente ActivaXXXX4801 Banorte Gasto corriente ActivaXXXX4763 Banorte Gasto corriente ActivaXXXX6979 Banorte Gasto corriente ActivaXXXX3088 Banorte Gasto corriente ActivaXXXX3118 Banorte Ingresos propios centro tenis ActivaXXXX4725 Banorte Ingresos propios ActivaXXXX5986 Banorte Promotores educación física ActivaXXXX7356 Banorte Programa Sicced federal ActivaXXXX9710 Banorte Programa Cedem federal ActivaXXXX5406 Banorte Entrenadores deportivos federal ActivaXXXX7280 Banorte Programa CEID federal ActivaXXXX1356 Banorte Eventos especiales federal ActivaXXXX6345 BBVA Bancomer Entrenadores y campamentos

en CubaActiva

XXXX5326 Scotiabank Inverlat Programa olimpiada federal Activa

Para su revisión se verificaron las conciliaciones bancarias, auxiliares contables, estados de cuenta bancarios, y se enviaron confirmaciones de saldos de las Instituciones bancarias.



Derechos a recibir efectivo o equivalentes $607,907


Concepto Importe

María Elena Estrada Niño $ 132,000Adrián Alejandro Salas VargasAsociación de Atletismo del Estado de Nuevo León, A.C. Imelda Janette Santana IslasAsociación de Voleibol de Nuevo León, A.C. Juan Guillermo Ortiz EsparzaFederación Mexicana de Asociaciones de Atletismo, A.C. Javier RodríguezVladimir Ortiz Gómez

75,50057,20051,47335,00030,00029,83526,40021,774

Otros (34) menores a $20,000 148,725

Total $ 607,907

Al revisar eventos posteriores, corroboramos que al 31 de mayo de 2017 el Ente Público recuperó$56,774 el cual representa el 9% del saldo.

María Elena Estrada Niño $132,000

Corresponde a rentas por cobrar de abril de 2008 a febrero de 2009, por la concesión otorgada para la administración, uso, explotación y mantenimiento de la cafetería-dulcería que se encuentra en el interior del Gimnasio Nuevo León, según Convenio de Concesión de Servicios del 1 de abril de 2008.

Adrián Alejandro Salas Vargas $75,500

Se registra los gastos por comprobar de la asistencia al Curso Nacional de Jueces de Gimnasia Trampolín 2016, Campamento previo al Campeonato Nacional 2016, así como el hospedaje y alimentación para la Selección de Gimnasia de Trampolín, el cual tuvo lugar en la ciudad de Mérida, Yucatán.

Asociación de Atletismo del Estado de Nuevo León, A.C. $57,200

Corresponde a gastos por comprobar del apoyo para asistir a la Competencia de Atletismo Copa Autonomyqro 2016, que se llevó a cabo en el Estado de Querétaro, los días 21 al 24 de abril del 2016.



Almacenes $1,410,873


Concepto Importe

Almacén de materiales $ 1,382,123Almacén de servicios 28,750

Total $ 1,410,873

Corresponde a los materiales y suministros de consumo, está integrado principalmente por los acopios de materiales de oficina, deportivos, equipo de cómputo y de mantenimiento. Para su revisión, se examinaron en forma selectiva entrada y salida del almacén, conciliación del inventario físico contra los listados contables, así como su correcto registro contable.

ACTIVO NO CIRCULANTE $662,380,027


Concepto Saldo al 31/dic/15

Cargos Abonos Saldo al 31/dic/16

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

$ 759,998,871 $ - $ - $ 759,998,871

Edificios construcciones e Instalaciones

Revaluación de edificios723,577,669

-- -

-723,577,669

-Edificación no habitacionales en

proceso36,421,202 - - 36,421,202

Bienes muebles 79,671,725 26,544,803 18,756,603 87,459,925Mobiliario y equipo de administración 9,097,341 9,145,429 1,885,778 16,356,992Mobiliario y equipo educacional y recreativo

54,697,335 8,566,210 3,852,207 59,411,338

Equipo e instrumental médico y de laboratorio

2,429,097 618,508 1,132,060 1,915,545

Vehículos y equipo de terrestre 6,063,699 541,261 1,049,603 5,555,357Maquinaria, otros equipos y herramientasColecciones, obras de arte y objetos valiosos

7,384,253

-

7,572,475

100,920

10,836,955

-

4,119,773

100,920

Activos intangibles 657,325 607,446 1,264,771 -

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(159,614,412) 8,397,898 33,862,255 (185,078,769)



Concepto Saldo al 31/dic/15

Cargos Abonos Saldo al 31/dic/16

Otros activos no circulantes 2,420,077 - 2,420,077 -

Total $ 683,133,586 $ 35,550,147 $ 56,303,706 $ 662,380,027

Mobiliario y equipo de administración $16,356,992

Los cargos por $9,145,429 y los abonos por $1,885,778 corresponden principalmente a la clasificación de activos no circulantes por reclasificación y ajustes de activos de acuerdo a los lineamientos del Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac).

Mobiliario y equipo educacional y recreativo $59,411,338

Los cargos por $8,566,210 de los que $7,179,230 corresponden a revaluaciones y ajustes de activos, las altas del ejercicio por $1,386,980 se integran principalmente de la forma siguiente:

Concepto ImporteSe adquirieron 3 mesas para tenis de mesa oficial de competencia, para los entrenamientos de deportistas especiales y silla de rueda, 3 kayac K1 Nelo modelo cinco, 1 canoa C1 Nelo modelo cinco (embarcaciones que serán utilizadas por los atletas de la selección de canotaje en su preparación a eventos nacionales e internacionales), 5 equipos tiro con arco y pares de hoyt grand prix carbón quatro 38, 40 y 42 libras, equipo para tiro con arco esto con rumbo a Juegos Olímpicos 2016.

$ 628,787

Corresponde a la compra de 1 bafle bocina amplificada profesional 15", 280w con lector de SD y USB, color negro, 316 mts2 de protectores de pared posterior de campo de béisbol en las instalaciones deportivas del INDE, incluye cubrir terminación superior de mall minsa en parte del fondo, materiales como: espuma de 20kg firme de densidad y lona pvc color verde, 2 protectores para malla DogOut de béisbol, 1 pizarra electrónica de béisbol marca Visual con dimensión estructural de 240cm de largo x 120cm de alto por 5cm de espesor, dimensión de dígitos de 28mm, Indicadores electrónicos local y visita 2 dígitos c/u bola strike.

397,396

Se compraron 4 rifles LG400, requiere el equipo de tiro deportivo para Olimpiada Nacional.

198,592

Corresponde a la adquisición de 580 solapas de lona vulcanizadas para colchón protector, 23 protectores de media caña para parte superior de malla de 2 mts, 20 protectores media caña para parte superior, 2 protecciones de luminarias, 10 colchones para banca dogout de 1.75x40x.05, 2 costales en piel de res tamaño “L” rellenos, 1 ring de box para gimnasio de 4.88X4.88X.40 mts, 1 plataforma ajustable para pera, para el lanzamiento del Programa Estatal de box comunitario Julio César Chávez.

162,205

Total $ 1,386,980

Los abonos por $3,852,207 corresponden a revaluación y ajustes de la cuenta.



Equipo e instrumental médico y de laboratorio $1,915,545

Los cargos por $618,508 corresponden $566,030 a revaluación y ajustes de activos, $52,478 a la compra de láctate y relojes de monitoreo cardiaco.

Los abonos por $1,132,060, de los cuales $275,882 corresponden a depreciación del ejercicio y$856,178 corresponden a revaluación y ajustes de activos.

Vehículos y equipo de terrestre $5,555,357

Los cargos por $541,261 corresponden $530,370 a la revaluación y ajustes de activos, $10,891 al registro del valor residual de los vehículos Sprinter y Toyota Hiace.

Los abonos por $1,049,603 corresponden a revaluación y ajustes de activos.

Maquinaria, otros equipos y herramientas $4,119,773

Los cargos por $7,572,475 de los cuales $7,464,309 corresponden a reclasificación y ajustes de la cuenta y $108,166 corresponde a las altas en el ejercicio, se integra principalmente como sigue:

Concepto ImporteSe adquirió una aspiradora industrial marca masisa para alfombra y agua capacidad de 50-70 litros, 110 volts con accesorios y Cepillo, 1 bomba sumergible marca aqua pak sigma 350 de 1hp para mantenimiento del CARE y adquisición equipo de estacionamiento.

$ 108,166

Total $ 108,166

Los abonos por $10,836,955 de los cuales $5,636,654 corresponden a revaluación y ajustes de la cuenta y $5,200,301 se integran de la depreciación del ejercicio.

Colecciones, obras de arte y objetos valiosos $100,920

El total de la cuenta corresponde a la adquisición de cuadro conmemorativo “El Tiempo”.

Activos Intangibles $0

En este rubro se registran las licencias de software, sin embargo en el ejercicio 2016 se registró la reclasificación y ajustes de las mismas.

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

$(185,078,769)

Ampara principalmente el cargo a resultados por la aplicación de los porcentajes de depreciación a los distintos activos del Ente Público como demérito por el uso de los mismos.



Otros activos no circulantes $0

Corresponde a revaluación y ajuste de activos.

Todo lo anterior referente al activo no circulante se registró conforme al estudio del avaluó para obtener el valor de desecho y reclasificación de los bienes derivado del dictamen realizado por Grupo Nacional de Avalúos y Servicios, S.A. de C.V.

Para su revisión se examinaron en forma selectiva las pólizas de diario, egresos, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, y su adecuado registro contable.

b) PASIVO $14,836,141


Concepto Concepto

Pasivo circulante $ 9,439,682Pasivo no circulante 5,396,459

Total $ 14,836,141

PASIVO CIRCULANTE $9,439,682

Se integra del rubro de Cuentas por pagar a corto plazo, las cuales se citan a continuación:

Concepto Importe

Servicios personales por pagar a corto plazo $ 175,865Proveedores por pagar a corto plazo 5,667,098Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo 1,821,265Otras cuentas por pagar a corto plazo 1,775,454

Total $ 9,439,682

Proveedores por pagar a corto plazo $5,667,098




Proveedor Concepto Importe

Aarón López Valenciano Renta de equipo de transporte para traslados de deportistas y personal del INDE.

$ 1,707,704

Pedro Caballero Anzures Compra de materiales deportivos (uniformes, gorras, batas para médicos, pelotas, balones, guantes, etc.)

590,710

Jorge Nazario González Escamilla

Renta de equipo de transporte para traslados de deportistas y personal del INDE.

538,500

Los Pinos Reyneros S.A. de C.V.

Prestación de servicio de alimentos elaborados en sitio (desayuno, comida y cena tipo buffet) para personas cuyo consumo de alimentos requiera la convocante, conforme a la subasta electrónica inversa número N004-2016.

305,254

Operadora Plaza San Agustín S.A. de C.V.

Servicios de alimentación para asistentes al Congreso de Turismo Deportivo.

300,000

Vesta Continental, S.A. de C.V.

Servicio de suministro de boletos y logística para transportación aérea para participantes de la “Olimpiada Nacional 2016” conforme a la subasta electrónica inversa número N007- 2016.

234,673

Otros (36) menores a $230,000 1,990,257

Total $ 5,667,098

Para su revisión se examinaron pólizas de diario, transferencias, facturas, órdenes de compra y licitaciones públicas, además de solicitarse confirmaciones de saldo de proveedores, mismas que no fueron contestadas por los proveedores.

Al verificar eventos posteriores al 31 de marzo de 2017 corroboramos pagos por $1,202,308; equivalentes al 21%.

Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo $1,821,265

Representa las obligaciones fiscales pendientes de liquidar a cargo del Ente Público al 31 de diciembre de 2016 y se integra como sigue:



Concepto Importe

Retención asimilable a sueldos $ 840,925Impuesto sobre producto del trabajo 577,4553% Sobre Nómina 340,353Retención 10% sobre honorarios 43,757Retención de honorarios pagados extranjeros 18,775

Total $ 1,821,265

Para su revisión se examinaron auxiliares contables, transferencias electrónicas, comprobantes fiscales y pólizas de diario. En eventos posteriores al 17 de enero del 2017 se corroboró el pago de estos impuestos.

Otras cuentas por pagar a corto plazo $1,775,454


Concepto Importe

Comisión Federal de Electricidad $ 618,093Club de Béisbol Monterrey S.A. de C.V. 384,020Grupo Nacional de Avalúos y Servicios S.A. 313,200Otros (9) menores a $100,000 460,141

Total $ 1 , 775,454

Para su revisión se examinaron auxiliares contables, convenios, pólizas de diario, así como su adecuado registro contable, al 31 de marzo de 2017 se verificaron pagos por $980,000 que representa un 69% del saldo.

PASIVO NO CIRCULANTE $5,396,459

Se integra del rubro de Provisiones a largo plazo como sigue:

Concepto Importe

Provisiones para indemnizaciones $ 4,543,754Provisiones para prima de antigüedad 852,705

Total $ 5,396,459

El Ente Público asumió el pasivo relacionado con la Norma de Información Financiera “Beneficios a los empleados” llevado a cabo por Global Actuarial Services, S.C., por valuación actuarial de pasivos laborales correspondientes al 31 de diciembre de 2016 y estimación de costo 2017, observando la metodología de la nueva NIF D-3.



c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $662,873,442


ConceptoSaldo al 31/dic/15 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/16

Hacienda pública / patrimonio contribuido

$ 725,234,404 $ (40,955,890) $ (40,791,866) $ 643,486,647

Aportaciones - - - -Donaciones de capital - - - -

Hacienda pública / patrimonio generado

- 26,422,324 (7,035,529) 19,386,795

Resultado del ejercicio ahorro / desahorro

- - (7,035,529) (7,035,529)

Resultado de ejercicios anteriores

- 26,422,324 - 26,422,324

Total $ 725,234,404 $ (14,533,567) $ (47,827,395) $ 662,873,442

Resultado del ejercicio (ahorro / desahorro) $(7,035,529)

Corresponde al reconocimiento de la pérdida del ejercicio 2016.

Resultado de ejercicios anteriores $26,422,324

Durante el ejercicio 2016 se llevaron a cabo ajustes y reclasificaciones realizados a resultados de ejercicios anteriores principalmente en pasivos y activos no circulantes.

d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $345,443,311


Concepto Importe

Ingresos de gestión $ 11,635,200Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

333,808,111

Total $ 345,443,311



Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de las pólizas de ingresos y diario, recibos de ingresos y estados de cuenta bancarios, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública del ejercicio 2016, con un alcance del 73%.

INGRESOS DE GESTIÓN $ 11,635,200

Corresponde al rubro de ingresos por venta de bienes y servicios y se integra como sigue:

Concepto ImporteEstacionamiento $ 3,292,842Varios 1,261,997Escuela de tenis 859,120Cuota recuperación canchas 693,140Clínica 429,250Campamento de verano 408,920Acondicionamiento físico 399,620Escuela iniciación de combates 280,580Frontón Venustiano Carranza 268,484Otros (53) menores a $255,000 3,741,247

Total $ 11,635,200

A continuación, se describen las partidas más relevantes:

Estacionamiento $3,292,842

Se integra por los ingresos obtenidos por el cobro del estacionamiento ubicado en el interior del Centro de Alto Rendimiento, tarjetas de estacionamiento mensuales y cuotas de los cursos de campamento de verano. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, fichas de depósito y se realizó arqueo.

Varios $1,261,997

Corresponde a los ingresos obtenidos por la renta del gimnasio y concesión del arrendamiento de las máquinas “vending”. Se verificaron pólizas de ingresos, fichas de depósito, contratos y su adecuado registro contable.

Escuela de tenis $859,120

Representan los ingresos recaudados del Centro Tenístico ubicado en el Centro de Alto Rendimiento por la impartición de cursos, campamentos, clínicas y renta de cancha. Se verificaron auxiliares contables, se realizaron arqueos, pólizas de ingresos, fichas de depósito y su adecuado registro contable.



Cuota recuperación canchas $693,140

Representa el ingreso por el apoyo para “Olimpiada Nacional 2015”, recibido por parte de la Corporación para el Desarrollo Turístico de Nuevo León de acuerdo a Convenio de Colaboración. Para su revisión se verificó convenio, factura, depósito y su adecuado registro contable.

Clínica $429,250

Corresponde a los ingresos obtenidos por la escuela y renta de canchas de tenis, raquetbol, frontón, squash y tenis de mesa que se encuentran ubicadas en el Centro Tenístico. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, fichas de depósito y su adecuado registro contable.

PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS

$333,808,111


Concepto Importe

Participaciones y aportaciones $ 328,705,760Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

5,102,351

Total $ 333,808,111

Participaciones y aportaciones $328,705,760

Corresponde a las ministraciones recibidas de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, para sufragar los gastos de operación del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, transferencias, solicitudes de recursos, estados de cuenta y su correcto registro contable.

Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas $ 5,102,351

Se integra por las transferencias al resto del sector público, correspondiente a las ministraciones de recursos federales que realiza la Comisión Nacional de Cultura Física y Deporte (Conade), conforme a los convenios celebrados que recibe directamente de la Tesorería de la Federación (Tesofe) para la realización de las olimpiadas celebradas en 2016.



e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $352,478,841


Concepto Importe

Gastos de funcionamiento $ 299,336,129Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas 13,124,100Otras gastos y perdidas extraordinarias 40,018,612

Total $ 352,478,841

Para su revisión se examinaron en forma selectiva las pólizas de diario y egresos, facturas, contratos o pedidos, licitaciones, nóminas, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública, con un alcance del 44%.

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $299,336,129


Concepto Importe

Servicios personales $ 104,152,732Materiales y suministros 44,183,374Servicios generales 151,000,023

Total $ 299,336,129

Servicios personales $104,152,732

Se integran como sigue:

Concepto Importe

Remuneraciones al personal de carácter permanente $ 21,485,353Remuneraciones al personal de carácter transitorio 71,555,545Remuneraciones adicionales y especiales 5,783,944Seguridad social 3,917,191Otras prestaciones sociales y económicas 1,410,699

Total $ 104,152,732



Remuneraciones al personal de carácter permanente $21,485,353

Corresponde a los saldos devengados al 31 de diciembre de 2016 por concepto de nómina del personal del Ente Público, los cuales ascienden a 99 trabajadores.

Para su revisión se verificaron reportes de asistencia, contratos, expedientes, pólizas de diario, transferencias, estados de cuenta bancarios, cálculos de percepciones y deducciones, listados y recibos de nómina, así mismo se realizó una prueba global y su correcto registro contable.

Remuneraciones al personal de carácter transitorio $71,555,545

Representa los pagos efectuados al personal que se encuentra bajo el régimen de honorarios asimilados a sueldos, el cual, al 31 de diciembre de 2016, asciende a 610 empleados.

Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, estados de cuenta bancarios, reportes, autorización de pago, así como su adecuado registro contable.

Remuneraciones adicionales y especiales $5,783,944

Su integración es la siguiente:

Concepto Importe

Gratificación de fin de año $ 3,882,071Prima vacacional 867,270Liq. indem. suld. sal. caído 679,690Prima de antigüedad 249,520Vacaciones 105,393

Total $ 5,783,944

Gratificación de fin de año $3,882,071

Corresponde el pago del aguinaldo consistente en dos meses de sueldo, el cual se cubre en dos períodos, el primero en diciembre y el segundo en semana santa del siguiente año.

Prima vacacional $867,270

Corresponde al pago de la prima vacacional equivalente al 75% sobre 10 días, mismo que se realiza en dos periodos; el primero en diciembre y el segundo en semana santa del siguiente año, siempre y cuando cuenten con 6 meses laborando en este instituto.

Liq. indem. suld. sal. caído $679,690



Corresponde al registro de los pagos por finiquitos a empleados que dejaron de prestar sus servicios al Ente Público.

Prima de antigüedad $249,520

Corresponde al registro de la prima vacacional por antigüedad del personal con un status superior a los 15 años en el instituto.

Vacaciones $105,393

Se registró el pago de vacaciones del personal del Instituto, el cual se distribuyen durante dos periodos al año; uno en semana santa y otro en el mes de diciembre; cada periodo consta de 10 días hábiles.

Materiales y suministros $44,183,374


Concepto Importe

Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales $ 2,770,293Alimentos y utensilios 14,412,406Materiales y artículos de construcción y reparación 231,876Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio 645,600Combustibles, lubricantes y aditivos 1,138,100Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos 24,305,791Herramientas, refacciones y accesorios menores 679,308

Total $ 44,183,374

Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales

$2,770,293

Se integra principalmente de las adquisiciones solicitadas por la administración y área operativa del Ente Público, entre los que destacan: compra de 5030 posters para estrategia nacional de activación física, impresión de 200 lonas de manta para los municipios y una para la rueda de prensa, incluyen ojillos, bastillas, una sola tinta, 1780 playeras para la estrategia nacional de activación física "Día del Desafío" el 25 de mayo 2016; 1000 formas impresas (revista), informe anual, 120 licencias de software antivirus karspesky 2016 para los equipo de cómputo, entre otros materiales.

Para su revisión se examinaron auxiliares contables, pólizas de diario y egresos, transferencias, cotizaciones, así como su adecuado registro contable.

Alimentos y utensilios $14,412,406



Corresponde principalmente a la subasta electrónica inversa número LA919033984-N4-2016 por$9,584,000 adjudicada al proveedor Los Pinos Reyneros, S.A. de C.V. por el servicio y suministro de alimentos elaborados en sitio, que incluye desayuno, comida y cena tipo buffet, y demás actividades que sean necesarias para prestar el servicio en el comedor de la villa deportiva.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, egresos, facturas, requisiciones, órdenes de compra y su adecuado registro contable.

Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio $645,600

Corresponde a los productos de primeros auxilios para los atletas durante las competencias y durante el ejercicio en curso; avala principalmente la adquisición de material médico y medicamentos, como son: medicina profenid, ibuprofeno, jeringa desechable, gasa estéril, coolent spray, bolsas para hielo desechables, para las diferentes coberturas, atletic tape, cremagesic pomada, entre otros.

Para su revisión se examinaron auxiliares contables, pólizas de diario y egresos, transferencias, cotizaciones, así como su correcto registro contable.

Combustibles, lubricantes y aditivos $1,138,100

Se integra principalmente por el consumo de combustible para los diversos traslados durante la olimpiada, así como el combustible usado para entrenamientos en el caso de las lanchas para las disciplinas acuáticas.

Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos $24,305,791

Corresponde principalmente a la adquisición mediante la modalidad de excepción al procedimiento de licitación pública con los proveedores Comercializadora Laser Atlética, S.A. C.V., mediante contrato INDE-EL001/2016, por $6,268,640 para la compra de uniformes para deportistas, entrenadores, delegados y participantes en la Olimpiada y Paralimpiada Nacional 2016; Distribuidora Deportiva del Norte, S.A. C.V. por $4,904,793 y con Pedro Caballero Anzures adquiriendo materiales deportivos como uniformes, gorras, batas para médicos, pelotas, balones, guantes, etc. por la cantidad de $3,843,755.

Para su revisión se examinaron auxiliares contables, pólizas de diario y egresos, transferencias electrónicas, licitación, cotizaciones, así como su adecuado registro contable.

Herramientas, refacciones y accesorios menores $679,308

Corresponde principalmente a los materiales para mantenimiento de las instalaciones del Ente Público, avala las adquisiciones de 1,000kg de granos de poliuretano color rojo, 1000 litros de



aglutinante, 200 litros de adhesivo y varios materiales para reparación de pista de atletismo del Centro de Alto Rendimiento (CARE).

Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, facturas, requisiciones, órdenes de compra y su correcto registro contable.

Servicios generales $151,000,023


Concepto Importe

Servicios básicos $ 11,038,475Servicios de arrendamiento 18,541,619Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios 32,441,544Servicios financieros, bancarios y comerciales 10,995,500Servicio de instalación, reparación y mantenimiento y conservación 3,496,354Servicios de comunicación social y publicidad 392,528Servicios de traslado y viáticos 52,683,831Otros servicios generales 21,410,172

Total $ 151,000,023

Servicios básicos $11,038,475

Se integran como sigue:

Concepto Importe

Servicio de energía eléctrica $ 8,656,117Servicio telefónico 1,273,630Servicio de gas 607,219Servicio de agua potable 476,387Servicio de postal 25,122

Total $ 11,038,475

Corresponde a los servicios suministrados en las instalaciones del Gimnasio Nuevo León, Centro Tenístico, Villa Deportiva, Casa Bote, Gimnasio de Halterofilia, tiro con arco, tiro deportivo, velódromo, voleibol de playa, gimnasio de combates, casa de raquetas, muro de escalada, pista de atletismo, parque de béisbol, escuela CARE, comedor Villa Deportiva, Casa del ex boxeador, palapa y el frontón Venustiano Carranza.

Servicios de arrendamiento $18,541,619




Concepto Importe

Arrendamiento de vehículos $ 15,980,397Arrendamiento de maquinaria y equipo 2,199,989Arrendamiento de mobiliario y equipo 309,893Arrendamiento de edificios 51,340

Total $ 18,541,619

Arrendamiento de vehículos $15,980,397

Corresponde a los servicios de trasportación para participantes del evento “Panamericano de Béisbol” del 28 de septiembre al 10 de octubre, juegos deportivos de la “Juventud Campesina 2016” llevada a cabo en territorio nacional, principalmente con el proveedor Aarón López Valenciano.

Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, pagos de transferencias, facturas, requisiciones de pago, licitación y contrato, así como su correcto registro contable.

Arrendamiento de maquinaria y equipo $2,199,989

Se registran los pagos por renta de equipo especializado para los diferentes eventos deportivos entre los que destaca el servicio de montaje para las competencias deportivas.

Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, transferencias, facturas, requisiciones de pago, cotizaciones y su adecuado registro contable.

Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios $32,441,544


Concepto Importe

Actividades cívicas, deportivas y culturales $ 27,563,341Servicios de asesoría 2,126,329Servicio de informática 1,188,167Honorarios 1,023,568Servicios médicos 217,350Capacitación 322,789

Total $ 32,441,544

Actividades cívicas, deportivas y culturales $27,563,341

Corresponde esencialmente a los servicios por las diferentes actividades deportivas en eventos realizados por el Ente Público destacando el convenio de colaboración con Mend Fild del Lago,



S.A. de C.V. en apoyo al programa estatal de boxeo para que se fomente la cultura física y el deporte en el Estado por $7,186,200; así como apoyo en materia deportiva y eventos de béisbol por medio de acuerdo de coordinación y colaboración con Asociación de béisbol de aficionados de Nuevo León A.C. por $ 4,380,170.

Nombre Importe

Mend Fild del Lago, S.A. de C.V $ 7,186,200Asociación de béisbol de aficionados de Nuevo León, A.C. 4,380,170Promotora Regiomontana Deporte y Espectáculos, A.C 3,212,000Federación Mexicana de asociaciones de Atletismo, A.C. 1,000,000Federación Nacional de Canotaje, A.C 714,000Asociación de Gimnastica del estado de Nuevo León A.C. 520,000Otros menores (24) a $ 500,000 10,550,971

Total $ 27,563,341

Para su revisión se verificaron, pólizas de egresos, facturas, recibos, contratos, pagos, así como los convenios de colaboración y su correcto registro contable.

Servicios de asesoría $2,126,329

Corresponde principalmente a los servicios de administración del estacionamiento, avalúos de activo no circulante, consultoría de armonización contable, cobertura y difusión de actividades de seleccionados de Nuevo León en eventos deportivos locales e internacionales realizados y organizados por la entidad.

Para su revisión se verificaron, pólizas de egresos, facturas, pagos y su adecuado registro contable.

Servicios financieros, bancarios y comerciales $10,995,500


Concepto Importe

Seguros $ 7,860,978Impuestos sobre nómina 2,993,871Intereses arrendamiento 45,376Comisiones bancarias 44,418Refrendos y canjes 41,779Otros impuestos y derechos 9,078

Total $ 10,995,500



Seguros $7,860,978

Corresponde principalmente a la póliza general de seguro de gastos médicos mayores que ampara 600 atletas y entrenadores, adjudicado por medio de Subasta Electrónica Inversa Nacional LA919033984-N001-2016 con Seguros Banorte, S.A. de C.V. por $6,885,064 para el periodo comprendido del 1 de febrero de 2016 al 31 de enero de 2017.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, facturas, órdenes de compra, transferencias bancarias, solicitudes de requisición y licitación pública.

Impuestos sobre nómina $2,993,871

Corresponde principalmente al pago de impuesto estatal del 3% sobre nóminas.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, transferencias, requisiciones de pago y su adecuado registro contable.

Servicios de instalación, reparación y mantenimiento y conservación $3,496,354

Se integra de la siguiente manera:

Concepto Importe

Mantenimiento y conservación de inmuebles $ 2,591,309Mantenimiento y conservación de maquinaria y equipo 426,229Mantenimiento y conservación de vehículos 375,569Mantenimiento y conservación bienes informáticos 32,016Mantenimiento y conservación de mobiliario y equipo 71,231

Total $ 3, 496,354

Mantenimiento y conservación de inmuebles $2,591,309

Corresponde principalmente a pintura en canchas de frontón de casa de raquetas en el CARE en el Parque Niños Héroes, instalación de alfombra verde en pista de atletismo, trabajos en la fosa de salto y mantenimiento de climas en todo el Gimnasio Nuevo León.

Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, facturas, transferencias y su correcto registro contable.

Mantenimiento y conservación de maquinaria y equipo $426,229

Se registró el mantenimiento preventivo y correctivo de climas en la Villa Deportiva, así como a la caldera, pizarra del Parque Niños Héroes y mantenimiento a la fosa de clavados.



Servicios de traslados y viáticos $52,683,831


Concepto Importe

Pasajes y viáticos nacionales $ 46,067,829Pasajes y viáticos internacionales 5,741,105Fletes y maniobras 874,897

Total $ 52,683,831

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, facturas, órdenes de compra, transferencias bancarias, contratos, cotizaciones y licitación pública.

Pasajes y viáticos nacionales $46,067,829

Se integra principalmente por el suministro de boletos de avión y logística para transportación en el área nacional para participantes de la Olimpiada Nacional 2016 con el proveedor Vesta Continental, S.A. de C.V., contratado mediante subasta electrónica inversa N007/2016 a este proveedor se le adjudicaron $19,848,502; al proveedor Turismo Vida, S.A. de C.V., se le adjudicaron $3,390,375; a Operadora Arpa, S.A. de C.V., se le adjudicaron $1,648,349 por el suministro de hospedaje para atletas de diversas disciplinas en eventos que se llevaron a cabo dentro del territorio nacional.

Pasajes y viáticos internacionales $5,741,105

Corresponde principalmente a lo adjudicado al proveedor Vesta Continental, S.A. de C.V., por$1,044,141 para la compra de boletos de avión para asistir a las competencias de Williamsport Mundial de Ligas Pequeñas, Manhattan Beach International, Iceland International, Campamento Panamericano Juvenil en Trinidad y Tobago, Georgia Mundial de Cadetes, Canada Open, entre otros; así como al proveedor Turismo Vida, S.A. de C.V. se le adjudicaron $1,485,864 por vuelos redondos para deportistas a eventos fuera de territorio nacional.

Otros servicios generales $21,410,172


Concepto Importe

Servicio de limpieza, higiene y fumigación $ 13,915,280Servicio de vigilancia 7,088,555Servicios varios 406,337

$ 21,410,172



Servicio limpieza, higiene y fumigación $13,915,280

Se registra principalmente la contratación del proveedor Operadora Vigasa, S.A. de C.V., por$8,816,000 a través de Subasta Electrónica Inversa No. N002-2016, correspondientes a los servicios de limpieza, así como las demás actividades que sean necesarias para darle cumplimiento a los servicios referidos.

Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, facturas, subasta electrónica, pagos y su correcto registro contable.

Servicio de vigilancia $7,088,555

Corresponde principalmente a los servicios prestados por la empresa Lagmer Seguridad PrivadaS.A. C.V., mediante Subasta Electrónica Inversa No. N003-2016 por $5,719,159, con objeto de dar el servicio de seguridad y vigilancia, las veinticuatro horas de todos los días de la vigencia del contrato.

Para su revisión se verificaron, pólizas de egresos, facturas, subasta electrónica, pagos y su adecuado registro contable.

TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES Y SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS $13,124,100


Concepto Importe

Transferencias internas y asignaciones al sector público

$ 3,000,000

Ayudas sociales 10,124,100

Total $ 13,124,100

Transferencias internas y asignaciones al sector público $3,000,000

Corresponde al convenio de coordinación y colaboración entre el INDE y el Municipio de Cadereyta Nuevo León, recurso estatal para la remodelación del parque de béisbol en la unidad deportiva Alfonso Martínez Domínguez.

Para su revisión se verificaron pólizas, transferencias, convenio, así como su adecuado registro contable.



Ayudas sociales $10,124,100

Corresponde al pago de becas otorgadas a los deportistas por sus rendimientos y logros obtenidos en las distintas disciplinas deportivas tales como: atletismo, ciclismo, box, judo, hockey, canotaje, natación, karate, luchas, ajedrez, hándbol, tiro con arco, voleibol, polo acuático, futbol, softbol, triatlón, remo, golf, entre otros.

OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS $40,018,612


Concepto Importe

Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones

$ 39,979,236

Otros gastos 39,376

Total $ 40,018,612

Se integra principalmente por la cuenta Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y provisiones, la cual representa el cargo a resultados por la aplicación de depreciación a los distintos activos del Ente Público como demérito por el uso de los mismos.

Para su revisión se examinaron pólizas de diario, cálculo y su adecuado registro contable.

A continuación se presenta el cuadro comparativo proporcionado por el Instituto Estatal de Cultura Física y Deporte (INDE) del presupuesto de ingresos y egresos, lo real contra lo presupuestado, con sus respectivas variaciones:

Instituto Estatal de Cultura Física y Deporte (INDE)Presupuesto contra Real

Al 31 de diciembre de 2016

Concepto Presupuesto Real Variación %

Ingresos y otros beneficiosAportaciones estatales $ 270,000,000 $ 328,705,760 $ 58,705,760 (a)Aportaciones federales 10,000,000 5,102,351 (4,897,649) (b)Ingresos propios 10,000,000 18,670,729 8,670,729 (c)

Total $ 290,000,000 $ 352,478,840 $ 62,478,840

Gastos y otras pérdidasServicios personales $ 108,331,372 $ 104,152,732 $ 4,178,640 (d)Servicios generales 135,852,252 151,000,023 (15,147,771) (e)



Instituto Estatal de Cultura Física y Deporte (INDE)Presupuesto contra Real

Al 31 de diciembre de 2016

Materiales y suministros 34,262,776 44,183,374 (9,920,598) (f)Ayudas sociales 11,553,600 13,124,100 (1,157,500) (g)Gastos por depreciar y amortización - 40,018,611 (40,018,611) (h)

Total $ 290,000,000 $ 352,478,840 $ (62,478,840)

Para el análisis del presupuesto no se consideraron las estimaciones, depreciaciones, deterioros, amortizaciones, provisiones y reservas y otros gastos y pérdidas extraordinarias.

Al cierre del ejercicio se determinaron variaciones al presupuesto, de las cuales el Instituto Estatal de Cultura Física y Deporte (INDE) proporcionó las explicaciones siguientes:

“Ingresos y otros beneficios

(a) Se recibieron ampliaciones de recursos para cubrir parte de los gastos de los diferentes programas operativos así como las necesidades básicas del gasto corriente durante el ejercicio a partir del mes de septiembre y hasta diciembre.

(b) El monto que se nos destinó en este año disminuyo debido a que no fue posible realizar algunos programas por parte de la Conade, las aportaciones fueron asignadas a los distintos programas federales que se llevaron a cabo en el Estado.

(c) Aumento debido al cobro de cuotas de recuperación de las diferentes instalaciones del INDE, los ingresos por concepto de estacionamiento del CARE y realización de campamento en el Centro Tenístico de Nuevo León y arranque de Escuelas de Iniciación Deportiva CARE.

Gastos y otras pérdidas

(d) La reducción en este capítulo fue propiciada en gran parte por el seguimiento al Programa de Ordenamiento y Fortalecimiento Integral de las Finanzas Públicas.

(e) El incremento en este capítulo fue propiciado en parte por los diferentes eventos especiales que se tuvieron a lo largo del año, así como los gastos generados por la participación de nuestros seleccionados estatales en las diferentes disciplinas dentro de la olimpiada nacional 2016 evento deportivo más importante a nivel nacional, los fogueos internacionales, los gastos de operación de los diferentes programas que se han ido incrementando por parte del instituto, la olimpiada regional.

(f) El incremento obedece a los gastos generados por la participación y organización de nuestros seleccionados estatales en las diferentes disciplinas dentro de la olimpiada nacional 2016 evento



deportivo más importante a nivel nacional, así como los fogueos internacionales, los gastos de operación de los diferentes programas del instituto que se han ido incrementando y los eventos internacionales de los cuales fuimos sede.

(g) Este rubro se refiere a los deportistas becados que alcanzan o sobrepasan las metas en las diferentes competencias y a las transferencias entre dependencias.

(h) cuenta de registro de las depreciaciones del ejercicio generadas por la aplicación de las mismas, sin que para ello se requiera el uso de efectivo.”

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las normas de información financiera, normatividad aplicable a este tipo de Ente Público y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y demás ordenamientos aplicables en la materia, excepto en su caso por lo mencionado en el apartado VII de este informe.

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

Los indicadores de gestión determinados por la administración del Ente Público son los siguientes:

INSTITUTO ESTATAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE

INDICADORES DE GESTIÓN

AL CIERRE DEL CIERRE DEL EJERCICIO 2016

Tipo Nombre Período Unidad de Medida

Programático Captación de Ingresos Origen Local

Al Cierre del Ejercicio 2016 Porcentaje

Variables de Cálculo Algoritmo Indicador Interpretación del resultado

IPFL = Ingresos provenientes de Fuentes locales 328,705,760IPFL = 95.15 %

Ingresos de fuentes locales.

Muestra la razón porcentual que guardan los Ingresos provenientes

de fuentes locales entre los Ingresos totales------------------- x100

IT = Ingresos Totales 345,443,311




Programático Captación de Ingresos Origen Federal



IPFF = Ingresos provenientes de Fuentes Federales 5,102,351IPFL = 21.83 %

Ingresos de fuentes federales.


de fuentes federales entre los Ingresos totales------------------- x100



Programático Captación de Ingresos Propios.



IP = Ingresos Propios. 11,635,200IPFL = 3.38 %

Ingresos Propios.


de fuentes federales entre los Ingresos totales

------------------- x100



Programático Egresos Servicios Personales



ESP = Egresos Servicios Personales. 104,152,732ESP = 29.55 %

Egresos por Servicios Profesionales.

Muestra la razón porcentual que guardan los Egresos por Servicios Personales y los Egresos Totales.------------------- x100

ET = Egresos Totales 352,478,840


Programático Egresos Materiales y Suministros.



EMS = Egresos Materiales y Suministros. 44,183,374EMS = 12.54 %

Egresos por Materiales y

Muestra la razón porcentual que guardan los Egresos por

Materiales y Suministros y los Egresos Totales.------------------- x100




Suministros


Programático Egresos Servicios Generales.



ESG = Egresos Servicios Generales. 151,000,023ESG = 42.83 %

Egresos por Servicios Generales

Muestra la razón porcentual que guardan los Egresos Servicios

Generales y los Egresos Totales.------------------- x100



Programático Egresos Transferencias y subsidios.



ESG = Egresos Otros Gastos.ET = Egresos Totales

13,124,100------------------- x100

352,478,840

ESG = 3.73 %Egresos por Otros

Gastos.

Muestra la razón porcentual que guardan los Egresos por

Ayudas sociales y los Egresos Totales.


Programático Egresos Otros Gastos. Al Cierre del Ejercicio 2016 Porcentaje


ESG = Egresos Otros Gastos.ET = Egresos Totales

40,018,612------------------- x100

352,478,840

ESG = 11.35 %Egresos por Otros

Gastos.

Muestra la razón porcentual que guardan los Egresos por otros Gastos y los Egresos

Totales.


Estratégico Entrenadores Al Cierre del Ejercicio 2016 Personas


E = Entrenadores E

Entrenadores contratadosMuestra la razón porcentual entre los entrenadores contratados y la meta

fijada.------------------- x100

EM = Entrenadores Meta EM



Meta 2016 Comportamiento (Indicador/Meta)

Resultados últimos X años Gráfico

248 106.45%264 entrenadores

contratados a diciembre del 2016


Estratégico Deportistas Becados Al Cierre del Ejercicio 2016 Personas


DB = Deportistas Becados DB

Deportistas Becados MetaMuestra la razón porcentual entre los deportistas becados y la meta fijada.------------------- x100

DBM = Deportistas Becados Meta DBM



450 106.22 %478 deportistas

Becadosa diciembre del 2016


Estratégico Deportistas Priorizados Al Cierre del Ejercicio 2016 Personas


DP = Deportistas Priorizados DP

Deportistas PriorizadosMuestra la razón porcentual entre los

deportistas priorizados y la meta fijada.

------------------- x100

DPM = Deportistas Priorizados Meta DPM





450 106.22%478 deportistas

priorizadosa diciembre del 2016


Estratégico Deportistas en Seguimiento Al Cierre del Ejercicio 2016 Personas


DS = Deportistas en seguimiento DSDeportistas en Seguimiento

Muestra la razón porcentual entre los deportistas en seguimiento y

la meta fijada.------------------- x100

DSM = Deportistas en seguimiento meta DSM



2,500 109.72%2,743 deportistas en

seguimientoa diciembre del 2016


Estratégico Deportistas Alto Rendimiento Al Cierre del Ejercicio 2016 Personas


DAR = Deportistas alto rendimiento DARDeportistas Alto

Rendimiento

Muestra la razón porcentual entre los deportistas de alto

rendimiento y la meta fijada.------------------- x100

DARM = Deportistas alto rendimiento meta DARM





2700 92.59%2,500 deportistas alto

rendimientoa diciembre del 2016


Estratégico Atletas en campamentos de talentos

Al Cierre del Ejercicio 2016 Personas


ACT = atletas en campamentos de talentos ACTAtletas en Campamentos

de Talentos

Muestra la razón porcentual entre los atletas en campamentos de talentos y

la meta fijada.------------------- x100

ACTM = atletas en camp. talentos meta ACTM



500 100.60%503 atletas en

campamentos de talentos a septiembre del 2016


Estratégico Eventos Apoyados Al Cierre del Ejercicio 2016 Personas


EA = Eventos Apoyados EA

Eventos ApoyadosMuestra la razón porcentual entre los eventos apoyados y la meta

fijada.------------------- x100

EAM = Eventos Apoyados Meta EAM





269 81.78% 220 eventos apoyados a diciembre del 2016


Estratégico Concentraciones para preparación Al Cierre del Ejercicio 2016 Personas


CP = Concentraciones para preparación CPConcentraciones para

preparación

Muestra la razón porcentual entre las concentraciones para

preparación y la meta fijada.------------------- x100

EAM =Concentraciones para preparación meta CPM



53 122.64%65 concentraciones para

preparacióna diciembre del 2016


Estratégico Deportes con atletas en proceso olímpico



DPO = Deportes con atletas en proceso olímpico DPO

Deportes con atletas en proceso olímpico

Muestra la razón porcentual entre los deportes con atletas en proceso

olímpico y la meta fijada.DPOM = Deportes con atletas en proceso olímpico meta.

------------------- x100

DPOM





16 118.75%19 Deportes con atletas

en proceso olímpicoa diciembre del 2016


EstratégicoParticipantes en

Campeonatos Centroamericano



PCC = Participantes en Campeonatos Centroamericanos PCC

Participantes en Campeonatos

Centroamericanos

Muestra la razón porcentual entre Participantes en Campeonatos

Centroamericanos y la meta fijada.PCCM = Participantes en Campeonatos Centroamericanos Meta.

------------------- x100

PCCM



0 100%

28 Participantes en Campeonatos

Centroamericanosa diciembre del 2015


Estratégico Participantes en Campeonatos Panamericanos



PCP = Participantes en Campeonatos Panamericanos PCP

Participantes en Campeonatos

Panamericanos

Muestra la razón porcentual entre Participantes en Campeonatos Panamericanos y la meta fijada.

PCPM = Participantes en Campeonatos Panamericanos Meta.

------------------- x100

PCPM





0 100%

24 Participantes en Campeonatos

Panamericanosa diciembre del 2016


Estratégico Participantes en Campeonatos Mundiales



PCM = Participantes en Campeonatos Mundiales PCM

Participantes en Campeonatos Mundiales

Muestra la razón porcentual entre Participantes en Campeonatos

Mundiales y la meta fijada.PCMM = Participantes en Campeonatos Mundiales Meta.

------------------- x100

PCMM



7 328.57%23 Participantes en

Campeonatos Mundiales a diciembre del 2015


Estratégico Participantes en Universiada Mundial Al Cierre del Ejercicio 2016 Personas


PUM = Participantes en Universiada Mundial PUMParticipantes en

Universiada MundialMuestra la razón porcentual entre

Participantes en Universiada Mundial y la meta fijada.PUMM = Participantes en Universiada Mundial

Meta.

------------------- x100

PUMM





0 0%0 Participantes en

Universiada Mundial a diciembre del 2016


Estratégico Controles Médicos Realizados.

Al Cierre del Ejercicio 2016 Controles


CMR = controles Médicos Realizados. CMRControles Médicos

Realizados.Muestra la razón porcentual entre Los controles Médicos realizados y la meta

fijada.CMRM = controles Médicos Realizados Meta.

------------------- x100

CMRM



360 182.50%657 Controles Médicos

RealizadosA diciembre del 2016


Estratégico Consultas Realizadas. Al Cierre del Ejercicio 2016 Consultas


COMR = consultas Médicas Realizados. COMRConsultas Médicas

Realizados.Muestra la razón porcentual entre Las consultas Médicas realizadas y la meta

fijada.COMRM = consultas Médicas Realizados Meta.

------------------- x100

COMRM





10,100 84.30%

8,515 Consultas Médicas Realizadas

a diciembre del 2016


Estratégico Deportistas Atendidos por Área.

Al Cierre del Ejercicio 2016 Deportistas


DAA = Deportistas Atendidos por Área. DAADeportistas Atendidos

por Área Médica.

Muestra la razón porcentual entre los Deportistas Atendidos por Área y la meta

fijada.DAAM = Deportistas Atendidos por Área Meta.

------------------- x100

DAAM



35,000 87.10%

30,486 Deportistas Atendidos por Área

Médicaa diciembre del 2016


Estratégico Cursos Realizados Al Cierre del Ejercicio 2016 Cursos


CR = Cursos Realizados. CR

Cursos RealizadosMuestra la razón porcentual entre los Cursos Realizados y la meta fijada.------------------- x100

CRM = Cursos Realizados Meta. CRM





800 78.62% 629 Cursos Realizados a diciembre del 2016


Estratégico Eventos con cobertura de Atención Médica.

Al Cierre del Ejercicio 2016 Eventos


ECAM = Eventos con cobertura de Atención Médica. ECAM

ECAM = Eventos con cobertura de Atención

Médica.

Muestra la razón porcentual entre los Eventos con cobertura de Atención

Médica. y la meta fijada.ECAMM = Eventos con cobertura de Atención Médica Meta.

------------------- x100

ECAMM



400 45.50%

182 Eventos con cobertura de Atención

Médicaa diciembre del 2016


Estratégico Participación en Olimpiada Regional.

Al Cierre del Ejercicio 2016 Personas.


POR = Participación en Olimpiada Regional. PORPOR = Participación en

Olimpiada Regional.Muestra la razón porcentual entre los

Participantes en Olimpiada Regional y la meta fijada.PORM= Participación en Olimpiada

Regional Meta.

------------------- x100

PORM





1,300 78.61%1,022 Participantes en

Olimpiada Regionala diciembre del 2016


Estratégico Participación en Olimpiada Nacional.



PON = Participación en Olimpiada Nacional. PONPOR = Participación en

Olimpiada Nacional.Muestra la razón porcentual entre los

Participantes en Olimpiada Nacional y la meta fijada.PONM= Participación en Olimpiada

Nacional Meta.

------------------- x100

PONM




Olimpiada Nacionala diciembre del 2016


Estratégico Campamentos Realizados. Al Cierre del Ejercicio 2016 Campamentos


CR = Campamentos Realizados. CRCR = Campamentos

Realizados.Muestra la razón porcentual entre los

Campamentos Realizados y la meta fijada.------------------- x100

CRM= Campamentos Realizados Meta. CRM





10 220%22 Campamentos

Realizadosa diciembre del 2016


Estratégico Deportistas en Selección Nacional.



DSN = Deportistas en Selección Nacional. DSNDSN = Deportistas en Selección Nacional.

Muestra la razón porcentual entre los Deportistas en Selección Nacional. y la

meta fijada.DSNM= Deportistas en Selección Nacional Meta.

------------------- x100

DSNM



150 112.66%169 Deportistas en

Selección Nacional a diciembre del 2016


Estratégico Entrenadores por CONADE. Al Cierre del Ejercicio 2016 Personas


EC = Entrenadores por CONADE. ECEC = Entrenadores por

CONADE.

Muestra la razón porcentual entre los Entrenadores por CONADE y la meta

fijada.------------------- x100

ECM = Entrenadores por CONADE Meta. ECM





20 115%23 Entrenadores por

CONADEa diciembre del 2016


Estratégico Asesorías Realizadas. Al Cierre del Ejercicio 2016 Asesorías


AR = Asesorías Realizadas. AREC = Asesorías

Realizadas.Muestra la razón porcentual entre las Asesorías Realizadas y la meta fijada.------------------- x100

ARM = Asesorías Realizadas Meta. ARM



2000 38.40%768 Asesorías

Realizadasa diciembre del 2016


Estratégico Visitas a entrenamientos y competencias.

Al Cierre del Ejercicio 2016 Visitas


VEC = Visitas a entrenamientos y competencias. VEC

VEC = Visitas a entrenamientos y

competencias.

Muestra la razón porcentual entre las Visitas a entrenamientos y competencias y

la meta fijada.VECM= Visitas a entrenamientos y competencias Meta.

------------------- x100

VECM





2000 121.50%

2,430 Visitas a entrenamientos y

competenciasa septiembre del 2016


Estratégico Planes de entrenamientos Documentados.

Al Cierre del Ejercicio 2016 Planes


PED = Planes de entrenamientos Documentados. PED

PED = Planes de entrenamientos Documentados.

Muestra la razón porcentual entre los Planes de entrenamientos

Documentados y la meta fijada.PEDM= Planes de entrenamientos Documentados Meta.

------------------- x100

PEDM



240 110.00%

264 Planes de entrenamientos Documentados

a diciembre del 2016


Estratégico Participantes en Eventos de Deporte Municipal.



PEDM = Participantes en Eventos de Deporte Municipal. PEDM

PEDM = Participantes en Eventos de Deporte

Municipal.

Muestra la razón porcentual entre los Participantes en Eventos de Deporte

Municipal y la meta fijada.PEDMM= Participantes en Eventos de Deporte Municipal Meta.

------------------- x100

PEDMM





240,000 107.57%

258,175 Participantes en Eventos de Deporte

MunicipalA diciembre del 2016


EstratégicoMunicipios Participantes en Eventos de Deporte

Municipal.

Al Cierre del Ejercicio 2016 Municipios.


MPEDM = Municipios Participantes en Eventos de Deporte Municipal. MPEDM

MPEDM = Municipios Participantes en Eventos

de Deporte Municipal.

Muestra la razón porcentual entre los Municipios Participantes en Eventos de

Deporte Municipal y la meta fijada.MPEDMM= Municipios Participantes en Eventos de Deporte Municipal Meta.

------------------- x100

MPEDMM



51 100%

51 Municipios Participantes en Eventos

de Deporte MunicipalA diciembre del 2016





Estratégico Participantes en Eventos de Deporte Adaptado.



PEDA = Participantes en Eventos de Deporte Adaptado. PEDA

PEDM = Participantes en Eventos de Deporte

Adaptado.

Muestra la razón porcentual entre los Participantes en Eventos de Deporte

Adaptado y la meta fijada.PEDAM= Participantes en Eventos de Deporte Adaptado Meta.

------------------- x100

PEDAM



4,000 111.22%

4,449 Participantes en Eventos de Deporte

Adaptadoa diciembre del 2016


Estratégico Eventos Realizados de Deporte Adaptado.

Al Cierre del Ejercicio 2016 Eventos.


ERDA = Eventos Realizados de Deporte Adaptado. ERDA

ERDA = Eventos Realizados de Deporte

Adaptado.

Muestra la razón porcentual entre los Eventos Realizados de Deporte

Adaptado y la meta fijada.ERDAM= Eventos Realizados de Deporte Adaptado Meta.

------------------- x100

ERDAM



17 235.29%40 Eventos Realizados de Deporte Adaptado a diciembre del 2016




Estratégico Eventos Realizados con Asociaciones

Al Cierre del Ejercicio 2016 Eventos.


ERA = Eventos Realizados con Asociaciones. ERA

ERAF = Eventos Realizados con Asociaciones.

Muestra la razón porcentual entre los Eventos Realizados con Asociaciones y

la meta fijada.ERAM= Eventos Realizados con Asociaciones Meta.

------------------- x100

ERAM

Meta 2015 Comportamiento (Indicador/Meta) Resultados últimos X años Gráfico

314 87.26%274 Eventos Realizados

con AsociacionesA diciembre del 2016


EstratégicoPersonas Evaluadas de

sus Capacidades Funcionales.



PCF = Participantes en consejos estudiantiles PCF

PCE Participantes en consejos estudiantiles

Muestra la razón porcentual entre las Personas Evaluadas de sus Capacidades

Funcionales y la meta fijada.PCFM= Participantes en consejos estudiantiles Meta.

------------------- x100

PCFM



12,500 258.53%32,217 Participantes

en consejos estudiantiles a

diciembre del 2016




EstratégicoCentros de Medición de

Capacidades Funcionale Aperturados.

s Al Cierre del Ejercicio 2016 Eventos.


PD20 = Participantes en desfile 20 de noviembre PD20

PD20 =Participantes en

desfile 20 de noviembre

Muestra la razón porcentual entre los Centros de Medición de Capacidades

Funcionales Aperturados y la meta fijada.

PD20M= Participantes en desfile 20 de noviembre Meta.

------------------- x100

PD20M




desfile 20 de noviembre a diciembre del 2016


Estratégico Eventos de Consejos Estudiantiles. Al Cierre del Ejercicio 2016 Eventos.


ECE = Eventos de Consejos Estudiantiles. ECEECE = Eventos de

Consejos Estudiantiles.Muestra la razón porcentual entre los

Eventos de Consejos Estudiantiles y la meta fijada.ECEM= Eventos de Consejos

Estudiantiles Meta.

------------------- x100

ECEM



40 132.50%53 Eventos de Consejos

Estudiantilesa diciembre del 2016

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis


y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 62/93


Estratégico Participantes en el SECCADE. Al Cierre del Ejercicio 2016 Personas.


PS = Participantes en el SECCADE. PSPS = Participantes en el

SECCADE.Muestra la razón porcentual entre los

Participantes en el SECCADE y la meta fijada.PSM= Participantes en el SECCADE

Meta.

------------------- x100

PSM



1,550 72.45%1,123 Participantes en el

SECCADEa diciembre del 2016


Estratégico Eventos del SECCADE. Al Cierre del Ejercicio 2016 Eventos.


ES = Eventos del SECCADE. ESES = Eventos del

SECCADE.Muestra la razón porcentual entre los

Eventos del SECCADE y la meta fijada.------------------- x100

ESM= Eventos del SECCADE Meta. ESM



64 57.81%37 Eventos del

SECCADEa diciembre del 2016


El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisisy conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 63/93

VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Gestión Financiera, fueron comunicadas mediante el oficio ASENL-OPR-AEGE-AP25-AF112/2017-TE al titular del Ente Público, otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que presentaran las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndose las mismas dentro del plazo otorgado.

Ley General de Contabilidad Gubernamental

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG)y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), advirtiéndose incumplimientos por parte del Ente Público, a las obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I.Registros contables

a) Realizar la baja de bienes muebles e inmuebles (artículo 28, conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio y a los Lineamientos dirigidos a asegurar que el sistema de contabilidad gubernamental facilite el registro y control de los inventarios de los bienes muebles e inmuebles de los entes públicos).

b) Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener su vigencia (artículo 39).

c) Realizar el registro contable, presupuestario y patrimonial de las operaciones realizadas con los recursos federales conforme a los momentos contables y clasificaciones de programas y fuentes de financiamiento (artículo 70 fracción III).

d) Disponer de las matrices de conversión con las características señaladas en los artículos 40 y 41, (artículo cuarto transitorio del decreto por el que se expide la LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 2008).

II.Registros presupuestarios




a) Disponer de clasificadores presupuestarios armonizados, que permitan su interrelación automática (artículo 41, conforme a los clasificadores).

a.1. Clasificador por rubro de ingresos.

a.2. Clasificador por objeto del gasto.

a.3. Clasificador por tipo del gasto.

a.4. Clasificación funcional del gasto.

a.5. Clasificación programática.

a.6. Clasificación administrativa.

a.7. Clasificador por fuente de financiamiento.

b) Realizar los registros en las etapas del presupuesto de egresos en aprobado, modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado y del ingreso en estimado, modificado, devengado y recaudado (artículo 38, conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos).

c) Exhibir en los registros auxiliares los avances presupuestarios y contables (artículo 36).

d) Generar registros automáticos y por única vez en los momentos contables correspondientes de los procesos administrativos de los Entes Públicos que impliquen transacciones presupuestarias y contables (artículos 16 y 40, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).

e) El sistema interrelaciona de manera automática los clasificadores presupuestarios y lista de cuenta (artículos 19, fracción III y IV y 41, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo

1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).

f) Generar estados financieros en tiempo real (artículo 19, fracción V, VI y Sexto transitorio, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y



publicado el 16 de mayo de 2013).




III.Registros administrativos

a) Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuenta del beneficiario (artículo 67, párrafo segundo).

IV.Transparencia

a) Publicar el inventario de los bienes (artículo 27, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma para establecer la estructura del formato de la relación de bienes que componen el patrimonio del ente público).

b) Publicar la información a que se refiere la Norma para establecer el formato para la difusión de los resultados de las evaluaciones de los recursos federales ministrados a las Entidades Federativas (artículo 79).

Normativa

RespuestaI.-Registros Contables

a) El Instituto Estatal de Cultura Física y Deporte realiza la baja de bienes muebles e inmuebles, de conformidad con el artículo 28 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y sus Lineamientos. Se presenta como ANEXO 1A, la información comprobatoria, consistente en:

- Impresión de Póliza contable del 01/Diciembre/2016 en 91 fojas.

b) El Instituto Estatal de Cultura Física y Deporte constituye provisiones, se revisan y en su caso, se ajustan según corresponda. Se presenta como ANEXO 1B, la información comprobatoria consistente en:

- Impresión de pólizas contables en 63 fojas.

c) El Instituto Estatal de Cultura Física y Deporte se encuentra en la última etapa de implementación del Sistema Contable y con lo anterior dar cumplimiento a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. En lo relacionado a los registros presupuestarios, desde el año 2016, ya se cuenta con los clasificadores por rubro de ingreso, objeto del gasto, tipo de gasto, funcional del gasto, clasificación programática, administrativa y por fuente de financiamiento. Se presenta como ANEXO 1C, la información comprobatoriaconsistente en:

- Información extraída del sistema automatizado de administración y contabilidad gubernamental en 10 fojas.




d) El Instituto Estatal de Cultura Física y Deporte cuenta con las matrices de conversión.

- Se presenta como ANEXO 1D, la información comprobatoria en 11 fojas.

II.- Registros Presupuestarios

a) El Instituto Estatal de Cultura Física y Deporte cuenta con los clasificadores presupuestarios armonizados que permiten su interrelación automática. Se presentan como ANEXO 1E, 1F, 1G, 1H, 1I, 1J, 1K, la información comprobatoria consistente en:


b) En relación a este punto, el Instituto Estatal de Cultura Física y Deporte, realiza los registros en las etapas del presupuesto de egresos. Se presenta como ANEXO 1L, la información comprobatoria, consistente en:


Por último y en relación con los incisos c), d), e) y f), el Instituto Estatal de Cultura Física y Deporte, se encuentra realizando las adecuaciones correspondientes al Sistema de Contabilidad Gubernamental, para que se realicen los registros automáticos y se puedan generar los estados financieros en tiempo real.

III.- Registros Administrativos

El Instituto Estatal de Cultura Física y Deporte realiza todas sus operaciones de pago por medio de transferencia electrónica, con excepción de los pagos que deberán de ser realizados mediante cheque por mandamiento judicial de órgano competente para ello. En virtud de que el juez ordena poner a disposición del acreedor alimentista la pensión decretada, por lo que el pago de la pensión alimenticia se realiza mediante cheque en cumplimiento a dicha orden de poner a disposición.

- Se presenta ANEXO III en 4 fojas.

IV.- Transparencia

a) El Instituto Estatal de Cultura Física y Deporte cumple con la publicación del inventario de bienes en la páginahttp://indenl.gob.mx/index.php/normativa/. Se presenta como ANEXO 1M, la información comprobatoria, consistente en:

- Información extraída de la página de internet en 1 foja




b) El Instituto Estatal de Cultura Física y Deporte cumple con la publicación delos resultados de las evaluaciones de los recursosfederales en la páginahttp:// sgi.nl.gob.mx/Transparencia en la parte de cuenta pública, indicadores de gestión,Se presenta como ANEXO 1N, la información comprobatoria. consistente en:

- Información extraída de la página de internet en 20 fojas

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoI.Registros contables

a) Derivado del análisis y evidencia mostrada por el Ente Público este inciso no se solventa, toda vez que nos presentan una póliza contable con afectaciones a revaluaciones de activo fijo; así mismo anexan avalúos correspondientes a los ejercicios 2013 y 2015.

b) Con base al análisis de la respuesta y evidencia presentada por el Ente Público este inciso se solventa, ya que se anexo póliza contable en la cual se observa el registro de provisiones de servicios.

c) Revisando el análisis de la respuesta y evidencia presentada por el Ente Público este inciso no se solventa, toda vez que se encuentran en la última etapa de implementación del Sistema Contable y no exhiben documentación que soporte los registros contables, presupuestal y patrimonial.

d) Derivado del análisis de la respuesta y evidencia presentada por el Ente Público este inciso se solventa, toda vez que anexan las matrices de conversión.

II.- Registros Presupuestarios

a) Con base al análisis de la respuesta y evidencia presentada por el Ente Público, este inciso se solventa parcialmente, ya que no proporcionaron los clasificadores presupuestarios por tipo del gasto.

b) , c) , d), e) y f) Derivado de la evidencia y respuesta presentada por el Ente Público estos incisos no se solventan, toda vez que no anexan evidencia de los registros presupuestarios.

III.- Registros Administrativos

a) En base al análisis de la respuesta y evidencia presentada por el Ente Público este inciso se solventa, ya que muestran resoluciones emitidas por el Poder Judicial del Estado de Nuevo León, en los que dictan pagos a favor de pensiones alimenticia mediante cheque.




IV.- Transparencia

a) Con base al análisis de la respuesta y evidencia presentada por el Ente Público este inciso se solventa, ya que muestran la liga de internet en la que se encuentra publicado el inventario de bienes.

b) Derivado del análisis de la respuesta y evidencia presentada por el Ente Público este inciso no se solventa, toda vez que la liga de internet proporcionada no es válida

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

Dictamen (auditores externos)

2. No fueron proporcionados ni exhibidos por el Ente Público los Estados Financieros relativosa la Cuenta Pública 2016 dictaminados por auditores externos, incumpliendo con lo señalado por el artículo 52 primer párrafo de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León, que establece, El Estado y sus organismos descentralizados y fideicomisos deberán dictaminar los estados financieros relativos a su cuenta pública, por auditores externos, previamente a su presentación al Congreso del Estado para su revisión.

RespuestaEl Instituto Estatal de Cultura Física y Deporte cumple con la dictaminación de Estados Financieros relativos a la Cuenta Pública del año 2016, a través de Auditores Externos. Se presenta como ANEXO 2, la información comprobatoria, consistente en:

- Dictamen de Estados Financieros emitido por la persona moral Baker TillyMéxico, S.C. en 22 foja

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y evidencia presentada por el Ente Público esta observación se solventa parcialmente , toda vez que aunque anexan el dictamen de los auditores externos este no fue presentado de manera conjunta con la Cuenta Pública en tiempo y forma.





ACTIVO

Activo circulante

Derechos a recibir efectivo o equivalentes

3. Saldo registrado en la cuenta de Deudores diversos por $132,000 a cargo de María ElenaEstrada Niño, por concepto de rentas que provienen de los meses de abril a diciembre de 2008 y enero y febrero de 2009 debido a la concesión otorgada para la administración, uso, explotación y mantenimiento de la cafetería-dulcería que se encuentra en el interior del Gimnasio Nuevo León, según convenio de concesión de servicios del 01 de abril de 2008. No se localizó, ni se proporcionó evidencia de que el Ente Público haya realizado gestiones de cobranza, respecto al saldo.

Control Interno

RespuestaEl Instituto Estatal de Cultura Física y Deporte a través de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, mediante oficio número DG/247/2010 signado el 20 de septiembre de 2010 por la entonces titular del INDE y mediante el cual se dio contestación a las observaciones determinadas por ese ente a la cuenta pública de 2009, la constancia del oficio número 017/2009 de fecha 01 de Abril de 2009, se solicitaba iniciar Procedimiento Administrativo de Ejecución en contra de la C. María Elena Estrada Niño mismo que junto con el oficio número DLH-1232/2009 de fecha 22 de abril de 2009 mediante el cual vía copia dicha Secretaría informó a este Organismo la remisión del cobro del adeudo al Departamento de Créditos y Cobranzas de la Tesorería General del Estado para realizar la recuperación del crédito a través del procedimiento económico coactivo.

Al respecto, como se desprende de lo anterior, se requirió a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado la recuperación del adeudo en trato mediante el procedimiento administrativo de ejecución por encuadrar en lo dispuesto en los artículos 4,6, 143 y demás relativos del Código Fiscal del Estado de Nuevo León, de donde, la recuperación del adeudo ha salido de la esfera y competencia de este Instituto Estatal de Cultura Física y Deporte, por ministerio de ley.

En esa tesitura, al ya no encontrarse la recuperación del adeudo en la espera competencia! de este Organismo, desde el momento en que fue turnado a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General de Estado para ejercer sus facultados de ejecución, dicho adeudo deja de revestir tal carácter configurándose como un crédito fiscal que se rige por los ordenamientos legales aplicables correspondientes, particularmente por el Código Fiscal del Estado de Nuevo León.




Conforme a lo expuesto, la recuperación del adeudo y/o gestiones de cobro del mismo seencuentran en la esfera competencia! de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado por tratarse de un crédito fiscal; suerte igual corre el señalamiento de esa Entidad respecto de que este Organismo realice estudios que permiten mostrar,

razonablemente el grado de cobrabilidad de dicha cuenta y crear una estimación para cuentas incobrables, toda vez que conforme al Código Fiscal del Estado de Nuevo León ello es facultad de la Secretaria de Finanzas y Tesorería General del Estado.

Explicación, justificación y anexos que en forma reiterativa se realizan como respuesta, aclaración y solventación a la presente observación que resulta reincidente en relación a la Cuenta Pública del 2013 y que reiteradamente ha sido explicada y justificada legalmente por este Organismo.

Se presenta como ANEXO 3, la información comprobatoria consistente en:

- Escritos en 3 fojas

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoEn base al análisis de la respuesta y evidencia presentada por el Ente Público esta observación se solventa parcialmente , toda vez que muestran evidencia documental de las gestiones de cobro , mas sin embargo esta no ha sido recuperada en 5 años.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda dar seguimiento a la petición realizada a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado para que se finiquite el adeudo.

Activo no circulante

4. El Ente Público no proporcionó evidencia del levantamiento físico del inventario de losbienes a que se refiere el artículo 23 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) como son: bienes inmuebles, mobiliario y equipo así como otros bienes muebles e inmuebles que el Consejo Nacional de Armonización Contable determine; Contraviniendo con el artículo 27 de la LGCG, que además menciona que los entes públicos publicarán el inventario de sus bienes a través de Internet, el cual deberán actualizar, por lo menos, cada seis meses.

Normativa




RespuestaEl Instituto Estatal de Cultura Física y Deporte cumple con el levantamiento, actualización y publicación del inventario de bienes en la páginahttp://indenl.gob.mx/index.php/normativa/. Se presenta como ANEXO 4, la información comprobatoria. consistente en:

- Inventario Anual 2016 en 98 fojas.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoCon base en el análisis de la respuesta y evidencia presentada por el Ente Público esta observación no se solventa, ya que solo muestran relación del inventario publicado en Transparencia para la rendición de la Cuenta Pública 2016.


GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento

Servicios Generales

5. Se detectaron, convenios de coordinación y colaboración con diversas asociaciones por$13,603,792 de los cuales no se nos proporcionó ni se exhibió evidencia que justifique los trabajos realizados, incumpliendo con lo estipulado en el artículo 16 fracción II de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, los convenios se describen a continuación:

Prestador del Servicio Concepto Fecha convenio Monto

Asociación de Béisbol de Aficionados Organización de evento Campeonato 30-sep-16 7,000,000de Nuevo León, A.C.Promotora Regiomontana Deporte y Espectáculos A.C.Federación Mexicana de Asociaciones de Atletismo, A.C.

Federación Mexicana de Canotaje, A.C.

Mundial de Béisbol Sub 23Promover cultura física y deporte 02-feb-16 3,480,000

Organización de evento Campeonato 24-feb-16 1,000,000 Nacional de Atletismo Sub 18 y Sub20 y Campeonato Nacional Primera FuerzaOrganización de evento Campeonato 11-mar-16 714,000 Nacional y Selectivo para laClasificatoria y Olímpica y




Prestador del Servicio Concepto Fecha convenio Monto Campeonato Mundial Juvenil ySub-23

Asociación Gimnastica del Estado de Nuevo León A.C.

Organización del evento Campeonato Nacional de las modalidades de Gimnasia Artística Femenil y Varonil 2016

01-jun-16 520,000

Federación Mexicana de Ciclismo A.C.

Organización del evento Campeonato 01-jun-16 489,792 Panamericano juvenil de ruta y copade naciones, Monterrey, Nuevo León 2016

Nueva Fuerza Deportiva S.A. de C.V. Organización de evento 11vo Serialde ciclismo de ruta vuelta a Nuevo León HEB 2016

11-ene-16 400,000

Total $ 13,603,792

Económica - Monto no solventado $10,715,792

RespuestaSe presenta como ANEXO 7, las evidencias de los trabajos realizados consistentes en:

- Asociación de Beisbol de Aficionados de Nuevo León, A.C. en 113 fojas.

- Promotora Regiomontana Deporte y Espectáculos. A.C. en 33 fojas.

- Federación Mexicana de Asociaciones de Atletismo, A.C. en 65 fojas.

- Federación Mexicana de Canotaje, A.C. en 29 fojas.

- Asociación Gimnastica del Estado de Nuevo León, A.C. en 36 fojas.

- Federación Mexicana de Ciclismo, A.C. en 21 fojas.

- Nueva Fuerza Deportiva, S.A de C.V. en 61 fojas.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoEn base a el análisis de la respuesta y evidencia proporcionada por el Ente Público, no se solventa la observación, toda vez que el Ente Público y las Asociaciones no proporcionaron evidencia de las obligaciones señaladas en las cláusulas de cada uno de los convenios de coordinación y colaboración realizados durante el ejercicio 2016 con cada una de las Asociaciones que recibieron pagos por $10,715,792, por lo que persiste el incumplimiento a lo estipulado en el artículo 16 fracción II de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, de acuerdo a lo siguiente:




Prestador del Servicio Evento . Monto pagado Fecha de l Incumplimiento Incumplimiento de en 2016 convenio del Ente las Asociaciones

Nueva Fuerza Deportiva S.A. Organización de evento 11°. $ 400,000 11-ene-16 Cláusula Segunda Cláusula Cuarta de C.V. Serial de ciclismo de ruta

vuelta a Nuevo León HEB 2016

Promotora Regiomontana Promover cultura física y 3,212,000 02-feb-16 Cláusula Tercera Cláusula Cuarta Deporte y Espectáculos A.C. deporteFederación Mexicana de Organización de evento 1,000,000 24-feb-16 Cláusula Cláusula Decima Asociaciones de Atletismo, Campeonato Nacional de Decima Primera SegundaA.C. Atletismo Sub 18 y Sub 20

y Campeonato Nacional Primera Fuerza

Federación Mexicana de Organización de evento 714,000 11-mar-16 Cláusula Cláusula Decima Canotaje, A.C. Campeonato Nacional Decima Primera Segunda

y Selectivo para la Clasificatoria y Olímpica y Campeonato Mundial Juvenil y Sub-23

Federación Mexicana de Organización del evento 489,792 01-jun-16 Cláusula Cláusula Decima Ciclismo A.C. Campeonato Panamericano Decima Primera Segunda

juvenil de ruta y copa de naciones, Monterrey, Nuevo León 2016

Asociación Gimnastica del Organización del evento 520,000 01-jun-16 Cláusula Segunda Cláusula Tercera Estado de Nuevo León A.C. Campeonato Nacional de las

modalidades de Gimnasia Artística Femenil y Varonil 2016

Asociación de Béisbol de Organización de evento 4,380,000 30-sep-16 Cláusula Cláusula Decima Aficionados de Nuevo León, Campeonato Mundial de Decima Primera SegundaA.C. Béisbol Sub 23Total 10,715,792

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Pliego Presuntivos de Responsabilidades.

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

6. Se detectó contratación de servicios por instalación de alfombra verde en pista de atletismopor $621,170, de la cual se observa a dos proveedores con la misma obra en lapsos de tiempo corto, ademas se detecta prácticamente el mismo concepto dentro del objeto del contrato, por lo que concluimos que el organismo esta fraccionando dichos trabajos para adjudicarlos de manera directa, incumplimiento con lo dispuesto con los artículos 42 fracción I de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, y 68 de su Reglamento, en relación con el artículo 5 fracción I de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el año 2016, el cual señala como




la adjudicación directa el monto por $203,343 IVA Incluido, los contratos se describen acontinuación:

Contrato Proveedor Descripción Inicio Término Monto

INDE-M-OP-007/2016 Urbanizaciones y Desarrollos Instalación de alfombra verde en 23-may-16 01-jun-16 $ 334,106Carolco, SA de CV pista de atletismo.

INDE-M-OP-008/2016 Comercializadora RMI, SA de Instalación de alfombra verde en 06-jul-16 15-jul-16 287,064 CV pista de atletismo, Área Norte.

Total $ 621,170

Normativa

RespuestaLa observación preliminar señalada en este punto corresponde a trabajos realizados al amparo de la Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León, la cual se hace la precisión correspondiente en la Auditoria de Obra Pública realizada por Usted.

- Se presenta como ANEXO 8 oficio de respuesta a observaciones de Auditoría de Obra Pública en 1 foja.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado de la respuesta del Ente Público esta observación no se solventa, ya que el documento adjunto no justifica lo señalado en dicha observación.


PASIVO

PASIVO CIRCULANTE

7. El Ente Público registró durante el ejercicio 2016, erogaciones directamente en gastos por$16,147,702, se integra como sigue:




Fecha Tipo Póliza Nombre . Importe

31-dic-16 Diario D00014 Mend Fild del Lago, S.A. de C.V. $ 7,186,200 30- Diario D00013 Asociación de béisbol de aficionados de Nuevo León, A.C. 4,380,170

nov-1630- Diario D00013 Promotora Regiomontana Deporte y Espectáculos, A.C. 1,100,000

nov-1629-feb-16 Diario D00003 Promotora Regiomontana Deporte y Espectáculos, A.C. 812,000

31- Diario D00004 Seguros Banorte 720,903mar-16

31- Diario D00004 Federación Nacional de Canotaje, A.C. 714,000 mar-16

30-jun-16 Diario D00008 Asociación de Gimnastica del Estado de Nuevo León, A.C. 520,000 31- Diario D00004 Federación Mexicana de Atletismo, A.C. 500,000

mar-1631- Diario D00002 Aba Seguros 214,429

ene-16Total 16,147,702

De lo anterior se observó la omisión del registro del pasivo, incumpliendo el artículo 34 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, en concordancia con la Norma de Información Financiera C9 "Pasivo, Provisiones, Activos y Pasivos Contingentes y Compromisos" emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. que dice "Debe reconocerse una provisión cuando se cumplan las siguientes condiciones:

a) Exista obligación presente (legal o asumida) resultante de un evento pasado a cargo de la entidad.

b) Es probable que se presente la salida de recursos económicos como medio para liquidar dicha obligación.

c) La obligación puede ser estimada razonablemente."

Financiera - Monto no solventado $16,147,702RespuestaEl Instituto Estatal de Cultura Física y Deporte realiza las provisiones correspondientes a los convenios de coordinación y colaboración, en el momento que se cuenta con la suficiencia presupuesta! para cumplir con las condiciones contractuales, es decir, los convenios se encuentran sujetos al flujo de recursos económicos destinados para ese fin, en caso de que el Instituto no recibiera recursos, no se cuenta con la obligación de cumplir con lo acordado en los convenios de coordinación y colaboración.




Se presenta como ANEXO 10 la información comprobatoria consistente en:

- Impresión de pólizay Convenio de Coordinación y Colaboración en 14 fojas.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoEsta observación no se solventa, ya que derivado del análisis de la respuesta y evidencia presentada por el Ente Público persiste en el incumplimiento a lo establecido en el artículo 34 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, en concordancia con la Norma de Información Financiera C9 "Pasivo, Provisiones, Activos y Pasivos Contingentes y Compromisos" emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda dar cumplimiento a lo dispuesto en el 34 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, en concordancia con la Norma de Información Financiera C9 "Pasivo, Provisiones, Activos y Pasivos Contingentes y Compromisos" emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C.

GASTOS

Servicios Generales

Servicios Profesionales, Científicos y Técnicos y Otros Servicios

8. Se celebró convenio de coordinación y colaboración en el que se adjudicó prestación deservicios con la empresa Mend Fild del Lago S.A. de C.V., por la cantidad de $7,186,200 IVA incluido, observando lo siguiente:

a) En la adjudicación de dichos servicios no se observaron los procedimientos y formalidades aplicables, establecidas en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, y su Reglamento, y por ende, la selección del citado proveedor no estuvo precedida de alguno de los procedimientos enunciados en el artículo 25 de la citada Ley, que acorde con el monto y naturaleza de la negociación, garantizaran las mejores condiciones en cuanto a precio, calidad, financiamiento y oportunidad. Así mismo no existió una investigación de mercado que sirviera de base para determinar el precio máximo a pagar por los servicios, cotizaciones o propuestas para obtener las condiciones de precio y calidad mas




convenientes, o en su caso, justificación o dictamen de excepción al procedimientode licitación.

Lo anterior en contravención además, a los artículos 16, fracción V, 26 y 41 de la mencionada Ley y 42 al 46 de su Reglamento.

b) No existen evidencias de los trabajos realizados por parte de la empresa Mend Fild del Lago S.A. de C.V., contraviniendo con las siguientes cláusulas del convenio:

I.- Recibir y administrar con transparencia y legalidad los recursos proporcionados por en INDE

II.- Colaborar con el INDE en la ejecución y desarrollo del "Programa Estatal de Boxeo"

. Concertación y realización de peleas de aficionados de boxeo en el Estado

. Concertación y realización de peleas profesionales de boxeo en el Estado, incluyendo EL EVENTO (conferencia de prensa y ceremonia de pesaje)

. Programar, realizar y promocionar visitas de los boxeadores y boxeadores retirados señalados en el convenio a las instalaciones de la casa del exboxeador, centros de desarrollo boxísticos del INDE y al Centro de Alto Rendimiento del INDE.

.Programar, realizar y promocionar visita de Julio Cesar Chavez Jr. y/o Julio Cesar Chavez a cuando menos una escuela de las ubicadas en el polígono 51 o 60, para impartir una clínica deportiva/motivacional a los alumnos.

.Organizar y concertar con el INDE la supervisión de entrenamientos deportivos de box de las selecciones estatales por Julio César Chavez.

XI.- Elaborar y entregar al INDE evidencia fotográfica e informe documental de todas y cada una de las actividades que realice derivado del presente instrumento o aquellas en las que participe a solicitud del INDE

c) No fue entregada copia de los comprobantes que ampare el ejercicio o gasto de la cantidad total entregada por el INDE a Mend Fild del Lago S.A. de C.V. de conformidad con lo establecido en la cláusula X del convenio.

Económica - Monto no solventado $7,186,200




RespuestaEn relación a la determinación de esa H. Autoridad con respecto a la adjudicación de la prestación de servicios con la empresa MendFild del Lago, S.A. de C.V. por la cantidad de$7'186, 200 IVA incluido, es menester señalar lo siguiente:

a) En la adjudicación de los servicios este Organismo si observó los procedimientos y formalidades aplicables establecidas en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y su Reglamento en virtud de que la contratación se realizó atendiendo a lo dispuesto en el artículo 42, fracciones II y IX de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León; esto es, el Organismo efectuó el proceso de adjudicación de los servicios mediante adjudicación directa por excepción al procedimiento de licitación pública.

Para constancia de lo anterior, al presente me permito acompañar Anexo 11 A, que comprende 20 fojas, correspondiente al dictamen de fundamentación y motivación de las causales de excepción sujetándose a lo dispuesto en el artículo 41 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y 80 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

En ese sentido, como ha quedado acreditado con antelación, en la especie resulta procedente que esa H. Autoridad tenga por solventada la determinación en comento en virtud de que este Organismo si se sujetó al procedimiento de contratación establecido y requerido en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León para la contratación de los servicios en comento.

b) A efecto de solventar la determinación de esa H. Autoridad, correspondiente al correlativo que se responde, al presente se acompaña como Anexo 11 B, que comprende 35 fojas, evidencia documental de los trabajos realizados por la empresa MendFild del Lago, S.A. de C.V.; desprendiéndose de dicha evidencia la realización de peleas de aficionados como parte del "Programa Estatal de Boxeo", realización de pelea profesional como parte del "Programa Estatal de Boxeo" incluyendo rueda prensa y la propia pelea así como la entrega de boletos para la pelea; y diversos actos de visita del pugilista Julio César Chavez a eventos del Instituto y del propio Gobierno del Estado.

Conforme a lo anterior, con la evidencia fotográfica que integra el Anexo de mérito, se acredita el cumplimiento de los trabajos en comento; por lo que deviene procedente que esa H. Autoridad tenga por solventada la presente observación por así proceder acorde a la evidencia allegada.




c) Respecto a la determinación de esa H. autoridad en el sentido de que no fueentregada copia de los comprobantes que ampare el ejercicio o gasto... en este acto se acompaña al presente como Anexo 11 C, que comprende 2 fojas con copia certificada del comprobante fiscal que ampara el ejercicio del gasto por la cantidad total pagada a MendFild, S.A. de C.V.; por lo que, resulta procedente que esa H. Autoridad fiscalizadora tenga a este Organismo por solventando la presente.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoCon base en la respuesta y evidencia presentada por el Ente Público, esta observación no se solventa debido a lo siguiente:

a) El Ente Público no proporcionó evidencia de los procedimientos y formalidades aplicables, establecidas en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, y su Reglamento, y por ende, la selección del citado proveedor no estuvo precedida de alguno de los procedimientos enunciados en el artículo 25 de la citada Ley, que acorde con el monto y naturaleza de la negociación, garantizaran las mejores condiciones en cuanto a precio, calidad, financiamiento y oportunidad. Así mismo no existió una investigación de mercado que sirviera de base para determinar el precio máximo a pagar por los servicios, cotizaciones o propuestas para obtener las condiciones de precio y calidad mas convenientes, o en su caso, justificación o dictamen de excepción al procedimiento de licitación.

b) Así mismo, la evidencia documental proporcionada por el Ente Público no garantiza que efectivamente corresponda al servicio prestado por el proveedor ya que se limitó solamente a proporcionar impresiones de fotografías de los supuestos eventos realizados, además la contratación del servicio con el proveedor Mend Fild del Lago,S.A. de C.V. el cual fue pagado por el Ente Público el 21 de diciembre de 2016 mediante transferencia electrónica y registrado con la póliza de diario 4218, no se ejerció bajo las condiciones de eficiencia, eficacia, economía, transparencia y honradez conforme a lo establecido en el artículo 85 fracción V de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León e incumplió con lo señalado en las fracciones del I al XI de la cláusula cuarta "Compromisos del Promotor" del Convenio de Coordinación y Colaboración celebrado el 7 de noviembre del 2016, como se describe a continuación:

"Cláusula Cuarta...Para dar cumplimiento al objeto materia de este convenio, EL PROMOTOR y Julio César Chavez González, se




comprometen a lo siguiente:

I.- Recibir y administrar con transparencia y legalidad los recursos proporcionados por EL INDE, para el cumplimiento del objeto del presente acuerdo.

II.- Colaborar con EL INDE en la ejecución y desarrollo del "Programa Estatal de Boxeo" a través de acciones como:

a) Concertación y realización de peleas de aficionados de boxeo en el Estado sea directamente por EL PROMOTOR o a través de terceras personas con su colaboración, apoyo y asesoría.

b) Concertación y realización de peleas profesionales de boxeo en el Estado, incluyendo EL EVENTO; para la cual EL PROMOTOR deberá:

1.Contratar o conseguir por cualquier medio lícito la instalación donde tendrá verificativo EL EVENTO.

2.Contratar por su cuenta todos los servicios necesarios y relacionados con EL EVENTO, tales como diseño, operación, organización y ejecución de EL EVENTO, así como pugilistas, médicos, etc...

3.Efectuar las acciones necesarias para la utilización del logotipo del Instituto Estatal de Cultura Física y Deporte (INDE) en Arena Monterrey, sede de EL EVENTO.

4.0torgar a El INDE cuando menos 200 boletos de cortesía para EL EVENTO, en diversas localidades, para promoción del deporte y distribuirlos preferentemente entre deportistas de escasos recursos.

5. Proyectar la imagen de EL INDE en las campañas, eventos y/o documentos relacionados con EL EVENTO y/o que deriven de este instrumento.

6. Promover y difundir EL EVENTO.

c) Programar, realizar y promocionar visitas de Julio Cesar Chávez Jr. y/o Julio César Chavez a las instalaciones de la Casa del Exboxeador, Centros de Desarrollo Boxísticos de EL INDE y al Centro de Alto Rendimiento de EL INDE (CARE), para impartir clínicas deportivas/motivacionales a los atletas integrantes de selecciones deportivas del Estado.

d) Programar, reatar y promocionar visita de Julio Cesar Chávez Jr. y/o Julio César Chavez a cuando menos 1 escuela de las ubicadas en el polígono 51 y/o 60 en las que EL INDE participa en la impartición de educación física con personal; para impartir una clínica deportiva/motivacional a los alumnos.




e) Organizar y concertar con EL INDE la supervisión de entrenamientos deportivos de

box de las selecciones estatales por Julio César Chavez.

III.-Generar la participación y/o interacción de Julio Cesar Chávez JR y/o Julio César Chavez en eventos especiales en que sea requerido por el Gobierno del Estado o el Instituto Estatal de Cultura Física y Deporte; autorizando, mediante la firma del presente, a EL INDE el uso de la leyenda 1JC Chavez", sin fines de lucro.

IV.- Utilizar la imagen y/o logos oficiales de EL INDE sin realizades modificación, cambio o alteración alguna.

V.- Proporcionar por su cuenta y bajo su entera responsabilidad el personal necesario para la vigilancia, seguridad y demás personal que requiera para las actividades que efectúe derivado del presente instrumento.

VI.- Asumir toda responsabilidad administrativa, civil, mercantil, laboral o penal que resulte con motivo de la realización de las actividades que efectúe derivado del presente instrumento.

VII.- Proporcionar a EL INDE y/o a los órganos de control gubernamentales, la información que le soliciten respecto de los recursos financieros que proporcione EL INDE, y permitirle a su personal la práctica de visitas y auditorías para la comprobación del cumplimiento de las obligaciones derivadas"del presente convenio.

VIII.-Recabar y mantener bajo su custodia la documentación comprobatoria de las erogaciones que realice con el apoyo financiero a que se refiere la cláusula tercera del presente instrumento.

IX.- Registrar en su contabilidad la cantidad recibida, así como las erogaciones respectivas.

X.- Previa solicitud de EL INDE, en un plazo máximo de 20-veinte días hábiles, proporcionar copia de los comprobantes que amparen el ejercicio o gasto de la totalidad de la cantidad entregada por EL INDE.

XI.- Elaborar y entregar a EL INDE evidencia fotográfica e informe documental de todas y cada una de las actividades que realice derivado del presente instrumento o aquellas en las que participe a solicitud de EL INDE."

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Pliego Presuntivos de Responsabilidades.

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.




OBRA PÚBLICA

De un importe registrado para obras o servicios por contrato y en su caso, obras por administracióndirecta, por valor de $1,741,183, se seleccionaron $1,617,914, que representan un 93%, revisando la gestión financiera de los recursos públicos asignados a proyectos de obra pública, a fin de verificar si se planearon, programaron, adjudicaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conforme a la legislación aplicable a saber: Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León (en adelante LOPEMNL); que se emplearon correctamente los precios unitarios autorizados; que los conceptos pagados se hayan ejecutado; y que su puesta en operación y posterior funcionamiento se efectuó acorde con lo contratado o especificado.

De la citada revisión se detectaron observaciones en las obras y servicios, mismas que referenciadascon la denominación del contrato, la descripción y su importe expresado en pesos que se registró durante el ejercicio, se detallan a continuación:

Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registrado en el 2016

1 INDE-OP-008/2016 Instalación de alfombra verde, en pista de atletismo, $ 287,064área norte, ubicada en Centro de Alto Rendimiento,dentro del parque Niños Héroes, Avenida AlfonsoReyes, sin número, Colonia Regina, municipio deMonterrey

2 INDE-OP-006/2016 Instalación eléctrica en pista de atletismo, ubicada en $ 265,403el Centro de Alto Rendimiento, dentro del parque NiñosHéroes, Avenida Alfonso Reyes, sin número, ColoniaRegina, municipio de Monterrey.

3 INDE-OP-005/2016 Ampliación de fosa de salto y obra exterior de pista $ 235,604de atletismo, ubicadas en Centro de Alto Rendimiento,dentro del parque Niños Héroes, Avenida AlfonsoReyes sin número, Colonia Regina, municipio deMonterrey

Las observaciones aludidas se mencionan a continuación:




OBRA PÚBLICA

SERVICIOS GENERALES

Servicios de Instalación, Reparación, Mantenimiento y Conservación

Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registrado en el 2016

1 INDE-OP-008/2016 Instalación de alfombra verde, en pista de atletismo, $ 287,064 área norte, ubicada en Centro de Alto Rendimiento,dentro del parque Niños Héroes, Avenida Alfonso Reyes, sin número, Colonia Regina, municipio de Monterrey

9. En la revisión del expediente, se detectó que la obra se adjudicó directamente yconsiderando que existe similitud en la ubicación, tipo de trabajo y periodo de ejecución, se debió agrupar con la obra realizada con el número de contrato INDE-OP-007/2016 (Referencia 2), y asignarse mediante el procedimiento de invitación restringida a cuando menos cinco contratistas, obligación establecida en el artículo 92, de la LOPEMNL, de acuerdo con lo siguiente: (Obs. 3.2)

Ref. Descripción de la obra Importe Período de ejecución contratado Contratado

2 Instalación de alfombra verde, en Pista de Atletismo $ 337,992.00 23 de mayo de 2016 al 1 de junio de 2016 ubicada en Centro de Alto Rendimiento, dentro delparque Niños Héroes, Avenida Alfonso Reyes, sin número, Colonia Regina, municipio de Monterrey

3 Instalación de alfombra verde, en Pista de Atletismo 291,315.00 6 de julio de 2016 al 15 de julio de 2016 ubicada en Centro de Alto Rendimiento, área norte,dentro del parque Niños Héroes, Avenida Alfonso Reyes, sin número, Colonia Regina, municipio de Monterrey

Normativa

Respuesta"En relación a la determinación de esa H. autoridad fiscalizadora, es menester señalar que en la especie no se actualiza el supuesto a que alude en el sentido de que la obra debió "asignarse mediante el procedimiento de invitación restringida a cuando menos cinco contratistas".

Lo anterior es así, en virtud de que como bien indica esa H. Autoridad, el citado artículo 92 señala que podrá llevarse a cabo obra pública a través del procedimiento de adjudicación directa cuando el importe de cada operación no exceda de los montos máximos establecidos




en la Ley de Egresos del Estado, sin que pase por desapercibido que también prevé que las obras no pueden fraccionarse para exceptuar la licitación pública; de tal suerte que cada contratación de trabajos se realizó por este Organismo atendiendo a las circunstancias, requerimientos y necesidades presentadas en un determinado momento y no así al mismo tiempo.

Para mayor claridad es menester señalar a esa H. Autoridad las circunstancias que acaecieron en cada operación, pues fueron las que rigieron para la contratación de los trabajos mediante adjudicación directa sin actualizarse la figura del "fraccionamiento" a que alude en su observación preliminar.

Al efecto, como parte de las acciones y operación del Organismo, del 3 al 5 de Junio de 2016 se celebraría en la instalación deportiva denominada "Pista de Atletismo" el Campeonato Nacional de Atletismo "Enriqueta Basilio", como se acredita con la convocatoria respectiva que se allega al presente como Anexo 3.2-BIS 1, visible de la página 37 a 38 de las copias certificadas que se anexan al presente.

Los trabajos contratados mediante el contrato INDE.OP-007/2016 derivaron de una visita que fuera realizada por el Comité Organizador del Campeonato Nacional de Atletismo "Enriqueta Basilio", dentro de la cual detectaron que el área donde se instalarían los jueces de la competencia carecía de los elementos técnicos necesarios e indispensables para configurar y poner a punto los equipos que ocupan los jueces para el mejor desempeño de sus actividades, además de que reglamentariamente es obligación técnica de los mismos, situarse por lo menos a 5 metros de la meta y en línea con esta, lo anterior de conformidad con el artículo 126 de las Reglas de competición expedidas por la Asociación Internacional de Federaciones de Atletismo, que se allega al presente como Anexo 3.2.815 1 visible de la página 39 a la 42 de las copias certificadas acompañadas al presente.

Por lo anterior, se contrataron los trabajos consistentes en despalme de terreno, retiro de escombro producto del despalme, relleno y compactación de tierra inerte, suministro y compactación de capa de CNC y por último, el suministro y colocación de alfombra verde tráfico pesado en el contrato INDE-OP-00712016. El plazo de ejecución de los trabajos en condiciones normales y por un volumen de 365 metros cuadrados fue de 10 días naturales.

Una vez que fueron concluidos los trabajos, fueron supervisadas las instalaciones por el Comité Organizador del Campeonato Nacional de Atletismo "Enriqueta Basilio" otorgando el aval y pudiéndose desarrollar los eventos los días 3, 4 y 5 de Junio del año 2016, pero siendo utilizadas las instalaciones para reconocimiento y prácticas por los participantes desde el día 1 de Junio del mismo año.

En lo que respecta al Contrato número INDE.OP-00812016, el procedimiento de contratación fue realizado al amparo del artículo 24 fracción 11 inciso B) y de conformidad




con el artículo 54 de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2016.

Los trabajos correspondientes al contrato INDE-OP-008/2016 derivaron de las visitas periódicas que son realizadas por personal del INDE para mantener en óptimas condiciones de funcionamiento las instalaciones y atendiendo una recomendación que durante el desarrollo del Campeonato Nacional de Atletismo "Enriqueta Basilio", realizó el Comité Organizador del mismo en donde se nos manifestó que diversos atletas habían reportado que el espacio donde no se contaba con alfombra verde tráfico pesado, dañaba los tenis spikes de los deportistas por encontrarse en dicha área lodo y piedras, lo que dificultaba el acceso a la pista de atletismo y podían sufrir alguna lesión por no encontrarse el terreno en condiciones idóneas para transitar por esa área.

Por lo anterior, tomando en cuenta dicha recomendación y evitar así riesgos para los deportistas que utilizan la pista para entrenamientos, se procedió entonces a efectuar el presupuesto base, solicitar las autorizaciones presupuestales correspondientes, y a realizar el procedimiento de contratación.

Es importante mencionar que no era posible ejecutar en un solo proceso la instalación de alfombra verde en pista de atletismo, ya que solo el área de jueces (VIP) era exigible para el desarrollo del Campeonato y la otra surgió por recomendación del Comité Organizador, durante el desarrollo del mismo y que en caso de no haberse realizado, se corría el riesgo de la cancelación del evento y ser acreedores a multas por parte de la Federación Nacional o Internacional de Atletismo y en un segundo término, cumplir con las recomendaciones para futuras competencias y para el mejor desempeño de los atletas que representan al Estado de Nuevo León y que entrenan en las instalaciones ubicadas en el Centro de Alto Rendimiento.

Por lo anteriormente descrito se concluye:

-A mayor abundamiento, como puede apreciar esa H. Autoridad, en la especie medió una imposibilidad material para conjuntar ambas operaciones pues la primera operación tuvo origen en una necesidad derivada de compromiso deportivo acordado con anticipación por el Organismo, en tanto que la segunda de las operaciones en trato se .originó de la recomendación hecha durante la competencia, sin que al efecto pudiera cancelarse, rescindirse o terminarse anticipadamente el contrato INDE-OP. 007/2016 para, como lo pretende esa H. Autoridad, conjuntarlos con la operación de los trabajos del contrato INDE.OP-008/2016 y proceder a realizar el procedimiento de invitación restringida; de ahí la imposibilidad material y jurídica.

-No se fraccionaron las obras consistentes en instalación de alfombra verde, toda vez que de no hacerse los trabajos pondrían en riesgo el Campeonato Nacional de Atletismo "Enriqueta Basilio", al no contar con las instalaciones adecuadas y equipadas para instalar a los jueces




y a los equipos de medición y no se conocía la necesidad de adecuar otra área de lapista ya que los requerimientos del Campeonato no lo ameritaban sino hasta después del desarrollo del Campeonato Nacional de Atletismo "Enriqueta Basilio" y de acuerdo a las manifestaciones de los atletas referente a que por las condiciones del campo de esa área sufrían daños en sus implementos deportivos pudiendo considerarse un riesgo para la salud e integridad de los deportistas."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de escrito firmado en fecha del 19 de mayo de 2016 por el Presidente Ejecutivo de la Asociación de Atletismo, el Coordinador de Oficiales Técnicos, el Director del Centro de Alto Rendimiento (CARE) y el Jefe de Infraestructura del INDE, donde se señala la necesidad de instalar pasto o alfombra artificial en el área sur de la parte poniente de la pista de atletismo, lo anterior para poder realizar el campeonato nacional de atletismo "Enriqueta Basilio", así como de impresiones a color certificadas de escrito emitido por el Coordinador de Oficiales Técnicos en fecha del 1 de junio de 2016, mediante el cual comunica al Director del CARE que derivado de que la sección sur del área de jardines de la pista de atletismo se encontraba enlodada y con piedras, lo cual ocasionó que los atletas manifestaran haber dañado sus tenis, además de dificultad de tráfico entre deportistas y acceso a la pista, recomienda la colocación de alfombra o pasto sintético en dicha área, de convocatoria emitida por la Federación Mexicana de Asociaciones de Atletismo, A.C. en fecha del 3 de noviembre de 2015 para participar en el campeonato nacional abierto de atletismo 2016 "Norma Enriqueta Basilio Sotelo" y de reglamento de competición 2016-2017, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que tal y como el Ente Público lo señala en sus argumentos, los trabajos correspondientes al contrato para la obra en referencia derivaron de las visitas periódicas que son realizadas por personal del INDE para mantener en óptimas condiciones de funcionamiento las instalaciones, situación que evidentemente, en lo que respecta al área norte de la pista de atletismo, no fue detectada en dichas visitas realizadas por el Ente. Es de mencionar, que en el escrito que emitió el comité organizador con fecha del 1 de junio de 2016, nunca se refirió al área norte de la pista, como lo hace ver el Ente en su aclaración, por lo que no se acredita el argumento referente a que la instalación de la alfombra en el área norte de la pista se derivó de recomendaciones realizadas por dicho comité, y sí a una inobservancia de atender esta necesidad por parte del Ente Público, la cual, de haberse previsto, se hubiera evitado fraccionar los contratos involucrados en estos trabajos.





Ref. Contrato

2 INDE-OP-006/2016

Nombre de la Obra o Licencia

Instalación eléctrica en pista de atletismo, ubicada en el Centro de Alto Rendimiento, dentro del parque Niños Héroes, Avenida Alfonso Reyes, sin número, Colonia Regina, municipio de Monterrey.

Registrado en el 2016

$ 265,403

10. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los planos de obra terminada,obligación establecida en el artículo 67, fracción IV, de la LOPEMNL. (Obs.4.2)

Normativa

Respuesta"De la observación al presente punto, como anexo 4.2 se acompaña al presente copia certificada del plano de proyecto de obra terminada de la Instalación eléctrica en la Pista de Atletismo; visible en la foja 26 de las copias certificadas de la presente respuesta."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en impresión en blanco y negro certificada de plano de proyecto de obra, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que dicho plano no está firmado por el Ente Público ni por el contratista, por lo que no existen elementos que indiquen que el mismo corresponda al plano de la obra terminada.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, implementar mecanismos de control que aseguren dar cumplimiento a la normatividad señalada.

Ref. Contrato

3 INDE-OP-005/2016

Nombre de la Obra o Licencia

Ampliación de fosa de salto y obra exterior de pista de atletismo, ubicadas en Centro de Alto Rendimiento, dentro del parque Niños Héroes, Avenida Alfonso Reyes sin número, Colonia Regina, municipio de Monterrey

Registrado en el 2016

$ 235,604




11. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los planos de obra terminada,obligación establecida en el artículo 67, fracción IV, de la LOPEMNL. (Obs. 5.2)

Normativa

Respuesta"De la observación correlativa este punto, como anexo 5.2 se acompaña al presente copia certificada del plano de proyecto de obra terminada de la Instalación eléctrica en la Pista de Atletismo; visible en la foja 30 de las copias certificadas de la presente respuesta."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en impresión en blanco y negro certificada de plano de proyecto de obra, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que dicho plano no está firmado por el Ente Público ni por el contratista, por lo que no existen elementos que indiquen que el mismo corresponda al plano de la obra terminada.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, implementar mecanismos de control que aseguren dar cumplimiento a la normatividad señalada.




VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

Solicitud.-Contenida en el acuerdo Legislativo, tomado por el Pleno en la sesión del 9 de noviembre de 2015, remitido a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 11 de febrero de 2016 mediante el oficio número C.V. 011/2016, emitido por los CC. Presidenta y Secretario de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, para que dentro del análisis y rendición de las cuentas públicas de todos los entes auditados:a) Presente el cuadro comparativo del presupuesto ejercido contra el presupuesto autorizado, las

variaciones que hayan tenido lugar y las explicaciones de las mismas, así como los indicadores de actuación, sus metas y el cumplimiento respectivo.

b) Señale, sancione y dé seguimiento al cumplimiento o un cumplimiento de las disposiciones que a partir del 1 de Presente enero de 2013 entraron en vigor en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los acuerdos del Consejo Nacional de Armonización Contable, sobre la operación de los sistemas de registro y contabilidad de los entes auditados.

Objeto de la revisión.-Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó una revisión específica con el objeto de verificar las variaciones del presupuesto que hayan tenido lugar y las explicaciones de las mismas, los indicadores de actuación, sus metas y el cumplimiento respectivo y si la operación de los sistemas de registro y contabilidad, se encuentran alineados a la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y los acuerdos del Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac).

Procedimientos de auditoría realizados.-Para efectuar lo anterior, el procedimiento consistió en solicitar al Ente Público una explicación a las variaciones en el presupuesto ejercido contra el presupuesto autorizado, se analizaron los indicadores presentados en la Cuenta Pública y se aplicó un cuestionario basado en las Guías de Revisión para el Cumplimiento de la LGCG y los documentos emitidos por el Conac, recabando evidencia y evaluando el grado de avance en la implementación y observancia de la normativa vigente en la materia.

Resultados obtenidos.-Los resultados obtenidos de la referida revisión, se reflejan en los incisos A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público (cuadro comparativo del presupuesto ejercido contra el presupuesto autorizado, las variaciones que hayan tenido lugar y las explicaciones de las mismas) y C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados (indicadores de actuación, sus metas y el cumplimiento respectivo), así como en el apartado VII del presente informe.



IX. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 quinto párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2012, 2013, 2014 y 2015 se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado.

Asimismo se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2015 (en adelante IDR 2015), fueron anunciadas por ejercer o formular.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN

CUENTAS PÚBLICAS 2012, 2013, 2014 y 2015

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2012

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) 1*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 1*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 2

2013

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 7*



2014

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 4*



2015

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR),relativo a la Gestión Financiera 1

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 10

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 9




*Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2015, presentado al H. Congreso del Estado el día 09 de noviembre de 2016.

DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS (NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN

EL IDR 2015)AL 31 DE OCTUBRE 2017

a) Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR)

PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

Cuenta Pública

Número de Pliego

Tipo de Auditoría del cual deriva

Tota

l de

Obs

erva

cion

es

Fech

a de

N

otifi

caci

ón Monto de los Posibles

daños o perjuicios

Estado en la ASENL Comentarios

2015ASENL-PPR-

CP2015-OP-AP25- 013/2016

Obra Pública 1 23-nov-16 $257,110 En trámite

Pendiente dictamen técnico

de AuditoríaTotal de Observaciones 1

Monto Expresado en Pesos

A través de estos instrumentos se le comunican al ente fiscalizado, aquellas observaciones que contienen irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños o perjuicios a

la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen datos de identificación y localización de los presuntos responsables, para en su caso, dar inicio al procedimiento para el fincamiento de

responsabilidad resarcitoria.

b) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Cue

nta

Públ

ica

Datos de la PromociónÚltimo informe de acciones implementadas y resultados obtenidos en atención a la

Promoción formulada por la ASENL

Observaciones objeto de la promoción

Oficio de promoción

Autoridad ante la cual se formuló la PFRA

Número de oficio

Fecha en que se recibió el Informe

de atención a promoción

2015 10

ASENL-PFRA-CP2015- AP25-067/2016

Director General del Instituto Estatal de Cultura

Física y DeporteDG-219/2017 27-jul-17

ASENL-PFRA-CP2015- PE01-115/2016

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León

CTG-DCAOP- 0069/2017

CTG-DCASP- 079/2017

08-feb-17



PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública

Autoridad que atiende la promoción Informe de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende

la Promoción

EstadoServidores Públicos

SancionadosSanciones Impuestas

2015

Director General del Instituto Estatal de

Cultura Física y Deporte

Remite oficio comunicando que los asuntos fueron turnados a la Coordinación Jurídica del Instituto y refiere que la misma inició procedimiento de responsabilidades administrativas

En trámite

Gobernador Constitucional del Estado

de Nuevo León

La Contralora General de la Contraloría y Transparencia Gubernamental, remite oficios en el que informa que no se desprende responsabilidad administrativa del ex titular, ni del Titular del Instituto

Concluido No sancionó

Esta acción tiene por objeto promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.

c) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Cuenta Pública Oficio de Recomendaciones Fecha

NotificaciónFecha

Respuesta por el Ente PúblicoEstado en la ASENL

2015 ASENL-RG-CP2015-AP25-080/2016 23-nov-16 6-ene-17 Concluido

Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control.

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:

RECOMENDACIONES

Cue

nta

Públ

ica

Materia EmitidasAtendidas por el Ente Público No atendidas

(Sin respuesta delEnte Público)

Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

2015

Recomendaciones a la gestión o control interno

Gestión Financiera 3 3 0 0 0 0

Obra Pública 6 6 0 0 0 0Total 9


C.P. EDUARDO GONZÁLEZ JASSO

C.P. GERARDO RICO ORTIZ

Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuado en los artículos 20, fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León; y, 8° fracción XVIII, 14 fracciones XI y XVI, 15 fracciones XIII y XVIII, y 18 fracción XV, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZ Auditor General del Estado de Nuevo León

Auditor Especial de Gobierno del Estado y Organismos Públicos Autónomos

C.P. HÉCTOR DAVID RIVERA ALEMÁNDirector General de Auditoría

ING. CARLOS JUAN PÉREZ SÁNCHEZDirector de Auditoría de Obra Pública y Desarrollo Urbano

Director de Auditoría (Gestión Financiera)


· web viewasociación de voleibol de nuevo león, a.c. juan guillermo ortiz esparza federación...

Documents