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SUMÁRIO
APRESENTAÇÃO, 19
POUL ERIK DYRLUND
Capítulo 1 - Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural, 25
1. Classificação 26 2. Competência 26 3. Função 26 4. Fato Gerador 27 5. Base de Cálculo 31 6. Alíquotas 3 1 7. Contribuinte 32 8. Lançamento 32 9. Jurisprudência 32 10. Doutrina 3 3 Imposto sobre Operações de Crédito, Câmbio e Seguro,
ou Relativas a Títulos ou Valores Mobiliários 33 1. Competência 33 2. Função 34 3. Fato Gerador 34 4. Base de Cálculo 3 5 5. Alíquota 35 6. Contribuinte 36 7. Lançamento 36 8. O IOF e o Ouro 36 9. Jurisprudência 36 10. Doutrina ; 40 Imposto sobre Grande Fortunas 40 1. Introdução 40 2. Doutrina 41
JOSÉ JAYME DE MACÊDO OLIVEIRA
Capítulo 2 - Impostos Estaduais - ICMS, 43
1. À Gu.isa de Introdução 44
2. Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços - ICMS .45
4
2.1. Breve histórico
2.2. Características básicas e legislação
2.3. O ICMS na Constituição
2.4. Fato gerador
2.5. j ão-incidência e isenção
2.6. Substituição tributária
2.7. Base de cálculo e alíquota
2.8. Contribuinte e responsável
2.9. Compensação, apuração e pagamento
2.10. Notas finais Gurisprudência e bibliografia)
(A) De jurisprudência
(B) De bibliografia
INGRlD W ALTER DE SOUSA
Capítulo 3 - ITD, 123
1. Breve Histórico
2. Legislação
3. Fato Gerador
4. Isenção
5. Sujeição Ativa e Passiva
6. Base de Cálculo, Alíquota e Pagamento
6.1. Base de Cálculo
6.2. Alíquota
6.3. Pagamento
7. Notas Finais
Bibliografia
ALEXANDRE ALFREDO CORDEIRO DE FRANÇA
Capítulo 4 - Imposto sobre a Propriedade de Veículos
Auto-Motores - IPVA, 137
1. Competência
2. Fato gerador
3. Base de Cálculo
4. Alíquota
5. Sujeitos da Relação Jurídica Tributária
45 6.1 .4 7 7. 50 8. 66
84
95
99 105
106 1.:118 2.118 .)."121 4.
5.
6.
124 7.125
126
128
130
131
131
131
134 In 135 L 13 5 II
II n V V
138
141
148
152
155 L
6. Lançamento e Pagamento 158
7. Jurisprudência 16 5
8. Doutrina de Leitura Obrigatória 168
GUSTAVO BRlGAGÃO
Capítulo 5 - Substituição Tributária e a Pauta de Valor Fiscal
à Luz das]urisprudências do STF e do ST], 169
1. Introdução - Definição e Regras Gerais da Substituição Tributária 170
2. Histórico Legislativo da Substituição Tributária para Frente 171
3. Substituição Tributária "para Frente" e o STF 175
4. Pauta Fiscal 181
5. Ação Direta de Inconstitucionalidade (ADIN) 1.851-4-AL
e suas Repercussões 182
6. ADINS nO 2.675-PE E 2.777-SP - Possibilidade de
Revisão do Entendimento do STF 187
7. Conclusão: Motivos pelos quais o entendimento firmado
na ADIN nO 1.851-4-AL deve ser revisto 190
ANDREA VELOSO CORREIA
Capítulo 6 - Imposto sobre a Propriedade Predial e
Territorial Urbana (IPTU), 193
Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana (IPTO) 194
L Fato gerador 195
lI. Base de Cálculo 199
III. Contribuinte 200
IV. Alíquotas 207
V. Progressividade , 207
VI. Doutrina de leitura obrigatória 211
ANDREA VELOSO CORREIA
Capítulo 7 - Imposto sobre Transmissão Inter Vivos de Bens Imóveis
(ITBI) Municipal, 213
L Fato Gerador 214
lI. Aspecto Temporal do Fato Gerador 218
lU. Aspecto Espacial do Fato Gerador 220
IV. Base de Cálculo 220
V. Alíquotas 221
VI. Sujeito Passivo 221
VII. Não incidência e Imunidade 223
VIII. Desapropriação e Usucapião 223
IX. Doutrina de leitura obrigatória 224
ANDREA VELOSO CORREiA
Capítulo 8 - Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISSQN)
Lista de Serviços, 225
I. Análise da Lista de Serviços 226
11. Principais itens da lista 22 8
a) Locação de bens móveis 228
b) Franquia 231
c) Serviços bancários 233
d) Cooperativas/Serviços de Saúde 234
e) Provedores de acesso à internet 235
f) Programas de computador 237
g) Serviços de registros públicos, cartorários e notariais 238
III. Doutrina de leitura obrigatória 240
ANDREA VELOSO CORREiA
Capítulo 9 - Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISSQN)
Sobre o Tributo, 241
I. Fato Gerador 242
11. Base de Cálculo 243
III. Contribuinte 251
IV. Local da prestação do serviço 252
V. Alíquotas 253
VI. Doutrina de leitura obrigatória 254
8 O
O 1
1
3
3 4
16
8
8 1
3 4
5
7
8
O
YAN DUTRA MOLINA
Capítulo 10 - Taxas e Preços Públicos, 255
L Taxas 256
1.1. Conceito 256
1.2. Elementos Estruturais 25 8
1.2.1. Fontes 258
1.2.2. Vantagem 258
1.2.3. Prestação Efetiva ou Potencial do Serviço 259
1.2.4. Serviço Público Específico e Divisível 260
1.3. Fato gerador 262
1.4. Limitações 263
1.5. Doutrina de Leitura Obrigatórica 265
11. Preço Público 265
11.1. Conceito 265
11.2. Natureza Jurídica 268
11.3. Serviços Públicos Essenciais e Não Essenciais 269
Il.4. Tarifas 272
Il.5. Doutrina de Leitura Obrigatória 273
BERNARDO A. CARDOSO DE OLIVEIRA
Capítulo 11- Contribuição de Melhoria, 275
1. Contribuição de Melhoria. Qyestões controvertidas. Jurisprudência 2 76
1.1. Conceito 276
1.2. Natureza Jurídica 278
1.3. Elementos estruturais 279
1.4. Estrutura legal. CTN. CF/88. Decreto-Lei 195/67 281
1.5. Limites de imposição 283
1.6. Doutrina de leitura obrigatória 284
ADOLPHO CORREA DEfu"\lDRADE MELLO JUNIOR
Capítulo 12 - Empréstimos Compulsórios, 285
Histórico 286
Conceito 289
Natureza Jurídica 289
Regramento constitucional pretérito e atual 291
Doutrina de leitura obrigatória 294
RENATA SCHMIDT CARDOSO
Capítulo 13 - Contribuições Sociais, Especiais ou Parafiscais, 295
1. Histórico. Natureza jurídica. Finalidade. Parafiscalidade.
Espécies de contribuições sociais no Sistema
Tributário Nacional 296
2. Contribuições no Sistema Tributário Nacional. Contribuições
no Sistema Constitucional Tributário. Contribuições
no Código Tributário Nacional 307
3. Aspectos da hipótese de incidência: Material, pessoal, temporal,
espacial e quantitativo 307
4. Competência 308
5. Princípios constitucionais aplicáveis 308
6. Doutrina de leitura obrigatória 309
MARCO AURÉLIO GRECO
Capítulo 14 Contribuições de Intervenção no
Domínio Econômico - Perfil Constitucional
Elementos para um Modelo de Controle, 311
1. Introdução 312
2. Natureza jurídica das contribuições 313
3. Validação finalística e insuficiência do exame da
hipótese de incidência 316
4. Regime constitucional das CIDE's 319
5. Bases de cálculo admissíveis 322
6. Não aplicação do produto da arrecadação 325
7. Modelo de controle das CIDE's 329
8. Conclusão 344
9. Textos recomendados para aprofundamento do tema 344
289
291
294
/5
296
307
307
308
308
309
12
13
16
19
22
25 29 H
f4
WASHINGTONJUAREZ DE BRITO FILHO
& RENATA SCHMIDT CARDOSO
Capítulo 15 - Contribuições de Intervenção
no Domínio Econômico, 345
1. Contribuições de Intervenção no Domínio Econômico - CIDE 346
2. Conceito 346
3. Natureza jurídica 355
4. Espécies 365
5. Contribuintes 366
6. Qiestões controvertidas. Jurisprudência 367
7. Doutrina de leitura obrigatória 3 77
MARCELO LEONARDO TAVARES
Capítulo 16 - Contribuição Previdenciária dos
Servidores Inativos e Pensionistas, 379
1. Introdução - O conceito de Seguridade Social 380
2. A Organização da Previdência 380
2.1. Previdência Privada 380
2.2. Previdência Pública 3 82
3. As Contribuições para a Seguridade Social 383
4. O Financiamento da Previdência dos Regimes Próprios 387
5. A Contribuição dos Inativos e Pensionistas do Serviço Público 391
6. Conclusão - Últimas Palavras 400
7. Doutrina de Leitura Obrigatória 403
Al\1ÉRICO BEDÊ FREIRE JúNIOR
& RAPHAEL MADEIRA ABAD
Capítulo 17 - Contribuições Sociais Gerais, 405
1. Contribuições Sociais Gerais, Contribuições Corporativas
ou Profissionais e Contribuição Assemblear 406
2. Conceito .' 406
3. Natureza Jurídica 40 8
4. Qyestões Controvertidas e Jurisprudência 411
5. Doutrina de Leitura Obrigatória 420
SusCAMILO FERt'JANDES DA GRAÇA 1. ICapítulo 18 - Contribuições Especiais, 421 2.E
1. Contribuição de Iluminação Pública 422 3. 2. Conceito 424 4. P 3. Natureza Jurídica 426 5. T 4. Qyestões Controvertidas 429 6. E 5. Doutrina de Leitura Obrigatória 43 8 6
DANIEL MARlZ GUDINO
&JANSSEN HIROSHI MURAYAMA
Capítulo 19 - Tributação Ambiental no Brasil: Aspectos
Teóricos e Práticos, 439
I. Introdução 440
lI. Aspectos Teóricos da Tributação Ambiental 440
lI.1. O Conceito de Tributo e suas Implicações 441
lI.2. Fundamentos da Tributação Ambiental 442
lI.3. A Tributação Ambiental Propriamente Dita 443
lII. Visão Prática da Tributação Ambiental 445 6 IlI.1. Análise dos precedentes do Superior Tribunal de Justiça 446
III. 1. 1. Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural - ITR 446
IlI.1.2. Taxas instituídas pelo IBAMA .448
lII.2. Análise dos Precedentes do Supremo Tribunal Federal 454
lII.2.1. T~xas instituídas pelo IBAMA 455
lII.2.2. Compensação SNUC 462
IlI.2.3. Compensação Financeira pela Exploração de Recursos Minerais - CFEM 466
IV. Conclusão 468
V. Bibliografia Recomendada 469 7. (
SU' 1.(
.1
~O
2 4
6 19
18
)
J
1
CLÁUDIO CARNEIRO
Capítulo 20 - Suspensão da Exigibilidade
do Crédito Tributário, 471
Suspensão da Exigibilidade do Crédito Tributário I .4 72
1. Introdução 472
2. Efeitos da Suspensão da Exigibilidade .4 73
3. Alcance da expressão - "suspensão da exigibilidade do crédito" 473
4. Possibilidade de Suspensão antes do Lançamento 474
5. Taxatividade do art. 151, do CTN 476
6. Espécies 476
6.1. lVloratória 476
6.1.1. Espécies de Moratória .4 77
6.1.2. Moratória e Direito Adquirido 479
6.1.3. Requisitos e Condições 480
6.1.4. Alcance da Moratória .481
6.1.5. Moratória x Parcelamento .481
6.2. Depósito do Montante Integral 482
6.2.1. Depósito e Conversão em Renda .485
6.2.2. Diferença entre Depósito do Montante Integral e
Consignação em Pagamento 487
6.2.3. Depósito do Montante Integral e Ação Anulatória
de Débito Fiscal 488
6.3. Reclamações e Recursos Administrativos 489
Defesas Administrativas e Prescrição Intercorrente 4 91
6.3.1. Competência para Regulamentação de normas
sobre o PAF 493
6.3.2. Constitucionalidade do Depósito Recursal e do
Arrolamento Administrativo 494
6.4. Parcelan1ento 497
6.4.1. Parcelamento e Denúncia Espontânea 498
a) Lançamento. Homologação. Atraso 499
b) Denúncia Espontânea. Parcelamento. Débito .499
7. Obras sugeridas para leitura 501
Suspensão da Exigibilidade do Crédito Tributário II 502
1. Concessão de medida liminar em mandado de segurança 502
2. A discussão quanto ao Mandado de segurança contra
a lei em tese 503
3. Efeitos da cassação da liminar 506
4. Concessão de tutela antecipada em outras ações judiciais 506
5. Antecipação de Tutela contra o Poder Público 507
6. A exigência de caução ou depósito para a concessão da
tutela antecipada 509
7. Oferecimento de bens em caução e suspensão da exigibilidade 512
8. Possibilidade de Concessão de Tutela Antecipada
an tes da Contestação 513
9. Comentários ao art. 170-A, do Código Tributário Nacional 514
Obras sugeridas para leitura 515
MARCUS LíVIO GOMES
Capítulo 21- Extinção do Crédito Tributário, 517
1. Introdução 518
2. Crédito Tributário 519
3. Extinção da Obrigação Acessória 521
4. Modalidade de Extinção do Crédito Tributário 522
5. Pagamento 527
5.1. A prescrição e a decadência 527
5.2. A conversão de depósito em renda 528
5.3. O pagamento antecipado e a homologação do lançamento
nos termos do disposto no artigo 150 e seus §§ 1° e 4° 530
5.4. A consignação em pagamento, nos termos do disposto
no § 2°, do artigo 164 531
5.5. A decisão administrativa irreformável, assim entendida a
definitiva na órbita administrativa, que não mais possa
ser objeto de ação anulatória 531
5.6. A decisão judicial passada em julgado 533
6. Imposição de Penalidades 5 33
7. Prova do Pagamento 536
8. Lugar do Pagamento 538
9. Prazo de Pagamento 539
10. Juros de Mora 541
03
06
06
07
09
12
13
14
:15
18
19
2l ~2
~7
~7
~8
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:1
1
3
3
6
8 9
1
10.1. Taxa de Juros 545
10.2. Processo de Consulta 548
11. Forma do Pagamento 550
12. Imputação do Pagamento 551
13. Pagamento em Consignação 555
14. Pagamento Indevido 563
14.1. Solve et repete 564
14.2. Restituição do indébito tributário 564
14.3. Modalidades de repetição do indébito 565
14.4. Natureza jurídica da obrigação de restituir 565
14.5. Sujeitos da repetição do indébito 566
14.6. Causas da repetição do indébito 57 O
14.7. Aspectos formais e processuais da repetição do indébito 571
14.8. Pagamento de tributo acolhido pela
decadência ou prescrição 571
14.9. Análise dos incisos do art. 165 572
15. Restituição de Tributos Indiretos 572
15.1. Tributos diretos e indiretos - a repercussão
econômica e jurídica 5 72
15.2. Repercussão econômica e compensação de
créditos escriturais 5 76
16. Objeto da Restituição 579
16.1. Conteúdo da restituição 579
16.2. Correção monetária 579
16.3. Juros de mora. Natureza jurídica. Termo inicial 580
17. Praw na Repetição do Indébito 583
17.1. Ambito de aplicação 584
17.2. Natureza jurídica do prazo 584
17.3. Forma de contagem do prazo para repetir nos tributos
lançados por homologação 585
17.4. Forma de contagem do prazo para repetir nos tributos
lançados por homologação com declaração
de inconstitucionalidade 5 91
18. Ação Anulatória de Decisão Administrativa
Denegatória de Restituição 592
19. Compensação 594
19.1. Natureza jurídica e aplicabilidade da compensação 594
19.2. Modalidades de compensação 596
19.3. Restrições à compensação 606
20. Transação 609
21. Remissão 611
22. Prazo de Decadência 614
22.1. Decadência e prescrição. Distinção 615
22.2. Suspensão da exigibilidade e suspensão do
prazo de decadência 616
22.3. Declarações de dívida e prazos de decadência e prescrição 618
22.4. Contagem dos prazos 623
23. Prazo de Prescrição 629
23.1. Reconhecimento da prescrição de ofício no direito tributário 630
23.2. Fluência e suspensão do prazo prescricional 631
23.3. Inscrição em dívida ativa e prazo de prescrição 635
23.4. Hipóteses de interrupção da prescrição 636
MARCOS ANDRÉ VINHAS CATA0
& RONALDO REDENSCHI
Capítulo 22 - Exclusão do Crédito Tributário, 643
1. Introdução 644
2. A isenção 646
2.1. Características gerais e natureza jurídica 646
2.2. Do alcance da isenção 649
2.3. Classificação das isenções 650
2.4. Revogação das isenções 654
2.5 Diferenças entre Imunidade, Não-incidência,
Alíquota Zero e Isenção 655
3. Anistia 660
4. Conclusão Final 664
5. Doutrina de leitura obrigatória 664