Kako izgleda Controlling u mojoj kompaniji

Zoran Jakovljevid

Savetnik generalnog direktora za finansije i controlling

FAM Kruševac

3. sastanak ICV Srbija

Beograd, 29 mart 2012 S R B I J A

2 S R B I J A

Sadržaj

• 1. Kompanija

• 2. Moj CV

• 3. Pripreme za uvođenje controllinga

• 4. Formiranje izveštaja u controllingu

S R B I J A

1. Kompanija

Fabrika maziva Fam ad u restrukturiranju

4 S R B I J A

Kompanija

5 S R B I J A

Istorijat

• 1966 početak (izdvajanje iz Merime)

• 1992 deo NIS

• 2007 prodaja 70% kapitala NIBENS grupi

• 2011 raskidanje ugovora i restrukturiranje

• 17 miliona Eura prodaja

• 221 zaposleni

6 S R B I J A

Proizvodi

• ULJA I MAZIVA

• Motorna vozila

• Industrija

• Mazivne masti

• Hlađenje i podmazivanje

• Antikorozivna zaštita

7 S R B I J A

Market share

24%

59% ostali

17% uvoz

8 S R B I J A

Market share

FAM

Prodaja u milEUR

EBITDA u % prodaje

17,5 19,0 18,8 18,8 19,1

17,2

11,3%

18,4%

14,3%

17,3%

12,2%

6,7%

2006 2007 2008 2009 2010 2011

Prodaja

EBITDA

9 S R B I J A

Broj i struktura zaposlenih

RED. SEKTOR STANJE BROJ 31.12.2011. %

1 2 3 4

1. 1.Biro direktora 7 3,17% 2. 2.Sektor MQ 13 5,88% 3. 3.Laboratorija 10 4,52%

4. 4. Sektor za pravne poslove, ljudske resurse i bezbednost 34 15,38%

5. 5.Tehnički sektor 78 35,29% 5.1. - Istraživanje razvoj i teh . servis 16 7,24% 5.2. - Investiciej održavanje i energetika 19 8,60% 5.3. -Proizvodnja maziva 21 9,50% 5.4. - Proizvodnja FAMCHEM 10 4,52% 5.5. - Proizvodnja ambalaže 12 5,43% 6. 6. Komercijalni sektor 58 26,24% 7. 7.Sektor finansija i ekonomije 21 9,50%

UKUPNO 221 100,00%

RED. KVALIFIKACIONA STANJE INDEX PROMENA

BROJ STRUKTURA 31.12.2010. 31.12.2011. (4:3) 1 2 3 4 5 6

1. VSS 75 78 104,00% 3 2. ViS 10 9 90,00% -1 3. VK 6 6 100,00% 0 4. SSS 66 70 106,10% 4 5. KV 35 39 111,40% 4 6. NSS 2 3 150,00% 1 7. PK 6 7 116,70% 1 8. NK 16 9 56,30% -7

UKUPNO: 216 221 102,30% 5

S R B I J A

2. Moj CV

11 S R B I J A

Zoran M. Jakovljevid nick ZMaJ

• Tri poslednje pozicije – Savetnik generalnog direktora za finansije i kontroling u Fabrici maziva FAM ad u

restrukturiranju

– Rukovodilac kontrolinga u NIBENS grupi Beograd

– Direktor investicija održavanja i energetike u NIS Fabrici maziva FAM Kruševac

• Obrazovanje – Ekonomski fakultet, Univerzitet u Nišu (1978-1982)

• Hobi-interesovanja – Muzika, literatura, film

– Rekreativno bavljenje basketom

S R B I J A

3. Pripreme za uvođenje controllinga

13 S R B I J A

Finansijski direktor

Služba računovodstva

Služba finansijske operative

Služba obračuna

zarada

Služba plana i analize

Savetnik generalnog direktora za finansije

i kontroling

Finansijski poslovi

Controlling

Između FD i SGD postoji saradnja, ali nema koordinacije u radu i međusobnog informisanja i obaveštavanja zbog nedostatka propisane procedure.

Organizaciona šema, postojede stanje

14 S R B I J A

• Izrada mesečnih,kvartalnih i godišnjih planova poslovanja

• Izrada kalkulacija cena koštanja – COGS

• Izrada planova operativnih troškova po Sektorima i njihovo pradenje u toku obračunskog perioda OPEX (operativni troškovi po CC)

• Izrada statističkih izveštaja za eksterne potrebe

• Pradenje prikupljanja i trošenja sredstava u cilju pripreme Bugdeta

Dosadašnje aktivnosti Službe plana i analize

15 S R B I J A

Zašto je potrebno uvesti kontroling?

• U postojedoj šemi izdvojena je Služba plana i analize u kojoj se odvijaju prethodno pobrojane aktivnosti i poslovi. Ova služba je podređena funkciji FD i nema kompetencije koje bi trebalo da ima controlling.

• Nova služba (controlling) treba da pruži odgovor na pitanja: – a) Gde se preduzede nalazi, da li nam je pozicija na tržištu dobra ili loša i kakva

je prognoza u bududem vremenskom periodu (3-5 godina).

– b) Na koje probleme treba usmeriti pažnju i kako ih rešavati

– c) Koje finansijske instrumente koristiti za pradenje ključnih parametra poslovanja poslovanja (KPI).

– d) Kako unaprediti sistem izveštavanja i utvrditi njegovu dinamiku

– e) Šta predložiti menadžmentu odnosno koji način koristiti za rešavanje uočenih problema

16 S R B I J A

Generalni direktor

Finansijski direktor

Služba računovodstva

Služba finansijske operative

Služba obračuna

zarada

Savetnik GD za finansije i

controlling

Služba plana i analize

Služba izveštavanja

Predlog nove organizacione strukture od strane SGD

17 S R B I J A

• Izdvojiti službu plana i analize iz Finansijskog sektora

• Formirati novu službu reportinga (izveštavanja)

• Objediniti ove dve službe u sektor controllinga

• Definisati predloge ,obim,sadržaj i vremenske dimenzije izveštavanja

• Definisati delokrug rada i položaj sektora u okviru organizacione šeme FAM

Moj predlog konstituisanja kontrolinga

S R B I J A

4. Formiranje izveštaja

19 S R B I J A

KPI 2006 2007 2008 2009 2010 2011

Prodaja 17,8 18,9 19,2 22,0 34,8 17,3

Rast% 0,0% 6,4% 1,2% 14,5% 58,4% -50,3%

Gross margin 20,3% 14,9% 21,9% 18,6% 8,6% 5,5%

EBITDA % 11,0% 18,5% 13,7% 14,8% 6,7% 6,7%

Kupci 5,5 11,1 7,9 11,1 30,3 23,8

Obaveze 1,4 1,8 1,6 2,1 11,9 8,9

Zalihe 6,1 7,2 7,2 7,6 7,2 7,4

Net Debt / EBITDA -0,2 0,8 3,8 3,2 8,2 17,7

ROCE 3,6% 7,8% 5,2% 7,1% 4,8% 1,7%

KPI

Podaci su u milionima €

20 S R B I J A

Altmanov Z score

6,9

3,6

2,0 2,1 1,5

1,1

2006 2007 2008 2009 2010 2011

2.99

1.81

sigurna zona

zona bankrotstva

siva zona

21 S R B I J A

Objašnjenje koeficijenata

• U FAMu je do 2009 godine situacija bila vrlo stabilna , s tim što je 2008 i 2009 godine FAM bio u sivoj zoni, a najava banrotstva je više nego prisutna u 2010 i 2011 godini.

• Altman je koristio višestruku diskriminacionu analizu za predviđanje bankrotstva firmi, koristedi pri tom različite finansijske pokazatelje. On je od 22 finansijska pokazatelja odabrao 5 koji su po njemu najbolji za predviđanje bankrotstva jedne kompanije. Na bazi tih 5 pokazatelja formulisao je tzv. Z model, koji je sa određenom verovatnodom mogao predvideti stečaj preduzeda za vremenski period od 1 - 5 godina

22 S R B I J A

Izvozna margina

Export market Sales (€) Margin % Profit (k€)

M6 1,4 14% 85

M9 1,4 15% 68

M5 1,4 13% 59

M4 1,4 11% 59

M7 2,0 39% 20

M2 1,4 10% 19

M8 1,3 7% 4

M3 1,2 0% 0

M11 1,2 -8% -1

M10 1,2 -4% -3

M1 1,1 -12% -50

Total 260

23 S R B I J A

Izvozna margina

Kupac Sales (€) Margin (€)

B 0,73 -0,31

A 1,24 0,20

T 1,04 0,00

G 1,04 0,00

Proizvod 1

Kupac Sales (€) Margin (€)

B 0,77 -0,15

A 1,04 0,12

T 0,95 0,03

G 0,95 0,03

Proizvod 2

Kupac Sales (€) Margin (€)

B 3,15 -1,37

A 4,95 0,43

T 4,65 0,13

G 4,65 0,13

Proizvod 3

Industrijski proseci

Radni kapital %

Industrijski prosek

76%

30%

11%

2%

14%

31%

31%

8%

19%

FAM

RN Beograd

Viskol

Lumiko (Modriča)

Plattner (Mobil i Esso)

Valtec (Valvoline)

Castrol

INA

Wurth

18%

Operativni profit u %

Industrijski prosek

11,6%

-17,7%

-2,6%

3,0%

8,5%

10,8%

18,7%

3,6%

-0,8%

FAM

RN Beograd

Viskol

Lumiko (Modriča)

Plattner (Mobil i Esso)

Valtec (Valvoline)

Castrol

INA

Wurth

2.9%

Marža kontribucije u %

Industrijski prosek

33,7%

29,5%

4,4%

10,5%

22,5%

28,0%

45,6%

6,0%

49,1%

FAM

RN Beograd

Viskol

Lumiko (Modriča)

Plattner (Mobil i Esso)

Valtec (Valvoline)

Castrol

INA

Wurth

24.4%

S W Dugogodišnje iskustvo u oblasti

istraživanja, proizvodnje i prometa maziva

Posedovanje ključnih istraživačkih, proizvodnih, skladišnih i transportnih kapaciteta za istraživanje i proizvodnju maziva

Dosadašnja (i bududa) ekspanzija iz sopstvenih, realnih izvora

Dugogodišnje prisustvo na domadem tržištu i tržištu okruženja

Povoljan geografski položaj u odnosu na postojede i potecijalno tržište

Dobro razvijeni odnosi sa poslovnim partnerima

Iskusan stručni i upravljački kadar

Uveden sistem menadžmenta kvalitetom SRPS ISO 9001 : 2001 i standard za upravljanje životnom sredinom ISO 14001 : 2004.

Finansijski položaj grupacije utiče na poslovanje FAM-a

Veliki deo prodaje se bazira na privatnim distributerima

Roba FAM nije prisutna na benzinskim pumpama NIS-a,kao kupca sa najvedim brojem maloprodajnih objekata

Nedovoljno ulaganje u osnovne vidove marketinga kao što su mediji,bilbordi itd.

Nepostojanje alternativnih vidova marketinga –gerila marketing

Nepostojanje sopstvene mreže maloprodajnih objekata

Zavisnost procesa proizvodnje od sirovina iz uvoza

Visoke cene inputa u proizvodnju

Izgubljen kredibilitet i ugled kod dobavljača usled dugotrajne blokade računa

O T Mogudnost daljeg širenja izvoza

Diversifikacija delatnosti i proizvoda

Sporazum o stabilizaciji i pridruživanju Evropskoj Uniji

Bescarinski izvoz u zemlje CEFTA i Ruske Federacije

Dobijanje statusa kandidata EU

Konkurencija stranih kompanija sa jakim brendovima

Konkurencija iz sive zone ekonomije

Svetska ekonomska kriza koja je izazavala opšte smanjenje potrošnje u ovoj branši

26 S R B I J A

Softwer • KARAKTERISTIKE INFORMACIONOG SISTEMA

• Baza podataka informacionog sistema projektovana je u ORACLE-u sa mogudnošču postavljanja SQL upita korišdenjem nekog od raspoloživih razvojnih alata (SQL Navigator), kao i mogudnost delimičnog modifikovanja izveštaja i aplikativnih formi kroz razvojne alate ORACLE-a (Reports Builder, Forms Builder). Sama aplikacija napravljena je u JAVA okruženju prilagođena Windows operativnom sistemu (web broswer based) i razvijena u skladu sa konkretnim potrebama FAM-a.

• Informacioni sistem FAM-a određuju sledede karakteristike:

• NEOGRANIČENOST: mogudnost vođenja jednog ili više preduzeda bez obzira na delatnost, veličinu i obim podataka;

• OTVORENOST: sistem je usklađen sa ključnim industrijskim standardima ISO 900X, RS 33 i drugim;

• PRENOSIVOST: apsolutna prenosivost na različite platforme (Linux, Windows itd.);

• FLEKSIBILNOST: mogudnost lake prilagodljivosti bududim specifičnim potrebama FAM-a;

• INTEGRISANOST: čvrsta integrisanost svih komponenti koja obezbeđuje doslednu i produktivnu razvojnu sredinu, svaka informacija koja je uneta trenutno je raspoloživa svim korisnicima;

• JEDNOLIKOST: korisnički interfejs je isti za sve aplikacije, što obezbeđuje lakšu obuku korisnika prilikom promene radnog mesta;

• PODRŠKA: primena ODBC interface pristupa podacima. Podrška interaktivnom SQL kao i bazama podataka koje koriste SQL, takođe obezbeđena je i podrška za DBF format;

• ISTOVREMENOST: obezbeđen je višekorisnički rad u istom vremenskom intervalu na istoj aplikaciji;

• MULTIVALUTNOST: sistem podržava istovremeni rad sa više valuta tako da izražava sve finansijske promene u željenoj valuti.

27 S R B I J A

Profesor Elmar Mayer, controllera definiše slededim rečima: „Controller je, ili de to postati, onaj ko više od ostalih uči, spoznaje,te razmišlja i deluje u orijentaciji na bududnost, da bi uspešno upravljao

nekom kompanijom.“

Rezime