02-2014 taller practico ifrs - tributario

Balance Clasificado

31 de diciembre 2012

2012

Activos $ Pasivos

Circulantes Circulantes

Caja 850,000 Prestamos por pagar

Banco Chile 90,870,424 Cuentas por pagar Esa Rel.

Clientes 124,510,000 Provedores

Depositos a plazo 205,000,000 Impuesto renta por pagar

Inventarios 321,776,000

PPM 13,048,400

Activos circulantes 756,054,824 Pasivos circulantes

Activos fijos Patrimonio

Terrenos 202,000,000 Capital

Instalaciones 45,450,000 Reserva revalorizacion capital

Maquinarias 11,867,500 Utilidad Acumulada

Muebles 681,750 Utilidad del ejercicio

Intangibles 1,870,520 Dividendos provisorios

(-) Depreciacion Acum.ada (5,986,977)

Total activosfijos 255,882,793 Total patrimonio

Total activos 1,011,937,617 Total pasivos

Estado de resultado 2012

$

Ventas 652,420,000

Costo ventas (391,452,000)

Gastos de administracion y ventas (150,593,823)

Depreciacion y amortizaciones (5,986,977)

C.M. (16,594,470)

Otros ingresos 5,530,202

Impuesto a la renta (18,664,586)

Utilidad del ejercicio 74,658,346

Taller II IFRS Araucana Pyme S.A.

Analisis de cuentas al 31 de diciembre 2012

2012 Banco Chile

$ Nacional $ 25,421,000 Dolares :

Depositos a plazo :

324,000,000 Banco Monto Toma

86,831,445 Chile 85,000,000 9/2/2012

42,100,000 BCI 120,000,000 12/12/2012

18,664,586 Total 205,000,000

Inventarios

Inventarios Unidades Precio Unitarios

471,596,031 Art G 28,000 5,200

Art H ( *) 17,000 10,400

(*) Incluye un 20% de productos dañados , se recomienda efectuar provision por deterioro)

452,000,000

18,563,240 Activos fijos

1,420,000 Activos fijos Valor Fecha Compra

74,658,346 Terrenos 200,000,000 4/12/2012

(6,300,000) Instalaciones 45,000,000 5/12/2012

Maquina A 8,500,000 6/11/2012

Maquina B 3,250,000 7/11/2012

540,341,586 Muebles 675,000 8/10/2012

Intangibles 1,852,000 9/9/2012

1,011,937,617

0 Se solicita efectuar el calculo delcredito del 4 % para aprovechar Rebaja de impuestos.

Prestamos por pagar

Banco Monto Toma

Chile 324,000,000 10/12/2012

Total 324,000,000

Cuentas por pagar empresas relacionadas ALMA 25 Agosto 2012 , Ptmo en UF 1 cuota

12 de diciembre 2014 , tasa efectiva 12,8 % anual.

Patrimonio

Capital 452,000,000 Aporte enterado en efectivo 12 de agosto 2011 en efectivo.

Div provisorios 7,500,000 Dividendos pagados con fecha 12 de septiembre 2012

Accionistas Acciones 1,000

Acciones 3,000

Taller II IFRS Araucana Pyme S.A.

Contabilidad no registra pago efectivo dividendo de Fpetricio S.A en efectivo directo a Alma

Transacciones Enero a Marzo 2013

1/31/2013 Compras de existencias nacionales:

65,449,424 Dolares 118,998.95 Inventarios Unidades Precio Unitarios

Art G 12,400 4,000

Vencimientos Ti anual T/Moneda Art H 18,000 8,000

5/10/2013 12.80% UF

8/19/2013 11.52% Dolares

2/12/2013 Ventas de existencias

Inventarios Unidades Precio Unitarios

Art G 8,500 7,200

Inventarios C.M. Inventario Final Art H 12,400 8,002

145,600,000 2,912,000 148,512,000

176,800,000 3,536,000- 173,264,000

322,400,000 624,000- 321,776,000 2/14/2013 Compras de activos fijos

(*) Incluye un 20% de productos dañados , se recomienda efectuar provision por deterioro) Inventarios Unidades Precio Unitarios

Maquina G 1 4,500,000

Maquina K 3 5,400,000

C.M. Valor + C.M. Dep Ejercicio

2,000,000 202,000,000 -

450,000 45,450,000 4,545,000

85,000 8,585,000 858,500

32,500 3,282,500 328,250

6,750 681,750 68,175 5,799,925

18,520 1,870,520 187,052 187,052

Se solicita efectuar el calculo delcredito del 4 % para aprovechar Rebaja de impuestos.

Cuotas Semestral Ti anual T/cambio

5.00 12.25% USD



Aporte enterado en efectivo 12 de agosto 2011 en efectivo.

Dividendos pagados con fecha 12 de septiembre 2012

Fpetricio S.A.

Alma

Contabilidad no registra pago efectivo dividendo de Fpetricio S.A en efectivo directo a Alma

Compras de existencias nacionales:

Neto IVA Bruto Pago

49,600,000 9,424,000 59,024,000 40% Chq. Ctdo. + saldo 60Dias


193,600,000 36,784,000 230,384,000

Neto IVA Bruto Pago



160,419,840 30,479,770 190,899,610

Neto IVA Bruto Pago

4,500,000 855,000 5,355,000 65% Chq. Ctdo. + saldo 60Dias


20,700,000 3,933,000 24,633,000

LS

IFRS Descripción según IFRS

11-010 Efectivo y equivalente

11-020 Depisotos a plazo

11-030 Valores negociables

11-040 Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar corrientes

11-050 Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas, Corriente

11-060 Inventarios

11-080 Activos por impuestos corrientes

12-110 Activos por impuestos diferidos

11-030 Otros Activos No Financieros, Corriente

11-030 Otros Activos No Financieros, Corriente

12-050 Inversiones contabilizadas utilizando el método de la participación

12-030 Derechos por cobrar no corrientes

12-070 Activos intangibles distintos de la plusvalía

12-080 Propiedades, Planta y Equipo

12-050 Propiedades de inversion

12-040 Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas, No Corriente

12-110 Activos por impuestos diferidos

12-020 Otros activos no financieros no corrientes

21-005 Obligaciones bancarias , corrientes

21-010 Otros pasivos financieros corrientes

21-030 Cuentas por Pagar a Entidades Relacionadas, Corriente

21-020 Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar

21-030 Cuentas por Pagar a Entidades Relacionadas, Corriente

21-040 Otras provisiones a corto plazo

21-060 Provisiones corrientes por beneficios a los empleados


21-035 Impuestos corrientes por pagar


21-070 Dividendos por pagar

21-070 Otros pasivos no financieros corrientes

21-005 Obligaciones bancarias , corrientes

22-010 Otros pasivos financieros no corrientes

22-010 Otros pasivos financieros no corrientes

22-020 Pasivos no corrientes

22-020 Pasivos no corrientes

22-030 Cuentas por Pagar a Entidades Relacionadas, no corriente

22-040 Otras provisiones a largo plazo

22-050 Pasivo por impuestos diferidos

22-060 Provisiones no corrientes por beneficios a los empleados

22-050 Pasivo por impuestos diferidos

22-070 Otros pasivos no financieros no corrientes

23-010 Capital emitido

23-011 Ganancias (pérdidas) acumuladas

23-012 Primas de emisión

23-013 Acciones propias en cartera

23-014 Otras participaciones en el patrimonio

23-015 Otras reservas

23-016 Utilidad del ejercicio

23-016 Dividendos provisorios

31-010 Ingresos de actividades ordinarias

32-010 Costo de ventas

33-010 Gasto de administración

41-010 Ingresos financieros

43-010 Participación en las ganancias (pérdidas) de asociadas y negocios conjuntos que se contabilicen utilizando el método de la participación

35-010 Otros ingresos, por función

39-010 Otras ganancias (pérdidas)

43-010 Participación en las ganancias (pérdidas) de asociadas y negocios conjuntos que se contabilicen utilizando el método de la participación

42-010 Costos financieros

33-010 Gasto de administración

33-020 Depreciacion y amortizacion

38-010 Otros egresos fuera de explotación

45-010 Resultado por unidades de reajuste

44-010 Diferencias de cambio

50-010 Gasto por impuestos a las ganancias

Normativa de referencia

IAS 7.45, IAS 1.54 i

IAS 1.54 d

IAS 1.54 d

IAS 1.54 h, IAS 1.78 b

IAS 1.78 b

IAS 1.54 g, IAS 2.6, IAS 2.9, IAS 2.36 b

IAS 1.54 n

IAS 1.54 o, IAS 1.56, IAS 12.81 g i

IAS 1.54

IAS 1.54

IFRS 8.24 a, IFRS 8.28 e, IAS 1.54 e

IAS 1.54 h, IAS 1.78 b

IAS 1.54 c, IAS 38.118 c, IAS 36.134 b, IAS 36.135 b

IAS 1.54 a, IAS 16.73 d, IAS 1.78 a

IAS 1.78 b

IAS 1.54 o, IAS 1.56, IAS 12.81 g i

IAS 1.54

IAS 1.54 m

IAS 1.54 m

IAS 1.78 b

IAS 1.54 k

IAS 1.78 b

IAS 1.54 l, IAS 37.84 a, IAS 1.78 d

IAS 1.54 l, IAS 1.78 d

IAS 1.54 k

IAS 1.54 k

IAS 1.54 k

IAS 1.54

IAS 1.54 m

IAS 1.54 m

IAS 1.54 m

IAS 1.54 k

IAS 1.54 k

IAS 1.78 b

IAS 1.54 l, IAS 37.84 a, IAS 1.78 d

IAS 1.54 o, IAS 1.56, IAS 12.81 g i, IAS 37.87

IAS 1.54 l, IAS 1.78 d

IAS 1.54 o, IAS 1.56, IAS 12.81 g i, IAS 37.87

IAS 1.54

IAS 1.54 r

IAS 1.54 r

IAS 1.54 r

IAS 1.54 r

IAS 1.54 r

IAS 1.54 r

IAS 1.54 r

IAS 1.54 r

IFRS 8.28 a, IAS 1.82 a, IAS 1.103, IAS 1.102, IAS 18.35 b

IAS 1.99, IAS 1.103

IAS 1.82 aa

IFRS 7.IG13

IAS 1.82 c

IAS 1.103, IAS 1.102

IAS 1.102, IAS 1.103

IAS 1.82 c

IAS 1.82 b

IAS 1.99, IAS 1.103

CL-CP

IAS 1.85, IAS 21.52 a

IAS 1.82 d

Libro diario- Libro Mayor 2012-2013

Total diario………………… 1,174,431,371 1,170,009,926

Codigo Cuenta Debe Haber

11-010 Caja 850,000

11-010 Banco Chile 90,870,424

11-020 Depositos a plazo 205,000,000

11-060 Inventarios 321,776,000

11-080 Activos por impuestos corrientes 13,048,400

12-080 Terrenos 202,000,000

12-080 Instalaciones 45,450,000

12-080 Maquinarias 11,867,500

12-080 Muebles 681,750

12-070 Intangibles 1,870,520

12-080 Depreaciacion acumulada - 5,986,977

22-005 Prestamos por pagar 324,000,000

21-035 Impuestos corrientes por pagar 18,664,586

23-010 Capital 452,000,000

23-010 Reserva revalorizacion capital 18,563,240

23-011 Utilidad Acumulada 1,420,000

23-016 Utilidad del ejercicio 74,658,346

23-017 Dividendos provisorios 6,300,000

11-020 Depositos a plazo 8,045,063


23-016 Utilidad del ejercicio 624,000-

11-060 Inventarios 624,000-

12-080 Terrenos - 200,000

12-080 Instalaciones - 90,000

12-080 Maquina A - 17,000

12-080 Maquina B 3,250 -

12-080 Muebles 675 -

12-070 Intangibles - 1,852

23-016 Utilidad del ejercicio 304,927 -

23-016 Utilidad del ejercicio - 2,636,492

12-080 Depreaciacion acumulada 2,636,492 -

23-016 Utilidad del ejercicio 20,578

12-070 Intangibles 20,578

22-005 Prestamos por pagar c/plazo 162,000,000

22-070 Prestamos por pagar L/plazo 162,000,000


22-005 Prestamos por pagar c/plazo 1,739,836

23-010 Reserva R. Capital propio 18,563,240

23-011 Utilidad Acumulada 3,071,844-

23-010 Capital - 15,491,396

23-011 Dividendos provisorios 1,200,000 -

21-070 Dividendos por pagar - 1,200,000

00-000 - -


23-011 Utilidad Acumulada 83,898,560

4,421,445- 7,713,289

Glosa General Glosa IFRS

Apertura 2012 Saldo Inicial 2012 - Balance Tributario


















Ajuste Interes DPF Ajuste primera adopcion 01 eneo 2013

Ajuste Interes DPF Ajuste primera adopcion 01 enero 2013

Reversa C.M. Inventarios Ajuste primera adopcion 01 enero 2013

Reversa C.M. Inventarios Ajuste primera adopcion 01 enero 2013

C.M. PPE al 31 Dic. 2012 Ajuste primera adopcion 01 enero 2013





C.M. Intagible 31 Dic. 2012 Ajuste primera adopcion 01 enero 2013

C.M. al 31 Dic. 2012 Ajuste primera adopcion 01 enero 2013

Dep Ejercicico 2012 Ajuste primera adopcion 01 enero 2013

Dep Ejercicico 2012 Ajuste primera adopcion 01 enero 2013

Amortizacion Intangible 2012 Ajuste primera adopcion 01 enero 2013

Amortizacion Intangible 2012 Ajuste primera adopcion 01 enero 2013

Reclasif. Ptmos c/plazo a L/palzo Ajuste primera adopcion 01 enero 2013

Reclasif. Ptmos c/plazo a L/palzo Ajuste primera adopcion 01 enero 2013

Dev Interese Ptmos a C/ Plazo Ajuste primera adopcion 01 enero 2013

Dev Interese Ptmos a C/ Plazo Ajuste primera adopcion 01 enero 2013

C.M. Capital 2011- 2012 Ajuste primera adopcion 01 enero 2013



Div prov no contabilizados Ajuste primera adopcion 01 enero 2013

Div prov no contabilizados Ajuste primera adopcion 01 enero 2013

Asientos contables 01 de enero 2013 IFRS

Distribucion de utilidad 2012 Asiento 2013 IFRS

Distribucion de utilidad 2012 Asiento 2013 IFRS

4,421,445

3.2.1. Conciliacion del patrimonio neto al 31 de diciembre del 2012

1/1/2013

$

Patrimonio neto PCGA Chile 540,341,586

Ajuste Interes DPF 8,045,063

Reversa C.M. Inventarios 624,000

C.M. al 31 Dic. 2012 (304,927)

Dep Ejercicico 2012 2,636,492

Amortizacion Intangible 2012 (20,578)

Dev Interese Ptmos a C/ Plazo (1,739,836)

Dividendos provisorios (1,200,000)

Total ajustes 8,040,215

Patrimonio neto según NIIF 548,381,800

3.2.2 Conciliación del resultado par el ejercicio terminado al 31 de diciembre del 2012

1/1/2013

$

Ganacia ( Perdida) según PCGA Chile 74,658,346.

Ajuste Interes DPF 8,045,063

Reversa C.M. Inventarios 624,000

C.M. al 31 Dic. 2012 (304,927)

Dep Ejercicico 2012 2,636,492

Amortizacion Intangible 2012 (20,578)

Dev Interese Ptmos a C/ Plazo (1,739,836)

Total ajustes 9,240,215 #

Ganancia (Perdida) según NIIF 83,898,560

ACTIVOS 1/1/2013

Nota $

ACTIVOS CORRIENTES

Efectivo y equivalentes 91,720,424

Depositos a plazo 213,045,063

Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar corrientes -

Inventarios 322,400,000

Activos por impuestos corrientes 13,048,400

TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 640,213,887

ACTIVOS NO CORRIENTES

Activos intangibles distintos de la plusvalia 1,848,090

Propiedades, plantas y equipos 256,345,690

Propiedades de inversion -

TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 258,193,780

TOTAL ACTIVOS898,407,667

IFRS PYME S.A.

ESTADOS DE SITUACION FINANCIERA

PATRIMONIO NETO Y PASIVOS Nota

PASIVOS CORRIENTES

Prestamos por pagar , corrientes

Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar

Impuestos corrientes por pagar

Dividendos por pagar

TOTAL PASIVOS CORRIENTES

PASIVOS NO CORRIENTES

Prestamos por pagar , no corrientes

TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES

PATRIMONIO NETO

Capital emitido

Ganancias (pérdidas) acumuladas

Utilidad del ejercicio

Dividendos provisorios

Otras reservas

PATRIMONIO NETO TOTAL

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

IFRS PYME S.A.

ESTADOS DE SITUACION FINANCIERA

3/31/2013

Nota $

Ingresos de actividad ordinarias 0

Costo de ventas 0

Ganacia Bruta 0

Gastos de administracion 0

Depreciacion y Amortizacion 0

Otros ingresos por funcion 0

Otros gastos por funcion 0

Ingresos financieros 0

Costo financieros 0

Resultados por unidades de reajuste 0

Ganancia ( pérdidas antes de impuestos) 0

Gastos por impuesto a las ganacias 0

GANACIAS DEL PERIODO 0

RESULTADO INTEGRAL

RESULTADOS INTEGRALES ATRIBUIBLES A

Los propietarios de la controladora 0

Los participaciones no controladoras 0

GANANCIAS (PERDIDAS) 0

GANANCIAS POR ACCION

Ganacias(pérdidas) por acción en

Operaciones continuas $/ acción 0.00

Ganacias (perdidas) diluidas por acción

Procedentes de operaciones continuas $/ acción

IFRS PYME S.A.

ESTADOS DE RESULTADOS INTEGRALES POR FUNCION

Desarrollo Taller I .- Ajuste propuesta Tributario - IFRS

Ajuste al 31-12-2012 -- Saldo 01-01-2013

Deposito a plazo:

Banco Monto Toma Vencimientos Ti anual

Chile 85,000,000 9/2/2012 5/10/2013 12.80%

BCI 120,000,000 12/12/2012 8/19/2013 11.52%


Intereses financieros

Inventarios:

C.M. -624000

Inventarios

Activos Fijos:

Activos fijos Valor Fecha Compra IPC C.M.

Terrenos 200,000,000 5/12/2012 0.90% 1,800,000

Instalaciones 45,000,000 6/11/2012 0.80% 360,000

Maquina A 8,500,000 7/11/2012 0.80% 68,000

Maquina B 3,250,000 8/10/2012 1.10% 35,750

Muebles 675,000 9/9/2012 1.10% 7,425

Intangibles 1,852,000 10/9/2012 0.90% 16,668

Terrenos - 200,000 Depreciacion ejercicio

Instalaciones - 90,000 Dep Acumulada A.Fijos

Maquina A - 17,000

Maquina B 3,250 - Amortizacion

Muebles 675 -

Intangibles - 1,852

C.M. 304927 -

Prestamos por pagar:

Banco Monto Toma Cuotas Semestral Ti anual

Chile 324,000,000 11/12/2012 4.00 11.80%

Total 324,000,000

Cuotas Cuotas Saldo Insoluto 4%

1 81,000,000 324,000,000 38,232,000 1,739,836

2 81,000,000 243,000,000 28,674,000

3 81,000,000 162,000,000 19,116,000

4 81,000,000 81,000,000 9,558,000

Prestamos por pagar c/plazo 162,000,000

Prestamos por pagar L/plazo 162,000,000

Intereses Pagados 1,739,836


Patromonio:

Capital 452,000,000 9/12/2011 1.3% 5,876,000

457,876,000 12/31/2012 2.1% 9,615,396

Div Provisorio 7500000 15,491,396

Reserva R. Capital propio 18,563,240

C.M. 3,071,844-

Capita 15,491,396

Dividendos provisorios 1,200,000

Dividendos por pagar 1,200,000

Banco

Chile

Total

Cuotas

1

2

3

4

Continuara este sabado en la mañana……………………

Desarrollo Taller I .- Ajuste propuesta Tributario - IFRS

Int anual Dias Interese Dep + Int.

10,880,000 153 4,560,658 89,560,658

13,824,000 92 3,484,405 123,484,405

24,704,000 8,045,063 213,045,063

8,045,063

-624000

Vida Util :

Muebles : 7 Instalaciones 15

Intagibles: 3 Maquinarias 6

Valor + C.M. Vuc VU Dep Ejercicio

201,800,000 -

45,360,000 8 180 2,016,000

8,568,000 7 72 833,000

3,285,750 6 72 273,813 2,636,492

682,425 5 84 40,621 3,163,433 5799925

1,868,668 4 36 207,630 207,630 187052

20,578

Depreciacion ejercicio 2,636,492

Dep Acumulada A.Fijos 2,636,492

20,578

Intangibles 20,578

49

5/11/2013

11/7/2013

5/6/2014

11/2/2014

K * C.M.

457,876,000 12/31/2011

467,491,396 12/31/2012

Banco

Chile

Total

Cuotas

1

2

3

4


Ajuste 01 Enero 2013 - 31 de Marzo 2013 ( Formato IFRS )

Deposito a plazo:


Chile 89,560,658 9/2/2012 5/10/2013 12.80%

BCI 123,484,405 12/12/2012 8/19/2013 11.52%


Interses Financieros

Banco 215,896,833

Depositos a plazo

NIC 2

1/31/2013 Compras de existencias nacionales:

Inventarios Unidades Precio Unitarios Neto IVA

Art G 12,400 4,000 49,600,000 9,424,000

Art H 18,000 8,000 144,000,000 27,360,000

193,600,000 36,784,000

2/12/2013 Ventas de existencias


Art G 8,500 7,200 61,200,000 11,628,000

Art H 12,400 8,002 99,219,840 18,851,770

160,419,840 30,479,770

Cliente 38,179,922 Inventarios

Banco Chile 152,719,688 ICF

Venta 160,419,840

IDF 30,479,770

Calculo del Costo Ventas 2013

IFRS Cto. IFRS Cto Unit. Venta

Art G 36,500 195,200,000 5,347.95 7,200

Art H 29,400 320,800,000 10,911.56 8,002

516,000,000

CT Cto Trib Cto Unit. Venta

Art G 36,500 198,112,000 5,427.73 7,200

Art G 29,400 317,264,000 10,791.29 8,002

515,376,000

Calculo PPM

Tasa PPM PPM

Venta netas 160,419,840 2.000% 3,208,397

NIC 16

Planta Propiedades y equipos

Activos Fijos:

Activos fijos Valor Fecha Compra IPC Revaluo

Terrenos 201,800,000 5/12/2012 0.00% 369,934,500

Instalaciones 45,360,000 6/11/2012 0.00%

Maquina A 8,568,000 7/11/2012 0.00%

Maquina B 3,285,750 8/10/2012 0.00%

Muebles 682,425 9/9/2012 0.00%

Maquina G 4,320,000 2/14/2013 0.00%

Maquina K 15,552,000 2/14/2013 0.00%

Intangibles 1,868,668 10/9/2012 0.00% -

Propiedades de Inversion

Activos fijos Reclasificacion Fecha Compra IPC C.M.

Terrenos 114,346,900 5/12/2012 0.00% -

Instalaciones 18,144,000 6/11/2012 0.00% -

2/14/2013 Compras de activos fijos


Maquina G 1 4,500,000 4,500,000 855,000

Maquina K 3 5,400,000 16,200,000 3,078,000

20,700,000 3,933,000

Maquina G 4,320,000

Maquina K 15,552,000

4% PPE 828,000

ICF 3,933,000

Acreedores 8,621,550

Banco Chile 16,011,450

Retasacion Tecnica Activos Fijos

UF Total UF 31/03/2013

Terrenos 10000 2.5 25000 22869.38

Propiedad Inv Terrenos 114,346,900

Terrenos 201,800,000

Terenos 457,387,600

Revaluo 369,934,500

Instalaciones

Uso 60% propio 45,360,000 27,216,000

40% Arrendado 18,144,000

Dep. Acumulada propio 2,016,000 1,209,600

Arrendado 806,400


Chile 324,000,000 11/12/2012 4.00 11.80%

Total 324,000,000

Cuotas Cuotas Saldo Insoluto 4%

1 81,000,000 324,000,000 38,232,000 4,935,452

2 81,000,000 243,000,000 28,674,000

3 81,000,000 162,000,000 19,116,000

4 81,000,000 81,000,000 9,558,000

Prestamos por pagar c/plazo -

Prestamos por pagar L/plazo -

Intereses Pagados 3,195,616



Int anual Dias Interese Dep + Int.

10,880,000 8 238,466 89,799,123

13,824,000 69 2,613,304 126,097,710

24,704,000 2,851,770 215,896,833

2,851,770

215,896,833

Bruto Pago

59,024,000 40% Chq. Ctdo. + saldo 60Dias


230,384,000

Bruto Pago



190,899,610

193,600,000

36,784,000

Proveedores 92,153,600

Banco chile 138,230,400

Cto Venta IFRS

38,505,205

87,309,976

125,815,181

Cto Venta IFRS

39,079,627

86,347,606

125,427,234

Vida Util :



Reclasificacion C.M. Valor + C.M. Vuc VU Dep Ejercicio

114,346,900- - 457,387,600 -

18,144,000- - 27,216,000 3 180 453,600

- 8,568,000 3 72 357,000

- 3,285,750 - 72 -

- 682,425 3 84 24,372

- 4,320,000 2 72 120,000

- 15,552,000 2 72 432,000

1,868,668 3 36 155,722

Valor + C.M. Vuc VU Dep Ejercicio

114,346,900 -

18,144,000 3 180 302,400

Bruto Pago



24,633,000

Dep Ejercicio 1,386,972

Deprecion Acu PPE 1,386,972

Amortizacion 155,722

Amortizacion Acumulada 155,722

Revaluo Costo Revaluo

571,734,500 201,800,000 369,934,500

20 % arriendo 114,346,900

80 % Uso administrativo457,387,600

571,734,500

Propiedad de Inversion 18,144,000

Instalaciones 18,144,000

Dep Acum. PPE 806400

Dep. Acumulada Propiedad Inv 806400

Depreciacion ejercicio 302,400

Dep Acum Propi Inv 302,400

49

139 31

5/11/2013 28

11/7/2013 31

5/6/2014 139 Dias al 31/03/2013

11/2/2014

Interese 2014 1,739,836

Interes 2013 4,935,452 3,195,616

Activos Fijos:

Activo Fijo BT - Balance Tributario

Activos fijos Valor Fecha Compra IPC Revaluo

Terrenos 201,800,000 5/12/2012 0.30% -

Instalaciones 45,360,000 6/11/2012 0.30%

Maquina A 8,568,000 7/11/2012 0.30%

Maquina B 3,285,750 8/10/2012 0.00%

Muebles 682,425 9/9/2012 0.30%

Maquina G 4,320,000 2/14/2013 0.10%

Maquina K 15,552,000 2/14/2013 0.10%

Intangibles 1,868,668 10/9/2012 0.30% 5,606

Vida Util :



Reclasificacion C.M. Valor + C.M. Vuc VU Dep Ejercicio

- 605,400 202,405,400 -

- 136,080 45,496,080 3 180 758,268

25,704 8,593,704 3 72 358,071

- 3,285,750 2 72 -

2,047 684,472 3 84 24,445

4,320 4,324,320 2 72 120,120

15,552 15,567,552 2 72 432,432

1,874,274 3 36 156,190

Banco Chile 90,870,424

Nacional $ 25,421,000 Dolares : 65,449,424 Dolares

57,114,737 $ Hist + Di Cambio

8,334,687- Diferencia cambio

Depositos a plazo :


Chile 85,000,000 9/2/2012 5/10/2013 12.80%

BCI 120,000,000 12/12/2012 8/19/2013 11.52%

Total 205,000,000

Deposito a plazo 2,369,012

Difercnia Cambio

Deposito a plazo 4,417,508

Inreses ganados

Inventarios

Inventarios Unidades Precio Unitarios Inventarios C.M.

Art G 28,000 5,200 145,600,000 2,912,000

Art H ( *) 17,000 10,400 176,800,000 3,536,000-

322,400,000 624,000-


20%

Inventario 624,000 Deteriro Inventario

C.M. 624,000 Prov Deterioro Invemtario

Activos Fijos:

Activos fijos Valor Fecha Compra IPC C.M.

Terrenos 200,000,000 4/12/2012 0.90% 1,800,000

Instalaciones 43,200,000 5/12/2012 0.80% 345,600

Maquina A 8,160,000 6/11/2012 0.80% 65,280

Maquina B 3,120,000 7/11/2012 1.10% 34,320

Muebles 648,000 8/10/2012 1.10% 7,128

Intangibles 1,852,000 9/9/2012 0.90% 16,668

Terrenos - 200,000 Depreciacion ejercicio

Instalaciones - 104,400 Dep Acumulada A.Fijos

Maquina A - 19,720

Maquina B 1,820 Amortizacion

Muebles 378

Intangibles - 1,852

C.M. 323,774 -

Prestamos por pagar


Chile 324,000,000 10/12/2012 5.00 12.25%

Total 324,000,000



Diferencia cambio 4,906,599


Prestamo s por pagar L/plazo 1,962,640


Prestamo s por pagar L/plazo 131,562,640

Interes pagado 8,941,303


Empresa relaciona

K inicial K Final

8/25/2012 86,831,445 22,559 22,841 87,914,053

Debe Haber

C.M. 1,082,608

Cta por Pagar Esa Relacionadas 1,082,608

Interes pagadp 3,946,257

Cta por Pagar Esa Relacionadas 3,946,257

Patrimonio

Capital 452,000,000 Aporte enterado en efectivo 12 de agosto 2011 en efectivo.

Div provisorios 7,500,000 Dividendos pagados con fecha 12 de septiembre 2012

Accionistas Acciones 1,000 Fpetricio S.A.

Acciones 3,000 Alma

8/12/2011 452,000,000 1.015 458,780,000 6,780,000

31/12/201 458,780,000 1.021 468,414,380 9634380

Reserva Rev. C.P.I. 18,563,240.00

Capital 16,414,380

Utilidad acumulada 2,148,860

PPm Hist PPM + C.M.

PPM 7/1/2012 13,048,400 1.008 13,152,787

PPM 104,387

C.M. 104,387

Deterioro de clientes

Clientes al 31 de diciembre 2012 124,510,000 6.70%

Deteriro Deudores 8,342,170

Prov. Deteriodo clientes 8,342,170

Debe

Tc Cierre Diferencia de cambio 8,334,687

118,998.95 479.96 Banco Chile

$ Hist + Di Cambio

Diferencia cambio

T/Moneda Toma 12/31/2012 Cantidad Costo + Dif Cambio Dif Cambio

UF 22559.48 22840.75 3,767.8 86,059,774 1,059,774

Dolares 474.78 479.96 252,748.6 121,309,238 1,309,238

2,369,012

2,369,012

4,417,508

Inventario Final

148,512,000

173,264,000

321,776,000


35,360,000

35,360,000

Vida Util :



Valor + C.M. Vuc VU Dep Ejercicio $ % Activo Fijo $ % Activo Fijo

201,800,000 - - -

43,545,600 8 180 1,935,360 1,800,000 1,814,400

8,225,280 7 72 799,680 340,000 342,720

3,154,320 6 72 262,860 130,000 131,430

655,128 5 84 38,996 27,000 27,297

1,868,668 4 36 207,630 - -

3,244,525

PT Ajuste PPE 3,036,896 5,799,925 2,763,029

Intengibles 207,630 187,052 20,578-

Depreciacion ejercicio 2,763,029 Debe

Dep Acumulada A.Fijos 2,763,029 4% activos fijos 2,297,000

Instalaciones

20,578 Maquina A

Intangibles 20,578 Maquina B

Muebles

4% activos fijos 18,847

C.M.

T/cambio Q USD TC Costo His +Dif CambioDifrencia de cambio

USD 472.8 685,279.19 479.96 328,906,599 4,906,599

Clp

328,906,599 K Insuluto 65,781,320

Cuentas por pagar empresas relacionadas ALMA 25 Agosto 2012 , Ptmo en UF 1 cuota 1 65,781,320 328,906,599 10/12/2012

2 65,781,320 263,125,279 4/10/2013

324,000,000 3 65,781,320 197,343,959 10/7/2013

4,906,599 4 65,781,320 131,562,640 4/5/2014

131,562,640- 5 65,781,320 65,781,320 10/2/2014

197,343,959

- Inreses 40,291,058 81

20

Calculo 328,906,599 30

12.25% 31

365

Dif Precio Interes

1,082,608 12.80% 128 3,946,257

6

30

31

30

31

Aporte enterado en efectivo 12 de agosto 2011 en efectivo.

Dividendos pagados con fecha 12 de septiembre 2012

16,414,380 C.M.

C.M

104,387

8,342,170

Haber

8,334,687

Dias Dev Interese

121 3,651,763.78

20 765,743.79

4,417,508

Didferencia precio

-

14,400

2,720

1,430

297

-

Haber

1,800,000

340,000

130,000

27,000

18,847

Difrencia de cambio

64800000 981,320-

64800000 981,320-

197,343,959 64800000 981,320- 2,943,959-

64800000 981,320-

131,562,640 64800000 981,320- 1,962,640-

328,906,599 4,906,599- 4,906,599-

8,941,303

02-2014 taller practico ifrs - tributario

Documents