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Taller sobre la Certificación Operador Económico Autorizado: estudio

coste/beneficio

Marzo 2015

[email protected] www.hidmocustoms.es 1

El concepto de Aduana: Unión Europea y Terceros Países

La palabra ADUANA se deriva de un termino árabe que significa la casa donde se cobraban los derechos o impuestos. Por el uso y la costumbre se convirtió en divana, mas tarde en duana y por ultimo se acabo por llamar aduana.

Los árabes designaban con el nombre de duyan a la oficina publica establecida para registrar los géneros y mercancías que se importaban o exportaban y donde se cobraban los derechos que allí se tasaban.


Cuando pensamos en ADUANAS identificamos una barrera física

entre dos países donde se retienen mercancías con la finalidad de

recaudar un impuesto devengado por una simple entrada.

La función fiscal no es la única, además tienen ciertas funciones

parafiscales (ejemplo: juguetes y su homologación). En los países

desarrollados cada día se recauda menos dinero en aduanas, al

contrario que en los países en vías de desarrollo


Los controles pueden ser aplicados directamente por

aduanas “Régimen Comercial” (la exigencia de licencias

de importación o exportación) o bien por órganos

diferentes que actuaran coordinadamente con aduanas

“Controles Concomitantes” (la revisión sanitaria, control

de calidad…. Sin estar fijado en textos legales)

El territorio aduanero de España no es solo territorio

nacional es todo el territorio de la Unión Europea


La aduana recauda tributos:

• “Derechos Aduaneros” (en base a la clasificación y el

origen de la mercancía, aplicándose sobre el valor en

aduanas)

• “Derechos Antidumping” (para proteger a los productos

locales)

• “Derechos Anti subvención o Compensatorios” (ventaja

competitiva por subvenciones del país de origen)

• “Derechos establecidos en el marco de la Política

Agrícola Común” (leche, cereales, azucar,frutas y

hortalizas

• Impuestos Internos: IVA & IIEE


La deuda que surge por aplicar los Derechos de Aduana

sobre las mercancías introducidas en el territorio

aduanero: “Deuda Aduanera” (Despacho a libre

practica) en base a:

Clasificación de las mercancías (hortalizas,

maquinaria pesada..)

Origen: donde se producen

Valor: cuota a pagar como porcentaje (ad valorem)

numero de unidades importadas (específicos) o

modelo compuesto o mixto (combinación entre

porcentaje y unidades)


LA ADUANA Y LA UNION EUROPEA

El no grabar a la importación las mercancías procedentes de otros países se puede realizar de dos formas diferentes:

Zona de Libre Comercio: suprimir gravámenes a la importación entre Estados miembros pero conservando cada uno sus propios gravámenes frente a terceros (NAFTA: EEUU, Canadá y México)

Unión Europea: suprimir gravámenes a la importación pero estableciendo idénticos gravámenes frente a terceros e idéntica legislación aduanera


La Unión Europea es una Unión Aduanera según especifica el art 9

del Tratado de Roma: “La comunidad se funda en una unión

aduanera que se extiende al conjunto de los intercambios de

mercancías y que incluye la prohibición, entre los Estados

miembros, de los derechos de aduana a la importación y a la

exportación y de cualquier tributo de efecto equivalente, así como a

la adopción de un arancel común en sus relaciones con terceros

países”


La entrada de mercancías procedentes de terceros países

se gravan con impuestos del mismo tipo impositivo y bajo

la misma normativa genera: toda la Unión Europea tiene

una única Ley General Tributaria en materia aduanera: EL

CODIGO ADUANERO COMUNITARIO y el territorio en el

que se aplica la norma se denomina TERRITORIO

ADUANERO COMUNITARIO.

El territorio aduanero comunitario no coincide con el

territorio nacional de los Estados Miembros:

• Gibraltar, Ceuta, Melilla (dentro de la Unión Europea)

• Mónaco, Islas Man e Islas del Canal (fuera de la U.E.)


Cierta parte del Territorio Aduanero Comunitario no aplica el IVA pero si todo lo referente al Código Aduanero Comunitario y el Arancel Común (Islas Canarias)

Ejemplo: la mercancía introducida desde Canarias a la Península no es una importación a efectos de Aduanas pero si a los efectos de

IVA y una expedición desde la Península a Canarias no es exportación a efectos aduaneros pero si a efectos del IVA


Una simple operación de importación o exportación conlleva una aplicación de una normativa muy variada revisada y controlada por Aduanas.

Ejm: importar medicamentos

1. Calculo del Tipo de Derecho Aduanero en función de la clasificación y origen de la mercancía

2. Investigación del Derecho Antidumping

3. Determinar el gravamen del IVA

4. Evaluar la necesidad de presentar licencias de importación

5. Comprobar si se precisa control sanitario y por que organismo ……


Los Aranceles de Aduanas

Regulación

Aprobado por el Decreto 999/1960, de 30 noviembre

El Nuevo Arancel esta adaptado a la Nomenclatura Arancelario del

Consejo de Cooperación Aduanera de Bruselas (Real Decreto

2290/1985, de 4 de diciembre establece nuevos derechos y

suprime derechos transitorios de exportación)

La AEAT procede a la actualización del TARIC periódicamente a

través de Resolución publicada en el BOE

Clasificación

Las mercancías del Arancel se clasifican en secciones, capítulos,

partidas arancelarias y subdivisiones estadísticas. De modo genérico se establecen XXI secciones 98 capítulos


Reglas para la clasificación de mercancías en una partida del Arancel

Cuando se haga referencia a un articulo se entenderá también comprendido el articulo incompleto o sin terminar así como cuando se presenten desmontados

Cuando se haga referencia a una materia se entenderá tanto en estado puro como mezclado con otras materias así como las menciones de manufacturas

Cuando pueda estar incluida en dos o mas partidas:1. La partida mas especifica tiene prioridad sobre la genérica

2. Los productos mezclados, los constituidos por la unión de diversos artículos y los presentados en surtidos donde no se aplique la especifica se clasificara por la materia de carácter esencial (ejemplo juguetes, chocolate, plástico)

3. Las no comprendidas en ninguna partida con las que guarden mayor analogía

4. “Mutatis mutandis” para determinar la subpartida aplicable


División de países y territorios por zonas

Respecto al origen de las mercancías: Importación Zona A-B (B1-

B2-B3-B4)- C- D (D1-D2)

Respecto al destino de mercancías: Exportación Zona A (A1-A2) –B

Tramites para la Exportación

Normativa sobre Exportación

1. Régimen de comercio y tramitación de las exportaciones (RD 2426/1979)

2. Regulación del comercio de exportación (RD 2701/1985)

3. Procedimiento y tramitación de la exportación (Orden M 25/02/86)

4. Modificaciones a la Orden M 25/02/86

5. Código Aduanero Comunitario (R CEE 2913/92)

6. Procedimiento y tramitación de la exportación (Orden M 28/07/95)

7. Regulación del derecho a efectuar declariones y la figura del representante aduanero (RD 335/2010)


Tramites para la Importación

Normativa sobre Importación1. Procedimiento de tramitación de las autorización de importación y de las

notificaciones previos de importación (Orden M 03/12/98)

2. Procedimiento y tramitación de las importaciones e introducciones de mercancías y sus regímenes comerciales (Circular 04/12/98)

3. Modificación y ampliación de la circular anterior (BOE 28/6/2002)

4. Regulación del Derecho a efectuar declaraciones en aduana y la figura del representante aduanero (RC 335/2010)

Régimen de Libertad ComercialLas importaciones e introducciones de mercancías podrán estar sometidas a vigilancia, certificación o autorización cuando la normativa comunitario o nacional así lo determine, exigiéndose la tramitación de documentos específicos:

1. Documento de Vigilancia Comunitaria (RD CE 139/96

2. Notificación Previa de Importación con carácter nacional (Orden 24/11/98)


3. Certificado de Importación AGRIM para productos agrarios o de pesca (Reglamento CEE 3719/88) Su expedición puede ir condicionada a la constitución de una garantía

4. Certificado de Ayuda: introducción en Canarias de mercancía comunitaria acogida a beneficios específicos (Reglamento CE 2790/94)

5. Certificado de Exención: introducción en Canarias de mercancía de terceros países acogida a beneficios específicos (Reglamento CE 2790/94

6. Licencias de Importación Comunitaria para la autorización de importaciones de mercancía sujetas a restricciones comunitarias (Reglamentos de la Comisión 1150/95, 1627/95 y 3053/95 y en las Decisiones 1401/97/CECA y 2136/97 CECA de la Comisión)

7. Autorizaciones Administrativas de la Importación para la importación sometidas a restricción nacional (Orden 24/11/98)

El plazo de resolución del expediente de la solicitud de Autorizaciones Administrativas para la Importación no excederá de 60 días, tiene una validez de 6 meses (salvo que se disponga otro distinto) y en caso de modificaciones de las

operaciones se puede tramitar otra nueva.


COMO RESUMEN El derecho aduanero ha evolucionado a través de la

edades hasta perder un carácter primitivo rentista y fiscal para irse transformando, junto con las restricciones gubernamentales y administrativas, en un instrumento cuya prioridad tiende asegurar el desarrollo de la industria nacional, protegiéndola contra la concurrencia del producto foráneo.

Las Aduanas constituyen el principal organismo ejecutor de la política de Comercio Internacional del Estado en cuando al control y cumplimiento de las regulaciones que afectan en términos físicos del intercambio por motivos Económicos, Administrativos, Tributarios…


NAFTA: Norht American Free Trade Agreement (Tratado de Libre Comercio de

América del Norte)

APEC:.Los miembros fundadores: Australia, Brunei Darussalam, Canadá,

Indonesia, Japón, Corea, Malasia, Nueva Zelanda, Filipinas, Singapur, Tailandia y los

Estados Unidos. China, Hong Kong, China y el Taipei Chino se unión 1991. México y

Papua Nueva Guinea siguió en 1993. Chile en 1994. Y en 1998, Perú, Rusia y Viet

Nam

MERCOSUR: Mercado Común del Sur (Argentina, Brasil, Paraguay, Uruguay,

Venezuela y Bolivia)


EUROPA (27) CEE

Alemania-Austria-Bélgica-Bulgaria- Chipre-Dinamarca- Eslovaquia- Eslovenia- España- Estonia-Finlandia-Francia- Grecia- Hungría- Irlanda- Italia-

Letonia- Lituania- Luxemburgo- Malta- Países Bajos-Polonia- Portugal- Reino Unido- Republica Checa-

Rumania- Suecia.


RELACIONES ECONOMICAS INTERNACIONALESEl comercio Internacional = Relaciones Económicas

Internacionales

1. Criterio clásico: movilidad de factores productivos

2. Criterio diferenciador: diferentes monedas

3. Relaciones entre Estados independientes

La economía internacional desde finales del XIX divide

Sector Real: Gira en torno al estudio de las mercaderías que entran en el trafico internacional

Sector Monetario: Formación de tipos de cambio, Reajustes de la Balanza de Pagos y Transferencia internacional de capitales


LA ORGANIZACIÓN MUNDIAL DEL COMERCIO (OMC)

• El 1º de enero de 1995, la OMC sustituyó al GATT (1947: Su función consistía en un "código de buena conducta", basado en el principio de no discriminación, reducción de cupos y aranceles y prohibición de cárteles y dumpings)

• Miembros y Observadores: 159 Miembros al 2 de marzo de 2013

• Aranceles: mas consolidaciones y cada vez mas de cerca de cero

• Negociaciones comerciales: Los

Acuerdos de la OMC abarcan las

mercancías, los servicios

y la propiedad

intelectual.


LA ORGANIZACIÓN MUNDIAL DE ADUANAS (OMA)• Es la única organización intergubernamental (1952) con competencia exclusiva en

materia de aduanas, tiene como misión mejorar la efectividad y la eficiencia de las aduanas respecto a la recaudación de ingresos, facilitación de comercio, elaboración de estadísticas del comercio y protección a la sociedad

• Está compuesta por un órgano superior que es el Consejo de Cooperación Aduanera, conformado por los Directores de Aduana de los más de 160 países miembros, tiene su sede en Bruselas – Bélgica. Tiene dos idiomas oficiales el francés e inglés, aunque el español es utilizado para algunas reuniones de carácter técnico.

• Trabaja principalmente a través de Comités Técnicos: Comité del Sistema Armonizado (Subcomité Técnico y Científico), Comité Técnico sobre Valoración en Aduana, Comité Técnico de Normas de Origen, Comité Técnico Permanente, Comité de Lucha contra el Fraude ( Subcomité de Información Gerencial)

• El trabajo que desarrolla la OMA , para simplificar y armonizar los procedimientos aduaneros tienen como objetivo la modernización de las aduanas y para lograrlo prepara y difunde un código de conducta para los funcionarios de aduana, para que estos se conduzcan según las reglas de integridad y llevar a cabo sus actividades eficazmente


• En la página web de la Organización Mundial de Aduanas se puede acceder a los documentos que se publican y discuten en los diferentes Comités Técnicos de la Organización , en los idiomas inglés y francés, www.wcoomd.org

La OMA y la OCDE (Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos) trabajan para cuantificar el impacto de piratería en el mundo

(01/04/2013).

El secretario general de la OMA (Junio Mikuriya) en su ultima presentación (Panamá) en la conferencia regional de directores generales de aduanas de las Américas y del Caribe (con la participación de más de 60 delegados de la región) preciso que la OMA tiene identificado cinco áreas de riesgo: fraude comercial, narcótico, piratería, contrabando de armas y el medio ambiente.


http://www.wcoomd.org/

El secretario general de la OMA expresó que, además, de la reunión de directores generales del continente, también estarán presentes los representantes de España, Portugal y del Asia Pacífico

Entre los temas tratados:

• La promoción de la prosperidad económica regional mediante el fortalecimiento de las Asociaciones del Comercio Mundial

• Implementación de la figura del Operador Económico Autorizado

• Se realizo un diálogo entre miembros del Banco Interamericano de Desarrollo (BID), el Banco Asiático, la OMA y los representantes de los países presentes, sobre "Comercio Seguro y Eficiente para una prosperidad compartida".

• Países interesados en el OEA


La OMC y la Organización Mundial de Aduanas (OMA)• La OMC y la OMA cooperan en varias esferas, entre ellas el acceso a los

mercados, el Acuerdo sobre Tecnología de la Información, la valoración en aduana, las normas de origen y la facilitación del comercio.

• Lista de concesiones sobre mercancías La nomenclatura del Sistema Armonizado (SA) como base para la clasificación de las mercancías, fue elaborada por la OMA

• Armonización de las normas de origen: ha llevado a cabo los principales trabajos de armonización de las normas de origen no preferenciales

• Los amplios conocimientos técnicos de la OMA en materia de aduanas, la convierten en un interlocutor ideal para las iniciativas en curso de la OMC. Es probable que siga aumentando el número de actividades comunes si ambas organizaciones inician un amplio programa de evaluación de las necesidades y los costos, junto con el Banco Mundial y otros interlocutores internacionales en la materia. El objetivo es proporcionar a los gobiernos información sobre sus necesidades a fin de aplicar los posibles resultados de las negociaciones sobre facilitación del comercio destinada a aumentar la coherencia y mejorar la coordinación


LA INICIATIVA SAFE

ESTE DESARROLLO

NORMATIVO

NO SE LIMITA

EXCLUSIVAMENTE A LAS AMENAZAS TERRORISTA

SINO QUE ADEMÁS VA A LUCHAR CONTRA EL CRIMEN

ORGANIZADO Y

LA DEFENSA DE LOS CIUDADANOS EN EL ÁMBITO DE

PROTECCIÓN AL CONSUMIDOR

Y DEL MEDIO AMBIENTE


MARCO NORMATIVO SAFE

En junio de 2005 en Bruselas, los Directores Generales de Aduanas en representación de los miembros de la OMA adoptaron el Marco Normativo SAFE por unanimidad

La adopción de este documento internacional dio inicio a un régimen comercial más seguro y a un nuevo enfoque de trabajo: Asociación entre Aduanas y Empresas

En Mayo del 2010 un total de 161 Miembros de la Organización Mundial de Aduanas (OMA) firman un compromiso para aplicar el MARCO NORMATIVO SAFE.


Los Programas de Operadores Económicos Autorizados

(OEA) suponen un requisito para lograr el

Reconocimiento Mutuo. Se dividen en

Programas OEA operativos

Programas OEA previstos iniciar en un futuro próximo

Programas de observancia aduanera

Un Pilar del Marco Normativo SAFE se centra en la

colaboración Aduanas-Empresas entre los Miembros de

la OMA

El Equipo de Investigación de la OMA recopilo

información de 30 programas distintos en 56 países (27

miembros de la Unión Europea)


OBJETIVOS Y PRINCIPIOS DEL MARCO SAFE Crear normas que garanticen la seguridad de la cadena

logística a nivel mundial

Permitir el control de la cadena logística en todos los medios de transporte

Ampliar el papel, las funciones y las capacidades de las Aduanas para que puedan enfrentar los desafíos y aprovechen las oportunidades del siglo XXI

Reforzar la cooperación entre Administraciones Aduaneras para detectar envíos de alto riesgo

Reforzar la cooperación entre Aduanas y Empresas

Promover el movimiento fluido de las mercancías a través de cadenas logísticas internacionales


LOS CUATRO ELEMENTOS BÁSICOS DEL MARCO SAFE

1.- El marco armoniza los requisitos de la información electrónica avanzada sobre los envíos destinados al interior , al exterior o que están en tránsito

2.- Cada país que adopte el Marco SAFE se compromete a aplicar un enfoque de análisis de riesgo para resolver las amenazas de la seguridad ( introducciones y salidas)

3.-A petición del país de destino, la Administración Aduanera del país de despacho realizará una inspección de los contenedores y de la carga de alto riesgo con destino al exterior, fundamentalmente con equipos de detección no intrusiva :máquinas de rayos X y detectores de radiación ( colaboración entre Aduanas)

4.- El marco SAFE define los beneficios que las Aduanas ofrecerán a las empresas que cumplan con las normas de seguridad de la cadena logística y que apliquen las mejoras prácticas (OEA)


LOS PILARES DEL MARCO SAFE

Los cuatro elementos básicos del Marco SAFE se apoya en dos pilares:

Asociación entre Aduanas & Empresas

Los pilares suponen un conjunto de normas que se combinan para facilitar la comprensión y aplicación internacional rápida

El documento se inspira en medidas y programas de seguridad


APLICACIÓN

Se producirá de forma gradual, ya que no todas las Administraciones podrán aplicar de forma inmediata el Marco.

Se aplicará atendiendo a la capacidad y autoridad legislativa de cada Administración

Plan de adaptación propuesto por el Consejo OMA

La aplicación del MARCO SAFE persigue BENEFICIOS para Países, Administraciones Aduaneras y

Comunidades Comerciales


BENEFICIOS MARCO SAFE EN LAS ADUANAS El Marco tiene como objetivo crear Acuerdos entre las Aduanas para

promover el movimiento de las mercaderías a través de las cadenas logísticas internacionales. Estos Acuerdos tendrán como resultado el intercambio de información oportuna y precisa, que permitirá a las Autoridades Aduaneras analizar los riesgos.

Mejora en los controles de envíos de alto riesgo a lo largo de la cadena logística internacional, mediante una mejor asignación de los recursos aduaneros. Los acuerdos de la red de aduanas permitirá anticipar los controles en la cadena logística

El Marco prevé el Reconocimiento Mutuo

La aplicación de este documento permitirá a las Aduanas adoptar un enfoque amplio y completo de la cadena logística global y servirá para eliminar la duplicidad de los informes


BENEFICIOS MARCO SAFE EN LAS EMPRESAS El Marco SAFE tiene en cuenta y se basa en modelos

internacionales de producción y distribución

Los OEA obtendrán beneficios : la reducción por ejemplo de la cantidad de controles, ahorrando tiempo y costos

Uno de los principios del Marco reside en crear un conjunto de normas internacionales para promover la uniformidad

Simplificación de los informes (declaraciones).Así los OEA verán beneficios por su inversión en los sistemas de seguridad y prácticas, la reducción de las evaluaciones, comprobaciones e inspecciones del control de riesgos y la agilización de la tramitación de sus mercaderías


PILAR 1 MARC0 SAFE :ASOCIACIÓN ADUANAS Ofrece un mecanismo efectivo para proteger a la cadena

logística internacional contra el terrorismo y otros delitos transnacionales

Antes las Aduanas inspeccionaban la carga a su llegada, hoy en día se debe inspeccionar y evaluar un contenedor antes de la llegada.

El principio básico de este pilar es la utilización de la información electrónica avanzada para identificar contenedores o cargas de alto riesgo. Utilización de tecnologías modernas para inspeccionar: rayos X, gamma y los dispositivos de detección de radiación


INTEGRIDAD DE LOS PRECINTOS PARA EL ENVÍO SEGURO DE LOS CONTENEDORES.

Todos los participantes obtendrán beneficios cuando se consiga:

Mayor seguridad contra los actos terroristas

Reducción del riesgo por dificultades económicas causadas por interrupciones o cierres del comercio en respuesta de actos terroristas

Mayor seguridad contra el robo y desvío de la carga: costos indirectos “ seguro”

Mayor seguridad contra el transporte de materiales : drogas y armas o personas

Mayor seguridad contra el movimiento ilegal de mercaderías “ en el mercado negro “

Reducción de riesgo de evasión de aranceles e impuestos

Aumento en la confianza en los sistemas comerciales internacionales de las actuales empresas de transporte

Dividendos de facilitación: controles reducidos( plazos fronterizos reducidos) acceso a procedimientos simplificados


RESPONSABILIDADES A LO LARGO DE LA CADENA DE CUSTODIA (Terminal de carga, intermedia, de transbordo, de descarga, …)

Cada parte que tiene el contenedor asume responsabilidades de seguridad mientras que están en posesión de la carga. Responsabilidades :

Protección de mercancías físicas contra la manipulación, el robo y los daños

El envío de la información a las autoridades gubernamentales para asegurar la investigación

Protección información para evitar manipulación ( antes, durante y después de la cadena de custodia de las mercancías)

Así los precintos de seguridad son una parte esencial de la cadena de custodia, la parte receptora debe controlar si existen signos de manipulación, coincidencia del nº de precinto con el que figura en la documentación de carga y registrar la inspección realizada en la documentación que corresponda.

Si existen discrepancias el procedimiento consiste en notificar a la parte que envía el contenedor y al transportista, consignar la discrepancia en la documentación de carga e informar a la Aduana. Resuelta la discrepancia la parte receptora colocará un precinto de seguridad en el contenedor y tomará nota de los detalles en particular del nuevo nº de precinto


MODULO 2

EL OEA

Que es y Tipos de OEA

Quien puede ser OEA y requisitos

Ventajas, beneficios e inconvenientes

Que gano yo como empresa: tangible e intangiblemente

Reconocimiento Mutuo

Acuerdos entre países (OMA)


NO ES OBLIGATORIO SER OEAEl director de Aduanas de Uruguay y Vicepresidente Regional de la

OMA, Enrique Canon, hizo un balance sobre el desarrollo de la ultima

Cumbre Mundial de Aduanas (03/13)

“Una empresa que no sea certificada por su aduana como confiable

tendrá más dificultades de ingresar a otros mercados”

“No es una herramienta sencilla porque es como la aduana le pone un

certificado de confiabilidad al operador y eso requiere de múltiples

análisis, auditorías y también es un costo que el sector privado debe

incurrir para elevar sus estándares”


¿QUE ES UN OPERADOR ECONOMICO AUTORIZADO?

Según la definición contenida en las Disposiciones de Aplicación del Código Aduanero Comunitario, un operador económico es una persona que, en el marco de sus actividades profesionales, efectúa actividades reguladas por la legislación aduanera.

Un “OEA” se define como un operador económico de confianza para las operaciones aduaneras por lo que puede disfrutar de ventajas en toda la Unión Europa:

• Concretas: Comunitarias, Nacionales (Interlocutor único, Despacho centralizado, Cambios de Ubicación, Reducción Garantías:

Depósitos-IVA.)

• Intangibles: Prestigio, Posicionamiento en el mercado, Reconocimiento Mutuo (EEUU, Japón, Suiza, Noruega, Iberoamérica,

China…)


TIPOS DE CERTIFICADOS Certificado de Operador Económico Autorizado de

Simplificaciones (AEOC) para los que quieran beneficiarse de las simplificaciones previstas por las normas aduaneras.

Certificado de Operador Económico Autorizado de Seguridad (AEOS) para los que quieran beneficiarse de facilidades en controles aduaneros relativos con la protección y la seguridad cuando la mercancía entre o salga del TAC (Territorio Aduanero Comunitario)

Certificado de Operador Económico Autorizado de Simplificaciones, Protección y Seguridad (AEOF) para los que quieran beneficiarse de facilidades previstas en Simplificaciones y Seguridad (Mixto)


VENTAJAS OEAC-Simp OEAS-Seg OEAF-Mixto

ELECCIÓN LUGAR INSPECCIÓN FÍSICA DE LAS MERCANCÍAS X X X

FACILIDAD OBTENCIÓN REGÍMENES ADUANEROS X X

NOTIFICACIÓN PREVIA RECONOCIMIENTO FÍSICO X X

PRIORIDAD EN LOS CONTRO X X X

DECLARACIONES SUMARIAS CON MENOS DATOS X X

MENOS CONTROLES FÍSICOS Y DOCUMENTALES X X X

AUTORIZACIÓN RÁPIDA DE REGÍMENES ADUANEROS X X

REDUCCIÓN SIGNIFICATIVA DE LA GARANTÍA X X X

FACILIDAD EN TODOS LOS TRÁMITES ADUANEROS X X X

PROCEDIMIENTO SIMPLIFICADO DE DOMICILIACIÓN X X

UTILIZAR EL PROCEDIMIENTO DE DOMICILIACIÓN X X

PODER REALIZAR CUB´s X X

DESPACHO CENTRALIZADO NACIONAL Y COMUNITARIO X X

TUTOR X X X

RELACIÓN DE CONFIANZA CON LA ADUANA Y SOCIOS COMERCIALES X X X

RAPIDEZ EN LOS PASOS DE FRONTERA X X X

USO DEL LOGOTIPO X X X

REPRESENTACIÓN ANTE LA ADUANA X X


Despacho Centralizado

El objeto es facilitar y agilizar los despachos aduaneros tanto de Importación como de

Exportación, centralizando toda la operativa en un solo punto independientemente de la

aduana de entrada o salida de las mercancías.

Procedimiento de domiciliación

o Despacho en Factoría permite el despacho vía INTERNET en las propias instalaciones

del operador con resumen liquidatario mensual. Ventajas: ahorro Integro en Comisiones

Oficiales de Agentes de Aduanas, Supresión de Gastos por demoras, ocupaciones, etc.,

Aval Único para todas las operaciones (incluyendo tránsitos),Posibilidad de Descubiertos

en la Garantía, posibilidad de diferir los Despachos de Importación 20 días o 45 días en

caso de llegadas marítimas (próximamente ilimitado) o sin límite si hay vinculación a un

Depósito Aduanero. Posibilidad de Despachos 24 h / 365 días al margen de horarios

Aduana. El Volumen mínimo de 3.000.000 €/año en valor importa/exporta.

Cambio de Ubicación: CUB,s

Procedimiento de transito simplificado, exclusivamente en ámbito nacional y dentro de

una misma Dependencia Provincial. Se sustituye el DUA Transito por un mensaje

EDIFACT denominado “solicitud de cambios de ubicación”- CUB


Estudios Viabilidad Técnica/Económica• Dedicación a la preparación de manuales

• Coste/Beneficio-Ventajas Inconvenientes Procedimientos

• Adaptación Sistemas de Seguridad

• Adaptación Programa Informático

• Formación personal

• Valoración posicionamiento en mercados exteriores

• Ahorro en costes aduaneros

• Ahorro en costes logísticos

• Ahorro en auditorias de calidad (ISO 9000)

• Beneficio por tiempos

• Beneficios intangibles por calidad, seguridad, tutor de la AEAT…

• Beneficios intangibles por comparativa empresas europeas

• TESORERIA

• AVALES


EJEMPLOS ECONOMICOSQue gano yo como empresa

Avales

Seguros

Garantías clientes

Tiempo en puertos

Transitarios

Agentes de Aduana

Compaña marketing

Posicionamiento en Europa

Posicionamiento terceros países


Requisitos OEA AEOC AEOS AEOF

Historial de Cumplimiento √ √ √

Gestión Comercial y Logística √ √ √

Solvencia Financiera √ √ √

Seguridad Instalaciones √ √

Aspectos Fiscales y Tributarios(*) √ √ √

Seguridad Informática √ √ √

Todas las empresas que solicitan un Certificado OEA deben proporcionar la información

relativa a sus órganos directivos y los datos de los responsables de la misma (Certificado

de Penales)

(*) La AEAT entiende necesario un cumplimiento fiscal satisfactorio para conceder la

autorización aunque las obligaciones tributarias no están expresamente

contempladas entre los requisitos exigibles al OEA


Historial satisfactorio de cumplimiento de los requisitos aduaneros. Normativa aduanera o tributaria Infracciones GRAVES o REPETIDAS: habrá que tener en cuenta

el historial de infracciones: Frecuencia, Fraude deliberado, Contexto, Negligencia, Problemas de Fondo…. De los últimos 3 años

Quiénes: Solicitante, Personas encargadas de la empresa solicitante o que controlen su gestión, Representante legal del solicitante en asuntos aduaneros, Persona que se encargue de los asuntos aduaneros en la empresa solicitante

Procedimientos de control, registro y comunicación de irregularidades


Gestión comercial y logística Sistema contable coherente con los principios contables

comúnmente aceptados y que facilite el control aduanero mediante auditoria

Acceso físico o electrónico de la autoridad aduanera a sus registros aduaneros y de transporte

Sistema logístico: mercancías comunitarias vs. no comunitarias

Organización administrativa adecuada

Procedimientos satisfactorios de utilización de licencias y autorizaciones

Procedimientos satisfactorios de archivo y protección de la información

Seguridad de las tecnologías de la información

Formación a empleados (incumplimientos)


Solvencia financiera acreditadaPeríodo: 3 últimos años

Indicadores:

Informe de auditoria, Deudas en ejecutiva, Fallidos, Cuestionario de

Solvencia, Examen de cuentas anuales

PYMES y empresas de nueva creación

Niveles de seguridad adecuados

Requisitos:

Edificios: acceso/intrusión ilegal, Control de acceso a mercancías,

Control manipulación mercancías, Licencias vinculadas a

restricciones/prohibiciones, Identificación socios comerciales: acuerdos

contractuales, Contratación futuros empleados, Programas de

sensibilización para empleados


Control de mercancías

Clasificación de las mercancías: códigos arancelarios

Licencias

Origen: donde se producen

Valor: cuota a pagar

Control en Áreas Exentas: existencias contables, fiscales,

aduaneras…

Movimientos con clientes y/o proveedores

Licencias exporta/importa según

productos/países/acuerdos comerciales…

Mercancías comunitarias/no comunitarias


Procedimientos documentados

“Un OEA debe tener una organización

administrativa que corresponda al tipo y al tamaño

de la empresa y que sea adecuada para la gestión

del comercio de mercancías y llevar a cabo

controles internos que permitan detectar las

transacciones ilegales o irregulares”. (art. 14

decies de Reglamento 2454/93)


PROCEDIMIENTOS PARA OBTENER EL CERTIFICADO OEA.

Decisión Estratégica de la empresa. Estudio Coste/Beneficio

Asignación de tareas, personal con experiencia y conocimientos técnicos, personal con autoridad y poderes, medios y recursos.

Plan de Actuación: Diagnostico, pre-auditorias internas, auditorias de la AEAT y seguimiento.

VENTAJAS DE LOS PROCEDIMIENTOS

• Herramienta de planificación

• Reduce la variabilidad de los procesos de trabajo

• Ayuda al proceso de formación-aprendizaje

• Disponibilidad de la información

• Incorporación de las mejores formas de trabajar

• Orden, control, seguimiento y correcciones

• Recordar los errores para no repetirlos

• Es la memoria de la empresa


INCONVENIENTES DE LOS PROCEDIMIENTOS• Menos agilidad y rapidez

• Burocracia

• Inmovilismo

• Coarta la iniciativa del personal (autómatas)

• Carga de trabajo inicial

Los procedimientos nos van a definir como hacer diariamente en la empresa las tareas para cumplir con los requisitos definidos por la AEAT a la hora de obtener el OEA. Los

procedimientos son voluntarios y no siguen ninguna norma. La propia empresa realizara todas las modificaciones que se

consideren.


EL OEA: CONCESIÓN, SUSPENSIÓN, REVOCACIÓN DEL CERTIFICADO

Normativa:

Art 5 BIS Reglamento 2913/92 & Art 14 BIS A Quinvicies Reglamento 2454/93

Fases:

Admisión, Solicitud, Cuestionario de Evaluación

Procedimientos de Expedición

Comunicación EEMM

5 días desde la fecha de recepción y aceptación de la solicitud

35 días para comunicar contestación

Vinculante: contestación positiva, no contesta (aceptación), contestación negativa (denegada)


PROCEDIMIENTO DE AUTORIZACION (plazo art 14 sexdecies apartado 2,

modificado reglamento 197/2010)

120 días recepción solicitud

60 días prorroga

Comunicación al interesado: información de los motivos de la prorroga

Solicitud prorroga del solicitante

1-Cumplimiento de requisitos: Evaluación Positiva, Informe, Concesión,

Expedición del Certificado, Notificación al interesado, Efectos (petición

beneficios +10 días) Información a los EEMM (+5 días)

2-Incumplimiento de requisitos: Evaluación Negativa, Comunicación al

solicitante, 30 días REACCION para continuar evaluación NO REACCION

Denegación, Notificación Interesado


Procedimiento de certificación del cumplimiento de las condiciones de Operador Económico Autorizado.

Cuando la Agencia Tributaria audite a una empresa solicitante del certificado OEA para certificar el cumplimiento de los requisitos NUNCA es una inspección tributaria.

La AEAT comprobara los datos aportados por la empresa en el cuestionario que debe presentar junto a su instancia de solicitud.

La AEAT determina si reúne los requisitos necesarios para obtener el certificado, sin perjuicio de los procedimientos que pudieran iniciarse posteriormente en base a los datos obtenidos durante la auditoría.


SUSPENSION1-Comunicación al interesado para adopción de medidas en 30 días

SI REGULARIZA No Suspende, SI NO REGULARIZA Suspensión

• Incumplimiento temporal de condiciones

• Notificación a la Autoridad Aduanera

• Comunicación de fechas para volver a cumplir condiciones

• Posibilidad de prorroga para volver a cumplir (buena fe del solicitante)

• Revocación

Cuando la autoridad Aduanera tenga motivos suficientes para presumir una actuacion:1.- Infracción con la Norma Aduanera

2.- Procedimientos Penales


REEVALUACION CUMPLIMIENTO Y

CONDICIONES OEA. SISTEMAS DE VIGILANCIA

(5 años)

Actividades periódicas de control: documentales e

inspecciones físicas

Planes de auditorias: 1.-Evaluacion de los

cambios en las formas de trabajo de la empresa

con comunicaciones de la empresa a la Autoridad

Aduanera. 2.-Vigilancia de los riesgos (auditorias

internas de reevaluación)


OEA Y OTRAS CERTIFICACIONES DE SEGURIDAD

Cuando Aduana comprueba que los requisitos exigidos para la obtención en una empresa de transporte de un Certificado de

Protección o Seguridad internacionalmente reconocido son idénticos a los del OEA la empresa obtiene La Certificación OEA

El Expedidor Conocido es una Certificación de Seguridad que nada tiene que ver con las Autoridades Aduaneras. Se otorga en el ámbito de la Aviación Civil a las compañías Aéreas en la UE (29 de Abril del 2013)Todos los expedidores que en la actualidad están considerados como

expedidores conocidos, dejaran de serlo. La mercancía cuyo expedidor no tenga la calificación de expedidor conocido (KC) será considerada

como no segura lo que implica unos controles de seguridad que serán repercutidos a los embarcadores. Los requisitos coinciden en materia

de Seguridad con el OEA


Acuerdos de reconocimiento mutuo: OEA con países terceros EE.UU.

La Unión Europea y EE.UU. han acordado

formalmente reconocer los operadores de

confianza certificados por ambas partes,

(abril 2013 intercambio de informacion) por lo que habrá

mayor rapidez en los controles aduaneros

y reducción de los costes administrativos en el

despacho aduanero.


JAPON Numero de Identificación del OEA de la UE ante la aduana

Japonesa (DECISIÓN nº 1/2010 del Comité Mixto de Cooperación Aduanera

de 24 de junio de 2010)

El acuerdo de reconocimiento mutuo entre la Unión Europea y Japón otorga a

los OEA de Protección y Seguridad (AEOS) o de Simplificaciones Aduaneras/

Protección y Seguridad (AEOF-mixto) la ventaja de menores controles por

parte de la aduana de Japón en los envíos comerciales desde UE

Para aplicar esta ventaja, la aduana japonesa ha asignado un número de

identificación a estos OEA de la UE el cual se debe comunicar a los socios

comerciales en Japón para poder obtener el beneficio indicado. (Solicitud

de ventajas OEA)

El número de identificación asignado por la

aduana de Japón se consulta a

través de la Sede Electrónica de la AEAT.


Suiza Acuerdo (Decisión 25/06/2009) de la

Comunidad Europea y la Confederación

Suiza relativo a la facilitación de los

controles y formalidades en el transporte

de mercancías y a las medidas

aduaneras de seguridad

(DO L 299, 31.07.2009)

Diario Oficial de la Unión

Europea L 199/24 (31.7.2009)


La Organización Mundial de Aduanas (OMA) ha definido la

Certificación OEA como “Sello de Calidad OEA para el Comercio

Internacional” dentro del marco de la XVI Conferencia Regional

de Directores Generales de Aduanas de las Américas y del Caribe.

“Una empresa que no sea certificada por su aduana como confiable tendrá

más dificultades de ingresar a otros mercados”, indicó a periodistas el

representante regional ante la OMA, el director de Aduanas de Uruguay,

Enrique Canon.

Hasta ahora entre los países que ya han puesto en vigor el sistema figuran

Estados Unidos, Canadá, México, República Dominicana, Guatemala,

Argentina, Colombia, Costa Rica, Chile, Nicaragua y República Dominicana,

mientras que otros, como en Brasil disponen de una especie de Operador

Económico Autorizado


En el ámbito del OEA ¿Quién puede ser considerado socio comercial? ¿Es necesario haber realizado mas de una operación? ¿Cuántas son necesarias? Son socios comerciales los cotidianos o regulares; es decir, aquellos con los que existe un contrato a largo plazo o bien se usa siempre el mismo tipo de contrato. Cuando se trata de operaciones esporádicas no se está en presencia de un socio comercial.

¿Cómo puedo cumplir con el requisito de seguridad relativo a la identificación de socios comerciales? Acordando requisitos de seguridad con tales socios comerciales, que podrían ser, entre otros, relativos al marcaje, etiquetado, precintado etc. Implantando en la empresa procedimientos de control de socios comerciales.En el supuesto de operaciones esporádicas resulta conveniente que la empresa adopte algún tipo de medida para minimizar el mayor riesgo asumido.

Es obligatoria la Certificacion OEA para exportar a EEUU?

Me puede obligar un socio comercial a ser OEA?

Cuando se hacen operativas las ventajas y beneficios de la Certificacion OEA?


GRACIAS POR SU

TIEMPO Y ATENCION


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