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Inhalt:
Leistungs- und/oder erfolgsorientierte Vergütung in Genossenschaftsbanken
Thema
Inhalt
Überblick
Variabilisierungsspanne
Berechnungsbeispiel
System LEV
Leistungs- und/oder erfolgsorientierte Vergütungin Genossenschaftsbanken
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Inhalt:
Leistungs- und/oder erfolgsorientierte Vergütung in Genossenschaftsbanken
Thema
Inhalt
Überblick
Variabilisierungsspanne
Berechnungsbeispiel
Überblick über die LEV
Variabilisierungsspanne
Berechnungsbeispiel
System LEV
System LEV
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Inhalt:
Leistungs- und/oder erfolgsorientierte Vergütung in Genossenschaftsbanken
Thema
Inhalt
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Variabilisierungsspanne
Berechnungsbeispiel
System LEV
Seit 01.01.04: Anteil des tariflichen Jahresgehalts kannleistungs-/erfolgsorientiert ausgezahlt werden
Berechnungsbasis des variablen Anteils:Tarifgehälter – tariflich abgesichertes 13. Gehaltkeine Berücksichtigung von Zulagen/ZuschlägenBegrenzung des Anteils auf (perspektivisch) 8% destariflichen Jahresgehalts
Unterschreitung der Tarifgehälter per 30.04.02 nicht möglich
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Variabilisierungsspanne
Berechnungsbeispiel
System LEV
Tariflich vorgesehene Variabilisierungsspanne:
8% Tarifanteil9% Arbeitgeberanteil
= 17% Gesamtspanne
Variabilisierungsspielraum besteht ausTeilen der Gehaltszuwächse der AN nach April 2004 (RISIKO)tariflich zugesagtem AG-Anteil (CHANCE)
Chance muss größer sein als Risiko (maximale Bandbreite: 9% zu 8%)
bisher Erhöhung der TG um 6,1%
Ausschüttung spät. am 30.06. des Folgejahres
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Variabilisierungsspanne
Berechnungsbeispiel
System LEV
Berechnungsbeispiel
Monatsgehalt am 30.04.02: 2770 €Monatsgehalt am 01.07.02: 2856 € (nach Erhöhung um 3,1%)
Monatsgehalt am 01.07.03: 2913 € (nach Erhöhung um weitere 2%)
Monatsgehalt am 01.01.04: 2942 € (nach Erhöhung um weitere 1%)
Auszuzahlendes tarifliches JG ermäßigt sich zunächstum das betrieblich geregelte Variabilisierungsvolumen
bei voller Ausschöpfung des Variabilisierungs-spielraumes werden monatlich 2770 € ausgezahlt(Garantiegehalt)
Differenz 2942 € - 2770 € = 172 €
Jährliches Variabilisierungsvolumen: 172 € * 13 = 2236 €
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Variabilisierungsspanne
Berechnungsbeispiel
System LEV
Voraussetzungen für Zielvereinbarungen
vor jeder Zielvereinbarung sind Arbeitsplatz, Arbeitsbläufeund Arbeitsumgebung auf die Einhaltung aller rechtlichenAnforderungen zu überprüfen
eine schriftliche Aufgabenbeschreibung muss erstellt werden
Die Überprüfung der Arbeitsbedingungen ist bei jederZielvereinbarung zu erneuern
Bei der Überprüfung der Arbeitsbedingungen ist derBetriebsrat zu beteiligen (schriftliche Bestätigung!)
Ziele
Konfliktregelung
Sonderpersonengruppen
Verteilung
EOV
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Variabilisierungsspanne
Berechnungsbeispiel
System LEV
Leistungskriterien …
… leiten sich unternehmensbereichsspezifisch aus der Strategie und der geschäftspolitischen Planung derVolks- und Raiffeisenbank ab
Einzelziele
Vorteil: höhere Motivation der Mitarbeiter
Nachteil: Förderung von Einzelkämpfern
Gefahr: gläserner MitarbeiterZiele
Konfliktregelung
Sonderpersonengruppen
Verteilung
EOV
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Variabilisierungsspanne
Berechnungsbeispiel
System LEV
Teamziele
sinnvoll, wo Gruppe für einheitliches Ergebnis steht undGruppenmitglieder in flacher Hierarchie homogen zueinander gestellt sind
Vorteil: gemeinsame Arbeit steht im Mittelpunkt
Nachteil: mögliche Benachteiligung der Mehrleister inerfolglosen Teams
Gefahr: Mobbing in einzelnen GruppenZiele
Konfliktregelung
Sonderpersonengruppen
Verteilung
EOV
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Variabilisierungsspanne
Berechnungsbeispiel
System LEV
Zielvereinbarung …
… ist ein Verhandlungsprozess zwischen Führungskraft undMitarbeiter
Ziele ...
… werden schriftlich dokumentiert und können im Aus-nahmefall angepasst werden
… sollten auf Basis der Aufgabenbeschreibung und derLeistungskriterien vereinbart werden
… können qualitativ und/oder quantitativ sein, max. 3-5Ziele (Zielinflation vermeiden!)
… müssen realistisch, persönlich beeinflussbar und in dernormalen Arbeitszeit erreichbar sein
… können unterschiedlich gewichtet sein, Teilzielerfüllung(Zielerreichungsstufen ausformulieren!) ist möglich undsollte angestrebt werden
Ziele
Konfliktregelung
Sonderpersonengruppen
Verteilung
EOV
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Variabilisierungsspanne
Berechnungsbeispiel
System LEV
Konfliktregelung
auf Wunsch des AN kann ein Mitglied des Personalrates an den Zielvereinbarungsgesprächenteilnehmen
kein Einvernehmen schriftliche Beanstandung beieiner paritätisch besetzten Kommission
die Kommission soll beide Parteien anhören und einegütliche Einigung anstreben
Erfolgt keine Einigung, entscheidet die Kommissionmit Mehrheitsbeschluss
Ziele
Konfliktregelung
Sonderpersonengruppen
Verteilung
EOV
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Variabilisierungsspanne
Berechnungsbeispiel
System LEV
Auslegungsbeispiele
ProblemKeine Einigung über Zielvereinbarung mitBeschäftigten
Position ArbeitgeberAusschluss von LEV
Position ver.diKonfliktlösung über gemeinsamen Ausschuss; wenn erfolglos, dann 0,25 BEG LEV pauschal
Ziele
Konfliktregelung
Sonderpersonengruppen
Verteilung
EOV
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Variabilisierungsspanne
Berechnungsbeispiel
System LEV
Auslegungsbeispiele
ProblemLeistungsbewertung statt Zielvereinbarung
Position ArbeitgeberFür MA, die nach dem 30.06. eines Jahres insUnternehmen eintreten, kommt die Leistungs-bewertung zur Anwendung
Position ver.diAuch für diese MA gilt: Zielvereinbarungen habenVorrang vor Leistungsbewertung
Ziele
Konfliktregelung
Sonderpersonengruppen
Verteilung
EOV
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Variabilisierungsspanne
Berechnungsbeispiel
System LEV
Auslegungsbeispiele
ProblemDialog über die Leistungsbewertung mit dem MA
Position ArbeitgeberDer Vorgesetzte bespricht das Ergebnis derLeistungsbewertung mit dem MA
Position ver.diDer Vorgesetzte bespricht den Entwurf derLeistungsbewertung mit dem MA
Ziele
Konfliktregelung
Sonderpersonengruppen
Verteilung
EOV
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Variabilisierungsspanne
Berechnungsbeispiel
System LEV
Umgang mit Sonderpersonenengruppen
Sonderpersonengruppen sind z.B. Betriebsrat, Schwerbehindertenbeauftragte etc.
partizipieren an durchschnittlicher Zielerreichung
Pauschalierung
Ziele
Konfliktregelung
Sonderpersonengruppen
Verteilung
EOV
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Thema
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Variabilisierungsspanne
Berechnungsbeispiel
System LEV
Verteilungsmöglichkeiten
feste Ziele mit festgelegter Ausschüttungsstaffel
relative Zielbetrachtung ohne feste Ausschüttungsstaffel
Ziele
Konfliktregelung
Sonderpersonengruppen
Verteilung
EOV
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Variabilisierungsspanne
Berechnungsbeispiel
System LEV
Feste Ziele mit festgelegter Ausschüttungsstaffel
Vorteile:
„echtes“ Anreizsystem – einzelne Leistung und derenErgebnis von vornherein bekannt (Transparenz,Motivation)Vereinbarungs-Charakter bzgl. der Ziele gewinnt anBedeutung„Mehrleister“ erhalten mehr
Nachteil:
hohe Anforderungen an den Planungsprozess (Ziele nicht zu niedrig und nicht zu hoch)
Ziele
Konfliktregelung
Sonderpersonengruppen
Verteilung
EOV
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Thema
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Variabilisierungsspanne
Berechnungsbeispiel
System LEV
Relative Zielbetrachtung ohne feste Ausschüttungsstaffel
Vorteile:
es kommt immer zu einer Gesamtverteilung desLeistungsbudgets, unabhängig von der Zielerreichungdes ursprünglichen Ziels
automatisch höhere Entlohnung von „Mehrleistern“
Nachteil:
Obwohl Ziele vorgegeben werden, ist entscheidend, wie der Mitarbeiter im Vergleich zu seinen Kollegen steht
Ziele
Konfliktregelung
Sonderpersonengruppen
Verteilung
EOV
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Variabilisierungsspanne
Berechnungsbeispiel
System LEV
Feste Ziele mit festgelegter Ausschüttungsstaffel
Beispiel:
Gesamtzielerreichung LEV Betrag>= 120 % 1,0110 % - 120 % 0,9100 % - 110 % 0,895 % - 100 % 0,7< 95 % 0
Leistungsbudget wird über feste Staffelungnicht vollständig ausgeschüttet.Restbetrag steht "Mehrleistern (ab 120 %)" zur Verfügung.
% des Restbetrags Anteil "Mehrleister"40% 0,230% 0,215% 0,210% 0,2
5% 0,2
Verteilungsmöglichkeiten:
Ziele
Konfliktregelung
Sonderpersonengruppen
Verteilung
EOV
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Variabilisierungsspanne
Berechnungsbeispiel
System LEV
Relative Zielbetrachtungen ohne feste Ausschüttungsstaffel
Spalte 1 Spalte 2 Spalte 3 Spalte 4 Spalte 5 Spalte 6
MitarbeiterZielerreich-ungsgrad
Max. VV1
(Summe der einzelnen
Teammitglieder) (2) X (3)
Auszahlungs-faktor
(Summe 3 / Summe 4)
LEV Betrag (4) x (5)
Team A 85% 6.000 5.100 4.909Team B 105% 8.000 8.400 8.086Team C 130% 4.000 5.200 5.005Summe: 18.000 18.700 0,96 18.000
0,96 entspricht 104 % Zielerreichung
Spalte 1 Spalte 2 Spalte 3 Spalte 4 Spalte 5 Spalte 6
MitarbeiterZielerreich-ungsgrad
Max. VV (Summe der
einzelnen Teammitglieder) (2) X (3)
Auszahlungs-faktor
(Summe 3 / Summe 4)
LEV Betrag (4) x (5)
Team A 85% 6.000 5.100 0Team B 105% 8.000 8.400 11.118Team C 130% 4.000 5.200 6.882Summe: 18.000 13.600 1,32 18.000Variante 1: Zielerreichung unter 100 % werden nicht mitgezählt
Variante 2: Zusätzliche Anreiz für Mehrleister möglich (Zusatzfaktor) 1VV – Variabilisierungsvolumen
Verteilungsmöglichkeiten:
Ziele
Konfliktregelung
Sonderpersonengruppen
Verteilung
EOV
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Variabilisierungsspanne
Berechnungsbeispiel
System LEV
einzelne Zielgröße:
punktgenaue ZielerreichungBandbreiteerweiterte Bandbreite = Teilzielerreichung
mehrere Zielgrößen:
punktgenaue ZielerreichungBandbreiteerweiterte Bandbreite = Teilzielerreichung
Ausschüttungsstaffel nach Anzahl erreichter ZieleDefinition: Ziel erreicht = punktgenau oder innerhalbder Band-breite bzw. der erweiterten Bandbreite
Ziele
Konfliktregelung
Sonderpersonengruppen
Verteilung
EOV
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Variabilisierungsspanne
Berechnungsbeispiel
System LEV
System EOV
Katalog der relevanten EOV-Ziele wird aus dendefinierten Geschäftszielen gewählt
Welche und wie viele Geschäftsziele aus der Gesamtaus-wahl in die EOV einfließen sollen, wird über die freiwilligeDV zwischen Vorstand und Betriebsrat geregelt
DV muss mindestens klären, bei welchem Grad undwelchen Bedingungen der Zielerreichung in welcher Höheeine EOV an die MA auszuschütten ist
denkbar: Aufnahme auch solcher Ziele, an denen variableVergütung des Vorstandes ausgerichtet ist
Ziele
Konfliktregelung
Sonderpersonengruppen
Verteilung
EOV
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Thema
Inhalt
Überblick
Variabilisierungsspanne
Berechnungsbeispiel
System LEV
Eignung von Kennzahlen für die EOV I
© Achim Sollanek, April 2005
mittelmittelgut-mittelgutmittelmittelGrundsätzliche Eignung
relative Kenngrößenabsolute KenngrößenQuelle: Externes Rechnungswesen
Geringe Beeinflussbarkeit durch bilanzpolitische Maßnahmen
Aussagekraft
Nachprüfbarkeit(der Herleitung)
Nachvollziehbarkeit / Transparenz
Verständlichkeit
BE v. Bewin % DBS
EK-Rentabili-tät (RoE)
Cost-Income-Ratio (CIR)
Betriebs-ergebnis vor Bewertung(BE v. Bew)
Betriebs-ergebnis
Jahresüber-schuss
Ziele
Konfliktregelung
Sonderpersonengruppen
Verteilung
EOV
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Variabilisierungsspanne
Berechnungsbeispiel
System LEV
Eignung von Kennzahlen für die EOV II
geringgeringmittelGrundsätzliche Eignung
KenngrößenQuelle: Internes Rechnungswesen
Geringe Beeinflussbarkeit durch kalku-latorische /sonstige Maßnahmen
Aussagekraft
Nachprüfbarkeit(der Herleitung)
Nachvollziehbarkeit / Transparenz
Verständlichkeit
Wachstum Kreditgeschäft
Absatzziele Produkte
Deckungsbeitrag
©A
chim
Sol
lane
k, A
pril
2005Ziele
Konfliktregelung
Sonderpersonengruppen
Verteilung
EOV