1. icv kongres controllera srbije 2013, ljiljana aksić, head of controlling, mercedes

Plan i analiza i saradnja sa drugim sektorima u

Mercedes-Benz Srbija i Crna Gora (MBSCG)

Ljiljana Aksić, Plan i analiza

Beograd, 17. maj 2013.

S R B I J A

Mercedes-Benz Srbija i Crna Gora (MBSCG), Controlling, Ljiljana Aksić2

S R B I J ASadržaj

I Ima li života van firme?

II Generalni principi saradnje sa drugim sektorima

III Organizaciona struktura MBSCG, broj zaposlenih

i osnovni podaci o prodaji i prometu

IV Šematski prikaz interakcije

V Budžeti- značaj za sve delove firme

VI Plan i analiza i računovodstvo

VII Plan i analiza i prodaja

VIII Plan i analiza i postprodaja

IX Plan i analiza i HR

X Plan i analiza i centrala


S R B I J AI Ima li života van firme?

I/ X

Saradnja na redovnoj bazi

- Revizori- budžeti, sravnjivanje zvaničnih i izveštaja za menadžment

- Dileri- pomoć pri izveštavanju, pomoć pri selekciji kadra

Ad hoc komunikacija

- Banke- dostavljanje podataka potrebnih za utvrđivanje finansijskog

stanja i perspektive firme

- Dobavljači

- Kupci

- Inspekcije

- Advokati


S R B I J AII Generalni principi saradnje sa drugim

sektorima

• Jasno razgraničenje nadležnosti

• Insistiranje na nezavisnosti i pridržavanje standarda struke

• Težnja za standardizacijom gde god je to smisleno

• Definisanje i tumačenje finansijskih i nefinansijskih pojmova i kategorija

• Približavanje kolegama van finansija finansijskih pojmova i standarda

• Poštovanje i razumevanje za potrebe drugih službi, i izlaženje u susret

istim uvek kada su zahtevi smisleni

• Neformalna podrška i u oblastima koja nisu striktno vezana za

controlling

II/ X


S R B I J AIII/ 1 Organizaciona struktura MBSCG,

broj zaposlenih…

III/ X

Dilerska mreža

Računovodstvo i

fin. operativa

IT

HR

Nabavka i

ostala admin.

Plan i analiza

CEO, PR služba,

Pravna služba,

Interna kontrola

Prodaja

putničkih vozila

Prodaja

komercijalnih

vozilaPostprodaja

Broj zaposlenih u MBSCG na 31.03.2013.: 215

Broj zaposlenih u controllingu na 31.03.2013.: 3


S R B I J AIII/ 2 …i osnovni podaci o prodaji i prometu

III/ X


S R B I J AIV Šematski prikaz interakcije

IV/ X

Controlling proizvoda

Controlling investicija

Controlling projekata

Planiranje i izveštavanje

Controlling sopstevene

maloprodaje

Prodaja putničkih

vozila

Postprodaja

Dilerska mreža

Računovodstvo i fin.

operativa

IT

HR

Nabavka i

ostala admin.

Controlling zaliha vozila i

delova

Controlling budžeta i

troškova

Uspostavljanje i nadgledanje

ICS

Uspostavljanje i ažuriranje

liste mesta troška

CEO, Pravna služba,

PR služba

Prodaja komercijalnih

vozila

Prodaja putničkih

vozila

Postprodaja

Prodaja komercijalnih

vozila


S R B I J AV/ 1 Budžeti- značaj za sve delove firme

V/ X

• Sveobuhvatnost- tiče se svih službi i kolega svih profila

• Poklapanje sa organizacionom strukturom

• Šta određuje broj mesta troška

- neophodan nivo detaljnosti informacija

- razbijanje heterogenih celina

- mogućnost kontrole nad mestima troška

- poštovanje principa poverljivosti podataka

mesta troška: dir. ind. dir. ind. dir. ind.

broj MT 13 19 20 4 33 23

broj zaposlenih 53 55 103 4 156 59

Veleprodaja Maloprodaja MBSCG


S R B I J AV/ 2 Budžeti- značaj za sve delove firme

V/ X

• Neposredni uticaj na proces nabavke- uloga menadžera mesta troška,

odgovornog za mesto troška i ostalih instanci u procesu odobravanja

• Standardizacija i rešavanje sporova oko prihvatanja troška

• Razgraničenje izmedju direktnih i zajedničkih mesta troška

• Alokacija zajedničkih troškova (G&A i marketing)

• Pitanje kontrolabilnosti, pitanje odgovornosti i kompetentnosti za

planiranje

• Odgovornost za budžet, motivacija, uticaj na bonus, posledice...

• Sravnjivanje finansijskog izveštaja o troškovima i internih evidencija-

podrška i pitanje kompetencije


S R B I J A

Interni nalozi

(marketing,

IT...)

Mesta troška

za fiksne

troškove

Product

Cost Center

Controlling-

Analiza

profitabilnosti

Alociranje

troškova sa

internih naloga

na mesta

troška

Alociranje

zajedničkih službi na

odeljenja prodaje

Alociranje

troškova na

proizvodne grupe

Alociranje na nižu

grupu proizvoda

Alociranje na

najnižu grupu

proizvoda i

aktivnosti

Ručni

unos ili

preko

modula

nabavke

Ručni unos ili preko

modula nabavke

Alociranje

troškova sa

internih

naloga na

mesta troška

Računovod.

vozila

Materijalno

račun.- drugi soft.

VI/ X

Visok stepen saradnje i zavisnosti od računovodstvenih

podataka, ali to nije jednosmeran proces

VI/ 1 Plan i analiza i računovodstvo


S R B I J AVI/ 2 Plan i analiza i računovodstvo

VI/ X

• Visoka zavisnost kvaliteta izveštavanja od računovodstvenih podataka

• Controlling kategorije direktno značajne za knjiženja u finansijskom

računovodstvu- interni nalozi, mesta troška, skale odobravanja

eksternih faktura

• Značaj međusobnog razumevanja i kompetencija sa obe strane

• Značaj povratnih informacija od controllinga ka računovodstvu i

odgovarajućih kontrolnih radnji

- poboljšanje analitičnosti

- unapređenje preciznosti

- bolja usaglašenost sa standardima grupe

- bolja saradanja sa ostalim odeljenjima firme


S R B I J AVII/ 1 Plan i analiza i prodaja

VII/ X

• Standardno i ad hoc planiranje i izveštavanje

• Približavanje kolegama van finansija finansijskih pojmova i standarda

• Podrška pri odlučivanju- pomoć pri uviđanju veze između planiranih

vrednosti, odluka i ostvarenih vrednosti

• Tipičan primer: odluke o prodajnim akcijama


S R B I J A

Controlling -Discount level and

contribution per unit M-Class

Discount

level

Local contribution Group contribution

PY12 PY13 PY12 PY13 PY12 PY13

Current 5% 0% 120 163 122 166

Proposed 8% 0% 95 163 97 166

Average proposed 1,7% 135 138

OP sales channel

campaign

7% 155 158

EA sales channel

campaign

7% 155 158

Stock situation

Expected volume in

campaign

Increased with Campaign

PY12 PY13

4;0;0

4

4

4;0;19

15

7

WS Stock; Dealer Stock; Production

VII/ X

Prezentovane cifre su samo ilustracija. Kalkulacija nije tačna.



VII/ X

Zavisnost nivoa popusta i visine marže

Prezentovani grafikon je samo

ilustracija.



VII/ X

Kontinuirano praćenje nivoa popusta tokom meseca

Prezentovane cifre su samo ilustracija. Kalkulacija nije tačna.


S R B I J AVIII/ 1 Plan i analiza i postprodaja

VIII/ X

• Određene sličnosti između postprodaje i proizvodnje (utrošak materijala

i rada)

• Interne servisne aktivnosti, kao što su goodwill, servisni ugovori i

popravke službenih vozila, zahtevaju definisanje odnosa između

servisa i drugih delova firme

- delimično definisano pravilima grupe

- delimično je podložno arbitraži i zahteva finansijske kompetencije

• Sravnjivanje internih evidencija postprodaje i finansijskih izveštaja je

složeno, ali i zaista potrebno



• Podrška pri utvrđivanju visine primanja i cene radnog sata u servisu

Ekst.: Stanje

na tržištu

usluga-

cena radnog

sata

Inter.:

Željeni nivo

marže

Ekst.: stanje

na tržištu

rada- plate

VIII/ X



Naknade po satu se

menjaju na svakih

deset sati

Naknade po satu se

menjaju na 70- om i

100- om satu

VIII/ X

Prezentovani grafikoni su samo

ilustracija.


S R B I J AIX Plan i analiza i HR

• Plan kadrova ima uticaja na skoro sve vrste budžeta

• Personalni troškovi čine 45% G&A, stoga je saradnja izuzetno bitna

• Planiranje troškova- detaljnost vs poverljivost podataka

• Analiza odstupanja od plana po pravilu zahteva timski rad

• Pomoć pri uspostavljanju kontrolnih mehanizama (posebno zato što su

obračuni povereni drugoj firmi)

IX/ X


S R B I J AX/ 1 Plan i analiza i centrala

• DCAA je zadužena za 120 tržišta

• Radi i sa ćerka firamama i sa distributerima

• Iako je izveštavanje centralizovano, svakako postoje specifičnosti

• MBSCG je jedna od retkih ćerka firmi van EU, tako da ima dosta

lokalnih specifičnosti

Specifični procesi

(carina, uvoz za

tuđ račun...)

Specifičnosti

knjiženja (local

GAAP vs IFRS)

Pokrivanje dva

tržišta

(SRB i MNE)

Potreba za jasnim i

preciznim

objašnjenjima

Lokalna valuta

koja se ne

hedžuje

X/ X


S R B I J AX/ 2 Plan i analiza i centralaX/ X

• Razlike u zahtevima za komentarima devijacija od lokalnih:

- viša lestvica materijalnosti

- veće interesovanje za rezultat grupe (u odnosu na lokalni)

- razlike u podeli odgovornosti za pojedine kategorije bilansa uspeha

- zaintersovanost za kretanje visine obaveza ka centrali

• Strikno utvrđene forme, kako za planove, tako i za stvarno stanje i

odstupanje od plana


S R B I J AKontakt

Za sve dodatne informacije oko prezentacije, možeš direktno da

kontaktiraš autora.

Ljiljana Aksić

Head of Controlling

Mercedes-Benz Srbija i Crna Gora (MBSCG)

011 301 9163

063 361 681

[email protected]

1. icv kongres controllera srbije 2013, ljiljana aksić, head of controlling, mercedes

Economy & Finance